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金融考察报告范文1
金融危机和经济萧条令欧洲不少餐馆生意冷清，为招徕顾客，西班牙北部希洪一家名叫达里奥斯的餐馆别出心裁，推出“抗金融危机套餐”。
该套餐的奥妙就在于便宜：花费一欧元就能在餐馆里吃到一个套餐。
这套套餐由一个海鲜汤、一份排骨米饭和一份鸡肉或者凤尾鱼沙拉组成，同时还有面包、饮料和甜点。
在过去两个星期中，该餐馆每星期里提供一天套餐，以做试验。上个星期四，近四百位顾客来到这家拥有四十九个座位的餐馆品尝套餐，据说效果不错。从今以后的每个星期四，这家餐馆决定都会提供“抗金融危机套餐”。
“乒乓女皇”邓亚萍成剑桥博士
2008年11月29日下午，中国前乒乓球世界冠军邓亚萍从英国剑桥大学基督学院毕业，获经济学博士学位。
在剑桥大学近八百年的历史中，这是第一次有像邓亚萍这样重量级的世界顶尖运动员拿到博士学位。
美研究发现穿红色衣服对异性比较有吸引力
美国日前的一项研究发现，穿红色衣服对异性比较有吸引力。研究显示，这可能是因为红色引发原始本能，联想到性。而且发现女性穿绯红色或深红色衣服时，男性较想和她们约会，并因此较愿意花更多钱在她们身上。
研究先给受试男性看一名所谓相貌平平的年轻女子的照片，照片中她身穿各色服饰，包括红色、白色、灰色、绿色等。100多名男性，其中大部分是罗彻斯特大学部男生，在看过这些照片后，再请他们对这位女性有多漂亮，多想亲吻她们，多想和她们发生性关系等评分。结果即使是同一人，男性认为穿红衣的那张较有吸引力。
另一批照片显示一位女性，穿不同颜色的衬衫，红色再次受注目。男人愿意花在红衣女性上的钱，也是穿蓝衣女性的两倍。即使结果如此，男人仍坚称衣着颜色不会影响他们的选择，这表示男人根本没有感觉到红色的魅力。
研究发现男性穿红衣对女性也较有吸引力。艾略特表示，这可能是非常深层的生物倾向影响，对红色的喜好，是一种进化遗留下的产物。
情商纳入干部考察值得期待
山西省公选办表示，在考察干部时，除考察人选的工作能力外，还将注重“情商”考察，个性特点、言语表达、团队合作精神等内容将进入考察报告。
情商不仅是一个人心理能力的重要反映，也是其诸多实际能力赖以存在的必要基础。如果说智商讲的是如何干事，那么情商指的就是怎样做人，具体表现在勤劳、正直、自律、诚实、善良、勇敢、俭朴、守信、尽职尽责、公道正派等方面。很显然，能不能干成事主要靠智商，但乐意不乐意、诚心不诚心为群众做好事、办实事，靠的则是情商。因此，考察干部既要看“智商”，更要重“情商”！ 将“情商”纳入干部考察无疑会让考察更全面、更客观、更深入，值得期待。
英国摄影师用蔬菜食品拍出艺术杰作
乡村风景有椰菜制成的树木、土豆制成的岩石、罗勒和香草制成的小草、坚果制成的乡间小道，手推车则是由面包框加装蘑菇轮子制成的。气球则由苹果、芒果、草莓、香蕉、大蒜、柠檬和酸橙雕刻而成。
金融考察报告范文2
（RUILIANAUSTRALIAPTYLTD，澳大利亚塔斯马尼亚州7005）
摘 要：澳大利亚养老基金规模庞大具有海外投资的优势。中国政治经济形势稳固，随着中澳自贸协定的签署和金融市场的逐渐开放，加上沪港通的正式启动，澳洲养老基金投资迎来了与中国合作的良好时机。在利弊共存的澳洲养老金海外投资路上，澳洲与中国金融机构的合作前景值得期待。
关键词 ：养老管理基金；投资；创新
中图分类号：F840.67文献标志码：A文章编号：1000-8772（2015）25-0268-01
一、澳大利亚养老金定义及投资现状
澳大利亚养老金体系主要有三部分组成，超级年金、管理基金和政府补贴。其中，管理基金又称信托投资，它是将投资人的资金由专业机构进行管理投资使养老基金增值的一种投资形式，其投资方式包含股票、债券、房地产和货币投资。
根据澳洲税务局2015年上半年统计结果，澳洲目前管理基金规模正在逐渐扩大，总资产价值已超过49.5亿澳元。海外投资的比例也在逐年上升，并且其投资方式主要以股票与房地产为主。
截至目前已有多家澳洲大型金融服务公司开展海外合作，包括安保集团（AMPLimited）和澳大利亚投资咨询公司（AzureCapital）等，他们都将眼光放到了亚洲快速增长的中产阶级人群中，特别是中国，预计这一新兴阶层将在未来花费数千亿来购买保险、投资等金融产品。
二、澳大利亚养老金投资回报
据SuperRatings数据显示，澳洲养老管理基金在2014年取得7.5%的高回报率。高回报主要是受到了澳洲经济回温的作用，同时世界经济市场的推动也不容小觑。
中国作为澳大利亚养老金的海外投资国之一，其政治形势愈加稳固，随着中澳自贸协定的签署和金融市场的开放以及沪港通的正式启动，澳洲商业投资迎来了与中国合作的良机。
安保集团在2014年以2.4亿澳元收购中国人寿养老保险股份有限公司19.9%的股权，自此安保集团与该公司的互利共赢模式又向前迈进一大步。商务部新闻发言人孙继文指出，今后几年中国中产阶段预计将达7.5亿人，他们对保险、投资产品、财务规划及高级金融服务的需求已整体提升。中国的基金行业总价值在2014年底已达到8000亿澳元，并预计在2017年将上升至1.5万亿澳元。安保集团的投资基金安保资本中国成长基金创下了投资回报率55.36%的优异表现。安保集团进军了快速增长中的中国财富管理行业无疑获益匪浅，被投资的养老基金也可获得高额回报。
三、澳洲养老金机构与中国金融机构进行合作的利弊
中澳自贸协定的签署以及中国开放型经济新体制的加快构建，中国市场坚实的经济基本面、巨大的增长潜力和一系列深化改革措施营造出的良好投资氛围，时刻被澳洲投资机构所关注。
同时，沪港通的正式启动也进一步促进中国内地与香港以及全球资本市场的健康发展，中国股票市场自此进入新一轮牛市。这对于利用澳洲养老金投资中国股市的澳洲金融机构无疑是一利好消息。中国股市指数的攀升与澳洲养老金的投资回报息息相关。
中国住房市场兴起多年，其房贷规模也在逐渐扩大，澳洲养老基金投资机构也着手于开拓中国房地产市场。麦格理银行（Macquarie）的中国地产基金和安保集团的环球基金相互合作，共同致力于开发上海房地产，且他们都对中国房地产市场的前景充满信心。麦格理银行更是早在20年前就在上海成立麦格理管理咨询有限公司，致力于开发上海房地产市场，收益颇丰。
另外，中国还加大对外商投资企业合法权益的保护，使外资的流入规模始终维持在较高且受保护的水平。
然而，尽管中国经济正在加速与国际市场融合，并不断提升对外开放的层次，但不少海外投资机构仍然存在些许担忧。
2015年初，澳洲AzureCapital与华夏基金达成协议将共建基金投资中国股市。公司董事SimonPrice就曾表示，他们最担忧的是中国市场缺乏透明度和信息是否可靠，再加上中国市场信息量庞大而繁杂，所以一个专业的本地合作伙伴是必须的，这也是他们与华夏基金合作的原因。
最近，中国股指大跌，跌幅触及8年来最大单日跌幅。可见，中国股市仍然不够稳定，安保集团亚洲证券部主管PatrickHo就表示，沪港通刚启动的几个月股市不够稳定，中国政府也希望通过吸引更多外国机构性投资者来降低国内股市的波动性水平。因此，澳洲养老金投资机构与中国金融机构进行合作，机遇与风险需权衡。
四、澳洲养老金的投资前景
澳洲委员会东亚发展市场总经理凌德智指出，以中澳自贸协定签署为契机以及中国开放市场的诸多举措，澳洲银行保险企业、证券基金公司等正面临新的机遇，这也为澳洲养老金与中国金融机构合作创造了积极的条件。澳国民银行、西太银行、澳新银行、联邦银行、安保集团、邦联集团等澳大利亚的大型金融机构均希望开拓中国市场，而这些金融机构每家都掌管着数百亿澳元的养老管理基金。
随着澳洲和中国政治经济的稳定与持续发展，以及中澳自贸协定的签署，这些立竿见影的利好都预示着澳洲投资的机遇将更加广阔，澳洲养老金机构与中国金融机构合作的氛围将会更好。
参考文献：
[1]匡林.国外养老金如何投资?[J].齐鲁周刊，2015（11）：32-33.
[2]苏国.澳大利亚养老服务体系考察报告[J].中国初级卫生保
金融考察报告范文3
【中图分类号】F23 【文献标识码】A
【文章编号】1007-4309（2013）06-0097-1.5
一、完善的总体思路
要完善我国事业单位的会计准则标准，首先要以“解放思想，实事求是”为指导理念，要敢于借鉴和吸收使用国际规范标准及国外的先进经验，还要细致分析我国的现实状况，深入总结归纳我国已往的会计制度改革的经验教训，避免盲目照搬国外而不考虑我国国情的失败教训，不能因为“改革”而进行“改革”，抛弃我国原有的有效的会计制度、原则和方法。改革要积极稳妥，适时推进，使得修订后企业会计准则不但具有前瞻性，而且也不会太超前，保证其具有可操作性。在完善我国事业单位的会计准则标准的过程，也需要在整体设计中处理好改革的统一管理、权力下放的关系。我国事业单位会计准则的建设，还需要相关各部门做好前期准备工作，为会计改革铺平前进的道路，消除来自“后方”任何威胁。
二、完善的基本设计
（一）与单位实际情况相结合
在推进现行的事业单位会计准则标准改革时，一定要重视事业机构的复杂现实情况，具体问题具体分析，根据各个业务单元的特点，进行整体规划和分类改革，不能一概而论，不能搞“一刀切”的改革。由于事业单位资金来源很不相同，可分为全部财政拨款型，差额财政拨款型，自收自支型和企业化管理型，而且各级，各类事业单位的会计业务的基础不统一，财务人员的专业水平和能力各不相同。因此，事业单位会计准则标准的改革不可能一步到位，应考虑到不同事业单位的不同特点，根据其优势特点进行不同改革步骤，循序渐进，逐步实现。
（二）与财政预算管理体制相配合
在编制2007年和2008年的部门预算和其他相关文件中，中国财政部提出了“推进资产管理与预算管理相结合”的改革要求。资产管理和预算管理体制相结合不仅是事业单位预算管理改革的重要内容，同时也是我国国有资产管理改革的重要内容。而事业单位的会计核算、处理和财务信息报告披露的各种会计信息、数据是我们进行资产管理和预算管理的前提基础。从而可以看出事业单位会计准则标准的改革对财政部要进行的这两项改革的意义重大，所以我国财政部在积极进行部门预算管理改革和国有资产管理改革的同时，应确保事业单位的会计准则标准改革同步进行，互相促进发展。
（三）与资产管理相匹配
事业单位会计制度改革是事业单位资产管理改革的重要组成部分，已经是我国政府各部门的重要工作之一。事业单位的资产管理在事业单位的顺利运行中发挥重要作用，如单位资产的采购，储存，使用，收益和处分等资产管理的环节是单位的日常运行过程，这些环节均与会计制度直接相关，需要一套完整的，适当的会计原则和方法与之匹配运行。这决定了事业单位会计制度改革不是一个孤立的改革，而要以事业单位资产管理体制改革为基础和保证。
（四）适应会计准则的变化
从学校教学研究的课程设置来考虑，或从实际操作中运用的会计原则和处理方法来考虑，我国事业单位的企业会计制度和企业的会计制度是相互独立的，各成体系。然而，在理论上看，事业单位会计改革不仅需要与事业单位本身的改革结合进行，还需要与国家经济的发展总体形势相配合进行，与国家的各种体制改革相配合进行。实际中，随着会计环境的变化，事业单位的公共服务需求出现多样化变化，事业单位的经济业务活动也不断创新，很多地方可以借鉴或参考的企业的会计处理原则、方法。由于，我国的会计准则的改革已取得了实质性进展，与国际企业会计准则趋向一致，事业单位的会计制度要突破与企业会计制度相互独立，各成体系的运行模式，实现两者很好的连接统一。
三、完善的具体措施
（一）完善会计目标
我国现行的事业单位会计目标有“受托责任”和“决策有用”，这两个目标是值得肯定的。但我们也应该看到，当前我国事业单位的会计制度标准还未对“会计目标”做出明确的解释和具体的分解，所以这将是我们进行事业单位的会计准则改革时需要努力的方向。根据“会计目标”的设想，本文提出以下思路：
1.我国的事业单位会计制度标准应该是“会计目标”的在第一章的“总则”里正面、具体的提出，以确保会计基本理论（框架）的总置。
2.我国的事业单位会计制度标准应该把 “会计目标”按会计信息使用者的不同，信息需求的不同和如何提供这些会计信息这三个方面进行具体解释。
第一，事业单位的会计信息使用者主要有：（1）政府及其部门。政府为事业单位的运行提供财政支持，还为其日常操作提供协调管理，因此政府及其管理部门具有的投资者和管理者的双重身份，是我国事业单位的会计信息的主要使用者。（2）捐助者。虽然当前我国事业单位的捐赠收入所占比例较小。但随着中国经济的不断深入发展，社会捐赠将逐渐增大，因此，捐助者也会需要事业单位提供的会计信息，他们是事业单位会计信息的重要使用者。（3）借贷人。虽然政府资助资金是事业单位运行的主要资金来源，但当其追求短期加速发展，国家财政拨款不能满足其需要的情况下，向银行或其他金融机构、单位和个人贷款是最有效、最快捷的方式。借贷人想要知道债务人偿付能力就需要使用其会计信息，因此，借贷人也是事业单位会计信息的重要需求者。（4）社会大众。事业单位主要从事社会公益活动，为社会大众服务，而且，社会大众中还存在潜在的投资者和潜在的捐赠者。事业单位向大众提供会计信息公开一方面展现了自己的实力，另一方面也可以吸收更多的投资。综合说来，上述四类事业单位会计信息的使用者，由于与事业单位的具体联系和关联度是不同的，所需的会计信息业是不一样的，具体是：（1）政府及其部门。需要了解事业单位的的资金来源情况以决定是否给予资金和给予的资金量，还要分析企业单位的资金来源和资产运营是否合法的，合理。（2）捐助者。需要了解事业单位的资金使用情况（特别是其捐赠资金的使用效率）来决定是否捐赠及捐款数。（3）借贷者。需要了解事业单位的的现金流量和债务偿还能力来判断其借款可能产生的坏账准备概率和数量。（4）社会大众。社会大众是事业单位的潜在投资者、债权人和捐助者，需要了解事业单位的财务状况，经营状况，现金流量，发展潜力和社会声望等方面，以决定是否投资，支持，协助此事业单位。
最后，关于如何提供事业单位的会计信息。财务报告是会计信息的载体，事业单位通过设计和编制会计报表及披露表外信息来提供各方所需信息。事业单位会计报表主要包括资产负债表、收入支出表、附表及会计报表附注和收支情况说明书等。另外，表外披露也是提供信息的重要途径，对一些非数字财务信息，例如事业单位的组织文化、对社会贡献等情况，可通过表外披露的方式提供。
（二）从会计信息质量特征进行完善
对我国事业单位的现行会计制度中“会计原则”中的会计信息质量的完善提出的改进方案如下：
1.我国事业单位的会计准则应明确提出了“会计信息质量要求”的概念，安排在“总则”或“基本标准”项目之下来说明，以显示其概念框架的地位。
2.大胆的、探讨性的提出我国事业单位会计信息质量的限制条件是“成本原则”，完善统一事业单位的会计信息质量要求体系，提高编制财务报表的权衡各信息质量要求的一致性、实践可操作性。
（三）从会计要素视角进行完善
我们现行的事业单位中会计要素的确认是以收付实现制为基础，与企业单位会计要素确认的权责发生制不匹配。因此，我们根据事业单位会计信息的需要，结合会计权责发生制的原则，提出了如下改进方案：
1.对“资产”的定义要突出“预计会导致未来经济利益流入”的概念特征。由此我们对“资产”的一个初步的定义是：事业单位通过过去的公共服务或商业活动形成的，并由事业单位拥有或控制的，预计会提升事业单位提供服务的能力或会给事业单位带来经济效益的资源。
2.对“负债”的定义要突出“现时义务性”的概念特征。由此我们队对“负债”的一个初步的定义是：负债是指事业单位由于过去提供的公共服务或商业活动形成的，预计会削弱事业单位提供服务的能力或会使事业单位经济利益流出的现实义务。
3.还要特别关心净资产中除去财政拨款外的捐赠收入和投资者的利益部分，要对“净资产”进行明细科目划分，具体分类设置要仔细研究确定。
【参考文献】
[1]财政部会计司.美国政府及非营利组织会计讲座[M].北京：中国财政经济出版社，2002.
[2]财政部会计司会计准则考察团.澳大利亚、新西兰会计准则考察报告[J].会计研究，1999（7）.
金融考察报告范文4
马彩庆
1956年10月出生，安徽安庆人，现就职中国农业银行怀宁县支行，工会副主席。从事新闻、艺术摄影30余年，现为中国摄影家协会会员、中国金融摄影家协会会员、中国农业银行摄影家协会会员、安徽省摄影家协会会员、怀宁县摄影家协会副主席。
读图・品图
霞光、雾霭和流岚，如同薄纱在山间缭绕缠绵。轻轻拨弄开来，是兀然屹立的高峰，遗世孤绝。它，耸立于天地相接处，傲视远处的群山，不可一世。它不畏黑云的遮挡，迎着远处的光亮，坚韧卓立。生命中总需要这样一种孤勇的力量，可以突破层云叠嶂，凌然处世。
创作过程
安徽之源――天柱山，因其主峰天柱峰“一柱擎天”而得名以其绮丽的自然风光名震古今中外。天柱山一年四季景色秀丽，特别是天柱山的石、松、日出、晚霞、云海，非常漂亮，为了想表现天柱山的美丽，不知有多少摄影人，身背干粮帐篷，遇到天气变化就上山。有时，为了拍到一缕云彩，人们会在树林里痴等几个小时；有时，为了拍到日出的一刹那，他们会饥寒交迫地守在山顶……他们会半夜起来拍星星，暴雪天气猫在山顶拍雪景……摄影人马彩庆就是他们其中的一员。天柱山摄影大赛开赛之际，身为安徽人的他，怀着家乡人的自豪感和向世人分享美景的喜悦，又一次走进了美丽的天柱山风景区。
很多人看了这幅摄影作品都说，“太美了，我还以为是油画！”“这片子像美术作品。”“简直是幅画。”而其实拍摄过程并不是那么顺利。那天傍晚日落后，晚霞异常辉煌壮观，红得热烈，红得鲜艳，染红了整片天空，辉映着天柱山的险峰怪石。尤其是远山金峦叠翠，群峰尽染，为山色增添一层迷人的魅力。然而这样完美的“天时”，却缺少“地利”的伴随，当时的晚霞与天柱峰相距很远，在摄影镜头中，无法融为一体。为了不错失拍摄良机，表现出晚霞辉映的天柱峰，作者马彩庆用18mm～135mm的镜头，放在广角18mm的焦距上分别拍下天柱峰和晚霞两个画面，再通过后期合成制作，完成本幅作品。可以说，这幅摄影作品更多的是赢在创意和想法，即“人和”上。
画面解析
奇峰出奇云。
作者利用飘逸的云雾做前景，遮挡四周原本容易分散读者注意力的内容，起到了装饰效果。并且，这些云雾还构成了框架式的构图，增加了画面的纵向对比，强化读者对框架里的天柱峰和背景晚霞的关注，使照片产生深度感。
霞光无限好。
在后期处理时，作者还采取了冷暖对比的色调，使晚霞保持颜色饱满，而将山峰色调调冷，得到背景和拍摄主体间色彩的强烈的视觉反差。霞光的映衬下，山的质感突显出来了。让你不能忽略它的存在，不得不与天柱峰对视。泛白的花岗岩斑斑驳驳，通体褶皱，苍迈雄劲，像一位饱经沧桑的时间老人，经过大自然亿万年的风化侵蚀或鬼斧神工，造成面前的山峦连绵，巍峨峻峭，怪石丛生，秀丽雄伟。
天柱山世界地质公园
北京时间2011年9月18日凌晨，中国政府提交的安徽天柱山地质公园申报资料及联合国专家组实地考察报告，得到世界地质公园网络执行局和与会专家评委认可，安徽天柱山地质公园正式成为联合国教科文组织世界地质公园网络成员，荣膺“天柱山世界地质公园”称号。
世界地质公园是联合国教科文组织属下的三大品牌之一，与世界自然遗产、世界文化遗产一起在国际社会享有较高声誉。此前，全球已有世界地质公园78家，其中我国24家，天柱山成为我国的第25个世界地质公园。天柱山世界地质公园位于安徽省西南部的安庆市潜山县境内，西北襟连大别山，东南濒临长江，面积413.14平方千米。天柱山世界地质公园以全球范围内规模最大、剥露最深、出露最好、超高压矿物和岩石组合最为丰富的大别山超高压变质带经典地段享誉世界。此外，还以产出丰富的古新世哺乳类动物化石瞩目海内外，被公认为“亚洲哺乳类动物发源地之一”。
金融考察报告范文5
关键词：农村商业银行；金融一体化；风险管理体系；法制经济
中图分类号：F830.33 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）05-0-02
在全球金融体系一体化的大趋势下，中国利率的市场化进程正在逐步的推进，人民币汇率改革机制不断深入，我国金融领域的竞争越来越激烈。金融风险也越来越复杂化和多样化，其中，农村商业银行风险管理体系中存在的问题尤为突出。因此，我们有必要厘清农村商业银行管理中存在的风险和成因，积极寻求构建农村商业管理体系的办法，从根本上防范农村商业银行金融体系中的风险。
一、改制后我国农村商业银行管理存在的风险
1.农村商业银行风险管理的意识淡薄
在我国，农村商业银行对风险管理的认识和理解十分有限，它们大多数只关心业务量的增长和扩张，一味地盲目发展业务量而忽视业务发展中存在的风险。在农村商业银行里，大部分员工认为，风险管理应该由银行风险控制部门负责，和自己没有关系，风险意识非常淡薄。而业务人员又将风险控制和业务量降低等同起来，忽视了风险控制和利润增长之间密切的正比例关系。很多银行风险管理人员就单纯的认为，风险控制就是减少业务量，继而采用缩减业务量的极端错误的方式来逃避风险责任。
2.农村商业银行风险计量体系不健全
我国商业银行风险计量体系仍处于初级阶段，只局限于采用缺口管理等对风险进行分析和计量，而对于国外一些主流风险价值体系的分析尝试，还处于摸索阶段。面对日益复杂的抵御商业银行风险的要求，商业银行的风险管理能力越发低下。农村商业银行也不例外，甚至有过之而无不及。其对于历史性数据的分析能力，以及将其和风险管理体系中生成的数据进行比较分析的能力等等，都还处于起步阶段。这些因素，决定了农村商业银行风险计量体系的粗陋状况，自然会制约农村商业银行风险管理能力的提高。
3.农村商业银行风险管理人才储备欠缺
商业银行风险管理是一门囊括了金融学、统计学、管理学和经济学等社会科学知识在内的综合性学科，它同时采用了物理学和系统工程学等自然科学的研究方法。商业银行风险管理对人才素质要求是十分苛刻的。而在我国，包括农村商业银行在内，由于风险管理的意识淡薄，导致对风险管理的重视程度不够；从事商业银行风险管理的人员素质和西方发达国家相比，存在着很大的差距；人才短缺也是制约银行风险管理能力提高的主要原因。
二、改制后我国农村商业银行风险的成因
1.银行制度的制定和执行出现严重脱节
我国农村商业银行在信贷内容的控制和具体业务操作的规范上不够严谨，缺乏完善的系统的体系结构。具体表现为：银行人员流动性差，用人机制不够灵活，缺少完善的综合量化考核评比体系和行之有效的赏罚机制。就拿信贷工作而言，其基本原则之一为“职能分离，相互制约”。然而，农村商业银行的大部分基层人员并没有很好的贯彻和遵守该原则，各项职能往往由一人兼任，审贷制度的分离不健全，直接导致贷款制度执行不到位，查处不严格。由此，就使其内部审贷职能之间难以建立起相互制约、相互监督的工作机制，从而达到有效防范风险的作用。
2.农村商业银行缺乏有效的信用风险防范控制手段
在国外，商业银行往往引进内部评级制度，进行信用风险的评估、识别和分类，并聘请专业的风险管理委员会对银行的信用风险管理政策的协调和执行进行统筹。而在我们国内，农村商业银行风险管理职责混乱，缺少专业的管理部门。不同类型的风险职责被置于不同的部门，系统内部缺少统一的风险管理政策和战略，管理人员对银行面临风险状况缺少认识，信用管理容易因分散管理而陷入几不管的真空状态。再加上其组织管理体系的“金字塔”式，实际情况是管理层次多而风险集中，决策滞后，成本过高。同时，银行系统信息传递和决策渠道的过多环节导致内部信息的不对称，不能够有效防止信用风险的发生。
3.贷款风险机制不明确
我国农村各商业银行在划分贷款风险责任的承担上往往不明确，一些分行行长权力过大，在贷款发放时约束监督机制落实不够严谨，导致贷款责任没法落实时也无人承担责任，最终会不了了之。此外，处于信贷工作第一线的人员，责任大于权力，造成了一定程度上的权责失衡现象。所有这些，都大大影响了一线信贷人员的工作积极性和信贷工作的效率。在信贷管理方面，农村商业银行往往缺少规范文件的指引，企业贷款的深层次问题依然存在。
4.缺少科学的外部评估机制
我国农村商业银行贷款项目风险评价标准往往取决于信贷人员在企业的实地考察，投资审查部门对风险投资项目评估也是依据一线信贷人员的实地考察报告，因此，信贷人员的自身专业素质的高低完全影响着贷款的风险程度。在信息不完全对称的条件下，企业可以通过故意隐瞒自身真实情况或通过财务谎报来争取贷款，造成了银行贷款风险的加剧。商业银行对于自己所需相关信息，应通过严谨周密的方式获取，尽量避免或排除贷款决策中潜伏的风险，将贷款损失率降至最低。
三、改制后我国农村商业银行风险管理的有效模式
金融考察报告范文6
关键词:次贷危机;商业银行;风险管理
一、 美国次贷危机的成因
次贷危机起源于美国的个人住房抵押贷款,这种贷款分为优质贷款、次优质贷款和次级贷款。在2000年以前,美国的金融机构一般只发放前两类贷款。9.11后,由于IT新经济泡沫破灭,美国政府为了刺激经济发展,连续多次降息,使联邦基准利率达到1%的历史低点,同时通过两个政府背景的上市公司,房利贷和房地美公司提供贷款保证,从金融机构收购个人住房贷款的债权资产来鼓励个人购置房产。上述两个公司通过发行企业债来筹措购买抵押贷款的资金。
由于次级按揭贷款利息较高,一些金融机构降低贷款风险标准,发放次级按揭贷款,还出现零首付贷款、可调利率抵押贷款等降低贷款门槛的金融产品,出现了专门经营次级按揭贷款的金融机构。各种经营次级按揭贷款的金融机构根据信用风险评级,将这种债权资产划分为不同的住宅抵押支持证券。再由投资银行购买这种证券后,再出售给各种投资者。房利美和房地美就是资产证券化最大的公司。这使银行可以在既定的条件下发放多轮个人住房贷款。为了让保险基金、退休基金、政府基金等大型投资机构购买住宅抵押支持证券,投资银行将低等级的债务重新组合,打包成债务抵押凭证,再次进行证券化融资,此外还针对对冲基金等其他投资者发明了各种债务抵押凭证,大大扩展了证券化的市场。到2006年,全球以次级按揭为基础的债务抵押凭证发行量达到了56000亿美元,比2005年增长了45%。
美国次贷危机的形成在于美国房价、次贷、次债和相关金融衍生品的过度膨胀。尽管在起初次贷大大刺激了房地产业,但2006年初美国房价开始出现了下降的态势,银行利率从2004年开始上升,借款人债务负担明显加大,2007年比上年又下降了30%,这时借款人由于无法偿还房贷,就出现了大量的违约,违约率的提高使人们对住房抵押债券和债务抵押凭证的价值产生了怀疑,两种金融产品价格下跌,持有该产品的机构蒙受损失,很多依赖短期融资券的机构都陷入流动性困难,这些坏掉的资产最终又回到了银行,损害了银行的整体基础。
综上所述,危机根源就来自于放松监管的次级按揭抵押贷款,次级按揭抵押贷款公司犹如生产工厂,将次级按揭贷款加工后,让其规模扩大,再经过美国投资银行的进一步加工销售,由对冲基金、中介公司等批发零售。由商业银行、银行间市场提供信贷支持,保险基金、养老基金、政府托管基金、外国机构投资者变成了最终的消费者。一时间从美国扩展到全球,一派繁荣。
我们试想如果当初的美国银行,从一开始就不要降低信贷标准,如果没有次级按揭贷款抵押公司进一步推波助澜,如果美国投资银行对“次贷资产证券化”的风险评估的更足一些,如果美国商业银行不提供大笔的信贷支持,那么今天的由次贷危机引发的全面金融危机,就不复存在了。
二、目前我国商业银行在风险管理方面存在的主要问题
商业银行的风险管理是指商业银行通过风险分析、风险预测、风险控制等方法,预测、回避、排除或者转移经营中的风险,从而减少或避免经济损失,保证经营资金乃至金融体系的安全。目前,全面风险管理模式已成为国际化商业银行谋求持续发展和竞争优势的最重要方式。要确定我国商业银行风险管理策略,首先要明确其面临的主要风险。由于分析角度不同,对银行风险分类的标准也不一。一般可分为信用风险、市场风险(利率、汇率和资产价格)、流动性风险、操作风险等,一般业界所说的三大风险是指信用风险、市场风险和操作风险。这是国际上巴塞尔委员会要求提取资本金的三类风险,是国际银行业和银行监管机构重点关注的三类风险。
信用风险:是指由于债务人不能到期偿还或者延期偿还本息,可能引起银行净收益的损失。不同资产有不同的违约风险,其中贷款信用风险最大。虽然目前已将原国有商业银行的大比例不良贷款剥离到了几个资产管理公司,又经过了股份制改造在国内外证券市场上市,各国有控股商业银行的信用风险大大降低,但我国整个银行体系中仍蕴藏着很大的风险。经济发展过多的依赖于银行贷款,银行贷款的多少直接影响到GDP的增长、就业、社会稳定等。
目前,由于我国住房抵押贷款业务主要是个人住房按揭贷款,贷款主体主要是商业银行,这次的次贷危机对我国商业银行具有深层次警示作用。近十年来,我国的房地产金融市场快速发展,平均年增长率达到了30%,各家商业银行普遍将房地产信贷作为低风险、高收益的优质资产加以大力发展。但是次贷危机的爆发提示我们,我国当前的房地产金融市场同样蕴涵较大的信用风险。前一阶段房地产市场持续火爆,房价不断上升,积累的风险不断增加。在当前通货膨胀和宏观调控形势下,央行在今年的上半年主要以加息为主,下半年进入四季度后开始降息,主要城市的房地产价格已经有了大幅下跌,出现了与美国次贷危机爆发前相似的局面。尽管我国没有房贷次级市场,没有将次贷资产证券化,短期内不可能爆发类似的危机,但是房地产金融市场的潜在风险在本质上却是相通的。庞大的房贷资产主要集中于商业银行,房贷风险也几乎完全集中于银行体系中,没有其他的释放渠道。一旦发生问题,这些风险可能集中爆发,产生大量的呆坏账,甚至会因为银行的核心地位威胁到整个金融体系的安全。
市场风险:市场风险包括了利率风险、汇率风险和资产价格风险。利率风险是指由于市场利率水平变化引起银行净利息收入和有价证券市场价值的潜在变化,主要根源在于资产负债的搭配不当,今年由于央行多次升降银行利率,对各商业银行的影响还是很大;汇率风险是指,外汇市场引起外币资产价值或出售价格的变化,集中表现为币种的选择问题,随着商业银行各种外汇交易和外汇业务的不断拓展,所面临的汇率风险也在日益增大。资产价格风险是指被用于交易的资产或可交易资产的价值发生变化而导致损失的风险。
操作风险:银行是经营货币资金业务的企业,每天处理着大量的资金借贷和结算业务。在银行的经营活动中,如果发生业务差错,就可能给银行和客户带来巨大的资金损失。对这些银行经营活动中发生的差错及损失,我们称为银行的操作风险事件。按照巴塞尔银行监管委员会的定义,银行操作风险主要源于银行内部系统缺陷、内部程序、以及外部事件。目前还没有有效的手段对操作风险进行控制,唯有加强内部控制。设置合理有效的内部监控体系。以防止人为操作的错误,以及内部欺诈等事件的发生。目前商业银行内部的操作风险,可以分两个层面,一个是银行总部的操作风险,另一个是基层银行的操作风险。
以上风险中,信用风险处于处于商业银行资产业务和负债业务的前端,是商业银行的主要风险。利率风险在国家宏观经济形势波动剧烈时期最为明显,汇率风险则受国际政治、经济的影响。操作风险主要涉及银行的内部管理,也是目前商业银行的最主要风险。但随着市场经济的不断发展,上述的风险都不是单一的,而是出现了风险的重叠,有的商业银行偏重了信用风险而忽视了市场风险,因而缺乏有效的管理手段和制度。还有的商业银行将不良贷款形成因素中借款企业信用变化因素与银行内部管理因素分析不清,进而将大量的银行不良资产归咎于信用风险,而忽略了银行内部控制落后而造成的操作风险等,这些都需要引起我们的重视。
三、对我国商业银行风险管理的启示
1.信用风险和流动性风险的管理与防范
风险管理的第一步是识别风险,鉴别可能带来的财务损失,将业务和客户按风险大小排队,编织风险状况表,作为选择防范策略的依据。对信用风险主要是分析冲销贷款和追回贷款、逾期贷款、有问题贷款及贷款增长比例等。流动性风险主要分析资本金、大额负债、流动资产对总资产的比率等。对上述风险可以采取规避性策略,就是将风险状况表中揭示风险太大的业务和客户从经营计划中剔出;另外还可以运用财务型技术补偿可能发生的风险损失,保证财务稳定;再者还可以引入“风险导向审计”理论,来防范和控制风险。对流动性风险可以选择,在投资活动中选择风险小的项目,降低资产平均期限,提高短期资产的比重。
审慎推动资产证券化业务。从美国次贷危机的经验看,尽管资产证券化业务起了推波助澜的作用,但不可否认美国的金融市场比我国成熟得多,大力推动资产证券化等创新业务,着力化解信用风险。通过对次贷危机发生原因的分析可以看出,资产证券化业务并非危机产生的罪魁祸首。相反应该看到,美国的金融市场极为成熟,正是资产证券化、信用分级设计等风险释放渠道以及大量对冲工具的广泛使用,避免了房地产金融市场全面危机的发生。因此国内的商业银行不能因噎废食,因为次贷危机而放弃资产证券化等创新业务的发展,应该积极学习跨国商业银行在风险管理方面的先进经验和做法,推动金融创新,提高风险评价和管理水平,在信用分级的基础上,采用证券化等方法,化解积聚于银行体系内部的信贷风险。
2.操作风险的管理与防范
对总行方面操作风险的防范:
(1)完善公司法人治理结构。完善商业银行的建立股东会、董事会、监事会和经理层之间相互促进、相互制衡、运转高效的公司治理结构,完善董事会下的各种专业委员会,如:战略发展委员会、审计委员会、风险管理委员会、薪酬委员会等,完善独立董事制度。在良好的治理结构的基础上,建立起包括内部审计部门和风险管理部门在内的全面的内部控制体系。
目前我国的国有商业银行多数已进行股份制改造,在境内外证券市场上市,商业银行的上市不仅要解决资本金不足的问题,更重要的是要解决资本金对承担风险的“软约束”问题,这种约束“硬化”的过程就是现代治理结构和有效内控体系建立的过程,这一过程包括建立有效的独立董事制度、内部审计制度和风险管理体系等各个方面。
(2)将商业银行资本金提高至于其风险承担相适应的水平,各商业银行应该在统一的风险政策下,依风险配置资本,做好风险预算,各业务部门或地区要在所配置的资本份额的硬约束内开展经营和承担风险。目前提高资本金最好的方式,就是各商业银行夯实基础,创造条件争取在证券市场上市筹集资金来补充资本金。但达到上市的条件,需要商业银行在产权的清晰度、运作的独立性、内部管理的规范性等方面要下功夫,当然上市的过程就是最好的规范的过程。
对基层行操作风险的防范:
(1)以人为本加强风险教育。树立以人为本的经营理念,把以人为本作为经营管理活动的出发点和落脚点,增强管理工作的亲和力和透明度;加强员工的思想教育、遵纪守法教育和风险防范教育,树立员工正确的人生观和世界观,提高道德水平和法纪观念;坚持科学的用人观,建立科学的激励机制,最大限度地调动员工的积极性和创造性。
(2)加强内控制度建设,建立长效机制。进一步完善制度,保证内控制度的实效性。要严格按金融法律法规,规范各岗位的职责,规范内部授权授信制度,同时加大对各项业务制度的学习培训,让每位员工了解掌握各项制度并在业务办理过程中规范操作,把防范操作风险贯穿于一切业务始终,为稳健经营提供保障。还要加大投入,保障业务运营对设备设施的合理需要,充分利用现代科技提高防范水平。也要改进经营绩效考核办法,从单纯重业务发展和经营利润的考核转变至以风险管理为体系的全面质量考核体系。
参考文献:
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[2]乐友华.试论我国商业银行操作风险管理.企业经济.2008(7):175-177
