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中小企业资金管理范文1
关键词：货币资金；中小企业；管理
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）08-00-02
一、货币资金管理的特点
货币资金管理是现代企业管理的一项重要内容。围绕企业生存、发展、获利的很多问题都和资金管理相关。企业生存之初，需要筹集资金；企业发展扩展规模，需要资金支持；企业获利之后，对于资金进行分配。这些企业的运行离不开资金运动。任何一种企业都必须有一定数量的资金。没有一定量的资金保障，企业资产无法形成，企业的正常生产经营活动发展也就难以进行。企业的资金运动是伴随着物资运动而发生的，同时，它有具有一定的独立性，并对物资运动起着积极的影响作用。
二、中小企业资金管理存在的问题
1.企业领导认识不足，管理水平不高
中小企业的有关管理人员整体素质不高，对财务管理了解得很少，没有认识到货币资金管理的重要性，尤其是小企业里的一些领导总觉得钱是他们赚回来的，想怎么管就怎么管，想怎么用就怎么用，无视国家的财经纪法规，货币资金的管理制度没有很好地得到执行，从而货币资金管理漏洞很多。
2.财会人员业务素质不高
在中小企业中同些单位的会计是半路出家，没有经过系统的会计专业学习，没有取得会计从业资格，平时也不注意学习积累，会计方面的知识不足，她们所做的账别人根本无法看懂，会计资料乱、缺、脏现象严重。有的会计法制观念不强，职业道差，违返财经纪律现象时有发生。
3.资金短缺，融资困难
目前中小企业由于投资规模小、资本和技术构成偏低，在融资的过程中遇到许多的困难，因此制约中小企业的发展。融资困难的主要原因一方面来自于企业自身的素质，中小企业规模小，自有资金不足、信誉不高、信用等级普遍较低；另一方面国有商业银行对固定资产投资贷款审批权限过于集中，加上目前不良贷款比重较高，收贷难度大，而国家在中小企业信用担保体系方面目前尚不健全，使得金融机构无法对不良经营行为进行有效防范，为降低贷款风险，金融机构不得不持谨慎的态度。
4.应收账款回收力不够
应收账款绝对数的增长加大了管理的范围和难度。在现在的市场经济中存在着信用观念扭曲、信用意识淡薄的现象。由于我国市场经济还不是非常发达，没有建立起一个统一的社会信用体系，所以存在着一些企业之间相互故意拖欠的现象，从而导致大量的应收账款成为呆账、坏账，从而增加了管理的范围和难度。
三、中小企业资金管理的问题分析
1.财务管理水平不高
中小企业更多地把会计作为一种信息披露的需要或者是记账的手段，而没有把之视为管理工具。在会计记账过程中往往忽略企业的实际情况，有时就会产生错误信息，对决策者产生误导，而且即使财务报表反映出了存在的问题，管理者也常常不重视，不能利用财务工具为管理服务
2.资金短缺，筹融资能力差
中小企业注册资本较少，资本实力有限，土地、房屋等银行认可的不动产数量较少，同时很多中小企业都处于成长发展时期，这一阶段的资金需要量是企业生产周期中需求量最大的，资金短缺问题成为其发展的瓶颈。中小企业在筹融资上面临的主要外部问题是缺乏政府支持，造成融资渠道少，使其只能通过间接渠道进行融资，获得资金困难，造成后续资金不足，这成为制约其发展的关键问题。
3.应收账款日常管理不力，造成大量逾期账款
大部分企业对应收账款管理滞后。应收账款发生后并没有做任何管理，只是让其挂在账上，未对其收现能力进行分析，只有发现应收账款已经逾期时，才被动地催收，结果导致了应收账款越积越多，最终影响企业正常的生产经营，甚至给企业带来破产的威胁。 企业在对应收账款管理过程中长期不对账或对账不清。现实中有的企业长期不对账，有的即便对了账，但没有形成合法有效的对账依据，只是口头承诺，起不到应有的作用。没有对应收账款进行辅助管理或仅按账龄进行辅助管理。对应收账款的辅助管理，许多企业仅仅是在资产负债表的补充资料中按账龄对应收账款的数额进行简单分类，平时没有对应收账款进行辅助管理。如果出现回款不畅，就不能满足管理需要，从而导致企业存在大量的逾期账款，不利于企业生产经营。
四、加强中小企业资金管理的应对措施
1.加强学习，提高会计人员及有关管理人员的素质
会计人员是货币资金内控制度的具体执行者，会计人员素质的高低直接影响内控制度实施效果的好坏。提高会计人员的整体素质，首先得加强会计人员学习有关财务会计专业知识和企业会计制度、会计准则及其它相关的财经法规。丰富和更新会计人员的专业知道，提高会计人员的业务水平和业务技能，增强会计人员的法制观念和职业道德观念。
2.采用科学投资策略，解决资金短缺的难题
为了回避投资风险，中小企业应稳健理财，适时扩大规模。中小企业的成长过程充满风险，中小企业要发展，关键是要稳健理财，科学投资。对风险程度大的项目、决策面临不确定性的风险方案应主动回避。在实践中，中小企业应尽可能采取中、短期投资模式，加强投资项目的考察和论证，不断优化投资方案。另一方面，中小企业投资应以对内投资方式为主。一是新产品试制的投资，中小企业的产品，其市场占有份额有限，企业拳头产品也有一定的生命周期，如果不断有适销对路的新产品上市，同时又不断淘汰陈旧的老产品，这样可在市场竞争中始终处于不败之地。二是对技术设备更新改造的投资应当重视，应作为企业的一种长期策略。三是人力资源的投资，尤其是管理型人才和技术型人才的拥有，是企业制胜的法宝。可以采用招聘的方式引进人才；也可以通过对内部现有人员的培训来提高他们的技能和素质。
3.加强货款回收工作，确保自有资金来源
通过负债可为企业筹集生产经营所需资金，但企业负债超过一定限度就可能姓较大的财务风险，甚至由于丧失偿债能力而面临破产。所以负债是有条件、有限度的。企业不要把负债作为筹资的唯一法宝，而应把资金来源的重点放在贷款回收上，确保自有资金来源。经常分析往来账账龄，对拖欠时间较长的欠款，组织一支高水平、高质量、高资产的清欠队伍，开展多渠道、多层次、多种相结合的立体交叉式的清欠工作，加速资金回笼，提高资金周转率，周时减少坏账损失。
4.加强货币资金的管理
（1）建立货币资金的预算机制
企业的货币资金管理有必要推行全面预算管理，完善结算中心制度。预算可以使得企业生产经营活动有序进行，保证企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中。年初企业应根据经营预算和资本预算，对公司资金的取得和投放、收入和支出、经营成果及分配等资金运作做出统筹安排。根据资金预算总目标，统一筹集、集中使用资金，调剂资金余缺，确定经济合理的现金余额，并将资金预算分解下达，年度内各项收支严格按预算执行。并且，企业财务部门负责审定、汇总资金收支计划，总结资金使用情况，跟踪分析资金动态。同时在跟踪管理过程中要适当的调整预算方法，比如采取滚动预算等。
（2）针对货币支出和收入的严格管理
财务部作为公司的风险管理部门，通过制定一系列相关的政策、制度作为货币资金支出风险管理的基础。一旦公司的组织结构确定，财务部会根据此结构颁布各管理层的财务权限和制约条款。对于各项费用支出可以根据管理权限，授权能够审批的额度，通过严格审批，能够使得资金不至于浪费和滥用。在资金收入方面，尤其形成应收账款，要进行严格管理，事前分析客户资信情况，事中做好记录跟踪，事后及时催缴。
（3） 建立风险指标监控体系
资金管理过程中，会是涉及到的风险包括筹资风险、投资风险及营运风险。筹资过程中应选择合理的资金结构，做到长短期资本、债务资本和自有资本的有机结合，有效地规避和降低风险，降低筹资成本。重大采购、销售、投资业务在合同签订前应由公司组织有关部门进行风险评价。及时收集投资项目的相关市场、环境信息、债务人财务状况信息，对可能产生重大风险的变化，要及时采取有利措施予以规避。根据风险控制指标合理安排资金预算，将资金的筹集、偿还与投资和货款的回收、支付相结合，合理安排借款偿还期，避免形成偿还高峰。
中小企业资金管理范文2
【关键词】中小企业 营运资金 内部控制
改革开放三十多年以来，我国的中小企业得到了快速发展，中小企业已经超过1600万家，占我国企业总数的90%以上，提供了70%的城镇就业机会，实现的工业总产值占全国60%以上，对我国经济增长和社会发展起着重要的作用。然而，我国大部分中小企业没有明确的营运资本目标，本身资金的短缺使他们进一步缺少对营运资本的认识。尤其在2008年以后，世界经济危机不断扩散，对实体经济的影响不断加深。世界经济增速放缓，导致中国产品出口需求下降，中小企业增速放缓，使经济运行的不确定性更加突出。在这种经济环境下，我国中小企业的生存面临着严峻的挑战，尤其是营运资金方面的挑战，营运资金管理的成败将决定中小企业的命运。
一、我国中小企业营运资金管理存在的问题
（一）融资困难，周转资金短缺
目前，我国已为中小企业初步建立了较为多元化的融资渠道。虽然国家的一系列举措在一定程度上改善了中小企业的融资环境。但是，各金融机构在开发适合中小企业发展的金融产品，调整信贷结构，改善金融服务，增强服务意识，提高服务质量上还有一段差距。所以，融资困难仍然是制约中小企业发展最突出的问题。
（二）营运资金运营低效
中小企业营运资金低效运营的情况主要表现为：流动资金周转迟缓；应收账款周转率低、数额大，且相互拖欠。
1.流动资金周转迟缓。目前，不少企业管理者缺少科学管理存货的方法，没有可行的存货管理计划和有效的监督，也没有相应的责任部门，致使存货资金占用过多，造成资金停滞，周转迟缓，给企业带来很大的资金压力。
2.应收账款数额大。由于“销售至上”观念的影响，中小企业各年应收账款绝对额很大，并且相互拖欠，因此很大一部分发生坏账的可能性较大。
（三）中小企业管理者对营运资金管理认识不充分
企业管理者对营运资金管理认识不充分，是营运资金管理中关键的问题。认识的不充分主要表现在经营信息沟通不畅、管理队伍水平低等，认识上的不充分造成营运资金管理过程中过于封闭，管理者不会采用运用营运能力分析、评价手段来为管理服务，这些都影响中小企业的营运资金管理。
二、完善中小企业营运资金管理的对策
（一）拓宽融资渠道
中央应安排扶持中小企业发展专项资金；地方政府也应为中小企业提供财政支持；各商业银行应调整信贷结构，提供对中小企业的信贷支持。通过拓宽融资渠道，通过不断提高自己的服务意识，提高服务质量，为中小企业的发展提供有力支持。
（二）建立现金预算管理制度
企业持有现金有关的成本主要包括：机会成本和转换成本。机会成本是由于企业持有一定数量现金，放弃投资而未实现的投资收益，它与现金持有量成正比；转换成本，是将有价证券转换现金发生的手续费等开支，它与现金持有量成反比。最佳现金持有量，就是持有现金而产生的机会成本与转换成本之和最小时的现金持有量。因此，企业在使用资金前，先建立现金预算管理制度，从而确保一个合理的现金持有量。
（三）制定适当的信用政策，加快应收账款的收回
1.对客户进行信用额度管理。为了减少坏账损失和缩短应收账款回收期，中小企业可以通过信用调查分析，制定出不同的信用额度，确保应收账款回收。
2.加强合同规定，完善收账政策。中小企业应加强合同的管理，严格规定应收账款还款时间，通过合同形式来约束其尽快还款。中小企业应尽可能提高预收账款比例，并减少预付账款金额。建立应收账款责任制，明确其责任，将责任明确到个人。在实施应收账款回收的策略中，根据自身情况，运用最佳现金折扣法，尽可能地使现金折扣所产生的边际利润刚好等于边际成本，即使客户尽早的还款，又使企业所付出的代价降到最低。
（四）完善内部控制环境
中小企业管理者首先要形成遵守规章制度的企业文化。所有员工都要严格遵守企业的规章制度，通过遵守制度，充分发挥其制约、监督的作用。其次要重视内控制度的建设，自觉遵守内控制度，使内控制制度得以在企业有效展开。加强内部控制，实现由粗放式的管理向集约化管理转变，是中小企业发展的必由之路。建立存货内部控制制度。对存货的日常保管与记录分开，形成有效的牵制。建立企业存货内部审计制度。存货内部审计制度是对存货内部控制措施进行评价的有效制度，是企业改善管理，提高经济效益的重要举措。
（五）提高管理者素质
提高管理人员的素质是提高中小企业营运资金管理水平的前提。中小企业可以通过以下途径来提高管理者素质：一是中小企业提高工作待遇，吸引一些具有专业管理知识和一定实践经验的管理人员。二是定期对企业的管理者进行培训，通过培训提高他们的专业知识和管理水平。
参考文献
[1]董迎春.加强营运资金管理促进企业效益提高[J].现代商业，2010，（29）：35～39.
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[3]刘宏权.浅议营运资金的管理[J].吉林省经济管理干部学院学报，2009，（8）：46～49.
中小企业资金管理范文3
关键词 中小企业 营运资金 管理
中图分类号：F425 文献标识码：A
1中小企业营运资金管理的特点
（1）在现金管理上，中小企业因为自有资金少、规模小、筹资难、承担风险的能力弱等特性，所以其营运成败与否决定着现金管理是否有效。企业更应提高现金管理效率，才能保证经营不至中断。
（2）在应收账款管理上，中小企业由于其产品及服务所处市场竞争非常激烈，则信用政策的应用变得尤为重要。企业要想提高其在市场中的竟争力，则应当制定出有效的信用政策，充分应收账款的作用。
（3）在存货管理上，中小企业由于生产规模不大，其材料采购数从及产品销售数量也相对不多。因此，企业原料采购尽狱采取就近原则，以减少原材料的库存。同样产成品销售也采取就近原则，以加快产品周转，减少产成品的库存。
（4）风险防范方面，中小企业由于自身情况抵抗风险能力较弱，无法承受大风大浪，特别需要防范经营风险、财务风险，因此必须时刻关注企业的短期偿债能力，以便有效地及时控制风险。
2中小企业营运资金管理中存在的问题
2.1中小企业融资困难
国家政策对中小企业的扶持力度不强。银行在机构设置、信用评级、产品设计、贷款处理等方而都很难适应中小企业在个融服务方面的特殊需求；中小企业担保规模小、风险分散而且补偿制度缺乏，不适应企业信川能力提升的需求；中小企业由于信息不对称、融资能力弱，影响银行的积极性。
2.2中小企业营运资金的管理水平不高
现金管理混乱。很多中小企业，没有健全的财务管理机构目，财务人员短缺，无法制定合理可行的现金最佳持有量，在编制现金预算时不能采取措施对现金日常收支情况进行有效控制。现金的管理随意性很大的，常常出现支付货款和各种费用的现金不足或现金过剩的现象。这种现金的粗放型管理模式很难适应市场竞争的趋势。
2.3中小企业营运资金风险高
营运资金的风险是构成企业财务风险的一部分。与企业生产经营过程中的现金循环密不可分，若营运资金不足，现金循环就会受到阻碍，从而影响企业正常的运作。
存货变现风险。企业存货主要是原材料、半成品和产成品。我国大多数的中小企业，原材料采购阶段缺乏计划，生产各种产品所需原材料的数量比率不准确，在库存阶段又缺乏必要的管理；而半成品和产成品的生产缺少必要的安排，易造成积压，不仅造成不必要的管理成本增加，而且严重地影响资金链断裂。
应收账款风险。现代企业对外销售产品，多数预先约定还款期限，不能收到现款，若到期不能收回货款，就会形成坏账风险。同时，为客户垫付的债权资金产生机会成本、中小企业应收账款管理费用增加。
现金风险。中小企业会一般会持有一定的现金以应付日常生产经营活动的现金需要。若持有现金不足，会导致企业生产经营受阻，或是不能及时抓住获利机会，甚至紧急情况下需要对外筹集资金产生额外成本；另一种情况，是现金持有过多，闲置现金不仅错失投资机会，而且增加管理成本。
3完善中小企业营运资金管理的对策
3.1优化外部融资环境
企业短期筹资的能力主要取决于金融市场的评价和判断，要改善金融市场必须进行金融体制的全面改革，改善银行的服务质量和提高服务效率，打造一个健康运作的资本市场，增加投资形式和工具。同时企业必须果断地采取措施，使企业的流动资金增加，从而使流动比率提高以适应这一形势的变化。
其次，完善中小企业担保体系。担保公司可以扩大动产在担保中的应用范围，建立浮动担保制度，完善权利质押及应收账款等动产的担保抵押制度，建立健全的租用土地抵押、知识产权及研究专利抵押等担保运行机制。还可以建立信用担保风险补偿基金，这样使担保行业承担与政府扶持力度相一致的社会贡献；完善我国中小企业信用再担保体系，国家对民营担保机构应给予一定资金扶持；建立互担保体系，在政策对各种经济成分的资本参与担保公司投资进千了鼓励，形成多层次、多元化的信用担保体系。
3.2提高中小企业管理人员的营运资金管理能力
一是对企业负责人或经理以及财务人员进行会续教育，将培训内容细化，侧重培训最新出台的财经法律法规，以增加管理人员的财务知识；二是要求中小企业经理或负责人定期参加学习财务管理基本知识以及财经法律法规的培训，制定符合中小企业负责人要求的培训形式，以更好地提升企业负责人的财务素质；三是，中小企业应该定期邀请有关财会专家学者到企业来开展财务知识的培训。
3.3完善中小企业营运资金风险管理体系
推行营运资金有序管理。 营运资金在企业的全部资金中占有的比例相当大，且由于形态易变、周转期限短，使其在企业财务管理工作中变得非常重要。保证资金的合理需求。营运资金管理的首要任务是满足资金的正常合理需，减少出现资金不足或资金过多的情况。提高营运资金使用效率。节约资金使用成本。在满足生产经营所必需的资金的前提下，遵守节俭的原则，尽力把资金使用成本降到最低。维持短期偿债能力处于高位。营运资金管理的重要原则是对企业流动资产与流动负债的比例进行合理安排，保持两者的批评配性，保证企业在一定时期有足够的流动资产变现去偿还短期债务。
参考文献
中小企业资金管理范文4
农村中小企业是我国国民经济尤其是农村经济的重要组成部分，在农村经济社会发展中有着极其重要的地位。近年来，随着我国建设社会主义新农村及大力发展现代农业战略的提出，农村中小企业成长迅速。为促进“三农”问题的解决，加快建设社会主义新农村，推进现代农业建设奠定了坚实的经济基础。然而，农村中小企业由于经营规模较小，资本和技术构成较低，受自身体制和外部环境等因素影响较大，财务控制及资金管理方面存在不少薄弱环节，财务资金管理风险不断加大。而资金犹如农村中小企业的血液，是企业的生命线，在企业的经营过程中发挥着至关重要的作用。所以资金的有效合理管理是每个企业的必须作业，无论是立足于世界五百强的领头羊，还是新兴的农村中小型企业都在资金管理方面付出了巨大的努力，使其在本企业内发挥着最大的作用。如前所述，由于我国经济发展的实际状况和农村中小企业自身的因素，致使我国农村中小企业的资金管理存在着部分问题，从而也影响了农村中小企业的整体发展。因此，加强农村中小企业财务及资金风险管理，做好对农村中小企业财务及资金管理风险的控制工作势在必行。
二、农村中小企业加强资金管理的重要意义
（一）加强资金管理有利于保持企业资金的流动性
企业资金的流动性对企业的生产经营至关重要，尤其是农村中小企业。由于农村中小企业所处行业及地域的特殊性，以及农村中小企业天生的弱小性，导致农村中小企业资金缺乏，资金规模相对较小，不像大企业资金规模雄厚，并且信贷渠道又较好，风险投资资金较多，所以农村中小企业的小规模资金显得尤其重要。不仅如此，农村中小企业资金流动性也显得非常重要。资金规模小，又面临着随时周转及支付的需要，如果出现资金断流，农村中小企业将面临极大程度的企业停产甚至倒闭的危险。因此，应加强资金管理以保持企业资金的流动性。
（二）加强资金管理有利于规范企业经济行为，保持企业的持续盈利
当前，由于农村中小企业自身的草根企业特点，一些农村中小企业经济效益比较低下，虽有多方面的客观原因，但企业整体素质和市场竞争力不强是根本症结，其中财务管理，特别是资金管理能力不足，导致企业生产经营效率低下，损失浪费严重。并且有相当一部分农村中小企业财务管理的基础工作严重不到位，许多企业不同程度存在账务不符，虚盈实亏的问题，少数人甚至钻企业管理方面的漏洞，企业秩序较为混乱。因此，农村中小企业的财务管理，特别是资金管理是一个相当薄弱的环节，农村中小企业要想健康发展、持续盈利，非得狠抓资金管理不可。
（三）加强资金管理有利于提高农村中小企业资金的安全性
企业资金的安全性主要体现在两个方面，一是企业资金自身的安全性，表现为不被人挪用甚至被人偷盗或丢失。一是企业资金对企业持续经营保证的安全性，表现为企业资金充足，并使其效益最大化。因此，应加强企业资金的存储管理，及企业资金的流动、周转及变现管理。以保证企业资金自身及企业资金在助推企业持续良好经营方面的安全性。
（四）加强资金管理有利于扩大农村中小企业资金规模，缓解农村中小企业资金不足
当前，一方面企业感到资金紧张；另一方面，大量农村中小企业资产尚未得到充分利用，特别是由于农村中小企业经营的短视性，导致企业存量资金方面的作用尚未充分发挥出来。如果这些闲置的存量资金能够重新投入企业经营，或通过实行股份聚集起来得到有效利用，这本身就等于增加了资金投入，扩大了农村中小企业资金规模，也缓解了农村中小企业资金紧张的矛盾。
三、农村中小企业资金管理存在的问题
（一）农村中小企业资金管理意识淡薄
面临复杂的经营环境及巨大的竞争压力，虽然大多数农村中小企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同，但对资金管理的认识依旧不充分，思想意识尚未完全转变。很多农村中小企业的管理阶层没有形成良好的企业资金管理意识，资金管理知识匮乏，概念模糊。这些都严重影响了农村中小企业的发展。比如：很多农村中小企业的管理人员连起码的资金如何筹集都不懂。而且在资金的筹集、使用和分配上缺乏科学性、有效性，有时还会导致项目资金链条断裂，给企业带来一定的风险，不利于企业筹集资金的进行以及资金的合理使用。由此可见，培养农村中小企业资金管理意识显得尤为重要。只要有了资金管理意识，才会将资金管理付诸行动。
（二）农村中小企业资金管理财务控制薄弱
一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些农村中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。二是应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多农村中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。四是重钱不重物，资产流失浪费严重。不少农村中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资金浪费严重。
（三）农村中小企业资金管理模式僵化、管理观念陈旧
中小企业资金管理范文5
第一条为了促进中小企业发展，规范中小企业发展专项资金的管理，根据《中华人民共和国预算法》和财政预算管理的有关规定，制定本办法。
第二条中小企业发展专项资金（以下简称专项资金）是根据《中华人民共和国中小企业促进法》，由中央财政预算安排主要用于支持中小企业专业化发展、与大企业协作配套、技术进步和改善中小企业发展环境等方面的专项资金（不含科技型中小企业技术创新基金）。
第三条中小企业的划分标准，按照原国家经贸委、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局联合下发的《中小企业标准暂行规定》执行。
第四条专项资金的管理和使用应当符合国家宏观经济政策、产业政策和区域发展政策，坚持公开、公正、公平的原则，确保专项资金的规范、安全和高效使用。
第五条财政部负责专项资金的预算管理、项目资金分配和资金拨付，并对资金的使用情况进行监督检查。
国家发展和改革委员会负责确定专项资金的年度支持方向和支持重点，会同财政部对申报的项目进行审核,并对项目实施情况进行监督检查。
第二章支持方式及额度
第六条专项资金的支持方式采用无偿资助或贷款贴息方式。以自有资金为主投资的固定资产建设项目和改善中小企业发展环境的项目，一般采取无偿资助方式；以金融机构贷款为主投资的固定资产建设项目，一般采取贷款贴息方式。
申请专项资金的项目可选择其中一种支持方式，不得同时以两种方式申请专项资金。
第七条专项资金无偿资助的额度，每个项目一般控制在200万元以内。
专项资金贷款贴息的额度，根据项目贷款额度及人民银行公布的同期贷款利率确定。每个项目的贴息期限一般不超过2年，贴息额度最多不超过200万元。
第八条已通过其他渠道获取财政资金支持的项目，专项资金不再予以支持。
第三章项目资金的申请
第九条申请专项资金的企业或单位必须同时具备下列资格条件：
（一）具有独立的法人资格；
（二）财务管理制度健全；
（三）经济效益良好；
（四）会计信用和纳税信用良好。
第十条申请专项资金的企业或单位应同时提供下列资料：
（一）法人执照副本及章程（复印件）；
（二）生产经营情况或业务开展情况；
（三）经会计师事务所审计的上一年度会计报表和审计报告（复印件）。
（四）其他需提供的资料。
第四章项目资金的申报、审核及审批
第十一条各省、自治区、直辖市及计划单列市财政部门和同级中小企业管理部门（简称省级财政部门和省级中小企业管理部门，下同）负责本地区项目资金的申请审核工作。
第十二条省级中小企业管理部门应会同同级财政部门在本地区范围内公开组织项目资金的申请工作，并对申请企业的资格条件及相关资料进行审核。
第十三条省级中小企业管理部门应会同同级财政部门建立专家评审制度，组织相关技术、财务、市场等方面的专家，依据本办法第三章的规定和当年度专项资金的支持方向和支持重点，对申请项目进行评审。
第十四条省级财政部门应会同同级中小企业管理部门依据专家评审意见确定申报的项目，并在规定的时间内，将《中小企业发展专项资金申请书》、专家评审意见底稿和项目资金申请报告报送财政部、国家发展和改革委员会。
申报专项资金的项目应按照项目的重要性排列顺序。
第十五条国家发展和改革委员会会同财政部对各地上报的申请报告及项目情况进行审核，并提出项目计划。
第十六条财政部根据审核后的项目计划，确定项目资金支持方式，审定资金使用计划，将项目支出预算指标下达到省级财政部门，并根据预算规定及时拨付专项资金。
第十七条承担固定资产投资项目的企业，收到的无偿资助项目专项资金，计入资本公积，由全体股东共享；收到的金融机构贷款财政贴息资金，冲减财务费用。
承担改善中小企业发展环境项目的企业或单位，收到的专项资金，按照财政部有关财务规定处理。
第五章监督检查
第十八条省级财政部门负责对专项资金的使用情况进行管理和监督；省级中小企业管理部门负责对项目实施情况进行管理和监督。财政部驻各地财政监察专员办事处，对专项资金的拨付使用情况及项目实施情况进行不定期的监督检查。
第十九条承担固定资产投资项目的企业，应在项目建成后1个月内向省级财政部门和同级中小企业管理部门报送项目建设情况及专项资金的使用情况，不能按期完成的项目，需在原定项目建成期前书面说明不能按期完成的理由和预计完成日期；承担改善中小企业发展环境项目的企业或单位，应于年底前向省级财政部门和同级中小企业管理部门报送专项资金的使用情况。
第二十条省级财政部门应会同同级中小企业管理部门每年对本地区中小企业使用专项资金的总体情况和项目建设情况进行总结，并于年度终了1个月内上报财政部、国家发展和改革委员会。
第二十一条对弄虚作假骗取专项资金、不按规定用途使用专项资金的项目，财政部将收回全部资金。项目因故中止（不可抗力因素除外），财政部将收回全部专项资金。
第六章附则
第二十二条省级财政部门和中小企业管理部门可根据本地实际情况，比照本办法制定具体的实施办法。
中小企业资金管理范文6
营运资金的内涵丰富，包括狭义上的净营运资金，广义上的企业流动资金总额以及管理方面的流动资产与流动负债的总称。我国中小企业大多采用私人经营形式，在企业组织与构架方面存在问题，针对专业性营运资金管理也比较陌生。虽然近年来多数企业实施了具体管理措施进行转型与发展，使企业资金营运逐渐走上正轨，但从营运现状与管理效果观察，企业营运资金管理依然需要进一步改善。
一、营运资金管理内容
在不同的视角之下，营运资金管理有相对应的管理内容。比如，在管理对象方面，就有针对流动资金、流动负债两个方面的管理;再如，在管理环节方面，需要管理内容包含有关于营运资金的预测-决策-计划-控制-考核-分析等方面。若采用整体视角进行说明，可以透过现金流量这个因子，对营运资金管理活动进行全面的说明，具体如货币资金、短期投资、存货、款项方面的管理等;同时，还需要按照投资的情况、信用获取的条件、预算状况、存货情况等进行更为细致的针对性管理。在中小企业方面，虽然规模偏小，但“燕雀虽小，五脏俱全”，因而在营运资金管理内容层面，依然需要按照其内容展开具体的管理活动分析。
二、中小企业营运资金管理现状及其问题表现
从现阶段中小企业的投资意向往房地产、股市倾斜中可以认识到中小企业在经济市场的目标相对缺乏，究其原因一个是缺乏投资环境，另一个是在营运资金管理中未能建立科学的管理体系。依据当前中小企业在营运资金管理方面的现状，可以观察出其存在的主要问题集中表现在融资困难（如向银行贷款难、向民间机构借贷利息高、众筹缺乏创新能力等）、流动资金不足或匮乏（规模小、资金周转速度慢、单一化的订单生产无力激起流动资金储备及管理欲望）、营运资金效率低下（如赊销、现金管理闲置现象、存货积压等）三个方面。
三、存在的问题及其原因分析
以下就从上文中观察到营运资金管理方面三个比较突出的问题（融资角度、流动资金角度、营运效率角度）及其原因进行具体分析。
（一）从融资困难分析
中小企业融资困难已经成为了老生常谈。造成这种结果的本质由两个因素构成：一个是信贷体系中，要求实现信贷抵押，但中小企业在规模、运营能力、抗风险能力等各方面相对弱小，因此不能满足要求;另一个是尽管有很多新形式的各种融资渠道，如互联网金融、阿里巴巴信贷、民间借贷机构、众筹等多种新融资渠道，但由于这些新的融资渠道在实际的借贷中，因其本身风险的存在，要么采用风投的变相形式，要么因缺乏真正意义上的监督体系，借贷的真正成功率相对偏低，只是展示了融资渠道本身的功能，其中比较突出的是阿里集团对中小企业的信贷投资;因而面对中国上千万的中小企业，要满足其实际需求依然比较困难。
（二）从流动资金不足分析
由于中小企业在融资方面存在困难，所以实际的流动资金要实现实际上的运营操作，只能借助“扩大销售、提升盈利能力”一条路径。因而实践中采取的路径以赊销、劳务输出的老办法为主。此外，中小企业要完成实际生产，需要原料的持续供给，但是原料供给方给予的宽限期限不会等到产品推向市场才拿回利润，并且不采用高价赊卖的方式，所以在原料采购方面实际上也增加了流动资金的减少。因此，中小企业在流动资金方面的困难只会加剧而不会得到缓和，除非有充足的资金注入。根据上文的分析，所采用的风险投资方式往往会提走利润，而不是在真正的意义上为中小企业注入活力。
（三）从营运资金效率低下分析
我国大多数中小企业的组织能力、结构存在不合理之处，而且缺乏现代企业所要求的各种流程及全面的管理方法。因此，在营运效率方面，人才的职业素质、管理者的技能、体制的设置、财务知识的复用水平等方面相对不足，使得?I运效率提升比较困难。比如，以赊销为例，就因缺乏相应的信用规范管理，没有完备的政策标准和条件约束、催收方案等，所以在赊销时间范围之内收回款项往往不能达到所赊销的款项额度。因此，进一步就会造成资金周围率低下的问题，形成一种恶性循环，并在坏账、烂账出现的情况下，甚至可以导致破产;再如，中小企业所从事的行业大多存在淡旺季现象，加上现代金融市场的变化速度快，市场很难预测。在增加风险的同时，现金管理就会表现出闲置现象，因而出现盲目进驻股市、楼市的问题，要么被套牢，要么资金被占用，很难实施下一步的革新及生产。
除了这三个方面的问题之外，中小企业营运资金管理还存在存货压力过大、管理缺乏科学方法、资金占用率较高等问题;尤其是中小企业对于商业信用的重视度不够导致构建和利用商业信用不足，也会因为应付账款等的拖延而产生进一步的信用下降等问题。因此，总体上中小企业营运资金管理相对被动，需要进一步采取一些针对性的措施加以改进和完善。
四、解决对策
上面针对问题提出了三个方面的分析，但在分析中又包含有一些细小的问题。因此，下文解决对策的探讨中，就将所有问题归纳为五个方面展开对应的分析，为中小企业营运资金管理方面存在的问题提供一些应对措施。
（一）融资路径多元化
从外在方面观察，融资路径的拓展比较困难。因此，中小企业需要从自身的不足出发，在资本结构方面进行一些有效的优化。比如，当前问题中负债资金往往会造成财务危机，因而应该透过对资本结构的合理调整，以自身的资本积累条件为基础，降低举债使其保持在适度范围之内，为进一步投资提供一些资金储备;再如，可以利用股份制的思路，在产权变更方法下，将员工、管理人员等的资金进行持股式吸收，利用这个内部可扩展渠道拓宽融资渠道;另外，还可以借助现代企业中的一些担保体系之便，透过担保公司扩展融资渠道，具体可以从知识产权、浮动担保制度、租用土地抵押等方式达到目的;最好是选取一些基金类的机构，按照自身的贡献及福利事项或从创新层面的知识产权转化等方面吸引投资。
（二）应用项目管理方法
实现项目管理方法的应用，要求构建归属部门，将营运资金管理作为一个项目，在项目下设置与上文中提到的与管理内容相对应的部分。由于中小企业能力有限，引入职业经理人比较缺乏资源、经验，因而有必要通过归属部门的设立，探索项目管理方法的实践。因为项目管理是通过整体与局部关系的分解，利用系统管理思维进行实践，所以有必要在制度中明确职能责任，并匹配设置项目下对应指标的评估考核机制，建立以评估机制为中心的各项机制并行的运行机制，使激励机制、竞争机制、奖惩制度等在其中发挥出功效。比如，可以利用动态考核的思路，制定一个项目下的现金、存货、应收或应付账款、短期或长期贷款等针对具体指标的评估考核体系。
（三）强化管理，调整资金结构
以当前需要为准，除了强化管理中借鉴西方经验、运用项目管理方法以及上面提到的股份制改革等措施，还应该在协同管理方面做出努力。比如，在项目管理之下，有必要借助整体与局部的关系原理，将各个项目下的支项进行协调，使其提高融合度、衔接更为密切，保障项目系统中各个部分支项的联动，以此推动营运资金管理的效率提升;另外，资金结构方面的调整，重点在于比例的合理划分，尽可能按照产业链管理的思维，在产品生产、原料储备、生产运输、批量销售、订单处理、零售等各个环节调整好资金比例，增加产业链上游的资金利用率，尽可能缩减中下游的产业链条中的比例，从而使项目管理中的资金结构调整到一个“以产品生产为中心”的优化结构之上。
（四）引入信托责任，提升信用等级
信托责任是西方现代企业实现竞争力提升的核心要素，也属于契约关系方面的本质体现。因此，中小企业应该认识到现代企业的优势及核心所在，并吸收其经验。具体来看，信托责任的构建，应该从企业内部向市场各个方面进行转用。从内部方面来看，首先需要在企业中树立起“诚信为本”的理念，按照企业具体情况，按资金量出与入，达到合作基础方面的诚信构建;然后，利用企业文化建设，将信托责任降格式的应用到职工的素质培训方面，逐渐提升企业由员工到整体的信用等级。另一方面，企业信用等级的提升，应该落实到产业链的各个环节，并按照营运资金管理的内容与流程，在产品输出、劳务输出、借款与利息偿付等各个方面做出表率。信用体系构建完成后，可以逐步的将市场向外延伸，并不断扩大，以此构建起中小企业实际的信托责任体系。
（五）增强人力资源管理，提高财会素质
由于中小企业缺乏现代化的管理经验，并且在职业人才方面的素质存在不全面的现象。因此，可以针对这个具体问题，利用人力资源管理部门，增强对于营运资金管理人才、财务会计等人才的培训。具体落实到培训层面，需要制定相关的管理课程，从营运资金管理的概念、内容、项目管理方法思维及逻辑进行分析，学习现代企业营运资金管理理论与知识等;另一方面，应该借助培训的机会，增强营运资金管理人才的团队建设，利用一个具体的项目管理进行实践训练，通过初步培训，可以借用案例分析的方法，强化管理人员的知?R、具象化能力。
