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城管内部管理制度范文1
关键词：水管单位内控制度财务管理
1.加强水管单位内控制度建设和实施的重要意义
1.1加强内控制度是水管单位实现经济良性运行和提升经营效率的客观需要
内控制度是一种强调以预防为主的制度，目的在于通过建立完善的制度和程序防止错误和舞弊的发生，以此来提高管理的效率。伴随经济一体化的进程逐步加快，水管单位面临的任务很重，既要花好国家拨入的钱，又要收好用好自己的钱，达到开源节流，增收节支，发挥资金最大效益目的，就必须加强财务内控工作。
1.2加强内控制度是水管单位各项规章制度和经营决策顺利执行的需要
内控制度就是以单位上下的总体配合为基础与前提来发挥作用的。各单位都要把内部会计控制作为单位管理的一种重要手段，以此有效监督单位内部各部门的经营活动，促进单位各项决策的顺利实施。
1.3加强内控制度是水管单位提供真实、有效、可靠的会计信息的需要
会计信息的真实性、有效性、可靠性一直是单位所重点关注的问题，它是单位进行一切管理经营决策的前提与基础。一套行之有效的内控制度能够及时发现问题，纠正错误，保障会计信息能够有效、真实地反映出单位生产经营的实际状况。
2.当前水管单位内控制度建设和实施的现状
2.1内部控制意识相对薄弱
2.1.1领导认识不足，法制观念淡薄。良好的内控意识是内控制度得以合理有效实施的重要保证。有少数领导对内部控制的重要性认识不够到位，只注重部门事业发展，轻内部管理，甚至缺乏对内部控制知识的基本了解，认为财务管理内控制度是财务部门的事，从而没有把内部控制当作一项加强单位管理的重要工作。
2.1.2财务人员内控意识差。一个单位内部控制制度的执行情况，往往是由单位财务部门控制，单位的大部分业务最后都要归结于财务。在水管单位，领导“一支笔”审批情况比较严重，只要通过相应审批人员、主管领导签字同意，会计人员就予以报销。会计人员在实际工作中仅仅充当收款和付款的角色，而无权参与单位的重要决策的制定。
2.2财务制度不健全
2.2.1预算刚性不够，执行力低下。预算管理是单位管理的核心，贯穿整个单位的业务活动。加强预算管理主要体现在编制与执行环节。如果部门预算从编制阶段就不合理，则会使部门失去存在的意义，也就不可能达到应有的控制目的。
2.2.2内控制度体系不完善，执行不同步。有的单位制定的内控制度看似科学，但没有实用价值，和具体需要差距很大，只是为了应付有关部门的检查、审计，实际执行的很少，在执行过程中也没有与之配套的方法和措施,缺乏严格的控制标准，较多采用实报实销制。
2.3内部审计控制薄弱
2.3.1内审机构设置不健全。按照国家规定，内部审计机构应在本单位主要负责人的领导下开展工作，而实际上有的水管单位没有设置内部审计机构，或者将审计与财会部门合并成一个部门，而没有独立的审计部门。
2.3.2审计人员整体素质有待提高。随着市场经济的逐步完善，内部审计已从单纯的查错防弊向促进和提高单位经营管理水平转变。这就要求内部审计人员不仅要精通财会、审计知识，而且要具备如法律、金融、造价等知识。
3.加强水管单位内控制度建设和实施的建议
3.1提高领导认识，强化其责任感
要加强水管单位的内部控制，就要加强对单位领导干部的监督，建立重大决策集体讨论、决定审批制度，这样可以避免单位的主要领导干部对内部控制不重视的现象，从而有利于加强单位的内部控制。
3.2注重宣传教育，提高全员素质
内控制度制定得再完善、再合理，如果没有称职的人来执行，其作用将大打折扣，因此要注重对内控制度执行人员的选用和培养。强化水管单位的内部控制制度不能单单仅借助于外部的强制力量，更主要还是从内部抓起，要充分发挥个人的主观能动性，使每个人都能遵守职业道德，主动去实施内部控制制度。
3.3创新内部环境建设，进行会计轮岗
人是观念创新的根本和灵魂。在实际工作环境中应当每隔一定时间就要进行会计人员的岗位轮换，防止，从而能够确保单位的内部控制制度能够得到严格执行。
3.4成立内部审计机构，发挥内审监管作用
审计是对会计的控制和再监督，水管单位要结合单位实际，成立独立的内部审计机构或配备专职审计人员，发挥审计人员的作用，定期对单位实行内部审计，以发现问题及时纠正，从而加强单位的内部控制，以使内部审计或内部审计人员对会计资料的审计工作制度化和程序化。
3.5强化预算管理，落实制度建设
实行预算管理，可以从源头上保证会计内部控制的落实。在预算编制时应做到细化预算，核定具体收支标准，明确各项支出的方向和用途，项目资金力求细化到具体项目。
3.6完善内控制度，扫除内控盲点
随着社会和经济的发展，部门财务管理中的某些内控制度也会随之失去控制力。针对部门的内控制度并不是一劳永逸，一尘不变的，这就需要不断完善和更新内控制度。部门应根据实际情况，及时发现并完善内控制度中的盲点，以高效实用的内控制度来适应环境的变化，发挥内控制度最大的作用。
城管内部管理制度范文2
关键词：内部控制制度；成本管理；实施；应用
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）12-00-02
在市场竞争日渐激烈的今天，企业要想得以生存或得到更大的发展空间，就必须改变传统的管理制度，尤其是对于成本控制的管理更应该进行改革。现代企业的生产经营过程既包含了物质形态的流转，又包含了价值形态的流转，这就在一定程度上使企业的成本管理变得越来越复杂，同时也要求企业管理层在进行成本控制时，一定要将实物管理与价值管理有机地结合在一起。在对企业进行价值管理时，一定要对企业的生产成本进行科学合理的预测，同时还必须制定成本计划，并对其目标进行确定，以便于对企业生产经营过程中的成本进行客观公正的评价，降低企业在发展过程中的成本投入。实物管理包含了工艺方案、结构设计以及产品等内容，同时还必须对企业的生产规模进行确定以便于对企业的资源进行有效地使用以及合理的配置。
一、内部控制的概述
（一）内部控制的定义
所谓的内部控制制度就是指：为了确保企业的日常生产经营活动能够正常、有效地进行，确保企业的资产具有完整性以及安全性，一旦发现企业日常生产过程中存在的舞弊现象以及错误，并对其进行及时的纠正，确保企业的各项资料均具有完整性、合法性以及真实性而制定、实施的相关程序以及政策。
（二）完善内部控制体系在企业发展过程中的作用
完善企业的内部控制制度不仅可以提高企业的经营效益、会计财务信息的可靠性与真实性、确保企业的经营活动能够达到相关的要求或标准，而且它还可以为企业的风险管理、经营的有效性、财务报告的真实性以及企业经营达标等企业发展过程中的基本状态提供基础保障。从这个角度来看，内部控制制度也是企业进行风险管理的关键环节，企业内部控制制度的动力主要来自于企业对风险的管理力度以及认识程度。
（三）缺乏内部控制体系对企业发展的影响
在企业的发展过程中，如果没有较为完善的内部控制制度，那么在企业的发展过程中就很容易出现各种舞弊现象以及错误，情况严重的还有可能导致企业破产倒闭。例如安然事件、巴林银行倒闭、银广厦案、巨人集团衰败等，这些企业的衰败与倒闭均是由于内部控制的失效或缺失所导致的。
巨人集团在我国民族电脑行业发展的低谷时期，它并没有与方正、联想等国内知名的电脑行业联合在一起抵抗外强，而是选择了多元化的发展战略。巨人集团在没有任何经验以及规划的前提下，冒然涉足生物工程、房地产等利润丰厚的行业。企业的发展出现了弃长补短的情况，使得企业的有限资金被分散到各个行业中，最终使得企业的整体营销协调作用无从发挥，导致了企业的发展战略出现了严重匮乏的现象。
由此可见，内部控制在企业的风险管理过程中是一项长期有效的管理机制，企业的内部控制方式主要有实物控制、预算控制、授权批准控制、组织规划控制。
二、企业成本管理存在的弊端
企业发展过程中的传统成本控制是以生产过程控制以及产品的成本控制为主的，但是我国的经济市场化建设过程中，同行业之间的竞争以及跨行业之间的竞争风起云涌。在科技高度发展的今天，传统的成本控制在企业发展过程中的各种弊端也变得越来越明显，它已经不能适应企业的现代化建设的需求。
随着市场竞争逐渐白热化，各行业的利润也在不断地缩水，绝大部分企业在发展的过程中都意识到内部控制在企业成本管理过程中的重要性。为了提升企业的综合竞争能力，各类企业均采取了一系列的措施来降低企业的生产成本。不过一些企业在对生产成本进行下调后，企业的经济效益不但没有得到提升，而且还变得越来越低，企业在成本控制过程中出现此类现象的主要原因就是，一些企业在进行成本控制时，只关注“节约成本”而忽略了对成本的支出进行合理的控制，且未将企业的发展战略目标与企业的成本控制有机的结合在一起。传统的企业成本管理主要存在以下三个方面的问题。
（一）市场中供求关系的变化
随着经济建设的不断加速，消费者对于产品的需求也逐渐趋于个性化，这就使得“特立独行”成为了市场交易过程中的主流概念，消费者的观念也因此而出现了一系列的变化，这些变化使得各种产品的生命周期日益缩短。基于此，企业在经营的过程中，就必须引入先进的管理方式，对企业的内部控制制度进行进一步的完善，让企业能够应对发展过程中复杂多变的市场环境。
（二）缺乏内部控制意识
目前，我国绝大部分企业在发展的过程中都意识到了改革的重要性，但是一些企业在改革的过程中，只强调对企业的组织结构进行调整，忽略了对企业的成本控制方式进行强化以及改革。这些情况的出现使得企业的改革与内部控制制度的更新出现严重的脱节现象，最终导致了企业的内部控制达不到预期效果。
（三）世界性的竞争日渐激烈
随着经济全球化制度的不断发展，全球性的市场体系已逐渐成形，这就为我国的企业发展带来了前所未有的发展机遇，同时也面临着巨大的挑战。企业的成本管理也由内部管理逐渐向外部管理延伸。一些企业在进行成本管理时只注重内部的成本管理，对于外部环境的成本管理缺乏相应的管理措施。
三、企业内部控制制度的运用以及实施方式
（一）对企业的成本控制思想进行改革
在传统经济模式下，企业的成本模式基本上是简单的报账模式，这种成本管理模式往往只重视数字而忽略了成本管理的作用，同时对于企业的成本决策以及成本预测的重视程度也相对较低。这就使得企业在进行成本管理的过程中，一般是采用人工的方式来对企业的成本进行管理的，缺乏现代化的管理手段。随着企业的快速发展，各部门之间的联系也变得日渐紧密，因此在对企业的成本进行管理的过程中，一定要强调全员参与的重要性，而不是只依靠财政部门来对企业的成本进行管理。为了实现成本管理的全员参与，企业在发展的过程中，就必须树立开拓创新、经营观念、效益观念以及竞争观念等一系列的现代化企业管理观念，只有这样才能确保企业的相关制度能够适应经济市场化建设的相关需求。
（二）对财务控制的要点进行明确
企业的预算管理控制包含了管理、投资、销售、生产、采购、融资、筹资等一系列经营活动的过程。
1.在企业的成本预算过程中，成本控制是确保企业责任制的科学性以及经营管理目标得以实现的前提条件；2.对预算指标进行分解必须具有科学性、合理性；3.在预算的执行过程中，一定要确保其调整过程中的严肃性，同时还必须对预算的执行情况进行定期或不定期的反馈；4.在对预算的结果进行考核时，务必要确保其具有严格性。
（三）完善内部控制的成本管理系统
为了实现这一目标。可以依靠计算机网络技术，建立以预算核算软件以及计算机等现代化科技为工具的操作方法，将企业的各个部门与企业管理层有机的联系在一起，组成一个成本信息管理系统。在此系统中，企业中各级的成本目标责任就可以成为企业成本管理的依据，企业的各个部门以及管理层可以根据自身的相关职责来建立相应的成本要素入口，让所有员工均能参与到企业的成本管理过程中，并对效益结果进行实时公布，以此来强化企业绩效管理过程中的透明度。
（四）强化信息反馈以及市场调查在企业成本管理过程中的应用
市场信息既是企业从事生产经营活动的关键内容，同时它也是内部控制在企业发展过程中的应用的关键组成部分。经济市场化的快速发展，使得企业的成本管理也日渐复杂化，特别是在科技进步与成本管理高度融合的今天，企业的成本管理能否适应时代的发展、企业的生产经营活动进展是否顺利，这些情况基本上是由成本信息反馈的水平高低来决定的。所以，企业在发展的过程中要想对成本进行科学合理的控制，就必须对产品的信息反馈水平进行不断的提高。
（五）提高成本管理人员的整体素质
企业在利用内部控制来对成本进行管理时，务必要建立一支专业素质相对较高的管理队伍。此外，企业在发展过程中还必须对现有的成本管理人员进行定期或不定期的培训，使他们的业务能力以及文化水平得到进一步的提高。
参考文献：
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