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监理部内部管理制度范文1
关键词：财务管理；重要性；信息失真；监督；措施
引 言：
伴随我国社会主义市场经济的活跃和经济体制改革的不断深入，使得企业财务管理制度的观念发生着巨大变化，逐渐形成以市场经济体制为引导、以法律法规为准绳、以财务收支的科学分配为重点的新体制，实现可持续发展的目标。财务管理制度是在规定的范围内所有成员一起遵守，并且按照规定流程办事的财务规范。企业财务管理是对企业内资金所开展的组织、计划、指导、协调的运动过程，且处理企业与各方财务关系的一项管理活动。在企业经营管理中，企业财务管理制度既是控制、管理的核心，又是顺应市场经济体制发展的内在要求，同时也是提高企业核心竞争力的重要方式。特别是在经济全球化的形势下，为了与国际接轨我国积极参与到经济全球化的进程中，不断升级优化的经济结构，重要比例日益协调，决策的环境在日渐复杂，经营管理风险在逐渐加大。企业要想提高自我发展能力，实现最大化的效益，就需要强化企业财务管理制度，增强成本控制，建立一套科学有效的财务管理制度体系，只有这样才能使我国经济在世界经济中占有一席之地。但是在实际经济活动中，许多企业财务工作的基础非常薄弱，财务管理制度的职能在不断被弱化，还存在许多急需解决的问题，所以建立健全企业内部财务管理制度有其实际意义。
一、企业内部管理中财务管理制度的重要性
在经济日趋全球化的市场环境中，有效的管理是企业未来生产发展的重要前提，尤其是新设立的企业更需要尽快完善各项内部管理制度，而其中的内部财务管理制度就显得尤为重要。因为不健全的企业内部财务管理制度，将会造成财务管理的混乱，使得企业内部监督机制欠缺，导致账外设账的现象。通过财务管理水平的高低可以反映出企业管理的状况，企业管理越乱，财务管理就越乱，企业经营效率越差，财务管理就越差，所以在企业内部建立健全财务管理制度是所有经济活动的重中之重。
1.当前企业财务管理制度的状况
由于市场经济体制改革的不断深入，许多企业内的财务管理制度比较滞后，远不能满足企业不断发展的需要，表现只要有：企业相关财务管理制度的不完善、企业财务管理制度在一些新设立的企业内部没有建立起来。在许多企业内部没有积极建立财务管理制度的态度，对财务管理的作用认识不足，许多人认为财务就是管好账、算好钱就行，财务管理的观念也仅仅是停留在基本的概念上，如会计核算、成本控制等。近些年伴随经济的不断发展，及财务会计逐渐趋向国际化，我国的会计体系也逐渐向国际接轨，与此同时在一定程度上提高了财务管理水平，将企业内部财务管理制度建立健全的重要性，已经渐渐被大多数的中央、省属企业所认识，并且通过强化财务管理逐步得到了一定的实效，在一定程度上取得了社会、企业、管理效益。但是当前在大部分中小企业内财务管理制度还不完善、缺乏实质上的内容，更有甚者还没有建立必要的财务管理制度，可见中小企业还没足够认识到内部财务管理制度对企业生存发展所起到的重要性，这是我国当前企业界公认的普遍性问题。
2.企业管理的内在要求完善财务管理制度
首先，财务管理是企业管理的核心环节，是企业所有经营管理活动的基石。企业财务管理是对企业内部的资金活动、价值形态进行的管理，主要是把成本、资金的管理作为中心，实物形态管理是通过价值形态的管理来实现的。所以财务管理是企业管理的核心环节，是企业所有经营管理活动的基石。其次，财务管理渗透于企业生产经营管理的全过程、各方位。所有企业的生产经营状况，最终的经营成果都是透过专业的财务核算方法体现出来的，这就要求生产经营的每个环节都要通过财务管理来贯穿实现。要想从实际出发开展财务管理工作，就需要将其渗透于生产经营的过程中，为生产经营提高服务质量，给经营管理者提供充分、有力的依据。
3.企业管理与财务管理的内在联系
在企业生产经营管理活动中，财务管理的痕迹往往会延伸到企业活动的每个角落，财务部门通过资金的调度使用会跟每个部门都发生联系，而每个部门在资金的使用、节约方面都要受到财务部门的监督、指导，并接受财务管理制度的约束，以便保障企业经济效益得到提高。同时要强化内部各部门和车间的联系协调，建立一系列相关二级核算制度，把财务管理工作逐渐深入到基层，让企业各类细分化的管理制度融合到企业财务管理工作当中。
4.企业财务管理反映生产经营情况
企业的财务成果能够反映出企业生产经营管理的一切活动，它通过对比、分析、核算，企业生产经营管理活动的执行情况能被检查出来，找出其中存有的问题，并提出相关问题的解决办法，尤其是其呈现出的数字和情况具有一定权威性。在企业的经营管理中，是否有恰当的决策、是否进行科学合理的经营、是否有先进的技术、是否具有顺畅的产销，透过财务指标都能够迅速反映出来。
二、企业内部财务管理制度的问题
1.财务信息失真，很难提供科学决策的依据
对信息的管理是现代企业管理的根本，这就需要企业及时掌握必要的信息，以便通过真实、准确的信息来控制现金流和物流。但是，当前我国许多企业的相关信息严重不对称、不集成、不透明，各部门之间出于自身的利益考虑，信息被人为孤立、封闭，企业内相关部门之间不愿相互提供有价值的信息，造成企业的高层决策者很难弄清楚内部的具体情况，难以准确获得有效的财务信息。更加不利的是，截留信息的情况在企业内部各层次都存在，包括提供一些虚假的信息，导致由下而上汇总出来的相关信息普遍有问题，使得报表不真实、会计核算不准确，有时子公司的实际生产经营状况被合并会计报表掩盖起来。据财政部对企业会计信息的质量进行的相关调查发现，会计信息失真的情况在我国企业中普遍存在，特别是中小企业尤为严重。不真实的信息，不仅影响了企业的正确决策，还影响到社会监督的作用和政府部门的宏观管理。
实现现金流量控制的关键步骤有两点：第一，实现现金流量控制的关键、基础就是开展全面的预算。首先，企业各部门依据各自负担的预算任务和现金流量指标，对自身的总体目标进行分解和落实，对有关部门的业务工作进行合理安排。其次，通过对现金流量控制细化指标，协调财务部门与销各项经营活动，进行预算编制，使得现金流量充分发挥综合平衡作用。最后，对各经营环节控制现金流量，在预算执行中可对一些差异问题进行分析调整，保障顺利实现预定的目标，最终是实现现金流量控制中对各部门的工作业绩进行考核。第二，制定出能够覆盖企业的各种工作标准，形成标准化企业管理体系，以财务管理拉动企业整体管理水平上一个新台阶，对流动资金进行合理配置，做好流动资金的筹措、分配、回收等工作，有效控制现金占用量，合理运用资金，使资金成本降低，同时加强分析、考核现金流量。财务部门提供的现金流量表需要规范，让相关管理者能够监控到资金流动状况，时刻保持了解现金流量、销售、应收账款等具体情况，及时分析出自身的资金周转、偿债和获利能力。
4.强化企业内部财务管理和监督
第一，企业在制定内部财务管理制度时，对资产安全、增值的问题，主要考虑资产的安全、合理运用，使其经济效益得到最佳发挥。有关制度要明确规定，如由于开展业务需要领取汇票、支票，事前必须填写好业务用款通知单，在上面写明原因，并且需要部门负责人签字，凡是领款达到一定数额以上的或是需要支付预付款项的，需要有公司总经理审批同意。这样就使得公司高层决策者牢牢控制住资金的使用权，防止一些不必要的风险发生，给公司造成损失。
第二，企业在建立内部会计责任制度上，对各部门的成本费用、经营收入、营业利润进行分析核算。完善企业内部会计责任制度对于充分调动各部门的工作积极性，努力做好本职工作，有效促进费用开支的节约起到重要作用，同时需要建立一套有效的内部约束机制。所以建立内部会计责任制度就要明确规定各部门的权利职责，做到责任分明、相互制约。
四、结论
总之，伴随我国市场经济的不断发展和现代化建设步伐加快，企业内部财务管理制度需要不断完善，将工作范围、内容进行严格限制，使得财务管理在企业内部充分发挥其积极性、能动性，把财务管理工作提升到新的高度，以科学发展观来落实财务工作，让财务管理工作走向更加科学合理的道路。
参考文献：
[1]姚梅炎.《企业财务管理》[M].经济科学出版社，2009.11.
[2]李惠玲.如何构建企业财务管理的新模式[J].企业导报，2009.12.
监理部内部管理制度范文2
关键词 企业 会计监督
一、前言
近年来，国内外上市公司发生了一系列会计舞弊和会计造假事件，会计信息失真已成为社会一大公害。虚假的会计信息使企业法人无法真正掌握企业的实际情况，容易造成决策失误，给企业带来巨大的生存危机，同时说明会计监管没有真正发挥实效。所以会计监管问题引起了人们的高度重视，研究内部会计监管已经成为全社会舆论关注的焦点和热点。由此可见，会计监督已经成为健全社会主义市场经济秩序，加强会计制度改革的一个主要课题。另一方面，会计监督是会计的基本职能之一，是指会计工作人员依据《会计法》赋予的职权，将《会计法》规定的各项内容适用于具体的人和事，对单位经济业务事项的合法性、真实性和有效性所进行的监察、监督，落实法律规定应依法办理的业务内容。如由于法制观念淡薄和监督机制不健全，有些企业设账外账，造假信息；有些企业财务管理混乱，经济效率差上缴利税少，影响国家财政收入的完成。解决这些问题的办法，不仅需要健全法律保障，更要加强对会计的监督和管理。
二、正确理解会计监督
会计监督是各单位的会计机构、会计人员，在会计工作中，通过审核凭证、控制预算或财务计划的执行，分析与检查预算或财务计划的完成情况，以及生产经营或财务收支所进行的监督。会计监督的特点：
第一，会计监督与会计核算同时进行，因此具有基础性、完整性和连续性。
第二，会计监督主要利用价值指标，以财务活动为主，具有综合性。
第三，以国家的财经纪律和法规为约束，具有强制性和严肃性。
三、我国会计监督存在问题的分析
我国会计监督不力，究其原因主要表现在以下几个方面：
首先，我国会计监督法律约束机制不全，使得会计不能有效地行使其监督职能，导致企业会计监督不力。由于会计人员具有既代表国家行使所有权的监督有代表企业行使经营管理权的监督双重责任，在国家与企业利益发生冲突时会计人员很有可能首先考虑到自己所在企业的利益，利用法规制度的漏洞，甚至采用各种违规手段来维护企业利益而在企业与个人发生利益冲突时，也往往是个人利益放在首位。我国的改革开放加快了会计与国际接轨的进程，因此以前我国会计人员奇缺，而现阶段，虽解决了量方面的问题，但会计人员整体素质不高，知识结构、学历结构和业务水平偏低，多数没有经过专业培训，而且有的还是无证上岗。再者，会计人员的监督意识不强，法制观念淡薄，缺乏职业风险意识，职业判断能力弱，自我管制能力差，唯命是从，在权大于法的思想支配下，有意造假，使得会计信息失真在所难免。
四、加强会计监督的措施与对策
（一）要正确认识会计监督的重要地位
《会计法》强调内部会计监督的目的在于：要使违法违纪行为首先遏制在会计工作初始阶段；不能将不法行为放纵到发生并铸成事实后，再寄希望于社会中介机构去审计、财政等执法部门去查办、社会和政府的监督上。这样做，将减少大量社会成本。由此证明，会计立法的精髓在于强化会计工作内部自身法律监督，即用权力制约权力。如果不承认会计监督的法律地位这个客观事实，则无异于否定《会计法》。只有正视会计监督的法律地位，单位负责人才能严格自律，遵守会计法，维护会计法，杜绝授意、指使、强令会计人员干其随心所欲的事。与会计工作相关的责任人员才能时时、处处把《会计法》奉为圭臬，所有会计人员才无后顾之忧，才能说真话，依法办实事。只有如此，才能确保贯彻实施，才能有利于宏观经济决策，维护公有经济和社会公众利益，促进廉政建设，做到弊绝风清。
（二）加快法律体系建设，为会计监督的有效实施提供法律保障
会计监督的有效实施，离不开一系列的法律法规，要加强我国法律体系的建设。我国已颁布了新《会计法》，应尽快出台《会计法》实施细则，提高《会计法》的可操作性；建立和完善统一的会计制度，满足企业多元化经营的需要；明确会计监督、审计监督的执法职责和权限，以实施清晰明了的监督职能；加大法律法规的处罚、赔偿和执行力度，对违规违纪的企业及其连带负责人予以曝光；同时还要强化一些相关配套法律及相关法规的实施，加快会计法律体系的建设步伐，使会计监督真正做到有法可依。
（三）加强企业内部会计监督机制
如果企业内部控制机制不健全，会计监督的职能就难以发挥其作用。我国企业会计监督不力，问题还在于我国企业还未意识到内部监督的重要性，对内部监督还存在着很多误解，因此监督能力弱化，会计信息不真时有发生。这就要求单位加强内部监督的程度，建立完整的内部监督机制。而建立健全内部监督制度主要是体现在：参与经济业务事项的所有过程的工作人员要相互分离，相互制约；重要经济事项的决策和执行要明确相互监督、相互制约的程序；明确财产清查范围、期限和组织程序；明确对会计资料定期进行内部审计的程序。这些内部控制制度有效实施的关键就是不相容职务相互分离。这样就使一个人或一个部门的工作必须与另一个人或另一个部门的工作相一致或者相联系，进行连续不断的检查和监督，使内部监督制度真正落到实处。
（四）培养高素质的会计人才，加强会计职业道德观念的建设
监理部内部管理制度范文3
关键词：内部控制制度 内涵 必要性 内控措施
内部控制制度作为企业经营管理目标完成责任的一种手段在现代企业管理系统中，起着举足轻重的作用，有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置，提高劳动生产率，而且更能防范和发现企业内部和外部的欺诈行为。因此企业做好内部控制管理是企业可持续发展的永恒不变的有效途径，具有重要意义。但是目前有相当一部分企业对建立内部会计控制制度不够重视，导致会计信息失真，会计秩序混乱，违法违纪现象时常发生，以致管理失控，资产流失、经营失败。因此。建立和完善企业内部会计控制策略是当前企业管理面临的一个重要问题。
一、企业内部控制的内涵
企业内部会计控制制度在企业管理控制制度中占有重要的地位。单位内部会计控制制度的建立应从三个方面进行：会计环境控制、会计程序控制、会计法规控制。根据这三方面来建立的单位内部会计控制制度，主要包括以下几方面的内容：
（一）会计机构的内部控制
《会计法》规定各单位应当根据会计业务的需要设置会计机构，会计机构内各岗位职责明确，相互制约，会计人员配备应当符合回避制度的要求，实行定期岗位轮换制度，促进财务人员全面熟悉业务，提高业务质量。
（二）会计信息质量的内部控制
各单位要制定会计核算操作规程，对核算中的处理程序和方法作出具体规定。建立资金及费用支出审批制度，对各项支出的权限和范围作出明确规定，做好帐证、帐表、帐实、帐帐的核对工作，保证相互间数据一致。
（三）货币资金管理的内部控制
企业单位应实行资金的集中统一管理，财务主管必须不定期的对现金和银行存款进行抽查，发现问题及时处理，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、债权债务帐目的登记工作。银行预留印鉴和支票分开保管，现金不超库存限额。
（四）财产管理的内部控制
各单位建立财产清查制度，至少每年清查一次，保证帐实相符，建立财产保管负责制，发生非正常损失时，按规定追究有关部门人员责任。各项财产的保管人员、使用人员、核算人员，相互分离、相互制约。
二、内部控制制度的必要性及特点
一个企业在制定内部控制制度时，目的在于保证企业组织机构经济活动的正常运转，保护企业资产的安全，完整与有效的运用，提高企业经济核算的正确性与可靠性，推动与考核企业单位各项方针政策的贯彻执行，评价企业的经济效益，提高企业经济管理水平。
一套行之有效的企业内部控制制度的建立，要其突出他的主要特点是：任何人和部门不能以单独控制任何一项，或一部分业务权利的方式进行组织上的责任分工，从而使该项业务权利通过发挥其他人或部门的职能进行交叉检查和培训，所以一套行之有效的企业内部制度的制定，应侧重以下几个方面的问题。
（一）控制范围
涉及企业经营的每个方面、每个环节，不能留下控制的死角和空白点，即一个企业的各项经营管理活动，在其进行过程中的每一时刻，均需纳入内部控制范围。
（二）控制手段
责权划分明确具有很强的实用性和可操作性。即：内控作为一种管理制度要能够真正成为企业管理者的行为规范，便于操作和检查落实。
（三）控制程序
要根据企业运营特点形成科学的运行机制，确保经济和会计信息的正确可靠，利用企业内部岗位的分工而产生的相互制约、相互联系，形成一系列具有控制职能的方法、措施和程序。
三、加强企业内部控制制度的措施
（一）提高认识
领导重视是发挥内部会计控制作用的前提。企业单位负责人要深刻认识到实施内部控制不仅是会计管理部门的要求，而且也是规范经营、降低企业风险、提高管理效益以保证企业目标顺利实现的重要举措。
（二）加强内部监督
企业应设置内部审计机构或建立内部控制自我评估系统，加强对本企业内部会计控制的监督和评估，及时发现漏洞和隐患，并针对出现的新问题和新情况及内部控制执行中的薄弱环节，及时修正或改进，做到有章可循，违章必究。
（三）提高会计人员素质
会计人员素质是加强内部控制的关键，因此要求会计人员必须要有良好的职业道德、广博的知识水平、精湛的业务能力。在培养人才上，不仅要定期进行业务培训，不断提升业务水平，更要注意其职业道德及法制观念的培养，准确把握政策的精神，逐步完善自己的品行。同时要建立激励机制，充分激发会计人员的积极性和责任感。
（四）强化外部监督
充分发挥政府在企业内部会计控制方面的作用，依靠政府的权威性，按照有关法律法规来规范企业建立健全内部会计控制制度，并使之有效实施。要加大执行力度，对不能加强企业自身内部会计控制、违反法律法规，导致企业目标没有实现的，应依法追究管理者的责任。
（五）实行会计电算化
监理部内部管理制度范文4
关键词：会计电算化；岗位责任制；内部管理
中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）08-0-01
一、前言
就当前我国情况而言，大部分机构和单位都已经实现了会计电算化，先进的会计电算化正在逐步取代传统的会计手工操作。实现会计的电算化，要配备相应的会计软件和相应的计算机硬件设备以及掌握了相关技能的工作人员，除此之外，还得建立其一套严格的内部管理制度，才能让会计电算化工作正常运作，为社会大众提供更加优质和快捷的服务。因此，培养会计电算化人才、加强会计电算化内部管理并建立其管理制度及其执行标准等是当务之急。
二、会计电算化与内部控制管理制度
（一）会计电算化
会计电算化就是在会计领域里引入电子计算机，在会计工作中利用电子计算机信息系统来完成会计工作目的的现代化做账手段。传统的手工记账、人工算账和报账、分析和利用会计信息等过程用计算机来替代。会计电算化的发展是人类会计发展史上的一个飞跃，它从更深层次上解放了人的劳动，进一步完善了会计工作。
（二）会计电算化内部控制制度
内部会计控制指的是为了确保会计信息的准确性、完整行、可靠性和安全性，为了确保本企业的效益，企业和单位在确保贯彻和执行国家法律法规的前提下在企业内部采取一系列的控制程序、措施和方法来达到加强资金控制、改善企业内部管理，尽可能提高本企业的经济效益等目的。
（三）加强会计电算化内部控制的重要性
电算化会计系统的建立能够改变会计核算和会计管理的环境，这种变化表现在两个方面：有利的一面。由于企业使用了计算机来处理会计数据，其工作速度得到了很大的提高，会计工作在核算阶段的准确行和可靠性也得到了保障和提高，而人工操作会因为工作人员的疏忽大意或计算失误都造成误差或差错。
三、会计信息化制度建设中存在的问题
（一）会计信息化系统存在缺陷
因为目前我国的很多电算化会计系统是企业的财务工作者和合作的计算机工作人员合伙进行开发的，这种合作方式有一个大弊端：开发于使用存在脱节现象，设计出来的系统往往存在诸多问题，无法准确反映出企业内部的实际情况。这种来自会计电算化系统的缺陷回引发出一系列的问题，这些问题会使企业内部控制无法正常而有效的运作。
（二）制度体系有待完善
当今社会企业要运转和发展都离不开财务管理，实现会计电算化是财务工作的一个开端，如果会计工作者从更深的层面来理解会计电算化内部管理制度的话，将大大有利于加快其实现的步伐。在《会计电算化工作规范》中指出：会计电算化岗位责任制、会计电算化操作管理制度、计算机硬件和软件管理及数据管理制度、电算化会计档案管理制度等等一系列的制度是企业和单位在实施会计电算化的过程中要建立和完善的。
（三）内部监控落实不严
就目前的国内实际情况而言，我国很多企业都或多或少地在会计管理系统上存在着违法违纪的现象，用一些欺诈舞弊的手段来欺国欺世。造成这种局面实际上主要是因为我国的监督机制还不健全，进而造成控制出现漏洞。企业中的很多工作人员利用企业内部控制上的疏漏、监督上的混乱等漏洞来大量地进行违法违纪的行为，他们有的收受贿赂、挪用和盗取或贪污公款，有的企业内部人员勾结不法商人假开发票达到非法侵占企业资金的目的。
四、加强制度建设的几点建议
（一）完善系统开发与控制
资金的预算和可行性研究是计算机会计系统开发和发展控制的两个前提工作。对系统进行分析、设计和实施等是开发过程中必不可少的环节，另外对当前系统的评价和估计，系统更新是否可行，其更新方案是什么等问题都囊括在开发过程当中。总的来说可以归结为以下内容：要符合国家标准和国家规范。也就是说不管是自行组织还是购买他人开发的软件，计算机会计系统的开发和发展项目都要遵循国家相关部门的标准和规范。
（二）强化对制度建设监督
当前我国主管部门和各级财政对基层会计工作的评审和考核主要采用的是本地区管好本地区，本系统管好本系统的模式，因此财政部门主要加强督促基础单位建立起其管理制度，并积极主动地组织和开展各种培训活动，借此来提高基层单位的制度建设能力和管理水平等。
（三）严格落实内部管理
查错防弊一直是内部管理工作的一项重要职能。内控人员对会计电算化系统进行内部管理的过程中对于发现的一些现象以及一些违规现象要严格按照内部管理制度进行处罚，坚决杜绝员工存在的侥幸心理。
五、总结
信息时代的网络在迅猛发展，在迅速兴起的电子商务时期，要求有更高的会计电算化系统来为其服务，因而会计电算化这一系统的诞生和发展将大大有利于提高会计工作的效率。虽然计算机给实现会计电算化带来了便捷，可也不是无懈可击的，所制定的制度也绝不可能是天衣无缝的，因此，各企业或单位在顺应时展的潮流的同时，要将更为科学化的电算化内部管理制度要进一步完善，以求提高企业和单位的会计工作水平及其工作质量，这样才能确保取得高效和精确的会计电算化工作效率，进一步保障自身财产的安全性，给内部和外界提供更为完整和准确的信息，利于决策的有用性，更好地为企业和单位实现现代化管理、提高自身经济利益服务。
参考文献：
[1]韩洪洲.关于加强会计电算化内部控制的探析[J].现代经济信息，2011（21）.
[2]王雪力.关于事业单位会计电算化的内部控制[J].财经界（学术版），2012（02）.
[3]苏永怡.浅谈会计电算化软件的安全性[J].计算机光盘软件与应用，2012（15）.
[4]张建洛.简论会计电算化的基本要求及内部控制体系的构建[J].科技致富向导，2012（24）.
[5]韩洪洲.关于加强会计电算化内部控制的探析[J].现代经济信息，2011（21）.
监理部内部管理制度范文5
摘 要 社会的不断发展对电力企业的管理工作提出了更加严格的要求，为了满足市场经济的发展目标，使自身的发展更加规范化，电力企业需要建立起完善的内部控制制度。文中重点分析了电力企业内部控制的主要内容和重要作用，并对如何形成更加完善的内部控制制度提出了相应的建议。
关键词 电力企业 内部控制 制度 完善
市场经济的不断发展为电力企业带来了全新的机遇与挑战，为了促进行业内部的规范化发展，形成完备的内部管理制度是非常必要的。但是我国电力企业的内部控制工作中还存在着一定的弊端，在管理理念上仍不够成熟，改善这些不足，提升内部控制的水平，是实现电力企业长远发展的重要保证。
一、电力企业内部控制的基本工作内容
内部控制制度是指企业为了保证自身经济活动的安全性，保护在经济行为中产生的相关信息的准确和完整所进行管理行为。在这个过程中，企业中的各个管理阶层都会对经济行为进行必要的调节和控制，这可以有效的实现各个部门的制约和监督。内部控制工作主要包括三个方面的内容，一是环境控制，也就是对影响项目发展的具体因素进行控制，例如：项目管理人员的工作态度和方法，企业的组织结构等；二是程序控制，也就是针对某个项目所指定的计划和策略进行控制，确保其不受其它因素影响，发挥出真正的作用；三是对会计系统的控制，这也是内部控制工作的重点工作内容，这项工作要求对企业所发生的经济行为进行真实、准确的记录。
二、电力企业内部控制工作的重要性
面对市场经济的不断发展，国有企业必须进行深入的调整和改革确保其与市场的发展要求相适应，改善国有企业普遍存在的亏损的问题，实现盈利的目的。有效的内部控制工作可以提高企业管理工作的效率，帮助企业更加顺利的推行各项方方针政策。最重要的是，通过内部控制管理工作，企业发生经济行为时所产生的各项信息都可以被充分的保护和利用，任何一笔资金的走向都可以被清晰明确的展示出来，可以有效保证企业资产的安全性和完整性。同时，内部控制管理所记录的各种经济信息都是非常准确的，这可以为企业其它的工作提供有价值的数据信息，帮助电力企业制定更加合理的发展目标。
三、电力企业内部控制管理工作的制约因素
一方面，电力企业目前对内部控制管理工作重要性的认识程度仍比较低，这主要是因为这种管理理论在我国的发展时间并不长，意识的薄弱导致该项工作的执行力度不足，工作的成果不明显。这种工作理念就像一个空壳，只有理论却缺少实际的架构，这样一来，各个工作部门非旦没有形成有效的监督制约，反而出现了职责不明，工作程序混乱等现象。
另一方面，电力企业内部控制管理制度并不合理，这主要是因为在制定相关制度的过程中，相关管理人员没能对企业的发展环境和发展现状进行正确的评估，在操作流程，人员安排等方面欠缺考虑，这对企业的发展形成了严重的阻碍。
四、提高电力企业内部控制工作效率的方法
首先，电力企业一定要不断加强并牢固树立进行内部控制管理的意识。这需要企业的管理层对其可能面临的发展现状进行合理的评估和预测，有效的规避在发展中可能存在的风险。为此，企业内部可以成立专门的风险评估管理部门，充分结合企业在发展过程中所产生的发展数据以及当前的市场发展形势，制定出具有针对性的风险应对策略。
其次，为了提高内部控制管理工作的有效性，企业需要加强宣传，运用企业文化，让各个部门都意识到进行内部控制管理工作的重要性，加强各个部门、各管理层之间的沟通与交流，这样不仅可以使工作的流程和程序条理更加清晰，也可以让各个部门在进行经济活动的过程中所产生的具体数据更加公开、透明。有利于形成完整的监督和制约机制，促进电力企业的又好又快发展。
再次，电力企业内部控制管理工作的完成可以借助现代化的信息技术，这可以全面提高管理工作的整体效率，也可以降低相应的人力成本。目前SAP管理信息系统收到了比较广泛的关注，该系统内部包含完整的内部控制模块，既可以对企业内部的工作流程进行全面的监督，也可以对企业外部的发展环境进行合理的预测。
最后，电力企业一定要加强内部控制工作的力度。为此，企业可以指定明确的“内部控制管理规范”，其中可以对该项工作的具体内容以及各个管理层的具体责任进行详细的规定和说明。为保证其有效性，企业可以不定期的对其工作进行检查和审核，并制定明确的奖惩措施。
结语：总之，伴随着社会各项事业的进步，人们对电力系统的安全性和稳定性提出了更高的要求，为此电力企业一定要对自身的管理和经营的模式进行不断的创新，充分做好内部控制管理工作，使我国的电力事业登上新的台阶。
参考文献：
[1] 陈雪.对建立及完善电力企业内部控制制度的探讨[J].现代商业，2013（31）.
监理部内部管理制度范文6
【关键词】企业 内部会计 管理制度 新思路
一、前言
内部会计管理制度是指企业单位为规范单位内部会计管理活动，以国家会计法律、法规、规章和制度的规定为根据，结合本单位经营管理和业务管理的特点及要求而制定的制度、措施和办法。根据《会计基础工作规范》，内部会计管理制度主要包含内部会计管理体系、会计人员岗位责任制度、账务处理程序制度、定额管理制度、稽核稽查审计制度、成本核算制度等内容。
企业内部会计管理是企业整个经营管理活动的核心，如今天津市企业的财务行为复杂多样，头绪众多，如果没有一个完善的内部会计管理制度掌舵，企业的发展将偏离预定的良性发展轨道，甚至出现违法犯罪行为。完善内部会计管理制度，是当今天津市企业解决发展中问题的重中之重。
二、企业内部会计管理制度存在的问题及原因分析
（一）财务信息缺少统一性和真实性
由于天津市企业一般由众多项目公司、项目部等组成，而这些下属分支机构缺少一个统一的财务会计核算体系，导致财务信息缺少统一性和可比性，管理层无法从这些财务信息中得到有用的决策依据。在缺少可靠财务信息的条件下，企业没有对业务进行可行性分析与研究，导致项目的拍板缺少科学性和合理性，容易导致企业对业务可能出现的财务风险缺少预判，加大了业务控制的难度。
（二）管理层与财务人员职责缺位
部分天津市重工业企业管理层对内部会计管理重视程度不够，内部会计管理观念淡薄。不仅企业管理层缺少基本的财务管理知识，将财务大权完全放置于财务部门手中，缺少对财务信息的把握，容易出现决策失误等行为；而且部分财务人员综合素质不高，企业责任感较弱，做事敷衍、拖沓，在财务报表的制作上不够用心，准确性和科学性大打折扣，无法做到事前预测、事中控制、事后分析，长此以往，内部会计管理必然出现问题。
（三）缺乏对财会人员素质教育和人才培养机制
现阶段天津市企业普遍存在忽视对财会人员综合素质培养的现象。企业经营者缺少内部会计控制意识，不重视对财会人员综合素质的培养。没有按人力资源管理要求建立起绩效考评制度，对于工作表现良好的没有给予应有的奖励，对于工作不认真、不负责的财会人员没有给予应有的处罚，造成财务部门整体工作积极性不高，员工缺乏工作热情。部分企业单位存在裙带关系，管理者以其亲属担任单位的财会人员，导致拥有专业技能和良好操作熟练度的财会人员的缺少，会计人员岗位责任制度必然无法真正得到实践。
（四）内部控制制度的实施和监督不规范
仅仅只有完善的内部控制制度而没有很好的实施，也是没有用的。只有切实按照制度办事，严格执行内部控制制度，发挥监督职能，对企业的财务管理活动进行审计，提高企业资金运行效率，提高企业财务会计管理水平。如果纸上谈兵，不能严格按制度办事，那么将会给擅自挪用资金、偷税漏税、贪污等违法犯罪行为留出空间，导致企业资金的流失，影响企业的正常健康发展。
三、建立完善内部会计管理制度的新思路
（一）完善内部会计管理体系
完善的内部会计管理体系需要明确单位管理者对会计工作的领导职责，明确总会计师对会计工作的领导职责，决定会计机构的设置，明确会计机构以及会计机构负责人的职责，明确会计机构与其他职能机构的分工与关系。良好的内部会计体系也是完善企业财务管理的制度保障，企业只有健全内部组织结构，建立一套适合自己的财务管理制度才能够真正为企业财务管理提供制度保障。
（二）完善会计人员岗位责任制度
企业经营者应重视财会员工队伍的素质培养，提高财会职工专业素质，强化财会职工职业道德意识，培养财会职工内部控制的意识和责任感，努力引导财会人员找到个人价值与公司价值的结合点，建立和执行人力资源政策，引进把内部会计控制度设立与企业文化建设相结合的思路和方法。
（三）完善定额管理制度
定额管理即预算管理是企业单位内部控制的一个重要方法。企业单位在处理经济业务时，通过预算的编制、执行、分析考核等的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的执行和差异分析，建立、健全企业单位的内部会计控制制度。充分发挥财务管理预算的职能。财务管理人员应努力提高自身素质，可以积极参与企业战略计划的制定，当然这需要经营者对财务管理的支持，采取能不断调整的滚动式预算或全面动态预算制度，为管理者提供详尽的资料，使预算能更多地服务于企业战略管理的需要，使预算更接近于连续进行的计划过程。
（四）完善账务处理程序制度和稽查审计制度
实践表明，在企业单位稽查审计工作采用专项稽查审计调查与稽查审计相互补充，能够更好地发挥稽查审计监督的作用。稽查审计离不开专项稽查审计调查，通过专项稽查审计调查能够取得更为广泛的数据和证据；专项稽查审计调查也离不开稽查审计，对调查中发现的违法违规问题，必须按照法律程序通过稽查才能更深入地查处。由真实、合法稽查审计向真实、合法、效益稽查审计兼顾并突出效益稽查审计转变；由查处违法违纪问题为主向查处问题与为宏观服务相结合转变。
（五）完善成本核算制度
许多天津市重工业企业在成本管理中，往往一味片面地强调降低成本，而没有考虑到重工业产品的竞争能力，没有进行成本效益分析，没有将成本管理与企业的发展战略相结合。其实，重工业企业要生存的关键在于生产的产品是否受市场的欢迎。因此企业在控制成本时必须重视产品质量的提高，绝不能片面地为了降低成本而忽视产品质量，否则，企业的形象将因为产品质量和信誉问题受到影响，导致企业业绩下滑或者倒闭。除此之外，由于重工业行业的特殊性，安全第一无可争议。所以，天津市企业单位想要产品在市场上具有强大竞争力，成本管理就不能再局限于产品的生产和销售过程，而是应该将视野延伸到重工业产品的市场需求分析、相关业务的发展态势分析、产品质量的提高上。
四、结语
总而言之，建立完善的内部会计管理制度是当今天津市企业解决发展中问题的重中之重，能使企业及时地规避风险、准确的抓住市场机遇、对市场调节做出最快速的反应，并帮助企业实现经济效益的最大化增长，因此只有完善内部会计管理体系、完善会计人员岗位责任制度、完善定额管理制度、完善账务处理程序制度和稽查审计制度、完善成本核算制度等才能最终使天津市企业以较强的竞争态势实现可持续的全面发展。
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