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财务预算编制说明范文1
为做好20__年度企业财务预算编报工作，进一步加强企业财务预算管理，根据《__*区国有企业财务预算管理办法》和国家有关财务会计制度规定，现就20__年度财务预算管理及报表编制报送工作有关事项通知如下：
一、进一步完善预算管理组织体系，提高预算工作质量
自《__*区国有企业财务预算管理办法》实施以来，各企业充分认识到财务预算在合理配置资源、提高经营效益等方面的作用，并按照财务预算管理的有关规定，编报财务预算报告，但一些企业也存在预算管理体制不健全、工作组织不到位、相关财务预算指标不衔接、预算执行偏差大等问题，严重制约了财务预算作用的发挥。各企业要高度重视年度财务预算工作，认真总结以前年度财务预算编制、执行情况和存在问题，进一步完善预算管理组织体系，落实预算管理责任，规范预算编制方法，加强部门之间沟通协调，切实做好20__年度财务预算报表的布置、编制、审核和报送工作。
二、客观分析经济形势，合理确定20__年度预算目标
目前，企业面临的不确定性因素较多，各企业要客观分析国内外市场形势，加强对业务发展状况、内部资源利用及影响因素的调查、分析和预测，科学确定20__年度各项预算目标。以前年度预算执行偏差大的企业，预算目标既要充分挖掘内部潜力，又要合理估计各种不利因素的影响，努力提高预算目标的准确性。
三、细化资金预算，有效配置企业财务资源
20__年各企业预算管理中要细化资金预算安排，一是要加强信贷政策走向分析预测，兼顾资金成本、收益与风险的平衡，合理确定信贷资金预算规模；二是要认真分析财务资源对企业发展的保障能力，统筹规划生产经营与投融资活动的资金供给；三是严格控制资金支出范围与结构，通过资金集中管理等手段，提高资金使用效率。
四、突出降本增效，从紧安排成本费用预算
降本降耗是决定企业生存和发展的关键因素，各企业要将成本费用预算控制作为重中之重，认真分析成本费用开支结构，合理确定成本费用压缩的项目、目标和措施。一是明确重点业务和关键环节的成本费用控制目标，压缩可控费用预算，特别是经济效益下滑的企业，可控费用预算要细化控制项目，明确下调目标；二是强化成本费用预算执行的约束力，严格控制预算外支出。
五、加强重大事项预算控制，努力降低经营风险
针对部分企业出现的运行质量下降、经营风险加大等问题，20__年要对债务、投资、存货、应收款项、担保等重大事项，实施从严预算控制。各企业应严格按照《椒江区国有企业投资监督管理办法》的相关规定，做好投资预算，对于超出企业承受能力、资金来源未落实、投资前景不确定、不符合发展战略和主业方向的投资，原则上不作预算安排；对于资产负债率超过行业平均水平且持续上升的企业，要压缩债务预算规模。
六、加强预算执行跟踪分析，强化财务预算执行监督力度
各企业应当加强预算执行的跟踪分析工作，建立定期的财务预算执行分析制度，及时掌握预算执行进度与效果，分析实际业务与预算指标之间的差异及原因，并及时采取应对措施；同时，进一步完善预算执行考核力度，将预算目标完成情况与业绩及薪酬管理挂钩，强化预算的约束与激励作用。
七、企业财务预算报告的编制范围
企业编制财务预算应当将内部各业务机构、所属子企业和基建、技改投资项目等独立核算经济单位的全部经营管理活动纳入财务预算编制范围，各企业应当结合内部预算编制工作程序，认真做好对所属子企业财务预算编制的指导与审核工作。对于暂未纳入20__年度企业财务预算报表编制范围的经济单位，应当予以说明。
八、认真编制财务预算情况说明书
财务预算情况说明书是预算报告的重要组成部分，各企业应在总结分析上年度财务预算执行结果与执行差异原因的基础上，对20__年度财务预算编制方法、预算编制基础、预计重大投融资事项、主要财务预算指标等内容进行分析说明，主要内容参照“20__年度企业财务预算情况说明书内容提要”。
九、按时报送年度财务预算报告
各企业应在认真做好内部预算管理的基础上，按照预算管理工作要求，于20__年3月18日之前以纸质文件和电子文档，向区国资公司和行业主管部门预报20__年度财务预算报告，企业财务预算报告除报送合并预算报告外，还应当附送企业总部及与二级子企业分户财务预算报告，财务预算报告包括年度财务预算报表及财务预算情况说明书，财务预算报告在20__年统一格式的基础上，增加长期投资预算附表。
财务预算编制说明范文2
摘 要 新会计准则从2008年全面实施以来，对于企业会计工作产生了深远的影响，企业根据新会计准则的相关要求对自身的会计工作做了相应的调整，确保企业适应新变化，保证企业健康发展。新会计准则的实施，特别是对于企业财务预算管理产生重要影响。本文通过分析新会计准则内涵，结合企业财务预算管理特点，从财务预算编制，财务预算执行以及考核奖惩三个方面，探讨在新会计准则下，如何更好的发挥财务预算管理作用，提高财务预算管理水平。
关键词 新会计准则 企业财务预算管理 财务预算编制 财务报表
国家推行新会计准则的目的是实现我国会计行业和世界接轨，这对于我国企业财务管理提出新要求，也影响企业财务管理工作，对于企业来说，如何适应新会计准则，首先要准确认识和把握新会计准则内涵，明确新会计准则的新要求，结合企业的特点，强化企业财务管理。在财务管理过程中，预算管理作为管理的重要环节，也受到新会计准则的冲击和挑战。本文主要探讨企业财务预算管理如何在新形势下实现其重要作用。
一、新会计准则变化对企业财务预算管理的影响分析
1. 利润导向转向价值导向
在新会计准则体系中，强调企业资产负债观，而渐渐弱化收入消费观，有利于企业注重可持续发展，而不是仅仅看重短期的行为。也确立了资产负债的核心地位，把净资产是否增加作为企业财务状况以及考核业绩时重要的指标。这种突破传统单纯利润的理念，促进企业不断贯彻落实科学发展观，制定企业长期发展战略，提高了企业的决策能力，有效的实现了规避财务风险。理念的转变也一定程度上影响财务预算理念的转变，主要体现在一下方面。
第一，做好企业短期预算的同时，强调企业施行战略预算，把短期预算和长期预算结合起来。其中企业战略预算指的是有别于短期年度预算，在企业预算编制时，企业大多数通常使用的财务预算主要指的是年度预算，这新会计准则实施之后，就需要和资源分配以及企业战略目标相联系，实现有限的资源得到合理分配，避免资源的浪费和企业的短期行为。第二，新会计准则强调企业建立企业价值最大化的全面预算考核体系，在企业发展中，企业的预算考核是财务预算管理的重要环节，也是一个起到承上启下的中间环节，所以企业要在新会计准则的精神下，加强全面预算考核体系。在制定预算指标时，应结合自身实际，注重指标的科学性，有效性以及激励作用。
2. 规则导向转向原则导向
在新会计准则中，强调原则导向。对于相关会计处理以及财务报告提出遵循的导向原则，并不做详细的规则性说明。会计准则不提供具体答案，对于财务信息是否出现问题，取决于会计人员的执业判断。目前企业的预算编制早于企业决算，在新准则实施之后，所有的预算报表都要在新会计准则下进行编制，对于新会计准则的一些调整，在实行财务预算报表编制时，应该特别注意，如公允价值、员工薪资、购买资产与原有的准则有很大差距，这都综合的反应在企业财务预算编制中，在预算管理中，除了需要加强财务部门对新会计准则的认识之外，还应该加强其他预算人员关于会计准则的宣导。
3. 对企业财务预算提出更高要求
随着我国经济与国际的接轨，很多企业开始逐步开展全面风险管理，而财务风险管理则是全面风险管理的重中之重。在新会计准则中，我国的准则也向国际准则进一步靠拢，例如资产减值准备的规定较以前有了很大的变化，除应收账款、存货外，资产减值准备一经提取，就不得转回，只允许在处置时进行会计处理，因此对企业财务预算提出了更高的要求。科学的财务预算，需要预见本年度甚至更长时间内企业的收支情况，对于企业面临的各种问题，财务预算需要从财务角度借鉴先进的国际经验和研究成果，去规避财务管理风险，达到企业价值最大化。
二、在新形势下，企业发挥财务预算管理的作用
1. 财务预算管理内涵分析
财务预算管理是企业管理的重要组成部分，它通过科学的预算方法，保证企业财力，物力以及人力资源的有效分配，企业通过预算调节，调整企业战略目标的实施状况，控制企业成本开支和预测各部门利润分配，以及有助于明确各部门的职责。其具有管理难度大，涉及范围广，政策性变化大的特点，如何发挥财务预算管理的作用，是财务管理的重要工作，特别是在新形势下，如何实现财务预算管理的作用，是财务部门亟待解决的问题[3]。笔者以新会计准则为背景，强调财务预算管理应与企业工作计划管理相结合，从财务预算管理的三个环节入手，探讨如何发挥财务预算管理的作用。
2. 编制环节――工作计划和财务预算相结合
财务预算管理中，财务预算报表编制是其核心工作，财务预算就是以企业资金收支状况为依据进行编制的，工作计划是以企业发展战略及其相关管理活动编制的，两者之间在编制过程时，会进行单独编制。由于财务预算不能直接反应企业相关管理活动，导致造成预算和执行分离，这严重制约了财务预算的效果。所以在企业管理中要把二者结合起来，使财务预算编制融入到工作及编写中，这就引入了经常所说的“全面预算”，所以在编制环节要强调全面预算，才能更好的发挥财务预算的作用。具体做法是：成立管理委员会，负责财务预算编制的编制、执行和考核；工作计划要编制详尽，实现企业全方位的编制安排；工作计划和财务预算相融合，每一项工作计划应对应相应的财务预算；实行全面预算，保证预算的完整性，较少预算疏漏。
根据新会计准则的相关调整，及时做好财务预算的编制工作。其中在新会计准则中主要有以下几个方面影响财务预算编制：资产减值准则，规定除应收账款，存货外，资产减值提取之后，在后期不得转回，这减少了企业的利润，对于投资预算，固定资产预算以及无形资产预算都有影响；所得税准则，企业制定所得税费用利用“资产负债表债务法”，所以企业在编制税费预算时，应改为利用资产负债表等相关规定制定财务预算。公允价值，公允价值能更清楚的反应企业当前财务状况，为企业财务预算管理提供依据，有利于财务预算编制的科学性，准确性。
3. 控制环节――实现计划和预算相结合
在财务预算执行过程时，工作计划也在相应的执行，所以要结合两者的关系，做到同步控制，实现计划和预算的结合。在执行控制环节，充分发挥财务预算管理的作用，应做到以下几点：首先，生产和计划必须严格按照工作计划的有关要求进行，在必要时由预算管理委员会进行调整。其次，建立执行控制环节的信息反馈机制，及时收集，整理，调整各环节的预算执行情况以及工作计划进展情况。最后，对于重点控制单位和部门，要加强执行环节的跟踪和监控，保证预算执行的效果。
4. 奖惩阶段――实现考核和奖惩相结合
在考核奖惩环节，虽然工作计划和财务预算的完成情况有时相对独立，但是由于工作计划完成和预算完成是密不可分的，工作计划的完成结果也影响预算执行的完成结果，所以两者的结合在奖惩考核阶段不可或缺。所以要做到以下几点：考核要分清主次；工作计划完成质量应考虑财务预算影响，工作计划完成质量高，则采用宽松的财务预算，完成质量差，则采用紧缩的财务预算。新会计准则强调工作实现精细化管理，工作计划管理和预算管理由于其复杂性，就需要在精细化管理的模式下，认真对待每一个细节，实现企业长远的发展战略。
总结：随着在新会计准则实施，企业需要在财务会计管理方面不断调整和适应，只有在充分认识准则，利用准则的基础上，才能实现企业的健康可持续发展。在新形势下加强企业的财务预算管理是企业财务管理的重点工作，相关部门要充分了解准则规定，利用财务预算和工作计划相结合的思路，在编制、控制、奖惩环节充分发挥财务预算的作用。除此之外，企业要不断建立健全财务管理体系，完善财务管理制度，提高会计工作水平，从而进一步发挥财务预算的作用。
参考文献：
[1]姜娟娟.浅谈新会计准则下财务管理知识的运用.山东煤炭科技.2008年第4期.169-170.
财务预算编制说明范文3
一、高校预算管理中存在的误区及问题
（一）预算工作缺少科学性和全面性。由于财务人员对财务预算工作中编制的客体并不是太了解，在对财务状况进行编制时又缺少相应了解和沟通，导致了财务人员在对预算指标进行确立时缺少了相关的合理性，从而忽视了对资金的预算情况。在编制预算时，要依据不同的时间段对资金的需求量进行合理地估算。常常是资金在哪需要就在哪进行预算，就会造成高校的财务管理部门经常是被动地进行拨款，使得学校的发展和对资金的供应需求上发生严重的脱节，也不利于高校的发展。另外，高校的预算管理编制也缺乏相应的弹性机制，在实际编制中经常会出现一年对编制进行执行一次，对细微之处的建设往往是一成不变，使得职能部门缺乏相应的自主性。
（二）对预算工作的控制力度不够。在高校中的财务管理中，往往缺少对预算工作的控制力度，使得管理预算部门对预算中的执行工作受到不同程度的影响，难以进行及时地反映。另外，在一些高校中，预算工作的管理制度尚未建设完全，有的高校虽然建立起了相应的管理制度，但在实施中却对制度进行随意更改，使得预算管理变得形同虚设。在事前，由于编制指标的滞后性使得在事前根本无法对其进行控制；在事中，由于没有明确的制度规范对其进行制约，使得预算过程变得繁琐；在事后，由于对相关预算管理政策的监督力度不到位，就会使得预算管理缺乏相应的考核依据。
（三）对债务预算情况没有做到充分体现。在高校跨越式的发展之下，随着高校规模的不断扩大及其所带来的资金压力逐渐增大的情况下，高校也在利用银行信贷等办法对学校的资金需求进行补充。但是在实际运行中，很多高校的负债水平都超出了学校本身的承受能力，但是这一财务风险却在财务预算管理中没有得到体现，使得“量入为出，收支平衡”的有关原则很难进行实现。
（四）对预算管理工作的考核情况不够重视。长期以来，我国的高校财务管理部门对预算管理工作往往只重视在前期争项目、争经费等工作，却对在财务预算管理工作中的监督和经费的投入情况不够重视，也缺乏相应的考核机制。要想同时解决在高校管理工作中的教育资源匮乏和资源浪费的现象，就要对各个部门的预算经费和工作业绩、工作任务进行挂钩处理，并对经费的使用情况进行考核，从而提高资金的使用效益。
二、完善高校预算管理的建议
（一）对编制的方法进行改进
将财务预算编制制度作为整个管理过程中的核心内容，并按照“统一领导，分层管理”的体系对内部框架进行构建。在编制财务预算时，可以将“滚动预算编制”、“零基预算编制”等方法结合起来。零基预算编制指在编制预算时，对所有的预算支出，均以零为基础，不考虑以往情况如何，从根本上研究分析每项预算支出是否有支出的必要和支出的金额大小。通过对所有支出项目说涉及的人力、物力、财力等逐一进行审核和评估，能压缩经费支出，使高校有限的财力资源按照支出项目的轻重缓急得到合理的分配和利用。
（二）对预算管理思路进行创新
1、树立正确的管理理念。财务预算工作应该以“以人为本”的管理理念对预算进行管理，在高校内部，不同部门之间可能因为各自的利益，从而在执行财务预算过程中只考虑到本部门的利益，影响了财务预算工作，并违背了在财务预算过程中公正、客观、可靠的相应要求。这就要求财务工作人员在执行工作时，要严格遵守职业道德，端正工作态度，对待工作实事求是，并针对不同的工作方法调整工作思路，从而提高工作效率，对财务预算工作进行有效地处理。
同时，将财务预算管理制度作为高校内部管理体系的有机组成部分，其中，包括审批的程序、预算编制内容以及对预算进行修改的办法，并对相应的执行情况进行详细分析，结合实际情况对预算进行考核和评价。对有关审批程序进行严格审查，并及时下达执行的命令，对预算管理进行统筹安排，是对预算管理进行严格维护和有效手段，其中要对学校内部的有关审批程序进行严格要求。
2、在预算中添加对“债务预算”的说明。现在，在高校中存在的一种普遍现象是采取“举债经营”的方式，对高校中的高贷款风险进行防范已经成为高校财务管理中的首要解决问题。将高校的有关债务的收支情况纳入到对财务的预算管理工作之中，可以为高校对资金进行统一管理带来方便。
财务预算编制说明范文4
目前，尽管跨境电子商务环境下的财务管理工作具有良好的发展前景，但同时也给企业的财务部门增加了相应的工作难度。而以往陈旧的、传统的财务管理工作模式已然不能适应现代电子商务发展的新形势，也已经不能满足现代社会发展的新需求。因此，进行财务管理工作的变革与创新是迫在眉睫的重要问题，只有针对跨境电子商务环境下的财务管理工作存在的具体问题进行研究，才能制定相应的、有效的解决策略，进而逐渐优化跨境电子商务环境下的财务管理工作。
1 跨境电子商务环境下财务管理面临的一些问题
1.1 不规范地管理财务工作
在跨境电子商务环境下，部分企业并没有建立严格的财务管理制度，导致财务工作存在诸多有失规范的情况。具体表现为财务账目处理不符合或者违背财务管理制度，如财务经费、财务报表、票据凭证等存在弄虚作假的现象。一是部分企业的财务管理部门普遍存在使用的原始单据不合规范的现象，如原始凭证报销手续不全或者用不符合规定的临时票据充当原始凭证等。二是财务报销手续不够严密，如必备凭证没有完整的验收人、经手人、领导等相关人员的签字。三是财务记账凭证不够精确。大部分企业的财务报告内容不完整，只是简单的报表形式，缺乏报表附注、财务状况说明等，而且在财务管理信息数据方面也只是简单描述之前的工作，严重缺少准确性和预见性。
1.2 不能够有效地管理固定财务的运行
企业的固定财务是企业总财产其中的一部分，它主要是通过企业运转资金来提供的。因此，企业财务管理人员在加强企业资产管理上有责无旁贷的义务，而提高企业固定财务的使用率更是他们的重要责任。而在跨境电子商务环境下，多数企业在固定财务的操作、运行等方面还存在诸多问题，如财务管理意识比较淡薄、缺乏统一的财务管理系统、财务管理体系滞后、财务重复购置、财务申报不实等。?@些问题对企业财务管理工作的正常运行造成了一定的负面影响。
1.3 未曾有效地开展财务预算管理工作
目前，多数在跨境电子商务环境下的企业都缺少专门的财务预算管理机构，有些企业的财务预算管理意识比较差，导致编制方法不合理，还有些企业甚至不能明确公司的规划目标，这样就不可能做好财务预算的编制环节，导致财务预算编制这一重要财务管理预见环节流于形式，并未体现其应有的作用和价值。企业对财务预算管理不到位的具体表现为：在财务预算上都是借鉴往年的收支状况，这样会给财务预算编制带来很大影响；财务管理人员欠缺专业素养和法律意识，对财务预算编制不够重视，造成编制计划、过程、结果缺乏合理化；财务预算编制方法不够科学，编制时间过于仓促，财务部门与企业各部门领导、员工之间缺乏交流沟通，没有结合实际情况就完成财务预算的批复工作；财务预算的编制不够规范，执行力度也较弱，导致出现资金分配不合理的现象，如任意挪用和挤占其他部门资金，造成个别部门资金匮乏或过剩，容易引发部门不和或腐败等情况；未落实财务预算监督工作，多数企业只管制定财务预算计划，并不执行此计划，严重忽视了对财务预算的监督和管理工作，导致不能及时发现和补救财务预算落实中存在的问题。
1.4 财务管理工作者的综合素质比较低
在跨境电子商务环境下，多数企业并未建立完善的法人代表负责制和财务管理机制，加之部分企业的财务管理工作人员素质不高，因而导致企业对财务管理人员的配置不到位，进而使得他们的作用、地位并未得到重视和充分发挥。多数企业的财务管理人员还存在比较传统的财务管理理念，迄今为止还在沿用传统的、陈旧的财务管理模式和方法，使得企业在财务管理工作上严重欠缺主动性，直接导致财务管理体制的不合理化。与此同时，部分企业的财务管理部门处理财务风险的能力比较差，加之工作人员不善于学习和利用先进的财务管理方法，这种老化的、落后的财务管理制度严重违背了现代化的财务管理理念。
2 跨境电子商务环境下财务管理的对策
2.1 实现对财务管理整个过程的监督
财务管理工作的所有环节都应该贯穿强有力的财务监督工作，尤其是在跨境电子商务环境下的企业。不但要建立完善的监督体系、遵循合法的监督程序、采用合理的监督方法，还要重视来自社会方面的监督力量，如审计部门等，最终实现多样化、多方位、多层次的监督力量来源。
2.2 实现对财务运行现状的有效控制
在跨境电子商务环境下的企业很有必要建立严格的财务运行控制制度，无论哪个部门、哪位领导、哪名员工都必须严格遵守此制度，并做到责任到部门、责任到个人，以此保障财务使用的透明性和安全性。首先，财务工作人员要定时做好财务流转核算工作和登记工作，确保企业财务管理制度的正常运作。其次，企业要重点加强对财务的使用，为企业的工作实施和发展规范准备充足的资金费用，以此确保专项任务的完成和提高专项财务的使用效果。最后，企业要加强对财务预算之外资金的监督。如果对预算外资金管理不够严格，造成资金的使用不当，就会影响企业财务的使用效率和贡献平衡。
2.3 实现对财务预算的严格管理
财务预算管理工作贯穿着财务管理工作的全部过程，它不但是企业展开财务管理工作的重要环节，也是企业开展各项财务活动的重要依据和前提。因此，在跨境电子商务环境下，企业更应该构建专门的财务预算管理机构或专业的财务预算管理队伍，只有这样，企业才能展开规范的财务预算工作。同时，企业的财务预算工作还需要各个部门的互相配合，务必要做到程序规范、分工明确，责任到岗。在进行财务预算时，应该结合企业历年的实际收支情况，并遵循相应的经济下滑、上涨规律，以此保证财务预算的精确性，还要分析企业存在的重大可能性支出，尽量把资金用途规划清楚，便于财务管理工作的顺利开展。
2.4 实现对高素质网络财务管理工作者的培养
为满足跨境电子商务环境下对财务管理人员的需求，企业应该注重培养高素质的网络财务管理人才。首先，企业要加强财务管理人员的电子商务知识、现代科技信息技术的培训学习，让他们通过系统化的培训学习尽快掌握网络财务管理技术和管理方法。其次，企业要重视对财务管理人员的培养和使用，有必要帮助他们做好个人的职业规划，进而充分调动他们的工作积极性。最后，企业可以借助公开招聘的人才引进方式，吸引高素质网络财务管理人员的加入，进而实现网络化财务管理。
财务预算编制说明范文5
关键词：预算管理；预算编制；财务预算
中图分类号：F23 文献标识码：A
原标题：浅谈财务预算编制方法
收录日期：2012年11月23日
夫子曰“凡事预则立，不预则废”，我国早在战国时期就出现了关于预算管理的管理理念，意思是不论做什么事，事先有准备就能成功，不然就会失败。事前做好计划对企业各项经营决策是至关重要的，企业经营过程中对每个决策在实施前都要做严密周全的经济性评价，预计该项目盈亏情况，最终选择最优投资策略，达到企业收益最大化。
一、我国预算管理现状
由于受传统计划经济体制影响，我国大部分企业一直没有真正意义上的预算管理，虽然部分企业开展了预算管理，但在实际操作上仅仅限于粗略的事前预计，缺乏科学性。而且这项工作一般由财务部兼任，未设立专门的预算管理部门，这样的预算具有较大的弊端，体现为销售和成本费用不匹配，预算在执行过程中没有具体计划可依，实际与预算偏差很大，最终只在事后讨论如何吸取教训，而不是总结经验。随着全面预算管理的发展，部分大型企业已经认识到预算管理的重要性，设立了专门的预算管理机构，制定了相应制度及实施细则。虽然我国企业预算管理尚不完善，但是预算管理雏形已经基本形成。
二、财务预算编制
所谓财务预算，包括销售、生产、人力、费用等各项预算，按照会计核算方法将其编制成预算报告，并列示对预算报表具有辅助说明作用的信息，经企业领导班子签署后下发各责任部门实施。以下对各项预算编制进行详细论述。
1、销售预算编制。编制预算都以销售预算为龙头，销售收入确定，整个预算工作就确定了一多半。销售预测受国家政策导向、行业需求总量以及企业行业占有率等因素影响。国家对行业发展进行宏观调控，鼓励新型高新技术、新能源及关系国计民生的行业发展，遏制高能耗、高浪费及发展过盛行业的发展。在预测销售时首先要了解国家对企业所涉及行业的政策导向，由此估计行业年度需求总量，再根据企业所占市场份额估计销售总量，确定本企业销售结构、数量、单价，最后生成销售预测报告。销售预测要与产能相匹配，并且选择边际贡献率高的产品进行销售，最后与生产相匹配的销售计划为确定销售预算。
2、生产计划编制。生产预算一般是在销售预算确定后开始编制的，企业一般称为排产计划，根据“库存量+生产量=销售量”原则来测算生产需求量。由于在实际情况中企业的库存都可能是为特定客户而储备的，所以虽然期初库存量较大，但是可能仍需要大量生产，编制生产计划的时候要特别注意。生产计划根据销售计划安排，保证期初库存+本期生产>本期销售。
生产管理部门根据企业现有人力、场地、设备条件测算最大实际产能，当产能大于生产需求量情况下，则可以进行详细的排产计划。如果产能小于需求量或者缺乏特殊设备情况下，则需要考虑是增加设备提高产能还是采取委托加工形式进行生产，在这两者之间进行比较选择成本较低者。增加设备需要测算该产品的销售利润在未来期间是否能够收回投资额并取得预期利润，如果未来销售总量所产生的利润无法弥补设备等投资总额，那么即便是边际贡献及利润率高于委托加工形式，那也是不可取的。
3、材料成本预算编制。一般情况下，材料成本占产品总成本的70%左右，所以准确的预算在销售与生产确定的情况下材料成本的准确率对预测结果影响很大，材料成本预测按照以下步骤：
第一步：预测材料定额成本。首先需要建立产品的产品结构，一般称为BOM是指产品所需零部件明细表及其结构；再根据材料的市场报价计算出BOM的定额成本。
第二步：根据历史数据统计出材料损失比例。此部分为生产过程中的合理损耗或由于操作不善产生的材料损失，计入生产所需材料总成本。
4、人力成本预算编制。人力费用一般分两类：一类是管理人员人力费用，此类人力费用一般不因产量变化而变化，是固定不变的，预测时可根据现有管理人员费用总额预测；第二类是直接人工人力费用，直接人力费用随产量变动而变动。预估直接人力费用可根据标准小时工资率来预测，标准小时工资率是根据企业平均工资水平测定的，此方法需要技术部门给定产品生产所需理论工时。直接人力费用总额=小时工资率×产品生产周期×生产总量，如：小时工资率为20元/小时，1月A产品生产量为1，000件，每件产品需要100小时，那么需要人数为1000×100/21.75/8=575人，需要人力费用总额为575×21.75×8×20=200万元。但是，由于企业是一个连续的生产过程，加上部分企业受季节影响较大，即便是不同期间内产量波动悬殊，也不能简单根据产量计算人力费用总额，要根据合理的方法削减或增加相应人力费用，力求接近实际。
5、各项费用预算编制。各职能部门根据销售、发运、生产计划测算与之相匹配的资金需求及各项费用支出计划，编制方法可采用零基预算、增量预算等方法。费用一般分为变动性费用与固定性费用两类，第一类是跟产量增减变化有关的费用，比如：水电费、劳保用品、低值易耗品、运输费、机物料消耗等，这部分根据单位产品所耗用量估计预算期间费用总额。第二类是跟产量增减变化无关的费用，比如：管理人员工资、折旧、广告费、招待费、各项税费（不含增值税、所得税等），固定费用预算一般是以历史数据作为基础，对预算期间预计出现的特殊情况在原数据上做相应调整。
6、预算报告编制。销售、生产、费用等预算完成后，预算管理人员按照会计核算方法编制出预算报告，预算报告含预算利润表、预算假设条件、预算附注及重要经济指标列示。预算报告最终提交企业决策机构，由决策层签署后下发企业各职能部门按计划实施。
三、结语
预算管理是现代企业经营过程中的必要管理手段，完善的预算管理制度能够使企业在开展各项工作中更具计划性，提高企业管理水平，保证经营决策的顺利实施，最终实现企业收益最大化。
主要参考文献：
[1]吴昌秀.企业全面预算管理[M].机械工业出版社，2009.
[2]何瑛.全面预算管理体系框架和主要功能[J].经济与管理研究，2005.2.
财务预算编制说明范文6
一、汽车销售行业财务预算的基本流程
对于财务预算的总流程，我们必须要首先明确的是财务预算编制过程中的部门分工，只有了解了各部门的基本工作重点和任务，才能保证基本流程的高质和高效。
首先由董事会负责进行预算的决策和下达，由总经理负责整体预算制度的监督，由财务部进行预算的组织汇总以及预算的反馈和分析，再由各职能部门进行基础的部门预算编制，最后由各职能经理进行实质的预算执行。具体流程见图1：
在具体实施过程中，首先由企业的董事会对预算编制的任务进行下发，将任务落实到企业的经理层中，经理层进行核定后将任务落实给企业的具体财务部门。然后财务部门进行任务的布置，结合相关问题与相关职能部门进行会议的研讨，组织企业的其他非财务部门和财务人员进行集中的预算会议，在会议中要对预算的具体细节进行数据和信息和明细整理。在整理过程中不仅要进行同比和环比的测算，还要对企业的未来发展进行趋势的评估，以董事会下发的任务为基本依托进行具体预算编制的研讨。研讨过后，财务部门会对基本的预算编制进行文件的整合，然后进行全公司的公示。由各部门的基础负责人对预算的编制说明进行内化和复制，制定本部门的预算编制，然后提交财务部，财务部进行必要的修改和调整。整体部门预算制度审批结束后上交经理层，最后由总经理整体审查后交予董事会决议。企业相关人员对整套流程需要进行严谨的监督和管理，才能保证预算的基本落实。
二、汽车销售行业财务预算的内容和方法
在具体的财务预算编制过程中，要保证内容的详实和有效。要保证对三方面的评估和预算，对汽车企业运营收益的预算、对汽车企业运营态势的预算以及对汽车企业运营发展的预算。
（一）对汽车企业运营收益的预算
在实际的运营收益预算中，企业要保证对基本的收入和支出进行数据的总结和分析，进行具体任务的明细标注。预算的主要目的在于节约成本创收利润，保证基本管理的优化。
首先，明确主营业务的业务成本。预算制度的制定人员要了解企业基本销售的数量，然后将基本收入和领导层审核的毛利率进行综合，推算出本年度基本的成本预算书目后进行总结。
其次，明确主营业务的经营收入。在进行收入的整合过程中，董事会在任务下发过程中考虑的因素很多，例如，本年度的汽车基本销售情况、基本供货商的基础协商供货量、公司明年的战略规划以及市场的基本情况等等，在结合了以上因素后，董事会对基本车型的市场售价进行敲定，然后才能将任务派发给经理层，经理层要进行项目经理以及财务人员的碰头会议，结合企业的经营状况，对企业车型销售和市场情况进行预算，最终确定车型和销售的操作事宜。对于特殊市场动态要重新提交董事会审核，再研讨车型和销量。由此，才能基本得出主营业务的经营收入预算。
再次，明确常规费用的基本支出。企业在运营过程中会存在管理费用、财务费用、经营费用等一些列的常规费用支出，在企业的预算编制中要对这些项目进行跟踪。管理费用主要包括薪资、固定资产翻新、差旅费、办公费等项目，在预算过程中可以采用与过往数据对比的方法，另外对于整体企业的管理费和房租按照合同执行即可。经营费用主要包括可控和不可控费用。不可控费用指的是佣金等随销量变动而变动的费用，相关人员结合公司制定的政策进行预算即可；可控费用指的是基础管理费用和厂房租赁等，只要进行基础的同比增量和具体合同执行即可。财务费用主要包括手续的基础杂费和贷款的相应利息等，对于利息要根据资金缺口进行相应的合理化确定。
除此之外，对于其他非主营业务的支出和收入进行预算时，财务人员要进行经营结果的明细制定，从公司的经营和发展层面进行判断和评估。
（二）对汽车企业运营态势的预算
在实际企业运营态势预算过程中主要进行资产负债的预算，保证企业资产的完整和有效。首先，对固定资产进行预算评估。财务人员要了解各月份的基础数值和更换数值，特别要注意的是，对于汽车销售行业来说，有一项比较特殊的固定资产消耗就是试驾车，财务人员要对其数据进行年度计划的整合，对新添置的数目进行汇总。其次，若是公司有短期贷款的项目，要进行领导层审批，然后将基本数据进行预算的编制。最后，若是企业有还款项目时，会对基础预算产生影响。财务人员在对数据进行汇总整理过程中，要充分发挥自己的职业素质，进行合理化的评估和判断，保证企业的基本负债和收支要保持平衡。
（三）对汽车企业运营发展的预算
要保证企业得到长足健康的发展，财务人员必须对企业的基本现金流量进行科学化的控制。根据运营收益的预算和运营态势的预算，财务人员要进行合理化的数据分析，整合出企业基本的资金缺口数目，然后上交领导层。领导层进行资金的基本审核，制定出贷款的限额。在限额制定后，财务人员可以将数目录入资产负债表，作为贷款项目。在资金流动数值中，要保证本月筹资流入的数目得到清晰的体现。财务人员要根据运营收益的预算和运营态势的预算，制定出经营项目所产生的现金流动明细表。财务人员在执行相应操作的过程中，要保持财务人员的基本素质和职业敏锐性，核查现金流量的异动，对资金流动的隐患及时核查，进行相应的平衡测试。
当整体的预算制度制定完成后，财务人员要进行整体的核查和比对，对相应的数学计算利率进行数据的审定，保证其准确性。财务人员要以董事会的基础方针为理论依托，保证预算和实际情况基本相符。然后由财务人员进行上报，总经理审核通过后上交董事会进行最后的审批。
三、汽车销售行业财务预算的实际意义
预算制度一旦落实，整体企业的内部人员都要按照相应的要求进行操作，对于另外产生的变动也要进行集中上报，财务人员也会对偏差项目进行数据的分析，整体上提升了各岗位的执行力度。企业在执行预算管理制度的过程中，能保证基本的成本控制，一定程度上辅助了企业的运营收益。在企业经营过程中，在保证成本费用相对下降的情况下，销售成绩有所增长，才能保证利润呈现的是正向的增长。企业的利润提升了，对于职工也是很大的福音，企业职工的基础薪资和福利就有了保障，相应的工作热情也会提升，整体公司的发展才能迎来欣欣向荣的工作态势。另外，企业预算管理的实施和制度的监管是分不开的，企业实现了预算的实时监控，也就保证了资源的优化整合，这也在一定程度促进了企业管理能力的提升。
