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公司管理奖罚制度范文1
一、主持、召开公司重大会议以及公司年度、季度总结与表彰会议；接待重要客户来访；负责会议决议的贯彻落实；
二、组织讨论和决定公司的发展规划、经营策略、工作计划以及日常经营工作中的重大事项；
三、决定总经理及其他高级管理人员的聘用和解职，并及时备案；
四、决定公司内高层管理人员的报酬、待遇和支付方式并及时备案；
五、定期审阅公司的财务报表和其他重要报表、文件、资料；
六、签署对外上报、印发的各种重要报表、文件、资料；签署公司重要合同和协议；
七、指导公司的决策实施以及重大业务活动；
八、董事长不能履行职责时，可授权总经理。
总经理岗位职责
一、在董事长的领导下，完成董事长、董事会下达的工作计划、任务；
二、主持公司的日常经营管理工作，召开工作会议，并向董事长报告工作；
三、组织实施公司重大决议、公司年度计划和招商方案等；
四、主持制订公司年度预、决算报告；听取各部门经理工作汇报；
五、拟订公司内部管理机构设置方案；
六、拟订公司的管理规章制度；
七、根据董事长的授权，代表公司对外签署公司合同和协议；
八、定期向董事长提交工作报告、财务报表等；
九、签发公司日常管理、业务和财务等文件、资料；
十、向董事长提名任免公司高级管理人员、部门经理等；
十一、拟定公司职工的工资、福利、奖惩制度，决定公司职工的聘用和解聘；
十二、完成由董事长授权处理的其他有关事宜。
副总经理岗位职责
一、在总经理的领导下，负责分管部门的各项工作；
二、协助总经理制定公司发展规划、经营计划；
三、组织、监督公司各项决策和计划的实施；
四、提名分管部门经理，指导协调分管部门工作的开展与总结；
五、总经理因故不能履行职责时，受托代行总经理职务；
六、完成总经理临时授权的其他工作。
办公室 主任岗位职责
一、全面主持并开展办公室工作;负责公司的宣传工作，定期向公司做各部门工作总结；
二、处理公司日常行政事务，接待、处理来信来访;
三、做好上传下达、下情上报工作,深入调查研究,发现问题及时向领导汇报;
四、处理公司的公关事务,接待客户来访,负责公司对外的联系工作,策划公司的对外宣传、广告、招商等大型活动;
五、为领导起草公司规章制度、文件、报告和编制资料；
六、负责公司资料、档案的保管工作；
七、策划、安排公司的会议、总结及各类活动；
八、负责公司后勤工作；负责员工点名、考勤等；
九、协助做好公司员工培训和计划生育等工作;
十、完成总经理授权委托的其他工作。
财务科
科长岗位职责一、执行公司章程及规章制度，主持编制并签署公司的财务计划和会计报表等，指导各项财务活动，定期向总经理报告工作及财务报表等；
二、制订公司年度预、决算报告；
三、监督全公司的财务管理及活动；
四、负责公司的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事长签署后执行；
五、编制公司员工工资、奖金、福利等报表；
六、监督部门会计人员、出纳的工作；
七、对财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，经总经理或董事长批准后执行。
会计、出纳岗位职责
一、完成各项会计业务的工作；
二、制订财务计划，搞好会计核算，定期提供数据、资料和财务分析报告；
三、执行财经制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；
四、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理情况；
五、严格审核原始凭证及帐表、单证，不做假帐；
六、杜绝浪费及不合理开支。
综合服务中心主任岗位职责
一、遵守公司章程，全面负责综合服务中心工作的开展，定期向分管副总、总经理汇报工作；
二、负责装卸队伍、叉车队伍、客户服务、保洁等后勤服务工作；
三、制定本部门的管理规章制度及奖罚措施；
四、制定本部门的工作计划；
五、负责本部门人员的考勤、工作监督；
六、做好本部门员工的培训及考核工作；
七、规范本部门的服务，提高员工素质及操作技能；
八、做好装卸协调工作，及时与客户沟通，出现重大纠纷时，及时上报总经理；
九、做好服务工作，服务高效、到位，让客户满意；
十、做好保洁人员的点名、管理、分工工作。
信息管理中心主任岗位职责
一、遵守公司章程，全面负责信息管理中心工作的开展，定期向分管副总、总经理汇报工作；
二、负责公司信息平台维护、[，！]信息采集、信息、信息服务工作；
三、制定本部门的管理规章制度及奖罚措施；
四、制定本部门的工作计划；
五、做好本部门操作员的业务培训及考核、监督工作；
六、规范本部门的服务，定期培训，提高员工素质及操作技能；
七、做好各项信息管理工作，努力为公司创造最大经济效益；
八、遵守保密原则，严禁公司重要的保密信息外泄；
九、落实本部门各项软硬件安全责任，防止软硬件丢失、人为损坏。
物业管理中心主任岗位职责
一、遵守公司章程，全面负责物业管理中心工作的开展，定期向分管副总、总经理汇报工作；
二、本部门负责园区进出口收费、停车场收费、水电维修及收费等物业服务工作；
三、制定本部门的管理规章制度及奖罚措施；
四、制定本部门的工作计划；
五、负责本部门人员的考勤、工作监督；
六、做好本部门员工的培训及考核工作；
七、规范本部门的服务，提高员工素质及操作技能；
八、做好服务工作，提高服务水平，服务高效、到位，让客户满意；
九、认真监督收费人员工作，杜绝违规违纪现象的发生，制定奖罚措施，防止乱收费、少收费现象；
十、责任落实到人，服务到位，出现问题，及时追究责任。
保卫科科长岗位职责
一、遵守公司章程，全面负责保卫科工作的开展，定期向分管副总、总经理汇报工作；
二、主管“三防”、保卫、监控、园区车辆管理工作，定期检查、监督各部门、各业户；落实“三防”措施和安全保卫、值班制度;
三、制定周全的安全保卫措施及奖罚措施、值班制度；
四、领导保卫人员落实岗位责任制、安全责任制,确保园区各项安全；
五、负责本部门人员的考勤、工作监督；
六、负责本部门保安的培训及考核工作；
七、规范本部门的服务，提高员工素质及防范水平；
八、定期进行治安、消防安全、防盗演练；
九、保卫科长在遇有突发事件时，第一时间到达事件现场处理事件，并及时上报；
十、保卫科长应坚持不定时查岗制度，包括晚上值班；
公司管理奖罚制度范文2
承包方：________________________ （以下简称乙方）
根据《中华人民共和国经济合同法》，公司项目管理实施细则及项目部实际情况和特点，甲方将分部分项外架工程委托乙方施工。双方本着平等互利原则，经友好协商，在原招标等有关文件基础上，签订以下合同条款,双方共同遵守。
一、承包工作范围和内容
1．________住宅楼工程中外架工程。
2．施工人员现场技术，安全质量交底中明确的作业内容。
3．做好落手清工作，拆架后有关材料须整齐、分类堆放在甲方施工人员规定的区域内。必须经甲方施工员签字认可，否则不予结帐。
二、承包单价和结算方式
1．地下室按建筑面积 ______元/㎡，标准层按建筑面积______元/㎡（此价格为省标化要求价）。 单价包括人工费、超高费、住宿费、进退场车旅费、劳动保护费（安全帽、手套、工作服、安全带）、小型工具（板手）、辅助材料费（铁丝）、五证（暂住证、计生证、就业证、特殊工种作业证、上岗证）的管理费与手续费用、钢管清理费、外架日常保养和维修、挂安全网、井架搭拆、以上所有工作内容中所发生的人工费以及个人调节税等。
2．每月25日按施工员认可工程量，交核算员复核结帐，待各有关部门审核后，下月初10日前支付月工作量80%的60％，外架拆除后支付原80％的40%，年底时（农历）再支付10%，剩余10％作为安全质量保证金，待工程交工验收后，各有关部门结帐付清尾款。
三、劳务人员工资发放办法
乙方每月须编制一份有关劳务费用分配细则及工资表（须落实到个人），在每次结帐后付款前交甲方财务人员。
四、乙方须编制每月用料计划提前一个月报甲方有关人员审核后，共同商定供料计划，合理安排周转材料，减少损耗，严格按施工有关部门制定材料损耗表控制。如超过损耗率（______%），则超过部分按材料原价赔偿。
五、双方职责
（一） 甲方职责
1．全面负责现场施工的月、季生产计划和劳动计划的编制，安排协调工作，保证该任务能连续、合理均衡的施工。
2．负责现场施工技术问题的指导和质量监督，及时用书面形式传达作业指导书、安全交底书。
3．负责工程周转材料的及时供应（作业面500米范围内，且应按定额限额发料，辅助材料乙方自理）。
4．负责向乙方提供离开作业面40米内，水平或垂直距离的水电源（随机电箱或水龙头），并保障作业班组施工道路通畅和垂直运输设施要求。
5．必须按施工组织设计和施工方案要求，保障作业班组施工现场安全设施齐全和机械设备安全的要求，并根据作业班组申请向作业人员提供安全文明施工所需的一切设施。
6．应负责及时办理因甲方原因造成乙方损失的赔偿费用手续和因乙方原因造成损失的处罚手续。
7．负责对乙方作业人员进行安全、质量、进度完成情况和综合管理情况的检查与考核工作，并有权随时对乙方管理资料进行审查。
8．负责组织乙方参加公司党政工团组织的双文明竞赛等各项活动。
9．甲方有权对不服从综合协调安排的班组给予罚款或整改的处罚，有权勒令违法、违章经教育无效的乙方作业人员在24小时内离开本项目部。
（二） 乙方职责
1．乙方应严格信守合同、招标文件及询标记录中乙方承诺的各项管理目标（质量、安全、施工计划、综合管理等）。
2．负责作业人员的政治思想、技术培训、职业道德、教育工作。
3．按照合同精神及时向甲方书面申报劳务结算书和各项考核报表。
4．负责对甲方转交的周转材料的保养、养护、维修工作，严格按甲方要求实行限额领料。
5．负责对进场施工的劳务作业人员进行安全、技术三级教育和考核工作，并应将该工作的书面资料及时报送四分公司质量安全技术监督科。
6．乙方应委派代表人驻点现场，负责管理劳务作业人员，并协调和检查，考核各劳务作业班组的各项工作和完成情况并按时参加项目部的月计划会议和工作协调会议。
7．乙方必须正确及时办理务工作业人员的暂住证、计生证、就业证、特殊工种作业证、上岗证、务工合同手续，并随时接受上级机关、地方政府部门、甲方的检查，且应对不符合要求的迅速整改。
8． 乙方作业人员在本项目部施工期间，应严格执行公司各项制度和四分公司及项目部下达的各项管理规定。应无条件服从甲方各部门协调、安排。
9．乙方劳务作业班组应建立“二长六大员”管理机制，且在作业班组中从事该工种工作时间一年以上的技术骨干总人数达60%以上。
10．按要求配置个人劳动保护设施。
六、质量安全管理
1．用的标准、规范为省标化文明施工、施工方案、作业指导书、公司质保手册，安全管理执行国家安全操作规范且双方应执行公司质量安全奖罚条例。
2．乙方必须严格执行并服从`四级质量安全检查管理程序（自检、企业检、监理检、地方安检）
3．安全目标为杜绝重大伤亡事故，轻伤事故频率小于千分之一，如发生安全事故直接经济责任由责任方承担。
4．标化管理目标为省级标化达标工地。
七、考核与奖罚
为使本工程达到安全、优质、快速、高效之目标，双方商定以下奖罚条款：
1．工期奖罚：如乙方达到经双方确认的计划书工期要求不奖不罚，如提前一天甲方奖励乙方200元/天，如乙方责任滞后一天，甲方处罚乙方400元/天（提前或延误期应叠加计算奖罚金），如乙方责任未实现项目部协调会议精神之要求，甲方处罚乙方200元/次。
2．质量奖罚：如乙方责任工程质量未达到优良要求时（甲方自检90分以上），乙方决算单价下调30%（即决算单价*0.7）,如乙方责任工程质量未达到合格品要求时，乙方单价下调100%。
3．安全奖罚：如乙方责任发生轻伤事故，甲方对乙方处以500元/次的罚款，如乙方责任发生重伤事故，甲方对乙方处以10000元/次的罚款。
4．标化管理奖罚：如乙方责任发生违反省级标化工地管理规定的`行为，甲方对乙方处以500元/次的罚款，如该工程工地被评为省级标化工地，甲方给予乙方1000元奖励。
5．技术进步奖励：如乙方提出合理化建议，且被甲方采纳实施后获得成果，甲方给予乙方200—1000元的奖励。
6．材料节超奖罚：甲方依据有关经济资料，视限额领料制度执行状况和效果，可结合有关具体事项给予乙方一定的奖罚。
7．综合治理奖罚：如乙方人员在本项目部工作期间发生违法违纪事件，甲方有权给予作业班组处以100—1000元的罚款（重点是不得发生赌博、、斗殴、行贿等）。
八、其它
1．决算审核程序：乙方申请施工员审核工程量质量员确认质量等级项目核算员审核单价与工程量材料员公签项目副经理审批项目经理批准（项目经理有权对有依据的量进行增减）。
2．招标文件、报价书、中标通知书及有关交底内容均作为本合同的附件，具有同等法律效力。
3．合同期限：本协议双方签字后生效，有效期自工程开工到工程交工后、结清帐款后失效。
4．本合同未尽事宜双方协商解决。
5．本合同一式六份，甲方执五份，乙方一份。
甲方：____________________
代表：____________________
乙方：____________________
公司管理奖罚制度范文3
各公司、各部门：
为加强公司安全生产工作的组织领导，完善安全生产组织机构建设，明确安全生产工作管理职责，根据工作需要，经研究，成立安全生产领导小组：
组长：XXX
副组长：XXX
成员：XXX XXX XXX XXX
安全生产领导小组办公室设在XXX，XXX同志兼任主任，XXX同志任副主任。
XXX公司
2020年7月13日
附件：安全生产领导小组工作职责
附件：
安全生产领导小组工作职责
1.在XXX厅安委会指导下，研究、部署、协调总公司安全工作，指导各公司、各部门安全生产管理工作，确保安全管理体系有效运行。
2.督促检查各公司、各部门对国家安全生产法律、法规和标准的执行。
3.组织进行安全生产检查，督查事故隐患整改，协助有关部门调查处理安全生产责任事故。
4.负责建立健全总公司安全生产规章制度，落实安全生产责任制，督促检查各项安全制度、安全措施、应急预案的落实，组织开展安全生产宣传教育活动。
5.组织安全生产管理人员学习、培训、调研活动，开展安全生产经验交流。
6.对各公司、各部门安全生产工作进行考核，提出奖罚建议。
1.在XXX厅安委会指导下，研究、部署、协调总公司安全工作，指导各公司、各部门安全生产管理工作，确保安全管理体系有效运行。
2.督促检查各公司、各部门对国家安全生产法律、法规和标准的执行。
3.组织进行安全生产检查，督查事故隐患整改，协助有关部门调查处理安全生产责任事故。
4.负责建立健全总公司安全生产规章制度，落实安全生产责任制，督促检查各项安全制度、安全措施、应急预案的落实，组织开展安全生产宣传教育活动。
公司管理奖罚制度范文4
一、坚持厉行节约、追求效率的原则
公司机关各部室一切费用开支应本着厉行节约，追求资金支出效率的原则，反对挥霍浪费。各部室举办的活动要厉行节约，做到事前有预算、事后有审批，从严控制外出会议、学习考察活动，严禁内部吃请。
二、实行经费预算管理的办法
1、预算的内容和原则。重点是部室四项费用和专项费用这两类可控费用项目，预算遵循权责对等、归口管理的原则，赋予各部室一定的自，充分调动各部室的积极性、主动性。
2、预算的编制。实行部室根据职能及管理事务申报计划、财务审查平衡、公司领导审批下达的程序制定预算。
3、预算的审批。年度经费预算由总经理批准。预算内的经费项目，由各部室自己行使职权进行管理；预算外的支出项目，一事一报批，经公司分管领导审核后，公司总经理批准。
4、预算执行的分析。对执行结果与预算有偏差的项目要及时进行分析，尤其是偏差较大的项目，经办部室要重点详细分析，形成书面报告，逐级上报至总经理。计划财务部定期通报预算执行情况，总结经验、寻找差距。
5、预算的调整。公司的年度预算一经确定，原则上不予调整。确有特殊情况需要调整的，必须逐级上报公司总经理，经批准后予以调整。任何人、任何部门不得擅自调整预算。
6、预算的考核。考核实行过程考核和结果考核结合的办法。过程考核以财务季度预算执行情况为标准，定期考核，通报成绩，鞭策落后；结果考核以各部室年度预算为标准，对全年费用节超的单位部门，计划财务部分别提出奖罚意见，报公司领导批准后，予以奖罚。
三、实行经费支出“两级一支笔”审批制度
1、部室负责人及其所属部室员工发生的费用，由所在部室行政负责人审批，计入部室包干经费；
2、公司副总师以上领导发生的费用，由公司领导审批，计入相应包干经费；
3、办理例外事项支出、超预算支出、综合性公共事务支出，由经办部室分管领导审核后，报公司总经理批准，方可办理借款与报销，归集计入特殊事项，定期予以通报。
四、奖金类费用的发放归口管理，规范操作程序
1、季度考核奖。机关各部室、各独立核算单位的季度考核奖，应按照要求履行考核程序，经公司领导批准后，计划财务部负责拨付，计入各单位部门的工资费用；
2、单项奖。机关部室及供应、销售、机修、设备中心等独立核算单位的单项奖励，由单位部门提出申请，分管领导审核后，公司总经理审批，计划财务部负责拨付，计入各单位工资性费用；
3、各种补贴补助。由部室提出申请，分管领导审核后，公司总经理审批，计划财务部负责支付，计入部室工资性费用；
4、政府部门、社团、企业给予的奖励款或返还款，由主管单位提出申请，分管领导审核后，公司总经理审批，计划财务部负责支付。
五、职教培训活动集中管理，规范运作。
各部室、分公司拟举办培训班的，应事前申请，报经分管领导批准后，由人力资源部在培训基地安排；需组织到外培训学习的，由主要领导批准，对聘用教师授课费由人力资源部按规定标准核准支付。此项费用由人力资源部总承包，节约和超支等比例奖罚。季度终了，计划财务部根据节超情况，提出考核预兑现意见，公司领导批准实施。
六、电话费用管理
1、固定电话。办公室电话费、在职副处以上领导住宅电话费、离退休副处以上领导住宅电话补贴，由通讯中心负责统一结算，限额内开通，超支费用自付。此项费用由通讯中心总承包，节约和超支等比例奖罚。
2、手机话费。公司副总师以上领导手机通讯费用，由办公室统一办理结算，依据移动、联通公司合规的明细清单到计划财务部报销付款；部室副处以上领导手机费用年度包干，按月计算，年末凭合规票据支付，超支自理。
七、外出学习考察费。
公司委派或统一组织的外出学习、考察活动，按照公司财务分级归口管理的原则，其费用由所在单位部门承担。牵头单位提供费用分割单，公司领导签字后，计划财务部负责转账。
出境学习考察活动，由组织部初审，集团公司主要领导批准后，方可办理借款与报销事项，此项费用单列。
八、坚持车辆集中管理、努力降低运行费用。
为确保机关公务用车，强化节约意识，对机关片独立核算单位用车仍然实行公里承包，在额定公里内按每公里…元负担行车费用，超标按每公里…元负担费用。车队应做好行车公里数统计，定期反馈用车里程。计划财务部按用车公里数计算用车费用，转给各用车单位承担。
车队应加强管理，实行人员工资及车辆行驶费用总包干，节余与超支部分按规定比例奖罚。
九、经费管理的责任部门
机关各项经费预算指标归口由计划财务部实行总承包，并与其工资奖金挂钩，年终按所管理单位部门经费总节超额的20%计奖罚，并实行季度考核预兑现，年终清算。
十、会计工作实行规范化管理
1、备用金借款。备用金是为保证公务需要而设，因私不得借支备用金。因公务经审批后，可向财务部借支一定数额的备用金，并应及时还款冲销。对于已借款未还清的人员，不予办理再借款；对于借款超过三个月未报销还款的人员，将从其工资中扣减。
2、外来原始票据的要求。发票抬头的日期、单位，内容栏中品名、单价、数量、金额的大小写及开票人等栏目必须完整填写，不得缺漏或涂改，并加盖公章；票据要分类粘贴，力求整齐美观，并注明某类费用张数及金额；购买实物的发票，除有领导批准外，必须有验收单或领用证明单，做到经办、验收手续齐全。
会计人员应加强对报帐员报销规则的指导，切实维护会计基础工作规定的要求。
3、自制报销单的填写要求。报销单上必须完整填写报销人、附件张数、大小写金额及事由等内容。附件张数、大小写金额若漏填或填写不准，单位领导不予签字，财务不予报销。
出差路费一律按直达目的地路途计算，因游览或绕道车费和非工作需要开支的一切费用自理。无故超期和超标的费用，一律不予报销。
4、报销时间要求。出差归来30日内必须办理报销手续，否则扣减差旅补助。
5、差旅标准。机关工作人员因公出差实行限额报销，超支自负，其住宿标准、出差补助、车船票、市内交通费和乘坐的交通工具等仍执行现行文件规定；单身职工每月可报销往返两趟的交通费(矿区内可以乘坐班车的不予报销)，计入部室包干费用。
6、规范招待费、会议费支出。
①
各部室接待公司内部来人，一律安排员工餐厅自助餐；
②各部室接待系统外来宾，应节约支出，陪客一般不超过3人，原则不准上高档烟、酒、饮料。
③公司领导接待系统外来宾就餐、住宿，由办公室统一安排，凭交办领导签字的原始单据、发票予以报销，费用单独列支；
④公司召开大型综合会议，所需就餐及会议场所等事宜，由办公室统一安排，凭公司会议通知、发票予以报销，费用单独列支。
公司管理奖罚制度范文5
一、确立指导思想，明确管理目标
1、以科学发展观为指导，用安全发展科学理念引领安全工作，坚持“安全第一、预防为主、综合治理”的方针，坚持“以人为本”和“谁主管、谁负责”的原则，认真贯彻落实国家有关安全生产的法律法规和强制性标准，规范和加强安全生产的监督管理考核力度，不断提高自身管理水平，牢固树立“生命、健康、卫生、环保”的管理理念，为公司稳定发展服务。xx年我们工作的原则是：“加强领导、健全体系、明确责任、突出重点、强化监管。
2、安全目标
a、无重大火灾、工伤设备、沟通事故，无影响社会和集团稳定事件。
b、千人重伤率：xxxx‰
c、千人负伤率：xxxx
d、争创各级文明、标准化安全生产现场
二、完善管理制度，健全安保体系
1、完善安全生产责任制度。落实各级领导、部门以及各岗位员工在管理和生产过程中的安全职责，是安全生产工作制度化、规范化、科学化的重要手段，是搞好安全生产的基础。
2、完善安全教育培训制度。新的形势对企业的安全教育提出了新的要求，对安全教育培训制度进行必要的调整，使之更加制度化、规范化，以提高全体人员的安全意识和安全生产管理水平，也是企业长期发展的需要。
3、完善安全生产奖罚办法。制定合理的奖罚办法是为了更好地落实安全生产责任制，激励先进，鞭策后进。
4、完善职工伤亡事故管理办法。是为了进一步规范公司生产安全事故的报告制度和处理办法。
5、充实加强安全生产领导小组成员，在总经理的领导下开展各项安全管理工作，配备专职安全员负责日常安全监督检查管理工作，安全重点部门应指定兼职人员负责安全工作。
三、加强学习宣传，全面提高认识
1、各级领导要进一步学习和贯彻《中华人民共和国安全生产法》和《安全生产管理条例》
等国家有关安全生产的法律、法规和强制性标准；提高认识，在工作中做到依法办事。
2、各岗位员工要通过对国家有关安全生产的法律、法规和强制性标准的学习，理解和掌握相关条款，明确自己的安全职责。
公司管理奖罚制度范文6
【关键词】 实施;财务预算;控制;现金流量
企业管理以财务管理为核心,财务管理以资金管理为核心,这早已成为市场经济的客观要求。当前仍有相当企业的财务管理没有完全从传统的侧重于事后算帐的模式中走出来,在主动参与企业的经营预测与决策、控制经济活动的过程方面没有发挥出应有的作用。岁末年初,企业的财务预算经过反复调整已基本确定,一年一度的经营责任书也在签署过程中。为了使财务预算管理制度不再形同虚设,并能够在控制企业经营活动过程中真正发挥其核心作用,就完善财务管理体制,加强现金流量控制等有关问题展开讨论。
一、建立企业财务预算制度是实施财务预算管理的前提
为顺利地推行财务预算管理,保证预算管理效果,企业除应按照国家相关法规运作外,还应设立一个由各级领导、各业务部门负责人组成的、具有权威性的预算管理机构,并根据企业的经营方针、管理目标等分析企业内部和外部的经营环境和条件,科学地制订出一系列与财务管理目标相配套的财务预算管理制度,包括现金流量预算管理制度、成本费用预算管理制度、利润预算及资本支出等预算管理制度、各项预算的上报审批制度、预算执行过程的适时控制体系、预算弹性调整制度、预算管理报告书制度及预算执行结果考核制度、奖罚制度等。建立完善的企业财务预算制度可以使财务预算管理的实施有规可循,有据可依,利于控制企业经济活动全过程,使财务控制、预算约束和调控有机结合,经济资源充分利用,企业管理者的经营管理水平不断提高。
二、企业内部财务管理的社会化是保证财务预算管理实施的关键
财务预算的制定应针对企业内各组织机构、各个部门经营活动的内容及收支进行,不能仅局限于财务处室及个别人员,企业内部财务管理的社会化是指财务预算管理应体现在全员管理、全过程管理及全方位管理等方面。
1.全员参与财务预算管理。集团企业财务预算的编制通常按财务隶属关系通过“两上两下”逐级审核、平衡、调整、汇总、合并后形成。无论采用何种形式,都需要领导高度重视,通过加强领导、平衡调整、落实责任等各种手段,树立全员参与预算管理的意识。在最终确定财务预算时还应取得各级管理人员的统一意见和最高领导者的核准。
全员参与财务预算管理的效果在于:首先,能使企业高层管理人员从宏观上掌握全局,如通过了解资金来源渠道及资金具体用途,有效地控制财务运行状况,确保经营考核指标顺利完成;其次,利于明确各部门及中层管理人员的工作职责,优化工作流程,促进分工协作,提高工作成效;再次,通过财务预算的公布实施,可以依靠管理人员和职工共同执行,既促进经营民主化,又使职工在预算执行中了解企业发展状况、经营形势及职工福利、工资增长等方面的信息,有利于调动职工的积极性。
2.全过程实施财务预算管理。全过程实施财务预算管理是指对企业的整个基本建设过程、生产经营过程及其生产经营成果,即凡涉及到资金的筹集、使用、耗费、收回、分配等财务活动的方方面面,均应制订财务预算标准、实施财务预算控制,以使企业各项经济活动的展开均处于预算监控体系中。
3.全方位展开财务预算管理。财务预算的编制及预算执行过程的监控如果仅局限于财务部门,这项管理手段便成了纸上谈兵。企业可以成立预算管理委员会作为财务预算管理的执行权力机构,负责平衡、审核调整公司的年度财务预算,并根据部门职责对涉及基建投资、经营管理等各方面进行明确分工。
如涉及基本建设项目投资等资金预算的编制,勘察设计费、政策处理费及各项工程款资金支付预算的编制等应归属于计划投资部;涉及生产用固定资产的购置、维修、生产技术改造业务等资金计划的编制等应归属于生产技术部;涉及设备和工程物资及生产消耗性材料的采购业务资金计划的编制应归属于物资管理部;涉及职工工资、社会保障费用等资金计划的编制应归属于人力资源部等等。各部门均有责任参与财务预算的制定、积极组织预算的实施并进行财务预算执行过程的监督。每个部门的管理者和职工都与企业的财务活动息息相关,全方位的展开财务预算管理,也使每个部门和职工个人对自己的工作有了控制标准和评价依据,利于客观考核工作绩效。
三、加强现金流量控制是实施财务预算管理的核心
现金流量预算与企业的成本预算、销售预算、利润预算及资本支出预算等密切相关,犹如人体的血液无处不在。控制了现金流量也就控制了企业的资金运动,加强现金流量控制是实施财务预算管理的核心。为了保证现金流量管理在财务预算管理中的核心地位,企业首先应建立一整套资金管理制度,包括现金流量预算管理制度、资金责任审批制度、资金效益评价制度、资金报告会制度等,形成完善的资金管理及运作体制。同时为保证现金流量管理的有效性,企业还应设立资金管理委员会,科学的预测预算年度现金收支、结余与缺口,合理规划现金收支与配置,强化现金流量的预算管理,增强现金保障和偿债能力。
建立并健全相对集中的资金管理体系。为了减少资金沉淀,使有限的资金形成合力,我公司所隶属的上级集团公司成立了财务公司,这是掌控现金流量并保证资金管理效果的有效手段。一方面各成员单位的现金流量预算定期上报财务公司,财务公司则可平衡集团内各成员单位的现金流入与流出,及时进行内部资金的优化配置,不仅按轻重缓急、统一调度的原则保证了重点建设项目的资金投入,还防止了资金的“体外循环”,提高了资金的使用效益。
另一方面有利于对资金实行有偿负债管理,即对资金管理好的、运作有利的成员单位在贷款时给予较优惠的利率,资金管理有序并有结余资金的成员单位除了按国家金融政策规定取得存款利息外,还可以在集团内部考核时给与奖励,对资金管理不善的成员单位不但不予增加负债限额还应根据超预算比例进行考核扣罚。这样不仅可以改变成员单位没有负债压力及盲目争取资金等现象,可以促使各单位有序管理资金,自觉控制投资规模,重视资金时间价值,不断提高资金的管理水平。
四、合理而完备的奖罚制度是财务预算管理效果的保证
