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流量表调查报告范文1
财务报表承载着企业发展和经营状况的主要参照信息，为企业的股东、经营者以及其所有的债权人更全面的掌握企业整体的经营情况起着非常重要的作用。但在财务报表的整个运作过程中风险也层出不穷，本文就对企业财务报表的风险以联想公司2012年财务报告为例做了分析探讨，提出了如何识别风险并及时的规避应对。
【关键词】
财务报表；风险识别；措施
在企业日常生产经营活动中所发生的财务管理活动，经过会计的确认、计量、记录、归类和汇总，最终形成的就是我们常见的企业财务报表了。财务报表是反映一个企业有无实力最直观的科学数据，也是评价企业盈利情况、以及未来发展前景的客观参考，有利于克服通用财务报表的一般局限性。通过对企业财务报表的分析，我们可以洞察企业生产经营过程中隐藏的风险，通过对风险合理防范，有利于企业健康成长，和谐发展。
1 企业财务报表分析概述及三大财务报表
企业的财务报表主要包括：资产负债表、利润表以及现金流量表等[1]。通过对这些报表使用理解，有助于我们分析企业从成立到成长、成熟等各个时期的发展状况，并作出科学应对。帮助我们更好地解决企业当下或未来所要面对的难题。让企业经营者可以根据报表提示信息采取有效措施，解决问题，更好的发展企业。
1.1 资产负债表
资产负债表反映的是一个企业在某一段特定时段的生产经营财务状况[2]。我们通常所说的月末月末、季末、半年末或是一年末都属于某一特定时段。从资产负债表中我们可以看出：在该特定时段内，企业所拥有的资金状况，经济资源构成分布，以及经济实力等；该企业未来的偿债能力及财务变化趋势。从“资产=负债+所有者权益”这一会计等式中我们可以看出，资产负债表中显示的数据，只是直观上反映了一个时段的企业财务状况，这一财务状况只能被看做是账面价值，与实际价值有一定的时间差距，这一滞后性也让报告使用者对企业未来的发展前景判断带来了更多不确定因素。
1.2 利润表
利润表又通常被称作是损益表，是用来解释一个企业的利润是如何产生的，它记载了一个企业在一定时期生产经营活动中所形成的收入、成本费用以及非经营性的损益。从利润表中我们可以分析读出该企业在运营过程中的盈亏与损益。从“利润=收入-成本费用”这一会计等式中我们可以看出，如果收入增加的数量大于成本耗费的数量，那么企业自然就会产生盈利，形成利润，反之，如果企业收入增加的数量小于成本耗费的数量，那么企业自然就会产生亏损[3]。企业的“收入”是判断企业规模和经营能力的重要标志，尤其是主营业务收入是体现企业市场占有情况的特殊标志，根据业务收入计算的业务增长率可以帮助报告使用者轻松观察企业经营的成长情况。
1.3 现金流量表
现金流量表反映了企业在一定特定时期内，日常生产经营等活动中所产生的净现金流情况。它如企业的血液一样，给企业的生产、运营和未来的扩大发展，提供动力。从“现金净流量=现金流入-现金流出”这一会计等式中可以看出，它是围绕现金的流入流出活动编制的，根据不同时期的现金流入流出情况，编制报表具体说明企业的现金流量状况。这一数据比较动态，可以科学反映企业的盈利能力，与未来的发展前景。
2 企业财务报表风险识别与应对措施
企业财务报表中的主要风险包括编制的财务报表不符合国家有关法律法规要求，即合法合规风险[4]。或是提供了虚假信息，掺入财务报表当中，即真实性风险。所以企业要严格按照有关的法律法规制度，科学编制，以会计准则为依据，各项数据保证真实可靠，整个编制过程中，我们的编制人员要有一定的责任心，保证各项数据的完整有效。
2.1 “虚增资产项目”的识别
2.1.1虚构销售业务，虚增应收账款
有的企业日常经营销售策略不够科学，销售量有限，但为了获得更多的银行贷款支持，扩大生产，往往在财务报表中夸大自己的销售营业能力，粉饰财务报表数据，尤其在应收款项金额一栏表现的尤为明显。表现在资产负债表中就是，资产类：应收账款呈现大幅增长的趋势；权益类：未分配利润大幅增长。所以我们一般的应对措施是：在使用报告前的调查工作中先加大对大额应收款项购销合同等相关事项的调查力度，避免企业提供虚假不实数据。
2.1.2在建工程长期挂账
这个账目的产生主要是由于企业在自建工程汇总，形成的固定资产大部分依靠外来资金，外来资金的借入是需要考虑利息因素的，根据会计准则的规定，在建工程借入资金形成的利息也要按照资本化纳入。所以不难看出，如果企业在建工程完工后，一直不进行竣工结算的话，那么形成的利息就录入在建工程成本，则这一时期的财务费用就相应减少了，折旧也无法核实计提，给账面造成的影响就是利润增加了，但实际上并没有变化。在资产负债表上的反映就是，资产类：在建工程长期挂账；权益类：未分利润偏大，水份高。所以我们一般的应对措施是：在实地调查工作中加大对这部分在建工程存在情况、使用状况的勘察，并通过访谈和调阅有关资料，确实掌握在建工程的实际状况，如果存在上述两种虚增资产事项，应在调查报告中充分考虚该事项对资产整体状况的影响程度。
2.2 “夸大资产质量和价值”的识别
2.2.1应收账款长期挂账
应收账款是企业在日常的经营生产活动中，向外界提品或者服务时，应取得的相应报酬而实际未收到账款的统称。因为应收账款一般是在企业生产经营销售过程中形成的，所以应收账款也与企业的主营业务息息相关。所以能否顺利收回应收账款，或是能否在有效时间内收回，都对企业的未来发展前景有着重大影响。我们通常认为三年以上未收到的款项，那么今后收回它的可能性也就微乎其微了。所以企业经营者、财务管理者要有一定远瞻性，对于一些可能收不回来的账款，要按照科学合理的比例将其录入坏账准备中，相应的记入当期损益。表现在资产负债表上的反映是，应收款项金额与企业预期销售可获得的实际金额相差较大，导致借款方资产与实际相差甚远，资产表现虽高，但虚假成分太多。所以我们一般的应对措施是：重视应账款账龄分析，对账龄较长应收账款加大可回收性的调查，以核实资产，排除资产中的水份。
2.2.2借款人利用存货计价的调整，使资产虚假不实，费用数据不明确
另外存货中还可能包含有滞销、贬值、报废甚至不真实的部分。主要表现在资产负债表上的反应。由于存货资产与其自身价值的不统一，使得企业资产与实际不符。所以我们一般的应对措施是：首先，在存货计价方面。抽取一些有代表性的存货，如存货量不多但是价值较高的存货，或者占资金比重比较大的存货。先对他们进行一定的市场调研，通过调查分析得出科学结论，对于一些产品定价过高的，要及时在调查报告中备注反映。其次，存货质量的方面。在实际的调研过程中，找出借款人在存货账务上流动性较弱的那一部分，重点排查是否存在质量问题，是否可以快速变现等。对于上述情况，要及时考虑原因后果，以为企业未来的资产状况做好充足的准备。
2.2.3固定资产、以及无形资产中存在与现实价值不符
固定资产、以及无形资产中存在与现实价值不符合的部分，或者对于企业作用不大的部分，但这些数据仍在企业的财务报表中有所反映。主要体现在资产负债上，借款人长期的资产价值与账面价值出入甚大，资产总体与实际不符。所以我们一般的应对措施是：在现场调查中对大宗固定资产项目的存在状况、使用状况予以关注。调查无形资产的经济内容，分析其未来给企业带来收益的可能性或是纯粹的未摊销费用等。
3 案例——以联想公司2012年财务报告为例
背景：2011年-2012年，PC出货量涨幅达到18%，目前，全球PC保有量为14亿台，就中国市场而言，前景更是一片光明。近年来，政府大力推动电脑下乡、科技下乡等政策，给我们的PC行业带来了发展的春天。目前，中国宽带用户以达到3.84亿，PC电脑市场潜力巨大。所以要想扩大市场占有率，需要加大科技投入力度，增强产品的附加值和多样化[5]。
3.1 会计政策分析
图3.1 销售成本与销售收入
其中1—2012年，2—2011年，3—2010年，4—2009年，5—2008年，6—2007年。
图 3.2联想与其他主要厂商在中国的市场份额
图 3.3 主营业务收入、存货、应收账款对照
其中1—2012年，2—2011年，3—2010年。
分析评价。从图3.1、图3.2、图3.3分析：一是，随着销售成本的增加，销售收入和毛利润所成正相关增加，但每一元的销售成本带来的收益并不是很大，所以着重关注费用的使用效率。二是，近年来联想的市场占有率稳步上升，远远大于其他竞争者，但是市场份额欺负相对于其他竞争者相对较大，应采取相应的稳定占有率措施。三是联想与管理费用比率较小，说明联想在销售方面投入比较大，而销售费用直接与主营业务收入挂钩。
3.2 公司财务分析
3.2.1盈利能力分析
3.2.2偿债能力纵向比较
3.2.3各周转率比较
存货周转率 2010年：29.48
2011年：28.43
2012年：22.29
总资产周转率 2010年：2.27
2011年：2.25
2012年：1.85
流动资产周转率 2010年：3.48
2011年：3.63
2012年：2.66
应收账款周转率 2010年：19.00
2011年：16.50
2012年：16.26
3.2.4营运资本
2010年216905；2011年1210031；2012年1114297。
3.2.5财务报表分析
联想公司在主营业务方面的营业毛利呈下降趋势。我们分析原因后发现，联想公司的营业收入增长率在营业成本增长率之下，由于入不敷出，导致营业毛利不理想。产权比率逐年上升表明企业的长期偿债能力有所下降，债权人权益的保障程度越低，承担的风险越大，但是，企业能够充分的发挥负债的财务杠杆效应，与此同时权益乘数逐年增大，表明该企业的负债程度越来越高，债权人受保护的程度有所下降；从2010年到2012年营运资本由正数转为负数，企业的财务状况不稳定。存货周转率逐年下降说明公司存货管理效率降低；总资产周转率下降说明企业利用资产进行日常的生产经营活动效率十分低下，久而久之这将影响企业的整体盈利能力；流动资产周转率也在下降说明流动资金占用增加；应收账款周转率逐年降低，公司的营运能力在降低。
4 结束语
财务报告是企业向报告使用者展示的重要反馈信息，它有助于报告使用者通过报告信息，了解掌握企业的发展状态，通过对企业风险的科学合理分析，从而达到共赢。正确认识企业财务报表的风险所在，规范企业财务报表格式，保证报表中的每一个数据无水分掺杂，与企业实际相符。
【参考文献】
[1]尉然.财务报告改进与构建：基于企业整体资产价值的视角[J].北京市经济管理干部学院学报，2011，02：4-5.
[2]孟建.浅谈基于会计变量特征的财务报表改革[J].财经界（学术版），2011，02：3-4.
[3]向扬，赵萱，盈余.应计项目与未来现金流量[J].财会通讯，2009，06：15-16.
流量表调查报告范文2
主要内容：
1.总论，包括项目名称，利用外资方式，主办单位，主管部门，项目负责人，项目背景，项目具备的条件等。
2.产品的生产与销售，包括产品名称、规格与性能、市场需求情况，生产规模的方案论证，横向配套计划，产品国产化问题及销售方式、价格，内外销售比例等。
3.主要技术与设备的选择及其来源，包括采用技术、工艺、设备的比较选择，技术、设备来源及其条件与责任。
4.选址定点方案，包括定点所具备条件（地理位置、气象、地质等自然条件，资源、能源、交通等现有条件及其具备的发展条件等）、所定厂址的优缺点及最后之选定结论。
5.企业组织的设置与人员培训，包括组织机构与定员、人员投入计划与来源、培训计划及要求。
6.环境保护内容。
7.资金概算及其来源，包括合资各方的投资比例、资本构成及资金投入计划。
8.项目实施的综合计划，包括项目实施进程及施工组织规划等。
9.经济指标的计算分析，包括静态的财务指标分析和敏感性分析、外汇平衡分析等。
10.综合评价结论。
范例：可行性研究报告的参考格式
第一章概况
合营企业的名称
合营企业的地址
中方负责人
外方负责人
1．合营的由来
介绍双方从接触到签约的简单经过、中方企业的生产历史及寻求外资合营的目的。
2．项目主办人简介
介绍中方企业的简况，包括企业的地理环境、厂房设施、职工队伍、技术力量、生产能力及能源交通等。介绍外方的生产情况、技术能力以及国际地位等。
第二章合营目标
1．合营的模式
2．合营的规模
确认合营
企业的总投资额和注册资本，双方各占投资总额的比例及投资的方式。
3．工艺过程
包括工艺流程、产品纲领及生产工艺等。
4．市场预测
介绍合营企业产品的市场销售情况及双方的销售责任（应附国际国内市场供应情况的调查报告）。
5．产品销售方案
作出若干年内产品外销与内销的计划，并规定双方的销售渠道与销售责任。
第三章合营企业的组成方案
董事会的组成及权限，整个合营企业各办事机构的组成框架（附图）
1．公司职工定员
2．职工来源及培训
职工来源包括管理人员和工人。培训应作出初步计划，对不同层次的职工进行不同级别的培训。
3．薪金及工资
第四章生产原料供应方案
1．主要原料
说明每一种主要原料所需求量以及供应的渠道。
2．水、电、燃料
说明每日（或每年）的消耗量和解决的途径。
3．包装材料
说明年需求量和解决的途径。
4．主要设备生产能力的预算及购置计划（应列表说明）
第五章安全环保
应根据我国环境保护法及有关安全规定、工业卫生标准的要求执行。
1．污染物的处理
说明本产品的生产是否产生废水、废气、烟尘及噪音等以及处理措施。
2．环境美化3．劳动安全保护措施
第六章技术经济分析
1．技术上的合理性和可实现性
说明本企业与外方合营的条件，本企业的生产历史、技术力量和管理经验，外方的生产历史、技术力量和国际信誉，两家合营后产量与质量可能达到的水平。
2．经济分析（参见财务分析表）
3．外汇流量表（参见财务分析表）
第七章资金来源及项目组成
具体说明双方投资的金额和投资的方式。
如：中方可以厂房或土地使用费、开发费抵部分或全部投资；外方可以先进的设备及生产流水线抵部分或全部投资。
如果双方投资需要分期投入，那么说明每一期投资的金额和方式。
第八章实施计划
具体列出完成可行性研究报告、办理营业执照、有关商务谈判、土建筹备工作开始、生产厂房交付使用、设备安装试车、投产等一系列主要工程的时间。
第九章评语
本合营企业符合国家利用外资的方针、政策（有利于产品更新换代和赶上世界先进水平，在经济上双方均有利可得）在经济效益方面的效果。
第十章财务分析
（一）设计能力
（二）总投资费用及奖金筹措
（三）财务分析（附财务分析表）
合营双方一致同意由甲方做可行性研究报告。上报主管部门审批。
×年×月×日
附件：财务分析目录（各类表格）
流量表调查报告范文3
Abstract： The course of engineering economics is very practical and the traditional teaching mode centered on teacher teaching can not meet the comprehensive and practical needs of engineering students. Therefore， this paper takes the constructivism teaching theory as the starting point， through the introduction of students in the curriculum life practice project case to rebuild the learning situation， so that students can understand and creatively apply the knowledge in the specific project scenario.
关键词： 工程经济；建构主义；情境
Key words： engineering economy；constructivism；situation
中图分类号：G64 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2017）22-0250-02
0 引言
工程经济学是工程管理类专业学生的一门必修专业基础课，其综合性较强，集工学、管理学以及经济学等多学科为一体。课程的学习不单单要求学生掌握工程经济概念、计算公式，还要求学生通过课程学习发掘工作生活中的工程经济问题[1]，通过问题提炼、分析，最终找到解决现实问题的途径和方案，以让学生在今后从业中能从技术人员角度切换到管理者角度，具备从技术和经济两个维度进行综合决策能力。由于该课程实践及综合性较强，因此课堂的组织以及授课方式的选择面临巨大挑战：其一，大量本学科和跨学科的新内容要在有效的时间内传授给学生，要求内容裁剪得当，轻重有序[2]；其二，低年级大学学生没有项目经验，对生产性企业生产运营流程认知有限，很难对书本上经典的理论知识理解透彻，因此课程知识的灵活应用力受限。
1 传统教学方式的问题
目前传统的“工程经济学”的课程教学方式主要由两种，一种是理论知识先行再辅以大量练习的经典教学方式，即：教师依照大纲，抛出主题、重点内容和参考资料，随后学生进行相应练习以巩固理论知识。这种方式体现了“在教中学，在学中做”的思想，但是理论教学占主导，教学氛围较沉闷。另一种是引入大量小案例辅助理论讲解方式，该种方式教学能在很大程度上使学生摆脱枯燥的理论占主导的教学模式，在一定程度上激发学生学习兴趣。但是以上两种传统的课程教学方式都是以教师为主导，学生位于被动授课状态，很多理论知识以及公式计算识是通过教师强行灌输给学生，课堂缺乏认知情境，学生只能被动接收，其学习热情和积极性很难被调动，因此很难深层次理解所W知识，更谈不上在今后工作实践中能结合项目实践情况对知识点进行有效的组织和再加工，灵活运用所学知识。
2 基于建构主义的改进方法
2.1 建构主义概念
建构主义教学理论认为知识是通过一定的认知情境，利用必要的学习资料，并借助外界的帮助，经有意义的建构过程而获取的，并不是通过教师强行灌输给学生的。建构主义教学设计原则强调以学生为中心，发挥学生的首创精神、实现学生对所学知识的自我反馈；强调“情境”对意义建构的重要作用；强调“协作学习”对意义建构的关键作用；强调对学习以及会话环境（而非教学环境）的设计；强调学习过程的最终目的是完成意义建构[3]。根据这一理论和传统教学方式的问题，本文通过2个关键步骤，将“情境”“协作学习”“会话”和“意义建构”融入“工程经济学”课程的教学方式中，以提高学生所学知识的认知度以及应用能力。
①第一步，以学生为教学过程的中心，在教师引导下，学生以项目小组形式主动参与项目。教师模拟项目业主，学生小组模拟项目实施者，项目负责人则是小组组长，组成员通过团队协作完成项目。
②第二步，为了缩小理论与实践的跨度，给学生带来更好的课程体验，课程中以一个综合的实践案例项目贯穿教学始终，为学生提供场景，让小组学生模拟从业人员，应用课程所学理论知识解决被给予的项目开发中的实际问题。综合的实践项目案例为理论学习提供了所需的“情境”“协作”和“会话”，让学生在“做”中“学”，通过不断探究、讨论，在完成项目的同时，帮助学生完成有意义的知识建构。
2.2 建构主义教学设计实践
2.2.1 实践项目说明
下面以财务分析章节的教学为例对上诉教学设计思想作简单说明，为了便于课程知识的引入，小组实践项目案例的具体设计需要做以下几点考虑：
①《工程经济学》是一门实践性很强的课程，实践项目案例要从现实生活中提炼鲜活的工程经济问题，贴近学生日常生活，加强学生与现实工作环境的交流。
②以系列项目形式设计，并设置阶段评判标准进行阶段检查，以对学生所学知识进行过程把控，稳稳引导学生学会新知识。
③综合实践项目的组织与设计需要紧密围绕课程教学目标，围绕课程核心内容，贯穿一半以上教学环节，循序渐进，各项任务的设计需围绕理论知识前后的逻辑展开，让学生在学习过程中实现知识的前后关联与融会贯通。
综合考虑以上，综合实践目名称：XX白酒厂市场分析及财务可行性评价。综合实践项目背景及要求：X市X片区要新建一个白酒厂，要求该新建厂进行必要的市场调查与分析，并进行规模、投资、选址、项目技术方案分析以及财务评价，最终提交项目可行性研究报告。
2.2.2 实践过程设计
①为满足以上要求，实践项目首先将学生分为4～7 人的项目小组（分组人数不能太多，以保证每组汇报、交流频率），每组指定组长，即项目负责人。通过在实践案例过程中所进行的查询各类资料等的协同合作过程，实现系统和项目管理式思维培养。
②项目阶段：
阶段1：市场调查。“市场调查与预测”在回顾相关课程知识点以及“工程经济”课程对应的理论知识点授课结束后，小组成员开始实操启动案例项目调查。1）根据相应内容编制项目实施计划，确定责任分配矩阵和市场调研计划书；2）根据分工，进行市场调查，形成调研报告，演示PPT；3）小组进行互评，选1～2组进行成果演示，小组间进行提问、答疑及讨论，最后由教师进行点评；4）完善并提交调查报告。要求调查计划合理，调查方法正确，调研获得数据可靠，调查报告合理，通过小组成果互评与教师点评相结合评价完成情况。
阶段2：在分析资金时间价值的基础上，科学进行风险决策和方案选择，以及财务数据的估算与评价。阶段1完成后，学生即着手本项目的启动。1）根据“财务评价”相关章节理论知识的学习，完成XX酒厂假设投资估算、资金筹措计划、销售收入与营业税金的估算；2）项目经济效益评价，在完成利润与利润分配表、项目投资估算表、还本付息估算表、投资计划与资金筹措表、销售收入及经营税金及附加估算表、项目投资现金流量表，资本金现金流量表等内容基础上，计算项目财务净现值、内部收益率等盈利性指标以及偿债备付率等偿债能力指标；3）利用EXCEL表格进行成果演示，并分小组进行讨论分析；4）小组提交财务评价报告。要求所有相关财务基础数据都必须真实可靠，只有这样财务评价报告才有可能做到客观准确 [4]。
2.2.3 项目大纲匹配度
项目实践中，以下四个任务是学生必须完成的：一是自行设置项目融资方案，要求至少制定两种以上的融资方案，然后对比分析各个融资方案优劣，择优选用；二是拟订两种设备，同时对设备方案进行选型；三是将项目中可能存在的风险列出，并逐个分析其不确定性；四是对项目进行财务评价。通过完成上述四个任务目标，能够将课程教学大纲和大作业紧密结合起来，覆盖了教学大纲70%以上内容。
3 结语
通过利用建构主义教学理论代入以上2步的教学改进，为“工程经济学”课程的讲述创建了合理的情境，同时建立了协作与会话所需的场合。在实践项目中学生身临其境，发现其中的经济问题，并加以解决，这种教学方式下，让学生很容易对理论知识的产生认同感，从而由单纯的知识记忆过渡到理解知识并架构起自己的知识体系；阶段中，实践案例所需预设方案的对比、分析和讨论，学生可以进入对理论知识认知的应用与分析；同时，实践综合案列项目，又让学生最终实现知识融汇，进行知识体系的构架，体验到认知的最高层。这种理论、案例和实践三管齐下的模式，其学习过程是以学生为主体，强调学生的参与性和自主性，培养学生的团队合作能力、表达能力和探索精神，提高学生的实践应用能力；同时，也让教师从教学过程的控制者，逐渐转变成了过程中组织者与推动者，创造了更愉悦的教学体验。
参考文献：
[1]邓宏钟.《工程经济学》课程研究型教学探讨[J].高等教育研究学报，2011，34（4）：54-56.
[2]左航.建构主义教学理论在软件项目管理中的应用[J].计算机教育，2016，4：107-109.
[3]王永坤.工程经济学课程全过程项目参与式教学研究[J].高等教育建筑，2016，25（2）：118-120.
流量表调查报告范文4
【关键词】财务控制；项目管理；运用
运用财务控制促进企业日常打理财务事宜，确保工作有条不紊的运作，这是财务控制的重要内容。企业的发展是需要财务控制来提供坚实保障的。项目管理方面总管不可单把眼光局于财务范围内，应该做的是总览项目经营管理全过程，包含策划投资、选最优融资结构、点评投资风险，这些投资决策在财务控制方面起到关键作用。文章将对财务控制有何实际意义和日常应用方面做出详细介绍。
1.财务控制有何作用
1.1企业当中的财务控制
企业的财务管理最关键的就是财务控制。在管理范围内不仅要对企业内部资产资金展开管理外，在企业日常交易流通的资金也要实施约束管理。企业资金的流动并不是随意的，是通过严谨规划和初步预算并经管理者决策才能流动，倘若一个企业没有合理的财务控制，就会面临资金流动混乱的局面，最终引发企业资金管理系统崩溃。所以利用财务控制来规划、管理企业资金流动是必然选择。企业要赢利，必须要建立有周密预算和公正的决策机制，而财务控制可以做到对企业财务计划实施严格监督，并督促企业逐渐调整与修正合适的财务计划。财务管理作为提高企业经济利益的重要手段，财务控制理论运用于企业发展实践，能推动资金朝良好的方向流动。
1.2项目管理中进行财务控制的效用
企业要开展一个项目时，前期肯定会对项目做一个全面的调查，并研究调查报告中涉及的周密计算来决策项目实施最优方案。企业项目才可以获得最大赢利，而整个过程所依据的可行性要求就需要财务部门加入到企业项目建设研讨中，结合企业资金情况拟定出合适的财务控制规范，也依照市场环境下，对项目开展全面分析。项目管理在实施方面，要根据财务部门参与项目研究做出的情况报告，获得企业领导审批。控制项目成本、缩减资源浪费是财务控制的首要任务，完美的项目管理体系不能没有财务部对财务管理的控制，关于项目流动的所有资金，都必需经过财务控制部门审批，为了控制成本，根本上杜绝浪费。在项目管理过程中，成本控制方面在每个阶段都有各种问题要解决，出现问题时应立即记录并以书面方式给相关部门做提醒和预警，这些措施可以避免相同情况重复发生，影响项目工作效率，大力推进项目进程。项目管理到了收尾阶段也要企业管理人员对项目实施验收程序，合格批准后项目方能投入使用，此时财务控制方面的工作也就算完成了。在有质量反馈的项目上，需要做出调整，调整结果要经过上级审批，管理层复审通过方可。
财务控制是企业资金的保障。财务控制贯穿于企业项目管理整个流程。激烈的市场竞争促使项目管理在各个企业的运作方式得到了重视，企业要想追求长远发展必须解决如何提高项目管理水平的问题。而财务控制作为企业项目为其提供了合理的资金规划，因此，要想确保企业项目管理成功创建，离不开对财务控制理论的应用。
2.评估项目与制定财务控制
2.1项目规划中的财务控制
在经济全球化的浪潮下，企业有逐步走国际化发展的趋势，看看中国经济现状，投资市场需求经济背景，在这一过程当中，财务控制要承担起查阅相关资料，调查经济背景并能预测企业项目在未来几年的利润增长情况。另外，财务控制通过资产结构、负债情况、收益统计，还有现金流和股利政策，结合当前正在实施的项目以及企业本身财务实力，还应对项目管理做可行性研究报告，用大量的真实数据客观评价分析对企业实际承担与实施项目的能力。
2.2项目备选方案分析阶段
基于企业内外部的环境，具体分析项目备选方案，经过对企业财务状况分析，能更真实的了解每个项目在投入资金、预算收益、分期工期以及赢利周期等方面存在的优劣势。由不同标准分类，评估风险发生存在的各类可能性，经过决策选出最优项目方案。
2.3评估投资项目常用方法
（1）净现值比较法：这是企业投资项目惯用的方式，主要通过比较净现值评估效益高的方案。这是一种由项目投资经济效益资金流量表或现金流量表计算而来，再对各个方案中的净现值进行比较。理论上，投资利用到未来资金流入现值和项目投资费用产生差额就是净现值，当差值为正数时项目能为企业带来收益。此方法对于评估资产有通用性，可完善理论知识。净现值法中对未来现金流现值计算方法尤其重要，净现值法实际使用中，能预算未来现金流量现值是最关键的，但贴现率无法准确得知，易导致项目获得的真实报酬率无从反馈。
（2）投资回收期法：指的是投资项目整个经营期间内，预算净现金流量积累数刚好能抵消原始总投资所用的总时长。要与行业基准投资回收期进行评估对比，对项目具体分析使效益达到最大化。项目最终获得所有原始资金过程所耗费的时长称之为项目投资回收期，回收期指标难度不大，计算过程清晰，资本在整个项目运作过程的资金流动周转速度，转速度越快证明存在风险越低，其是一个投资决策者关注的重要依据。但有个缺陷是这类方法只合适于初期选择，投资回收期通经过预算净现金流量积累计算得出，每期现金流量具有相同权重，项目时间耗费过大，整个过程没有考虑到投资回收期之后对现金流量情况的把握。
此外，内部收益率法也是较为常见的一种方法，此处不详述。
3.项目实施中的财务控制
3.1项目计划中的财务控制
确定的项目，项目正式启动前要制定合理工作计划，每个细节都要清晰明了，项目的各个方面都要考虑到。该阶段一项重点工作就是财务预算，财务控制对于项目执行过程中有切实依据。首先，方便项目管理，以及各部门之间能有所沟通，需要选取一名项目财务主管，明确每种物料流与价值流之间互动主体；其次，为了确保财务控制有条不紊的开展，财务预算管理能逐步推行，对项目整个运行流程及价值分布作整体规划。
3.2项目进程与财务控制
项目按计划开展，项目的投资额巨大，所耗费时间和精力也是庞大的。而资金供应包括以下几点：
（1）总资金供应数额。在确定项目后，经过项目投入金额做预算，在企业财务控制中能把项目资金有效控制在预算范围内；
（2）资金来源。企业获取资金的形式，能直观对项目资金供应有影响，以及投入项目，预估获利期，因此，企业最关键的财务决策是资金来源，以建设项目财务管理中重要控制环节；
（3）资金供应时间。项目实施过程中，资金到位能省去很多麻烦，客户与企业之间的沟通需要人、财、物等多方面相互配合，整个项目流程在启动、实施、后期，每个阶段都有大量人、财、物的投入。只有资金能供应到位，才能如期启动项目，项目进程才能按计划进行。
3.3实施中的成本控制
企业项目管理中关键部分就是成本控制。项目成本也划分成几类。从3.2可以得出，成本控制是全面的，包括项目实施产生的所有成本的统一管理。估算成本划分为下面几类：1）分解工作职责结构，项目团队能获得全部材料清单，从而确保完成项目，项目所需资源全都归入估算范围中；2）资源需求，各部门确认合理的采购种类、数量；3）单价，成本估算可参考所需资源的目前市场价做初步成本预算；4）持续时长估算，完成项目所花费时间也是作为成本估算的主要要素，可以参考之前的项目经验数据或者是行业类数据。此外，关于成本预算，这是财务预算工作中的必要环节，按照项目进展的各个阶段，将整体成本估算归配到项目环节中去，同时通过制定基准计划来衡量绩效。成本估算相比较来看不单是精确，增加了时间要素，对于财务控制也提供了更为确实的依据及重要衡量标准。最后是成本控制，通过成本管理控制项目投资成本，使其不超出预算范围之外，这一点是项目实施阶段的重点工作。
当然，在施行财务控制之时，也必须引入相关激励举措，激励大致包括以下几种：项目绩效评价激励、物质激励等。
（1）项目绩效评价激励。在项目中的赢利、质量、期限等各个方面做出评估，展现项目进程。如此项目组成员方能有很强成就感，对业绩评估与企业目标发展相一致；
（2）物质激励。员工工作绩效与企业利益挂钩，可以很大程度调动项目组人员工作热情，企业利润最大化。就现代环境规划设计类公司而言，其员工同许多工程单位比较类似，因而也可引入其他工程单位案例，在控制资金投入量的基础上，尽可从物质层面对员工进行激励，产生协同的成效，这在整个项目进程中将起到不可替代的作用。
4.财务控制在项目后期阶段的意义
首先，方便后期整理资料。调查项目具背景体情况，对财务预算做出评估，通过分析理论预算与实际施工存在的差异，收集数据排查差异原因，整理出企业项目造价数据库，这样方便在日后项目管理中找到实在的数据，财务预算在项目管理方面起到极其重要作用，对财务预算编制的时效性要求也非常严格。
其次，要从财务角度分析企业投资收益情况。财务控制贯穿整个项目管理，其能提高企业经的济效益，任何一家企业做项目，或者投资都是为了获取最大经济利益。在项目成功完成的后期工作也要持续关注。在项目管理下对对财务管理机制出现的情况做整理：在整个项目进程中，财务负责人承担的角色及失误率，项目管理价值体系中运用财务价值体系等，企业应及时进行对比分析、归纳总结。这些都为财务控制提供了重要的参考依据，及时做总结能够有效避免在未来的项目中出现工作失误，使财务控制更加切实可行。
流量表调查报告范文5
关键词：货币政策 融资约束 公司投资
着我国市场经济的发展，公司作为实体经济的重要组成部分已成为我国投资的主体。我国政府很关注宏观经济调控的作用，通过调整货币政策来干预经济产出。货币政策调整对公司投资影响的研究便有了现实意义。
一、研究假设与研究设计
（一）研究假设。货币政策会通过多种渠道来影响公司的融资约束，包括利率渠道、资产价格渠道、银行贷款渠道和资产负债表传导渠道。当货币供应量增加时，利率下降，公司的融资约束降低；股票价格增加，公司的融资约束降低；银行的可支配资金增加，放贷能力增加，公司更加容易获得贷款，从而融资约束降低；利率下降，资产价格提高，借款者的抵押资产价格和内部资金增加，还款能力提高，被借款企业认为保证借款人能按时按量还款并愿意放贷，公司的融资约束降低。无论是利率渠道、资产价格渠道、银行贷款渠道还是资产负债表传导渠道，货币政策对公司经济活动的影响主要体现在改变了公司的外部融资成本和融资环境，进而影响公司的投资。信息不对称、问题和交易成本使内外部融资成本不同，公司受到外部融资约束进而影响公司的投资。货币政策的调整会改变公司的外部融资约束程度，进而影响公司的投资水平。基于此，本文提出了如下假设：
假设1：货币政策的调整与公司融资约束存在相关性，货币政策越趋于紧缩，公司的融资约束程度越高；
假设2：融资约束与公司投资负相关，公司的融资约束程度越高，则公司的投资越低；
假设3：货币政策与公司投资正相关，当货币政策宽松时，公司的投资将会增加。
（二）变量与回归模型设计。
1.变量设计与变量定义（见下页表1）。
（1）货币政策偏紧指数。中国人民银行公布的《全国银行家调查报告》中，银行家判断货币政策“过紧”或“偏紧”的比例。
（2）货币政策类型。货币政策偏紧指数不小于50%的季度，即认为该季度实行紧缩货币政策，时期为2011年第一季度至2011年第三季度。
（3）融资约束。本文结合以往研究文献与我国情况，利用WW指数（White和Wu，2006）来综合衡量公司的融资约束程度。
WW=-0.091×CF/K-0.062×DIV+0.021×LEV-0.044×SIZE+0.102×SALEIN-0.035×S
DIV表示现金股利支付的哑变量，支付现金股利为1，未支付现金股利为0；SIZE表示公司的规模，使用该期总资产的自然对数计算；SALEIN表示公司所在的行业的销售增长率，用该行业公司销售增长率的中位数来代替；S即为个别公司的销售增长率。
（4）公司投资。采用投资-资本存量比例（I/K）来衡量公司的投资。K为公司期初资产存量，I采用现金流量表“构建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”衡量。
2.模型设计。本文以WW作为被解释变量，对货币政策偏紧指数进行回归，检验公司融资约束受货币政策调整的影响；然后，使用公司投资作为被解释变量对WW进行回归，检验公司投资受融资约束改变的影响，构建模型1、2来检验假设1、2：
WWt=β0+β1MPt+β2QUARTERt+β3YEARt+ξi，t 模型1
Ii，t/ki，t-1=β0+β1WWt+β2TobinQi，t-1+β3Si，t-1+β4QUARTERt+β5YEARt+ξi，t 模型2
本文采用托宾Q模型，为使研究更谨慎，加入公司的季度销售增长率同托宾Q值共同控制公司的投资机会，加入现金流比率和现金存量比率控制内部现金流对公司投资的影响，加入年度哑变量控制其他宏观经济因素，加入季度哑变量控制公司投资的季度特征，构建模型3来检验假设3：
Ii，t/Ki，t-1=β0+β1MCt+β2TobinQi，t-1+β3Si，t-1+β4（CS/k）i，t-1+β5CFi，t/Ki，t-1+β6LEVi，t-1+β7QUARTERt+β8YEARt+ξi，t 模型3
β0为常数项，βi（i=1…8）为变量的系数，ξi，t为误差项。
（三）样本选择及数据来源。本文选取我国沪市A股制造业上市公司，收集其2010-2012年3年的季度数据作为样本。对原始样本进行以下筛选：剔除2009-2012年*ST、ST类公司及金融类、房地产类上市公司；剔除 2010年以后上市和退市的公司，保证样本的连续性和数据的完整性；剔除总资产或者所有者权益为负的公司；剔除异常值。最终，本文选取上证股市169家制造业上市公司2010年第一季度至2012年第三季度数据，共计1 798个观测值。具体数据来源于国泰安数据库（CSMAR）。中国银行家问卷调查综述来源于中国人民银行网站主页的“调查统计”栏目中2010-2012年的资料。
二、实证检验和结果分析
（一）变量的描述性统计。从表2描述性统计的结果来看，2010年和2011年第四季度至2012年第三季度，中央银行实行的是宽松的货币政策，公司的资产负债率较高，即在货币政策宽松时，货币供应量大，公司的外部融资较弱，公司可以相对容易融到资金来进行投资。2011年第一季度至2011年第三季度中央银行实行的是紧缩的货币政策。在这期间，季度投资水平是较低的，低于总样本的均值，而在这期间的托宾Q值较高，代表公司的投资机会。这表明在经济高速发展的时期，受投资机会的引导，公司投资力度倾向于增大，而紧缩的货币政策主要目的是避免经济发展过热、过快，抑制通货膨胀。说明了货币政策调整对公司的投资会产生一定的影响。
（二）样本检验。
1.模型1、2的回归结果分析。从下页表3可知，模型1和模型2的回归方程均在1%水平上显著，即模型构建合理，模型具有很好的解释能力，全体解释变量对被解释变量产生显著线性影响。模型的变量VIF均小于10，变量之间不存在多重共线性。
货币政策偏紧指数MP的系数在1%的水平上显著正相关，验证假设1；即货币政策调整与公司的融资约束存在相关性，货币政策越趋于紧缩，公司的融资约束程度越高。WW指数的系数在1%水平上显著负相关，验证假设2；即融资约束与公司投资负相关，公司的融资约束程度越高，则公司的投资越低。因此，货币政策会通过影响公司的外部融资约束程度进而影响公司的投资。
2.模型3的回归结果分析。由表4可以看出回归方程在1%水平显著，模型具有很好的解释能力，全体解释变量对被解释变量产生显著线性影响。变量的VIF均小于10，故变量之间不存在多重共线性。
从回归系数的显著性检验结果可以看出，货币政策（MC）的系数为正，在1%的水平上显著正相关。说明当货币政策调整为宽松型时，公司的投资将增大，反之亦然。销售收入增长率、现金流量比和资产负债率的系数都在5%的水平上显著为正。
（三）实证结果分析。货币政策偏紧指数MP与外部融资约束在1%的水平上显著正相关，假设1得到验证，当货币政策趋于紧缩时，公司的外部融资约束增加。WW指数与公司投资水平在1%水平上显著负相关，假设2得到验证，当公司的外部融资约束增加，公司投资减少。货币政策（MC）与公司投资水平在1%的水平上显著正相关，验证假设3，从而表明宏观经济的货币政策调整会影响上市公司的投资行为。当货币政策紧缩时，会对公司的投资产生抑制作用，使公司的投资减少；当货币政策宽松时，公司的投资得到促进。同时，销售收入增长率、现金流量比和资产负债率的系数都在5%的水平上显著为正，说明公司销售收入增长越快、现金流越充足、外部融资越多则公司的投资将越高。因此，货币政策会通过影响公司的外部融资约束进而影响公司的投资行为。
三、结论与启示
本文利用中国人民银行《全国银行家调查报告》中季度货币政策感受指数，研究货币政策调整通过改变公司外部融资约束程度，进而影响公司投资。通过选取沪市169家A股上市制造业公司2010年第一季度至2012年第三季度的数据，实证检验公司投资水平会随货币政策的调整发生变化，当货币政策由紧缩变为宽松时，公司的投资将会增长，并且货币政策调整会通过影响公司的外部融资约束进而影响公司的投资。通过货币政策波动、融资约束及上市公司投资三者关系的实证研究，为制定政策提供了一定参考：经济增长过热时，实施紧缩的货币政策，加大公司外部融资约束，抑制公司投资，从而抑制整个社会对资金的总需求；而经济增长停滞时，实施宽松的货币政策，减少公司外部融资约束，促进公司投资，从而带动整个社会的经济增长。此研究结果也可以警示公司在规划投资时，应适时的考虑货币政策的调整带来的融资方面的约束。X
参考文献：
1.龚光明，孟澌.货币政策调整、融资约束与公司投资[J].财务政策与行为研究，2012，（7）.
2.饶品贵，姜国华.货币政策波动、银行信贷与会计稳健性[J].金融研究，2011，（3）.
流量表调查报告范文6
云计算不仅是一项非常新的技术。事实上。在很多时候你很难将“云“与常规的许多网络概念(应用软件、平台、计算能力、存储器……等一大堆令人头晕的名词)加以区分一而进入”云”时代恰恰意味着你并不需要搞清“云”背后的复杂原理，简单的指令操作就可以让你畅游信息海洋。
前景诱人的“云”
初创云计算概念的谷歌(Google)。其梦想是“整合全球信息”。意在将分散在全球各地的，所有可以数字化的信息，进行分析处理后。通过一个简单的”插头”提供给用户。
云计算向人们描绘了明天的神奇图景：在“云时代”，数据都存在网上。而非Pc机这一类终端里：软件最终消失，只要你的“云”设备中拥有一个最基础的浏览器就可以运行现在的需要安装在你个人电脑中的一切软件一这不仅意味着对电脑硬件条件的大为放宽。也让各种更轻薄便携、时尚设计、别出心裁的随身终端大放异彩，而互联网终端设备远远不止PC一种一手机、汽车、GPS，甚至手表。只要有简单的操作系统加个浏览器就够了；由于数据都在“云”端，企业的IT管理越来越简单。企业和个人用户将彻底摆脱病毒，摒弃u盘等移动存储设备。数据也永不丢失。
“云“时代意味着计算能力将作为一种商品进行流通。就像煤气、水电一样。拧开龙头。月底缴费。只不过自来水管、煤气管道变成了互联网：水表，煤气表变成了信息流量表。“云”时代的来临。有人预言。就会像100年前人类用电的进程演变。当时的农场和公司逐渐关闭了自己的发电机，转而从高效的发电厂购买电力。今天。插上插头。人人都可轻松获取电能。但插头背后支撑着的却是一个使用电力的普通人不可能了解、也不需要去了解的复杂电力工业。“云”时代亦然。人们只需要通过简单的输入输出设备。即可获得通过一些大型服务器集群复杂运算操作才能得到的信息资源或服务。
当所有的计算资源集中。并由软件实现自动管理。人为干预的影响对于网络资源的公信度便进一步降低。从这一点来说，“云”完全符合未来每个人都能够更加专注于自己的业务创新，一切都更高效、准确、低成本的发展趋势。
渴望腾“云”驾雾的中国企业
据悉。2009年中国云计算服务市场达到381.5亿元。同比2008年增加了36.4％。越来越多的业内专家表示。云计算将是未来3到5年全球范围内最值得期待的技术革命。据市场咨询机构IDC调查报告显示。4年内。云计算将能为中国带来1.1万亿元的新业务收入。
但由于目前还没有看到云计算明显的赢利点。Amazon是目前为数不多的云计算业务盈利的公司之一。2008年就已经实现了超过1亿美元的利润。而包括微软在内的大多数企业，在云计算这一块上，距离盈利还很遥远。从这个意义上说，当前的云计算领域仍处在战国之前的时代。各路诸侯或内部革新。或合纵连横，都是在为即将到来的激烈竞争厉兵秣马。做好准备。
在前不久召开的2010中国云计算商务应用大会上。中搜(中国搜索)正式了中国首个云计算应用平台。为广大传统企业搭建各自行业垂直的权威型电子商务门户。对于切实的“云应用”的旺盛需求使其在现场收获了800万的合作项目。番薯网CEO赵舸谈到：“通过与中搜的合作。利用商务云应用，仅仅花费了4个月的时间便实现了番薯网全面上线，并容纳了180万个电子图书门户。这个规模是原来根本不可想象的。并且通过商务云与番薯网行业特性的结合。成功推出了云阅读服务，极大满足了终端用户多样化的电子阅读需求。”
未来，软件产业生态系统将面临许多变化。云计算的普及将使得许多公司开始向相关领域挺进。硬件、软件和服务的界限将变得更加模糊不清。而传统企业的电子商务发展需求则更为急迫――针对各大传统企业的“软肋”。若综合云技术所能提供的一切便利。电子商务将变得异常简单。中国企业的成长将有可能在“云”时代取得突破。毕竟互联网的未来将更加全球化。更讲求资源共享，而中国市场是哪一个企业都不愿放弃的大馅饼。
“云”由你决定
Amazon、Google和IBM是第一批将云计算引入公众视线的公司。Amazon主要为小型企业提供计算和存储服务，Google允许第三方运行大型并行应用程序：IBM则推出了蓝云计划。它们的做法无疑符合了云计算“让技术更加民主”的标准。那么是什么推动了云计算的发展?是日益膨胀的能耗、人员和硬件的费用成本，是数据中心空问的日益匮乏以及用户对加速和简化网络配置和管理的迫切愿望。
那又是什么使云计算成为可能?是几乎无限的带宽。日益成熟的虚拟化技术和多用途体系架构。以及服务器无比强大的实用性。
举例来说。当用户需要完成一项资源消耗巨大的项目，却不想额外购买硬件或者为此增加人员成本时。云计算无疑是个不错的选择。比如《New York Times》就是使用Amazon的”网络服务”来生成其文件库中1100万份PDF文档。若在以往，他们需要花费极其浩大的人力才能够完成。而对这些文档进行保存和备份也需要单独购置服务器。美国公司Schumacher Group使用了salesforcecom的软件对其企业内部数以千计的合同以及医院与医生之间的关系进行处理。并在Salesforce本身的基础架构上运行。这样公司不仅节省了购买用于运行此软件的硬件的费用。还节约了运作成本。
