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跟踪审计工作流程范文1
整合审计资源 提升集中管控能力
如何实现各级审计人员的统一管理和合理使用？如何及时掌握审计项目的进度和执行情况？如何及时上报各类缺陷并跟踪整改？
慧点科技推出的内审系统具有较强的资源整合和管控能力，能够有效解决以上问题。系统能够整合审计工作所需的各种资源，实现对审计工作的全过程管理，并对各个阶段的审计工作提供完整、有效的信息支持。系统能提供多种过程及结果管理视图和报表，全面、准确地反映审计工作的实际情况，各级领导能够实时监控审计工作进度，查看各单位审计结果，了解各单位各类缺陷情况，从而迅速作出指示与决策，极大地提升了管控能力。
慧点科技一直以来都十分关注大型集团企业的管控问题。“系统从一开始就是建立在集团管控技术架构之上的，这种架构设计能够帮助集团实现多层级的资源管理、分级授权和协同工作等功能，实现资源的合理优化配置。”唐春生介绍。
规范工作流程 提升工作效率
在企业审计人员背景和经验不一样的情况下，如何保证审计质量和效率？如何在离线的现场正常开展审计工作？
慧点科技的审计系统提供了标准化的审计作业指引，建立包含各业务线的审计程序库，对审计管理工作的工作流程和操作方法进行“固化”、“自动化”和“标准化”，实现了审计工作的五个统一：统一项目过程控制、统一审计方法、统一文书模板、统一审批流程和统一审计成果。
“这样固化了标准的系统，能够帮助审计人员逐渐形成统一的工作模式和工作方法，加快知识沉淀与共享，快速提升员工的能力，从而减轻审计人员的工作强度，提升审计质量与效率。另外，针对上网不方便的分、子公司或其他现场审计工作，慧点科技的内审系统还设计了离线审计工具，该工具在线后可无缝连接到系统，实现数据的同步与共享，为企业带来便捷。”唐春生说。
提高风险规避能力 促管理提升
企业发展迅猛，审计范围和类型随之扩大，如何及时发现问题，提高风险预见能力？审计人员需要面对种类繁多的电子数据，如何更加有效地实现审计目标？
慧点科技依托在风险管理和内控方面的研究、积累和实践，更好地实现了风险导向的审计，从而实现一个完整的管控闭环。慧点科技针对企业自身的实际情况，提供包括财务审计、工程审计、内控审计、专项审计等全面的审计支持，通过提供数据分析接口，获取被审计单位的业务数据，实现审计思维模式下的数据查询与分析、审计模型和指标监控，从而更大范围地实现风险及数据异常预警，并实施更有效的内部整改，避免违规带来的处罚损失，同时促进了审计成果向管理成果转化。
跟踪审计工作流程范文2
Abstract： This paper expounds the new exploration of Nanchang Banknote Printing Co.， Ltd. in the practice of capital construction project tracking audit about the concept， organization mode， operation system and workflow of audit.Taking a project as an example， the paper introduces the practice and effect of tracking audit management， and puts forward some valuable idea and suggestions to carry out the tracking audit of capital construction projects more efficiently.
关键词： 基建工程；跟踪审计；实践；思考
Key words： capital construction；tracking audit；practice；thinking
中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2014）08-0117-02
0 引言
国家审计署2008至2012年审计工作发展规划明确提出“积极探索跟踪审计”，在此期间，南昌印钞有限公司（以下简称“南钞公司”）启动某基建工程项目，该项目投资较大，建设周期长，实现项目建设安全、质量、进度、投资等目标，给南钞公司带来了挑战与压力。挑战主要表现在：南钞公司近年没有类似基建工程项目的管理经验；以往内部审计对基建项目的监督审计仅停留在事后结算审计层面，没有开展项目跟踪审计的实战经验；现有的内部审计队伍中没有基建管理专业人才，诸多类似的问题困扰着南钞公司。
在充分评估自身所处行业及地域的特殊性、以及自身条件的局限性之后，南钞公司变“被动应付”为“主动创新”，在跟踪审计管理实践中注重审计观念、组织模式、运行制度、工作流程的新探索。
1 跟踪审计管理的组织
南钞公司实施项目跟踪审计，管理经验和人力资源是最大的瓶颈，为此，南钞公司首先树立“大项目”观，把跟踪审计作为“子系统”融入到项目管理这个“大系统”当中，避免把审计工作独立于项目管理之外，克服以往基建项目结算审计弊端，充分运用公司内部资源，并有效借助社会专业机构的力量共同完成审计任务。
1.1 确立管理目标，理清审计思路 南钞公司实施项目跟踪审计，坚持以目标为导向，将控制项目投资确立为跟踪审计管理的核心目标。始终将控制项目投资不超出投资概算列为项目管理的刚性约束条件。
1.2 创新组织模式，建立专业团队 南钞公司在扩建项目开工之前，从公司内部抽调各方面专业人才，成立扩建项目工程指挥部，下设建安组、工艺设备组、财务审计组、综合组四个专业组。其中，财务审计组由基建预结算、财务、审计等专业人员组成。围绕投资控制目标，具体负责并组织项目跟踪审计工作。同时，公司外聘项目监理、跟踪审计、招标与法律顾问等社会专业中介机构，协助财务审计组开展跟踪审计工作，为项目提供专业的服务与咨询意见。
1.3 完善专业制度，设计管理流程 南钞公司制定了跟踪审计管理办法，将企业内外部资源有机地融入到跟踪审计管理体系中，各司其职，各取所长。制度主体由管理职责、审计内容、审计程序、管理与考核四部分组成，外聘各单位和公司内部各部门管理职责明确；跟踪审计在招投标、施工、结算三个不同阶段的工作内容与管理流程清晰；对跟踪审计单位的管理与考核内容具体，做到项目跟踪审计工作管控有序。
2 跟踪审计管理的实践
实施项目跟踪审计以项目建设流程为逻辑顺序，审计重点主要包括招投标审计、合同管理审计、设备和材料采购审计、工程管理审计、工程造价审计五大块。鉴于公司审计人员知识结构的现状，南钞公司审计采取内部审计与社会审计相结合的方式。一方面，在造价管理等专业方面，主要借助专业社会中介机构完成审计。另一方面，在招投标管理、合同管理、工程管理、财务管理等阶段，将履职审计、预算审计、风险导向审计等管理审计方法合理运用到建设项目审计中，发挥积极作用。
2.1 实施管理审计，促进项目管理科学化 一方面采取专项审计方法，开展项目主要管理人员的履职审计，客观评价干部履职情况，促进干部忠实履职，同时提出改进项目管理的审计建议；开展项目概算执行情况审计，评估概算执行进度，及时纠偏，提出投资控制建议，为实现项目投资控制总体目标提供有力保障；开展项目结算风险导向审计工作，在项目进入全面结算阶段工作之前，对项目结算风险进行识别和评估，并针对不同类型的风险因素提出风险控制的建议，为项目顺利完成结算打下基础。
另一方面采取参与式过程审计方法，积极参与项目相关的招标监督和合同审签，参与施工企业考察评价、招标文件和评标办法的制定、项目开标、合同签订等环节，实施过程监管；检查施工过程管理，对工程项目现场和资料管理实施检查，及时提出改进管理的具体建议；监督项目暂估价材料采购，参与制定项目暂估价材料采购操作流程，力图掌握采购主动权，控制材料造价。
2.2 开展造价审计，促进项目核算规范化 在项目招标阶段，审核招标文件、工程量清单与控制价，控制造价的关口前移。在项目施工阶段，核对招标工程量清单，复核施工单位提出的清单核对结果，签订清单核对备案表，为项目结算打下基础；审核工程进度款，创造货币时间价值；审核工程量签证，坚持先审核后实施变更，严格控制造价；开展阶段性结算审核，便于决策者及时准确掌握项目总体资金使用情况，控制总体概算。在项目结算阶段，严格审核施工方送审结算，审减大量资金。
3 跟踪审计管理的成效
经过全体项目建设同仁的共同努力，最终取得显著成果：该项目最终决算较批复概算节约14.06%，结算审计审减率12.22%；为审计工作从“合规型”向“管理型”转型提供成功实践；为企业培养出一批精通基建项目专业管理与跟踪审计管理的专业人才队伍。
最重要的成果是，项目组织的经验积累和学习曲线形成了组织过程资产，即形成了一套目标明确、机构合理、制度完善、流程清晰、重点突出、保障健全的跟踪审计管理体系。
该体系以“大项目”观指导跟踪审计工作实践，围绕投资控制这一核心目标，合理运用基建项目专业管理、财务全面预算管理、成本管理、预结算审计管理等专业理论，制定专业制度与管理流程，建立公司内部专业部门与外部专业机构主动参与审计的工作模式，有力实施管理审计和造价审计，实现对项目建设的动态管控，确保实现项目建设安全、质量、进度与投资目标。
4 跟踪审计管理的思考
由于项目实施前期的经验不足，对跟踪审计工作没有进行提前组织策划，而是在工作进程中边摸索边调整，影响了项目实施整体成效。在总结经验教训的基础上，我们对今后如何高效实施项目跟踪审计的思考与建议是：
4.1 做好提前策划，建立制度流程 实施项目跟踪审计，应具备宏观视角，在组织策划阶段要客观评价与分析实施主体的现有资源配置情况，提前做好规划。一方面跟踪审计要在设计与清单编制阶段提前介入，从源头上把握项目设计与造价的合理性和经济性；另一方面，在实施跟踪审计之前，要提前建立职责明确、内容完整、流程清晰的专业制度，指导整个项目跟踪审计的实施与管理。
4.2 充分评估资源，善于借助外力 跟踪审计管理目标的实现，需要一个具体的机构去执行，配备专职的项目管理人员，在企业内部人力资源有限的情况下，可以充分借助项目监理、招标、造价咨询、法律顾问等社会专业中介机构的力量，从专业的角度为项目提供咨询服务，保障项目建设的规范化与科学化。
4.3 控制项目投资，实施动态管控 投资控制是跟踪审计的管理核心，实施项目跟踪审计，应充分考虑基建工程的复杂性与多变性，动态管控的理念应贯穿项目投资控制全过程。在项目实施过程中，围绕项目投资控制这一核心，可以运用全面预算管理理论与方法，定期开展项目投资分析，梳理投资进度，定期召开投资控制例会，在总概算范围内安排后续项目资金，建立投资控制动态管控机制，让项目管理者与参与者及时了解项目投资使用情况，并对下一步的项目实施方案进行调整与优化，在保证项目投资不超出概算的同时，促进项目资金使用成本与效益最大化。
参考文献：
[1]中国内部审计规范[M].中国时代经济出版社，2005.
跟踪审计工作流程范文3
(1)成立机构，明确责任与权力，完善造价控制体系。编制造价控制实施细则，制订工作流程(最好用流程图或表格形式细化工作)，建立日常会议与专题会议制度，研究解决存在的重大问题。
(2)经常深入施工现场，对照进度计划和图纸查看施工情况，通过各种方式与监理、施工人员交流、座谈，掌握施工动态;协助监理、建设单位审核变更、签证等发生的费用，根据实际情况调整审计目标，为最终工程总结算审计做好准备。
(3)有效控制工程变更。在大中型工程建设中，发生变更是不可避免的，但要进行合理有效地控制。为防止施工图设计产生遗漏，除设计审核把关外，还应做好施工前的施工图技术交底和图纸会审、技术咨询工作。设计变更应尽量提前，变更发生的越早，造成的损失越小，反之就越大。为此，必须加强设计变更管理力度，尽可能把设计变更控制在全面开展施工之前，尤其是对影响工程造价的设计方案、设计范围及设计标准的重大变更，要慎之又慎，使工程造价得到有效控制。
(4)严格现场签证管理。发生工程变更是不可避免的，不管是设计、建设、监理、施工单位提出的变更，都应履行签证程序。做到确定变更一次签证一次，避免“一揽子”签证或日后签证。签证必须达到量化要求，杜绝定性化和含糊不清的签证，对量和价都要明确，避免管理不到位，给工程带来不必要的损失。
(5)公平、公正、合理地处理索赔。索赔事件发生后要及时处理，处理索赔必须注意计算索赔费用的合理性和合法性。如对窝工费的计算，一般应考虑施工承包方将人员调到别的工作岗位这一因素，实际补偿的费用仅是工人由于更换工作地点及工种变化导致工作效率降低而发生的费用，这样的计算方法承发包双方均能理解和接受。
施工审计的人员组成及策略
根据建设项目特点按工程进度划分财务审计阶段，进行工程结算审计。按专业特点分工程和财务2个审计小组，工程小组由注册造价工程师、工程师等人员组成，主要进行阶段性的结算审计工作;财务小组由注册会计师、会计师等人员组成，主要进行工程财务核算方面的审计工作。2个小组同时要对相关的内部管理制度和控制措施进行审核，并编制或取得流程图，工程小组要对招投标、合同、监理进行审核，财务小组对项目法人制度、资本金制度进行审核。
2个审计小组在施工现场根据审计方案拟订具体的工作计划，对进度情况进行记录，对确定的内容进行审计，并对审计中发现的有关问题进行分类、汇总、分析，根据问题的性质进行归纳总结后与被审计单位进行沟通，提出解决方案。相关问题与被审计单位商讨认定后，由审计人员和被审计单位签章，由被审计单位进行改正和落实，同时审计人员还应注意过程资料的收集、整理与归档。
施工审计方案的编制
审计方案是对具体审计项目的审计实施方案、内容及其时间等做出的详细安排。
1施工审计方案的基本特征
(1)对需要审计的建设项目，审计人员首先应了解工程情况，进行现场调研，收集相关资料，在此基础上，论证审计方案，提出审计目标，然后编制施工审计方案，并围绕审计目标细化审计内容。
(2)明确审计重点。由于存在人力、物力、财力及精力不足等因素，审计人员在审计过程中不可能对所有施工内容都进行逐一的审计。再说过多对施工内容进行干预会导致被审计单位工作上的对立性，降低审计效率，因此只能对重要方面的重点内容进行审查和评价。在审计目标已设定的前提下，审计内容和重点就成为审计方案的核心事项。
(3)审计方法的可操作性。现代审计讲究技术和方法的科学性，追求成本效益。对一个建设项目如设定了审计目标、确定了审计内容、规定了期限等，最终采用什么审计模式、以何种方法来完成，采用的技术手段和方法是否符合每个审计人员的实际情况，能否为审计人员熟练掌握与运用，是否符合被审计现场的实情，这需要经过全面权衡后确定。
(4)各负其责、按程序办理。参加审计的人员，从项目计划选取、审前调查，到审计方案的拟定、修改，再经过审核、审批，直至开展施工阶段的审计等，应按规定的程序、步骤和权限开展工作。
2施工审计方案的内容
根据审前调查的相关资料和建设项目特点，认真编写审计实施方案，内容包括:建设项目基本概况，审计工作依据，审计的目标、范围、内容和重点，审计组织机构及成员分工，审计工作流程，审计要求，各阶段工作目标，计划及规章制度。还需建立分级责任制，落实到人。实施方案中如有必要需制定一些相关图表，这些图表主要有:
(1)审计、业主、监理、施工、供货等相关方职责关系图;
(2)投资审计流程图;
(3)工作量月报审核表;
(4)设计变更及核定单(签证)费用操作流程图;
(5)索赔受理流程图;
(6)材料设备价格费用审核流程图;
(7)分阶段办理工程预结算流程图。这些图表要辅以文字说明，阐述主体相互关系和职责。实施方案制定后要与建设等相关单位进行详细交底，并形成交底文件，明确责任，避免出现问题相互扯皮。
施工审计的开展
1施工审计点的设置
施工审计是随施工进度、投资和质量控制情况等开展全方位审计的方法，施工审计与施工过程同步进行。如果对每一个分部分项工程、每一个施工环节都审计的话，就不可避免地会妨碍施工，因此须设置跟踪审计点。跟踪审计点的设置是施工审计的关键，他直接关系到审计的质量和效果。跟踪审计点是在制订审计方案时就基本确定下来，他有3种形式:可以是一个施工过程，一项施工管理活动，也可以是审计设置的一个独立于管理的程序。采用的形式要告之被审计单位。在审计方案实施过程中，可根据现场情况和施工进度作适当调整。确定跟踪审计点的审计人员一般由具有施工现场工作经验，熟悉施工作业流程，掌握工程项目投资、进度、质量控制的内容和方法的注册造价师、监理工程师、一级建造师担任。
2施工审计的主要内容
建设项目的施工，包括制订施工组织方案、施工准备、开展施工、监理、工程变更、签证等一系列环节。施工阶段往往是施工单位“高估冒算”的主要环节。所以在施工跟踪审计中，应重点做好以下几方面的工作。
(1)审查履行合同情况。审查参与建设项目管理和实施的各单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程。如有变更、增加、转让或终止情况的发生，审查其真实性、合理性及合法性。
(2)审查建立内控制度情况。审查建设单位是否建立健全各项内控制度。如审查工程变更签证、验收制度;材料设备采购清点验收、领用制度;费用支出报销制度等。督促和指导建设单位建立和完善管理机制，以确保建设资金的合理、合法使用。
(3)审查施工方案的合理性。以发展的眼光，提出采用新技术、新材料、新设备、新工艺、新方法的建议，促进施工单位优化施工方案，降低项目成本，保证建设工期。
(4)严把工程变更审核关。施工方案的调整、变更不仅影响工程进程和质量，而且影响工程投资。施工单位低价中标后，往往在施工过程中寻找各种理由提出变更，增加利润。对此，应要求施工单位严格按照工程变更程序和规定提出变更申请，说明变更原因，提交变更和实施方案及预算报价，经监理审核、签证和建设单位认可后，报审计组审定。做到“先算账、后变更”，“先签证、后施工”。
(5)严把现场签证关。在跟踪审计中应加强对现场签证的审计监督，有效控制虚假签证。
(6)加强施工监督，避免偷工减料、以次充好等问题的发生，提高工程质量。
(7)加强物资采购审计。物资采购审计是建设项目跟踪审计的重要组成部分。通过审计材料设备采购等活动的真实性、合法性和有效性，提高材料设备质量并降低采购成本。
(8)审查工程结算和工程财务资料，核对材料决算表，超、欠供材，材差计算是否正确，结算凭证是否真实合法。
(9)建设项目环境保护。审查环境保护设施与主体工程建设的同步性以及实施的有效性。
施工审计实例
1工程实例1
某新建工程地处河漫滩地段，土质松软，有27．54km需进行深层搅拌桩地基处理，深层搅拌桩设计掺8%水泥，投标单价为33．91元/m。其施工工艺流程为:定位对中预搅下沉制备固化剂浆液喷浆搅拌提升重复搅拌移位。审计组从工程开始就高度重视该分项工程，经过研究认为，仅就桩的工程质量上来讲，采用轻便触探法、抽芯检验、静载试验等方法对桩身质量进行检验，获得的检测结果不能满足审计要求。因为这样的检测方法主要是检验桩身是否有断裂，水泥土强度、桩的承载力是否满足设计要求，而对桩长的检测存在一定的误差(误差值为桩长的l0%左右)。对长27．54km近1000根桩的基础工程，如果每根桩都人为地减短2m，那将造成巨大的质量隐患。通过分析，审计组确定了跟踪审计的重点，制定出相应的取证方法，并进行取证记录。
(1)监控桩径及搅拌的均匀性是否满足设计要求。取证方法是在钻孔前，对钻头进行测量，随后不定期到现场抽测钻头，拍照取证并记录。
(2)监控桩长是否满足设计要求。取证方法是在每个钻杆上标示出刻度，以便观测钻进孔深度，进行现场测量记录。
(3)控制水泥掺入量。加强现场监督，确保水泥实际用量，使水灰比达到设计要求。
2工程实例2
某新建道路工程原设计素土填方约145600m3，8%石灰改良土回填部分约113500m3。投标报价素土填方为3．6元/m3，8%石灰改良土回填为85．1元/m3。其后施工单位提出为保证工程质量和工期，建议全部采用8%石灰改良土进行回填。建设单位为了赶工期，设计单位也为此方案能提高工程质量，表示同意。审计组会同建设单位经过认真研究招投标文件及相关资料认为:施工单位在投标报价时，在措施项目清单里已经计取了赶工措施费，而要全部变更为8%石灰改良土进行回填将增加工程投资1186．64万元。再说按照设计方案素土回填也能保证工程质量，因此，审计组不同意全部变更为8%石灰改良土回填方案，随后召开现场专题会议进行研究，经参建各方一同论证后，最终取消该项变更。
结束语
跟踪审计工作流程范文4
一、社保审计的肩负的使命和重任
社会保障基金审计，是指审计机关对政府部门管理的和社会团体受政府部门委托管理的社会保障基金财务收支的真实、合法、效益进行的审计监督。社保审计工作是一项关乎民生的大事，特别是在新时期，我国社会正在经历剧烈的转型时期，社会矛盾日益突出，如何做好社保审计工作，保障社会公平，对于促进我国社会保障制度的建立健全，对于保证社会保障性基金的合法合规合理利用，对于保障人民的基本权益和社会的安全稳定，都具有重要的意义。
二、社保审计的面临的新环境和新挑战
（一）信息环境日益复杂
社会信息化既为我们的社保审计工作带来了便利，提高了管理效率，增强了管理规范性，也为社保设计工作带来了一定的隐患，根本原因在于社保审计工作的信息化程度不足和信息化管理规范不够。由于社保法律法规制度的不健全，直接影响了社保审计的工作开展，又由于社保审计信息化出现时间较短，缺乏相应的制度管理，同时目前的社保审计人员的信息化工作水平参差不齐，这些问题都使得社保审计工作的信息化环境日益复杂，
（二）社会环境日趋备受关注
随着我国社会民主化进程的不断推进，人们对于国家的各项管理活动的关注度也不断提高。而社保工作和社保审计工作作为百姓福利的重要一环，社会的关注度更加集中。社会环境对于社保审计工作的关注既是社会民主化的进步，也对社保审计工作提出了更高的要求。
（三）内部环境协作度不够
我国的社保审计工作涵盖范围和深度都在不断加强，各审计部门的工作基本还停留在原来的各顾各的层面，不同审计内容的部门之间，各级审计部门之间，都缺乏信息交流和汇总，在这种情况下势必会影响社保审计工作的成效。
三、新环境需要新的社保审计组织模式
（一）上述信息环境和社会环境对社保审计提出了严峻的考验。
上述内外环境的变化，对我们的社保审计工作提出了严峻的考验，使得现有的社保审计体系越来越难以适应快速多变的社会保障事业的有序发展和社会保障资金的合理利用和管理，创新社保审计组织模式，提高审计效率和质量是目前社保审计人员在日常工作外面临的新课题。
（二）审计模式实践探索
全国多地的各级审计部门都在进行审计模式的实践探索，如“免疫系统”理论下的宏观服务型政府审计模式探索，就是借鉴了医学中免疫系统的概念，着重建立审计预防、发现和消除这三大基本作用，坚持社保审计工作的宏观性、建设性、前瞻性和服务性；基于风险导向的数据式审计模式探索，主要是指在信息化条件下以财务数据、非财务数据以及外部数据作为审计对象所进行的现代风险导向审计模式，提出了数据库审计技术的开发与应用；基于现代审计技术应用的信息化社保审计模式探索，主要是指依托信息化技术，建立绩效审计目标，拓宽社保审计内容；政府重点建设项目跟踪审计模式探索，主要是指通过对政府重点建设项目进行跟踪审计，以点带面，通过增大重点建设项目的审计规范，促进社保审计工作的全面提高；运用三维矩阵组织模式开展数据式审计模式探索，主要是指改变原来的二维矩阵模式，以审计领导小组为管理原点，建立三条主线，一是与局域审计人员建立的局域审计维度，二是与专业审计人员建立的专业审计维度，三是与数据分析人员建立的数据维度，从而形成三支相互独立又完整覆盖整个审计工作的审计分支。
四、社保组织模式对审计成效的影响
（一）整合审计资源
国内实施的各类社保审计模式探索中的首要问题便是整合审计资源，整合审计资源主要是指围绕审计工作中心，将审计工作中现有的资源进行重新分配安排，以提高审计工作的质量与效率。在有效的社保组织模式下，既可以提高审计工作各个细分项目的效率和质量，同时也能改善各细分项目之间的结构以达到科学配比，从而提高审计工作的整体成效。
（二）促进审计工作现代化
审计组织模式改革始终是为了推进审计工作的现代化，审计工作的现代化主要是指采用现代化的技术手段（信息化）和科学的组织模式、管理模式，流程化进行审计工作。促进审计工作的现代化，目前较为科学的方式是采用信息化辅助手段贯穿整个审计工作，包括审计组织模式建立的信息化，审计工作流程的信息化，审计组织管理的信息化等。其中采用信息化的审计组织模式对于促进审计工作现代化具有重要作用。
（三）进一步规范审计工作
通过科学的审计组织模式，可以使审计工作内部形成相互监督制约，通过多方的权责制衡，进一步规范审计工作。如三维矩阵的审计组织模式在这一点上就特别突出，改变传统的两条主线，即按照垂直划分审计权限，平行划分审计内容，转变为以大规模审计数据分析处理为中心的三维立体式审计组织模式，三方并行开展审计工作，虽然侧重点不同，但最终三方的结果都一致，如果出现不一致的情况，说明审计过程中存在着纰漏或是失职。
（四）保障审计工作的独立性
审计作为财会的附属门类，其根本目标就是在于监督财务工作，保证其合法合规，并查找财务工作的漏洞。因此不论采用哪种社保审计组织模式都是为了保证社保资金的正确科学利用，在进行社保审计组织模式的改革中，对审计工作的独立性应当更加看重。
社会保障体系的建设是一项关乎民生的大事，对于保障公民基本权益和社会和谐发展都具有不可替代的重要作用。社保审计工作对于规范社保资金使用的重要环节，
除了做好其基本职能外，还要不断地探索新模式，特别是社保审计组织模式，从组织结构上大刀阔斧进行改革，使社保审计工作提升到一个新高度，更好地为国家和人们群众服务。
参考文献：
跟踪审计工作流程范文5
[关键词]数字化集体企业审计工作模式
一、必要性分析
大数据时代的到来给内部审计工作带来了机遇与挑战。一方面，审计监督面临事后审计向事中事前审计转变、抽样审计向全量审计转变、从防御为主向积极控制为主转变。面对庞大的数据量、多样的数据类型、复杂的分析挖掘技术，传统审计方式无法适应目前需要，大数据技术为审计监督从局部构建集体企业数字化持续审计监督工作模式邢金峰苏瑞峰王永[摘要]本文通过可行性分析，构建集体企业数字化持续审计监督工作模式，并以财务管理审计、工程管理审计及人力资源管理审计为例，明确持续审计的内容及职责定位、确定工作流程、建立工作机制，旨在为集体企业健康持续发展保驾护航。[关键词]数字化集体企业审计工作模式文抽样审计向全量数据分析模式转变提供了可能，促进监督成果应用机制从“结果为主”向“结果和过程并重”转变，审计监督模式的深度转型迫在眉睫；另一方面，大数据环境为审计工作提供了一个“全数据”模型，即“样本等于总体”，使审计全覆盖成为可能。依托分析工具构建模型，对核心要素进行全样本大数据分析，把握总体、精准定位，突破了传统模式下由于单位、专业、资源壁垒造成的监督缺位，实现对核心业务、关键环节和风险点的全面排查，推动实现核心业务和对象监督全覆盖。
二、可行性分析
（一）大力实施瘦身健体，营造良好内控环境
自2017年开始，国家电网公司系统开展了集体企业突出核心业务、实施瘦身健体工作，在明确核心业务的基础上，通过对外转让、清算关闭、重组整合等措施，进一步突出并做强核心业务，深度压减企业户数，全面提高业务、资产、管理集中度，推动依法经营、规范管理工作迈上新台阶，为集体企业深化改革奠定基础。同时，按照现代企业制度要求，健全集体企业“三会一层”（即股东会、董事会、监事会和高级管理层）法人治理结构，明确职责权限。建立健全党、纪检监察、工会等组织，将党建工作要求纳入企业章程，党委会作为董事会、经理层决策重大问题的前置程序，持续加强党的建设，严格落实“三重一大”决策制度。规范议事规则和决策流程，建立决策、执行、监督有效制衡的治理机制。监事会是集体企业的经营监督机构，对股东会（股东）负责，监督董事、高级管理层成员履职行为，协助主办单位履行监督职能，不参与、不干预集体企业的经营决策和经营管理活动。监事会的设立，使集体企业能够在内外部监督下更好地运转，使内部控制环境进一步得到优化和提升，为开展集体企业内部审计奠定了坚实基础。
（二）建立健全审计组织机构，提供监督保障
为进一步充分发挥审计监督效能，完善“上审下”机制，2017年12月，国家电网公司在各省级电网公司层面，成立了审计中心，其职责是按照统一的制度办法、业务流程和工作标准，实施各类审计项目，开展日常审计监督，评价其内部控制建设和执行情况等。目前，在省级电网公司层面，形成了以省公司审计部、审计中心为主线，以市公司、县公司审计人员为基础的省、市、县公司三级审计监督体系。同时，结合实际工作需要，还在持续探索构建审计与监察、巡察、法律、运营监测等相结合的大监督体系，旨在适应新形势下审计监督体系发生的变化。
（三）全面推行信息化建设，奠定坚实基础
近年来，国网公司系统一直注重信息化发展与投入，相继完成ERP系统、集体企业业务应用平台NC系统等平台并投入使用。尤其是集体企业业务应用平台NC系统，通过网络即可实施远方在线查询，为开展数字化持续审计监督奠定了基础。首先，数据来源均为企业内部相关业务系统，数据准确性、完整性能够得到有效保证。其次，由于是内部审计，能够调配本专业领域的专家开展此项工作，运用恰当的方式方法，快速进入角色。最后，经过实际应用后，对部分功能可进行完善和改进，有助于全面提升审计工作效率。
三、审计内容
（一）财务管理审计
1．备用金管理。首先，通过集体企业业务应用平台NC系统，对往来账和备用金科目进行分析，导出三年的明细账。其次，对导出的明细账，统计领用备用金较为集中的个人、事项，对其借用与销账时间（备用金的借贷方）进行分析，统计出超过三个月、跨年、甚至未还的记录。若发现长时间未归还的情况，将其列入疑点清单进行核实反馈。2．收入真实性。结合集体企业主营业务收入情况，通过集体企业业务应用平台NC系统，查询主营业务收入以及其他业务收入明细账，选取金额较大或临近资产负债表日前或日后的收入，查阅相关合同、订购单以及验收单等过程性佐证资料，重点查看收入的真实性以及是否记录正确的会计期间。3．费用完整性。结合集体企业费用发生情况，通过逆查法确定其是否完整。首先，选取费用发生集中的时间或临近资产负债表日前或日后的时间。其次，查阅相关过程证实性资料。最后，查询集体企业业务应用平台NC系统，重点查看是否完整入账。
（二）工程管理审计
1．合同查询。通过经法系统，按年度查询合同清单并进行分类，可按金额大小进行排序，便于现场审计时提供合同清单。同时，还可查询合同签订时间是否符合相关要求。2．工程类查询。根据整理出的合同清单，筛选出与工程相关的清单，对工程的收入和成本进行统计分析，对毛利过高或过低的情况进行重点关注，主要看是否合理，必要时可现场查阅或要求提供相关佐证资料。
（三）人力资源管理审计
1．人员信息。首先，利用集体企业业务应用平台NC系统的人资模块导出人员信息，按人员用工性质进行分类统计。其次，利用主业单位ERP系统的人资模块，查询人员信息。最后，将上述两方面的人员信息进行比对，检查其一致性，若发现差异，可列入疑点清单进行核实反馈。2．人工成本。通过集体企业业务应用平台NC系统，查询人工成本发生情况，与同期比、与预算比、与平均比，若发现存在较大差异，可列入疑点清单进行核实反馈。
四、职责分工
（一）审计工作组
为保证数字化持续审计监督发挥实效、落到实处，结合实际工作情况，在审计中心现有人员的基础上，按照专业重新组合，成立若干工作小组，其具体职责为：开展集中审计，对于审计过程中发现问题的整改进度进行全过程跟踪，同时定期报送工作成果。
（二）各单位
对于审计过程中发现的问题或疑点进行核实反馈；对于确认为问题的，研究制订改进计划和工作方案，并负责督导落实；根据工作需要，按要求及时提供必要的审计资料。
五、工作流程
整体工作流程分为集中审计、核实反馈、问题确认、问题整改、成果报送五个步骤。一是集中审计。工作组每月定期开展集中审计，过程中发现疑点后，填写疑点核实工单，经相关人员审核后，下发至涉及疑点的单位。二是核实反馈。各单位在接到核实工单后，组织开展现场核实工作，并于5个工作日内完成反馈，根据需要提供相关佐证材料。三是问题确认。工作组根据反馈结果，2个工作日内完成问题确认工作。针对问题事项，编写审计底稿，经业务小组长、主审审核后，归档留存并纳入审计报告。四是问题整改。各单位在接到问题整改通知单后，5个工作日内完成改进计划和方案的制订，并报送工作组。同时，每周定期报送整改进展直至整改完成。将问题进行分类，可分为一般问题、重大问题等，均要明确整改期限。五是成果报送。工作组每月及时汇总本月发现的疑点及核实情况，对工作整体情况进行分析，定期编写分析报告，重点对疑点核实情况、发现情况以及整改情况等进行评价，为后期工作的开展奠定良好基础。
跟踪审计工作流程范文6
1我国商业银行内部审计存在的主要问题
内部审计技术手段落后账目审计作为当前内部审计的主要方式之一,已经不能很好的适应当前银行业信息化高度集中的特点。账目审计的准确性往往取决于审计内容的多少和审计人员采取的抽样方式,这样势必会造成误差并留下一些隐患。就目前情况而言,银行审计过程中运用计算机的比例还很低,即便运用计算机进行审计,也存在一些问题,如没有对计算机系统进行评价,没有测试数据的真实性。不难看出,内部审计技术的落后制约了当前信息化时代银行内部审计的要求。内部审计人员短缺笔者从相关数据得知,银行业普遍存在内部审计人员配备不足的情况,例如,我国各个银行的内审人员比例一般为1%,而国际标准为内审人员占全体员工的2%以上。
2完善商业银行内部审计监督的对策
2.1改善内部审计方法、效率和范围第一,银行的内部审计重心应当做出转变,逐渐从当前的合规审计转向风险审计。银行审计要以风险防范为主导,客观、全面、准确地对被审计单位风险情况进行分析评价,进而起到内部审计在防范银行内部风险上的作用。第二,内部审计效率需要与当前银行业的快速发展相适应。应充分运用计算机资源和相关的设备技术,提高审计的效率,更全面、更准确、更快速地完成审计工作。第三,扩大审计范围,切实保证审计效果。国际先进银行的内部审计经验告诉我们,扩大审计的范围有利于加强事前风险的分析,加强事中风险的监控,加强事后风险的防范,避免遗漏潜在的风险和错误判断风险的高低。2.2构建完善的内部审计组织架构不断完善银行内部审计体系的构建,可以缓解当前内部审计缺乏独立性和权威性的问题。一般情况下,各大商业银行都在引进集权化的内部审计组织模式,这一组织模式是设立在董事会下,是直接直接对银行董事会负责的审计委员会,并建立健全基于流程管理的独立垂直的内部审计体系,实行垂直管理的审计体制,即实行人员编制、人事考核任免、工资费用、业绩考核和信息渠道的垂直管理,彻底切断内部审计与派驻行的利益关系。2.3强化内审工作的连续性,建立健全后续审计及评估机制在对每家银行进行内部审计时,都应当做到有差异化的分类审计,定期评价各类风险,并将中高级以上的风险列入内部风险关注清单。对于这些中高级以上的风险,要重点分析促成它们产生的各种因素,进而有针对性的制定相关的降低风险的措施。在执行降低风险措施的过程中,还要指定专业人员进行全程跟踪监测,把跟踪审计作为整个审计环节的重要组成成分,时时关注风险变化情况。同时,在后一期的跟踪审计过程中,针对前一期存在的问题,采取更具针对性的应对措施。对于未落实整改的问题,要加大披露和追究力度,实行严格问责;对已整改的,要对剩余风险进行评估分析。2.4建立完备的内审制度体系,严格依“法”审计第一,完善、严密的内部审计业务流程和操作规范对于内部审计高质量的完成起到重要的作用。同时,要将风险导向作为整个审计工作的重心,强调事前、事中、事后各个阶段的审计相对独立性,制定适合各个阶段的审计工作流程和规则,保证审计机构能够很好的履行职责。第二,内部审计要做到“有法必依,执法必严,违法必究”。有法必依是依“法”审计的关键。执法必严是依“法”审计的必然要求。这其中的关键在于,审计机构和人员要严格按照法律法规的要求执行审计活动,对于审计过程中发现的违法违纪行为,要及时指出并采取一定的措施,保证制度的贯彻落实。违法必究是依“法”审计的重要保障。这其中的关键在于,要依法追究被审计单位负责人的违纪违法行为,通过有效的激励约束机制,实现内审权利、义务、责任的统一。2.5加强审计人员队伍建设,建立相关准入和退出机制完备的内部审计人才队伍是商业银行开展审计的重要保障之一,否则内部审计的工作和目标就无法开展和实现。第一,根据所在支行的经验管理状况、抽调一些业务水平高、工作尽职尽责、熟悉审计相关业务的人员加入到内部审计团队当中,尽可能达到2%的国际标准审计人员占比。第二,加强对审计人员的业务培训,使其能适应行业风险快速发展的业务要求。第三,建立一套科学完善的人才准入和退出机制、激励机制、竞争机制等,进行提高整体从业人员的综合素质。
