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跟踪审计工作小结范文1
【关键词】工程造价；审计；问题；对策
在一个工程项目中，工程造价掌握全局，只有相适宜的工程造价才能使企业拥有利益的最大化，也可以节约能源，节约国家的资产。而当代的工程项目中，工程造价相对混乱，总有工程在竣工的时候发现与预算相差甚远。所以我国审计部门的责任重大，他们起到了监督和管理的作用。在整个工程过程中，审计工作都不能有半点疏忽。但就现况而言，我国工程造价审计工作还没有到比较成熟的阶段，还是存在着一系列的问题，笔者将一一分析，并找到相应的对策，来促进我国工程造价的审计工作。
1. 工程造价审计中的问题分析
现阶段，我国的工程造价行业比较复杂，主要是由于没有合理的管理机制，以至于造价咨询中介机构处在比较尴尬的地位。而审计部门，对于工程造价的审计工作也是比较复杂，从而在审计工作的进行中出现了一些问题，导致没有达到审计的目的。根据我国实际情况，笔者分析工程造价审计中主要的问题是：忽视工程前期的审计工作、分不清审计材料的真假、审计工作人员的不专业。
1.1 忽视工程前期的审计工作
结合我国的工程造价审计现状来看，审计工作一般着重于工程的收尾阶段，也就是在工程竣工时才进行认真全面的审计工作。而对于前期的筹划、预算等阶段几乎是完全忽视的，就算是建设过程中，也是断断续续地进行审计工作。在审计工作过程中，审计人员主要针对造价进行审核，而方案设计、签订施工合同、可行性报告、项目招投标等方面，几乎是不进行审计的。这样的审计工作漏洞百出，给了企业犯错的机会，也检查不出主要的工程造价问题，一般这样的审计工作也只是走走过场，对于工程造价的控制，起不到任何作用。
1.2 分不清审计材料的真假
在审计过程中，审计人员要根据企业的工程预算资料、签订的相关合同、工程建设招投标文件、施工过程中的交底、各种签证资料、设计变更书、工程竣工图、竣工结算书、会审记录、工程竣工验收报告等进行审计工作。但实际情况中，企业交付于审计人员手里的资料，不但不够完整，还缺乏真实性。而审计人员，对于不全面的审计资料也难以理出头绪，所以就稀里糊涂的审计也很难认清这些资料的真假。当今被审核的企业单位，都是制作出审核能通过的各种审计材料，等审计工作人员前来审核时，一并交到审计工作人员手中。而面对这些资料，审计人员也并看不仔细。大部分的审计工作都是这样进行的，所以导致审计工作存在误差，把不合格的地方也审核为合格。
1.3 审计工作人员的不专业
审计风险高 ，这是众所周知的，但现如今的工程造价审计工作中，从主观上讲是因为审计工作人员的不专业，造成了审计的高风险。近几年来，我国的建设工程突飞猛进地发展，一时间涌现出各种高端职业，与此同时也就出现了很多审计工作人员，但是有些审计工作人员的专业素质却是不能胜任现在的工作。纵观近几年的工程造价审计工作，审计人员不仅没有过硬的专业知识，也很难把持自己的职业道德。一些审计工作人员，在面对强大的金钱诱惑下，不能够遵守自己的职业道德，没有较好的自律性，跟随被审计企业的意愿进行审计工作。而对于审计工作来说，我国工程造价审计工作人员还缺乏审计的技术，不能够用不同的方法来进行审计工作，以至于审计工作不到位。
2. 应对工程造价审计中问题的对策探讨
工程造价的审核与管理是我国比较重视的一方面，因为它关系到国家和人民的财产利益，以及建筑企业的收益效果。但是我国现如今的工程造价审计工作进行的差强人意，如何能够使我国的工程造价审计工作更加完善，这是值得我们去探讨的问题，笔者根据以上提出的各个问题一一探讨，得出以下对策，供以参考。
2.1 抓住工程前期的审计工作，并且全程跟踪审计
一个工程的建设周期是相当长的，所以想做好工程造价的审计工作，首先要在工程的前期入手。在工程预算筹划阶段，审计人员就要进行缜密的审核，对于不合适的地方要提出更改意见等。而在接下来的各个阶段，审计人员都不得偷闲，要紧跟工程的进展，定期到现场进行审核和检查，把每次审核的资料都记录清楚，以便最后竣工时的审计工作。而在审计内容上，主要是针对工程建设当中的资金周转、调度是否得当，建筑商有没有完全履行合同的义务按照合同施工，设计图纸的完整性和更改情况以及隐蔽性工程的数量情等。对于每个环节都不能放松，对于每个步骤都不能松懈。这是一个持久战，所以审计工作人员应该不厌其烦地到工程去审计，这样的跟踪审计才能使审计工作的内容是真实的，才能起到审计工作的功效。
2.2 认真理清审计材料
其实在工程造价审计工作中，如果审计工作人员是被动的，只是一味的去管企业要各种审计材料，是无法得到完整而真实的材料。所以在工程开始之前，审计工作人员就要介入审计，从规划开始的每一个材料都监管企业绘制完成，并自己留复印件以备以后的审计工作。所以要理清审计材料，就必须做到笔者以上提到的跟踪审计。如此做到后，在各个环节第一时间拥有被审计企业的资料，第一时间保证了它的完整性和真实性。而还要审计工作人员在审计过程中，自己记录资料，这样两方面的资料整合在一起，就更加全面和清晰啦了。所以在审计材料方面，并不是一味的要求企业来提供，而是审计工作人员要主动出击，自己在工程的各个阶段来积累和搜寻审计材料，做到滴水不漏。这样的做法，就算是被审核企业想动手脚，都无法下手。
2.3 提高审计工作人员的专业素质
想要提高审计工作人员的专业素质，最直接的还是要做好培训工作。对于工程造价审计的工作人员，要有针对性的进行专业培训，使其能够掌握基本的审计技能，不断进行技能方面的提升，使审计工作能够专业的进行。除此之外，还要严格要求审计工作人员，在工程造价审计工作中，保持审计工作人员的优良品德和职业素质，要做到廉洁自律。对审计工作人员的培训工作应该是定期的培训，和出国深造等不同的形式，也可以是审计工作人员的内部讨论等。培训内容要切合实际，根据日常的工作内容进行培训，达到比较好的培训效果。而培训后的审计工作人员要进行筛选和考核，根据我国相关的法律法规和审计工作的规章制度，选取优秀的审计工作人员，这样才能使审计工作顺利进行。根据与审计工作人员相关的法规，定期的对审计工作人员的工作进行检查，确保每个审计工作人员都能做到奉公职守，尽职尽责。
3. 小结
综上所述，我国在工程造价审计工作中，虽然是存在着很多问题，但是只要我们想做好工程造价审计工作，也不是无计可施。首先审计工作人员要提高自我的修养和职业素质，然后根据各种审计技能，全程跟踪审计。这样的审计工作，应该会给现在的工程造价审计工作带来较好的改变。
参考文献：
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跟踪审计工作小结范文2
关键词：政府投资审计；信息化；监控体系
中图分类号：F239.0 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）07-0107-03
近年来，随着社会经济的持续、快速发展，各地政府对基础设施和社会公益事业等方面的财政投入力度也在不断加大。从理论上说，政府投资项目应该比一般投资项目具有更严格的管理程序，这是因为政府投资项目更容易受到社会各界人士、各方舆论的持续关注。但就实际情况而言，政府投资项目管理失控、“三超”现象（即项目概算超估算、项目预算超概算、项目决算超预算）屡禁不止、追加投入资金规模过大的情况仍在一定程度的存在着、发生着，这不仅使政府投资项目的投资效益下降，也使政府对投资项目的控制力不断削弱。这些问题的出现，固然有决策、设计、施工等环节的原因，但更与有关部门的监管缺失有相当大的关系。事实证明，发改局、财政局、建设局、审计局、监察局等行政主管部门可以而且应该在加强政府投资项目的监管上发挥更重要的职能作用，尤其是担负着在社会经济领域发挥“免疫系统”功能的审计部门，更是可以大有作为的。
审计部门可以通过对政府投资项目的决策过程、环境影响、土地使用、规划管理、招投标活动、工程建设实施和质量管理、安全生产情况、物资采购和资金使用、工程建设项目信息等重点环节实施监督检查，有效保障项目质量和资金安全，并切实提高政府投资效益。近年来，盐城市盐都区审计局牵头并委托盐都区内部审计协会负责业务指导和检查考核，在这方面作了一些有益的尝试，从建立政府投资项目审计管理平台入手，初步走出了一条在信息化条件下加强政府投资项目审计监管工作的新路。
一、当前政府投资项目审计监督面临的难题
各级审计机关政府投资项目审计的实践表明，政府投资项目审计在加强投资项目管理、规范投资市场秩序、节约政府投资资金、促进廉政建设等方面发挥着越来越重要的作用。但同时也必须看到，当前的政府投资项目审计工作面临的形势越来越复杂，遇到的困难也越来越多，主要表现在：一是审计项目数量多，审计力量较弱。近年来，政府投资工程项目如雨后春笋般遍地开花，数目越来越多，体量越来越大。以盐都为例，“十一五”期间，全区固定资产投资总额达671亿元，是“十五”时期的4.6倍。在海量的政府投资项目面前，审计机关要从项目的决策立项、设计、招投标、施工、竣工等环节进行全过程审计监督，需要的审计人力、物力也较从前呈几何倍数增长，现从事投资项目审计的工作人员远不能满足实际工作需求。同时，由于审计的范围已从单纯的投资决算审计拓展到项目可行性研究、初步设计、投融资、项目质量、环境保护、土地利用等多个方面，这也对审计人员的知识结构和实践经验提出了新的挑战。要全面履行好重大政府投资项目的审计监督职能，审计资源在数量和质量上都还有很大提升的必要。二是审计周期长，风险控制难。就目前而言，大多数投资项目审计仍采用组织中介协审这一传统模式，周期一般较长。加之施工合同不规范，签证不及时，设计变更随意，隐蔽工程多，对项目潜在的审计风险不能完全控制。从目前来看，相当数量的政府投资工程都存在因工程设计变更而追加投资的问题。追加的投资占整个单位工程竣工结算的比例，少则5%左右，多则接近20%，甚至可达50%。而设计变更的过程中，往往真实性无法保证，极易造成国有资产流失和投资资金的浪费。三是制度不健全，监督有缺失。现行体例中，虽然建立有上级审计机关对下级审计机关进行检查监督的机制，实际上，这样的监督性质仍然属于内部的同体监督，未接受外界独立的实质性监督。对审计监督实行再监督的制度安排缺失，给少部分审计人员带来的空间。被审计单位或个人给审计人员以某些利益来作为减少审计监督活动和逃避制裁的交易条件，使得社会公共利益受到严重损失。
二、盐都区创新投资审计信息化监督的做法
多年来，盐城市盐都区审计局为构建廉政风险防范的长效机制，按照“用制度规定流程、用流程规范行为、用行为优化管理、用管理完善制度”的思路，逐步探索形成了内容科学、程序严密、实用有效的政府投资审计风险防范制度体系。一是通过出台《关于印发委托社会中介机构参与公共工程审核服务的考核办法》，落实了中介机构工程审计情况周汇报、月会办制度，规定中介机构“只做事、不做主”。对中介机构的选择，则通过优选中介库并通过招投标的办法让其参与到工程审计中去；二是制发了《政府公共工程审计业务例会制度》，要求对“三大一多（审计项目体量大、核增（减）幅度大、审计结果争议大、签证多）”的项目每周会办一次，严格控制审计自由裁量权；三是出台了《盐都区人民政府关于进一步加强政府投资公共工程预（概）算和决算报审及签证备案工作的意见》，要求凡是实行公开招标发包的政府投资项目，建设单位必须把所有工程签证报盐都区审计局及相应主管部门备案。强调各建设单位要严格控制工程变更，确保签证所涉事项（造价、工期等因素调整）符合现行有关工程造价、工期等方面的编制规定。此外，盐都区审计局还通过完善党风廉政建设责任制、坚持三级复核、实行审计质量过错责任追究和与中介机构签定《廉政合同》等方法来保证审计质量，促进加强廉政建设的力度。
为实现对投资项目的远程监管，提高审计质量和效率，盐都区审计局专门投资10多万元设计建立了“盐都区政府投资项目审计管理平台”（以下简称平台）。该平台是基于互联网平台提供在线服务的软件系统（SaaS模式），按照系统性、可操作性、兼容性和安全性原则设计，以审计主管部门需求为重点，将参与工程的相关单位纳入管理平台中，具有操作方便快捷、资料形象客观、运行高效安全、成果资源共享的特点，实现了“国家审计机关牵头组织审计项目+委托内部审计协会负责业务指导和检查考核+社会中介机构具体实施审计项目+平台监控”的跟踪审计运行新模式。从2012年3月份全面推行以来，已有57个区级重点工程项目通过平台进行了现场跟踪和决算审计资料的流转，所涉项目合计中标价25.89亿元，共涉及17家造价咨询单位、69名审计人员，累计填报审计资料1 726页、图片2 000多张，提出审计意见和合理化建议500条以上，核减工程造价和促进节约建设资金7 000余万元。具体成效有以下几个方面：一是保证了管理平台与AO和OA的无缝对接。根据“金审工程”的要求，管理平台在开发过程中与AO和OA系统保持高度一致。审计人员可以从OA下载项目和人员信息，导入平台，建立项目，也可以在平台中将项目信息打包导入AO，供审计组成员共享使用，符合审计人员平时的工作习惯。二是拓展了审计内容。管理平台设置了审计日志、现场勘查记录表、签证流程控制表、国家建设项目跟踪审计意见单和月度小结等五种跟踪审计文本形式。每月底，审计人员可将本月涉及项目的大致投资额、工程进展、工程质量、付款情况、监理履职情况、发现问题、问题整改和审计建议采纳情况等及时进行小结。三是规范了审计流程。实现了跟踪审计单位、决算审计单位、审计协会和审计机关之间的协同办公。审计机关、审计协会可随时通过平台抽查到跟踪项目具体的工程进度、审计实施情况。各审计组按要求及时上报，重大问题即时汇报、审计机关、审计协会迅速答复，切实改变了以前问题上传和处理意见下达周期较长的局面，也有效防止了中介机构和一线审计人员不作为、慢作为、乱作为情况的发生，降低了审计风险。四是提高了工作效率。审计人员可以通过平台填报跟踪审计资料，每天上传审计日记和其他资料，对跟踪审计内容、审计发现问题、审计意见及建议和审计主要成果等进行记录，审计机关职能科室相关人员通过审查资料，对问题作出批复处理意见，跟踪审计人员通过手机邮箱收到短信提醒，按要求进行整改。审计协会相关人员每天了解项目情况，协审单位和现场跟踪审计人员每天汇报情况，使得投资项目审计信息反馈的及时性大大提高，使许多问题的处理周期明显缩短。五是实现了快速反应。特别是对隐蔽工程、设计变更和询价定价等审计焦点问题，能实现客观记录和快速反应：对各类隐蔽工程，现场图片和视频全程跟踪记录，客观真实地反映了其工程的原始状况；对重大签证变更事项的相关资料及人员签证，在系统内及时上传，保留痕迹，弥补了事后审计只能提问题而无法整改的缺陷。
三、构建富有特色的政府投资审计信息化监控体系的设想和建议
1.建立审计联席会议和中介库制度。由政府部门牵头，监察局、审计局、住建局、交通局、水务局、招投标办等单位参加，对投资工程审计中的中介管理、重大疑难问题等事项定期召开审计联席会议进行会办、研究，确保工程投资审计顺利进行。同时，要建立好纪检部门、招投标办和审计机关等相关单位所涉中介机构互通机制，建立起统一的中介机构管理平台，委托审计协会组织检查考核，凡审计复核误差连续多年在一定比例以上、有重大违纪违规行为或有其他工作劣迹的，纳入到中介库黑名单，将其永远踢出审计中介市场。
2.项目审计引入招投标制。借鉴建设项目招投标管理方法，由投资项目审计的责任主体审计机关在一定范围内公告审计项目招标信息，审计项目的完成时限、成果要求等约束性条件，最终通过对审计中介机构资格预审、审计项目实施方案、投标人以往审计工作业绩等方面的综合评比确定中标人，并辅以今后重大项目有优先审计权等激励制度，达到将最优秀资源配置到最重要审计项目上的目的。同时，审计协会每年可抽选一定比例项目，由其他中介机构进行复审，凡核减误差超过一定比例的，取消其项目审计的相应资格和权利。
3.完善信息公开机制。政府投资项目审计情况在适当时候也要像其他审计项目一样，实行对外公告，及时、全面地将审计项目基本情况、审计发现的主要问题和整改情况全面定期公告，提高机关行政行为的透明度，以便更广泛地接受社会和舆论监督。完善政府投资项目审计信息公开机制，除了保障公众的知情权外，还有一个重要含义就是双向反馈，要求审计机关、审计协会重视公众的反馈意见，并以此为依据调整审计工作方法，改进审计工作作风，反向促进审计工作，提高审计质量。
跟踪审计工作小结范文3
医院内部审计机构设置不完善，审计人员配置不足，人员专业素质不高，难以适应内部控制审计工作量大、专业性强的需求。据调查统计，2016年重庆市二级以上公立医院设置了独立审计机构者仅占65．1％，配备有专职审计人员者占56．6％，审计人员有大专以上学历者占54．2％，认为审计人员数量能基本满足工作需求的医院仅占12．0％［2］。内部控制审计工作量大，占用审计资源多。医院内部控制审计涉及的部门、岗位人员和业务环节多，审计的范围广，时间长。从理论上讲，对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的证据越多［2］。因此，审计人员实施内部控制审计需要涵盖较长的期间才能获取足够的证据。内部控制审计专业性强，对审计人员的综合素质要求高。审计人员除具备审计专业知识与技能外，还需了解与内部控制业务层面相关的国家法律、规章和制度等，要熟悉医院各部门的规章制度、职责权限和医院的信息管理软件等，同时，还需要具备管理、协调与沟通能力。医院内部审计机构开展内部控制审计者不足50．0％，且审计质量不高。据统计，2016年重庆市二级以上公立医院内部审计机构开展了内部控制审计的单位占43．0％［3］，主要存在以下困难：（1）缺乏内部控制审计实施指引。中国内部审计协会至今没有制定有关内部控制审计的实务指南，原卫生部规划财务司编印的《卫生系统内部审计操作指南》第3章只对内部控制的部分项目审计要点进行了阐述，却没有对审计方法和审计流程做出引导。（2）审计人员缺乏内部控制审计的实践经验。审计人员在开展内部控制审计时普遍存在审不明、审不深、审不服的情况［4］。表现为审计范围不全面，审计依据不充分，对内控缺陷认识不足，分不清设计缺陷与运行缺陷，审计结论只触及表面现象，缺乏对问题背后风险控制和内部管理等方面原因的分析与挖掘［5］。存在委托中介机构代替内部审计机构开展内部控制审计的误区。不少医院认为内部审计部门没有能力开展内部控制审计，就委托会计师事务所实施。但内部审计机构和中介机构对内部控制的审计职责是有区别的，相互不能替代。《企业内部控制审计指引》明确要求“注册会计师完成审计工作后，应当取得经企业签署的书面声明”。声明企业已对内部控制的有效性做出自我评价，并说明评价时采用的标准以及得出的结论；企业如果拒绝提供或以其他不当理由回避书面声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告［3］。因此，医院在委托中介开展内部控制审计前必须先由内部审计机构对内部控制的有效性进行审计。
2医院内部审计机构开展内部控制审计的必要性
内部控制审计是内部审计机构对组织内部控制设计和运行的有效性进行的审查和评价活动（第2201号内部审计具体准则－内部控制审计）。医院内部审计机构开展内部控制审计是职责所在，同时，也是医院实施内部控制必不可少的控制要素。
2．1内部审计是内部控制的重要组成部分
内部审计既是内部控制环境要素的组成，也是内部控制的监督要素，开展内部控制审计是运用内部审计的方式来改善医院内部控制效果［6］。
2．2审计机构是独立于内部控制管理机构的监督机构
按照《审计署关于内部审计工作的规定》的要求，内部审计机构需对本单位及所属单位内部控制及风险管理情况进行审计。通过审计能对单位内部控制管理水平有着一个直观的认识。与此同时，审计信息在一定程度上能对单位不同项目的经济价值与管理形式进行反馈，管理人员通过信息可以对财务活动的专业性与合法性进行确认［7］。
2．3内部审计机构开展内部控制审计是促进单位内部控制建设的必要手段
（1）在内部控制体系的设计与建设过程中提出审计建议。内部审计对医院管理机制和经济活动有充分的了解，在医院内部控制体系建设的过程中能协助内控管理部门开展风险评估，完善医院内部控制的制度、岗位职责和流程的设计。（2）在内部控制体系运行过程中开展日常审计，及时发现控制缺陷，提出整改建议。医院的经济活动较复杂，特别是大型医院内部机构和人员岗位多，业务范围广，风险点多，控制难度大。内部审计人员能随时深入到各部门和各业务单元了解内部控制的执行情况。当医院控制环境和经济业务变动时或重要岗位人员对制度与职责疏于执行，内部审计机构能够通过定期测试，及时发现这些变动对内部控制体系的影响，提出整改建议。（3）内部审计能平衡医院的管理成本与效益的关系，提出切实可行的建议。在内部控制建设中的重要性原则是平衡管理成本与效益的原则。内部审计能深入了解医院的资源的配置与战略目标的关系，在审计过程中既要保障对组织效率具有促进作用，还要控制审计工作带来的组织资源的消耗［8］，可以提出与目标实施进程匹配，兼顾管理成本与效益的建议。
3医院内部审计机构开展内部控制审计的可行性
医院开展内部控制审计面临的最大的困难是内部审计资源匮乏。但通过科学合理的策划与布局，将内部审计机构具备的优势转化为有效的审计资源，实现与内部控制全过程、全领域、全时段的融合［9］，不仅能弥补审计资源不足的缺陷，还能使内部控制审计工作取得显著的成效。
3．1目标协同，相互支撑
医院审计工作的目标与内部控制的目标均是以医院的战略目标为基础的。开展内部控制审计时将审计目标与内部控制目标结合可形成相互支撑、相互促进的有机统一体，共同为医院完善治理、增加价值与实现目标服务。
3．2主动参与，把握先机
审计人员参与内部控制体系的设计与修订，能充分了解内部控制框架中相关制度、职责、内部控制流程图和内控信息化功能与权限设置，既可为开展内部控制审计获取相关信息，又能及时提出审计建议，取得事前审计的成效。
3．3部门协作，资源共享
内部审计在不违背独立性的前提下与其他部门协作开展工作，可充分了解其他部门的工作方式，共享专业人员的知识与技能、缩短工作时间。如开展设备效益审计时可与设备科、财务科共同拟定设备效益分析的方案，选定分析指标与评价标准，然后各司其职，为审计工作提供分析证据与分析结论；开展风险评估时审计部门可协同内部控制管理部门、各业务部门共同实施，通过交叉评价，能理深入地识别风险。
3．4动态检测，持续追踪
审计部门可常态化对被审计单位业务运营进行持续监测，定期进行风险评估和专项分析［10］，在内部控制运行过程中追踪控制的有效性，及时提出审计意见与建议，促进内部控制持续有效地发挥作用。
3．5点面结合，合理布局
内部控制审计可以实行日常的审计业务、专项调查与专项审计等业务的整合［11］。日常审计应突出重要性与时效性，通过监测内部控制重点环节的运行情况，及时发现控制缺陷，搜集审计证据；专项审计需全面覆盖，对内部控制各个层面进行系统的、全面的评价。利用日常审计与专项调查搜集的证据，可减少专项审计实施的工作量，既弥补了日常审计分散的缺陷，又实现了资源的合理利用。
4医院内部审计机构开展内部控制审计的实践经验
本院是一所市属三级专科医院，审计科只有2名专职审计人员。为有效利用审计资源，本院不断探索开展内部控制审计的方法与实施途径，借鉴行业内的先进经验，通过不断修改完善内部控制审计制度，调整审计方案，创新审计模式，实现了内部控制审计的规范化、系统化、常态化，提高了审计的质量与效率。
4．1明确审计目标，规范审计流程
内部控制审计的目标是对医院内部控制体系设计的合规性和运行的有效性进行评价。审计范围包括内部控制单位层面和业务层面所有的控制要素：（1）围绕内部控制审计的目标与范围，从审计计划的编制、审计项目方案的制定入手，明确年度工作总目标和阶段性工作的具体化，突出审计工作重点，增强计划的科学性［12］。（2）修改完善内部控制审计工作制度，规范内部控制审计的工作方式与工作流程。采取灵活多样的审计工作方式，如日常审计（事前或事中审计）、局部内部控制的专项审计（事中或事后审计）、全面的内部控制专项审计（事后审计）等。为确保审计工作质量，根据审计法规的要求，结合本单位的实际情况，针对不同的审计方式，制定了相应的工作流程与审计工作记录表单与审计意见反馈单。
4．2延展审计时间，扩大审计范围
针对内部控制运行的特点，采取日常审计与专项审计相结合的方式，于经济活动的事前、事中、事后合理布局内部控制审计工作，按重要性原则，分别确定日常审计与专项审计的重点，将审计工作深入到内部控制业务层面的重要控制环节，及时发现问题，提出审计建议，合理保证了医院内部控制有效运行。
4．2．1预算业务控制审计
预算控制包括预算的编制、审批下达、调整、执行、分析与考核、绩效评价等。日常审计的重点为参与预算编制与调整的审查，定期抽查预算的执行。专项审计的重点为预算编制与调整的依据与说明，预算批复与分解下达指标的执行情况、预算分析、预算考核与绩效评价等内容。
4．2．2收支业务控制审计
收支控制包括收入的记账、结算、缴款、欠费管理、收据管理，重大经济事项报批、支出授权审批流程、报销支付依据等；日常审计的重点为定期抽查收费人员缴款、收据稽核、应收账款的清理、重大经济事项的事前报批与支付审批流程；专项审计的重点为收入、支出等管理制度的执行情况，重大收支项目的执行过程与效果，收入与支出核算账目与核算依据等。
4．2．3合同控制审计
合同相关业务占到医院经济业务的80．0％以上，是内部控制审计的重点。合同控制包括对签约事项的立项审批、对合约方的确定方式（采购或指定等）、合同洽谈与审批、合同执行与归口管理等内容。日常审计的重点包括合约项目的立项审批、预算、采购、审核、合同条款的合法合规性等；专项审计的重点为合同的归口管理、合同签审流程、合同执行、变更、补充与纠纷处理、质保与后续服务等。
4．2．4政府采购业务审计
政府采购控制包含了采购预算、采购计划与实施过程等。日常审计重点包括各采购项目的预算与采购计划、采购文件、采购方式与采购过程等。专项审计重点为年度的采购预算与计划的制定与执行情况、采购制度的实施情况、采购档案的保管等内容。
4．2．5资产控制审计
资产控制包括资产的取得、使用、保管、处置等业务环节。日常审计的重点包括每季度抽查现金的收付与盘点、银行存款清理对账，抽查药品、材料物资的入库、领用、盘点与对账等工作的开展情况和信息系统的操作记录，检查应收账款的清理、对账等工作，监督资产处置流程；专项审计的重点包括资产管理制度与岗位人员职责的执行情况，资产的增减变动，贵重资产的取得与处置项目的论证、审批、实施过程，货币资金、固定资产与无形资产的使用效益与管理状况，应收账款的收回周期与坏账损失，固定资产的清查盘点等。
4．2．6建设项目审计
建设项目控制包括基本建设与维修的立项审批、概算、实施过程与竣工结算等。日常审计的重点包括项目的采购、合同签审与执行、设计变更、计价与结算、工程进度、跟踪审计与工程管理等；专项审计的重点包括对基建项目的立项审批、设计、概算、合同执行进度、付款进度、项目竣工决算、建设档案管理等。
4．3创新工作模式，提高审计效率
为有效利用审计资源，借鉴行业先进经验，结合医院的实际情况，设计了灵活多样的审计工作模式。
4．3．1多维度交叉审计
当审计对象涉及内部控制单位层面与业务层面的多个控制要素时采用多维度的综合测试，可获得多项控制业务中不同层面的审计证据，取得事半功倍的效果。如审计设备购置合同时涉及单位层面的要素包括决策机制、监督机制，涉及业务层面包括预算控制、采购控制、合同控制、资产控制等。
4．3．2业务链延伸审计
抽查某业务环节上的内部控制时对其上下业务链进行延伸审计，可获取多个业务环节的证据。如抽查库存物资时可延伸抽查采购申请、采购计划、采购方式、合同执行、验收入库、领用出库、库房盘点清查、库存积压、报废物品的处置等业务流程。
4．3．3点面结合审计
开展内部控制专项审计时根据审计目标，将审计对象按照审计作业面进行分类，然后梳理各个作业面的风险点及其内部控制要素，确定审计的重点与审计方法，进行取证确认；将日常审计和专项审计中分散的审计证据进行归类总结，提炼出与审计作业面相关的信息，形成审计要点的证据链，支撑审计作业层面的审计意见。
4．3．4风险导向审计
医疗卫生机构处于高技术、高风险、高难度的行业，任何活动均会带来相应的风险，且种类复杂、专业化程度较深［13］，按《行政事业单位内部控制规范（试行）》的规定，医院至少每年组织一次风险评估。本院审计科与内部控制管理办公室及相关职能科室协作开展风险评估。对内部控制单位层面和业务层面的风险进行识别，对风险的影响程度进行评估，形成风险评估报告。根据风险评估的结果确定内部控制审计的重点，识别风险控制的缺陷，提出改进建议。
跟踪审计工作小结范文4
2009年上半年年又过去了，回顾今年来的本人工作情况，现将本人2009年上半年工作总结阐述如下：
一、 作为一个项目部的预算员，我能按照公司及项目部的各项规章制度，按时按质地完成项目部的各项经营管理工作。
1、对内的工作情况。按公司的规定要求，每月的月底统计当月的实际施工产值及成本分析情况。及时参加成本分析会议，对项目部每月的盈亏情况作出分析报告，对于施工阶段的预算书以实际情况按每个楼层每个分项工程进行编制，并打印全部的工料分析，作为定额人工和定额材料下达给生产经理，在实际的施工过程中，根据现场的实际情况，对定额编制的工料含量的高低水平作出适当科学合理化的调整，该定额人工作为工程任务单进行人工的控制和分配的基础，定额材料作为仓库进行定额领料的依据。平时在工作中总是积极地配合项目经理进行合同管理，参与一些分包合同的洽谈，根据公司的规定并结合项目部的实际情况，起草一些分包合同的草稿，分包合同签订后，对分包合同进行跟踪管理，每月初完成本项目部的上月的实际施工分配任务（包括分包方的粗分配），定额材料的统计，并向公司提交有关的报表，每月月底向公司提交下月的主要材料计划，预计下月的施工产值及各项的耗用成本，编制下月的成本保证措施。在施工过程中，实行定额领料和成本跟踪控制，为项目部的成本控制提供一些合理化的保证措施，为项目部及时提供一些经营资料及数据，及时做好项目的成本核算工作。及时参加项目的会议，按公司的规章制度进行值班等。
2、对外（对业主和监理）的工作情况。每月月底向业主和监理提交的施工进度报表以作付工程进度款的依据，及时与投资监理核对工程量，进度产值确定后，及时配合项目经理催促业主支付上月的工程进度款。及时向业主进行工程签证，做好一些索赔工程，特别是一些工程材料的报价，提前向业主和监理报价，以便业主审核后，我施工方材料员能及时采购，使得工程顺利施工。
总之，在经营方针上坚持最高的收入，最低的支出。对内工作及时、准确、实事求是、把握住定额，控制量，有时并且要留有一定的余量；对外工作资料齐全、用足政策、用足机会，时刻处理好业主、监理与施工方的关系，有时遇到一些工作困难，及时与领导联系汇报，以便寻找更好解决问题的办法，争取公司的最大利润。
二、 积极做好工程的审计工作及审计工作计划。
做好了翔殷路的结算送审工作及结清御桥花园的审计扫尾工作等。
三、 服从公司领导的工作安排，积极做好项目部以外的工作。
本人在工作中，总是以大局为重。在工作中积极参与公司的招投标工作和其他的预算工作。无论自己项目部手中的工作多忙，总是服从公司领导的工作安排，当时项目部的事件比较多，本人总是加班加点，合理、科学地利用时间，既完成了项目部的份内事件，又完成了公司安排的任务。
四、 积极适应和遵守执行公司的各项管理制度的改革，进一步加强工作责任感。
今年以来，公司的各项规章制度得到改善或进一步的完善，本人总是积极适应这种情况，以公司各项现行的规章制度和预算员的职业道德为准则加强工作责任感，及时做好本人的各项工作，为企业做好本人力所能及的服务工作。
五、 利用工作之余的休息时间加强学习。
平时注意收集上海市有关现行的定额资料文件，并加强学习工程量计算的技巧等业务知识。努力学习计算机知识，做好个人09年下半年工作计划，提高自己的工作效率。
跟踪审计工作小结范文5
一、 作为一个项目部的预算员，我能按照公司及项目部的各项规章制度，按时按质地完成项目部的各项经营管理工作。
1、对内的工作情况。按公司的规定要求，每月的月底统计当月的实际施工产值及成本分析情况。及时参加成本分析会议，对项目部每月的盈亏情况作出分析报告，对于施工阶段的预算书以实际情况按每个楼层每个分项工程进行编制，并打印全部的工料分析，作为定额人工和定额材料下达给生产经理，在实际的施工过程中，根据现场的实际情况，对定额编制的工料含量的高低水平作出适当科学合理化的调整，该定额人工作为工程任务单进行人工的控制和分配的基础，定额材料作为仓库进行定额领料的依据。平时在工作中总是积极地配合项目经理进行合同管理，参与一些分包合同的洽谈，根据公司的规定并结合项目部的实际情况，起草一些分包合同的草稿，分包合同签订后，对分包合同进行跟踪管理，每月初完成本项目部的上月的实际施工分配任务（包括分包方的粗分配），定额材料的统计，并向公司提交有关的报表，每月月底向公司提交下月的主要材料计划，预计下月的施工产值及各项的耗用成本，编制下月的成本保证措施。在施工过程中，实行定额领料和成本跟踪控制，为项目部的成本控制提供一些合理化的保证措施，为项目部及时提供一些经营资料及数据，及时做好项目的成本核算工作。及时参加项目的会议，按公司的规章制度进行值班等。
2、对外（对业主和监理）的工作情况。每月月底向业主和监理提交的施工进度报表以作付工程进度款的依据，及时与投资监理核对工程量，进度产值确定后，及时配合项目经理催促业主支付上月的工程进度款。及时向业主进行工程签证，做好一些索赔工程，特别是一些工程材料的报价，提前向业主和监理报价，以便业主审核后，我施工方材料员能及时采购，使得工程顺利施工。
总之，在经营方针上坚持最高的收入，最低的支出。对内工作及时、准确、实事求是、把握住定额，控制量，有时并且要留有一定的余量；对外工作资料齐全、用足政策、用足机会，时刻处理好业主、监理与施工方的关系，有时遇到一些工作困难，及时与领导联系汇报，以便寻找更好解决问题的办法，争取公司的最大利润。
二、 积极做好工程的审计工作。
做好了翔殷路的结算送审工作及结清御桥花园的审计扫尾工作等。
三、 服从公司领导的工作安排，积极做好项目部以外的工作。
本人在工作中，总是以大局为重。在工作中积极参与公司的招投标工作和其他的预算工作。无论自己项目部手中的工作多忙，总是服从公司领导的工作安排，当时项目部的事件比较多，本人总是加班加点，合理、科学地利用时间，既完成了项目部的份内事件，又完成了公司安排的任务。
四、 积极适应和遵守执行公司的各项管理制度的改革，进一步加强工作责任感。
今年以来，公司的各项规章制度得到改善或进一步的完善，本人总是积极适应这种情况，以公司各项现行的规章制度和预算员的职业道德为准则加强工作责任感，及时做好本人的各项工作，为企业做好本人力所能及的服务工作。
五、 利用工作之余的休息时间加强学习。
平时注意收集上海市有关现行的定额资料文件，并加强学习工程量计算的技巧等业务知识。努力学习计算机知识，提高自己的工作效率。
以上为本人粗略的个人工作小结，请领导审阅，如工作上有不到之处，请领导不吝指出，以便本人及时改正，从而能更好地工作。
项目部预算员：
跟踪审计工作小结范文6
1、对内的工作情况。按公司的规定要求，每月的月底统计当月的实际施工产值及成本分析情况。及时参加成本分析会议，对项目部每月的盈亏情况作出分析报告，对于施工阶段的预算书以实际情况按每个楼层每个分项工程进行编制，并打印全部的工料分析，作为定额人工和定额材料下达给生产经理，在实际的施工过程中，根据现场的实际情况，对定额编制的工料含量的高低水平作出适当科学合理化的调整，该定额人工作为工程任务单进行人工的控制和分配的基础，定额材料作为仓库进行定额领料的依据。平时在工作中总是积极地配合项目经理进行合同管理，参与一些分包合同的洽谈，根据公司的规定并结合项目部的实际情况，起草一些分包合同的草稿，分包合同签订后，对分包合同进行跟踪管理，每月初完成本项目部的上月的实际施工分配任务（包括分包方的粗分配），定额材料的统计，并向公司提交有关的报表，每月月底向公司提交下月的主要材料计划，预计下月的施工产值及各项的耗用成本，编制下月的成本保证措施。在施工过程中，实行定额领料和成本跟踪控制，为项目部的成本控制提供一些合理化的保证措施，为项目部及时提供一些经营资料及数据，及时做好项目的成本核算工作。及时参加项目的会议，按公司的规章制度进行值班等。
2、对外（对业主和监理）的工作情况。每月月底向业主和监理提交的施工进度报表以作付工程进度款的依据，及时与投资监理核对工程量，进度产值确定后，及时配合项目经理催促业主支付上月的工程进度款。及时向业主进行工程签证，做好一些索赔工程，特别是一些工程材料的报价，提前向业主和监理报价，以便业主审核后，我施工方材料员能及时采购，使得工程顺利施工。
总之，在经营方针上坚持最高的收入，最低的支出。对内工作及时、准确、实事求是、把握住定额，控制量，有时并且要留有一定的余量；对外工作资料齐全、用足政策、用足机会，时刻处理好业主、监理与施工方的关系，有时遇到一些工作困难，及时与领导联系汇报，以便寻找更好解决问题的办法，争取公司的最大利润。
二、积极做好工程的审计工作。
做好了路的结算送审工作及结清花园的审计扫尾工作等。
三、服从公司领导的工作安排，积极做好项目部以外的工作。
本人在工作中，总是以大局为重。在工作中积极参与公司的招投标工作和其他的预算工作。无论自己项目部手中的工作多忙，总是服从公司领导的工作安排，当时项目部的事件比较多，本人总是加班加点，合理、科学地利用时间，既完成了项目部的份内事件，又完成了公司安排的任务。
四、积极适应和遵守执行公司的各项管理制度的改革，进一步加强工作责任感。
今年以来，公司的各项规章制度得到改善或进一步的完善，本人总是积极适应这种情况，以公司各项现行的规章制度和预算员的职业道德为准则加强工作责任感，及时做好本人的各项工作，为企业做好本人力所能及的服务工作。
五、利用工作之余的休息时间加强学习。
