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审计内部管理制度范文1
摘 要 随着我国经济的不断发展，国内企业的结构变化复杂，企业的规模也在不断的扩大以实现全球化的战略。因此，不断调整并完善我国的企业内部审计制度和相关部门职责分配，加强企业的自主管理，成为现阶段尤为重要的一步。本文将就内部审计制度对现代企业管理中占有的地位和作用进行相应分析，并会提出一些适当可行的完善措施。
关键词 内部审计制 企业管理 作用
内部审计越来越成为一个公司治理结构中不可缺少的重要因素。随着我国经济的发展，我国针对国内几大商业银行都逐步进行了内部审计制度的合理改革，建立并逐步完善了企业管理中的内部审计结构体系。当然，我国的商业银行仍然没有跳出传统审计思想的圈子，明显不能达到目前国际先进的管理水平。国外的内部审计制度是建立在长期的实践并不断积累的基础上，因此我国要进一步完善内部审计制度就应该适当的借鉴发达国家的企业管理的理念，不断改善，加入适合自身发展的因素，进一步促进我国内部审计制度的发展。
一、内部审计制度的作用
内部审计制度是一个公司治理结构的关键环节，在现代企业管理中占到很重要的成分，同时，内部审计工作对过油企业的改革起到深化作用，在现代企业制度建立的过程中也起到重要的影响作用。
其一，最大程度上降低企业运行中存在的风险；每个企业都或多或少的在运营过程中存在一定的风险，在没有办法避免的情况下，只有尽可能的降低风险值。内部审计制度可以通过对一个企业内部管理制度的安全系数进行测评，在最短的时间内找出存在的运行风险和财务漏洞，对一个企业的管理制度制定出一份合理详尽的数据报告，同时适时的提出一些有效可行的改进措施。这样不仅可以最大化的降低企业的财务风险，同时在一定程度上促进该企业的发展。
其二，对企业管理提出合理可行的建议；内部审计可以通过对一个企业整体运行过程的测评，运用专业的知识和对企业内部运行情况有一定了解的优势，针对企业管理中存在的弊端，提出有效的建议和解决方案，很大程度上节省了不必要的之处，对企业的生存和发展都起到了引导性的作用。
其三，促进企业管理制度的透明化；内部审计可以对企业的经营管理方式和企业经济运行过程进行盘查，按照国家已有的法律法规和企业制定的相关制度，按照审计工作的步骤，对企业中违法的地方进行揭发，这样可以制止企业违规的现象，同时也能保证经济信息的正确真是，有效的避免经济犯罪行为。
其四，加强企业各个部门沟通协调工作；内部审计的工作是对整个企业的各个部门进行审查，因此，内部审计需要在各个部门之间展开工作，也能使部门之间的沟通了解更加深入，同时协调各个部门参与企业的管理。
二、内部审计制度的问题
内部审计部门作为保障我国商业银行安全有序运行的关键部门，其发展相对于国外水平还很落后。所以，我国相关政府部门必须颁布相应政策，对内部审计部门进行适当的调整，使其更有利于我国经济的飞速发展。
其一，内部审计人员的素质不高；审计人员的理论知识和业务经验都没有达到很高的水平，个别审计人员缺乏职业道德素养，审计过程中蒙混过关，并没有进行科学合理的审查；有的审计人员的知识水平还有待提高；这些情况都会造成企业管理的滞留，不利于企业的发展。
其二，内部审计制度不完善性；由于我国的企业内部审计制度起步晚，发展相对于国外的水平滞后许多，因此目前尚未形成完善健全的内部审计制度。这致使相关人员在对企业经济过程进行评估时没有规范的指导，造成了很多不必要的麻烦和问题，使内部审计制度混乱。
其三，企业结构布局不合理；许多企业内部还没有开始设立内部审计机构，这使得内部审计的工作止步不前。又或者是许多内部审计人员都不是专业人士，而只是从其他部门调任过来，并没有很强的内部审计能力。这些问题都会造成企业财务部门结构的混乱。
三、内部审计制度的完善措施
我国自2003年加入WTO以来，国内的各大银行为了更好的应对外来资金的冲击与挑战，相继从客户出发，以市场为方向来进行制度上全方面的创新改革。
其一，加强内部审计部门的独立性；企业要明确内部审计部门的职责，如内部审计部门具有独立的监督审查权和处分决定权，同时内部审计部门直接对董事会负责，这样可以明确其基本工作职责，减少工作中其他部门的阻力，确保企业高速有效的运行。
其二，提高内部审计人员的素质；内部审计人员是内部审计工作中最重要的组成部分。因此内部审计人员必须具备相应的理论知识体系和很高的职业素养。相关部门应该在内部审计人员上岗前进行职业道德教育培训，提高其道德素养，牢记国家财政法律法规和企业的规章制度，只有这样才能对企业的经济管理过程和财政支出进行准确的审查并作出客观的评价
其三，提出创新性的内部审计制度；企业在管理制度上改革的时候，应该借鉴西方国家企业的内部审计方法的基础上，提出具有创新性观点的制度和措施，不断完善内部审计的结构，促进企业不断完善内部经济管理，确保企业资产的合法性。
通泰控股集团通过组建资金支付中心，在坚持各子公司自主经营、自负盈亏原则的基础上，作为统一的审核结算平台。通过自作业主的方式，综合运用收费经营权质押、贷款置换等方式，面向市场找资金。通过“土地置换―抵押贷款―建设开发―变现偿债”的经营发展模式，走市场化运作城市建设有效路径。
总之，内部审计在一个企业里占到很重要的部分并起着不可替代的作用。我们有理由相信随着我国经济的不断发展，内部审计的作用将得到更大化的体现。同时由于内部审计鲜明的特点和作用，其自身的魅力也会不断的被更多的人熟识。
参考文献：
[1]侯顺莲.浅谈强化企业内部审计制度.科技信息.2011（4）.
审计内部管理制度范文2
关键词：煤炭企业；内控；审计；基本职能；侧重点
中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）12-00-01
一、概述
煤炭产量的稳产、高产对我国国民经济的影响是至关重要的。随着煤炭企业在制度建设、经营管理、决策机制等方面逐步建立完善的现代企业制度，增强了煤炭企业的竞争力；但是仍有相当数量的煤炭企业，只是在原有的架构上简单地修改名称，没有显著的变化，管理水平也没有质的提升。同时，煤炭企业经营管理日趋复杂，表现在投资主体多元化，产权和经营形式多样化等，这样企业的内部控制工作就显得越来越重要。而我国煤炭企业的现实情况并不乐观：一是管理相对落后，成本高，效率差；二是安全投入严重不足，安全事故频繁，损失惨重。如何扭转煤炭企业的这种局面，即如何加强管理，合理应用内控审计的方法，强化煤炭企业经营管理是目前所面临的重要问题。
内部控制在企业经营管理中有着十分重要的作用，尤其是保障企业经营行为的合规合法及财务报表的真实合法性有着不可替代的作用。企业内部控制包括的范围非常广泛，从业务循环来划分，可分为销售与收款循环、采购与付款循环，生产与存货循环、工薪循环、固定资产循环、投资循环、筹资循环、货币资金循环等八个方面。而销售是企业经营的重要环节，是实现商品价值、增加收入、获取利润的唯一途径。作为煤炭企业，其煤炭产品销售涉及资金及商品的频繁进出，极易发生各种问题，应成为企业审计重点关注的环节。审计要结合各煤炭企业的实际情况，从煤炭销售业务的内部控制、经营流程、操作手续等方面入手，检查和防范企业销售业务及收入问题。
二、煤炭企业内控审计的基本职能
1.服务职能。在传统的企业管理模式中，审计工作相对缺乏服务意识，然而服务职能作为审计工作的重要形式，需要得到有效的提升。一方面企业内部的审计工作者没有对本职工作进行明确的定位和详细的了解，使一切工作脱离企业、脱离集体；甚至还有一些工作者为了彰显自己的权利，抱着“必须审查出问题”的态度，在工作中狐假虎威，这就会在很大程度上影响企业内部的凝聚力和团结力，所以这就需要煤炭企业的工作人员，对自己的职责进行清楚的认识，抱着认真负责的态度对待自己的分内工作，怀着为集体服务的意识，在处理好本职工作的同时与同事之间形成和谐友好的关系。另一方面审计工作人员要提高自己的工作能力，善于从全面的角度对企业的运行进行整体的、科学的分析研究，运用自己敏感的专业能力做出客观的评价，指出其中可能暗藏的风险，并及时上报，以确保煤炭企业的高效管理和正常经营。在审计工作中，不断提高其服务职能，是企业存在和发展的重要保障。
2.管理职能。改革开放以来，我国煤炭企业的产权制度经过了不断的改革创新，作为一个企业集团它有多个法人构成，在经营管理中，需要统一发展目标，使企业拥有强大的向心力，这是企业内控的重要内容。审计工作的管理职能，主要是通过对部分部门进行有效的监督，对内部一些不合理的现象进行及时的纠正，是加强企业内部管理的重要措施，使企业发展逐渐实现现代化。
3.监督职能。监督职能是审计工作最重要的职能之一，建国初期，煤炭企业的进步发展，处于计划经济的大背景下，审计工作的监督职能收到很大的制约，工作的主要内容也仅仅是局限在财务和纪律方面，然而经济的转型过程中，煤炭企业的管理和运行受行政力量的干涉越来越小，这为煤炭企业的进一步发展提供的广阔的平台，同时审计工作的重要监督价值也逐渐受到广泛的关注，而审计的内容也逐渐是以效益审计和制度审计、责任审计为关键，是煤炭企业实现高效管理的重要手段。
三、加强煤炭企业内控审计的几个侧重点
1.完善煤炭企业内控审计制度。煤炭企业在强发展重视经济效益的同时，还要确保企业拥有完善的内控审计制度，在制度的约束和管理下，是审计工作真正发挥其强大的监管作用。企业的领导者要从思想上对这一工作重视起来，逐渐提高企业内部的工作效率。同时在建立审计队伍的过程中，要确保工作人员的专业能力和职业素养，赋予他们一定的权利，更好的实现其监督管理服务职能。
2.提高审计工作者的整体素质。一个优秀的审计队伍，是一切审计工作的基础和前提，同时也是衡量审计结果是否具有权威性的重要依据。为了使审计工作更好的服务于企业管理，增强审计结果的权威性是非常关键的措施，这就需要企业在审计工作者的上岗制度上，进行严格的考核，施行一定的竞争机制，从源头上保证审计工作的准确性和真实性。
3.规范审计工作，树立风险意识。煤炭企业的审计部门，作为企业的监督管理部门，应该具有非常完善的工作流程，拥有非常严谨的工作细则。在市场经济的大范畴中，审计部门并不像计划经济时期一样依附于政府部门而存在，而是作为企业内部的重要管理控制部门而存在，受国家法律法规、市场价格体制以及金融发展的影响和制约，因此规范审计工作的大小事宜是十分关键的。伴随着我国市场经济的飞速发展，煤炭企业的内部审计工作所处的环境也呈现出多变性和复杂性，使工作人员树立风险意识，提高预防风险的能力是确保企业安全运行的重要手段。
4.实施以财务审计为核心的审计工作。在加强煤炭企业管理力度的过程中，要以财务审计工作为核心，对企业运营过程中的资产管理进行重点监督和管理，使企业的收支在预算范围内，实现企业发展的经济效益。财务审计重点包括产权关系是否明确、所有者的基本权益是否能够得到充足的保障等等，将员工和领导者切实关注的财务问题进行重点审计，切实将审计部门的监督管理职能和服务职能统一起来，发挥其查漏补缺的重要作用，促进煤炭企业的快速发展。
煤炭企业的内部审计工作，最终目的是为了实现高效管理，提高企业经济效益。通过对煤炭企业内控审计职能以及企业审计工作要点的叙述，为日后煤炭企业的审计工作提供必要的理论依据。
参考文献：
[1]佘新华.浅议煤炭企业如何加强内控制度建设[J].现代经济信息，2010（22）.
[2]高刚.浅议烟草企业内控制度建设的重点[J].现代商业，2011（24）.
审计内部管理制度范文3
关键词:医院;经营管理;内部审计;重要性
医院内部审计是针对医院财务管理所设定的具有监督作用的基础机制，其基础功能便是监督与效率。在经济持续变更的背景下，医院需要为今后的健康发展打下坚实的基础，因而需不断提高医院经济收入，获得一定的社会地位，全方位提升医院自身的综合实力。由此可知，医院在完善内部管理模式时，加入内部审计制度便有助于提高医院内的财务内部控制力度，转而持续提高医院的工作与服务质量和水平，以促进医院的优先发展［1］。伴随社会的不断发展，医院也在间接创新自身的内部管理模式，无论是从技术上或是设备上、服务态度上等都在迎合时展需求而发生改变。其中经营管理则是全面提升医院治疗水平的重要手段，而实施医院内部审计便是提升医院经营管理水平的必要性前提，有利于医院更好的发展，同时也可将医院的医护关系提升到一定高度，强化医院内部人员的融洽关系，一切为医院的健康发展奠定基础。
一、内部审计在医院管理中的现状
(一)审计人员缺乏专业能力。医院审计机构的审计人员尚缺乏过硬的专业能力，同时也缺乏各种精妙的审计技巧，其次，内部审计人员通常都会在财务部门进行选调，而因缺乏相应工作经验而出现各种纰漏，以至于无法达到内部审计的预定要求。(二)审计制度得不到重视。目前，医院内部审计一直处在一个非常尴尬的地位，其中包含了医院领导层的不重视与审计人员薪资待遇方面的差强人意等，而这些显而易见的因素都给医院的内部审计工作带来巨大困难。加之，医院医护人员所获得的国家补贴较多，而这也使得医院内部管理部门对于审计工作的忽视。(三)对于内部审计工作理解有误。医院内部审计工作的持续开展，同样象征着医院内部管理模式的优化与创新，而在不断变化的经济市场环境下，医院内部审计工作的难度也逐步提高，内部审计人员对于医院内部审计工作的理解缺陷也逐渐显现，其中一方面是医院的高层管理者对于医院内部审计工作的知晓度与职能范围知之甚少，以至于医院在创设审计机构后，完全无法发挥内部审计的真正效用，使得内部审计呈现出“名存实亡”的现状，因而使之失去实效;另一方面，医院内部的审计人员在确定审计范围时，需优先对审计机构的内部人员进行审查，无论是领导或是同事皆需一一审查，但就同事关系和面子而言，这便会出现得罪人或其他诸多负面影响，以至于让医院管理层至基层工作人员觉得内部审计只是形式化工作，是为了形式而建立的“纸老虎”部门。
二、医院内部审计改革的对策
(一)加强各项指标的控制。医院的经营管理与财务管理都需要在法律法规要求下所执行，尤其是在财务管理方面，医院必须迎合自身发展的脚步，配合医院内部审计工作，杜绝会计造假或财务信息故意丢失等恶劣行为，准确确保医院内部审计工作的真实性与公正性［2－3］。医院在收费行为上，需引进国内外先进的收费管理系统，准确核实医院收费标准与制度，并严格制定一系列的控制指标，强化医院的内部审计水平。医院在开展考核时，需准确纳入各个控制指标与考核内容，将所有考核事项进行一一核对，并且联合事前与事后管理，执行强化与监督作用。(二)加强审计工作信息化建设。信息化社会背景下，医院在健全与完善自身内部管理制度时，需全方位针对自身的内部审计工作开展阶段性信息化建设，配合医院独立而客观的内部审计，强化审计人员自身的专业能力，并使其熟练了解并掌握计算机的使用技术，将审计工作中需要审核的信息全部纳入计算机内，便于调动与储存。医院应用信息化技术是在配合全面优化内部管理模式的基础上所实行的基础功能，而这也要求审计人员需要及时掌握计算机内信息检索技术与各项软件的使用，快速提高自身的工作能力。医院内的审计范围较广，同时审计工作也要配合国家医疗改革政策，并与之相融洽，联合医院的经济效益强化审计工作信息化建设，使得医院内部审计的各项工作效率和管理水平得到显著提升。(三)明确审计机构在医院的地位。审计机构在医院内的地位是相对明确的，而医院在日常审计工作后，便需依靠审计机构独立完成各项审计工作，并由主要负责人统一收集审计结果进行终极汇报，明确医院日常审计工作的重点与难点等，并在整个审查系统中建立地位与权威。针对审计机构的审计人员，医院对其放宽职权范围，联合医护人员主动配合审计人员的日常工作，并向其扩宽问题处置权与审理权，并依据奖惩制度与审计结果相挂钩，以此便有利于对审计工作实行监督与联动作用。医院只有在明确审计机构的地位后，才能让医院内医护人员主动配合审计工作，并强化审计工作重要性的认识。(四)建立并完善审计管理制度。现阶段，医院在创设并完善自身内部管理模式时，需以完善的审计管理制度作为医院发展的重要指标，借助于全方位管理制度的更进与优化将内部审计制度进行细致化完善与更进。管理制度目前已是医院日常运行期间不可缺少的重要制度，但是健全与错漏百出制度的差别是尤为明显的，而这其中的疏漏则可能是意外所致，也可能是人为因素所致，但无论是何种因素都是可避免的。针对医院的日常审计工作，医院可采取具有适宜性与合理性的责任制来执行，如，由参与日常审计工作与制定审计计划的管理者作为第一执行者，将医院一日的审计工作进行归类划分后，主持内部审计工作的日常操作，重点负责医院的经营管理活动与业务，并联合审计人员对经营管理中所出现的失误进行统一化管理，最后再依据问题的大小与严重程度结合奖惩制度连带惩罚相关责任人员。(五)加强审计工作效率。现代化社会背景下，时代更换的潮流让医院认识到自身内部管理模式的不足与可提升价值，其中最为关注的便是医院内部审计人员的工作能力、态度、质量、效率等。医院在发展过程中，医院需要结合自身原有的内部管理制度配合医院内部审计人员的工作素养，在规定时间内举办有关医院经营管理联合内部审计工作的讨论会，将所有有关的内部审计工作进行统一性评估。其次，为全面提高医院内部审计人员的工作能力，医院需要重新考虑审计人员的薪资待遇，并将其与医院医护人员的薪酬计算相分离开，按照不同计算标准发放薪资，从而以综合素养作为应聘标准，吸引更多优秀的社会人员进入医院内部审计部门进行工作，充分调动审计人员的工作积极性与自主性，以便于为医院创收更多的社会效益与经济效益［4－5］。医院在招收内部审计人员后也需进行统一化培训，指导医院人员开展针对性培训，使其熟练掌握医院经营管理各环节的工作与技术，同时建立奖惩制度，将审计人员的培训考核成绩进行一对一核对，以最终考核结果作为职业晋升依据，全面改善审计人员的工作态度，以整体化改进作为医院提升审计人员整体工作素养与医院发展的基础。(六)加强内部审计对医院经济、业务的监督。医院在独立运行期间，优质化的经营管理模式是提升医院综合实力的唯一标准，而在进行内部审计时，医院不仅需要持续不断给予良好的管理制度与创新机制，同时还要强化对医院经济活动及内部业务的监督，以医院自身经济利益为评定标准，及时对医院的活动与业务进行统一化管理，并将所有事项所发挥的监督价值进行评估，全面有效地提升自身的内部管理水平。医院现阶段所存在的潜藏性问题皆与内部审计制度呈现出相关性，就财务管理问题而言，医院便需结合内部审计对经济及业务的监督，联合相关政策全方位针对医院内部审计进行优化与改进，持续性提高医院的经营管理水平与审计工作质量，从强化医院内部经营管理的角度出发，依靠内部审计改善医院内经营状况，一切为医院的发展而进步。
三、结语
医院在不断创新并优化自身内部管理模式时，需持续不断承接内部审计制度的健全与完善，而在经营管理中，科学有效的管理策略可全方位提高医院整体的工作质量，继而间接提升医院医护人员的工作效率。无论是医院或是企业，在经营管理及财务管理中应用适宜的内部审计制度都是至关重要的，审计对于医院的管理工作秉持着监督的原则，同时在工作上强化医院审计人员的培训力度也是为全面提高审计人员的综合素质与专业能力。最后，医院才能依据经营管理成果结合综合成绩制定奖惩制度，以提高审计人员工作积极性与工作能力为基础，提升医院整体的工作效率，为医院营造良好的审计氛围。
参考文献:
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［4］谭李谷．医院内部审计工作的重要性分析［J］．财经界(学术版)，2020，540(3):222．
审计内部管理制度范文4
【关键词】医院；内部控制制度；问题；措施
当前，我国多数医院内部管理中出现了松弛现象，内部控制制度薄弱，数据精确度低等，导致这些问题发生的根本性原因主要归结于医院没有完善的内部控制制度，或者内部控制制度实践运行时过于松散，缺乏严谨性所致。因此制定可操作性强的医院内部控制制度已是加强医院内部控制，保证内部信息可靠性的重要途径。
一、内部控制在医院中的重要性
1.保证会计信息的真实可靠性
医院开展的经营活动直接与会计信息真实可靠性紧密相连，准确、可靠度高的财务信息可以促进医院形成良好的形象，保证医院较高的公信力，从而推动医院在竞争激烈的市场中持续健康的发展前行。而构建并落实一套行之有效的医院内部控制制度能够对会计活动中出现的问题及时的发现与有效预防，从而保证会计信息的真实性，消除财务风险的发生。
2.保证医院资产的安全完整性
一套健全的内部控制体系对医院来说，能使其资产一直处于安全完整状态。医院内部制度中在加强财产物资日常管理登记与清查后，能够保证医院精确无误的核算财产物资，在详细记录、科学保管、认真盘点及核对医院财产物资后，能对医院财产物资全方位的监管，维护财产物资的安全完整性，确保物资登记的有序性，避免私自领用。
二、医院内部控制制度中存在的问题
1.内部控制机构缺乏科学性
当前，部分医院对内部管理与内部审计方面的职能事务划分的不够清晰，错误的认为审计机构及审计制度与内部控制制度是一样的。而医院审计部门根本职责是对内部控制制度执行情况进行科学评价与严格审核，同时基于此制度提出相应的建议或者意见，保证此制度更进一步的健全完善。但部分医院没有正确的认识内部审计职能和内部控制制度，在财务管理部门中设立内部审计部门，这样将极大的削弱内部审计部门的权威，导致审计机构难以科学的评价内部控制情况，内部审计部门毫无独立性。
2.内部控制管理制度不够完善
由于国家针对医院颁布的是事业性单位管理体制，所以导致医院内部控制管理制度基础薄弱，缺乏一套完善清晰的医院内部控制管理制度，一些细节性规定落实不到位，这样内部控制管理制度的规定将难以贯彻医院中，执行力度不足。医院管理人员与医务人员都没有认识到内部控制管理制度在医院中发挥的重要作用，没有严格考核医院资产管理和财务工作，没有构建完善的监督考核体制，从而对医院内部控制管理制度实效性难以做到精确无误的评估。
3.财务人员缺乏责任感与业务能力
有的医院从事财会工作的人员依旧处于事业性单位体制管理下作业，依旧采用传统方法、经验，没有时刻关注现代市场经济中医院面临的财务风险。没有认识到贯彻落实内部会计控制制度对医院发展起到的作用，工作不认真，未加强规范会计审计。还有的作业人员缺乏业务能力，未充分掌握具体的作业内容，不清楚自身所担负的职责权限，对自己的工作没有严格的要求，从而导致财务工作者具体的职责划分不清晰，审计工作实效性低下，很难对医院发展中出现的问题及时的发现，管理者决策过程中缺乏有力的依据。部分财务人员素质有待提高，未树立科学的职业道德感，当内部控制管理制度不严，监督力度不足时就会发生弄虚作假的行为，从而难以获取清晰的医院资产账目，给资产核对带来了困难，甚至还会造成医院严重经济损失的发生，进一步加剧医院管理成本，浪费大量的资源，管理体制运行紊乱，对医院工作的顺利有序运行造成了极大的阻碍，并且还削弱了医院竞争实力。
三、优化医院内部控制制度的措施
1.构建完善的评价体系，设置专门的机构
对于内部控制制度与审计制度间的差异性，医院必须及时认识，设置专门的内部审计机构，保证内部审计部门的独立性，直接对院长负责，只有机构与隶属关系是独立的，审计工作才会在独立性原则下更好的开展，将自身的职能作用全面发挥。医院内部审计的主要任务是对医院内部控制制度具体执行情况进行合理评价。为了淋漓尽致发挥医院内部审计部门的优势作用，应熟知审计部门实际所担负的职能，在现代医院内部管理效率日渐增强下，编制匹配的新内部审计方式刻不容缓，通过集分析与评价为一体的方式对医院内部控制加以强化，朝着组织目标方向快速发展。内部控制运行中，一套健全的卫生系统不可少，将内部审计制度纳入内部审计机构的特殊权威下，充分显现其独立性。此外，还要加强内部审计工作者的业务知识培训，掌握相关规章制度、提高计算机应用水平，科学合理的创新审计方式，从而确保审计人员良好的素质水平。
2.构建健全有效的内部控制管理制度
医院应根据自身实况，将持续健康发展作为核心目标，积极构建行之有效的内部控制管理制度。对人员管理过程中，必须准确划分医院各部门、医务人员作业中担负的职责义务，及时上报与严格审批会计预算情况，加强控制预算体系，关于预算方案，应由专门的部门来初步审定，基于医院整体预算指标，对有关负责人进行初步核对，实际获取有关责任人授予的权利，财务工作者第一时间向医院管理处申请预算批复，待该批复工作结束后，应实时监督管理预算整体执行情况，若实际情况出现了一定的变化，那么应重新深入分析预算，科学合理的调整，并强化预算业绩考核。
3.严格考核与监管财会人员
准确划分财务人员的职责义务，有效监督管理财会人员工作过程，并开展财务业务的培训活动，以保证财务人员具有较高的业务能力，对《会计法》中提出的要求能良好满足，强化会计入账记录，落实电算化考核方式，以对会计数据有效处理，促进财务信息管理效率，严防由于人为因素而带来的损失，设置信息管理系统，消除随意篡改数据及弄虚作假的行为。构建并落实完善的考核激励体制，提高财务人员的责任感，认真积极的工作，对工作业绩好的人员给予相应的奖励，对工作常发生问题的人员则进行一番惩罚，达不到岗位要求的人员应及时的更换与调离，培养财会人员树立正确合理的风险防范意识，不得泄露与医院资产相关的凭证、账目及内容，对由计算机录入的数据要及时进行备份，保证信息的完整性，防止信息流失。结合医院具体的财产记录认真盘点与核对固定资产、药品、医疗设备及现金，若最后的核对结果和记录间不相一致，那么应立即仔细的查找有关物品与资金。
科学规范内部控制会计制度的程序，提高对风险加强防范的意识，有效评估医院项目建设过程中存在的风险因素、回报率，从而使医院形成合法的经济业务，认真核实用于报账的原始凭证，以保证其真实可靠性，严防不法人员钻管理缺陷的空子获取不正当的利益，医院日常发生的固定性支出必须得到院长或主管财务的签字认可，综合评估医院高额支出，把最后所得的评估与分析结果及时的报告给医院管理组织，然后管理组织召开讨论会议，统一签字确认。科学规范的内部控制会计程序可防止由于一人决策而带来的严重失误，医院财务人员可通过自身掌握的知识技能防止医院经济损失的出现。
四、结论
综上所述可知，为了进一步完善医疗制度，应加强制度内容的创新，推动医院管理体制稳固前行，加快内部管理制度建设进程，提高医院核心竞争力，保证用于医院发展资金的充足性，提高经济效益。当前，随着科技的快速发展，医院应通过先进高效的信息技术，根据自身实况，设置专门的内部管理系统平台，优化配置资源，不断提高管理者的业务知识水平，适当节约医院运营成本，健全医院各项管理制度，从而推动医院持续稳定的发展。
参考文献：
[1]袁新春.建立健全医院内部控制制度的探讨[J].会计之友，2009（13）.
审计内部管理制度范文5
关键词 医院 财务管理 存在问题 对策分析
一、当前医院财务管理概述
医院的财务管理与其他的财务管理过程不同，主要是以医院为对象，针对和医院相关的资金的筹集过程、资金的分配过程、资金的使用过程等财务活动，制定详细资金计划和资金控制方案，发挥资金效益的同时，保证资金的安全，保证整个财务体系平稳运行。对于我国的会计制度而言，已经实现了与国际的全面接轨，财务制度也在逐年改革，同时我国的医疗改革也正在全面实施的过程之中，在这些大背景下，医院作为一个社会性经营主体，要想既满足国家的需要，又实现自身效益的增长，就要优化财务管理制度，发挥财务管理制度的优点，为医院的整体经营服务。
随着医院之间竞争的日益激烈，医院的财务管理成为了保障医院有效盈利的重要工具，因此，目前多数医院都意识到了财务管理的重要性，除了加强医院的内在服务品质、提升服务档次、提高医术水平等，还对财务管理寄予了很大的希望。但是考虑到医院在经营的过程中涉及的资金量多而繁杂，并且医疗改革给医院的财务管理带来一定程度的影响，使医院的财务管理在发展中存在一定的问题，因此，我们必须重点分析医院财务管理中存在的问题，制定解决方案，使医院财务管理发挥积极的促进作用。
二、目前医院财务管理存在的突出问题
通过对目前医院的财务管理进行研究发现，医院虽然实现了全面的财务管理，但是存在的突出问题必须引起我们足够的重视，主要体现在以下6个方面：
1.医院的财务管理制度需要进一步完善
就目前的医院财务管理制度而言，虽然已经初步建立起来，但是在实行的过程中，现行的财务管理制度还存在一些弊端和问题，财务制度本身还需要进一步完善。
2.医院领导对财务管理重视程度不够
在有些医院中，领导只重视医院的整体医疗水平和经营行为，对财务管理没有足够的重视，仅仅是当作一般的事情进行管理，由此导致了许多财务管理中的问题得不到解决。
3.医院的财务管理缺乏有效的手段，资金没得到充分利用
目前在医院的财务管理中，管理手段少、管理效果不明显已经成为共性的问题，对于资金管理缺乏有效的手段和渠道，导致资金没有发挥积极作用，没有得到充分的利用。
4.医院内部控制制度不健全，内部审计职能缺失
虽然目前多数医院都初步建立起了内部控制制度，但是普遍存在内部控制制度不健全的现象，内部控制制度并没有真正实行起来，在内部控制中内部审计也没能发挥作用。
5.医院没有根据实际建立经济责任制，导致经济职能不明确
医院要想明确经济职能，就要在各个独立核算的单元建立经济责任制，使每个独立核算单元都能明确自身的经济职能。但是从目前的情况来看，经济责任制并没有建立起来。
6.医院在进行投资等行为时，未进行财务论证
按照正常的财务管理程序，在发生投资行为之前要对投资进行财务论证。但是在医院进行投资行为时，由于受到行政命令的影响，往往缺乏前期的采取论证。
三、解决医院财务管理存在问题的对策分析
以上我们分析了医院财务管理中存在的问题，对于这些问题，我们必须引起高度重视，着力进行解决。针对上述问题，我们可以从以下几个方面采取具体对策：
1.搞好医院财务管理制度建设，完善财务管理制度
目前医院的财务管理工作最迫切的就是搞好制度建设，要用完善的制度来约束人，用完善的管理制度来实现高效管理。所以，搞好医院财务管理制度建设是必由之路。
2.医院领导必须对财务管理引起足够的重视
要想实现医院财务管理的有效性，必须得到医院领导的高度重视和大力支持。医院领导也应该认识到财务管理的重要性，在实际工作中应给予更多的支持和帮助。
3.医院应该探索财务管理新手段，实现对资金的有效利用
对于医院财务管理缺乏有效手段的问题，医院财务部门要结合工作实际，努力探索财务管理新手段，对医院内部资金进行有效利用，发挥资金的正面效益，是财务管理扮演更重要的角色。
4.健全医院内部管理制度，发挥内部审计的职能
医院作为一个独立的经营机构，必须建立健全内部管理制度，利用内部审计这一有力手段，实现对医院内部管理和内部经营行为的有效监管。所以，健全医院内部管理制度是重要保证。
5.在医院内部建立经济责任制，明确经济职能
由于医院内部存在独立的核算单元，所以在医院内部有必要对独立的核算单元建立经济责任制，通过经济责任制来明确各个独立核算单元的经济职能。
6.医院在进行投资之前，必须严格执行财务论证程序
虽然医院的投资行为受到行政命令的影响，但是在进行投资之前，必须按照财务制度的规定执行财务论证程序，只有这样才能保证医院的投资行为能够取得预期效果，发挥财务管理的积极作用。
参考文献：
[1]徐玉海.加强医院财务管理的重要意义和必要性.现代化企业管理.2011.8.
审计内部管理制度范文6
关键词：内部会计控制制度；内容；原则；对策
中图分类号：[F235.19] 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）05-0-02
内部控制制度，作为企业生产经营活动自我约束、自我调节的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。而内部控制制度又以内部会计控制制度为主。良好有效的内部会计控制不仅能保证会计信息的真实、可靠，保护企业资产的安全、完整，而且能使企业的资源合理配置，提高劳动生产率，并能防范和发现企业内、外部的风险，也是正确处理企业的利益相关方关系、完善公司治理的重要保证。
随着社会主义市场经济体制的逐步完善和社会主义经济的快速发展，内部会计控制制度在企业内部管理监控系统中起着举足轻重的作用。
一、企业内部会计控制制度的内容
内部会计控制制度作为衡量现代企业治理的重要标志，其主要具有五部分内容：第一，货币资金管理制度。货币资金管理制度是以保障货币资金的安全性为目标，因此，建立货币资金管理制度应完善授权批准制度和货币资金业务的岗位责任制，进一步明确各下属部门的职责，保证各部门之间相互监督和制约；第二，采购和付款管理制度。采购和付款管理制度是以规避采购风险，挖掘采购环节缺陷为目标，因此，建立采购和付款管理制度应设立专门的采购和付款部门，结合采购和付款的实际情况，不断调整相关会计控制程序；第三，销售与收款管理制度。在建立销售与收款管理制度时，应将企业自身的经济实力和信誉度直接与其赊销时间和赊销金额相挂钩；第四，实物资产管理制度。该制度要求企业相关部门应明确各项实物资产的入库、领用、盘点、保管以及处理等具体事宜，对其资产处理或应用时应做好详细的记录；第五，费用支出管理制度。费用支出管理制度包括费用支出程序、费用支出审批权限、报销程序以及审批人员等，企业应对各部门做出明确的成本费用标准，并对超支和节余部门做出相应的奖惩措施。
二、企业内部会计控制制度建立的原则
健全的企业内部会计控制制度应具备以下五大原则：一是相互牵制原则。一项经济业务活动的顺利完成往往是多个部门共同协作的结果，对于单个部门来讲，其具有上下级关系，即上级受下级牵制，下级受上级监督管理，对于多个部门来讲，各部门之间彼此监督，共同牵制；二是成本效益原则。企业各项经济业务活动的开展均是为了实现自身经济效益价值最大化进行，而生产经营成本直接影响着企业自身的经济效益，为此，应在保障经济业务顺利开展的前提之下，尽可能的降低生产经营成本；三是程序定位原则。企业需依据各项经济业务的特点和性质对经营管理活动进行分解，由不同的岗位和部门承担，之后，明确各岗位和部门职责，确保各部门和岗位能够形成良性循环机制；四是协调配合性原则。在企业经营管理活动过程中，各部门之间承担着不同的职责，所以，应加强各部门之间的协作，保障彼此之间优势互补，互惠互助，力求实现企业经营管理活动的有效性和连续性；五是及时性和动态管理原则。内部会计控制制度为企业各项经济业务活动的运行提供了充足的管理信息，基于企业会计内部控制结果具有较大的不稳定性，因此，企业内部会计控制制度应依据企业经济业务活动的发展变化及时的做出相关调整，确保内部会计控制制度处于动态性。
三、建立企业内部会计控制制度的对策
1.调整企业治理结构
企业治理结构是企业实施内部会计控制制度的基础前提。调整企业治理结构，首先，是改善股权结构，合理调整国有股和法人股比例，保证企业决策的科学性、合理性以及民主性；其次，是调整董事会中独立董事的比例，保证独立董事应有的职能充分发挥；最后，是强化监事会的独立性。监事会承担着监督董事、经理以及各项财务报告的职责，因此，应充分发挥作用，切实为企业经营业务活动的开展营造一个良好的外部环境。
2.完善企业内部会计控制制度
一方面是完善会计系统控制制度。企业在《会计法》和国家相关会计制度的基础之上，结合本企业的实际状况，不断改善财务会计报告、会计凭证以及会计账簿等处理程序，同时，实施会计人员岗位责任制，加强对会计人员的监督和管理，确保调动其工作积极性与自主性，使内部会计管理工作的程序、方法、要求等制度化、规范化，保证会计管理工作有章可循、有据可依、规范有序；另一方面是完善预算控制制度。企业应依据预算标准，对预算编制、预算执行以及预算分析等多环节做出考核，及时发现预算管理过程存在的缺陷，并予以纠正，保障预算控制的高效性。
