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预算法实施条例范文1
关键词: 贝叶斯网；D-分离；条件独立测试；机器学习
中图分类号:TP 183 文献标志码:A 文章编号:1672-8513(2011)05-0402-04
An Improved Bayesian Network Structure Learning Algorithm Based on the Conditional Independence Test
ZHAO Bo1,WU Qingchang1,YIN Shitang2, FAN Jing1
（1. Key Laboratory of Wireless Sensor Networks,Yunnan University of Nationalities,Kunming 650031, China；2. School of Continuing Education, Yunnan University of Nationalities, Kunming 650031, China）
Abstract: For solving the defects of Bayesian network structure learning algorithm based on the conditional independence test, the paper proposes an improved algorithm that adds the mutual information between node x and y. The algorithm takes into account adequately the three existing graphical structures in the theory of D-separate. The algorithm can reduce the triangulated clique and the probability of the cyclic route in a directed graph. The network structure produced by the algorithm is closer to solution. The experimental results show that the algorithm is effective and feasible.
Key words: Bayesian network; D-separate;conditional independence test; machine learning
贝叶斯网（Bayesian Networks）是表示变量间概率依赖关系的有向无环图.其结构由2部分组成：首先是表示论域中各变量以及变量之间因果关系的有向无环图(DAG)，图中的每一节点表示论域中的一个概念，在节点间的有向弧表示概念之间存在的因果关系，其中弧尾（初始点）表示因，弧头（终端点）表示果；其次，每一节点都附有在给定其父母节点状态时该节点取不同值的条件概率表CPT（或称的条件概率分布函数CPD），其刻化了概念之间的概率依赖强度，因此，贝叶斯网的结构蕴涵了表示现实世界中客体的条件概率分布与因果联系规则，而伴随各节点的条件概率则表达了某种知识.叶斯网作为随机变量间概率关系的图形表示，已成为专家系统中进行数据建模、不确定性推理的重要方法之一.
在贝叶斯网的研究中如何通过对已有的大量数据实例进行分析，从数据中发现问题领域变量之间的关联关系，建立能准确描述系统行为特性,且结构简单、便于信息处理及推理的系统结构模型一直是其重要的研究课题之一.迄今为止,已经提出了很多贝叶斯网结构学习算法，其中典型的有基于打分搜索的结构学习和基于依赖分析的结构学习2类.利用信息论中的条件互信息来作为变量相互间依赖关系的度量而进行条件独立性测试，得到贝叶斯网络结构的方法［1-2］是基于依赖分析方法中的一种.作者在讨论该方法的基础上，针对其算法存在的问题提出了相应的改进，并给出了改进后的算法.
1 贝叶斯网及其条件独立性测试算法
1.1 贝叶斯网
定义1：贝叶斯网是表示变量间概率依赖关系的有向无环图N =，这里每个节点x∈X表示领域变量，每条边e∈E表示变量间的概率依赖关系，每个节点对应的条件概率分布表(CPT)指明了该变量与父节点之间概率依赖的程度，θ表示CPT的参数.其中对于网络中的变量x1,x2,…,xn，在给定由网络假设的条件独立性时，变量之间的概率联合分布可表示为：
P(X1,X2,…,Xn)=∏ni=1P(XI|pa(Xi)).
1.2 条件独立性测试算法
条件独立性测试结构学习算法将贝叶斯网络看作是反映了变量间独立性关系的图结构.常用的条件独立性测试的方法有卡方(χ2)测试和条件互信息测试2种［3］.本文主要讨论基于条件互信息的条件独立性测试方法［1-2］，为此先给出信息论中的互信息和条件互信息的概念.
定义2：设X，Y，Z为3个不相交的变量集，则X，Y的互信息为：
I(X,Y)=∑ri=1∑qj=1P(xi,yj)logp(xi,yi)p(xi)p(yi).
定义3：设X，Y，Z为3个不相交的变量集，则给定Z的条件下，X和Y的条件互信息为：
I(X,Y|Z)=∑ri=1∑qj=1∑sk=1p(xi,yi,zk)logp(xi,yi,zk)p(xi|zk)p(yj|zk) .
其中r，q，s为X，Y，Z的取值个数.
在贝叶斯网中互信息反映的是2个变量x,y之间的相互依赖程度，而条件互信息反映的是在给定另一变量z的条件下，2个变量x,y之间的相互依赖程度.则有I(x,y)＝0时，变量x,y相互独立；I(x,y|z)=0时，变量x,y在给定z的条件下相互独立.
基于条件互信息的条件独立测试方法首先根据样本数据集D导出的采样统计，计算各节点对在给定条件z时的条件互信息，若条件互信息小于某个给定的阈值ε时，认为该节点对条件独立，则删除两节点之间连接的边，从而获得与解比较接近的无向图(以下称为Markov网)；然后再由发现的Markov网，根据表示的联合概率函数相等，得到与其等价的Bavesian网［1］或利用相互依赖度［2］来给无向边确定方向，得到贝叶斯网.
2 对基于条件互信息的条件独立性测试结构学习方法的改进
2.1 D-分离与变量独立
定义4：2个随机变量（事件）X和Y相互独立，即变量X不影响变量Y，变量Y也不影响变量X，则有下式成立：
P(X,Y)=P(X)P(Y).(4)
可以理解为：对变量Y的了解不会影响变量X的信度；同样，对变量X的了解也不会影响变量Y的信度.
定义5：设有3个随机变量X，Y，Z，其中P(Z=z)>0，则X,Y在给定Z的条件下相互独立，则有下式成立：
P(X,Y|Z)=P(X|Z)P(Y|Z)(5)
条件独立性可以用贝叶斯网结构方便地表示出来.用贝叶斯网表示的条件独立在知识表示、推理、学习方面起到了简化作用，使得贝叶斯网的计算复杂性得到降低，可用性和实用性大大增强［5］.
在贝叶斯网中，2个变量X和Y如果直接相连，则表示他们之间有直接依赖关系，对X的了解会影响对Y的信度.如果2个变量X和Y不直接相连，那么信息需要通过他们之间的其他变量才能在两者之间传递，如果X和Y之间的所有信息通路都被阻塞，那么信息就无法在他们之间传递.这时，对其中一个变量的了解不会影响对另一个变量的信度，因而X和Y相互条件独立.从图论角度出发，在贝叶斯网中可以利用变量之间的有向分隔(D-分离)来判断变量之间的条件独立.
D-分离(D-separate)：设X，Y，Z是有向无环图G中的3个不相交的节点集，则如果对X到Y中的1条路径β满足以下条件之一，则称路径β被Z所阻塞.
1) β上有1节点在Z中，且1条弧以该节点为头，1条弧以该节点为尾；
2) β上有1节点在Z中，且路径上的2条弧都以该节点开始；
3) β上有1节点，路径上的2条弧都以该节点为头，但该节点和它的后代节点均不在Z中.
如果X和Y之间的所有路径都被Z阻塞则称Z 有向分隔X与Y，简称Z D-分离X和Y，记为D.
上述D-分离的3种情况如图1所示.其中，(a)中的节点V称为顺连节点，(b)中的节点V称为分连节点，(c)中的节点V称为汇集节点.
当路径中的节点是顺连(a)或分连(b)时，在已知Z的条件下，从X来的信息不能影响变量V的信度，从而不会通过V影响变量Y的信度；而特别值得注意的是：当路径中的节点是汇集(c)时，则与顺连和分连2种情况相反，即在未知V的条件下，从X来的信息会从变量V处“漏掉”，从而不会通过V影响变量Y的信度，而在V已知时，“漏洞”被堵上，从X来的信息将会通过V影响变量Y的信度.
设X，Y，Z是有向无环图G中的3个不相交的节点集，如果Z D-分离X和Y，则X和Y在给定Z时条件独立，记为I(X,Z,Y).
2.2 基于条件互信息的条件独立测试结构学习方法存在的问题及改进
基于条件互信息的条件独立性测试结构学习方法存在的问题是：在进行条件独立性测试时，只计算条件互信息I(x,y|Z)，即只考虑在给定变量z的条件下变量x,y之间的相互依赖程度的情况，且将计算I(x,y|Z)时的Z定义为Z=U-x-y（U为所有变量的集合），这样算法将会忽略D-分离中的汇集节点的情况（图1 (c)所示）.因为Z定义为Z=U-x-y，则使可能存在的汇集节点v以及v的后代节点包含在Z中(如图2(a)所示)，根据D-分离的原理，在汇集结构中当Z给定时，节点x与y相互依赖，当Z未给定时节点x与y相互独立.此时有：
I(x,y|Z)>I(x,y)，
即变量x,y之间的相互依赖程度原本很小，而在给定Z时变量x,y之间的相互依赖程度却增加了，这样在汇集连接结构中会使节点x和y之间本不应存在的边存在(如图2(b)所示).因此原有的基于条件互信息的条件独立性测试结构学习方法可能得不到与解比较接近的Markov网，从而得不到与解比较接近的贝叶斯网，并且由于节点x,v,y的每2个节点之间都存在边(即有边（x,v）,(x,y),(v,y)存在)，将在之后将Markov网转换成贝叶斯网的过程中，给无向边确定方向时增加存在环路的概率.
因此对原方法做出的改进是：根据样本数据集D导出的采样统计，计算各节点对的条件互信息和互信息，若条件互信息小于某个给定的阈值ε1时，认为在给定Z时该节点对条件独立，则删除两节点之间连接的边，若互信息小于某个给定的阈值ε2时，认为该节点对在未给定Z时相互独立，则删除两节点之间连接的边，从而获得与解比较接近的Markov网.
改进后的算法如下：
Get_markov(g,d, e1,e2)
//改进后的基于条件互信息的条件独立性测
//试获得Markov网算法
输入：g:1个包含变量集U的完全无向图；
d:1组关于X的完整数据；
e1:阈值ε1； e2:阈值ε2
输出：一个保留了有依赖关系的结点之间边的Markov网
begin
for(g中的每一节点对x,y)
i_xyI(x,y)；
//计算节点对x,y的互信息
i_xy_zI(x,y|Z)；
//计算节点对x,y的条件互信息,其中Z=U-x-y
if(i_xy_z
if(i_xy
end for
return(g)；
end
2.3 算法分析
由于算法中计算互信息I(x,y)和条件互信息I(x,y|Z)是根据由样本数据得到的一个联合概率函数表，在遍历这个联合概率函数表的过程中可以根据x,y,Z的具体取值分别进行条件测试而统计得到互信息I(x,y)和条件互信息I(x,y|Z)，其程序结构是由一些个分支选择结构组成，不会增加循环结构，所以改进算法的时间复杂度只是在原有算法的基础上增加了1个常数n，其中n等于联合概率函数表中的元组数.
例如假设我们关心的只是样本数据的G,M,B,L 4个属性，则将样本数据(关系表)进行投影，并统计元组ti=( g1, m1, b1,l1 )在样本中出现的频率，作为ti的概率p(ti)，得到样本数据的联合概率函数表如表1所示：
而根据定义2、3计算互信息I(x,y)和条件互信息I(x,y|Z)的程序只是在从第1条元组到最后1条元组的遍历过程中的分支选择结构.
3 实验证明
已知存在一个贝叶斯网［4］如图3所示：
则根据以上样本数据的联合概率函数表计算各节点对之间的互信息I(x,y)和条件互信息I(x,y|Z)为：
结果发现节点B和L之间的条件互信息I(x,y|Z)=0.024902，互信息I(x,y)=0.000041882，则I(x,y|Z)>I(x,y).显然，节点B和L之间的条件互信息在给定Z={G,M}的条件下增加了.在进行条件独立性测试时，如果只考虑节点对之间的条件互信息I(x,y|Z)，会使得原本不应该有的边(B,L) 存在(如图4所示).因此算法得证.
4 结语
在进行条件独立性测试算法中加入对节点x和y的互信息测试的改进算法，不但能充分考虑到D-分离原理中存在的3种图型结构，使学习到的网络结构更接近于解，而且还从一定程度上减少了三角团的存在，从而也减低了确定边方向时出现环路的概率，其算法的时间复杂度只是在原算法的基础上增加常数n.因此本改进算法是有效、可行的.
参考文献:
［1］何盈杰,刘惟一.由Markov网到Bayesian网［J］.计算机研究与发展,2002,39(1):87-98.
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［4］NILSSON N J.人工智能［M］. 郑扣根,庄越挺,译.北京:机械工业出版社，2006.
［5］张连文,郭海鹏.贝叶斯网引论［M］.北京:科学出版社，2006.
［6］赵波,吴庆畅,高联雄,等.学生就业贝叶斯网模型的构建与推理［J］.云南民族大学学报：自然科学版，2008,17(4):358-361.
收稿日期:2011-05-24.
预算法实施条例范文2
一、资金来源
*传统工艺美术保护发展资金年度资金总额度为1000万元。*市财政局每年在“文化创作与保护”预算科目中安排资金200万元，在“工业发展资金”中安排资金800万元。年度预算资金使用在经市人大审议批准后执行。
二、资金使用方向
*传统工艺美术保护发展资金的使用方式为专项补助。
*传统工艺美术保护发展资金重点用于*传统工艺美术人才和技艺保护，促进行业振兴与发展。发展资金具体使用在以下七个方面。
（一）传统工艺美术保护基地和大师工作室的建设；
（二）技艺抢救、保护和创新；
（三）发放大师带徒津贴，促进人才保护和人才培养；
（四）征集、收藏、宣传、出版传统工艺美术技艺资料和优秀工艺美术代表作品；
（五）组织工艺美术大师创作优秀作品；
（六）工艺美术方面的科研和产品开发；
（七）举办大师作品展览会，组织参加国内外交流活动。
三、资金申报及拨付
（一）根据《*市传统工艺美术保护办法》规定，*工艺美术行业协会协助市财政局、市工业促进局做好传统工艺美术保护发展资金使用的具体管理工作。
（二）凡在本市工商部门登记注册的单位或个人，不分所有制和隶属关系，只要符合资金使用方向，均可向*工艺美术行业协会提出申请，或通过市工业促进局工业发展资金网上申报系统进行项目申报，并提供项目可行性报告。已申报政府资助的项目不得重复申报。
（三）*工艺美术行业协会根据申请情况组织行业专家进行初审，并提出下年度具体项目及专项资金预算，每年9月30日前报市工业促进局、市财政局。重点项目由市财政局会同市工业促进局委托专业机构进行审核论证。
（四）市财政局会同市工业促进局对项目进行综合论证后，下达下年度资金使用计划。市财政局根据年度资金使用计划在每年第一季度将传统工艺美术保护发展资金拨付到市工业促进局，市工业促进局与立项单位签订合同后拨付资金。
四、资金的监督检查
（一）市财政局和市工业促进局负责对项目进度及资金到位和使用情况进行监督检查，组织或委托专业中介机构对专项资金使用情况进行审计。
（二）*工艺美术行业协会协助市财政局和市工业促进局，对使用*传统工艺美术保护发展资金的有关单位进行日常监督。
预算法实施条例范文3
关键词：国库；集中支付制度；问题；建议
中图分类号：F810.45 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）17-0148-01
自2002年我国开始实施国库集中支付制以来，已历经10年的时间。国库集中支付制的实行，在规范我国财政资金管理，避免资金流失，并促使我国企事业单位资金管理不断科学化等方面起到了重要作用。但由于国库集中支付制度实行的时间尚短，当前还存在一定问题亟待解决。
一、当前国库集中支付制度存在的主要问题
1.对预算的认识和业务能力有待提高
国库集中制实行后，对各部门的资金预算意识和业务能力都提出了更高的要求，但在具体实施中，还存在部分问题。首先，对财政预算的思想认识还不够，并没有意识到国库集中支付制度实行后，预算需要不断细化，以适应新的资金管理方式，而是片面认为，国库集中支付制度的实施增加了业务量，从而产生了消极抵触心理。其次，具体预算工作能力还有待提升。由于思想认识不到位，在具体工作中往往态度不够认真，影响了业务水平的提升。另外，由于国库集中支付制度使得旧有的记账、做账以及制作报表的工作方式发生了根本性变化，部分人员一时还难以很好适应，在预算上还较为粗化，没有将预算很好地落实到各项具体工作中；或没有在预算中进行应急资金的预算，导致一些临时性支出不能及时保证资金的全部到位，延误了事情的处理。
2.信息化程度需要进一步提高
国库集中支付制度下，由于需要处理大量的资金信息，因而需要不断提高信息的自动化处理水平，而当前相关软件建的设计还不完善，在使用中还存在不同部门之间软件不统一的不合理现象，造成信息传输中出现重复工作，不仅浪费了大量的时间和精力，且对资金数据的处理效率和准确度产生了不利影响。
3.法律法规还不完善
我国现行的国库制度的相关法律主要是《预算法》和《国家金库条例》以及两部法律分别的实施条例和实施细则，而这些相关法律法规是建立在旧有的国库管理制度下的，对于现行的国库集中支付制度已存在一些不适应的地方。如，国库集中支付制度下需要通过统一的国库支票进行资金支付以及结算等工作，但当前还没有关于国库支票的相关规定，给国库资金的统一管理造成了一定麻烦。
4.银行的服务质量还需提高
国库集中支付制度实行后，具有中介作用的银行在具体的业务中还存在一些不合理现象。如在资金发放时间的按时上，以及对国库集中支付制度的认识等方面，还存在一定问题，影响了国库资金的处理效率，对我国企事业单位及时经银行领取工资等产生了阻碍。
二、推进国库集中支付制度改革的建议
1.加强对预算的认识程度，提高预算业务能力
国库集中制的顺利实施离不开预算这一环节的严格进行。首先，应提高相关人员的思想认识水平，使他们改变旧有的观念，认识到实行国库集中支付制是顺应我国经济发展形势和改革需要的必经途径，从而能积极认识和面对国库集中支付制度，并强化对预算的认识，严格处理各个预算环节，保证预算的精细化和严谨性。其次，应提高预算业务处理能力和水平。将预算工作不断予以细化，使得预算能具体到每一个职能部门，并提高预算的精准度，保证整体预算结果的合理化。同时，应在预算中注意为应急项目留下资金使用空间，避免出现临时性支出时因不能及时申领到资金而耽搁事情的处理。
2.不断提高信息化水平
首先，应加快国库集中支付软件的研发力度，通过不断提高软件的科技含量，增强资金处理的效率和准确度，并不断实现资金处理的自动化，为国库集中支付制度的健康运转起到保障作用。其次，应统一不同部门的软件使用情况，避免资金处理中出现重复性工作，同时，利于资金（下转162页）（上接148页）处理信息的相互通晓，提高资金的处理效率。
3.健全相应的法律法规
应不断完善现行的《预算法》和《国家金库条例》，以及具体的相关实施条例和实施细则，通过添加有关国库集中支付制度的相关规范性文件，保证国库集中支付制有章可依。法律法规中应进行国库支票的统一化规定，对票据的使用进行严格规范，为国库集中支付制度的有效和健康推行提供基础性保障。
4.提高银行的服务质量
首先，应加强银行对国库集中制的认识，从而使其认真履行者的角色，对于国库集中制的业务树立高度的责任意识。其次，在银行的选择上应进行严格把关，确保银行业务水准和责任意识过关。再次，银行应加强对各个营业网点人员的培训，提高其综合素质以及服务能力，以利于国库集中支付制度的推进。
推进国库集中支付制度是一项适应市场经济体制深入改革，并利于我国财政资金管理的进步举措。但由于推行时间尚短，在实施中还存在部分问题。应通过加强预算认识和预算业务能力、提高信息化水平、健全法律法规，以及提高银行的服务质量等措施，继续推进国库集中支付制度的改革，以利于我国国民经济的健康发展。
参考文献：
[1] 高岳民.对我国国库集中支付制度的几点思考[J].财经界：学术版，2011，（1）.
预算法实施条例范文4
近年来，在加强和改善国库监督管理工作中，各级人民银行国库部门在进行积极的探索，做了大量的工作，初步形成比较完善、系统的国库管理制度，为国库及时准确、完整、安全地办理预算资金的收纳、支拨和退库提供了有力的保障。同时，我们还应看到国库监督工作仍然存在一些亟待解决的问题，严重地制约了国库职能作用的有效发挥，面对与国库工作休戚相关的各个领域改革和发展所形成的新形势，如何改革国库管理体制，加强国库资金管理，保障国库职能作用进一步有效地发挥，已成为新形势时期国库工作亟待解决的重大课题。
一、当前国库监督工作中存在的问题
（一）预算收入入库监督中的问题
近年来，随着税收征管、稽查力度的加大，税收电子化程度的提高，影响预算收入及时、足额入库的诸多问题，在很大程度上得到了控制，如税款过渡户问题，缴款书填写不规范问题等。但由于各方利益的驱动，仍存在着预算收入不能及时、足额入库问题。一是商业银行进驻的税务机关纳税大厅办理税款收缴业务积压税款。商业银行收到纳税人的缴款书不及时扣款，而是压票，在纳税人的最后限缴日前扣款，将税款划往国库。更有甚者，商业银行与税务部门串通，超过纳税人的限缴期限，在纳税当月的月底前将税款划往国库。二是征收机关根据自身任务的需要延压税款。征收机关为了调节收入的入库进度，直接干预商业银行税款入库，延压缴款书，不予入库，有的压票时间长达—个月。《金库条例实施细则》中规定，“各级国库有权督促检查国库经收处和其他征收机关所收税款，是否按规定及时全部缴入国库，发现拖延或违法不缴的，应及时查究处理。”然而，出台的《预算法》、《税收征管法》中没有任何国库监管的相关条款。国库依据《金库条例》、《实施细则》行使职能时，往往受到相关部门以其他条法的抵制。因此，国库只能对商业银行经收处的违规行为可以及时查究处理，对“其他征收机关”“拖延或违法不缴的”，由于法规规定不明确，不能行使“及时查究处理”的职责和权限。
（二）预算收入退库监督中的问题
《金库条例实施细则》中规定“各级财政、征收机关应按照国家统一规定的退库范围、项目和审批程序办理退库。对不符合规定的，国库有权拒绝执行。”但预算收入退库的监督管理工作政策性强、难度大、要求高，国库对什么是“不符合规定的”难以把握。因此，长期以来预算收入退库一直是国库部门监督管理的难点。退库依据不明确，审批权限不明确，政策把握难，使得国库监管闸门作用难以发挥，执行难度大。一是退库政策政出多门。分税制后，一部分由财政部或国家税务总局与人民银行联合下发的退库政策比较明确，但国税、地税部门各自出台的退库政策及文件规定较多，且有的税制改革前的部分文件并未完全清理，加之各级财政部门印发的退库文件，形成了退库政策政出多门，政策标准不一，给国库部门的退库监督带来了难度。二是政策界定不够明确。尤其对退库政策的适用范围不够详尽明确，特别是一些优惠政策性质的退税，不同企业、不同项目的优惠政策众多，有时一笔退库的依据为多项政策的组合，让国库经办人员好像雾里看花，国库部门在政策把握上难度较大。三是退库的审批权限不够明确。《预算法实施条例》中规定“各级预算收入退库的审批权属于本级政府财政部门。中央预算收入、中央和地方共享收入的退库，由财政部或者财政部授权的机构批准。地方预算收入的退库，由地方政府财政部门或者其授权机构批准。”目前办理退库的审批机构有财政部门、税务部门、海关部门。对于上述规定中的被“授权机构”是哪些部门，哪些类型的退库属于财政部门审批，哪些类型的退库属于授权机构审批，都不十分明确，给国库部门的退库监督带来了难度。综上所述，一旦退库业务出现问题，首先要追究国库部门的责任，形成国库监管责大权小的局面。
（三）预算支出监督中的问题
《金库条例实施细则》中规定“监督财政存款的开户和财政库款的支拨，对违反财政制度规定的，国库有权拒绝执行。”《国库会计管理规定》中又规定了“为了准确、及时地办理预算拨款业务，确保各级财政资金的安全，国库应要求同级财政部门及时提供年度财政预算支出计划。预算执行中如遇计划调整应及时提供有关资料。”近年来，随着财政改革的不断深入，财政拨款的范围和用途不断扩大，同样，对什么是“违反财政制度规定的”国库部门难以把握。因财政拨款大都是本级地方政府的财政拨款，除少数国家统一规定的大政策外，其余都是当地政府的地方政策。因此，国库在监督财政拨款时，监管职责不清，政策难以把握，再加之国库与财政口径不一致，使国库难以发挥监督职能。一是财政开户问题。年下发了《中国人民银行财政部国家税务总局海关总署关于清理预算收入过度账户的通知》，经过清理取得了一定的效果，但是以“专项”、“管理需要”为由的多头开户、分散开户情况仍然存在，并且，财政部没有明确的规定，专项存款、预算外存款必须在国库开户，因此，给国库监督财政存款的开户带来了一定的难度。二是预算支出计划问题。在实际工作中，分库一级对应的财政部门可提供按支出类、款、项较详细的年初预算支出计划，到区县一级财政部门提供的预算支出计划很不详细，只分一般预算支出和基金预算支出，这就造成了监督标准不一。且各级财政遇计划调整很难及时提供有关资料，一般要到年底才能提供一年准确的预算支出计划。三是资金用途问题。国库部门难以把握拨款用途的正确性，缺乏相关的资料，拨款用途的填列也没有统一的标准规范。一些拨款的用途、款项是在预算计划范围之内，但国库部门在审核时，感觉收款单位与资金用途不符，监督时没有足够的依据证明有问题，因此，经常与财政部门产生摩擦。四是预算计划执行口径问题。国库部门是通过财政部门送来的拨款凭证上填写的拨款用途和支出款项来监督预算计划的执行，而有的拨款用途与支出款项不一致，如拨款凭证上用途栏为“基建支出”，而支出款项栏为“调拨支出”，这是因为此笔基建支出的资金来源有可能是上级拨付，有可能是本级上年暂存款，均不在本年预算计划之内，因此，单纯靠预算支出计划监督，执行起来难度较大。另外，财政部门把在国库的存款只是看作银行存款，财政部门内部预算款项的划转是不需要通过国库的，这样，就造成了国库与财政对预算计划的执行口径不一致。五是监管职责不清问题。《金库条例实施细则》仅笼统规定了国库对预算拨款有监督权，而《预算法实施条例》规定各级政府对下级政府的预算执行监督，对本级预算执行中出现的问题及时采取处理措施。由于法律规定不一致，导致相关部门对监督的合法性产生分歧，使国库监督处于被动地位。
二、国库监督工作中难点的分析
（一）国库监督管理法律定位模糊
目前，国库对国家预算收支执行实施全面监督没有得到国家法律、法规的充分认定，表现在：一是赋予国库监督的法律、法规很少，只有《国家金库条例》及其《实施细则》提及国库监督职能。二是监督的法律、法规不够完善。现有的一些法规出台时间早，已明显不适应国库部门所要承担的监督职责，客观上造成国库部门监督职能弱化。《国家金库条例》及其《实施细则》分别是于⒌年颁布实施的，受计划经济体制的制约，体现的内容是计划经济时代的要求。随着公共财政管理体制的建立以及国库集中收付制度的实施，财政管理职能和任务、预算计划编制和执行、账户体系设置、收付程序、银行清算都有了重大变化。赋予央行经理国库职责的《国家金库条例》及其《实施细则》自颁布实施以来，从未修订补充，功能不全，内容陈旧，重点不突出，程序不细化，难以适应市场经济体制下的财政体制改革，不利于国库监督职能的发挥。国库部门作为国家预算收支执行的监督主体虽然在《金库条例》中作了明确规定，银发号文件《关于进一步加强国库监管工作的通知》对国库监督职责做了进一步强调，但操作起来仍有难度，主要是规范的国库监督管理专门法律尚未出台，致使国库不能大胆行使监督权，监督对象又借口法律依据不足抵制监督。
（二）监督的职责界定不明
《国家金库条例》及其《实施细则》只简单地要求国库发挥监督作用，但监督的职责分工与监督范围界定不具体。由于各部门在社会中的分工不同，国库部门不可能对财、税部门的各种相关法律、法规、制度、规定、政策了如指掌，掌握不了大量必要的监督要素，对似乎合理、合规而实质是违规的问题，把握不准，难以界定，说起话来不能理直气壮，难以实现《国家金库条例实施细则》中赋予国库的“对不符合规定的”、“对违反财政制度规定的”“国库有权拒绝执行”的职责和权限。
（三）监督手段落后，难以实现有效监督
目前，国库部门行使监督职责，在很大程度上是凭国库经办人员的经验和责任心。没有一套科学的、行之有效的监督手段，这就容易造成国库人员监督意识淡薄，使国库监督执法行为带有随意性、粗放性，这样，国库的监督职责就很难真正行之有效。
三、强化国库监督职能的对策建议
一健全法律体系，依法行使监督
加强法制建设是国库改革的首要任务，现行的《国库条例》及《实施细则》和部分国库制度、法规已严重滞后于当前金融和财税体制改革的要求，严重影响了国库发挥好监督职能，为了使国库监督走上法制化轨道，真正做到有法可依，有章可循，应尽快修订《国库条例》和《实施细则》。建议出台《国库法》，对国库工作的地位、性质、作用、职责、权限、业务内容作出明确的规定，从而使国库工作有法律保障。
（二）建立监督体系，规范监督行为
在监督体系中，根据各相关部门的工作职责，明确各监督主体的职责分工、监督内容的侧重点，形成相互监督、相互制约、相互促进的工作格局。现行的《实施细则》对国库的主要权限规定得过于笼统，国库实际操作难度很大。应尽快修订更为细致和完善，更具操作性的国库法规和制度，使国库管理有法可依，有章可循，具有真正的检查监督权和处罚权。对涉及需要国库监督执行的财税政策，无论是中央政策，还是地方政策，都要由财、税部门与国库部门联合下发或者抄送国库部门，使国库监督起来有明确的依据，更具有主动权。
预算法实施条例范文5
第一条为规范和加强中央水利基本建设前期工作经费（以下简称“前期工作经费”）财务管理，保证资金合理有效使用，提高投资效益，根据《预算法》、《预算法实施条例》和财政部《基本建设财务管理规定》、《国有建设单位会计制度》等相关规定，结合水利前期工作特点，制定本办法。
第二条本办法适用于水利行政事业单位全部或部分使用中央基本建设资金安排的前期工作经费。
各单位通过市场行为取得的前期工作经费不适用本办法。
第三条前期工作经费按照《国有建设单位会计制度》的规定，专项核算、专款专用。
第二章预算管理
第四条前期工作经费实行预算管理。各级水利行政事业单位依据上级部门下达的前期工作经费预算，按照预算管理级次分解下达，由财务部门纳入预算统一管理。
第五条前期工作经费支出必须按照上级部门下达的预算执行，未列入预算的项目不得开支。
第六条前期工作经费预算下达后，各单位应及时编制项目支出预算，经本单位项目管理部门和财务部门审核同意后，作为项目支出的依据。
项目支出预算应详细说明项目的工作内容、实施时间、开支的主要内容、预计支付时间、项目责任人、主要参加人员等，涉及对外委托部分的，还应提供委托合同等。
第七条因前期工作项目发生变化，确需调整前期工作经费预算的，按照原审批程序报批，未经批准各单位不得擅自调整。
第三章资金使用
第八条前期工作经费按照中央财政资金领拨程序申请和拨付。
第九条前期工作经费的支出范围是在水利规划、项目前期和战略研究工作过程中，开展科学研究、专题论证、考察调研、勘测、设计、试验、咨询、评估、审查、检查验收等发生的费用及流域基础工作必要的费用。
具体包括办公费、印刷费、邮电费、交通费、差旅费、会议费、培训费、招待费、劳务费、租赁费、维修费、材料费、设备购置费、资料费、咨询费、协作费等，其开支标准应按国家或驻地相关规定执行。
实行财政补贴的水利预算单位，承担水利前期工作，其项目直接参加人员可列支相应的补助经费。
第十条前期工作项目需要委托其他单位完成的，必须按有关程序要求与受委托单位签订合同，并严格按照合同的约定支付资金。
第十一条前期工作项目实施过程中属于政府采购范围内的项目，必须按照政府采购的有关规定执行。
第十二条前期工作项目在实施过程中要定期向计划和财务部门报送项目进展情况、预计经费使用计划及与项目实施管理有关的其它信息。
第四章决算
第十三条前期工作经费按照财政部的规定进行年度决算。
第十四条前期工作项目完成后，有关部门应及时组织专家对前期项目成果进行验收，财务、审计部门应参加前期项目的成果验收工作。
对于竣工的前期工作项目，财务部门应按照基本建设竣工财务决算编制规程规定的时间和要求组织编制前期项目竣工财务决算报告，并按照规定程序上报。
第十五条前期工作项目实施过程中形成的资产，在项目结束后，必须及时办理资产移交手续。
第十六条前期工作经费形成的结余资金，按照国家有关规定经审核后进行处理。
第十七条前期工作项目竣工财务决算按照有关规定核批。
第十八条前期工作项目竣工财务决算未经批复的，前期工作经费一律不得核销。
第五章监督检查
第十九条各单位财务、审计部门会同有关部门对前期工作经费使用情况进行监督检查。
第二十条各单位应制定切实可行的管理措施，积极开展前期工作经费追踪问效工作。
第二十一条未按规定申请、使用前期工作经费，或在前期工作经费申请、使用和管理过程中，存在严重违纪问题，上级单位有权暂停、缓拨相应经费或停止项目的实施，并追究相关责任人的责任。
第六章附则
预算法实施条例范文6
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【摘要】我国传统国库分散支付制度及其弊端随着有中国特色的社会主义市场经济体制的逐步建立和完善， 适应市场经济体制的财政、金融以及宏观调控等的理论研究和制度建设， 都得到了极大发展
【关键词】我国传统国库分散支付制度 其弊端随着有中国特色的社会主义市场经济体制的逐步建立和完善
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【正文】
我国传统国库分散支付制度及其弊端随着有中国特色的社会主义市场经济体制的逐步建立和完善， 适应市场经济体制的财政、金融以及宏观调控等的理论研究和制度建设， 都得到了极大发展， 但国库职能与管理的理论与改革研究却一直处于滞后状况， 传统意义的国库已越来越不适应市场经济体制的需要。因此对现代意义的国库管理理论进行深入地研究， 并指导国库管理的改革， 既是国库自身发展的客观要求，也是外部环境改变的必然。
二、我国建立国库集中支付制度的必要性分析( 一) 转变政府职能和构筑公共财政框架的客观要求和必然选择现代公共财政理论认为所有财政收支活动必须符合公平和效率两大原则， 实行国库集中支付就是要实现资金支付上的公平、公正和效率。同时，转变财政职能需要加强和完善财政监督， 尤其是要加强财政对事前、事中的监督。国库集中支付制度克服了过去财政无法进行事前监督的弊端， 在资金支付之前就可以知道资金的使用去向， 从而使财政的作用发挥得更为全面有效。( 二) 财政资金支付制度应与国际惯例接轨我国加入WTO 必然要求财政支付制度与国际惯例接轨。我国正在建立社会主义市场经济体制及公共财政支出框架， 在许多方面需要与国际惯例接轨。特别是我国加入WTO 后， 在经济制度安排和体制创新方面应以国际准则和市场经济国家的通行做法为借鉴。目前， 市场经济国家在财政资金支付方面大都实行国库单一账户， 库款集中管理， 支票集中签发， 资金集中支付， 政府各部门不在银行开设任何账户， 这是对财政收支实现规范化管理的标准办法。( 三) 预算管理改革必然要求建立国库集中支付制度预算管理是从预算编制到预算执行， 再到预算监督的全方位管理。三方面相互联系， 相辅相成， 缺一不可。目前， 我国预算编制改革己经启动并取得一定成效。但在预算执行上， 特别是财政性资金的支付手段上仍实行分散支付制， 导致财政资金使用分散， 运行效率低下， 监督不力， 难以调控的被动局面。因此， 要完善预算管理改革， 除按照零基预算方法、综合预算原则、部门预算方式早编细编预算外， 还必须实施预算执行改革， 建立国库集中支付制度。
三、建立国库集中支付制度的措施建立国库集中支付制度是我国财政预算管理的一项重大改革， 涉及面广， 情况复杂， 任务相当艰巨。要实现改革的预期目标， 不仅需要改变传统观念和传统管理方式， 而且需要采取必须的改革措施， 扎实细致地做好制度性和操作性的基础工作。( 一) 修订和制定相关法律法规和管理办法国库集中支付制度对现行账户体系设置、财政资金拨付程序都进行了重大改革， 并涉及银行清算制度， 需要相应重新修订《预算法》、《预算法实施条例》、《国家金库条例》、《国家金库条例实施细则》、《总预算会计制度》以及相关行政事业单位会计制度等。同时， 为了改革的顺利实施， 还要制定《财政资金支付管理办法》等， 为建立国库集中支付制度提供法律保障。( 二) 建立高效的财政管理信息系统和银行资金清算系统财政管理信息系统和银行资金清算系统是实行国库集中支付制度的技术基础， 也是现代信息技术发展的最终结果。通过这些管理系统， 可以节省财政管理的时间， 充分收集财政管理所需的资料， 提高财政管理效率。也只有在这种高效而健全的财政管理信息系统下， 国库集中支付制度才能最大程度地发挥效率。( 三) 建立国库集中支付制度监督制约机制财政部门和其它职能部门在财政资金管理上存在着委托关系， 两者之间存在着信息不对称， 所以在推行国库集中支付制度时， 针对资金的申请、使用、支付、清算流程， 建立资金的监管体系， 提供制度上和机制上的保障是非常必要的。在目前根据我国的财政管理体制改革实际， 借鉴国际先进的管理经验， 建立我国国库集中支付制度监督制约机制的基本目标是: 建立以财政资金支付实时监控为中心、以现代信息网络技术为支撑、以国库集中支付系统和动态监控系统为手段、以内控管理和外部监管制度为基础， 综合运用多种监管方式， 强化财政事前、事中监管， 建立健全国库动态监控体系， 保证预算执行的科学化、规范化、透明化。四、小结考虑到我国目前国库集中收入制度改革的条件尚未成熟， 改革要循序渐进、逐步深入， 目前各地只对国库支付制度进行了改革， 按照建立公共财政的要求， 借鉴国际通行做法， 推行了国库集中支付制度. 这项制度的推行虽然取得了一定的成效， 但也存在诸多困难， 因此有必要对它从理论到国际通行经验等方面作出深入研究， 并结合我国的改革实践， 从而得出适用于我国的改革方案
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