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应收账款奖惩办法范文1
关键词：港口企业；应收账款管理；评价体系
中图分类号：F234 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2013）12-0173-02
一、港口企业应收账款形成的根本原因
国际航运市场近几年持续走软，美国次级债危机影响远未消除，希腊等欧洲各国金融危机又起，外贸出口严重下滑，内贸形势依然严峻，加之银根收紧，航运企业运力过剩，重新洗牌，企业经营不佳及资金周转困难，这是应收账款居高不下的客观原因。随着近几年港口业的发展，港口码头生产能力过剩已日趋明显，仅江苏省内近几年新增大丰港、南通港、太仓港，南有上海港，北有青岛港，临近有日照港，港际竞争加剧，市场竞争已近白热化，企业为了占有市场份额，争取更多的客户，延长信用期限和信用额度，势必增加应收账款，这是增加应收账款的主观方面原因。港口企业由于行业的特点，应收账款的形成主要有以下几个方面的原因：
1.企业市场开发的重点是上量，提高市场占有率，同时也是提高经济效益的内在要求，港口吞吐量不仅是衡量港口规模的重要标志，也是企业实现经济效益的前提和保证。港口企业为了稳定和增加货源，提高港口吞吐量，延期付款作为市场开发的手段之一，尤其是在稳定港口大的客户群，确保骨干货种方面，其作用是显而易见的，应收账款余额的持续增长成为必然，同时延期付款作为一种优惠条件，也是开发新货种，增加货源量的一种重要方式。
2.重市场开发、揽货轻回款。这是很多港口企业存在的一种现象。许多经营业务人员，甚至是企业高层管理人员往往片面地认为：在激烈的市场竞争中，有市场、有货源才是一切工作的龙头，业务才是硬道理，而回款则是以后的事情，是财务部门的事情。其中很大一部分原因是企业高层管理人员大多是业务出生，对财务管理不熟悉，财务管理的重要性或者说收款的重要性只是停留在相关口头上。无论是职能定位还是相关奖惩激励考核，财务的重要性未能得到充分体现。揽货与收款脱节，只要揽来货，无论是否收回款项照样提奖金，不考虑客户资质对收款的影响，更有甚者暗示客户不用考虑付款来货就行，使一些资信差、恶意拖欠的t客户有机可乘，人为地造成应收账款的增加。由于这种揽货至上、冲指标观念的影响，应收账款居高不下，问题越积越重。
3.管理制度不严谨，内部控制薄弱。欠款形成后不能及时了解应收款动态情况以及对方企业详情，造成责任不明确，加之因为管理方面原因，使一些应收账款的合同、单据等资料散落不全，有可能使企业已发生的应收账款该按时收的不能按时收回；该全部收回的只有部分收回；能通过法律手段收回的，却由于资料不全造成证据不足，得不到法律支持而不能收回，直至最终形成企业资产的损失。
4.应收账款的日常管理工作落实不到位，缺乏有效的跟进手段和有效的激励机制。有些企业虽然制定了比较完整的应收账款制度，但没有真正落实下来，制度要求和实际完成之间存在很大的差距。主要表现有：没有对客户进行认真的考察、放账控制不严格、对账不及时、对账手续不完善、考核措施执行不到位等。应收账款在进入呆滞阶段后，作为债权人，由于缺少一套迅速、果断、力度递进的催收措施，使得呆滞账款长期得不到收回。应收账款的有效、及时回收，很大程度上取决于相关人员的工作热情。企业如果没有一套直观、有效的应收账款考核激励机制，则必然会影响责任人的催款积极性，从而给回款带来困难。
二、应收账款居高不下的后果
应收账款是一把“双刃剑”。从销售方来看，赊销带来企业营业收入增加的同时，也增加了应收账款资金的机会成本，同时坏账风险随之增加，在企业目前的信用标准下可能导致的坏账也可能增加。
1.降低了企业的资金使用效率，加大了企业的现金流出，使企业效益下降。此类业务导致企业利润、销售税金及所得税增加，占用了企业大量的流动资金，久而久之必将影响企业资金的周转，使企业效益下降。
2.夸大了企业的经营成果。鉴于我国企业会计准则以权责发生制为记账基础与原则，发生的当期赊销全部记入当期收入，企业的账面利润的增加并不代表实现现金净流入。企业应遵循谨慎性原则，根据实际情况对应收账款自行计提坏账准备。
3.延长了企业的营业周期。不合理的应收账款的存在，使营业周期延长，影响了企业资金循环，使大量的流动资金沉淀在非生产环节上，致使企业现金短缺，影响正常的生产经营。
4.加大了发生坏账的可能性。
三、港口企业解决应收账款问题的对策
1.建立健全完善的应收账款管理组织机构和管理制度，并严格落实兑现
公司专门成立一个由总经理、分管副总经理、计划财务部和商务部等部门经理组成的应收账款管理领导小组，小组成员各司其职，分别对应收账款管理过程中的相关环节负责；由计划财务部和商务部联合组成催欠小组，负责具体的催欠工作。定期召开小组会议。董事会对领导小组考核，公司绩效考核小组对催欠小组考核。由于应收账款完成情况的好坏直接关系到董事会对公司领导班子的业绩考核，应收账款管理工作得到了真正重视。通过应收账款领导小组会议，及时解决在收款过程中出现的问题，同时也反映出很多问题不是出在收款阶段而是在市场开发和揽货阶段，例如：增加1亿元的收入，利润增加2000万元，如果收不回，利润将减少8000万元，明确了对经营业绩来说“市场重要，收款更重要”的观念。
应收账款管理制度主要包括业务合同的会签制度、业务办理规定、港口费预付制度、对账制度、票据交接传递程序、应收账款催收程序和清欠奖惩办法。制度重点强调各环节的责任定位和风险控制，明确第一责任人制和终身负责制，对于发生的坏账谁第一个未尽责未控制好风险，谁负责，并作为业绩考核的依据。无论责任人是否调离该公司，都要追究有关责任。制度不求多全面，但注重每一环节每一细节的层层落实到位；奖惩不流于形式，不求力度有多大，但要有实际效果，能反映应收账款管理各环节的绩效考核。
2.以客户管理为核心，建立客户等级评价体系和信用风险控制体系
该体系应该一环扣一环，形成一个过滤应收账款风险的体系，使应收账款的发展与形成处在一个有控制的状态下运行从而防止坏账、呆账的产生，防患于未然。
对公司的每一客户建立客户档案，并根据客户的经营规模、企业所有制性质、资信情况、担保情况、历史付款情况及客户在港口持续从事进出口业务能力等对其进行评定，将客户分为期结、月结、即结三类进行管理。
（1）可限期欠款客户，简称期结客户。可限期欠款客户为信誉好、业务量大并且业务频繁的客户，主要是资信较好的船公司及国有大型的船代、货代。财务部、商务部根据客户资信情况及业务量大小核定客户可欠款期限及具体的付款方式和收账策略，该类客户必须是连续良好信用六个月以上。特殊情况需经分管领导批准，方可作为期结客户。当可限期欠款客户连续三个月的平均业务量低于约定时，取消该客户的期结资格，改为按月结算客户；当可限期欠款客户信誉下降，不能按公司结算规定进行结算时，取消该客户的期结资格，列为不允许欠款客户；当可限期欠款客户业务中断2个月以上或出现债权风险时，必须结清所欠款项。
（2）按月结算客户，简称月结客户。按月结算客户为信誉好、业务频繁但业务量不大的客户。每月28日前必须结清所欠款项。当按月结算客户不履行按月结算规定时，取消该客户的月结资格，列为不允许欠款客户。
（3）不允许欠款客户，简称即结客户。不允许欠款客户为零星小户、及信誉不好的客户。不允许欠款客户在办理港口相关业务手续前须预付费用。
建立客户评价体系的目的既能确保企业的骨干客户，又能将应收账款控制在一定的额度内，对A类客户采用宽松的信用政策，对B类客户采用适中的信用政策，对C类客户采用严格的信用政策。
每个季度对客户信用等级进行评价，对90分以上的客户在费率、账期、作业安排等给予优惠，80-90分客户，维持基础费率，80分以下客户，必须实行预付费。
3.加强和改善对应收账款的日常管理
做到应收账款的事前、事中、事后的精细化管理，严把应收账款各环节的责任关和风险关。
（1）以客户管理为核心，严格授信，按程序确定收款政策和收账方式，防止不良客户利用公司上量和合理授信恶意拖欠，严把源头关。
（2）严格执行合同会签制度，并严格按客户类别及时签订业务合同，防止客户利用合同或尚未签订合同恶意拖欠，对于个别因特殊原因尚未签订合同的，在上年度合同中应进行约定。
（3）严格执行业务办理规定，对于因欠款或无法确保收款的，在未收回欠款或取得担保前坚决不予办理。
（4）严格执行票据交接传递程序，过手票据认真核对并签字确认，有争议票据严格按程序办理并及时、限期解决，防止客户利用票据争议恶意拖欠。
（5）严格执行对账制度，要制定一套规范的、定期的对账制度，避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大，而造成果账和坏账现象，同时对账之后要形成具有法律效应的文书，而不是口头承诺。对账结果必须存档保存，作为结算及下次对账依据，防止客户利用账对不上而拖欠款项。
（6）严格执行应收账款催收程序，做到催收人性化、先礼后兵、有理有节，同时做好每个客户的应收账款催收记录，并反映客户的信用记录。
（7）积极依靠法律保护，依法收账，对所有客户以最终法律方式解决程序准备资料，避免出现因法律手续不完备而造成坏账损失。但不仅仅依赖法律方式，针对不同客户采取灵活的收账方法和多种多样的切合实际的支付方式，以企业利益最大化为原则，讲究投入与产出、成本与效益，实现经济效益和社会效益最大化，尽量收回应收账款，减少坏账损失。
4.积极落实，加大考核力度
尤其是应收账款清欠奖惩办法考核，将市场开发、揽货考核与收款情况相结合，将预算的粗线条与执行的精细化相结合、预算编制时考虑影响因素全面与考核兑现的突出重点相结合，提高应收账款催收的积极性，关注尽责和风险控制，重点奖励完成综合指标及收回难收欠款，对造成无法收回应收账款有责任和风险控制不力的给予处罚。
应收账款奖惩办法范文2
关键词：军工科研单位；应收账款；管理
中图分类号：F27 文献标识码：A
一、引言
推行以现金流量为核心的全面预算管理，是近几年管理者追求实现企业价值最大化目标的重要手段，而应收账款作为影响现金流量的主要因素又成为现金流量管理的重点与难点，应收账款的持续上升，坏账的增加，困扰着企业经营活动的开展。特别是军工科研事业单位，随着经营领域的扩张，经营业务逐步从竞争相对平和的军品市场向竞争激烈的民品转化，如何应对应收账款持续上升这一提升财务管理水平、扩大发展的瓶颈问题，更是许多军工科研事业单位正在积极寻求破解良策的重点。
二、应收账款持续上升
军工科研事业单位，是国资委控制下的特殊群体，在以完成国家军工科研任务为第一使命的前提下，又要大力发展民品、外贸等市场，实现价值最大化的经营目标。多重任务、多重身份及不同角色之间的转换，使军工科研事业单位的应收账款呈现逐年上升的现状。以军工电子行业某科研单位为例，该单位应收账款金额2004年为6，100万元，2008年达12，000万元，在5年内应收账款翻了近一倍，这意味着应收账款对军工科研事业单位的科研、经营活动的影响愈加显著。
三、形成应收账款持续上升的原因
(一)经营规模的快速扩张，夸大单位经营成果。应收账款发生的主要目的是增强企业竞争力，提高产品市场占有率，扩大产品销量和利润的实现，是企业扩张期采取的主要手段。近几年，由于国际、国内形势的快速变化，使军工科研事业单位普遍处于经营规模快速增长的黄金期，经营规模不断提升。在这期间，一部分单位片面追求销售额，管理手段滞后，应收账款数额加大又不能及时回收，使资金形成恶性循环，在单位经营规模扩大的同时，并未使经济效益得到快速增长，反而容易出现现金流不畅，影响单位正常的生产经营活动现象。
应收账款的快速增长，虚增了账面上的销售收入，在一定程度上夸大了单位的经营成果，增加了单位的风险成本。
(二)经营领域变化，竞争意识薄弱。这是军工科研事业单位特有的导致应收账款上升的问题。军工科研事业单位在经营规模扩张的过程中，经营领域逐渐由军品市场向民品市场及外贸市场延伸，并且呈现出逐年增加的趋势。由于军工科研事业单位长期处于以完成国家军工任务为主的经营特色中，市场经济观念薄弱，管理制度和管理手段相对落后，对市场变化的应对能力较弱，导致应收账款大幅上升。
(三)合同交付周期过长，客户延期付款。一些业务员，为了争取经营业绩，在签订销售合同时，并未对合同完工的时点与研制、生产人员进行充分的沟通，在不具备按期完成合同的条件下签订销售合同，以抢抓订单，结果导致合同不能按期履行，造成客户延期支付合同款，应收账款逐节攀升的被动局面。长此以往，还可导致单位诚信度下降，失去长期合作的客户，应收账款无法收回。
(四)账目核对不清，客户拒绝付款。内控制度建设薄弱也是军工科研事业单位在长期落后管理体制下运行形成的一个弊端。销售部门、财务部门对应收账款的管理职责不清，任务分工不明确。业务人员的主要精力集中在开拓市场、签订合同上，财务人员的主要精力集中在内部对账、核实收入上，结果单位内部没有职能部门与客户形成定期对账，时间一长，与客户的账目就日益混乱不清，这就成为客户不支付账款的理由，也导致应收账款增加，特别是期限较长的应收账款回款难度加大。
四、解决应收账款持续上升的对策
(一)树立市场观念，增强竞争意识。“民”是近些年军工科研事业单位主要的经营理念。很多科研事业单位的销售由国家计划性、技术含量、技术垄断性比较强，竞争相对平和的军品市场向市场经济为主，竞争激烈的民品及外贸市场转变。营销市场的变化，要求军工科研事业单位要以信用经济原则来应对应收账款的增长。按照市场规则，在市场规则内办事，不应将系统内客户、老朋友客户等因素参与其中，更不能因此而损害单位的利益。
(二)完善合同评估体系，提高合同履约率。签订销售合同是一件很严肃的法律行为，一旦合同签订成立，我们就必须按照合同的条款和时间严格执行，这是一个单位，特别是军工科研事业单位处于转型期时在市场经济中立足的根本。只有双方的诚信，才能促成双方的共赢，才能将销售收入切实变成现实的收益，而不是账面的收入和应收账款的节节攀升。军工科研事业单位要建立、健全合同评估体系，特别是对重要客户、高技术含量产品的销售合同，在签订销售合同时要分级次、分部门对相关合同条款进行评估，以科学、严谨的态度对产品技术指标、交货期、验收期、价格、付款方式、付款价格进行评估，以合理确定合同的订立条件，避免日后处理应收账款时与客户由于合同的执行问题而产生分歧，带来经营风险。
(三)稳定产品市场，提升产品质量。军工科研事业单位主要营销的军品市场是部队、航空、航天、核工业等国家管控的部门，近年来随着民营企业技术、实力的不断壮大，国家也将这部分民营企业纳入军品市场，军品市场的竞争也在加剧，同时军工科研事业单位又在积极开拓民品和外贸市场，市场压力越来越大。
提升产品质量、增强单位竞争力、稳定产品市场、增加销售收入，是减少应收账款持续上升的根本途径之一。“打铁还得自身硬”，军工科研事业单位首先应提供能满足客户质量要求的产品，并长期保持质量标准不降低，只有在自身产品质量上做好文章，才有资本去做好市场并按时回收货款。当前，大多产品处于供大于求的状态，新品开发难度大，谁的产品质量稳定，服务水平高，谁就会在市场上受到客户的青睐。企业首先应稳定自身产品质量，如能不断提高自身产品质量当然更好，千万不要在初打市场时将质量提得高高的，价格压得低低的，一上量后就因降低成本等原因而影响质量，应该知道产品质量的降低和波动是应收账款增加的主要原因之所在。
(四)重视评价客户等级，不断完善收账政策。真正的赊销风险不在于客户而在于单位内部。在信用评价基础相对薄弱的军工科研事业单位，制定出一套合理的信用政策(包含信用标准、信用条件、收账政策)，对客户进行分门别类的管理，对抑制应收账款的快速增长、提高资金使用效益显得尤为重要。
在评价客户等级时需对客户的信用品质、偿付能力进行深入的调查，分析客户的现金持有量与调剂能力能否满足兑现的需要，还应把逾期债权客户作为评价客户等级的重点。
对于恶意拖欠、信用品质差的客户，应当坚决从信用清单中除名，不再对其赊销，并加紧催收所欠款，态度要强硬，催收无果的要联合伙伴企业向法院；对信用记录一向正常、良好的客户，在去电发函的基础上，再派人面对面地进行沟通，争取在延续、增进相互业务关系中妥善地解决账款拖欠问题。
(五)及时清理核对账目，形成具有法律效率的文书。财务部门要严格按照会计制度的规定，对应收账款日清月结，每月形成按客户分类的“应收账款余额表”，在与销售人员及时沟通核对的同时，还应每隔三个月或半年就必须同客户核对一次账目，避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大，而造成坏账现象。同时，对账之后要形成具有法律效率的文书，而不是口头承诺。
财务部门在应收账款核对时要对以下几种容易造成单据、金额、账目出现误差的情况特别关注：一是产品数量多、品种多、规格多的大订单欠款客户；二是因产品齐套性和检验周期不确定而没有明确回款期的欠款客户；三是产品出现平调、退货、返修、再加工、换货等影响正常回款；四是欠款客户有多笔欠款，但不能按照单对单(销售发票或单据)逐一回款。
(六)完善考核办法，控制与激励并举。军工科研事业单位长期以来以承接国家指令性任务为主，内部管控制度建设相对薄弱，实施全面的考核管理办法，采取合适的控制与激励政策并举，可极大地抑制应收账款的增长。
应收账款奖惩办法范文3
现阶段，我国中小企业数量已达3000多万户，占全部企业总数的99%，对GDP的贡献已经达到50%以上，提供了75%的城镇就业岗位，对税收的贡献率占到40%以上，但中小企业作为一个市场竞争的弱势群体，在资金供给、技术创新能力提升等方面的问题也越来越突出。有数据表明，约有50%的中小企业在创立的3年内倒闭了，剩下50%的企业在5年内又有50%的企业破产，再剩下这25%的企业也只有少数能够在市场经济的竞争中生存与发展。中小企业大量夭折，最大的问题是资金困难。资金如同人体的“血液”遍布企业的每个角落，资金流畅，企业就可以平稳发展；一旦资金短缺，就可能给企业带来灭顶之灾。如何满足中小企业的资金需求，主要应做好两个方面的工作：一方面是节约企业资金的用量即企业内部的资金“节流”；另一方面是提高企业外部融资能力即资金的“开源”。
一、中小企业应注重内部资金“节流”
企业的经营资金是有限的，在经营资金循环过程中，存货和应收账款所占用的资金比例约占整个流动资金的80%左右，因此，加强存货和应收账款的管理是做好企业资金“节流”的重要手段。
（一）加强存货的管理
加强存货的管理就是加强原材料、在产品、产成品占用资金的管理，尽可能减少库存数量，避免其对经营资金的占用，提高存货周转率，并减少存货的损失。
1.加强原材料供应方面的管理，建立原材料供应商信息库，与供货商保持密切联系，及时了解各供应商的供货信息，充分利用当前较为发达的市场经济和买方市场的优势，做到企业何时需要何种原材料何时通知供应商供货，尽可能将库存原材料数量降低到最低限度内。同时，充分利用供应商提供的商业信用融资手段，推迟货款的支付时间，从而减少经营资金在原材料环节所占用的数额。此外，把好原材料的质量关，严格检验入库手续。
2.在生产过程中，要加强企业在产品的管理，规范生产流程，科学合理地安排各工序的工作，降低在产品数量，缩短在产品在企业的流通时间，及时把在产品传递到下一工序，减少在产品的资金占有量。
3.建立灵活快捷的销售网络，对于生产出来的产成品通过企业的销售网络及时销往各地，减少产成品在企业内部的停留时间。仓储部门应随时掌握各种原材料、在产品、产成品的收、发、存数量，防止存货变质、坏损、丢失。
（二）加强应收账款的管理
企业在经营过程中与其他单位因业务关系必然要产生往来结算款项，由于买方市场的影响，在销售业务中应收账款频繁发生，余额不断增加，同时，应收账款的形成伴随拖欠和坏账风险的产生导致企业资金匮乏，企业因此陷入困境。如何加强应收账款的管理，提高应收账款的周转率，并减少坏账的发生，企业应从以下几个方面做起：
1.建立客户信用档案，确定信用额度。企业应对自已的客户进行充分了解后，确定每个客户的信用额度，严格信用管理。对新客户，在确定赊销额度之前不应赊账供货，如果客户要求立即供货，则必须在供货同时要求付款，即一手交钱一手交货；对于老客户，新定单必须加上该客户账户上的未清偿余额后与核定的赊销额度进行比较，如果超过核定的赊销额度，则必须报经企业领导批准后方可供货。
2.建立灵活高效的定价政策。企业可以根据是否采用现金（指支付现金和银行转账，下同）交易方式确定不同的定价策略。如现金交易，可以给予最优惠的价格；如赊销，可以按较高的价格定价，并给客户一个信用条件（如在合同中写明5/10、2/20、n/30，其内容为“从发票开出次日算起，折扣期10天内付款可亨受5％的现金折扣率，折扣期10―20天内付款可亨受2％现金折扣率，超过20天付全额，最迟30天付款，即信用期30天，超过30天的按银行同期贷款利率加收资金占用费）。
3.学会运用转移风险的方法。在市场竞争日益激烈的形势下，每个企业都有可能因资金周转困难，无法及时支付所购买的物资。为了企业自身的发展，企业可以采用商业承兑汇票、银行承兑汇票、客户财产担保和其他企业为其信用担保等方式进行商品的销售，转移部分应收账款坏账和长期拖欠款的风险。
4.建立健全应收账款的管理责任体系。为了加强应收账款的管理，企业应成立以企业负责人为首的收款领导机构，并制定奖惩办法，负责对本企业收款工作的组织、协调和奖惩考核。销售部门主要负责处理定单、签订合同、执行企业的销售政策和信用政策、催收货款。每个销售人员必须对每项销售业务从签订合同到收回货款全过程负责。对及时收回货款的责任人应给予一定比例的奖励；对形成坏账的责任人，应给予一定的处罚。财务人员主要负责销售款项的结算和记录，监督管理货款的回收，定期编制应收账款明细表，向有关领导和部门反映应收账款的余额和账龄等信息，及时分析应收账款管理情况，提请有关责任部门采取相应的措施，减少企业坏账损失。
5.建立一套催收账款的程序和方法。企业应指定专人收集、整理与客户交易的相关文件、合同、客户签收回执、向客户催收款项的债权债务核对单、传真书信记录，以及客户说明拖欠款项原因的书面文件等催收凭据，采用预告、警告、律师信、诉讼等逐步升级的催收方式进行收款。对呆款、死款可采用折让、收回货物、处理抵押品、诉讼保全等方法措施，尽快回笼资金，把企业的损失降低到最低点。
二、增强企业的融资能力，即“开源”能力
市场经济是信用经济。中小企业向金融机构融资已成为其取得资金的重要渠道。从有关各种统计资料来看，国外银行给中小企业的贷款，在其业务当中占有相当大的比例。而中国的金融机构难以给中小企业提供融资服务，问题的关键就在于企业的信用。对金融机构来讲，它关心的是贷款的利息和本金能不能收回。而保证贷款的利息和本金收回的措施，主要是靠财产抵押，但是中小企业一般可做抵押的财产非常少，没有抵押就只能靠信用，可我国目前信用体系还没有建立起来，正处于计划经济与市场经济转轨时期，且整个金融体系的改革是滞后的，信用的发展也就滞后。金融机构认为中小企业信用度低、信誉差，不愿给其资金贷款或支持，中小企业融资必然就会遇到麻烦。所以中小企业要解决融资难问题，自身应做好以下三个方面的工作。
（一）建立自身的诚信形象
金融机构决策者的印象是，不少中小企业账目不清、信息失真、财务管理混乱、企业设置账外账和弄虚作假，造成虚盈实亏的假象。信用度低、信誉差，抗风险能力弱，这种现象究其原因主要有， 一是企业领导的诚信意识薄弱，法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性；二是企业财务基础薄弱，会计人员素质不高，又受制于领导，不能真实反映企业的经营状况。中小企业要改变这种印象， 首先要从企业领导做起，讲诚信、说实话、办实事，不指使财务人员做假账，真实反映企业经营状况。其次必须加强全员素质教育和财务队伍的建设，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，提高财会人员的综合素质，改变金融机构对中小企业的不良印象，让金融机构真正了解中小企业，帮助中小企业。
（二）主动与金融机构互通信息
金融机构往往青睐那些经营状况良好、信誉良好、有发展潜力的企业，所以，中小企业从研发立项开始，就应考虑融资问题，并尽可能选择专利技术、高新科技产品作为企业发展的重要方向。同时，也应将企业实力、潜力展现给金融机构，让金融机构了解企业的状况动态，企业也要及时了解金融机构的政策动态，争取取得金融政策的支持。因此要主动与银行结交，建立良好的银企关系，通过交流，体现出企业的主动、诚意、实力所在，这样才会获得在银行融资的成功。而在成功融资之后，中小企业要不断地优化自己的产业结构，增强自己的市场竞争力。诚实守信，保证按时归还贷款本息，在金融机构建立良好的信用记录，维护自身信用，获得银行长远、广泛的资金支持。
（三）选择多家金融机构作为资金借贷对象
在选择金融机构方面，中小企业应选择那种富于开拓，敢于承担较大的贷款风险，并能积极地为企业提供建议，帮助分析企业潜在的财力问题，乐于为具有发展潜力的企业发放贷款，并在企业遭到困难时能帮助其渡过难关的金融机构。
应收账款奖惩办法范文4
关键词：资产管理资产配置管理目标
1企业资产管理概述
1.1企业资产管理的概念
企业资产是企业日常运营的前提和基础，具体指企业自身所拥有或控制的能够以货币计量的各种资源。根据不同的标准，企业资产有多种不同的分类，如根据流动性分类，企业资产可以分为流动资产和非流动资产，根据形态可以分为固定资产和无形资产。企业资产管理就是利用不同的制度和办法，将企业的各类资产有效融合在一起，进行科学配置、合理利用，使其最大程度地发挥作用，为企业发展提供帮助的一种管理工具。
1.2企业资产管理的特点
现代企业资产管理具有如下特点：第一，企业资产管理需实现从点到线的管理。随着市场的不断发展和变化，企业资产管理的定义从较为狭义的资产静态管理发展到贯彻企业运营全过程的动态管理，如固定资产管理是从资产需求申购、入库、领用、后期维护直到报废处置的整个周期管理，因此企业所定义的资产管理范围和管理办法也要随之不断优化和改进；第二，资产管理类别较多，形态特征各异，在资产管理的大框架内，需要结合不同的资产性质逐个做好具体管控措施；第三，资产之间往往有密不可分的关联性，管好其中的一个点，相关的几点也都有了管理基础，这就是点和面的管理，如存货的管理影响到企业的流动资金、在建工程、往来款项等。
2加强企业资产管理的重要性
企业的资产就像人体的内部组织结构，流动资产好比是流淌的血液，非流动资产好比是不断汲取血液同时释放能量的各种器官，强有力的生命需要血液和器官的良性融合去支撑。企业资产管理即为融合工具，其可以在企业生产经营的各个环节合理配置资产，高效利用资产，使企业富有强大的生命力，为实现企业生存、发展、壮大的种种目标保驾护航，因此加强企业资产管理对企业起着决定生死的关键作用。只有充分理解现代企业资产管理的范围和内涵才能从根本上加强资产管理，充分利用现有资产，提高资产使用效率，降低经营成本和财务风险，最终不断提升企业的生存能力。
3企业资产管理存在的问题
企业资产管理涉及整个企业各类性质的资产和多种管理制度，覆盖面广且特点突出，需要公司层面强大的制度管控，现阶段企业资产管理主要存在以下问题。
3.1资产配置预算执行力不强
企业资产的配置应该以企业总体的战略发展目标为指导，以企业全面预算为依据，采用预算结合实际的分阶段资产配置方式。然而很多企业不能有效地执行预算管理，如企业内业务部门为了完成考核指标，超计划配置资产，资产投入时点不佳、投入与产出不成正比等，再如本属于可舍弃的战略计划，企业主管部门在审批时出于完成指标的考虑而选择性忽视，公司精心编制的预算形同虚设，导致超计划配置资产的长时间闲置和资金的占用。
3.2固定资产管理主体不明确
目前有很多企业固定资产管理制度制定不全面或执行不彻底，资产领用规范性不够，资产管理员专业性不强，对资产的管理主体定义不明确，责任不清晰。较突出的体现是固定资产办理领用时，管理办法粗犷，比如购买办公电脑一批，资产出库时直接落到申购部门，并没有具体保管使用人，企业在后期无法用配套的绩效考核指标进行考核管理，最终可能导致无人尽心尽力对在用资产进行管理，从而使管理制度失效。
3.3应收账款管理制度不完善
应收账款是企业重要的且风险较大的流动资产，如果监管不利有可能给企业带来极大的财务坏账风险，造成债务纠纷，增加企业管理成本。部分企业工作重点往往放在日常支出的监管控制上，忽视了往来款项尤其是应收账款等制度的建设。同时企业还缺乏强有力的清欠考核制度，账款的责任主体不明确，相关合同执行过程控制不严格，企业会出现一边在财务账面上确认收入，一边又按会计准则计提高额坏账的现象，进一步地，企业经营性现金流出现周转不顺、入不敷出的现象，甚至造成企业破产局面。
3.4存货管理目标缺失
存货管理也是目前企业资产管理的重要组成部分。存货的管理目标是在保障企业基本生产经营的基础上，尽可能地降低存货风险，加快存货周转率，提升资金使用效率，从而促进企业各项业务的正常开展。然而很多企业并没有建立存货管理目标，缺乏明确的内控制度，对存货的采购和出入库没有细致的职责划分，企业岗位职责不相容，具有潜在的舞弊风险。存货日常管理也缺乏制度的管控，如存货存放无章，毁损、缺失情况频出，账实存在不符等。同时诸多企业并没有计划性地设置最低库存量，库存的波动幅度较大，一方面占用了企业大量的流动资金，另一方面由于购置及管理不到位直接影响到企业正常的生产经营活动。
4加强企业资产管理的措施
基于以上各类企业资产管理中存在的问题，其形成的根本原因与企业管理制度的完善程度和落实程度密不可分，因此本文就加强企业资产管理提出以下五个方面的具体措施。
4.1设定合理的资产配置比例
企业建立科学和完善的资产管理制度，需要设定合理的资产配置比例，确保现有资产价值最大化。首先，需要全面掌握可控资产状况，盘清在用资产、闲置资产数量和使用程度，建立资产利用率等控制指标，使资产管理有的放矢；其次，按功能或用途对资产进行分类归集，如管理用资产、生产类资产、经营类资产等，确定各类资产所占比重，作为企业日后配置决策的依据；再次，根据现有企业经营数据，评估各类资产对企业实现经营目标的贡献值，明确资产贡献值管理目标；最后，设定资产配置比例，结合比例确定现有资产管理方法，如超比例且长期闲置的资产应及时清理回笼资金。
4.2完善资本性投资预算制度
企业资本性预算管理是指导后续资产管理工作具体开展和实施的依据，企业应从以下几个方面着手完善制度：第一，在进行预算管理前，积极的开展市场环境调查研究，结合企业的自身发展情况进行详细的需求分析；第二，根据需求确定长短期资产配置计划，严格把控配置节点，预算一旦制定后要尽量避免迎合短期利益的盲目更改，保证预算的权威性，减少超预算行为的发生；第三，企业管理层要重视对资产投入后的过程管理，以降低现有资产闲置率，提升利用率，最大程度地发挥其功效为管理目标。
4.3加强固定资产管理制度
企业固定资产管理应明确管理职责，责任落实到人。首先，建立配套的激励与约束机制，强化员工管理意识，调动其管理资产的积极性；其次，逐步形成资产的动态管理机制，充分发挥财务的核算和监督职能，定期、不定期对企业固定资产进行全面盘点，并形成书面盘点报告，对盘盈盘亏资产应详细说明原因、列明责任人并及时报批处理；最后，资产处置应有完善的配套办法，明确该环节具体负责人，以及处置资金的缴纳办法，谨防资产流失。
4.4健全应收账款管理机制
结合公司日常往来款种类及特点，企业需要制定科学合理的往来款管理办法，尤其应重点从以下几方面完善企业应收账款的管理制度：首先，把好源头，应收账款形成前应充分了解客户信用资质，从根本上避免赊销带来的资金回笼问题；其次，注重过程控制，应收账款形成后财务部门应第一时间按照合同、客户等进行分类，设立管理台账，详细反映每笔款项的信息，并按月向上级和相关部门反映；再次，明确责任主体部门和直接责任人，责任部门严格把控时间节点，根据管理台账责成具体责任人进行催收或结算；最后，企业应配套建立完备的往来款项考核机制，科学设定回款额度、回款期限等指标以及奖惩办法，激励责任人全力做好相关工作。
4.5明确存货管理目标
企业应从自身经营需求出发，明确存货管理目标，着重从以下几方面落实；第一，严格控制存货总量，提升存货周转率、降低资金占用，动态监督采购、入库、发出等环节；第二，重点关注主要存货波动情况，详细地分析波动周期和波动数据，据此科学设定合理的周期性最低库存量，为企业经营提供详实数据；第三，综合考虑岗位设置的合理性，兼顾内控不相容性，对重点岗位如采购和保管应形成相互监督、相互约束的管控机制，以此防范舞弊行为的发生；第四，规范仓管制度，责任落实到人，对存货放置进行科学合理的规划，定期、不定期抽查盘点库存情况，同时管理部门应配套考核机制以加强员工责任心。企业资产类型多种多样，资产管理特点千差万别，但资产管控的切入点和中心点是基本一致的，那就是资产管理制度的制定与执行。从很多企业的具体情况来看，由企业资产管理衍生出的各类问题如不加重视，会给企业带来极大的财务和运营风险，因此需要企业认真面对和积极解决。企业应切实结合自身特点，有针对性地从完善管理制度、明确管理目标、加强执行力、提高员工素质等方面着手改进，提升企业资产管理水平，激发资产潜能，确保企业健康发展。
参考文献
[1]郭跃丹.企业资产管理中存在的问题及对策研究[J].会计师,2016(9).
应收账款奖惩办法范文5
正当全局上下经济持续快速发展，各项工作稳步推进的大好形势下，我们召开了这次"管理效益年"活动现场会。这不仅是一次经验交流会，而且还是一次加油会，不仅关系到"管理效益年"目标的实现，而且关系到全局经济指标的完成。刚才，各公司及直属单位就"管理效益年"活动开展情况进行了交流，各单位经验总结的很好，各有特点，各有所长，都做了大量工作，取得的效果是明显的。但应该看到这些成绩还是初步的，还存在不少的问题，比如：有的单位活动进展比较慢；制度建设需要进一步健全和完善；资金管理存在漏洞；合同管理不够规范；投资管理需要加强等等，这些问题需要我们在今后的工作中逐步加以解决。副局长就前段"管理效益年"活动开展情况进行了全面总结，就下阶段"管理效益年"活动又作了详细具体的安排和部署，我完全同意。下面，我着重强调三个方面的问题：
一、加强领导，务求实效
"管理效益年"活动能否取得实实在在的效果，达到我们预期制定的目标，关键在于领导的重视程度。从前段时间检查的情况看，为什么有的单位行动迅速，活动开展的井然有序，效果比较明显，而有的单位行动迟缓，整体进展缓慢，效果不显著，差距比较大，一个很重要的原因就是领导的重视程度不够，投入的精力不足。因此，希望各级领导和活动小组的同志，一定要进一步深化对这项活动重要意义的认识，强化责任，明确任务，抓好落实，确保这项活动取得实实在在的效果，促进全局管理水平上一个新的平台，有一个大的提高。
（一）要进一步加强领导，落实各级领导责任，严格按照活动要求，坚决杜绝出现松懈情绪，降低工作要求，削减工作力度的情况发生。局活动领导小组要对那些领导不力、制度不健全、措施不到位的单位，经常加强督导，利用最后三个月的时间，把课补上，但必须始终坚持高标准、严要求，基本步骤不能少，切实把好每个阶段、每个环节的质量关，确保完成活动的目标任务。
（二）各级活动领导小组，要切实加强自身建设，增强服务意识，提高工作效率，除按照职责要求完成党政工作外，还要按照局"管理效益年"活动领导小组的统一安排和部署，做好相关工作，及时指导帮助基层单位解决实际问题。同时，还要加强对"管理效益年"活动中新情况、新问题的研究，不断丰富活动内容，推动活动深入扎实地开展下去。要及时发现新问题，总结新经验，推广新典型，确保活动稳定健康发展。
（三）要大力提倡摸实情、出实招、办实事、求实效的工作作风。开展"管理效益年"活动，是我局在新阶段、新起点，保证经济持续健康快速发展的重要决策，决不是一项单纯的活动，一句口号。所以，各级领导干部要坚决克服形式主义，反对做表面文章，严肃处理弄虚作假骗取荣誉的行为，切实保障"管理效益年"活动取得实实在在的效果。
二、强化措施，巩固成果
前段时间，局"管理效益年"活动小组对各公司及直属单位进行了检查，从检查的情况看，各单位做了大量卓有成效的工作，收到了管理焕发活力、管理创造效益、管理增强凝聚力、管理激发创造力的显著成效。但是，也检查出在资金管理、合同管理、投资管理、制度管理等八个方面的问题。各单位要根据检查出的问题，进一步提高认识，强化措施，切实做好整改工作。在进一步巩固前阶段工作成果的基础上，善始善终做好工作，确保管理效益年活动任务的全面完成。
（一）要加强战略管理和决策管理。从各单位存在的问题看，大多数单位仍沿袭计划经济的管理模式，缺乏科学长远的战略管理和决策管理研究。因此，各单位要结合自身的实际，科学研究制定符合国家产业政策，有利于单位发展和核心竞争力提高的发展战略。要高度重视并切实加强决策的科学化、民主化和程序化管理，特别是对重大投资、重大经营项目，必须搞好科学论证和评审，以确保项目的可行性，提高投资回报率。
（二）要加强财务管理和资金管理。针对财务管理和资金管理暴露出的问题，各单位要从健全财务管理制度，加强审计力度等有效途径入手，强化对单位资金流向的监控，加快推进财务管理规范化、标准化进程。各单位要积极采取现代财务信息管理系统，完善以资金流向控制为重点的各项财务管理制度，建立以责任会计为主要形式的会计管理体系，把财务管理融汇到企业生产经营的各个环节，通过资金、财务管理监控力度的加强，推动经济效益的增长。
（三）要加强质量和标准化管理。针对工程质量、机械加工质量、服务质量、工作质量等方面存在的问题，各单位要从基础工作抓起，进一步完善质量管理体系，严格按照iso质量体系的要求，规范运作，逐步提高，把质量管理工作提高到一个新水平。
（四）要加强营销管理。市场营销是我们的薄弱环节，必须引起我们的高度重视。各单位要切实加强营销队伍、营销网络建设，从营销理念、营销战略、营销知识、营销手段等方面加快与市场接轨。要进一步加强客户诚信管理和合同管理，落实合同评审制度。要进一步加强应收账款管理和账龄分析工作，加大货款回收和清欠力度，确保货款回收率当年达到90%以上。
三、严格考核，兑现奖惩
应收账款奖惩办法范文6
关键词：财务核算；财务管理；
1． 做好企业精细化会计核算是搞好企业财务管理基础的关键
工作
(1)企业会计核算制度的选用。 企业财务部门在做会计核算之前，
首先必须选择采用何种企业会计核算制度进行会计核算。企业应制定适合本单位业务性质和经营管理特点的企业会计核算制度，一般选用小企业会计核算制度较为合适。 采用小企业会计核算制度， 可以减少会计人员进行会计核算的一部分工作量。
(2) 企业会计核算的重点工作是企业采用精细化的会计核算方
法。做好精细化会讨 核算是搞好企业财务管理基础的关键工作，能够进一步明晰企业内部并考核部门的经营业绩，为搞好企业财务管理提供可靠的真实的会计信息资料。会计卡戋算精细化方法如下：
①首先，要按考核部门设置的二级明细账进行明细核算。要正确
选定明细会计核算的具体对象， 假如某公司内部设置了业务一部、 业务二部和业务三部三个考核部门， 那么收入、成本、 费用、 利润、 往来等项目明细会计核算的具体对象就是以上三个业务部门了。例如：某公司在进行核算该公司业务一部营业收入时，作借记 “银行存款”等科目， 同时， 贷记 “主营业务收入／业务一部”(该会计分录的二级会计科目即为 “业务一部” )等科目。该公司成本、 费用、 利润、 往来结算等明细会计核算与收入会计核算方法相同。
②其次，涉及企业公共部分的经济业务应单独设置二级明细账
进行会计核算。企业公共部分的经济业务，是指在同一法人企业里，除了能够明确把该企业的收入、成本、 费用、 利润、 往来结算等项目经济业务列入具体考核部门之外， 发生的其他经济业务。 前者经济业务可直接归集到具体的考核部门进行会计核算，后者经济业务则全部归集到该企业公共部分进行会计核算， 需设置 “公共部分” 二级明细账进行核算。例如： 当某公司发生一笔公共管理费用支出时， 作借记“管理费用／公共部分” (该会计分录的二级会计科目即为“公共部分” )科目， 贷记 “银行存款” 等科目的账务处理。企业公共部分的收入、成本、 利润和往来等明细会计核算与上例的公共管理费用会计核
算方法相同。 在同一法人企业里， 凡涉及无法明确归集于企业具体考核部门的收入、成本、 费用、 利润、 往来结算等经济业务， 则统一归集列入企业的公共部分进行会计核算。
③ 企业应在 “本年利润” 一级科目下面分别设置 “公共管理费用” 和 “公共财务费用” 二级会计科目， 分别用于单独核算企业的公共管理费用、 公共财务费用支出的经济业务。其账务处理方法是： 月末结转时， 作借记 “本年利润／公共管理费用” 科目和借记 “本年利润／公共财务费用” 科目， 作贷记 “管理费用／公共管理费用” 科目和贷记“财务费用／公共财务费用” 科目(若当月 “公共财务费用” 发生额为负数， 则用 “-” 号表示， 仍从贷方科目转出， 便于“利润表” 的自动汇总生成)， 月末， 后者两二级科目一般无余额。
(3)企业如何才能搞好精细化的会计核算。其主要方法： 一是合
理设置企业考核部门。一般企业可按业务部门来设置考核部门。 设立子公司的， 应把每一个子公司作为一个独立的考核部门进行考核。同时，把各业务部门经理或子公司法人代表作为考核部门负责人。 二是明确划分各考核部门的经营业务范围， 明确划定经营区域。这样， 可以避免考核部门之间为了竞争客户而产生经营内部混乱的局面。三是会计核算人员要认真地、 准确地把企业的收入、成本、 费用、 利润、往来等经济业务归集到具体的考核部门，或者归集到企业公共部分进行会计核算。
2． 企业财务管理的重点内容及对策
2．1 建立企业内部经营目标责任制为基础的财务管理模式
企业内部经营目标责任制是指，企业内部对考核责任部门的经
营业绩考核， 采用制订考核指标、 核定主要经营业绩基数任务指标，对超额完成基数指标任务的给予超产奖励，对未完成基数指标任务的给予相应扣减或取消企业基本奖金的一种考核制度。其考核指标的内容、 应扣除的项目、 管理模式的优缺点、 奖惩办法、 指标制定办法是：
(1)企业内部经营目标责任制的考核财务指标内容及范围。企业
应根据各自的经营业务范围、性质特点来设定经营业绩的考核财务指标。一般来说， 财务指标主要包括： “营业收入” 、 “创利额” 、 “催收长期应收账款额度” 、 “部分费用开支额度” 等财务指标。其中考核部门的 “创利额” 应作为最重要的考核业绩指标， 因为企业的核心价值是实现企业利润最大化。
(2)企业对考核部门 “创利额” 业绩财务指标应扣除的项目一般包括： 一是考核部门存在当年 “业务招待费” 超限额开支的，相应给予扣减其超支额所应缴纳税金的创利额；二是按考核部门当年新增的逾期应收账款金额(一般按逾期欠款长达二年以上时间)的适当比例，相应给予扣减其当年创利额(作暂扣款项处理，在该考核部门收回部分或全部逾期应收账款的年度再给予相应调增当年的创利额)；三是扣减应由考核部门承担的因主观原因造成的企业经济损失及其他损失。
(3)企业实行内部经营目标责任制的财务管理模式， 其优缺点是什么?其优点是：把经营主要业绩财务指标直接分解下达到企业各考核部门，使各考核部门负责人明确了本部门当年应完成的基本目标任务， 积极带领本部门工作团队， 努力开拓市场， 增收节支，能够比较充分地调动企业经营人员的积极性，树立起经营效益与规避经营风险同样重要之理念，体现了多劳多得的分配原则。其缺点是：不能具体体现出在同一考核部门内每个经营人员的个人业绩，且个人业绩不能直接与其个人奖金挂钩，对个人经营积极性的调动产生不利影响。
(4)企业实行内部经营目标责任制的奖惩办法。
① 企业奖金的分配办法。企业考核部门奖金的分配办法： 考核
部门完成考核基数指标任务的， 则分配给基本奖金额。 考核部门超额完成考核基数指标任务的， 则分配给超产奖金额。 应分配的超产奖金额为考核部门超产利润额乘以超产奖金提成比率的乘积。考核部门未完成考核基数指标任务的， 则扣减或取消分配给基本奖金额。 企业后勤管理部门奖金的分配办法： 企业未完成考核基数总任务的， 则分配给基本奖金额。 企业超额完成考核基数总任务的， 分配给超产奖金额。应分配的超产奖金额为企业总超产利润额乘以总超产奖金提成比率的乘积。 企业高级管理人员奖金的分配办法： 按企业平均基本奖金额度的若干倍数分别分配给每位高级管理人员的基本奖金额。应分配给每位高级管理人员的超产奖金额为企业总超产利润额乘以总超产奖金提成比率的乘积。
②企业奖金的提取与发放办法。 财务部门依据当年制定的 “企业基本奖金分配方案” 和基本奖金总额度， 给予提取、发放执行。 财务部门依据当年应分配企业超产奖金总额度给予提取现金。超产奖金的发放方式：一是考核部门和企业后勤管理部门的超产奖金分配权应归属于各部门负责人，即财务部门把超产奖金以现金形式交给各部门负责人， 由其在本部门内制订具体分配方案， 并付诸实施。 同时， 企业在制定奖金分配方案时可作出特别规定，企业各部门负责人和其部门副职按不低于该部门的超产奖金额的一定比例待遇给予享受。二是属于企业高级管理人员的超产奖金， 由财务部门直接发放即可。
(5)企业实行内部经营目标责任制的业绩指标制定办法。业绩指
标制定的原则： ①合理性原则。业绩指标制定要做到尽量合理一些，如果考核主要指标(如 “创利额”指标)制订得偏高，使大部分考核部门不能完成基数任务，这样会打击业务人员积极性， 反之， 指标制订得偏低， 可能会产生企业账面利润为亏损的情况下， 面临承受支付较多超产奖励金的压力。 ②公平性原则。 制订指标时，要综合考虑各种因素， 要一视同仁， 尽量做到公平， 不可采用 “鞭打快牛” 的做法， 否则，可能会引起业绩做得较好考核部门由于指标制订偏高而不满。③ 平衡性原则。在核定 “创利额”指标时，一般情况下， 企业所有考核部门
“创利额”核定基数总合计金额与企业公共费用金额要基本平衡，即两个金额要相接近， 这样， 才能满足企业年度利润保本经营的要求。
(6)业绩指标的制定方法与步骤： ①确定设置考核部门个数， 分配各考核部门的员工人数。 ②确定各考核部门的经营范围、 业务性质和经营区域。③ 财务部门编制单位公共费用总额预算。公共费用主要包括公共管理费用和公共财务费用等。④财务部门制订业绩考核指标初步方案。制订初步方案时，需要考虑各考核部门前三年业绩平均数、各考核部门人员结构素质以及市场情况的变化等相关因素。
⑤ 业绩考核指标初步方案上报企业领导集体审定。 ⑥ 经审定通过的业绩考核指标方案下达通知到企业各部门、 科室， 并加以认真实施。
2．2 搞好对变动成本费用实施有效内部控制的财务管理企业
成本费用的管理重点是，企业对变动成本费用实施有效的内部控制的财务管理。所谓企业变动成本费用，是指可用企业管理人员的主观意愿来调整的而非固定不变的成本费用支出。其管理目标是：堵塞管理漏洞， 降低成本费用支出， 增加企业利润， 实现企业利益最大化。企业的变动成本费用的主要内容包括企业业务招待费、 差旅费、 办公费(含车辆使用费)等。对变动成本费用实行有效控制的
具体措施如下：
(1)制订相关变动费用的管理办法。企业财务部门应根据本单位
的具体情况制订各项变动费用的财务管理办法，比如，要制订 《本单位业务招待费差旅费办公费管理办法》 、 《本单位福利费教育经费管理办法》 等相关内部控制的财务管理制度。
(2)严格执行授权审批制度。企业审批人员要严格按内部财务制
度规定， 按照各自权限、 职责范围给予审批，比如， 企业员工出差应按规定经过哪些审批程序， 员工教育经费支出使用如何审批。 属于超标准费用开支的， 应经授权审批人批准同意后， 财务部门方可给予办理报销支付手续。
(3)明确划分各种费用的责任管理部门。一般来说， 属于考核部门的费用开支，由各自部门负责管理， 如考核部门的业务招待费、 差旅费等费用开支， 可由考核部门负责控制管理， 凡涉及购买办公用品、办公设备的日常维护等费用开支的， 则由单位办公室负责控制管理。防止费用管理部门越权进行费用开支。
(4)建立备查登记、 领用登记等相关管理制度。企业员工通讯费、
交通费的使用，可由办公室指定专人负责专项补贴费用报销备查记录工作。企业日常办公用品的领用， 由办公室指定专人办理发放、领用登记等手续。
(5)建立车辆统一管理制度。 企业应把所有车辆(包括子公司车辆) 实行统一管理，应由单位办公室负责统一调度、统一安排与统一维护。比如，对车辆油料使用的管理， 可由办公室负责到中石化办理 IC加油卡， 按 “一车一卡” 给予使用，对车辆维护的管理， 可实行定点维修与保养。
(6)建立定额或限额开支费用的管理制度。 若产生超限额开支的，
则给予扣减责任部门考核业绩指标。采用定额管理的变动费用主要有员工的通讯费、 交通费补贴费等项目， 企业员工的通讯费(如电话费)、 交通费实行定额包干管理。企业按照员工不同岗位， 设定为若干档次的通讯费补贴、 交通费补贴标准。享受费用补贴的员工， 需要提供相关发票作为费用报销凭证。采用限额管理的变动费用主要有考核部门的业务招待费、 车辆油料费等项目。比如， 企业可把考核部门业务招待费的使用权交给考核部门负责人， 实行限额管理即可。 考核部门超限额开支的业务招待费， 须缴纳的税金(所得税等)扣减其创利额指标。
(7)把好变动费用支出的财务审核关。财务部门在审核各项变动
费用报销时，在审核费用报销发票内容的真实性、 完整性、 合法性的基础上， 同时还要审核费用开支是否存在超标准、 超范围情况， 费用报销程序是否存在越权审批情况，对费用报销不符合本单位财务管理制度规定的， 财务部门则不予办理支付手续。