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市场化进程论文范文1
论文摘要：证券市场的发展推动会计准则的发展。但是我国证券市场的制度缺陷、股权结构的不合理、市场发育程度的不成熟及证券市场的监管不力，都在一定程度上制约我国会计准则的国际化进程。
会计准则国际化是近年来国内外颇为流行的一个概念，会计准则的国际化是时代的潮流，是未来财务会计发展的方向，也是世界各国都面临的共同的课题。从各国会计准则产生与发展的历史看，证券市场是推动会计准则产生与发展的动力，我国也不例外。当今，证券市场的日益全球化为我国经济的发展注入了新的活力，同时也使会计准则的国际化成为我国必须面对的一个不可避免的现实一随着证券市场的不断发展，其时会计准则的推动作用也更加明显。不容忽视的是，我国处于经济转型时期，证券市场虽然有了一些长足的发展，但是仍不够完善，其内在矛盾的存在导致证券市场基本功能难以发挥，高度投机违背证券市场的交易原则，显现出幼稚和不成熟的特点。这种不成熟和幼稚的证券市场同时也制约着我国会计准则的国际化进程。
一、证券市场的制度缺陷影响会计准则的目标
我国的证券市场是在新旧经济体制的剧烈摩擦和尖锐时抗的夹缝中产生与发展起来的，是摩擦双方和时抗双方相互妥协和不断磨合的结果。因而我国的证券市场从产生那一天起，就带有先天不足的制度缺陷。(1)体制缺陷是我国证券市场第一个主要的制度缺陷。由于行政权力和行政机制的大规模介入，我国证券市场被严重行政化了，已经成为有计划的资本市场。(2)机制缺陷是我国证券市场的第二个重要制度缺陷。由于竞争机制、约束机制和激励机制的三重缺失，我国证券市场在很大程度上失去发展和进取的动力与源泉。我国的大多上市公司是由国有企业改造而采．由于行政的介入与市场机制的缺失，上市公司普遍存在“转轨不转制”的情况。
时许多上市公司来说，最主要的变化只有两个方面，一是“翻牌”(改名称为股份有限公司)，二是“圈钱”(在上市时按高水平的溢价募集巨额社会资金)。(3)功能缺陷是我国证券市场第三个主要的制度缺陷。在市场经济条件下，证券市场最主要、最核心的功能是资源的配置和再配置。为了实现这一功能，证券市场必须具备如下条件：价格形成的机制必须是市场化的，市场上聚财——用财——生财机制是健全完善的。然而在我国，公司上市后，保配股资格成了许多管理者和经营者甚至政府时企业“关爱”的心照不宣的目标。这样，资源合理组合和优化配置的功能基本失败或在相当大的程度上失败了：在“聚财——用财——生财”这条因果链中，剩下的惟一功能就是聚财，即人们常说的“圈钱”功能了。(4)规则缺陷是我国证券市场的又一重要制度缺陷。从市场的角度，保护投资者的利益特别是中小投资者的利益应是证券市场的立法基本出发点和立足点。
由于这些制度缺陷，使得有计划的证券市场一方面要支持国有企业上市圈钱，向投资者转移风险；另一方面又要防止欺诈，保护投资大众的利益。这是一个无法两全的目标。正是这样的目标，使得我国会计准则的制定必须同时为国家、企业、投资者三方服务。我国1993年出台的《企业会计准则》中提到：“会计信息应当符合国家宏观经济管理的需求，满足有关各方了解企业财务状况和经营成果的需要，满足企业加强内部管理的需要。”可见，我国现行会计准则制定的目标是要满足政府、有关各方和企业内部经理人员三方的利益，而且似乎把政府的利益放在首位。这实际上是“有计划”证券市场的必然结果。把三方利益关系人的利益要求同时作为会计准则制定的目标，在技术上具有一定的难度。而且，在同一会计准则体系规范下的同一会计信息要同时满足三方利益关系人的要求，首先的前提必须是：这三方关系人的利益不存在任何的冲突。显然．这一前提是不成立的从证券市场高度发达的国家来看，会计准则制定的目标一般定位在民众利益上。会计准则的民众利益一般表现为它所规范的财务信息是否有利于社会资源配置的优化，是否根据普通民众的利益要求来规范企业的财务信息披露行为。目前，在国际范围内普遍流行的国际会计准则、美国财务会计准则等，大多是以民众利益为目标的。从长远观点看，我国证券市场终会完善、健全，会计准则的制定目标应当定位于民众利益，把政府看作是众多投资者的一员。
二、股权结构的不合理影响会计准则的价值取向及制定
与国外大多数国家上市公司的股权结构相比，我国上市公司的股权结构存在着特殊性：(1)股份复杂，股票流动性差。我国上市公司的普通股份被人为地分割为具有不同流动性的国家股、法人股和社会公众股等。国家股几乎不具有流通性，法人股只有极小流通性．只有占比例不高的社会公众股具有充分的流通睦，这也使股权结构处于比较稳定状态。(2)国有股处于控股地位。我国上市公司的股权集中程度较高，其中最高可以达85％左右。我国占据控股优势的国有股中首先是国家股股东，其次是法人股股东，并且均不能流通。由于国有股高度集中不流通，而社会公众股一般比较分散，难以集中。
因此，在上市公司中，主要是国有股控股。国有股“一股独大”，必然影响我国会计准则制定中价值取向原则的设定。会计准则制定的价值取向原则从理论上可以归纳为三个：用户优先原则、送户优先原则和中立原则。用户优先原则是指会计准则制定者在进行会计选择过程中，以最大化用户(投资者)的效用为先决条件，而不管它对其他利益关系人的影响；送户优先原则是指会计准则制定过程中以最大化送户(经理人)的利益为前提；中立原则是指会计准则的制定者在会计准则制定的过程中，不考虑用户或送户任何一方的特殊利益，而仅以社会总福利最大化的标准来加以选择。我国证券市场上股权结构的特殊性．决定了政府利益在各种利益关系中的主导地位。以政府利益为导向的会计准则制定就成为一种必然的选择。于是出现了我国会计信息应满足国家、有关各方和企业内部的各种需要的提法。我国奉行的这一中立原则在操作上存在较大的难度，而且纵观我国现有具体会计准则，主要是借鉴国际惯例，而这些国际惯例多是以用户优先原则为导向的。那么这就有可能与我们所持的中立原则相违背，就不太适应我国当前证券市场的情况。美国等会计准则比较完善、发达的国家，他们奉行的是用户优先原则，而这一原则的选择也主要出于对资本市场资源配置效率的考虑。要使会计准则能够促进资本市场优化资源配置，它首先就必须能够使投资者从所制定的准则中获益。
中国独特的股权结构，使得政府的行政职能、经济调控职能和所有者职能结合在一起．股权约束就渗透了社会政治目标，带有行政干预的属性。我国这种以国有经济为主导地位、国有控股的经济模式．导致会计的重．心是国有企业．会计目标是一种政府导向型的目标。这对会计准则的影响体现在：由于政府在整体上是企业最大的投资者，也是绝对最大的产权主体，它兼有代表产权主体和权威性两重特性。所以．我国财政部是会计准则的制定机构，即由政府机构负责制定会计准则。用博弈论来理解，这种政府管制下的准则制定，似乎也就成了由博弈的一方来制定规则的格局。因此，政府作为准则制定机关，使我国的会计准则不单纯是一种技术规范，它同时也是政府规章的一个组成部分，能够借助于国家机器的强制力得以贯彻。企业、少数股东对政府进行会计准则的制定工作缺少敏感性利益驱动，很少直接干预。会计准则直接关系着利益分配的舍理性，政府色彩太浓。会损害其他方的利益，会计准则也无法真正代表广泛的社会利益。
三、证券市场的发育程度影响我国会计准则体系
同经济发达国家比较，我国证券市场发育仍不够成熟。我国证券市场从20世纪80年代才开始兴起，发展的历史较短，证券市场规模狭小，国内证券市场的容量小。2000年底股票市场的市价总值为48091亿元．仅相当于美国的一、两个基金的规模。证券市场在国民经济中的地位不够突出。2000年底股票市场市价总值占国内生产总值的比重为53．79％，仍远低于周边发展中国家大部分在100％的水平。证券经营机构能力弱、风险高、业务范围窄、经营行为不规范。机构投资者占市场投资主体的比例偏小。截至2OO1年底，中国机构投资者占全部投资者的比例不到20％，而在一个成熟的证券市场。机构投资者是市场上的主导力量，一般占40％～60％，在市场中发挥重要的稳定作用。
由于我国证券市场运行机制不完善，公开、公平、效率程度低，上市公司的数量和影响都不大。参与证券市场的投资者虽然较多，但广大中小投资者主要是证券市场的“投机者”。而且受教育程度有限，他们并不过多地关心企业提供的会计信息，缺乏对财务资料进行分析的能力和知识，对企业提供相关、可靠、可比的会计信息的要求自然就不如证券市场发达国家的投资者那么迫切，人们并不过多关·是否有会计准则对会计信息作出规范。并且，由于上市公司的数量和规模都较小，还没有形成一种“产权文化”的氛围，人们仍然习惯于按有关法律或会计制度对会计实务作出处理。于是形成现在这种会计准则与会计制度并存的准则体系。但从世界范围来看，会计准则已成为会计规范的主要形式，随着企业通过证券市场融资的比例增大，人们越来越需要会计信息的公开流通，会计准则也变得日益重要了。在这一大趋势下，我国也应加大会计准则制定和实施的步伐，逐步取消会计制度，尽快走上与国际会计准则协调的道路
四、证券市场的监管不力影响会计准则的执行
强调会计准则内容的国际化固然重要，但是确保会计标准的有效贯彻和执行同样重要，两者缺一不可。近年来，我国在借鉴国际会计准则基础上，已制定了16项具体会计准则，在会计准则制定方面取得一定成果：但我们也应看到，这些具体会计准则的执行还存在一定的问题。近几年，我国证券市场出现了许多案例，如琼民源、银广夏等虚构收入、提供假报告。蓝田股份等虚增资产、随意调剂利润等都与没有有效执行会计准则有关。
由于我国证券市场发展的历史较短，监管手段不足，监管机构的职能有待加强。我国证券市场监管比较薄弱，其主要原因在于证监会监管权力不充分，证券监管在职能和地区上处于分割状态，从而影响监管政策的效率。各级市场的监管分属于不同的机构和部门，在多元化管理体制下，出现权力的争夺和责任的推卸，各部门之间不协调，空耗各部门、各企业的大量资源，协调不周出现的漏洞又造成监管的盲区。这种多元化管理体制也有悖于市场经济的自由性原则，导致市场失灵。政府经常使用政策手段监管证券市场。使股市成为政策市、消息市，政府变成证券市场上的最大的“庄家”。这些都影响到证券市场对有关会计准则的有效执行。一个制定得再好的会计准则。如果得不到有效执行，就会成为一纸空文，会计准则便形同虚设，会计准则的国际化曼是无从谈起。
市场化进程论文范文2
【摘要题】社会主义市场经济
【关键词】社会主义制度/市场经济体制/市场化
一、社会主义基本经济制度与市场经济体制
社会主义基本经济制度与市场经济体制相结合的问题是当代世界最为重大的理论和实践问题。由中央计划经济向市场经济转轨，是当代主流经济学面临的一个崭新问题（Grosfeld,1990）。尽管现代主流经济学是一门比较成熟的关于市场运行和资源配置的学说，但从总体上来说，现代西方主流经济学并没有一套现成的“过渡”理论或“转轨”理论用来指导经济体制国家改革的重大实践。这意味着我国建立社会主义市场经济不仅是对现代市场经济理论的重大创新，而且这个实践本身就是对理论的重大发展和贡献。
社会主义市场经济体制是社会主义制度与市场经济体制的结合。那么，什么是社会主义基本制度呢？按照马克思的科学社会主义理论，社会主义的基本制度就是整个社会的共产（共同占有和共同生产）、整个社会的自由联合劳动、商品生产和竞争的消除、阶级的消灭等等。显然，这样的基本制度与市场经济形式是不能结合的。但是这里所说的社会主义是马克思科学社会主义理论中的科学社会主义，即共（论文库）产主义而言的。而当代实践中的社会主义与马克思所说的由发达资本主义脱胎的科学社会主义（共（论文库）产主义）是两种不同历史形态的社会主义。社会主义基本经济制度与市场经济的结合正是基于当代实践的社会主义而不是科学社会主义最高形态共（论文库）产主义。就实践中的社会主义而言，我们的基本定位是“社会主义初级阶段”。社会主义初级阶段是对我国现阶段社会性质的根本定位。关于社会主义初级阶段，党的十三大报告做了科学的界定：社会主义初级阶段不是泛指任何国家进入社会主义都会经历的起始阶段，而是特指我国生产力落后、商品经济不发达条件下建设社会主义必然要经历的特定阶段。确切地说，社会主义的初级阶段是“后发展国家社会主义初级阶段”［4］。一些学者在讨论社会主义基本经济制度与市场经济的结合问题中，总是把社会主义同科学社会主义的最高形态的特征同市场经济的要求联系在一起研究，如把社会主义基本经济制度仅仅归结为公有制和按劳分配，这是不正确的，事实上公有制形式本身不等于社会主义，较低生产力水平意义上的按劳分配实际上必然导致平均分配。这样来理解社会主义实质上降低了社会主义的标准，模糊了社会主义的本质特征。《中（论文库）共中央关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》中所说的“社会主义基本制度”是当代实践中的社会主义的基本制度，是后发展国家社会主义的基本制度，是另一种历史形态的社会主义的基本制度。这种基本制度本身就包含着私有制在内的多种所有制形式、多元的产权关系、包含着商品生产和市场经济存在的条件。在现实的社会主义制度下，多元产权主体的存在提供了市场经济生成与发展的社会环境。
市场经济体制与社会主义基本经济制度的内在藕合有其客观依据和历史必然性。生产力和社会分工发展到一定水平是市场经济与社会主义得以共同存在的一个前提。从历史上看，商品经济的生成确实是同私有制联系在一起的，但在私有制的奴隶社会和封建社会，商品经济并没有演化为以市场为中心在社会范围的配置资源的市场经济，这说明市场经济的存在是以生产力和社会分工发展到一定水平为前提的，而分工越发达，单个私人资本容纳社会生产力的能力就越有限。社会分工与社会生产力这一矛盾的解决，一是通过建立生产资料的公有制度，实现生产资料占有、使用的社会化，二是通过生产要素组织方式的变革实现财产占有与运作的社会化来解决的。从社会制度的角度来看，我们选择了公有制度而西方国家则是通过选择了股份公司等企业组织形式来解决这一矛盾的。但问题的关键是，建立生产资料公有制没有消除市场经济在社会主义社会存在的必然性，资本主义国家也没有因财产一定形式的社会化运作而使其经济体制演变为计划经济体制，因此笔者认为把市场经济区分为社会主义和资本主义的市场经济是不科学的。市场作为一种资源配置手段，它直接联系的或调节的对象是生产要素或财产的组织单位——企业，而不是所有制制度。市场制度所要求的是采取什么样的生产要素或财产组织形式使企业既能适应财产社会化运作的要求，又能按照市场价格信号组织生产和经营的经济主体。历史上所有权与经营权的分离，法人产权独立于所有权，所有权与法人产权分离与制衡机制的创立，曾使资本主义私人所有制突破自身的局限，适应社会化生产要求，在社会范围内组织生产。社会主义国家完全可以通过对公有制财产组织方式的创新和所有制社会结构的调整，为市场经济的运行创造条件。
社会主义市场经济体制不仅与后发展国家社会主义的社会性质的相藕合，也与计划经济体制所造成的经济低效率直接相关。本来意义上的计划经济是以社会成员共同占有生产资料为前提的，全部社会生产都要有组织地进行，社会对全部劳动和资源都要有计划地配置和调节，商品也就随之自动消失了。从理论上来说，计划经济同科学社会主义意义上的共（论文库）产主义是相同的。从计划经济的现实来看，当代社会主义国家实践中的计划经济，共同特点都是排斥商品生产和价值规律，其运行机制是通过国家的统一计划和行政手段来调节，计划经济运行的基础是政治安排，而政治的本质是支配与强制，即国家对社会经济实行全面垄断和政（论文库）府的超经济强制，因而是一种“统制经济”、“命令经济”，把计划经济和市场经济单纯理解为一种配置资源的方式、方法和手段是不正确的。市场经济有三个最为基本的特征：私有财产制度、自由经济制度、市场配置资源。这与计划经济的基础和本质是根本对立的，市场经济和计划经济借以产生和存在的制度基础是完全不同的，不能奢望在计划经济的基础上改良出市场经济。事实上无论是理论意义上的计划经济还是实践意义上的“统制经济”都是同市场经济相根本对立的。如果不是这样来理解，那么就意味着不进行彻底的产权制度改革，就可以由计划经济转向市场经济，这种模煳认识是非常有害的。作为一种经济制度，真正的计划经济只有在市场经济的历史任务完成之后才会出现，而“统制经济”实际上是超越客观实际、违背客观经济规律的制度选择。
我国社会主义市场经济体制的确立，还有着一种与市场经济本质要求相适应的世界性背景和意义。市场经济在本质上是没有国界或地域限制的，市场经济的这种属性必然要求打破国家或地域的限制，从而在世界范围内进行生产和经营，跨国公司的出现正是市场经济这种本质属性的外在表现。因此，世界经济国际化、一体化的趋势，无疑使中国经济隔离于世界市场的“经济鲁宾逊”式的设计最终归于梦想。世界需要中国，这仅仅是问题的一个侧面，如同一枚硬币有正反面一样，问题的另一面是：中国也需要世界。然而，市场经济条件下的行为主体是具有独立经济利益的企业，而不是政（论文库）府。因此，我国高度集中体制下的传统的经济模式中，政（论文库）府作为一个超级的“经济托拉斯”来与国外企业发生经济利益关系和竞争，不仅是不公平的，而且必然导致经济的X非效率。因此中国建立与世界上市场经济国家的运行机制和管理体制相接轨的社会主义市场经济体制便有了理论上的或概念上的依据。我们把对市场经济体制的选择置于国际大背景的坐标之中，就会看到市场经济体制也是我们在市场经济的总体氛围的条件下的现实选择。基于这样一种认识，我们可以说，中国加入WTO的实质是同市场经济制度接轨。
二、市场化及其标准
自1978年以来，改革开放一直是中国社会的主流，特别是党的十四大明确提出建立和完善社会主义市场经济体制以后，市场化改革就成为中国社会的共识和价值取向。自从20世纪90年代初期以来，不少学者也对改革的市场化进程和改革的绩效进行了深入的研究。对于我国市场化进程的基本判断，中（论文库）共中央《关于制定国民经济和社会发展十五规划建议》中明确提出：我国已经进入由初步建立社会主义市场经济体制到完善社会主义市场经济体制的重要时期。这就提出了一个重大理论和现实问题，即市场化及其判断标准问题。
笔者认为，对这个问题的研究至少需要研究以下三个方面：一是如何理解市场化；二是市场化有无标准；三是市场化的研究方法问题。
市场化是一个与市场经济直接相联系的范畴。国内学者和研究机构对市场化的理解是有一些分歧的。例如，国家计委市场与价格研究所课题组认为，市场化是指资源配置方式由政（论文库）府行政配置向市场调节的转化，具体说，就是“取消或放松国家对商品生产要素供求数量及价格的管制”。而较早系统研究我国市场化进程的学者陈宗胜教授认为，市场化进程是市场机制在一个经济中对资源配置发挥的作用持续地增大，对市场机制依赖程度的不断加深和增强的演变过程。市场机制包括供求、竞争、价格、风险、利益机制等，是市场化理论含义的延伸［3］。把市场经济看做是市场机制对资源配置的作用持续地增大的过程这个定义非常符合新古典经济学的正统规范，但是忽略了市场经济中作为市场主体的人的博弈行为和博弈过程，见物不见人。从经济思想史的角度来看，自从19世纪末新古典主义的创始人马歇尔等分析供给与需求以来，资源配置问题就成为经济分析的主流，但新古典经济学没有分析人与人之间的关系，而供给和需求背后恰恰是人作为市场主体的行为，因此现代经济学把市场过程更多地理解为市场主体的博弈行为和博弈过程。另外把市场化单纯理解为市场配置资源的过程会偏离市场化的本质。已如前述，市场经济的本质特征是：私有财产制度、自由经济制度、市场配置资源。把市场经济理解为市场机制调节配置资源的过程，是有一定的理论假设和前提的，那就是在一个完全竞争和市场化已经完成的经济中，在私有财产和经济自由已成为既定前提的条件下，市场经济的主要特征自然就是由市场配置资源了，正是在这种意义上市场经济才被称为由市场配置资源的经济制度或经济形式。经济市场化就其本质来说，首先是经济主体的经济自由权利的确立、实施和得到有效保障的过程。经济自由权既包括个人的财产所有权，也包括劳动力的个人所有权。从这个意义上来说，市场化的实质就是经济自由化。市场主体在明确的产权关系和平等互利的条件下，自主从事交易活动，交易双方不仅能够从中获得利，而且还能够创造合作剩余，这样就使原来我们认为并不增加社会财富的交易活动具有了生产性，市场的激励和约束作用也因此凸现出来。
第二个问题，关于市场化有没有一个绝对的标准问题，专家学者们也是有不同的观点。多数研究者认为市场化进程有绝对的标准。这种观点最有代表性的学者陈宗胜教授认为，要判断和评价体制改革是否达到目标，就必须对测度市场化程度的标准作出界定，尽管这是一个难以统一的复杂问题，但是如果没有一个统一的标准，就不可能作出统一的结论。所以，他认为，应以100％作为完全的市场化的标准，以0％作为完全计划化的标准。其理由是由于各个市场经济国家中政（论文库）府干预经济的程度是不同的，而且同一个国家对不同领域的干预、在不同时期的干预都不完全一致，所以，如果不是以100％来界定完全的市场化（尽管还没有一个国家的市场化程度达到100％），而以某一个市场发达国家的市场化程度作为对比的基础或参照系，那么，不同国家的比较就失去统一的标准，同一个国家的不同领域或不同时期的比较也会发生困难。当然，也有一些学者认为，市场化没有绝对的标准，只有相对意义［8］。持这种观点的专家学者认为，计算或测度市场化程度的绝对值不是一个科学的方法，也不能从绝对值的意义上去理解市场化程度。说一个国家的市场化达到一个百分数，会给人一个错觉，好像世界上存在一个100％市场化的国家，而这样的国家并不存在；即使是发达市场经济国家，在市场调控的手段、方式、程度等方面也不完全可比；特别是随着经济的发展和世界经济一体化进程的加快，市场化的内涵也相应改变，所以，不存在一个静态不变的市场经济标准。因此，对市场化进程的绝对评价是无意义的，而只能进行不同地区之间进程快慢的相对比较，即以名次之类的顺序尺度进行衡量。
笔者认为，市场化不仅在性质上是可以定性的，市场化的过程在本质上可以看做是经济自由化的过程，而且在标准上也是可以界定的。也就是说市场化的含义是双重的，既包含过程，也是指一定的标准，严格来说它是指市场经济发育的一定程度而言的。从过程的角度来看，假设一个国家的市场化水平是从5％向10％过渡，我们就不能认为这个国家或地区是市场化了。这就意味着市场化不能单纯是指过程而言的。其次对于标准来说，它是从静态的角度对市场化的程度的一个限定，即规定了市场化的最低标准，比如说5％就不能说是市场化了。至于随着世界经济一体化进程的加快，经济交易越来越突破一个国家和地区的范围而在全球范围组织经济活动的趋势越来越明显，以及对不同地区之间的市场化程度只能进行相对比较等观点，并不能说明市场化本身是不能测定的，而只是说明市场化的测度的研究方法问题。
关于市场化程度的判断标准，一般认为，市场化程度在15％以下可称为非市场经济或坟墓经济，市场化程度在80％以上可称为成熟或标准的市场经济，市场化程度在60％—70％之间可称为准市场经济，市场化程度在40％—50％可称为转轨中经济，市场化程度在50％—60％左右可称之为接近准市场经济或转轨中经济。国内学者对我国目前市场化程度的判断尚有一些不同的判断，主要是有高、中、低三种估计，高位估计是65％，中位估计是55％—60％，低位估计是60％［7］。正是基于我国市场化程度已经基本达到或已经接近60％的判断，中（论文库）共中央关于制定十五规划的建议中明确指出：我们已经初步建立社会主义经济体制，新世纪5—10年是完善社会主义市场经济的重要时期。我认为关于我国市场化程度的判断基本上是比较准确的，国外的研究机构的研究成果也可以说明这一点，据世界遗产基金会与《华尔街日报》利用50多个经济指标对世界150个国家的经济自由化程度的评价结果，中国市场化程度大致相当于美国的50％，考虑到可存在的人为的偏差，中国经济市场化的程度估计至多达到美国的60％—65％，处于这样的水平，我们可以认为初步建立了社会主义市场经济体制。但对于十五期间，要在5—10年中建立起完善的社会主义市场经济体制却有相当的难度。从西方市场化程度较高的英国、美国和日本来看，英国大体上用了250年使英国成为标准的市场经济国家；美国用了100年左右的时间成为典型的市场经济国家；我国封建制度几千年，计划经济30年，要建立完善的社会主义经济体制是一场深刻的长期的社会革命，对此，我们还面临着十分艰巨的任务，如生产要素市场化问题、市民社会的建构问题等等，对此我们应当有科学的判断和充分的思想准备。
市场化程度的研究和判断，需要建立科学的指标体系和研究方法。国内学者提出的有代表性的指标体系主要有：江晓薇、宋红旭［5］提出的测算指标是：（1）企业自主度：包括企业的14项自，即生产经营权、产品劳务定价权、产品销售权、物资采购权、进口权、投资决策权、税后利润分配权、资产处置权、联营兼并权、劳动用工权、人事管理权、工资资金分配权、内部机构设置权、拒绝摊派权；（2）市场国内开放度：包括农业生产、工业生产、物资流通、商业流通、价格调节、投资管理；（3）市场对外开放度：包括进口依存序、非关税壁垒，直接投资实际额；（4）宏观调控度：包括税收负担、政（论文库）府补贴、贸易管理、社会消费、信贷管理；国家计委课题组［6］是从商品市场（包括生产环节和流通环节）的市场化和要素市场（包括劳动力市场和资金市场）的市场化程度入手进行测算的。商品市场和要素市场的市场化程度实际上就是国家已经放开、主要由市场进行调节量的那一部分占全部市场的比重。顾海兵［7］则是从要素市场化方面进行研究。他提出的测度指标包括：（1）劳动力市场化，包括农村劳动力市场、城镇劳动力市场、城乡分割的户口管理体制及城镇、城乡的户口封闭体制；（2）资金市场化，包括资金市场的主体结构、资金结构、利率结构；（3）生产市场化，包括第一产业、第二产业、产三产业；（4）价格市场化，包括重要的工农业产品价格和公用事业价格、房地产价格、医疗价格。陈宗胜［3］认为，对经济体制市场化进程的测度，最好按经济体制自身的构成，即企业、政（论文库）府、市场三方面展开分析。徐明华［8］则从8个方面进行了测算，这8个方面包括：（1）所有制结构：包括工业总产值中非公有制经济的比重、非公有制从业人员占全部从业人员的比重等5项具体指标；（2）政（论文库）府职能转变和政（论文库）府效率：包括GDP与政（论文库）府消费之比、党政机关和社会团体从业人员占全社会从业人员的比重等6项具体指标；（3）投资的市场化：包括全社会固定资产投资中非公有经济投资的比重、基建投资中非国家预算内资金的比重等3项指标；（4）商品市场发育：包括出口总值占工农业总产值的比重、商品销售额与工农业产值之比等3项指标；（5）要素市场发育：包括合同制职工占全部职工的比重、每万人职业介绍机构数等5项指标；（6）对外开放：包括外贸依存度和人均实际利用外资2项指标；（7）经济活动频度：包括每万人商业网点数、每万人工业企业单位数等3项指标；（8）人的观念：包括每万人个体户数、每万人私营企业投资者数等4项指标。笔者认为，运用不同的指标体系来探索研究市场化的程度判断本身就是非常有意义的，事实上每个指标体系都不能做到完全真实地反映市场化的程度，重要的也不是运用不同指标体系判断市场化程度的差异，而是对市场化进程的基本趋势的把握。就研究方法而言，笔者认为应当结合借鉴美国遗产基金会的研究方法，该基金会的经济学家首先把经济自由化定义为“对于政（论文库）府在生产、分配、消费等方面管束的消除”。他们对经济自由化指数的测量也是针对政（论文库）府对于经济所施加的束缚程度进行考察，因此这种考察的具体对象主要是政（论文库）府的相关政策。这种考察是对影响经济自由化的“投入”方而不是“产出”方进行考察；该机构共设置50项变量或指标，采用分值测度的方法进行“打分”和评估。这种方法的实质是考察制度因素对经济自由化的影响及影响程度。当然影响一个和地区的市场化程度的差异还有人口素质、技术水平等多方面因素，可以考虑进一步补充和完善。
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市场化进程论文范文3
【关键词】国债期货；利率市场化；互动关系
我国曾在1992年-1995年进行过国债期货试点，并且很多论文对首次国债期货试点失败的原因进行了分析。在诸多原因中，除了政策、监管、投机、国债现货规模等方面的原因外，利率没有市场化也是重要原因之一。最近学术界和实践领域对重推国债期货的呼声很高，我国金融期货交易所还专门推出了国债期货模拟交易。重推国债期货，有利于利率市场化，有利于完善利率形成机制，应该重新推出国债期货。
一、国债期货的基本属性和功能
（一）国债期货的基本属性
1.从金融产品的衍生关系来看，国债期货属于利率期货。利率期货，亦称“利率期货合约”，是以约定的价格和数量对某些特定的具有利息和期限的金融商品在将来某一时间进行交割的期货合约。作为一种金融衍生品，利率期货的标的资产可以是货币市场、资本市场的各种债务凭证，也可以是利率本身。从货币市场、资本市场挑选出不同期限、不同利率的国债，并以这些国债作为标的资产而形成的利率期货，就称为国债期货。作为利率期货的一种，国债期货的本质无非是以国债作为载体、利率作为交易对象的一种金融期货产品。
2.从票面利率形成机制来看，国债期货合约的票面利率决定于利率变化。国债期货交易，是指以国家财政机构发行的政府负债凭证为标的资产的期货合约的交易。国债期货合约票面利率是国债现货发行票面利率、市场利率在一定时间约束下的综合性利率。国债期货的基本属性就是利率属性。
（二）国债期货的主要功能
1.规避利率风险。国债期货规避利率风险的功能，是通过在国债现货、期货市场之间进行套期保值交易来实现的。其基本原理是：由于国债期货价格与其标的资产现货价格的变动趋势具有同向性，当现货价格趋于上涨时，其期货价格也趋于上涨，反之亦然。因此，人们可以通过在期货市场上进行与现货市场相反的交易来达到套期保值的目的，避免因利率波动而造成资产损失。
2.价格发现和活跃国债现货市场功能。在国债期货市场上，国债期货合约的交易是通过公开竞价持续进行的，每时每刻的信息都会为交易者提供买、卖决策的依据。随着交易的进行，交易者可以不断地根据所获得的最新信息修正原先对市场的看法，形成新的成交价格。而这种成交价是连续公开竞价和不断纠错的结果，具有公开性、连续性、预期性和权威性。
3.促进一级市场的国债发行。这一功能主要是通过两类主体实现的：一类是一级市场上的国债发行承销商。作为规避利率风险的重要工具，国债期货可以使国债发行承销商实现二级市场和期货市场的套期保值，因此承销商更有信心积极参与国债一级市场的承销；另一类是国债二级市场中的交易商。作为国债现货的持有者，国债二级市场的交易者必须经常在国债期货市场进行套期保值交易，从而活跃国债二级市场，而国债二级市场旺盛的交易又会促进一级市场的国债发行。
二、利率市场化的基本内涵和实现机制
（一）利率市场化的基本内涵
利率市场化，就是逐步实现由市场资金供、求双方共同决定利率的过程。利率是一个资金价格体系，该体系是由货币市场、债券市场利率和存、贷款利率，短、中、长期利率，以及本币、外币利率等不同市场、不同层次、不同期限和不同币种的利率构成的。其中，国债期货利率就是构成利率体系必不可少的一部分；由于政治、经济环境等因素的不同，不同国家或同一国家的不同阶段会导致各种利率之间呈现出不尽相同的变动规律。因此，我国利率市场化必须按照社会政治、经济变化规律来确定利率市场化的步骤和层次，逐步实现各个金融市场利率的市场化。
（二）利率市场化的实现机制
为了实现利率完全市场化的目标，通常有两种机制：一种是政策机制，即通过政府及其在不同时期出台的政策来推动利率市场化进程，按照先后顺序，逐步实现不同层面上的利率市场化；一种是市场机制，也就是通过金融市场需求的不断升级和金融市场供给迎合这种需求，或者通过金融创新产品的不断供给来开发、引致市场需求，在金融产品创新的供求互动中，逐步推进利率市场化的进程。
三、国债期货和利率市场化的互动性
无论从国债期货角度还是从利率市场化角度，国债期货和利率市场化之间关系都十分密切。
1.利率市场化内涵决定了国债期货的产生与发展。随着经济的发展，在利率体系中不同市场和不同层次的利率会逐步实现市场化，若其中某一或某些层次上利率波动的剧烈程度和频度超过了人们对利率风险损失的承受限度时，为了有效的规避利率风险，国债期货就会在人们巨大的避险需求中应运而生，并随着国债市场层次及其相关利率风险的增加而逐步得到发展。
2.利率市场化机制决定了国债期货的地位。在利率市场化过程中，如果政策机制占主导，市场机制对形成整个金融市场基准利率的促进作用很容易被削弱。于是市场机制下的国债期货合约票面利率，就很难取得基准利率的市场地位。相反，在利率市场化过程中，在市场机制作用下，国债期货市场反应真实的国债供求关系，国债期货价格发现功能发挥比较充分，则会缩短基准利率遴选时间，国债期货合约票面利率也就很容易取得基准利率地位。
3.国债期货的主要功能决定了利率市场化的进程。如果没有国债期货，或受国债现货规模小、品种少等因素的限制，国债期货的主要功能不能得到有效发挥，那么在国债发行、现券流通和回购交易等多层市场就会导致多种利率形成机制，使利率风险增大，从而减缓了利率市场化的进程。相反，如果有国债期货及其跨市场的套期保值交易，同时有充足的可供国债期货交割的债券规模和合理的品种结构，那么国债期货的主要功能能够正常发挥，国债期货套期保值交易就会打破多层次市场的条块分割，形成相辅相成的利率体系，进一步推动利率市场化的进程。
四、结论
从国债期货和利率市场化互动关系上看，我国资本市场经过了17年的发展，目前的利率市场化进程、多层次国债市场、国债现货规模和政策法规等方面，都形成了重推国债期货的基础或前提。国债发行和现货交易利率的市场化，为国债期货重新推出提供了重要的前提；国债发行、现货、回购市场场内、场外市场等不同层次国债市场是重推国债期货的现实条件；我国国债发行和存量规模迅速扩大，期限结构日趋合理，是发挥国债期货功能的重要条件；现行的政策和法律法规体系为国债期货的成功推出提供了重要的依据和保障。
参考文献
[1]吴晓求，应展宇.关于重新设立国债期货的若干问题[J].财贸经济，2003（10）.
市场化进程论文范文4
关键词：科技期刊；市场意识；创新发展
中图分类号：G232 文献标识码：A 文章编号：1672-8122（2012）08-0108-02
期刊市场化就是用市场化手段办刊，为读者提供有价值的精神文化产品。近些年，我国的期刊业有了日新月异的发展。到目前为止，我国已拥有期刊上万种，初步形成了具有一定规模、学科齐全、基本满足科研和生产需要的科技期刊体系，而且，大部分已直接面向市场，但是，期刊的进一步发展仍然存在着制约因素，除体制和机制问题外，如何在市场化进程中保持期刊的可持续发展也是我们最为关注的。
一、科技期刊的市场化经营现状及其原因
在我国正式发行的期刊中，科技期刊占全部期刊的50%左右，但从经营的角度看，现状却不容乐观，主要表现在：1.规模小。我国科技期刊出版单位分散、实力单薄，期刊的经营规模与国外大型期刊出版集团相比差距较大；2.影响小。我国科技期刊被美国科学引文索引收录的影响因子多数都很低，但这些评价在作者和读者心目中却有着相当大的影响力；3.精品少。目前国内大多数的科技刊物中真正面向市场的商业化期刊并不多，版面大多面目呆板，喜欢长篇大论，缺乏精品内容、精美设计，难以吸引读者，选择稿件也有时只注重名人效应却不注重质量。
我国科技期刊之所以面临目前的困境，其原因主要是：资金匮乏、经营人才短缺、市场化经验不足、体制的束缚。
二、科技期刊的市场化对策
目前大多数期刊还没有形成相对稳定、符合市场发展的盈利模式，科技期刊要想不断增强市场竞争优势，首先就要确立自己期刊的读者群。只有这样才可以确立以读者为中心的办刊理念。我们认为科技期刊一般都技术含量高、专业性强、读者比较稳定，所以我们不能把“读者面广”作为科技期刊的优势。但行业科技又有着众多分支学科，读者也就有着不同层面的阅读要求，特别是在日益细化的期刊市场，满足所有读者的阅读要求也是不现实的。另外在对待广告客户方面，更要有明确的定位，因为针对某一行业的媒体要比针对所有行业的媒体更具有吸引力。所以，一旦目标读者群体确定，在编辑、发行、广告经营各方面就要始终围绕这一目标努力，只有这样才能赢得自身在期刊市场中应有的地位，才能争取到刊物生存和发展的空间。
（一）刊物定位要准确，明确办刊宗旨与办刊方针
《计算机测量与控制》杂志1993年创刊，我们的办刊方针是“报道前沿技术，引领测控领域发展，突出前瞻性、导向性和实用性”，办刊过程中始终围绕着这一方针努力地为国防工业和民用工业服务。在报道内容上主要以报道“计算机应用技术”为主，并把自己定位在自动测试试验和控制技术领域，重视基础理论，以应用技术为主，既强调理论与实践的结合,又兼顾提高与普及并举，使新技术应用和科技成果能尽快向生产力的转化。通过努力，目前我们的读者已分布在航空、航天、国防、工控、能源、铁道、交通、核工业、通信、电力、水利、石油化工、冶金、医疗等各个领域。
（二）刊物要形成自己独特的风格，坚持自己的经营理念
《计算机测量与控制》杂志针对的是计算机测控行业，报道的内容包括总线技术、计算机技术、网络通信技术等等，很多内容在航天和国防的各类系统及民用领域都得到了广泛应用。我们把“突出前瞻性、引领测控领域发展、报道前沿技术、导向性和实用性”作为办刊方针。为突出本刊在学科领域的优势，重点加强特色栏目设置，形成自己独特的风格。另外，还不断研究国内外在计算机测控领域出现的新问题，及时修改报道内容，使读者对新技术的需求得到满足。这既突出了本刊内容的先进性与导向性，又注重了技术的创新性与可读性，受到了读者的喜爱，也赢得了更多的读者。
在办刊理念上我们注重做到：1.要树立策划意识。提高可读性，期刊策划是必不可少的；2.要树立品牌意识。打造适合自己的品牌，就奠定了发展的基础；3.要树立广告意识。提高期刊的经济效益，广告是其重要的来源之一；4.要树立发展意识。用发展的眼光看待事物，才能做到不断创新；5.要树立经营意识，只有坚持自己的经营理念，才能不断提高期刊的市场化经营能力。
（三）注重整体策划，提高期刊质量
目前测控技术的发展非常迅速，基于总线标准的测试技术不断出现，作为编辑必须要对该学科的发展和变化有所了解，努力提高把握新信息的能力，在策划选题上注重瞄准前沿、跟踪新技术发展的热点、难点和焦点，更好地为本学科领域的读者服务。编辑工作的本质是选择，而选择的核心是前瞻性，这就要求编辑具有强烈的前沿意识，注意关注和报道测控领域的发展动态，只有这样才能准确地捕捉到具有学术价值的高质量稿件，避免低端稿件的出现。
市场化进程论文范文5
关键词：期刊市场化体系和机制建设措施
《中国商办工业》是中华全国供销合作总社、武汉市商业委员会联合主办的经济科技综合月刊，国内外公开发行。杂志的办刊宗旨是：宣传党和国家发展商办工业的方针政策；对全国商办工业企业发展进行宏观战略指导；反映中国商办工业的发展进程和历史；推广企业面向市场求发展的成功经验；为商办工业企业寻找新的经济增长点提供科技支持。
1989年创刊以来，杂志社坚持办刊宗旨，以为全国商办工业企业服务为已任，特别是1994年以来，杂志社在完全无财政拨款的情况下，彻底面向市场求生存求发展，积极探索期刊市场化的体系建设，深化杂志社内部改革，积极面向市场办刊物，期刊的论文质量、编校水平和社会经济效益都取得了显著的成绩。目前，杂志社拥有自有流动资金和固定资产几百万元，为期刊进一步发展壮大奠定了较坚实的基础。从杂志社近几年实践看，期刊走向市场后，必须配套建设期刊市场化的运作体系[1]。
1、要建立一套适应期刊市场化的内部管理体制、工作机制和分配制度
在社会主义市场经济条件下，期刊逐步脱离财政支持，完全走向市场是大势所趋[2]。在我国期刊种类繁多，市场竞争日趋激烈的情况下，为了在竞争中站稳脚跟不被淘汰，期刊必须建立健全适应期刊市场化、产业化的新体制，提高期刊质量，创名牌期刊，才能生存下来，获得发展[3-5]。
1994年，杂志社正式成为了具有独立建制的法人实体，国家财政一分钱拨款没有了，杂志社职工的工资、福利以及办公场所全由自己解决，在这种严竣的形势下，杂志社负债40多万元购买了商品办公用房，解决了办公场所，在此艰难的基础上，杂志社以期刊为依托，开拓进取，转机建制，一步一个脚印地开辟未来。
一是构筑期刊市场化内部管理新体制。杂志社全体职工实行聘用制，废除原国有职工的干部身份和工资体系，持证聘用上岗，自定内部职工工资福利标准，建立“基础工资、职务工资、奖励工资”新工资体系，工资福利待遇与职工责勤能绩挂钩。建立规范的内部管理制度，制定了“干部管理条例”、“职工守则”、“考勤制度”、“部门工作责任制”等规章制度，制度汇总装订成册，职工人手一册，严格按制度规范职工的工作。根据杂志社发展需要，成立了“编辑部、“信息部”、“发展部”和“办公室”等内部机构，各司其职、协同发展。二是强化杂志社内部的文化建设。采取无情的制度有情的管理方式，使杂志社具有凝聚力，形成了爱岗敬业、无私奉献的企业文化精神。杂志社职工在内是编辑，在外是记者和业务员，在实施对外采访、联系广告和发行等工作中，严格按照规章制度办理，爱岗敬业精神赢得了社会的赞誉，杂志社内部企业文化得以发扬光大，得到了社会各界的支持与信任。三是狠抓广告业务，提高刊物的经济效益。广告宣传一方面提高了商办工业企业的知名度，反映了我国商办工业企业发展主流，另一方面，为刊物市场化后的杂志社的生存和发展提供了经济依托。
杂志社从1994年走向市场以来，由于采取了适应期刊市场化的得力措施，期刊质量和经济效益得到了显著提高，还清了贷款，购置了办公用具，配备了电脑微机室，自有资产积累近几百万元，基本解决了期刊市场化后求生存求发展的这一重大难题，发展前景比较乐观了。
2、要建立稳定的高素质的编辑队伍
期刊质量的高低，关键在于是否拥有一支高素质的稳定的编辑队伍[6]。杂志在走向市场后，为了建立一支高素质的稳定的编辑队伍，他们从以下几方面进行了一些有益的探索。一是选派编辑人员到省内外大型新闻单位和新闻业务管理部门学习，培养编辑骨干。如选送编辑人员到《长江日报》新闻培训中心进行系统学习培训，提高了编辑人员政治理论和业务水平。二是面向社会公开招聘有实践经验的本科以上学历人员充实编辑队伍，经过见习期后委以重任。如招聘的1名具有硕士学位和高级技术职称的编辑，见习期后，就让其担任“现代科技”等栏目的责任编辑，通过该编辑的努力，杂志 “现代科技”等栏目的论文质量和编校水平都得到了较大提高。三是选派编辑人员参加全国性学术会议和企业工作会议，派遣编辑记者深入全国各地商办工业企业进行实地采访，让编辑在实践中加深对中国商办工业企业的了解，增长业务才干，提高实际工作素质和能力。
3、要建立一支高素质的作者队伍
稿件质量直接关系期刊质量高低[7]，为了提高刊物的稿件质量，杂志采取了一系列行之有效的措施，使稿件质量得到了明显提高。一是对所有稿件实行责任编辑、编辑部主任和主编三级审核制度，严把稿件刊用质量关。二是狠抓重点稿件的组稿约稿工作，对商办工业发展快成绩显著的企业摸底排队、列卡建档、跟踪报道，这些企业是重点组约稿件的对象。在科技论文和战略指导理论论文上，重点对全国著名的经济学家和商务部系统、全国供销合作总社系统的科学技术学科带头人组约稿件，这些组约的稿件质量高，信息容量大，科技含量高，刊发后社会反响较好。仅刊发的科技论文企业阅读后，每年企业联合开发的科技成果就有10余项，效益1000多万元，每年索取科技资料的单位近100家。三是建立杂志工作站，目前在全国已建立40多个工作站，通过各工作站，撰写高质量的稿件，反映中国商办工业企业发展状况，使刊物更适合商办工业企业的口味。四是建立全国商办工业科技情报网络，目前网络单位有100多家，通过网络提供高新科技研究开报，为企业发展提供科技支持。
4、要狠抓编校质量，创立名牌栏目，强化期刊特色，争创名牌期刊
来稿经过三审通过后，录用稿件一律经编辑部编辑加工达到出版要求，定稿清稿后交主编审定，再交付排印。编辑的重点工作是标题制作、语言文字的规范、标点和符号正确使用、文章逻辑等，使稿件质量达到出版要求。校对采用“三校一通读”制度，“三校”，即：责任编辑进行一校，二校由编辑人员交叉进行，三校由编辑部主任校对。“一通读”，即：三校后还要通读胶片，若无差错再交付印刷。校对严格执行国家有关标准，对有异议地方，集体讨论，并寻找科学依据。杂志社对刊物还坚持了“审读”制度，由2人负责对刊物审读，通过对每期杂志审读，研究和发现刊物存在的不足，为提高刊物质量提出改进建议。由于狠抓了编校质量，杂志编校质量有了较大提高，多次荣获省部级编校质量奖。
杂志的服务对象是全国的商业、粮食、供销三大行业的工业企业，杂志是国有商办工业企业改革和发展的重要舆论阵地，商办工业企业的兴衰以及他们对杂志的支持与否，直接关系杂志社的生存与发展，离开了他们的支持，刊物发展就成为无源之水，无本之木，就失去了生存价值。为了办出刊物特色，必须根据企业要求设立名牌栏目，反映企业需求与企业实际。为此，刊物推出了“记者专访”、“龙虎企业”、“现代科技”等名牌栏目，深受企业欢迎，反映了刊物特色。
“记者专访”由本刊编辑记者深入企业进行实地采访，准确反映企业发展和改革的经验和教训，反映企业呼声；“龙虎企业”重点反映国有大中型商办工业企业在市场经济条件下阔步闯市场，大步发展向前的经验，反映中国商办工业企业的主流和发展方向，树立商办工业榜样；“现代科技”重点刊发能为企业寻找新的经济增长点的科技开发论文，为企业发展提供科技支持。刊物创立的名牌栏目反映了企业的需求，掌握了企业的脉膊，深受企业欢迎。名牌栏目的文章有多篇被国内其他重要媒体，如《中华合作时报》、《改革月刊》等转载，通过名牌栏目，带动了刊物质量的整体提高。
此外，还通过切实有效措施与商办工业企业结成经济利益共同体，提高刊物知名度，加大刊物品牌效应。刊物开辟的“办实事”专栏，为企业产品供销、资源优化配置、招商引资和科技开发起到了牵线搭桥的作用，如分别为山东安丘市商业集团公司、湖北巴东县民族贸易局，寻找产品开发以及招商引资合作伙伴，效果显著，赢得了企业好评。通过办实事，杂志与企业距离近了，企业对杂志的支持力度加大了，杂志办刊活力增强了，知名度提高了，真正形成了杂志和我国商办工业企业不可分离的共同体，企业要求联合办刊的增多了，杂志的发展前景、社会经济效益具有了更加美好的未来。
参考文献
[1]闻国英.以市场细分为基础打造市场化经营类期刊[J].出版营销,2010.
[2]易高原.期刊杂志社人力资源的市场化与优化[J].新闻窗,2011.
[3]林清,刘炳琪.科技期刊市场化目标、现状及对策[J].西北农林科技大学学报:自然科学版,2010.
[4]浦冬义.市场经济条件下期刊杂志社的经营[J].环渤海经济瞭望,2009.
[5]吴巧红.学术期刊市场化运作模式探讨[J].中国出版,2008.
市场化进程论文范文6
论文关键词：房地产市场土地出让收入，脉冲分析
近年来，地方政府通过国有土地有偿转让的方式实现了财政收入的大幅度提高，为我国城市化进程的发展提供了充足的支持。土地转让收入通过提高地方政府的积极性、带动地方财政收入和支出的增加、推动固定资产投资增加, 从而推动经济增长[1]。因此，地方政府对“土地财政”收入的依赖也越来越严重[2]。
另一方面,面对日益高涨的房价,中央政府重拳出击,推出了包括新国八条,收缩房地产市场信贷，提高利率等一系列抑制政策。这一系列政策的效果一旦显现，地方政府的土地出让收入必然受到巨大的冲击，。
已有的文献集中于房价与地价的关系[3]，地方政府土地出让收入与房价的关系[4]，土地出让收入的周期性波动[5]，或从定性分析的角度分析影响土地出让收入的因素[6]。而本文拟采用新疆2008.1-2010.12数据构建VAR模型，利用脉冲分析的方法将焦点放在房地产市场与土地出让收入之间的动态关系之上，从而得出地方政府土地出让收入在房地产市场波动背景下所面对的风险并给出建议。
一 理论分析与制度背景
（一） 土地的特有属性及其价值决定
日本学者野口悠纪雄认为影响城市土地价格的因素可以分为两大类，一类为需求方面的因素，另一类为供给方面的因素，并认为这两方面的因素还可细分达上百项之多[7]。
土地作为一种特殊商品具有消费品和投资品的双重价值。因此，可将对它的需求分为两大部分脉冲分析，一部分是与人口规模变化、经济增长及城市化进程等因素相联系的实际需求；另一部分是作为资本品，来自与微观经济主体的资产组合配置行为相关的投资和投机需求。而城市规划水平，容积率的设定，税收制度安排等因素是供给方面的主要影响因素。他们直接的共同作用决定土地市场的均衡价格。
（二） 我国特殊的土地制度
我国宪法规定“城市土地属于国家所有，任何组织或者个人不得侵占、买卖、出租或者以其他形式非法转让土地”，这就规定了国家在土地供应市场上的垄断地位论文开题报告范文。我国土地的供应方式有以下四种：划拨，转让，批租，其他方式。自1987年深圳拉开土地有偿使用序幕以来，土地供应的市场化程度不断提高，特别是2002年《招标拍卖挂牌出让国有土地使用权规定》以来，通过招拍挂方式转让土地已经成为土地供应的主要方式。
1998年以来的住房市场化改革从另一方面完善了土地市场的价格决定体系，使土地价值能够充分反应微观经济主体的需求变动。
（三） 土地出让的内在逻辑
1994年分税制改革使得地方政府收入相对于经济发展、城市化及工业化的需要越来越捉襟见肘。近年来因为房地产市场的发展使得城市土地价值飞快增长，伴随着我国土地供应市场化转型，“圈地”成为地方政府收入来源方便而廉价的渠道。经济的增长和转型无疑为地方政府创造出了更多的机会和生财之道[8]，土地出让金是地方政府未来50- 70 年的土地收益一次性收取，必然造成地方政府运用各种手段扩大出售土地换取收入的短期行为。这种短期行为，必然使经济的发展和地方财政收入的增长过分依赖卖地收入[9] 政府于是拥有了强烈的使土地出让所得最大化的冲动。而一个高速发展的房地产市场无益是使土地出让收入最大化的必要保证，这也成为“发热”的房地产市场迟迟不得“降温”的一个地方政府的行为视角。
二 变量选取与说明
本文采用的反映房地产市场变化的衡量指标是其交易余额，这一变量能够克服仅仅采用市场价格或交易规模变量的不足，表现房地产市场的真实波动。
另一方面，因为土地出让收入的直接数据不易获得，而土地出让收入是归入地方政府基金收入中的。根据财政部《政府性基金预算编制情况》显示，在基金收入中，国有土地使用权出让收入占主体。2009年，全国土地出让收入14239.7亿元，占全国基金收入的77.7%。因此，本文利用财政基金预算收入这一变量间接衡量土地出让收入的变化。
数据均为作者通过新疆统计信息网公布的数据整理而来。因为每年前三个月财政收入数据只公布季度数据，本文根据数据的特点拟采取平均化方法填补前三个月的数据缺失。lnf_income，lnsale分别为财政基金预算收入、房地产市场交易余额总量相应的对数值。所有计算均通过eviews5.0完成。
三 实证分析
（一） 单位根检验
进行时间序列分析前，应首对变量先进行平稳性检验并确定单整阶数，本文对序列对数处理后进行ADF检验，结果如表1所示：
表1 单位根检验结果
变量
(c,t,l)
ADF统计量
临界值
结论
lnf_income
(c,0,0)
-3.102698
-3.632900
不平稳
lnsale
(c,0,0)
-2.722025
-3.632900
不平稳
lnf_income
(c,0,1)
-6.673981*
-3.646342
平稳
lnsale
(c,0,0)
-6.133292*
