前言：中文期刊网精心挑选了资金日常管理范文供你参考和学习，希望我们的参考范文能激发你的文章创作灵感，欢迎阅读。
资金日常管理范文1
摘 要：中小企业在发展的过程中，常常会忽视对现金的日常管理。这一问题的存在对企业的稳定发展会造成一定的不良影响。因此，笔者将对中小企业现金日常管理的现状进行分析，同时找出应对这一问题的对策。
关键词：中小企业；现金管理；问题；对策
改革开放以来，我国中小企业的数量不断增多，在我国经济发展中的重要性也越来越高。在中小企业日常的现金管理中，存在着较多的问题，这些问题的存在影响了我国社会经济的正常发展，给我国的税收征管带来了挑战。下面笔者将对此进行深入的分析。
1.中小企业现金日常管理中存在的主要问题
1.1企业忽视现金的日常管理
我国的中小企业基本上是以生产加工型、成品零售型为主，现金的流入流出较为频繁。我国的中小企业，基本上没有成立专门记录资金流水的财政部门，从而无法对现金进行日常管理。一些中小企业在日常的现金交易中，没有精确的对现金流入流出进行计算，因此就无法对现金进行预测控制[1]。同时，由于企业无法对现金的流入流出进行预测控制，使得企业无法合理的计算最佳的现金持有量。这一问题存在的主要原因在于：企业不重视对现金的日常管理。并且，同样是基于这一原因，造成了中小企业的财务机构缺失，对财务人员的培养不够重视。当前，一些企业虽然有了控制现金日常流量的规划，但是这一规划基本上不涉及企业的经营管理活动。许多企业管理人员甚至认为：现金的日常管理与企业的经营管理活动无关，只涉及企业财务部门的财务计算工作。
1.2企业现金使用效率低
中小企业普遍存在的一个资金问题在于：企业资金使用效率低。一些中小企业的资金周转缓慢，无法支撑的企业的日常经营，甚至造成企业短期的资金紧缺问题。造成这一问题的主要原因为：中小企业的实力较弱，可动用的资金少，常通过大量的材料购进压低材料价格，从而降低生产成本[2]。但是这一做法会造成企业运营资金的大量占用，延长资金的周转时间，从而降低企业资金的使用效率。并且，许多中小企业为了扩大生产规模，通过赊销的方式拉动企业的生产，造成企业资金被压在产品中，一些资金甚至长期无法收回，造成企业的亏损。中小企业在长期的赊销生产中，如果资金在某一环节造成了积压，就可能直接影响到企业的正常生产，并且随着赊销数额的不断增大，企业的资金结构可能不断恶化，最后直接造成企业资金链的断裂。
1.3中小企业筹资问题
中小企业在筹资的过程中，对筹资的方式与筹资的数额大小没有经过科学的计算，可能造成筹资数额与企业生产所需资金严重失调的状况。我国许多中小企业面临的正是这一问题：筹资数额超过了企业生产所需资金，造成筹资资金的大量闲置。在中小企业筹资的过程中，企业选择的筹资方式基本上是以债务筹资为主。企业在债务筹资的过程中，往往会忽视债务筹资的风险，造成企业资金结构出现问题，影响企业正常的经营管理。
1.4中小企业对闲散现金与投资管理的问题
近些年来，由于货币的贬值速度较快，大多数企业不愿意将闲散的现金存入到银行中，因此造成企业的大量现金无法得到有效利用，影响了企业经济效益的提升[3]。然而，中小企业基本上没有形成一整套合理的现金管理体制，无法使企业手中的现金增值。此外，我国中小企业存在的一个严重问题就是：中小企业在获得了大量的现金之后，就直接扩大企业的生产，而没有考虑到市场整体的容量，造成企业生产过剩，给企业到来巨大的经济损失。企业在一方面的经济损失会使企业受到来自各方面的压力，使得企业在短时间内不得不关门大吉。从这些问题中可以看出，我国中小企业对闲散现金的利用能力以及投资管理能力较为薄弱。
2.解决中小企业现金日常管理问题的对策
2.1提高现金日常管理意识
在中小企业的经营管理中，需要注重对现金的日常管理，加强对企业管理人员的现金管理知识培训，提高企业的现金管理意识。同时，还需要加强企业管理人员的风险防范意识。管理人员在企业的生产经营中，能清楚的看到企业自己管理中存在的安全风险，并及时避资金风险，可以保证企业的稳定运营，推动企业又好又快发展。在提高企业管理人员现金日常管理意识的同时，需要完善企业的财务管理制度[4]。财务管理部门需要对企业的现金流进行分析，促进现金的良性利用，合理计算企业日常使用的现金数额。
2.2制定有效的现金日常管理目标
在中小企业现金日常管理中，首先需要制定现金的日常管理目标。现金的日常管理目标需要按照企业经营管理的实际情况，日常现金使用总量，以及企业现金使用的特点进行设定。要实现企业对现金的日常管理，需要设定的目标主要有：（1）企业日常使用的现金需要保障企业正常的经营管理。（2）企业对现金的控制，需要按照经济效益最大化的原则，对现金进行合理的配置。（3）企业需要加大对赊销账款的回收力度，保证企业日常现金流的稳定。（4）企业需要采取合理的理财措施，实现对盈余现金的有效利用，提升现金的使用效率。
2.3制定现金日常管理制度
制定现金日常管理制度，首先需要规定企业必须对现金进行预算编制。通过编制现金预算编制，可以实现对现金的日常管理，从而使现金可以得到高效的利用，同时又保证了日常的现金使用量，实现了企业现金的最大化效益。在编制现金预算中，企业需要保证日常现金收支的平衡，提升企业现金的使用率，促进企业经济效益的提升。其次，企业需要对现金进行流动性的管理。企业在现金的日常管理中，需要对现金收入支出的关键节点进行控制，对现金进行审批管理。现金日常管理制度的建立，可以有效的提升企业对现金的管理能力，提升企业的生存能力与财务的灵活度，同时，这一制度使企业闲散现金可以得到有效的利用，促进企业开展新的投资，降低企业的投资风险，并且优化了企业的资金结构，降低了企业的经营管理风险，从而使企业在市场竞争中更具优势[5]。
2.4全面建立现金日常管理体系
全面建立现金日常管理体系指的是：健全现金管理的组织体系、加强经营层面与战略层面的现金控制。在现金管理组织体系的完善过程中，需要合理分配企业各部门的职权，保证现金日常控制措施的顺利落实，同时，组织结构需要既有全面性，也要有专业性。加强经营层面与战略层面的现金控制的主要措施为：企业做好现金流通各节点的控制，对现金回笼的流程进行具体的安排，同时，企业还需对现金进行全局性的指导，对现金做出长期的安排，保证企业长期的收支平衡。通过全面建立现金日常管理体系，可以实现对企业现金的最优控制，增强对现金的日常管理，从而保证企业经营管理过程中，现金的高效利用。
3.结语
当前，我国中小企业现金日常管理中存在较多的问题，要解决这些问题，企业需要提高现金日常管理意识、制定有效的现金日常管理目标以及现金日常管理制度，同时全面建立现金日常管理体系，通过这些措施，可以保证企业现金日常管理的高效率、高收益，从而推动中小企业的发展。
参考文献：
[1]刘雨，彭君雅，李帆.我国中小企业现金流量管理方面存在的问题及对策[J].商，2015，15：11-27.
[2]蔡旺清.贺州市中小企业财务管理存在的问题及对策研究[J].邢台学院学报，2015，04：85-87.
[3]蔡晓亮.我国中小企业财务管理中存在的问题及对策研究[J].经济研究导刊，2012，08：124-125.
资金日常管理范文2
实现整体利益最大化是集团企业对固定资产管理的目标，资产管理的根本目的就是要提高资产的使用效率和效益，实现资源配置与利用的最大化。通过上述现状的分析，集团应在以下方面加强固定资产的管控。
（一）实行集中管理，强化整体观念
集团应对固定资产的新增、报废、处置、调拨（下属企业间）实行集中管理。下属企业按集团确定的投资导向和原则，结合自身发展需要安排投资项目，经审批后实施。集团根据企业整体经营情况，集中调配各下属企业的资产，实行集团企业资产动态共享使用，解决资产短缺和闲置并存的问题。通过实行集中管理，打破单一企业思维，强化整体观念，提升固定资产优化配置及使用效能。
（二）完善固定资产预算管理，建立投资项目后评估机制
建立完善的固定资产投资预算管理制度，在对生产经营进行分析的基础上制定各下属企业的固定资产预算额度，并根据业务发展情况的变化，及时对预算进行调整。建立固定资产投资论证制度，强化项目效益评估及可行性分析，并推行“谁使用、谁承担”的原则。建立固定资产投资项目后评估机制，对项目的实施情况、经济效益和社会效益进行考评。通过上述措施引导下属企业合理安排固定资产投资资金，避免重复投资等企业资源浪费。
（三）建立各项资产配置及使用效率指标，实行标杆管理
通过设立生产及办公场地、车辆、设备等各类固定资产的配置标准，从固定资产购置建设的源头杜绝奢靡浪费的现象。建立房屋、车辆等重要设备的使用效率和经营效益对标机制，通过设置关键指标并进行对标监控，定期通报考评。通过人均办公面积、车辆百公里油耗及维修费、出租收入增长率等指标强化资产全成本意识（包括购置或建设成本、使用成本、维护成本、处置成本以及资金占用的机会成本），引导下属企业关注固定资产的使用效能，优化资源的管理和配置，加强固定资产的日常管理。
（四）完善日常管理制度，建立固定资产全生命周期管
理机制固定资产的日常管理是一项长期的工作，涵括固定资产的整个生命周期。集团企业应建立严谨的固定资产管理制度，包括采购管理制度、盘活及日常管理规范等。各下属单位应在集团的指导下根据企业的具体情况制定细化的、可操作性较强的制度。其中包括：1.人员的配备要落实。企业内部应配备素质优良的专职固定资产管理人员，同时各使用单位应配备兼职固定资产管理人员，明确各部门及岗位的职责和权限，确保各项管理工作得以落实。2.建立固定资产盘点制度。企业应定期或不定期组织对固定资产进行盘点抽查，每年年终进行一次全盘。对盘亏资产进行原因清查，落实相关责任人并进行考核。3.加强对调拨、维修、借用的管理，及时办理调拨手续，更新系统信息。4.制定固定资产报废审批权限和流程，特别是加强报废设备的回收管理，实现固定资产的闭环管理。
（五）鼓励闲置固定资产的对外盘活
闲置固定资产是指企业存放超过一年未使用的固定资产，对企业目前的生产经营来说，闲置固定资产的使用效率很低，但是企业却需要承担相关的成本费用，占用企业宝贵的资金资源。所以对于不能通过企业内部调拨进行盘活的闲置固定资产，集团应制定相应机制鼓励闲置固定资产的对外盘活，特别是闲置的大型设备或房屋资产。鼓励通过多种方式进行盘活，并建立相关配套管理办法。通过出售、置换、合作、出租等方式盘活闲置资产，不仅能减少企业资产闲置带来的损失，还能提高闲置资产的使用效能，为企业创造利润和现金流。
（六）搭建固定资产管理信息平台
为了实现高效的固定资产集中管理，集团企业应加强信息化发展，借助信息化手段，提高固定资产管理的效率和水平。固定资产管理信息平台的功能需求应征求资产管理人员及专业人士的意见，力求结合企业实际建设科学健全合理的管理平台。通过搭建固定资产管理信息平台，帮助下属企业提高固定资产日常管理的效率，同时利用系统强大的分析能力对属下企业的固定资产进行全面摸查和动态监管，实现提高整体资产使用效率和效益，实现资源配置与利用最大化的根本目标。
二、结束语
资金日常管理范文3
关键词：施工企业；应收账款管理风险；对策
一、相关概述
应收账款是指企业在销售商品以及提供劳务的过程中，应当向消费者收取但是暂时并没有及时收取的相关款项，一般情况下该款项需要在一定的期限内向相关商品及劳务提供者进行偿还。对于施工企业来讲也是如此，施工企业应收账款主要是指施工企业对于相关的施工项目已经完成并向工程发包方进行交付之后，工程发包方没有及时向施工企业交付的施工款项。一般来讲，施工企业应收账款包含多个组成部分，主要有工程施工款、质押金等。
应收账款管理的好坏在很大程度上关系着企业运营管理质量，健康科学的应收账款管理对于提高企业资金使用质量和效率，推动企业健康持续发展都具有重要意义。施工企业一般来讲日常运维都需要较多的资金支持，提高应收账款管理质量，降低应收账款管理风险对于施工企业来讲显得尤为重要。施工企业应收账款管理不到位、不科学极易导致施工企业出现潜在资金风险，既不利于资金使用效益的提升，同时也会对企业的长期健康有序发展造成困扰。正是基于此，施工企业管理者应当在日常的管理过程中进一步强化对应收账款的管理，有效防范资金风险，降低企业的资金坏账损失，提高资金周转率，切实提升施工企业的盈利能力和营运水平，推动施工企业健康持续有序发展。
二、施工企业应收账款管理现状及问题分析
企业在日常管理运营过程中存在应收账款是比较普遍的现象，尤其是对施工企业应收账款是管理中必然出现的会计管理科目和管理内容。施工企业应收账款包含的内容比较多，主要包括前期缴纳的质保金、建筑施工材料款项以及发包项目的施工工程款等。跟一般的企业有所区别，施工企业在日常管理中常常会受到国家房地产调控政策以及相关法律法规、税收政策等外部环境的影响，并且这项外部因素的影响都比较大。正是基于此，对于施工企业来讲其应收账款管理的必要性就更强，所涉及到的风险因素也更多。如果施工企业应收账款管理不科学，就会形成比较多的应收账款，甚至出现长达多年的应收账款，极易造成坏账损失，这不仅会对施工企业的资金使用产生风险，同时也会对日后施工企业的生产运营留下较大的风险隐患。具体来讲，施工企业应收账款管理主要有以下几个方面的问题和不足：
第一，施工企业债务关系往往比较复杂，三角债等债务关系的存在极易造成施工企业出现坏账损失。我国的施工企业往往业务都比较多元化，涉及的领域也比较广，一般都是在建筑施工的基础上向着多个领域拓展生产经营业务，并且各个业务之间也都存在着比较复杂的关联关系，这样一种管理关系很容易导致施工企业存在着三角债。施工企业的业务范围基本上都是远远超过建筑施工本身，在人才劳务、物流、咨询服务等领域都有所涉及，这样一种营业范围的扩展使得施工企业既是投资者又是材料供应者，同时又是建筑施工者，各个业务之间相互交叉，相互涵盖。正是基于此，建筑企业在管理中会出现多个企业之间相互拖欠款项的情况，这对于施工企业及时收回欠款，保障资金使用需求都有一定的难度。
第二，部分施工企业在管理中应收账款回收力度比较低，职责分工不明确。一些施工企业之所以应收账款管理出现风险，资金回收难度大主要是由于在应收账款管理中部门职责分工不明确，资金回收力度比较低。管理者意识不到应收账可能导致的风险性，过于重视财务角度的收入而忽视了应收账款的资金回收工作。在应收账款管理上缺少专职部门和人员进行管理，责任不明确，职责不清晰，缺少必要的应收账款管理奖惩机制，这样的一种管理模式就会使得施工企业应收账款管理效率比较低下，资金回收比例不够高，影响到施工企业的日常运营。
第三，部分施工企业在应收账款回收手段上需要进一步提升法律意识。在实际运营过程中，一些施工企业难以避免会出现应收账款难以收回的情况，要想有效规避和防范坏账损失风险有必要积极借助于法律手段进行自身权益的维护，避免应收账款收不回来的情况发生。不过部分施工企业在出现应收账款难以收回的情况时往往是顾虑于人力、物力、财力的制约，以及考虑到所需要较长的时间甚至影响企业日常生产，就会放弃法律手段追回应收账款，这在很大程度上不利于自身坏账损失的减少，也不利于维护自身经济利益。
三、施工企业应收账款管理风险分析
对于施工企业来讲，账面上一般都有着金额比较大的应收账款，能否有效对应收账款进行科学管理对于企业管理水平和管理效益都有着直接的影响，不科学的应收账款管理往往会给施工企业带来比较大的管理风险甚至管理危机。具体来讲，施工企业应收账款管理风险主要有以下几个方面：
首先，会对施工企业现金流的及时流入产生制约作用，不利于施工企业资金使用效率和使用效益的提高。施工企业在日常生产运营中要想扩大生产经营，扩展自身市场范围，提高单位经济效益就需要大量的资金作为基础和支持，施工企业往往在提高自身经营业绩的同时产生大量的应收账款。施工企业的现金回收一般都是滞后于企业的应收账款，两者在回收上并不能够实现同步，现金流入不及时就会导致施工企业产生应收账款，制约着企业现金流的流入。除此之外，施工企业进行应收账款管理都会发生一定的管理费用，对于企业管理来讲也是一种负担。尤其是作为施工企业来讲，进行项目招投标、新进项目等都需要事先缴纳一定的资金作为保证金，对于资金的需求往往比较大。施工企业应收账款回收不及时就会对资金流入产生制约，这些都不利于施工企业经营活动的顺利开展。
其次，施工企业应收账款管理不善很容易出现坏账损失，对施工企业的经济利益造成不利影响。当施工企业的保证金以及工程款逾期未能够及时收回时，就会想成企业的坏账损失，并计入企业的当期损益中，对企业的利润进行冲减，这不仅不利于企业的经济利润的提高，相反还会对施工企业的经济利润进行损害，在前期的人力物力成本难以收回的情况下，就会对企业的所有者权益以及经济利益造成损害，既会降低投资者的投资信心，也会为企业的健康运行造成很大的障碍。
四、强化施工企业应收账款管理的建议措施
第一，结合自身实际合理制定施工企业应收账款管理制度。施工企业进行应收账款管理时需要按照成本效益原则以及例外原则，积极关注因为应收账款回收而产生的管理费用，并对应收账款所产生的现金流入以及现金流出进行合理比较和全面考量，在考虑应收账款现金流入的同时也要充分考虑到管理费用所产生的影响，按照成本效益原则实现经济收益最大化。与此同时，也要针对不同的客户制定出不同的应收账款管理政策。信誉较好的企业也一般性关注；信誉不好的企业要重点关注，及时催收应收账款；对于多次催收依旧没有成效的企业应当采取果断措施，借助于法律等手段进行应收账款的收回。在日常管理中就需要对相关企业进行信誉登记，针对不同的客户采取不同的应收账款管理手段，将关注重点放在信誉相对较低的客户身上，切实保障施工企业自身的资金安全，保障自身经济利益不受损害。
第二，明确分工，强化相关部门责任意识，建立健全应收账款追回责任制度，并实施奖惩制度。应收账款是施工企业日常管理的必然结果，也是很普遍的现象。重点是要将应收账款及时收回，避免出现坏账损失。这就需要企业在日常管理中设置专门的部门和人员进行应收账款管理工作，建立健全应收账款追回责任制度，依靠明确分工，强化责任来推动单位应收账款的收回工作。企业发生应收账款之后，相关部门要对该款项进行实时跟踪，及时进行资金风险评估并采取针对性的管理措施和手段，减少坏站损失的发生。针对不同的应收账款实施不同的追回手段，依据应收账款回收率、坏账损失发生率等对相关职能部门进行业绩考核，将此作为职工、部门奖惩的依据。推动应收账款管理工作的有效性、合理性和科学性，提高应收账款管理工作的效率和效益，切实保障工作效果。
第三，施工企业财务管理者应当对其应收账款进行日常性的盘点清产。企业管理者在进行应收账款日常清查时既要关注资金的数额，同时也要关注该笔款项的可靠性和准确性，明确该项应收账款在计量上是否科学，所有权是否明确，账务处理是否得当。在应收账款盘点清查过程中，就相关疑点及时跟负责人员进行沟通和落实，针对应收账款情况进行合理的风险评估，以便采取针对性的措施，降低应收账款发生损失的可能性，有效规避应收账款资金风险。
总的来讲，施工企业应收账款是企业日常管理运营的必然结果，也是企业扩大市场规模，提升自身经营利润和竞争实力的必然要求。只是基于施工企业自身的固有特点以及市场内外环境的不断变化，施工企业在日常的应收账款管理上有着不小的难度和挑战。施工企业应收账款管理不到位、不科学极易导致施工企业出现潜在资金风险，既不利于资金使用效益的提升，同时也会对企业的长期健康有序发展造成困扰。正是基于此，施工企业管理者应当结合自身实际和行业特点，紧紧围绕自身发展需求，合理制定应收账款管理制度，降低坏账比率，提高应收账款回收比例，依靠应收账款管理手段的多样化和科学化，实现对资金的实时监管，在降低资金风险的同时，加快资金周转，切实保障施工企业资金需求，为施工企业长期健康发展提供有效保障。
参考文献：
[1]刘佳丽.企业开展应收账款保理业务的途径分析[J].现代经济信息，2015（01）.
[2]李林.对国有企业应收账款管理相关问题的思考[J].会计师，2014（15）.
[3]浦恩泽，陈旭东.施工企业应收账款关键风险点分析与内部控制措施[J].会计师，2014（07）.
资金日常管理范文4
关键词：新时期；资金管理；现状；方法
中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）09-0-01
一、新时期企业资金管理的现状
（一）企业资金的使用缺乏计划性。目前，很多企业都还没能建立起完善、健全的财务资金管理体系，或者有的企业已经建立了资金管理体系，但是缺乏科学的预算编制和执行，不能真正成为企业日常生产经营的依据。在资金的使用上，随意更改标准和限额的情况较多，资金的运作不能按照资金预算执行，使得企业的资金管理制度形同虚设，资金管理办法等在实际执行过程中容易产生偏差。另外，我国企业在进行对外投资的过程中也缺乏计划性，一些企业没有对于自身的资金状况进行有效分析，采用了周转金进行投资，或者运用超过自身承受能力的负债进行投资等。
（二）企业资金使用效率较低。目前很多企业存在着这样的问题，企业的资金处于紧张的状态，但是资金占用量大，资金运营的效率相当低。在资金使用的过程中，由于企业内部多层次的管理机构的资金都分散占用，导致了资金被闲置，不能得到有效的配置。虽然目前每个企业基本上都制定了相关的资金使用计划，但是很多企业不能够按照计划进行资金的安排和运作，使得资金计划的可操作性较差。并且目前企业的资金的日常管理上也存在着许多的问题，例如没有严格的审批制度，资金的开支较为随意等等，从而影响了企业资金的正常周转。
（三）资金管理缺乏严格的监控。新时期企业资金管理中一个普遍存在的问题就是监控不力，企业没有完善的资金监控制度，在资金的日常筹集和使用过程中缺乏严格的监督和控制，随意性较大，并且权责不分，使得资金严重失控，存在着较大的财务风险。由于企业监控力度不够，使得企业内部出现认为操纵资金的现象，随意的进行资金的挪用和侵占，导致了资金管理十分混乱。虽然新时期很多企业一般都设置了一些监督职能部门和监管制度，但是企业的相关人员并没有按照制度的规定采用相应的方法进行资金的有效管理，使得这些监控制度成了形式。很多企业也由于资金的监控不力，导致企业资金入不敷出而依靠借款进行日常经营的进行，潜在的财务风险巨大。
二、创新现代企业资金管理的建议
（一）强化企业资金的预算管理。资金预算是企业运作的一个重要指标，企业应当根据目前市场经济环境的变化，企业的发展目标和企业过往的资金使用情况来进行合理的资金预算的编制。并且企业应当按照所编制的资金预算来进行资金的筹集、管理、使用，不可随意的进行资金的筹集，确保资金预算能够服务于企业资金的管理，保证企业资金使用的有效性。企业要落实资金预算的实施，制定资金开支的审批制度，对于超预算的开支和重大事项的开支，要采用集体审批的制度，确保超预算的开支能够得到有效的控制。新时期的到来，企业可以用先进的计算机技术作为只要资金管理的手段，减少认为因素带来的影响，健全企业内部相关的规章制度，建立高效的资金信息化管理。此外，企业还应当加强对于财务凭证的管理，依法建账，及时进行银行账目的核对，认真履行定期对账和报账的制度，定期的对于账目进行检查。在预算执行的过程中，发现预算不合理的地方应当结合资金运行情况和决策者的意见进行综合考量，合理修订资金预算方案，保证企业的资金预算能够符合企业资金管理的要求。
（二）强化企业资金的日常管理。企业资金使用的日常管理是企业资金管理的一个重要的环节，它能够避免企业资金的浪费，提高资金使用的有效性。首先企业应当注意资金日常使用的审批管理，审批程序应当便捷、高效，并且易于控制，资金的使用应当严格按照资金审批的程序和制度进行。其次，企业应当强化报表的管理，企业的财务部门应当通过做账、报表的编制等来关注企业资金的合理流动，及时发现在资金日常使用过程中存在的问题，并且及时反馈和解决。第三，企业应当进行资金日常使用的全面跟踪管理。主要表现在两个方面，一方面企业根据企业的发展目标来制定资金总体的使用计划，而相关的部门应当根据企业资金使用的总体计划进行资金回收计划的编制，确定每个时期资金的投放量，合理进行资金结构的调整。另一方面，应当对于每一笔资金的审批都进行跟踪，从开始投入到资金回收的整个过程都进行严格的审查，建立定期的审查制度，尤其是对于企业的每一投资，都要有专门人员进行跟踪管理。
（三）完善企业资金监管体系的建立。新时期企业应当建立完善的资金监管体系，这是企业严格监督和评价考核企业资金管理的重要方式。完善的监管体系的建立能够强化企业的监督约束机制，确保资金流动的真实性和有效性，并且保证企业的财务信息更加的真实可靠。企业要加强对于内部的规章制度和一些重大的经营决策进行整个过程的监督和审计。摒弃传统的采用时候审计的方式，应当将审计和监督的关口向前推移，根据企业的发展目标以及年度对于资金的预算，对于企业进行的融资项目、资金的流向、财务的变化情况等进行全过程的追踪调查和监督，采用定期和不定期的检查的方式，对于在资金运作过程中产生的问题进行及时的反馈，并且恰当的给予纠正以及处理，降低企业的财务风险，保证企业财务发展目标的实现。
此外，现代企业还应当积极推进企业资金管理信息化建设，企业要逐渐实现财务管理和业务管理相结合，企业结合自身业务微机管理的情况，积极引进实现财务和业务一体化的软件，实现企业生产经营全过程的数据共享，使得企业资金的流动能够实时受到监控，提高资金使用效率。
参考文献：
[1]宋洁.企业资金管理存在的问题及其控制探讨[J].现代商业，2010（15）.
资金日常管理范文5
[关键词] 旅游饭店 固定资产 管理
旅游饭店在我国主要是接待国内外旅游者的场所。因此旅游饭店的房屋和设备，既要符合国际旅游者的需要，又要有我国的特色。旅游饭店用于固定资产的投资额一般均占内部总投资的70%～85%，因此对饭店固定资产管理的水平和效果如何，将直接影响到饭店整体发展水平。
一、旅游饭店固定日常资产管理工作中存在的问题
建立良好的固定资产管理体制，不仅是固定资产管理中应遵循的原则，也应为饭店经济管理所借鉴。但由于管理要求的不断细化，以及固定资产管理工作本身的复杂性，一些基于历史原因以及现有体制不完善之处而产生的问题在现今很多饭店逐步显现出来。
1.账实不符问题。账实不符主要表现为有账无实、有实无账和账实不匹配。造成账实不符的原因,一是固定资产采购项目的计划指标被挪用，形成固定资产虚列;二是利用“小金库”等账外资金越权违规购建固定资产，但为逃避监管而不入固定资产账或部分入账;三是会计差错,即已报废、盘亏的固定资产未及时进行账务处理。
2.管理制度不完善。部分饭店领导只重视购置，忽视日常管理。一是，对于固定资产的管理意识不强，长期不予盘点，以致于有部分固定资产已长期不存在，领导却一无所知，或即使知道也不愿意加以处理，形成长期挂账。二是，对固定资产处置存在随意性，未按有关程序报批，违反了“先报批后处置”的程序，予以报损，造成资产的非正常流失。三是，饭店的固定资产账务管理不严密,有些资产物随人走,个别部门甚至出现了资产流失现象，如单位领导频繁更换，给领导配备的手机、电脑等，离职时一同带走，无法保证固定资产的安全和完整等等。
3.财务制度不完善。饭店财务部门和各个使用部门之间对固定资产的管理容易出现不一致的地方,主要表现为以下几个方面:一是固定资产的名称规格原值等项目在财务部门的固定资产台账和资产管理部门的设备台账中不相符;二是财务部门与资产管理部门登录的固定资产型号数量口径不一致;三是有些设备已经报废,而财务部门仍然在提折旧;四是一些长期闲置的设备,财务部门未做任何财务处理。
二、加强旅游饭店固定资产日常管理的主要解决对策
针对固定资产日常管理中存在的种种问题，旅游饭店应进一步健全和完善固定资产日常管理体制，具体对策如下：
1.抓好日常管理，规范基础工作。抓好日常管理，规范基础工作是做好固定资产管理的重中之重。
(1)资产管理部门必须加强与财务部门的沟通，在账户的设置上必须协调一致。财务部门设置总账和二级分类明细账，资产管理部门除了设置与财务部门对应的总账和明细账外，还应该按使用部门设置分类分户明细账，并指导有关资产使用部门按规定设置分类分户明细账。
(2)认真做好对账工作,这是固定资产管理的关键环节。这项工作说起来很简单,但是许多饭店的固定资产管理问题就出在这里。在这个环节要注意以下几点:规模较大的饭店,财务部门和资产管理部门必须按月核对;规模小的饭店,财务部门和资产管理部门每个季度必须核对;资产管理部门与各使用部门的对账工作可以采用循环对账的方法,每月核对几个部门,但是必须保证每个部门每年至少有一次对账的机会,确保固定资产账账相符。
2.加强固定资产的盘点，做好固定资产报废与清理管理工作。(1)定期对固定资产进行盘点。各单位每年应定期对固定资产进行盘点，发现盈亏问题查找原因按照有关规定及时处理。
3.把好报废固定资产的审批关。固定资产超过规定的使用年限，或者因火灾、风灾、震灾等遭受严重损坏无法修复使用等情况，方可申请对固定资产进行清理和报废。财会部门根据了解报废固定资产的实际情况与原因，并且确认符合报废的规定之后，填写“财产报废单”，提出处理意见，然后必须经领导批准，通过后才能进行固定资产清理。对专业性较强的专用设备报废，必须由专业技术人员审查、鉴定，取得技术鉴定书，申明详细理由，按规定程序报上级主管部门批准，基层单位一律不得擅自报废处理。
(3)做好清理后的账目处理工作。清理固定资产后，财会部门需配合有关部门正确估计报废固定资产的残值，监督清理费用开支，并将变价收入及时入账，并计入营业外收入，由饭店安排使用。
4.提高管理人员素质，健全和完善制度设计。(1)高素质的管理人员是提升旅游饭店固定资产管理水平的决定性因素。高素质的管理人员是提升旅游饭店固定资产管理水平的决定性因素。但现有的人才根本无法满足目前旅游饭店固定资产管理的需要，必须采取有效措施，通过引进、培养、培训等方式，加强人力资源能力建设，抓紧培养专业化的管理人才，以适应新形势下固定资产管理工作的要求。
(2)有关主管部门应对现行制度进行清理,健全和完善制度设计。财务制度对固定资产的分类应与资产管理部门的分类统一，各旅游饭店应根据各自的实际情况，健全和完善规章制度，完善固定资产账目体系。要完善饭店固定资产的日常管理工作，必须不断完善其固定资产的账目体系。
总之,随着经济的不断发展，面对着越来越激烈的旅游市场竞争，对固定资产日常管理工作的要求也将日益严格。建立良好的固定资产管理体制,不仅是固定资产管理中应遵循的原则，也应为旅游饭店经济管理所借鉴。只有加强旅游饭店固定资产日常管理,才能提高资产的利用率,提高旅游饭店的竞争力,加强固定资产日常管理,提高资产利用效率,是保持旅游饭店发展后劲的有效途径。
资金日常管理范文6
关键词：水利工程；资产管理；预算编制
众所周知，水利作为国民经济的基础，它在建设在国家众多基础建设中占据着重要的地位。伴随国家政策对水利工程建设的倾斜，水利工程近的日常管理也日趋规范，并对其财管管理提出了更高更新的要求，使得传统资金管理模式都到巨大的冲击。因此，为了确保水利工程建设资金的正常与有效运行，充分认识水利工程现有资金管理体制所存在的问题，并实施必要的改革很有必要。
1 当前我国水利工程建设资金管理的现状及其存在的问题
伴随近年来国家逐步加大了对水利工程基本建设资金的投入，直接促使水利工程的各项基本建设管理工作也逐步趋于完善，各项工作基本上都能够遵循水利工程的基本建设规范来实施，大大提高了水利工程建设的管理水平。然而，因水利工程建设属于一项系统性的复杂工程，其在前期勘探、规划、设计与后期建设等环节中都需投入大量的资金，加之整个工程的建设的专业性比较强，对管理有着较高的要求，从而使得我国部分水利工程在其资金管理方面存在着较严重的管理弱化与严重浪费的情况，影响到这个水利工程的建设与质量[1]。下面，就水利工程在资金管理方面存在的问题展开具体的分析。
第一，现金管理不当。当前，部分水管单位在进行资金收付的时候多数会使用现金进行结算，特别是关于工程建设与设备维修方面的费用，更是会直接用现金结算，且单笔支付额大多都远远超过了国家所规定现金结算点值，进而在很大程度上影响到现金库存。有的时候，单位月末的现金库至少有几十万元的现金，而这些现金支付业务又往往由出纳以人负责，从而使得部分单位时常出现坐支现象，给资金的有效管理带来了较大的安全隐患。
第二，缺乏健全的预算编制且执行不到位。一般来说，水管单位每年都是需要编制预算的，然而在实际工作中，有些单位时常会忽略这一问题，从而使得预算编制流于形式，严重缺乏全面性、全员性与科学性、目标性，完全发挥不了作用。同时，由于缺乏一个比较健全的预算编制，从而使得整个工程在资金使用方面缺乏必要的约束力与执行力，最终影响到工程的质量。
第三，对资金监管不当。在实际工作中，水利工程的资金管理普遍存在着“重拨款而轻监管”的问题，对于资金的有效监管往往局限于事后的检查，严重缺乏对资金的日常监督，且对于资金的流动全过程也没有进行跟踪考核，对资金缺乏整体性与过程性的管理。
2 水利工程建设资金管理体制的构建
2.1 实施资金集中管理以控制资金的有效使用
对于水利工程建设中的各项资金，需全面落实“集中管理”原则，坚持“三统一”，以实现对项目资金使用的有效控制。第一，统一编制预算，即通过预编的有效编制用以指导工程建设的日常资金管理工作；第二，统一筹措资金，即水管单位需充分发挥出国债资金与财政拨款这一资金筹措渠道，根据工程建设项目对资金的实际需求，充分利用资产抵押、保险贷款与银行借贷、权利质押等多种融资渠道，并由财政部门统一进行资金的筹措；第三，统一调配资金，即水管单位需更具水利工程的具体建设需要，合理地安排各生产环节中的资金配置，在在资金的配置方面，要充分考虑到资金到位情况，并根据“轻、重、缓、急”来合理的调配资金，以从整体上提高工程建设资金的合理使用。
2.2 完善资金管理机构以加强对资金使用的保障
众所周知，优质的管理可实现效益最大化，故在水利工程项目建设中，逐步完善资金管理机构不仅仅是逐步强化工程资金管理的一个直接保证，同时也是积极落实项目法人责任制的一个必然要求。故完善资金管理机构，就必须做到合理设置机构，积极培养专业人员，购置办公用品，有效管理用房，制定相关的规章制度，以此来为水利工程的建设的资金使用与管理提供一个有力的组织保障。同时，水利工程建设作为一个有机整体，其各方面都是相互制约，相互牵连的，故在日常管理中，要想最大限度实现资金的高效管理，合理配置资金，不仅要求项目法人积极构建一个完善的资金管理机构，还需作为整个工程建设的施工单位与监理单位积极构建起专门资金管理机构，从而在实现专业化管理的基础上更好的实现工作的对口衔接[2]。
2.3 加大监管力度以却确保资金的安全运行
首先，逐步加强职能建设。第一，构建完善的财务管理体制，积极贯彻并落实水利工程的财务管理的规范化建设。在日常管理工作中，严格贯彻并落实国家的相关政策与法律法规，实时动态地把握住国家政策的界定，以制定出健全的资金管理、会计档案管理与支付审批等众多规章制度，最终形成行之有效且科学规范的财务管理高效机制；第二，逐步强化财务部门的职能建设。在水利工程项目建设的日常管理工作中，积极设立具有一定独立性的财务核算机构，使之负责工程基本建设项目的一些工程预结算审查，并对项目的建设、竣工的验收与财务的决算审批全过程的所有财务活动实施有效的财务管理与监督，同时承担对基本建设财务活动的管理责任；第三，逐步加强财务管理的信息化建设，以从整体上提升水利工程财务管理的工作效率。在日常管理工作，水利工程建设项目的相关管理部门可充分利用各种信息技术以全面实现财务会计的电算化，从而在适当扩大财务数据网络的直报范围的基础上提高财务信息的准确性、全面性与及时性。
其次，严格规范财务的管理程序。第一，开办银行存款的专户，积极采取独立核算与专款专用，以最大限度避免人为滞留款项，挤占、挪用或是串项、置换等不良情况的出现；第二，对资金的使用情况进行严格监督。对于资金的来源、投资的使用以及资金完成这三个阶段工作，积极做好日常会计核算、记账与报账等各项工作，并做到手续完备、记录完整、数字真实可靠、账目清晰与按期到账[3]；第三，严格落实会计手续。在资金管理哦过程中，需认真核实其原始凭证，对于那些违反了财经制度而不真实且超出了基建开支范围和标准的票据均不可给予其报账处理。
3 结束语
综上所述，关于水利工程项目中的资金管理体制的建设，需在充分认识当前水管单位在资金管理现状的基础上，针对其存在的现今管理不当、监督不到位以及预算编制不全等问题，提出相应的解决对策，从而构建出科学合理的资金管理体制，以从整体上提高水利工程资金管理的质量与效率。
参考文献
[1] 赵庆乐.农业水利工程运行管理[J].科技与企业，2012，（9）：36-36.
