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物业内部管理制度范文1
为了规范学校会计行为,保证学校国有资产安全,全面提高学校财务运行质量,根据《会计法》第三十七条规定:“会计机构内部应建立稽核制度”要求,结合学校实际,制定本制度。
一、目标和原则
安徽农业大学财务管理内部控制制度的目标是:
第一,严格执行国家财经纪律和本单位内部制度,保证学校资产安全完整;
第二,及时提供正确的会计信息;第三,保证各项经济活动符合效益原则并在法定范围内进行。
安徽农业大学财务管理内部控制的原则是:
在既定目标前提下,遵循合法性、科学性、规范性、适用性原则。即:制定的财务管理内部控制制度符合法律、法规和国家统一的财务会计制度的规定,体现财务管理的要求,合乎财务规范,针对学校的特点,便于操作和执行,有利于控制和检查。
二、基本内容
1.会计事项相关人员的职责权限应当明确
(1)记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确。避免相互扯皮、推委、越权行事。
(2)记帐人员与经济业务和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员要实行职务分离,并相互制约。
2.重大经济业务事项的决策和执行程序应当明确
(1)重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行程序应当做到制度化、规范化。
(2)决策和执行程序中应当体现决策人员和执行人员之间能够相互监督、相互制约,防止权限失控、决策失误和徇私舞弊。
3.进行财产清查
财产清查制度是通过定期或不定期、全面或部分地对各项财产物资进行实地盘点和对库存现金、银行存款、债权债务进行清查核对的一种制度。通过财产清查,确定各项财产的实存数,以查明是否相符,并查明帐实不符的原因和责任。对帐实不符的问题根据有关规定进行会计处理,做到帐实相符,保证会计资料真实、完整。三、内部控制的具体办法
对财务负责人的稽核
1.是否支持、保证会计机构、会计人员依法履行职责。
2.对单位重要经济业务是否编制详细的预算或计划,是否及时或定期反馈学校预算执行情况。
3.会计岗位的设置和分工是否合理、是否定期轮岗,对二级财务机构是否定期进行监督和检查,会计人员实行会计委派制。
4.是否保障本单位会计人员的业务培训和继续教育。
5.反映的问题是否及时作出处理。
对二级财务的稽核
1.会计核算是否按高校会计制度的要求进行。
2.会计指标是否口径一致、相互可比。
3.会计核算是否及时,会计记录和会计报表是否清晰明了。
4.单位会计核算是否符合会计处理基础,收入与相关的费用支出是否相互配比。
5.发生的经济业务内容是否真实、合法。
6.以下内容对二级财务同样有效。
对现金出纳业务的稽核
1.是否做到日清月结,帐实相符。
2.现金日记数字准确,逐笔记帐。
3.是否有现金坐支、白条抵库现象,现金存量是否在规定范围内。
4.是否兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权帐目的登记工作。
对银行出纳业务的稽核
1.根据经济业务内容正确填开现金支票、转帐支票等银行票据,不得根据他人要求将应转帐支付和电汇支付改现金支付或银行汇票支付。
2.银行存款日记帐日清月结,月末编制银行存款余额调节表,并与总帐核对相符。
3.各帐户余额真实、准确,与银行对帐单核对相符。
4.及时办理银行票据的结算与交换,发现问题及时查找。
5.妥善保管银行票据及相关印章,做到票据和印章分开放置。
对审核、制单业务的稽核
1.审核原始凭证是否真实、合法、有效。
2.报销手续是否完备、所附原始凭证的内容是否与经费项目相符。
3.对审核中发现的问题是否及时汇报。
4.记帐凭证是否摘要清楚、数字准确、科目正确,与所附的原始凭证内容相符。
对复核业务的稽核
1.记帐凭证编号是否连续、对记帐凭证的改正是否符合规定。
2.是否及时复核和传递记帐凭证。
3.记帐凭证未传递前是否妥善保管。
4.发现问题是否及时汇报。
对记帐业务的稽核
1.帐户设置是否合理、有序。
2.是否根据记帐凭证及时、准确地登录入帐,登录是否有疏漏。
3.帐簿记录发生错误时,是否按规定的方法进行更正。
4.月末是否及时结帐、对帐,做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5.是否根据要求完整、准确及时地编报有关报表。是否将有关领导和相关单位所要数字及时反馈。
6.是否及时帮助对帐目有疑问的单位和员工核查清楚、不推诿。
对工资管理业务的稽核
1.是否按月准确、及时地发放工资、代扣相关款项。
2.是否按月做好工资数字备份,并将工资册及相关资料装订存档。
3.是否及时做好工资统计表并交制单人员填制记帐凭证。
4.是否按照规定代扣个人所得税并及时汇缴税务机关。
学生收费及助学金管理业务的稽核
1.是否按年级、专业分别核实、准确收费。
2.对学生缴费系统是否定期维护。
3.对收取的学费是否及时缴存专户并定期核对,如有差错是否及时处理。
4.是否定期清理学生欠费。
5.是否及时发放助学金,并根据相关部门书面通知及时对助学金作出调整。
对专控业务的稽核
1.是否定期报送专控及社会集团购买力报表。
2.是否建立专控及社会集团购买力统计台帐。
对公积金管理业务的稽核
1.是否按照有关规定和在编人数准确计算及时调整职工公积金并按月交纳。
2.是否按规定支取和返还职工公积金。
3.是否定期核对公积金存款,做到帐帐相符。
对医疗保险业务的稽核
1.是否按规定准确计算并扣缴职工医疗保险金。
2.是否随人员变动和工资增加及时调整医疗保险金。
对票证管理的稽核
1.是否按规定及时购入财政发票并进行编号登记。
2.是否建立和完善发票领用审批、登记手续。
3.发票存根交还时,是否及时查验,发现问题是否及时处理。
4.是否定期核对库存发票,催交长期领用未交发票。
5.是否按时整理发票存根并送财政厅核销。
6.是否按期办理收费年检及妥善保管收费证可证和发票准购证。
对财务文档、财务档案管理的稽核
1.是否对会计资料及时装订、归类整理并编号立卷。
2.是否建立查档借阅登记、审批制度并严格执行。
3.是否按照规定定期移交学校档案室。
4.收发文是否登记编号并送阅及催办,是否及时归类整理并移交学校档案室。
物业内部管理制度范文2
为加强对企业资金、财务、票据、合同的运作管理，企业不仅应对财务、销售、采购人员进行经常性的法制学习、教育，健全各种资金、财务、票据、合同管理制度；而且，还应建立起有针对性的舞弊预防管理制度。
第1条 目的
为了有效地预防公司舞弊行为的发生，明确相关责任，降低审计风险，根据国家相关法规及公司相关文件，特制定本制度。
第2条 一般原则
1.各层级管理者应对舞弊行为的发生承担管理责任。建立、健全并有效实施内部控制，预防、发现及纠正舞弊行为是各级公司、各级部门负责人的主要职责之一。
2.审计部和审计人员应当保持应有的职业谨慎，密切关注公司内部可能发生的舞弊行为，以协助公司管理层预防舞弊行为的产生。
第3条 名词解释
1.损害公司利益的舞弊：是指公司内外人员为谋取自身利益，采用欺骗等违法违规手段使公司经济利益遭受损害的不正当行为。
2.舞弊的预防：是指采取适当行动防止舞弊的发生，或在舞弊行为发生时将其危害控制在最低限度。
第4条 审计部和审计人员应在以下四个方面保持应有的职业谨慎。
1.具有预防、识别、检查舞弊的基本知识和技能，在执行审计项目时警惕相关方面存在的舞弊风险。
2.根据被审计事项的重要性、复杂性以及审计的成本效益性，合理关注和检查可能存在的舞弊行为。
3.运用适当的审计职业判断，确定审计范围和审计程序，以检查、发现和报告舞弊行为。
4.发现舞弊迹象时，应及时向上级报告，提出进一步检查的建议。
第5条 有下列情形之一者，属于舞弊行为。
1.接受贿赂或回扣。
2.将正常情况下可以使公司获利的交易事项转移给他人。
3.贪污、挪用、盗窃公司资财。
4.使公司为虚假的交易事项支付款项。
5.故意隐瞒、错报交易事项。
6.泄露公司的商业秘密。
第6条 舞弊预防具体措施
1.建立、健全公司的内部控制并使之得以有效实施是预防舞弊的主要途径。
2.审计人员在审查和评价内部控制时，应当关注以下主要内容，以协助公司预防舞弊：
（1）公司目标的可行性；
（2）控制意识和态度的科学性；
（3）员工行为规范的合理性和有效性；
（4）经营活动授权制度的适当性；
（5）风险管理机制的有效性；
（6）管理信息系统的有效性。
3.除内部控制的固有局限外，还应考虑可能会导致舞弊发生的以下因素。
（1）管理人员品质不佳。
（2）管理人员遭受异常压力。
（3）经营活动中存在异常交易事项。
（4）公司内部个人利益、局部利益和整体利益存在较大冲突。
物业内部管理制度范文3
摘 要 在经济高速发展的今天，完善的管理机制决定了企业的生存和发展，但由于种种原因使得许多企业的内部财务管理制度不是很健全，企业内部的监督机制也存在一定程度的欠缺，从而引起了企业内部财务管理的混乱，还导致了一些做假账和账外设账的事情发生。
关键词 企业内部财务管理制度 完善机制 规范体系
随着经济全球化的不断深入发展，传统的计划经济模式已经不再适合于现代化的企业了。而我国现有的企业中，许多企业都普遍存在着两方面的问题，一是企业内部财务管理制度的不健全，二是一些企业对建立内部财务管理制度的认识不够清楚，态度不积极，把财务管理当成是一个算帐和管钱的体制，认为财务管理仅仅只能负责会计核算和成本控制两个方面的内容。但近几年，在社会主义市场经济的影响下，我国已逐步认识到了建立健全的内部财务管理制度的重要性和效益性，并开始采取了一系列的措施去加强财务方面的管理，而且也在一定的程度上取得了一些成就。下面就建立健全的企业内部财务管理制度的重要性和建立健全的企业内部财务管理制度的措施进行探讨和谈谈看法。
一、建立健全的企业内部财务管理制度的重要性
1、建立健全的企业内部财务管理制度是适应经济全球化的必要条件
一个企业要想在激烈的竞争中生存下来，并获得良好的发展机会，就必须要严格的按照市场经济的要求去规范内部的财务管理制度，即合理的筹集和使用资金、分配收益，以确保企业的日常工作、生产和经营能够正常的运转，从而最大限度的提高企业的经济收益，使企业在激烈的竞争中拥有一定的竞争能力，这是实现企业经济增长方式转变的方法，也是适应市场经济体制不断变化的必要条件。
2、建立健全的企业内部财务管理制度是实现企业现代化的要求
企业的一切管理活动都是以财务管理为基础，而财务管理又贯穿于企业日常生产经营的方方面面，因此可以说：财务管理是企业所有的管理中的中心环节。每一个企业的生产经营成果都是通过专门的财务核算报表来反映的。而财务管理工作者的工作目的就是把价值形态的物质转变为实物形态，从而从实际出发，为企业的日常生产经营活动和经营者做出正确的决策提供有力的依据。
3、内部财务管理在企业管理中具有不可取代的地位
在企业的日常经营活动中，每一个部门都会因为资金使用和节约等缘故和财务部门产生联系，而财务部门也会就资金的合理使用和利用途径对各部门进行约束和指导，以确保企业在最小的付出中获得最大的经济效益。
4、财务管理是企业日常经营生产状况的晴雨表
企业的一切生产经营活动，经过核算、分析和对比之后，最终以财务报表的方式呈现出来。而财务报表也可以检查出企业在日常的生产经营活动执行过程中的优劣情况，并发现其中所存在的问题，从而对症下药，找出解决问题的办法。同时在企业的日常经营管理过程中，领导者决策的正确性，生产经营的合理性，技术的先进性，产销的顺畅性，也都是通过财务报表反映出来的，而建立完善的企业内部财务管理制度，也是企业财务报表呈现结果的有力保障。
二、建立健全的企业内部财务管理制度的措施
1、加强对内部财务管理制度的领导、宣传和教育
通过对企业内部管理制度、先进人物和先进事迹进行大力的宣传，达到对财务管理人员进行教育的目的，从而提高财务管理人员的职业道德素养，并从中学习先进的财务管理方法，使企业经营者及财务人员能够统一思想、提高对财务管理的认识，从而充分的意识到建立健全的企业内部财务管理制度对企业实现现代化管理的重要性和必要性，以便管理者能够更好地利用内部财务管理制度去管理企业。
2、加强企业内部财务管理制度执行情况的检查和对财务人员的培训
企业管理人员可以定期或不定期的组织人员对财务管理制度的执行情况进行检查，以提升企业管理人员和财务管理人员的风险意识和内控管理水平，加强资产管理、防范资产损失风险，同时还可以检讨现有财务管理制度中存在的问题和不足，收集意见和建议，不断完善和改进财务管理制度。而对于财务人员，企业可以通过各种培训班、研讨会和会议等，来提高财务管理人员的业务知识和理论知识，让其从中学习先进的财务管理技术，从而不断地提高财务管理人员的业务水平，使企业能够更好地发展下去。
3、企业管理者和财务人员应该合力建立健全的企业内部财务管理制度
企业要想拥有健全的内部财务管理制度，在生产经营过程中拥有自，使企业财务管理工作有章可循、有法可依。需要作出三点的努力，一是应该明确指出财务人员所处岗位应该承担的责任，二是制定出财务管理运行过程中的基本流程和应遵循的原则，三是在企业中推行全面的预算管理制度，这些都需要管理者和财务人员的共同努力。
三、总结
为了使企业能够更加长久的生存和发展下去，建立健全的企业内部财务管理制度是必不可少的环节，也是企业今后工作中需要着重关注的工作之一。同时还要根据市场经济的变化不断去进行完善，确保企业所建立的内部财务管理制度是足够现代化的、科学的、合理的、完善的，这样才能够保证企业日常的生产经营能够正常的运行，工作效率才会不断地得到提高。
参考文献
[1]徐颖.探析中小型生产加工企业内部财务管理的改进策略.中国乡镇企业会计.2012年（11）.
物业内部管理制度范文4
关键词：内部控制制度；事业单位；财务管理
我国社会主义市场经济体制正在逐步走向完善, 在这样的环境下，事业单位的规模，以及财务管理的模式也发生了巨大的变化。为了满足国家宏观经济调控和管理的需要, 我国正在逐步加强事业单位的财务管理工作，保证事业单位在一个良好的环境下进行。在新的经济环境下，我国事业单位的职能发生了一系列的转变，经营范围的不断扩大，给我国事业单位的财务管理工作带来了新的问题，如果不及时加以防范，会给国家和人民带来巨大损失。因此，加强和改革事业单位财务管理内部控制的工作迫在眉睫。
一、事业单位在财务管理上应用内部控制制度的重要性
事业单位的内部控制制度是财务管理中的一个重要环节，是财务管理有效进行的重要保证。（1）应用内部控制制度有利于事业单位资产的完整性，保证资产安全。做好内部控制工作，可以有效防止物资浪费、贪污、盗窃、挪用等一系列问题的发生。（2）有利于事业单位获得有效信息，保证会计信息及时、可靠。内部控制制度科学的对部门职责进行分工，制定明确的程序来管理，会计资料互相牵制，进而有效的避免出现错误，保证会计资料的真实可靠。（3）有利于事业单位科学管理，依法办事。有利于事业单位预防和控制内部弊端，采取有效措施管理。加强内部控制制度，形成了有效的监督体制，增强了单位财务管理的约束性，财务工作质量有保证。在法律允许的范围内开展各项工作。
二、事业单位财务管理内部控制的现状
由于各种因素影响，目前我国事业单位财务管理出现很多问题，内部控制制度不健全，导致事业单位财务管理混乱，资金利用率低，影响事业单位的发展，主要表现在以下几个方面：
第一、对财务管理内部控制的思想认识不足。我国事业单位中一些领导者对内部控制的认识不到位，在单位中单凭经验工作。财务的主要工作就是负责日常财务收支，扮演着出纳员的角色，不能发挥出财务管理的真正作用。领导者对财务管理的忽视，导致财务部门的权利算小，在实施内部控制时没有实际权利，内部控制无法进行。
第二、事业单位财务管理缺少严格的监督，没有严格的资金使用制度。部分事业单位普遍存在着资金管理松散的现象，在资金使用上没有严格的程序支持，而且缺乏监督，资金的利用率不高。
第三、事业单位内部资产管理缺乏科学性，盲目投资。提高经济利益是事业单位发展的动力，这就需要对外投资，扩大经营规模。然而目前我国事业单位缺乏科学的资金管理模式，在对外投资的一系列工作程序上还不成熟，对外投资的盲目性较大。为企业投资带来巨大风险，有可能给企业造成损失。
第四、事业单位财务管理预算控制工作方面做得不足。在事业单位预算控制方面，虽然在不断的改进，但是仍有不足之处。主要注意的有几个方面：（1）预算编制不科学。单位内部预算编制较粗糙，只是简单的对年度财务状况大略的总结，不能根据实际情况细化到具体的部门。（2）预算缺乏严格的规划性。单位对预算控制不科学，缺少预见性，影响了预算的控制力度。
第五、财务人员素质不高，岗位分工不合理。目前事业单位也在不断发展，需要新鲜的血液支持，但新进的财务人员普遍存在的问题就是专业素质不高。这些新进的财务人员多是刚毕业的学生，缺少严格的培训，工作经验不足，而且对财务工作的认识不够，非常容易犯错误，影响事业单位的正常运转。
三、如何加强财务管理中内部控制制度的应用
第一、建立健全内部控制制度。内部控制制度包含了事业单位管理中的所有方面，因此在制定时一定要考虑周全，保证事业单位在工作的每个环节都受到控制，形成一个科学、完整的控制体系。
第二、加强事业单位的预算管理。预算管理是财务管理的中心任务，在财务管理中有着重要地位，是事业单位各部门有效工作的重要保障。在预算编制上，细化每一个部门的工作，保证预算工作全面、有效的进行。在预算的执行上，加强对工作人员的约束，保证工作完成质量。还要注意预算的调整工作，在实际的工作中遇到问题，
及时解决。
第三、加强财务人员队伍建设，健全监督审查机构。事业单位中财务人员是内部控制制度的执行者，起着重要的作用。努力培养出一批专业素质高，职业道德强，思想品质过硬的财务人员，是内部控制工作完成的有效保证。同时在事业单位内部建立完善的监督审查机构必不可少，有力的监督，严格的审查，有利于内部控制工作的顺利进行。
第四、合理有效的利用国有资产。国有资产是事业单位工作的不断向前发展的资金保障。有效的利用国有资产，就是事业单位蓬勃发展的表现。在国有资产的利用上，一定要制定科学有效的投资目标，在可操作性的前提下进行投资，降低投资风险，严禁盲目投资。
第五、加强事业单位对内部控制制度的认识。事业单位领导加强自身的认识程度，加大对内部控制制度的宣传工作，在思想上统一认识，在行动上科学有效进行。
结束语：
事业单位财务管理中的内部控制，是经济社会发展的必然要求。促进国家的宏观调控的重要手段。随着新形势下我国社会经济的不断发展，事业单位在财务管理内部控制上面临着多方的考验。为了在新经济环境下有一个更好的发展，事业单位必须以市场为导向，积极加强财务管理内部控制的应用。虽然目前内部控制制度在我国事业单位财务管理中的应用还有所欠缺，但是相信在认识到内部控制制度的重要性后，我国事业单位的财务管理工作定会展现出全新的面貌。
参考文献：
[1] 罗雪红. 浅析我国行政事业单位内部控制存在的问题及对策[J]. 现代经济信息, 2010,(23) .
[2] 边国卿. 浅析行政事业单位内部控制的现状和改进[J]. 现代商业, 2010,(21) .
物业内部管理制度范文5
【关键词】：施工企业；财务管理；制度
根据当今一些施工企业的现状来看，财务管理是众多企业管理中最为薄弱的一个环节，存在着很大的问题，这对企业的经济效益的提高产生了严重的影响。因此，一定要加强施工企业的财务管理和内部财务管理制度的完善，企业若想从根本上提高自身的经济效益，就必须要对强化施工企业财务管理职能加大力度，在进步中不断地完善财务管理制度，提高财务人员的职业道德素质，加强其核算水平，扩大资金集中的管理范围。
一、加强施工企业财务管理，完善内部财务管理制度
1、完善施工企业的内部财务管理制度。施工企业一定要按照《会计法》的要求和《会计基础工作规范》的相关规定建立健全企业的内部财务管理制度建立会计核算、会计档案管理、财产清查、内部稽核、内部牵制、岗位交接、原始记录管理、内部审计、会计组织等一系列的财务制度，为施工企业规范财务管理奠定比较好的基础，这样就会使得企业的财务人员有值得遵循的章程和制度。一个施工企业若想不断地提高自身的经济效益，就要建立企业内部相对完善的财务管理制度，这样才能有效的降低财务管理成本，保证企业财产的安全完整性，使得企业经营活动的高效运作。
3.加强企业对会计职业道德的建设，提高财务人员职业素质。一个施工企业若想提高企业财务管理的水平，就要先制定适合该企业发展的经营发展财务制度，随后还要带动一批财务人员积极贯彻执行财务制度，保证制度及时、准确和完整的向企业领导提供经营管理所需的会计信息。同时培养一批具备良好自身素质和职业道德素质的财务人员，使其遵守适合企业发展的内部财务管理制度，客观公正的做好施工企业的财务核算，同时可对财务人员进行相关专业的职业培训，使得其核算能力进一步增强。财务人员作为施工企业诚信经营的基础，随着市场经济发展的加速，对财务人员要求的职业道德水平也越来越高。
二、现代施工企业财务管理的现状及其中存在的问题
1.缺乏足够的资金控制能力，且不能有效的处理债券债务关系。拥有资金控制能力，且能够有效的处理债券债务关系是作为施工企业财务管理领域的职责，但就目前的情况看，我国现代施工企业的财务管理领域在这两方面均存在不足，目前，我国施工企业均拥有较多子公司，因此其资金便较为分散，如果想使施工企业总公司能够纵览大局，就一定要提高其资金控制能力，而现如今，很多施工企业非常缺乏这种能力，甚至根本无法及时的了解子公司资金的动态，这就在无形之中增加了总公司的资金风险，使企业无法更好的控制资金的来源及流向，对施工企业的长远发展具有非常消极的阻碍作用，同时，一旦总公司缺乏足够的资金控制能力，那么相应的，也就无法有效的处理债券债务关系，这主要表现在以下几方面：首先：施工企业无法很好地对应收账款进行控制；其次，一般在工程完成之后，施工企业通常需要立即对需要结算的账目进行结算，但目前，大部分的施工企业都没有做到这一点，因此也就带来了结算效率低下的问题；再次，在应收账款方面，施工企业一定要注意控制其期限，但从目前的情况看，很多施工企业的应收账款期限都已经超过了三年，这对企业的长期发展来讲是非常不利的。
2.缺乏足够的资金管理能力，且无法有效的划分收益性支出与资本性支出的界限。除了资金管理能力之外，施工企业在财务方面还需要具有足够的资金管理能力，但就目前的情况看，我国大多数的施工企业并不能有效的管理自身的资金，同时也无法有效的划分收益性支出和资本性支出，因此，企业也就无法很好的保证其资金的完整性与可利用性，同时，施工企业一旦出现资金管理能力缺失的问题，那么同时也将会导致其失去对资金的监督能力，而企业的资金如果得不到有效的监督，则很容易发生长期大额预提费用的状况，久而久之，企业则会因为资金问题而走向灭亡。
四、现代施工企业财务管理存在的问题
1.收益性支出和资本性支出的界限不明，资产的管理不当。目前，许多的施工企业都不能按照标准进行严格的资本性支出和收益性支出，因此会导致施工企业的当期损益受到严重影响，与此同时还会是企业资产的完整性和安全性失去了原有的监督。在施工企业中存在着长期大额预提费用。其一，建筑单位提供原料结算效率特别低，造成结算账目严重滞后，施工企业为平衡材料成本便依靠预提费用来维持。其二，对于分包工程，一些没有按照相关规定进行结算的，都是依靠预提费用来将分包成本平衡。受到资金和核算的影响，职工的基本工资和奖金未能及时的下发，这样以来，企业就会依靠预提的费用来平衡人工成本。这样长期以来就会使得企业当期的损益出现不实的现象。
3.施工企业的经营成本过大。目前，随着社会的发展，市场竞争日益激烈，一个完整的工程项目，从一开始取得工程信息到中标和合同的签订，短则几个月，长则几年的时间，对于人力和物力的投入都是越来越大，而一些未能中标的工程项目在人力和物力方面的投入总和一定是高不可估，这样对于施工企业的经济效益的提高造成了严重的影响。施工企业内的业务招待费也存在着失控的现象，而业务招待费超支现象也是非常常见的，因为施工企业的下属部门存在很多，地域分散，而且流动性很强，这样以来就睡使得业务招待费用超支现象的发生。
总之，通过文章的论述不难看出，在市场竞争越发激烈的大环境下，各行各业都面临着巨大的压力，对于施工企业来讲同样如此，想要使施工企业能够得到更好地发展，就一定要完善其中的财务制度。就目前的情况看，我国施工企业在财务管理方面还存在着诸如工作人员素质不够高等诸多问题，这就需要企业或有关部门提出相应的解决措施对其进行解决，这样才能保证我国施工企业更好更快的发展下去，在激烈的市场竞争中赢的一席之地。
参考文献
[1] 任延海.加强施工企业财务管理完善内部财务管理制度[J].科技信息，2000.
物业内部管理制度范文6
摘 要 研究院沿袭改制前的财务管理制度在现在的经营管理中存在许多问题，预算管理薄弱且执行困难，资金管理松散，使用效力低下，对多种经营缺乏全盘考虑，分配不当，没有与企业长远发展相配套的科学财务系统，对长期发展不力。本文主要讨论了财务管理中的内部控制制度设计问题，有利于提高事业单位财务管理水平。
关键词 事业单位 财务管理 内部控制 财务改革
一、引言
在市场竞争日趋激烈的情况下，企业发展一般面临二种选择，一是如何适应外部环境的变化，二是如何协调内部资源的有效利用。由于企业对外部环境的适应是建立在内部协调性基础上的，因此，加强企业内部控制是企业管理中最基础性的工作。在内部这方面，前面的分析介绍可以看到，日本模式在这一内容上堪称典范，为我们提供了日常管理中严格加强控制的良好范本。
传统的观念认为企业内部控制就是内部监督，在当今市场经济条件下需要更新这种理念，认识到加强内部控制其作用和意义在于，通过财务监控作为切入点，建立和完善企业的财务监控体系，以企业最终经营成果为内部控制的依据，从内部控制的主体入手，对企业内部控制进行创新和发展，推动企业不断前进。
二、原有内控制度弊端
多年计划经济的影响下，研究院会计基础工作薄弱，财务内部控制制度不全，执行不力等弊病比一般的企业更为严重，内部控制制度较多浮于表面，成为形式。管理层次和机构的膨胀不仅没有增加效率反而导致组织臃肿、流程复杂、信息不畅，大大制约办事效率，人为因数过多对制度执行大有影响，管理不严、信息不准确甚至错误由此而生。久而久之，内控制度更体现不出什么作用，成为一纸空文，加之没有随着经济业务活动的开展不断更新。不少制度完全已经不适应当前发展需要，既不便于管理，还制造了矛盾。建立健全新的内控制度成为财务管理制度中最为迫切的重要内容。
其中，有效的成本控制和财务监督需要特别予以关注。
研究院在改制之后对各业务部门实行经济责任制，签订经济责任合同，定下年度经济目标和管理费上交比例，以完成经济任务作为考核指标，其余各方面不加考核，将较大的自下放到各业务部门。这种管理制度，一方面在几年来起到了提高部门员工的积极性和主动性的作用；另一方面财务管理监督力度也被削弱了。各业务部门各行其是，财务报销审核权力掌握在部门领导手中，为人为操作提供了很大空间，非常不利于监管，院财务部门与业务部门间矛盾重重；统一的成本控制措施无法推行实施，必要的监管制度形同虚设，税务补缴税工作一度引起很大震动，如何加强控制、监管，强化内部控制已经成为必须之举。
三、内控制度设计
在此针对研究院矛盾最大的两个问题进行分析，并提出内控制度设计的重点内容：
（一）成本控制
实行成本控制的目的在于降低成本，这是企业增加盈利的根本途径。无论在什么情况下，降低成本都可以增加利润。即使不完全以盈利为目的的国有企业，如果成本很高，不断亏损，其生存必然受到威胁。同时这也是增强市场竞争力、求得生存得主要保障。外有同业竞争、政府课税和经济环境逆转等不利因素，内有职工改善待遇和发展的压力。企业用以抵御内外压力的武器，主要是降低成本、提高产品质量、创新产品设计，增加收入。提高价格增加收入的方法绝对不是好的选择，无异于饮鸩止渴，而降低成本可避免这类压力。
成本增长超过收入，利润成负数，这样的结果显然不利于发展。控制成本、降低成本是当务之急。严格的成本控制并不是一件令人愉快的事情，但控制总是必需的。以日俱增的车辆使用费、招待费与设备资产的陈旧、多年亟待更新形成反衬。控制浪费成本，加强必要成本支出是当务之急。建立成本控制要从以下方面着手：
a．组织信息系统。这是进行成本控制核算的核心。成本控制系统应由预算、执行控制、分析评价、业绩考核报告几部分组成。预算是控制信息的出发点。业务部门作为成本控制的责任主体，也是组织信息系统的基础，在进行年度财务预算时根据上年费用成本支出对本年成本支出进行估计，财务部门结合实际经营情况和全院发展目标予以审核，再报院管理层进行批准，确定下来的预算支出数即为年度控制目标。
b．执行控制系统。这是财务监督的重要内容。下文将深入研究讨论。
c．分析评价系统，即考核制度。这是控制系统发挥作用的重要因素。考核以业务部门的差别而定。要结合部门收入、净利润，成本支出预算目标等各项指标进行比较、考核。从整个部门到部门主管、员工的业绩考核都以此为依据。这个任务主要由财务部门负责，并做出相应的成本控制报告，形成一个正式的报告制度目的在于使各级部门清楚的知道业绩被衡量、报告和考核的结果，既要显示过去的工作状况，又要提供改进工作的线索，指明方向，同时为各级主管部门纠正下偏差和实施奖惩提供依据。控制报告的需要提供出这些详细信息：完成了多少，应该完成多少，两者之阃的差异和原因，达到预期目标与否，完成得好不好，责任归属在何处都应该予以指出。
d．奖励制度。这是维持控制系统长期有效运行的重要因素。员工的工作努力程度受业绩评价和奖励方法的影响。奖励可分货币奖励和非货币奖励两种形式，惩罚是一种负奖励。
（二）内部监督
加强内部监督就是加强内部控制，这是提高企业管理水平和增强企业竞争力的必然要求。一股说到财务监督总会谈到税务、工商。审计等上级部门的监督，在这里我们要研究的是内部控制中的核心制度，企业内部自身的财务执行监督。这在一定程度而言几乎决定了整个内部控制的成败和企业的存亡。内容涉及企业财务管理各方面：预算、收入、支出、资产、负债、净资产等各方面。加强内部控制、财务监督，致力于消除隐患、防范风险、规范经营、提高效率为宗旨和标志，建立全方位的财务控制体系，多元的财务监控措施和设立顺序递进的多道财务控制防线。使财务监督、内部控制渗透到企业的法人治理结构与组织管理的各个层次、生产业务全过程、各个经营环节，覆盖企业所有的部门、岗位和员工。对于严密有效的财务监督对于确保企业各项业务的健康运行，堵塞漏洞、消除隐患，防止和发现、及时纠正各种欺诈、舞弊犯罪行为，规范会计行为、确保会计信息的准确性、完整性都有着重要作用。
研究院尽管在财务制度上对收支报销都有相关审核程序，但一向人为操作因素过多，有规则不依，监管不严，监督无力，报销环节主要由业务部门自己掌握。财务审批流于形式。唯一的监督途经在这里也形同虚设，完全谈不上事后的监控措施、事前、事中的监控手段、策略；约束手段和激励的安排；财务上资金流量、存量预算指标的设定、会计报告反馈信息的跟踪都没有一个行之有效的严密体系，其监督作用几乎难以实现，很不利于企业的长期发展。
为此，建立健全有规章制度可依的长期监督制度评估内部控制的设计和运行情况很有必要。具体实施建议如下：
一是树立财务内部监督理念，保证财务管理的内部监督力度。具体方法有：a.组织机构协调。严格遵照《会计法》要求，明确企业法人职责，加强财务监督宣传，按照一定的组织程序和规则，将财务监督权层层具体落实至相关部门；b．行政方法。行政命令对推行监管最为有效，通过授权、命令、干预等方式对各业务部门的财务行为进行干预，凡是超过预算的成本费用支出、不符合常规的收支一律报经管理层审批；c.政策方法。通过制定企业统一的财务政策和会计政策，如现金收支、原料采购、技术服务、投融资、折旧和费用摊销、资产处置、收益分配等政策，对各单位、部门的经济行为进行规范、激励与约束。
二是在制度执行中进行严密监督，全方位控制。财务执行机制是财务部门行使财务执行权力的制度安排，涉及到财务部门如何开展财务活动、获取财务利益、控制财务成本等问题。
三是双管齐下，保证监督长期有效实行。两方面的工作必须同时开展：一是财务部门对各单位、业务部门财务行为自我监督机制，即通过强化财务部门、管理层的财务决策、执行权力与其财务责任和利益的对称配置，促使财务部门承担其财务行为的经济后果；二是加强对财务主体的责任耳标控制和财务违规行为的惩罚力度。
四是提高人员素质，提高监管水平。制度和人缺一不可。对会计的要求不仅在于熟悉一般帐务的处理操作，良好的职业道德素质也是必须的。业务素质与职业道德素质二者兼备才能真正在企业内部控制、财务监管中发挥作用，保证制度的有效执行。
参考文献：
