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内部管理制度方案范文1
我司自创立以来在企业内部管理制度建设方面，取得了较大的成绩，1997年我司还将公司内部规章企业内部管理制度汇编编成册以方便各级职员了解、学习和遵循。在本次内部问卷调查中部分职员认为我司内部规章企业内部管理制度还必须进一步完善，如在生产管理、财务管理、母子公司关系等方面，部分职员这一看法是必然的，公司高层也充分意识到了这一问题，因为企业在不断发展，制定企业内部管理制度的因素也在不断变化，因此，今年公司要在健全、完善内部规章企业内部管理制度方面要下大力气，争取在下半年要把内部规章企业内部管理制度进行整理、完善、汇编成册。重点要在生产管理、财务管理、人事管理以及母子公司关系等方面要有新突破。
在企业内部管理制度建设方面要排除以下错误认识：
有的职员认为企业内部管理制度订的太多，不利于职员个性的发展和创造性的发挥。我们十分赞赏有个性、有创造性特点的职员，但任何个性和创造性都必须有利于企业整体的利益，否则其个性越强，创造力越强，对企业利益的损害就越大。美国是世界上法律最多的国家，但美国公民并没有因此失去个性和创造力，事实上却完全相反。
还有一部分职员甚至管理人员认为"将在外，君命有所不受"，只要能把事情做好就行，不要受企业内部管理制度的约束。看看中国历史，君命有所不受的大将们"黄袍加身"，犯上作乱的血腥场面比比皆是。古代的"君命有所不受"是因为当时信息传递条件的限制，"君"对战场的信息作不到及时、准确的把握。而现代社会通讯、交通完善发达，如果在末经"君"授权的情况下再谈所谓将在外君命有所不受，此将决不可予以重用。没有规矩，不成方圆，这也是古训。至于"只要能把事情做好了就行，不要受企业内部管理制度的约束"，此想法更欠妥当。今天你也许在没有遵守企业内部管理制度的情况下，做好了一件事，明天你就可能因违反企业内部管理制度而砸了一件大事。
要搞好企业内部管理制度建设要坚持以下四项基本原则：一是严密性原则。理想的企业内部管理制度应当在出台前后可能考虑到各种可能的情况与因素，措词严密，无懈可击。二是可行性原则。即要针对企业的实际情况，制定出切实可行的企业内部管理制度，如果脱离实际，只图书面上的科学、完整，在实际中无法贯彻落实，到头来反而成为负担，落个"画虎不成反类犬"的结局。三是无偏袒原则。管理企业内部管理制度一经公布，就对企业组织内部任何人都具有约束力，包括高级管理人员。四是时效性原则。任何奖惩企业内部管理制度都应讲求时效，特别是对违规行为的处罚。在通常情况下，违规行为一经发现就会模糊正确与错误的界限，随之出现接二连三的效仿者，以至法不责众，骑虎难下。
企业内部管理制度关于激励与约束机制
企业须建立良好的激励与约束机制，这已成大家的共识，改革开放发展到今天很少有人对此产生异议。但是人们对激励与约束机制的理解，却有很大的差别，从我司去年进行的问卷调查中就可以看到这一点。
首先谈谈关于激励机制问题。
讲到激励机制相当部分职员首先反映的是工薪、福利待遇或是职务的提升。我认为这是激励的一个重要部分但不是全部。管理专家陈惠湘先生认为，激励说透了也就是三层东西：一是给做事的人充分的权力；二是给做事的人提供成就感满足的机会；三是给有功者提供必要的物质满足。万向集团战略与发展首席代表夏伯尧先生把激励机制概括为薪资激励、股权分配激励和企业文化激励三个方面，而企业文化激励又概括为理念共鸣激励、企业目标激励、企业形象激励、发展前景激励；作为机会激励和文化氛围激励六项。我认为他们对激励机制的理解是较全面的，这对完善我司激励机制也是很好的启发。
在本次内部问卷调查中有相当部分职员认为公司对高、中层有较好的激励机制，对普通职员则没有。公司高层已充分注意到职员的这一心态，目前公司及公司工会正在积极探索面向全体职员的股票期权方案，该方案如得以实施，我司又将率先打破股票期权一般只在管理层实施的做法。
讲到激励机制不得不谈到经营者报酬问题。目前多数企业在经营者报酬这一问题上存在着两个极端，一是相当部分国有企业或国有控股企业仍然按国家公务员的标准核实工资或是按职工平均工资的2-5倍的年薪制。另一个极端，经营者报酬完全与企业利润挂钩，即按企业利润的百分比计算经营者报酬。
上述两种做法都不科学，前者违反市场经济规律，至少违反按劳分配原则。后者只注重企业的短期效益，是一种近视眼光。我认为企业经营者的报酬应取决于企业经营者的市场定位和企业发展状况以及有利于企业经营者稳定三个因素。
第一、企业经营者的报酬必须有体现企业经营市场价值的起码基本薪金，这与企业的盈亏没有必然联系，这是企业经营者人才市场所决定的。
第二、企业经营者的报酬还取决于企业发展状况即对企业的贡献。企业发展状况除了利润外还要考虑企业可持续发展的能力，这包括制定科学可操作性的企业发展战略、企业内部管理制度创新和技术创新、企业文化建设以及企业人力资源的开发。
第三、企业经营者的稳定对企业的发展至关重要，如果经营者走马灯式的轮换，企业的发展无从谈起，这是确定企业经营者报酬必须考虑的因素。
其次，谈约束机制问题。
企业经营者的约束机制应当来自三个方面，一是来自外部约束，即国家有关法律规定以及社会专业机构如稽察、审计、监管。二是来自内部约束，如监事会、职员。职员对企业经营者的约束关键在于职员持股，也就是说职员只有将自身的利益与企业发展紧密联系在一起的情况下，职员才会真正关注经营者的行为，企业经营者也才能真正正视职员的建议与要求。三是经营者自我约束。要让企业经营者感到在经营者位置上能充分体现自身的价值，使其十分珍惜自己的岗位。
企业内部管理制度关于母子公司关系
本次公司内问卷调查虽然对母子公司的关系所提及不多，但在公司动作过程中常常会出现以下问题，诸如"总部管得太多了或管得太少了？""此事该总部管还是子公司管？""子公司是独立法人，总部有无权力干预子公司？""当总部利益与子公司的利益发生矛盾时如何处理？"等等。目前国内集团化公司大都存在这些问题，处理不好，将严重制约着集团的健康发展。母子公司关系问题核心是如何确定母子公司的管理关系，如何在集权和分权、控制和激励上取得最佳点，也就是说如何既能充分发挥下属企业的积极性和创造性，又能有效地控制和约束下属企业经营者的行为。
陈维辉总裁对母子公司关系概括为要按公司法的规定规范动作，要放权到位、监控到位。我司《XX年经营指导思想和主要工作》根据陈总裁的上述指导思想，也进行了相应的阐述。但是要真正理顺母子公司关系我们仍然要做很多工作，仍然需要一个过程，但关键还在于母公司和子公司的企业管理人员要在一些原则问题上形成以下共识。
(一)要发挥集团整体优势和规模经济，服从集团发展战略
集团内的子公司不同于市场环境下的独立法人公司，它更强调整体性，这也是成立集团的初衷。子公司是母公司为实现发展战略目标的一线企业，因此，子公司要不折不扣地接受母公司的理念，接受母公司的监控，按照整个集团的战略规划协调发展。相反，如果子公司诸侯割据，各自为战，甚至与母公司整体发展战略唱对台戏，这样子公司的经营者要坚决予以撤换，如果子公司的主营业务与母公司发展战略不相一致，哪怕也能自我生存也要予以关闭。
因此，母子公司要做到以下统一：
统一集团的核心思想和理念系统，保持职员行为规范和企业识别系统的一致性；
统一带普通性的企业标准和规章企业内部管理制度，保持集团理念的一体化；
统一规划集团的产业布局和投资项目，保持发展战略和决策的一致性；
统一财务管理系统，保持控制体系的一体化；
统一管理层人员的招聘和任用，保持人事、组织企业内部管理制度的一致；
统一提供能发挥总体效益的服务，包括金融、培训、信息、人员招聘、社保、法律咨询、重要社会关系处理等服务。
(二)母公司的意志要在子公司股东会董事会中得到体现并予以贯彻
在现代企业内部管理制度条件下，母公司的意志不能用行政手段直接对子公司下指令，母公司的意志要通过股东会、董事会即按照公司法、公司章程的规定予以体现。集团内的子公司是由母公司全资或控股投资而成立的，母公司至少是子公司的最大股东，因此，要强化子公司股东会、特别是董事会的职能，母公司委派的董事、董事长要明确自己的定位和职责，要切实贯彻母公司的意志。
内部管理制度方案范文2
关键词：会计电算化；岗位责任制；内部管理
中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）08-0-01
一、前言
就当前我国情况而言，大部分机构和单位都已经实现了会计电算化，先进的会计电算化正在逐步取代传统的会计手工操作。实现会计的电算化，要配备相应的会计软件和相应的计算机硬件设备以及掌握了相关技能的工作人员，除此之外，还得建立其一套严格的内部管理制度，才能让会计电算化工作正常运作，为社会大众提供更加优质和快捷的服务。因此，培养会计电算化人才、加强会计电算化内部管理并建立其管理制度及其执行标准等是当务之急。
二、会计电算化与内部控制管理制度
（一）会计电算化
会计电算化就是在会计领域里引入电子计算机，在会计工作中利用电子计算机信息系统来完成会计工作目的的现代化做账手段。传统的手工记账、人工算账和报账、分析和利用会计信息等过程用计算机来替代。会计电算化的发展是人类会计发展史上的一个飞跃，它从更深层次上解放了人的劳动，进一步完善了会计工作。
（二）会计电算化内部控制制度
内部会计控制指的是为了确保会计信息的准确性、完整行、可靠性和安全性，为了确保本企业的效益，企业和单位在确保贯彻和执行国家法律法规的前提下在企业内部采取一系列的控制程序、措施和方法来达到加强资金控制、改善企业内部管理，尽可能提高本企业的经济效益等目的。
（三）加强会计电算化内部控制的重要性
电算化会计系统的建立能够改变会计核算和会计管理的环境，这种变化表现在两个方面：有利的一面。由于企业使用了计算机来处理会计数据，其工作速度得到了很大的提高，会计工作在核算阶段的准确行和可靠性也得到了保障和提高，而人工操作会因为工作人员的疏忽大意或计算失误都造成误差或差错。
三、会计信息化制度建设中存在的问题
（一）会计信息化系统存在缺陷
因为目前我国的很多电算化会计系统是企业的财务工作者和合作的计算机工作人员合伙进行开发的，这种合作方式有一个大弊端：开发于使用存在脱节现象，设计出来的系统往往存在诸多问题，无法准确反映出企业内部的实际情况。这种来自会计电算化系统的缺陷回引发出一系列的问题，这些问题会使企业内部控制无法正常而有效的运作。
（二）制度体系有待完善
当今社会企业要运转和发展都离不开财务管理，实现会计电算化是财务工作的一个开端，如果会计工作者从更深的层面来理解会计电算化内部管理制度的话，将大大有利于加快其实现的步伐。在《会计电算化工作规范》中指出：会计电算化岗位责任制、会计电算化操作管理制度、计算机硬件和软件管理及数据管理制度、电算化会计档案管理制度等等一系列的制度是企业和单位在实施会计电算化的过程中要建立和完善的。
（三）内部监控落实不严
就目前的国内实际情况而言，我国很多企业都或多或少地在会计管理系统上存在着违法违纪的现象，用一些欺诈舞弊的手段来欺国欺世。造成这种局面实际上主要是因为我国的监督机制还不健全，进而造成控制出现漏洞。企业中的很多工作人员利用企业内部控制上的疏漏、监督上的混乱等漏洞来大量地进行违法违纪的行为，他们有的收受贿赂、挪用和盗取或贪污公款，有的企业内部人员勾结不法商人假开发票达到非法侵占企业资金的目的。
四、加强制度建设的几点建议
（一）完善系统开发与控制
资金的预算和可行性研究是计算机会计系统开发和发展控制的两个前提工作。对系统进行分析、设计和实施等是开发过程中必不可少的环节，另外对当前系统的评价和估计，系统更新是否可行，其更新方案是什么等问题都囊括在开发过程当中。总的来说可以归结为以下内容：要符合国家标准和国家规范。也就是说不管是自行组织还是购买他人开发的软件，计算机会计系统的开发和发展项目都要遵循国家相关部门的标准和规范。
（二）强化对制度建设监督
当前我国主管部门和各级财政对基层会计工作的评审和考核主要采用的是本地区管好本地区，本系统管好本系统的模式，因此财政部门主要加强督促基础单位建立起其管理制度，并积极主动地组织和开展各种培训活动，借此来提高基层单位的制度建设能力和管理水平等。
（三）严格落实内部管理
查错防弊一直是内部管理工作的一项重要职能。内控人员对会计电算化系统进行内部管理的过程中对于发现的一些现象以及一些违规现象要严格按照内部管理制度进行处罚，坚决杜绝员工存在的侥幸心理。
五、总结
信息时代的网络在迅猛发展，在迅速兴起的电子商务时期，要求有更高的会计电算化系统来为其服务，因而会计电算化这一系统的诞生和发展将大大有利于提高会计工作的效率。虽然计算机给实现会计电算化带来了便捷，可也不是无懈可击的，所制定的制度也绝不可能是天衣无缝的，因此，各企业或单位在顺应时展的潮流的同时，要将更为科学化的电算化内部管理制度要进一步完善，以求提高企业和单位的会计工作水平及其工作质量，这样才能确保取得高效和精确的会计电算化工作效率，进一步保障自身财产的安全性，给内部和外界提供更为完整和准确的信息，利于决策的有用性，更好地为企业和单位实现现代化管理、提高自身经济利益服务。
参考文献：
[1]韩洪洲.关于加强会计电算化内部控制的探析[J].现代经济信息，2011（21）.
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内部管理制度方案范文3
一、参加单位
各镇和市级各行政机关。
二、工作内容
规范机关内部管理权，即从规范行政机关对内行使的管理权入手，重点规范人权、财权、事权。主要通过梳理权力目录、优化内部流程、查纠管理风险、建设监控平台、健全完善制度、强化问责追究和开展创建活动，切实规范机关内部管理权力，促进机关部门内部管理水平提高。具体实施中，重点抓好七个工作环节：
1、梳理权力目录。对照有关法律法规和市“三定”方案，对本镇、本部门内部管理权，主要是涉及人、财、物和内部管理等各个方面的工作进行认真梳理，编制权力目录。
2、优化内部流程。按照决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调的要求，对每个承办岗位的职责进行明确，对每个内部管理事项的运行程序进行优化，形成下道程序对上道程序的制约。逐项绘制办事流程图，标明具体的承办岗位、办理手续、办理时限、岗位职责等。
3、查纠管理风险。根据权力运行的流程，查找每一项权力运行中存在的薄弱环节，研究确定各个环节、各个岗位上可能存在的风险点。针对风险点存在的原因，制定相应的预控措施。
4、健全完善制度。进一步建立健全内部管理制度，对存在设计缺陷的制度抓紧修订完善，对脱离实际的制度予以废止。要将制度建设的要求贯穿于管人、管财、管物和管事的全过程。
5、强化电子监控。根据市纪委确定的IP地址，将前期梳理出的权力目录、内部管理流程图、风险点及预控措施等文字材料，录入到市统一的行政权力运行电子监察系统中，确保行政权力在电子监察系统中运行，真正实现电子监察。
6、强化问责追究。把制度执行放在更加突出的位置，加大督查力度，使制度的贯彻执行更有力、责任追究更严格。研究制定制度执行情况考核评估办法，定期对管理权规范运行情况组织检查，对检查中发现的问题要及时整改。对工作不规范、办事不透明、管理不严格等问题，实施责任追究，促进各镇、各部门规范管理行为，提高管理质量。
7、开展创建活动。积极开展以“规范透明高效”为主题的内部管理先进单位创建活动。通过组织内容丰富、形式多样的创建活动，促进内部管理水平不断提高。
20*年已全面开展部门权力内控体系建设的市环保局等28个部门，要重点抓好上述工作内容中的第5、6、7三个环节；其他行政部门和各镇要按照上述7个工作环节逐一抓好实施。
三、工作步骤
（一）动员部署阶段（4月10——20日）
组建工作机构，制定下发工作方案，组织召开全市动员大会，部署“阳光工程——规范机关内部管理权行动”。市级行政机关各部门和各镇也要组建工作班子，制定工作方案，召开动员会进行部署。
（二）组织实施阶段（4月21——10月31）
房管、环保、交通和质监四部门要强化管理，确保行政权力在电子监察系统中正常运行。除上述四部门外，20*年开展部门权力内控体系建设的其余24个重点部门，要对已完成的清理权力、优化流程、风险控制等工作认真组织“回头看”，重点检查制度执行情况，及时将权力运行流程等录入市电子监察系统，确保6月底前实现行政权力在市电子监察系统中运行。
市级行政机关其他部门和各镇要组织实施权力目录梳理、内部流程优化、管理风险查纠、强化电子监察等工作。梳理权力目录工作在4月底前完成，优化业务流程和查纠管理风险工作在6月底前完成，行政权力运行流程图录入市电子监察系统工作在10月底前完成。
健全完善制度、强化问责追究和开展创建活动贯穿于规范机关内部管理权行动全过程。
（三）总结评比阶段（11月1日——12月31日）
各镇、各部门认真总结规范机关内部管理权工作，并形成书面总结材料，于11月10日前报送市纪委、监察局。市纪委、监察局将制定创建“规范透明高效”内部管理先进单位考核评比办法，组织考核评比，并对评选出的先进单位予以表彰。
四、工作要求
开展“阳光工程——规范机关内部管理权行动”，范围广，任务重。各镇、各部门要严格按照统一部署和要求，加强领导，统筹安排，整合资源，集聚力量，结合工作实际，扎实推进各项工作的深入开展。
1、与“学习实践科学发展观”活动有机结合。强化机关内部依法管理、科学管理、规范管理和民主管理，是实现理论武装、思想解放、推动科学发展、领导科学发展能力、转变作风、服务群众和让群众得实惠“五个提升”的重要前提，也是落实我市“学习实践科学发展观”活动的工作措施。通过加强机关人事管理、财务管理、物资管理和事务管理，切实解决权力运行中的不到位、越位、缺位和管理中的不作为、乱作为、慢作为等问题，做到机关内部管理依法规范和公正科学。
内部管理制度方案范文4
1企业工商管理现状与不足之处
1.1粗放型的管理模式，企业经济效益低
首先，企业管理者缺乏足够的工商管理意识，管理企业主要依靠个人行为志愿及情绪，没有严格的管理规章制度，形成管理没章可循没据可依，管理行为随心所欲，与此同时缺乏专业的理论管理知识,从而导致内部管理机制缺乏完善的管理制度。其次，随着社会市场经济的不断发展,这种粗放型的管理模式已经不能适应企业发展要求，企业开始重视企业工商管理，但却忽视从企业实际经营状况出发，盲目地照抄他人先进的经验模式，缺乏足够的创新管理意识，不但不能进一步改善企业的管理现状，而且妨碍了企业的进_步发展，降低企业经济效益。
1.2缺乏人文关怀，企业文明建设不力
良好的企业文化是企业核心竞争价值的体现，是企业控制的无形之手。营造良好的企业文化环境，建设具有人文关怀的企业文明，不仅可以激发企业员工的工作热情，对内形成约束力和凝聚力;还可以提高企业的外在竞争力，实现有效的资源配置，对企业长期的发展将是不可估量的力量。
1.3企业缺乏内部激励机制，岗位职责不明确
岗位职责不明显，企业内部缺乏完善的激励机制。由于企业内部机制存在缺陷，导致了企业内部资源得不到有效配置，没有完善的监督制度和经营管理制度，使得企业内部管理混乱，企业内部没有_套完善的价值导向以及激励机制，甚至员出现员工职责权利不对等的情况，严重影响了员工的工作情绪，阻碍了企业的经营管理水平的发展。
1.4没有完善的人才培养计划
由于我国缺乏足够优秀的工商管里人才，人才流失严重等原因，目前我国工商管理仍处于比较低的水平。企业管理水平的提高，最关键的是管理人才的培养。企业的工商管理水平，往往取决于有没有优秀的管理者。作为企业的领导者，必须注重企业管理人才的培养，重视人才的引进，制定完善的人才培养计划，注重内部优秀员工的扶植培养制定，不仅可以促使企业内部形成有效的竞争意识，激发员工的工作热情，还可以对外形成吸引机制，扩大优秀人才的发展平台。
1.5缺乏完善的管理方案，工商管理水平低
由于工商管理人员没有完善的管理理念和管理系统，缺乏足够的经验和知识能力，工商管理人员不能够因地制宜的采取有效措施应对企业管理中出现的问题，导致企业各计划实施及组织没有形成有效的协调机制，使得企业各决策缺乏实际执行力度。再加上企业领导层及管理层缺乏足够的认识，不能深入改革管理系统，过分依靠资本和资源，导致企业难以持续平稳的发展。
2企业工商管理改革方向
2.1完善人才培养计划，培养专业的工商管理人员
为了解决企业工商管理人才流失的困境，企业必须加强对工商管理人员的培训，制定完善的人才培养计划，以培养专业的工商管理人员，加强企业人员管理。制定完善的人才培养计划主要针对企业内部优秀员工和外部优秀人才管理两方面。
2.2提高管理意识，引进先进管理理念
企业要以积极开放的心态去迎接管理理念的国际化，面对曰益激励的竞争环境，企业必须提高自身的管理意识,开阔视野，加强自身的管理理念实践,根据企业的实际情况，积极引进先进的管理理念，加强与国际企业之间的联系，不断塑造属于自己企业本身的品牌和形象,有效推动资本，资源，人员等国际化运作，为实现企业管理国际化，企业利益最大化而不断努力。
2.3提高管理水平，制定完善的管理制度科学有效的管理制度是企业提高管理水平的重要保障，是真正体现优秀人才管理价值理念的内在关注点。因此为了提高管理水平，企业必须制定科学合理的管理制度,确保企业内部管理一切有章可循，实现企业资源的优化配置以及企业效益的扩大化。科学合理的管理制度，主要体现在企业分工和企业管理规范上,企业分工明显，职责自然明确，工作效率自然会得到提高。
2.4重视企业文化建设，完善人性化管理
注重企业文化建设，建立企业核心文化价值观，以人性化的管理思想植入企业内部管理，加强对员工的人文关怀，建立“以人为本”的发展管理理念，同时注重建立以内在激励制度为主，充分调动员工的积极性及主动性的管理制度，制定完善的福利制度和奖罚制度,对于员工休假，工伤赔偿等问题给予足够的关注，实现企业发展与员工发展同步的管理方案。
3结语
内部管理制度方案范文5
一、军队医院财务内部控制的作用
（一）确保财务信息的真实可靠
强化对军队医院财务的内部控制，相当于为会计信息的可靠性、安全性加装一道保险，降低了会计信息失真和泄密的风险。为医院党委及管理者提供全面、可靠的财务信息，切实提高军队医院的管理和决策水平，为国家和军队加强医疗卫生保障能力建设的宏观控制提供有力支撑。
（二）确保政策方针、规章制度的贯彻执行
对于国家和军队出台的各项政策方针和军队医院内部的各项规章制度，无执行意识或者不认真执行的现象还依然存在，如不采取制止措施，各项方针政策和规章制度的严肃性就得不到强有力的维护。有效实施军队医院财务内部控制，以财经工作为抓手，通过关注财经运行关键节点，以点带面，为院党委监督和反馈各项规章制度在各个科室和部门间的贯彻执行情况。
（三）确保运营目标的顺利实现
加强对军队医院财务内部控制，就是为了进一步增强医院财经运营的科学合理，推动财力保障向提升政治效益、军事效益、社会效益、卫勤能力有效转化，对可能产生目标偏差的行为不断进行检查和纠正，进而确保服务保障强军目标和医院全面发展的总体目标的顺利实现。
二、军队医院财务内部控制中存在的问题
（一）医院管理制度不完善，控制体系不健全
现如今，军队医院财务内部控制的制度方面不完善，控制体系不健全。军队医院的财务管理是一个十分重要的工作，它关系到医院的经济发展，关系到军民的健康安全问题，也关系到社会的和谐持续发展，所以有关领导应该给予高度重视，加强对于财务内部控制的监督与管理，提高管理水平，对于部分高层人员实现财务清晰化，保证多人一起监督，促进医院经济发展。但是现在某些军队医院在财务管理方面制度不完善，体系不健全，对于财务管理工作的监督并不全面与有效，有些领导甚至不愿监督、不敢监督、不会监督，导致其中有些工作人员就存在侥幸心理，违反财经纪律与原则，在工作中态度不端正，不能做好本职工作，对于经济的控制没有一个正确的认识，导致影响了医院的经济发展，阻碍了军队医院财务内部控制，最终不利于社会持续发展。
（二）军队医院员工及领导职业素养较低
有些医院员工及领导的职业素养较低，教育水平较低，不能很好很有效的控制和管理自己，导致有些人就会违反财经纪律，违背了经济原则，对于医院财产不能做到统一调配和安排使用。有些领导对于医院的财产使用情况不能做到实时纪录和调配，阻碍了医院的经济管理和发展，不利于军民和医院的和谐相处，最终不利于国家社会的和谐。
（三）医院财务控制管理信息化水平较低
医院的财务内部控制需要建立健全有效的档案，但是现在有些医院的财务管理信息化水平较低，有些甚至以为只要使用计算机来纪录和管理财务经济，信息化水平就很高，不需要更多的管理了。这种想法是错误的。有关医院应该投入一定的资金改善医院财务内部控制的工作环境和设备，提高工作效率，有效管理和控制医院的财务情况，促进医院的持续有效发展，保证军民和医院的和谐相处和信任，提高信任感。
（四）内部审计职能履行不完整
很多军队医院都设置了内部审计或类似于内部审计的部门，但却只重视内部审计的监督职能而忽视了内部审计的服务职能，在监督过程中也经常将事后监督作为工作重点，忽视了进程监控和监管。与此同时，内部审计工作的独立性也无法得到有效保障，军队医院的各部门工作均是在医院党委的直接领导下进行，但是内部审计的主要服务对象也同样是医院党委，这就造成了内部审计工作无法落到实处情况的发生，因为涉及经费较多的行为都是在党委成员的授权下开展的。
三、根据问题提出解决措施
（一）完善管理制度，健全控制体系
军队医院应该完善财务管理制度，健全管理体系，方便领导对于下面员工的监督和管理。员工的工作需要领导的监督，这样才能有效促进医院的财务管理。同时各个领导之间应该实行财务情况清晰透明化，保证多人共同监督和管理，互相监督管理，时刻警醒领导应该公正廉明，一切为了医院的发展，一切以病人为主，不断为医院的经济发展作出一定贡献，最终促进社会的和谐稳定。
（二）提高医院员工及领导的职业素养
提高医院领导及员工的职业素养是必要的。医院应该加强对于员工及领导的良好职业素养培养，聘请高素质高教育的人员进行财务管理。工作人员也应该注重对自己严格要求，提高自身职业素养，公平公正，不可违反财经纪律，违反法律，最终害人害己。
（三）投入资金提高管理信息化水平
医院财务管理肯定需要档案的纪录和管理，所以医院应该投入一定资金改善员工工作环境，提高信息化水平，充分利用计算机来进行财务内部管理，这样可以有效纪录和处理繁琐的信息档案，提高了员工工作效率，减少员工体力劳动，有效促进医院的发展。同时对于财产的管理和使用可以设置卡、机、人三者结合，全方位控制和管理医院财务内部控制，有效促进了医院的经济管理，使得每个人都能够清楚知道每笔账的使用去向，统一调配和安排使用，实现医院的公正严明。
（四）固定资产防护管理
内部管理制度方案范文6
[关键词]事业单位；会计内部控制；思考；完善
[中图分类号]F275 [文献标识码]A [文章编号]1005-6432（2014）48-0154-02
随着改革开放的日益深入，事业单位也在不断地进行市场化变革。由于经济全球化和国内的产业升级调整，事业单位不仅在经营管理上要面临国内外的压力，在财务风险上也将会面对国际金融变化所带来的影响。所以我们的事业单位要在社会主义特色经济道路上发展进步，除了要加强与外部经济的交流合作，更要保持好事业单位内部环境的稳定。因为内因才能决定外因，事业单位要想增强自己抵御风险的能力，最重要的就是完善单位会计控制，促进事业单位内部稳定健康环境的建立完善。
事业单位的内部控制是一项复杂艰巨的任务，涉及事业单位的方方面面，还会遇到内外不小的阻力。但是由于内部控制是事业单位未来发展的基石，所以再大的困难挑战都必须迎难而上，披荆斩棘。具体而言，首先事业单位会计内部体系的建立完善，提高了事业单位管理人员对于会计工作的掌控能力，促进会计信息的真实可靠，还可以提高会计部门的工作效率。其次会计内部控制有助于稳定事业单位的经营稳定，通过对会计人员和业务人员的监控和约束，减少发生财务风险的可能性。最后事业单位会计内部控制由于对财务的有效控制，能为事业单位整个内部控制体系的完善打下良好的基础，促进事业单位管理高效稳定的运行，从而取得经济效益和社会效益的统一。
1 分析事业单位会计内部控制存在的主要问题
1.1 会计内部控制的基础薄弱
虽然我国社会主义市场经济体制不断完善，但是事业单位由于特殊的性质和作用，受到市场经济的影响虽然大，但是实质变革却不多。目前我国很多的事业单位没有太大的经营压力，在内部管理体制上自然缺乏改革创新的内在动力。具体而言，在内部管理体制方面，大多事业单位的制度明显落后市场经济的发展，无法应对实践中的问题，但是由于缺乏革新的动力，往往还是一成不变，有些只是形式上的变化，也就是“换汤不换药”。这种落后的内部管理体制，自然导致了事业单位会计管理的混乱，整个体系缺乏统一性与适应性。另外，事业单位的内部管理组织很多还是照搬行政单位的内部管理形式，内部管理组织不仅不能与事业单位实践情况相协调，而且无法使内部管理组织形成有效的分工合作，尤其是在会计内部控制方面，出现非专业人员或者专业人员权力过大的情况，形成不了内部会计控制的约束控制能力。以上的原因，从体系、组织、人员等方面共同导致了事业单位会计内部控制薄弱的基础。
1.2 预算控制和风险控制与整个会计内部控制相脱离
事业单位完善的会计内部控制体系需要预算控制和风险控制作为基础，预算控制和风险控制必须有效融合到会计内部控制体系中，才能发挥自己的最大作用。但是由于预算控制和风险控制的成效不容易立竿见影，所以在很多事业单位都没有给予必要的重视。首先一些事业单位的预算控制管理只是因为上级部门的检查，预算控制的基础工作脱离了单位的实际情况，甚至有效好大喜功的事业单位，将预算控制的作用大力宣传，但是实际上根本没有对本单位的财务工作进行预测分析。其次是风险控制，很多事业单位在当前的社会经济条件下，没有风险意识或者风险意识薄弱，认为本单位的业务经营往来根本不存在风险，对于风险机制也就不会去了解掌握了。最后核心的是预算控制和风险控制和整个会计内部控制体系相脱离，事业单位在进行预算控制或者风险控制时，没有全面的考虑单位会计内部控制情况，制定的预算控制和风险控制策略不能有效抵御当前单位存在的财务风险，甚至和事业单位整个会计内部控制体系相冲突。因此事业单位在进行预算控制和风险控制的时候，必须综合考量单位的会计内部控制体系和实际的财务风险，制定出合理有效的预算控制和风险控制措施，促进事业单位抵抗财务风险能力的提升。
1.3 会计内部控制措施缺乏贯彻执行
再完善的会计内部控制措施，没有人员来实施，也不会取得一点效果。当前的事业单位在内部控制上，虽然制定了一些措施，但是由于执行会计内部控制措施会涉及不少部门和人员的利益，引起利益冲突，导致执行难的结果。具体而言，事业单位的内部控制措施虽然制定出来了，但是对于执行没有做出配套的规定，加上事业单位内部普遍存在权责不明情况，没有保障措施执行的机制，因此执行起来就会很困难。另外，由于执行人员的素质不够高，在具体执行中没有严格执行到位，由于人情关系等原因而故意放纵。以上原因共同导致了当前事业单位会计内部控制措施的缺乏贯彻执行的现象，需要事业单位管理人员对当前的权力设计、配套制度、人员素质等方面做出改进，促进会计内部控制措施的有力有效的执行。
1.4 会计内部控制监督不足
结合目前事业单位的内部管理情况，会计内部控制监督不仅落后与会计内部控制的发展，而且缺乏细化的日常监督措施和相应的激励机制。首先我们的会计内部控制监督主要就是过去会计工作的简单检查，不仅缺乏细致严格的评判标准，而且监督的重点侧重于会计成果的考核上，忽略了对会计内部控制缺陷和问题的监督。尤其是很多监督措施就是会计人员的自我管理，对于会计人员可能发生操作风险缺乏应有的警惕性。另外，很多事业单位的会计内部监督措施过于笼统，不仅不具有可操作性，而且只重视最后的监督考核，没有将监督措施贯彻到日常的会计内部控制管理中，起不到预防会计风险的效果。所以我们不仅要将会计内部控制监督明细到日常的会计工作中去，而且要注意对优秀会计内部控制人员的奖励，通过树立积极的典型人物，促进其他会计工作人员认真遵守内部会计控制监督措施的自觉性。
2 完善事业单位会计内部控制的思考
2.1 改善事业单位内部管理环境
通过前面的问题分析，我们认识到事业单位内部管理环境对完善事业单位会计内部控制的基础性影响。所以我们在今后的事业单位内部管理环境建设中，首先，要从事业单位内部的制度建设着手，对事业单位现存的内部管理制度进行分析梳理，其中落后陈旧的内部管理制度，应及时进行剔除，对于一些制度中存在的缺陷，及时加以改进。总之要建设一个充满时代气息，完善灵活的事业单位内部管理制度，充分发挥制度的基础性作用。其次，在良好的内部管理制度之上，我们要对当前的事业单位内部管理组织进行充分的调整，对于管理组织中部门进行适当的精简合并，杜绝内部管理中人浮于事的现象出现。其中要注重将内部管理组织资源适当相会计部门倾斜，不仅要提高会计部门在内部管理组织中的地位，更要注重保持会计部门的独立性和自主性，较少地受到其他部门的干预。通过事业单位内部管理制度和管理组织的完善，整个内部管理的大框架和体系也就可以建立起来，其中我们再加强对内部管理人员的教育培训，提高他们的职业素质，那么整个事业单位的内部环境必将得到有利的改善。相信在这片沃土上，会计内部控制这棵小树苗，可以不断的茁壮成长。
2.2 加强预算控制和风险控制与会计内部控制的融合
针对目前事业单位预算控制和风险控制与会计内部控制相脱离的问题，我们有必要促进二者与会计内部控制的融合，提高我们在会计内部控制中应用预算控制和风险控制的水平和能力。一方面，事业单位要在预算编制上重视预算控制的作用，在事业单位的业务经营中以预算控制为指导，提高本单位的风险防控意识。另一方面，事业单位要加强自身预算控制和风险控制的水平，通过严格的预算程序提高预算控制的全面性和精确性。通过完善周密的风险评估机制，促进会计工作部门在风险评估中的恶控制作用，制定出合理可行的风险应急处理方案。总之就是在会计内部控制管理中加强预算控制和风险控制的应用，提高我们会计内部控制工作的质量和水平。
2.3 贯彻执行会计内部控制监督措施
贯彻执行会计内部控制监督措施是一项整体性和长期性的工作，事业单位在会计内部控制管理工作中，首先要完善我们的会计内部控制监督机制，尤其要从事前事中两个方面增强我们对会计内部控制工作的预防控制能力，将会计部门中出现的问题扼杀在萌芽之中。另外，我们要重视对会计内部控制工作人员的考核，对于符合会计内部控制监督标准的人员，及时进行培训教育，在不合格之前坚决不允许上岗。对于在考核中表现优秀的会计内部控制工作人员，不仅要给予物质上奖励，更要在精神上发挥这些人员的榜样人员，争取在会计内部控制工作中，形成学习优秀榜样的氛围。
参考文献：
[1]董良科.事业单位会计内部控制策略分析[J].现代商贸工业，2010（20）.
