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施工企业内部管理制度范文1
摘要随着市场经济的逐步建立和完善，建筑市场竞争趋于白热化。为增强核心竞争力，提高经济效益，施工企业有必要建立起现代企业制度，提升管理水平和执行效果，建立科学完善的内部控制制度。本文简单介绍了施工企业加强内部控制的重要意义，在此基础上分析了施工企业内部控制制度自身和执行中存在的问题，阐明了相应的应对策略，具有一定的借鉴意义，以供同行业参考。
关键词施工企业内部控制制度问题应对策略
一、导言
近年来，我国铁路建设蓬勃发展，高铁建设如火如荼。截至2010年年底，中国铁路运营总里程达到9.1万公里，居世界第二位；高铁运营里程达到八千多公里，高居世界首位。在这个过程中，众多的铁路施工企业，也随之获得了长足的发展和丰厚的经济效益。但市场环境不可能一直一帆风顺，长盛不衰。今年下半年，受政府信贷紧缩以及七月份动车重大事故后，政策出现不确定性等不利因素影响，市场环境骤然变冷，铁路建设面临资金短缺，已有上万公里的铁路建设被迫暂停，市场竞争环境极度恶化和复杂化。在这个大背景下，提高企业管理水平，提升核心竞争力，不断完善风险管理、资金管理、成本管理，建立健全内部控制制度被提上了日程。
二、内部控制概述
1．内部控制的含义
顾名思义，内部控制是指企业内部的行为，是企业对经营、财务管理等方面进行的一系列控制活动。在此过程中，形成系统规范的措施、程序和方法，最终整合为较为完善、严密的系统。
2．内部控制的目的
内部控制的目的主要在于推动实现企业的可持续发展，提高企业的经济效益。
3．建立内部控制制度的原则
建立内部控制制度，一般要遵循系统性、合法性、全面性、及时性、有效性等原则。
三、加强企业内部控制的重要意义
1．规范企业的经营行为
科学完善的内部控制制度，通过对企业内部进行全方位的监督和控制，促使企业严格遵守国家各项政策和法律法规，公平参与市场竞争，通过规范的经营行为和方式实现其经营目标。
2．有助于企业防范经营风险
企业在生产经营过程中，面临着各个方面的风险，因而要注意建立有效的风险预防与控制机制，通过对风险的评估，有效控制风险薄弱环节，以降低经营风险。
3．有助于企业提高经济效益，实现健康发展
基于施工企业自身的特点，建立科学完善的内部控制制度，规范和约束员工行为，充分发挥整体的力量和作用，提高工作效率和经营效率，有助于降低成本，提高经济效益，最终实现企业的经营目标。
4．有助于维护资产的完整和安全
健全完善的内部控制制度，可以有效加强资产的规范化管理，防止资产的流失或破坏，维护资产的完整和安全。
5．有助于企业科学决策
科学完善的内部控制制度，可以显著提高企业获得信息的速度、数量和质量，有利于决策层做出科学的决策。
四、施工企业项目管理内部控制制度存在的问题
1．内部控制环境不佳
（1）企业重视不够，员工缺乏正确认识；
（2）忽视企业文化建设，内部控制制度缺少文化理念支撑；
（3）人力、财力、资源等投入严重不足；
（4）人力资源管理滞后。
2．内部控制制度基础失衡
企业法人治理结构失衡，权责不明，股东会形同虚设，管理层权力膨胀，董事会、监事会没有充分发挥作用，从根本上导致了内部控制制度的基础严重失衡，影响了内部控制制度作用的有效发挥。
3．内部控制制度不完善
（1）制度不健全，缺位现象严重；
（2）规章制度政出多门，互相冲突；
（3）易受人为因素的影响；
（4）组织规划不科学，机构设置不合理。
4．风险评估机制、防范机制不健全
（1）缺乏完善的风险评估机制
对风险认识不足，项目承揽存在盲目现象，对扩张、管理和控制缺陷所引发的风险缺乏清醒的估计；
（2）企业承受风险能力较弱；
（3）风险管理组织不健全；
（4）重要、重大项目集体决策机制缺失。
5．内部控制制度贯彻不深入，执行不力
（1）思想认识上的忽视，导致内部控制制度在执行中，有章不循，主观随意性较大，普遍流于形式，执行不到位现象严重；
（2）项目经理负责制不完善，项目经理权限过大，决策缺乏监督，导致项目部内部控制制度名存实亡，形同虚设。
6．内部信息系统发展滞后，信息失真严重
受工程项目分散性、流动性、临时性等特点影响，施工企业内部信息传输困难很大。再加之内部信息系统发展滞后，信息处理技术和手段落后，信息传递不畅，有效信息的及时获得、相关数据的集成与共享，受到严重影响和制约，并且信息失真现象严重，在一定程度上降低了内部控制的实
施效果和效率。
7．内部控制监督机制薄弱
（1）缺乏系统的、行之有效的监督评价、纠正、责任追究和处罚体系；
（2）内部审计机构形同虚设，监督作用发挥不充分
①内部审计机构编制小、人员少，素质参差不齐，缺乏独立工作的环境；
②审计工作流于形式，没有真正起到监控作用；
③企业内部普遍忽视内部审计工作。
（3）项目部内控制度执行堪忧
项目部远离企业总部，项目经理权力过于集中，加之缺乏健全、有效的内部监督组织机构和机制，内部控制制度被束之高阁，处于半瘫痪状态。
五、完善内部控制制度的应对策略
1．优化企业内部控制环境
一个良好的内部控制环境，能够大力推动企业内部控制制度建设。
（1）企业应“以人为本”，重视人的作用的发挥，帮助员工实现其自身价值；
（2）重视企业文化建设，建立富有特色的企业文化，为内部控制的制定和实施提供有力的氛围支撑；
（3）采取多种途径、多种形式，加大宜传、培训的力度，使管理决策层和员工真正认识、理解、支持内部控制制度，并认真执行；
（4）完善绩效考核，引入优胜劣汰机制，尽可能地激发员工的主动性、积极性和创造性；
（5）加强会计内部控制，加强全面预算管理、工程造价管理等各项工作，逐步推行财务主管委派制。
2．建立科学、合理的公司治理结构
企业要按照现代企业制度的要求，理顺管理体制，形成股东会授权，董事会决策，管理层执行，监事会监督的相互制衡、相互约束、职责明确、协调高效的公司治理结构。
3.建立健全科学规范的内部控制制度
（1）建立统一的编制机构，按照合理合法、系统全面、经济等原则，制定内部控制制度；
（2）内部控制制度以预防为主，兼顾全面性与适用性、可行性和灵活性；
（3）内部控制制度要明晰管理目标和岗位职责，着重控制关键环节；
（4）制定切实可行、行之有效的项目内部控制制度
项目是施工企业的基本管理单位，其经营好坏直接关系到企业的经济效益，因此要加强项目控制制度体系建设：
①进度控制制度，把握整体进度；
②质量控制制度，争创优质工程；
③安全控制制度，确保施工安全；
④成本控制制度，加强责任成本核算。
4．建立风险评估机制，加强风险防范控制机制，降低风险
企业应该高度重视风险评估工作，灵活运用风险承受、风险降低、风险规避、风险分担等策略，及时、科学的识别、分析、应对市场中面临的风险。
（1）树立风险意识，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施，对风险进行全面防范与控制；
（2）加强财务核算、资金统筹等方面的管理；
（3）强化资产管理职能；
（4）强化市场经营、招投标管理职能；
（5）加强重要经济事项、重大经济活动的内部控制
①加强对招标企业的考察和考核，避免投标的盲目性；
②建立供应商档案，加强对供应商的考核；
③建立同行企业的信息档案，定时分析、比较，以供参考。
5．构建简单明晰的内部控制流程，实行流程化管理
（1）企业通过预算控制、绩效考评控制等措施定出流程，规范和明确部门与岗位的具体职责，加强和提高对内控制度认识和理解；
（2）建立OA信息系统，加强对项目部内控制度执行情况的监控。
6．加快信息化建设，实现管理信息化
信息化建设是加强内部控制制度，推进流程化管理的必要手段，有助于提升管理效率和效果。因此，施工企业应结合自身分散化、流动性等行业特点，引入网络与计算机技术，加快信息化建设。
（1）通过电子信息应用平台，加强信息的集成与共享，提高信息传递的速度与质量，保证内部控制的有效实施；
①建立全面预算体系，加强监督、控制与反馈，降低成本；
②对项目进行动态管理，实现事前计划、事中控制与事后监督的有效衔接；
③实行资金集中管理，有效发挥企业整体优势；
（2）构建内部网络，实现管理一体化和办公自动化。
7．加强内部控制监督机制
加强内部控制的监督，及时评估、改进、调整内部控制制度，以确保内部控制的顺利进行。
（1）加强内部审计工作
内部审计是内部控制的重要部分，通过对会计控制的再监督，确保内部控制制度得以贯彻实施。
①提高内部审计地位，强化内部审计部门的独立监督职能；
②积极引进专业人才，加强教育培训，提高业务能力和专业素质；
③管理层要真正重视内部审计工作，给予投入上的倾斜，正视并及时处理内部审计中发现的问题。
（2）实行激励措施
实施奖优罚劣制度：对于内部控制执行较好，效果不错的部门或项目，企业要及时表彰，给予物质和精神上的奖励；而对于那些内部控制执行不力、效果较差的部门或项目，要给予批评和处罚，以确保企业内部的经济活动处于可控状态。
（3）加强事后监督工作
配备独立、专业的人员从事事后监督工作，形成记录，及时将监督过程和结果进行反馈。
六、结束语
内部控制是衡量一个企业管理水平的重要标志。在严峻的新形势下，提高管理水平，完善内部控制制度，增强其执行力是施工企业的当务之急，更是提高核心竞争力，实现经济效益最大化的必由之路。
参考文献：
[1]景春色.建筑施工企业内部控制的问题及对策.现代商业.2010(7):110.
[2]高志刚.浅议施工企业内部控制存在问题及对策.交通财会.2011(4):57.
[3]刘荣.关于建筑施工企业内部控制制度的探讨.中国经贸.2010(16):219.
[4]崔幼强.如何加强建筑施工企业内控制度.现代商业.2010(3):167.
[5]秦德伟.内部控制在建筑施工企业中的重要性.财经界(学
施工企业内部管理制度范文2
【关键词】风险管理 施工企业 内部控制 研究
对于传统施工企业来说，其内部管理是在会计控制基础上进行的。随着当前经济的发展，企业内部管理开始逐渐向全面的实际业务控制转变。而施工企业基于风险管理视角下进行的内部控制可以有效地提升企业内部管理水平，保证企业的良性发展。但是在发展的过程中势必会遇到许多不可抗拒的因素，因此如何有效地进行革新，是企业管理者必须面对的问题。
一、风险管理与内部控制概述
（一）风险管理
企业在实际的经营管理过程中，势必会遇到许多问题，对企业经济效益和社会形象造成不利的影响，而对于这些问题所采取的防范和应对措施统称为风险管理[1]。风险管理的要求则是企业要对这些消极的影响事先进行分析，并制订相对的预案，使单位可以在正确理念的引导下，从容的面对所面临的风险，以保证企业的战略目标顺利实施。
（二）内部控制
企业在经营管理的过程中，管理层人员以及全体员工实现企业战略目标的过程称为内部控制[2]。内部控制的目标是：合法经营、形成合理化的管理、资产保值增值、财务报表和数据信息完整有效。从而最大程度的保证企业的经济效益，促进企业的持续稳定发展。
（三）风险管理与内部控制的关联
风险管理和内部控制对于企业来说，都是管理有重要组成部分，企业只有在实施全面的管理和控制的前提下，才能保证经济效益的稳定增长。实践证明，将风险管理和内部控制综合运用的企业整体管理体系都得到了较快的发展，因此，充分说明风险管理可以更好地促进企业的内部控制，而细致的内部控制可以助推风险管理的合理进行。而对于企业来说，在推行内部控制的过程中，既要关注企业内部的环境和控制活动，同时也要及时捕捉来自于外部的风险，这有这样，才能保证企业整整的做到可持续发展。
二、施工企业运用风险管理进行内部控制的实施策略
对于企业的管理者来说，在进行企业经营管理的过程中，应该明确完善的管理制度会对企业的健康发展起到推动作用，因此管理者不仅要预见到企业未来可能遭受的风险，同时也要对企业内部的调控机制做到有效的整合，以实现企业科学合理管理。
（一）流幼式鸸芾
财务风险作为其他风险的整合，同时也是企业在经营过程中最常见的风险。施工企业的资产构成中最主要的部分是流动性资金，其中具体包括存款和应收款项，这些款项在施工企业的财务报表中通常处于较为明显的位置，相对比较直观[3]。如果企业的财务报表中显示应收款项的金额巨大，这表明企业大量的资金被占用，经营利润没有真正实现，整个企业的资金流动速度就会相对缓慢。所以，施工企业在实际的项目管理过程中，一定要注意资金流动性，尽量的避免施工过程中工程款项回收困难的问题。在项目立项时，要对合作企业的信用度、资产结构、以及资金的供给能力进行有效的评估，尽量减少应收款项不能及时收回等问题的发生，减少企业可能会面对的财务风险。
（二）市场经营风险和低价中标风险管理
经济的快速发展，致使施工企业的数量与日俱增，因此施工企业在项目竞标的过程中，竞争对手的数量也日渐增多，因此，为了获得项目只能低价中标，但是这对于施工企业的成本管控和经济效益来说就提出了重大的挑战。因此，施工企业要在工程伊始阶段，就要对于项目的基本成本做到合理掌控，选取适中的竞标价格，同时对于工程基础要素进行必要的技术分析和数据分析，以保证报价的合理性和科学性。其次，项目中标后，企业也应该对项目的资料和数据进行合理的预算控制，科学的制定预算和成本结构，要明确责任的划分机制，进而从管控中对于风险的生成进行防范和控制。
（三）索赔风险管理
合同的签订和管理对于施工企业项目管理来说十分重要，因此，施工企业应该对于合同中关于基本项目，索赔方法以及具体程序进行明确的标注。在签订相应的项目合同时，双方要对基本的内容进行审查与复核，对可能侵犯自身利益的条款要求进行修订。在合同履行的过程中，合同双方都要强化控制，对合同的项目严格履行，从而保障项目的顺利实施，尽可能的规避施工风险，并且降低索赔的几率。
（四）结算风险
在工程结算的过程中，由于市场原因以及合同在签订过程中存在缺陷等原因，很有可能会出现付款方故意拖欠工程款等现象的出现，因此，这一系列的问题都提醒施工企业在合同签订的过程中要注意结算回款过程中可能会出现的结算风险，因此在合同签订时要仔细核查，并且对于可能会出现的结算风险做到及时预见和管理，同时签订相应的责任保证书，有效避免企业结算风险费的发生。
（五）评价机制
构建良好的内部控制评价机制，确定内部控制是否满足标准，并且运用科学的风险评价方法，评价施工风险要素以及其危害程度，是施工企业内部控制体系构建的重要措施。内部控制评价机制需要秉承：有效性、完整性、可行性的三大原则，严格依据施工单位的施工工艺、工程施工项目、自身性质条件，通过审阅施工资料、询问施工效果、观察施工流程等方法确保施工控制的实效性，促进施工企业的健康发展。
三、总结
综上所述，企业只有在风险管理视角下对企业内部进行管控，在充分的考虑自身实际情况的前提下，并且合理的运用风险管理强化企业的内部控制，健全风险的评估体系，把握施工过程中的重点环节，建立健全企业基本管理制度，才能顺利的完成企业的战略目标，促进企业健康稳定的发展。
参考文献
[1]于丽红.基于风险管理的施工企业内部控制探究[J].建筑工程技术与设计，2016（03）：957.
施工企业内部管理制度范文3
关键词：施工企业；会计；内部控制
近年来，国家出台刺激经济的政策，加大对基础设施的投资，施工企业每年承揽任务、完成产值也快速增长，但与之相对应的却是企业的盈利水平持续走低。在竞争日益激烈的市场环境中，如何加强企业内部管理，提升企业在市场中的竞争力是摆在每个施工企业管理者面前的首要问题。内部会计控制作为公司各项管理的基础，已经成为企业持续健康发展的保证。从实际情况上来看，企业经营失败、会计信息失真以及违法经营，究其原因在很大程度上都能归结为企业内部会计控制的缺失。
1施工企业内部会计控制的基本目标
所谓内部会计控制，就是运用会计以及相关的方法，提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。它是内部控制的重要组成部分，对加强会计监督、提高会计信息质量，提高管理效率具有重要作用，也是衡量单位经营管理水平的重要标志。施工企业内部会计控制的基本目标主要有以下方面：
（1）确保国家法律法规、规章制度的贯彻执行。企业所制定的内部会计控制制度，其首要目标必须严格执行国家1999年修订的《会计法》＼《内部会计控制规范一基本规范》等法律、法规、规章、制度。
（2）提高企业的经营管理水平。不断建立健全内部会计控制制度，提高管理效率，规范经营管理行为，控制防范风险，从而达到提高经济效益的最终目标。
（3）保障财产安全和完整。完善内部会计控制制度，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为。
（4）促进会计信息质量的提高。会计内部控制规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。会计信息质量直接关系到单位生产经营决策的科学性和有效性。
2目前施工企业内部会计控制存在的不足
（1）施工企业施工的项目管理模式，加大了全面管理的难度
施工企业一般都有多个分公司、项目部，由总公司提供资质，为工程的安全、质量、业主投诉等负责。总公司是企业法人，分公司不具有法人资格及相应的民事权利，总公司是法律责任的最终承担者，但对分公司、项目经理部的财务约束往往主要依靠收取管理费。加强企业内部管理，就必须提高分公司、项目部的会计核算质量，从源头上抓起，把每一项工程控制到位，进行成本核算、成本控制，一方面为项目经理把关，另一方面要保证工程款不能被分公司、项目部所挪用，这样才能降低企业的财务风险。
（2）施工市场不规范，工程项目的盈亏具有很大的不确定性
近年来，由于施工市场竞争越来越激烈，施工企业在工程投标时不得不采取压价的手段进行恶性竞争，建设项目资金尚未落实就开工建设，造成施工单位长期垫资施工；有的建设单位不按双方签订的合同行事，随意削减工程造价、恶意拖欠工程款等等。上述这些现象都造成工程项目的盈亏具有很大的不确定性，往往需要项目完全结束、资金全部收回才能确定，有的项目要多年后才能确定最终效益，大大增加了内部控制的风险。
（3）财务人员的专业局限性导致内部控制流于形式
目前，随着施工领域的不断扩展，施工企业产品种类繁多且新产品层出不穷，各类工程项目的工程技术人员均按工程种类配备，财务人员在工程技术方面存在先天不足，对现场也不熟悉，加之施工现场随时发生变化、会计期末对工程现场的未完施工盘点往往流于形式，使得工程物资成本与实际难以配比，财务部门核算时只能按照工程部门提供的资料核算，造成产品成本很难确定。
（4）缺乏科学合理的绩效考核、评估体系
许多施工企业的绩效考评体系缺乏科学合理性，个人利益与担负的责任义务脱节，业绩考核与劳动成果分配不挂钩。项目管理责任考核流于形式，包赢不赔。过度强调项目部的作用，将劳动成果分配集中在项目部，挫伤其他职能管理部门的积极性、创造性。
（5）施工企业信息化建设比较落后
当前，大部分施工施工企业信息化建设还停留在电子邮件收发处理、办公无纸化、企业主页建设的阶段，缺乏总体规划和系统设计，信息化的价值没有得到有效挖掘，信息化在企业利润增长中的贡献率还很低，还没有得到普遍认同，在企业发展战略中的地位还没有确立。
3施工企业会计内部控制的方法
一个有效的内部会计控制制度应具有按管理部门需要来保证执行经济业务和完成工作的职责，以及保证制度正确实施的有效程序。内部会计控制的方法主要包括：
（1）不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
（2）授权批准控制要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。
（3）会计系统控制要求单位依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。
（4）预算控制要求单位加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。
（5）财产保全控制要求单位限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。
（6）风险控制要求单位树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析。风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。
（7）内部报告控制要求单位建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。
（8）电子信息技术控制要求运用电于信息技术手段建立内部会计控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部会计控制的有效实施；同时要加强对财务会计电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。
4推动完善施工企业内部会计控制的管理措施
（1）分析施工行业的业务循环流程，寻找关键控制点。施工行业业务循环的过程是配置人力、机械，使用原材料构筑工程实体的过程，其业务循环是以项目工程成本为核心，通过合同结算换回资金的过程。施工企业的管理目标是在施工过程中获得增值资金，合理控制成本是内部管理的核心。
（2）建立和完善成本控制体系。以项目经理为第一责任人，各个管理层面和施工班组人人参与其中的成本管理网络系统，系统中的每一个环节都担负着一定的成本管理内容。施工企业要对项目部设定总的成本控制目标，项目部要将部分成本控制目标以责任状的形式落实到相应的部门甚至到班组。明确责任人和奖罚办法，然后根据工程的进度，按时间段或工程节点进行考核，并实施奖罚。
①完善材料管理制度。材料占了工程成本的60%左右，要从采购抓起，大宗材料由公司材料部门统一供应，减少采购风险。其他如收料、保管、发料等环节必须责任到人，做到账物相符，台账清楚，注意各个环节之间的相互监督，相互制约。
②完善设备管理制度。设备管理部门要根据工程质量、进度和设备能力的要求，合理地配备机械，外租设备要从降低成本的角度考虑，分别采取按台班、按工作量或包月等不同的租赁形式进行租用。要制定设备维修和油料消耗定额，并按月或根据部位及完成工作量进行考核。建立各项保养的完好，杜绝机械事故的发生，努力降低机械使用成本。
③压缩非生产性费用的开支。根据工程量的大小，确定合理比例，总量控制，分项考核。办公费用、交通工具、差旅费等开支，必须厉行节约，可采取包干的形式，节资超前，业务费用开支遵循必要和从严原则，建立严格的审批、报销制度，规定权限不得突破。财务要认真执行有关制度并实施监督。
（3）加强公司总部对项目的监督管理。项目部是施工企业的前沿和先锋，在代表施工企业履行合同时为企业增效创益。施工企业的信誉好坏和管理水平的高低最终由项目部体现。理顺公司与项目的利益关系，从自身的实际出发，坚持“企业是利润中心，项目是成本控制中心”的基本原则，将项目承担的责任与赋予的权力对等，劳动成果的分配与责任和奉献挂钩。
（4）施工企业项目在管理部门的岗位配置上，遵循“不相容职务分离”的内控原则，对工程成本的关键控制点，如原材料的采购定价、验收保管、会计记录等，再比如工程量的实测汇总、工程量的复核等应当分别由不同岗位来执行，以分清不同的责任。如果不相容职务出现在同一部门内部，如原材料的采购岗位、保管岗位，还应当注意尽可能使用相同级别的人员，以最大程度发挥牵制作用。
（5）以资金作为控制手段，充分发挥会计作为内部控制的核心作用。对企业涉及经济活动的资金收支业务类型进行详细的分析，具体设置每项业务的授权审批、复核检查程序，在此基础上建立内部资金管理制度。
（6）信息技术方面采用模块化设计，建立统一的数据平台，把各管理部门需要进行数据处理的工作、控制点设计成相对对立的模块，由信息的责任人负责计算、输入，并利用计算机自动处理，在核算流程的各部门间进行数据的实时传送，从而完善地建立内部信息控制的数据流。
（7）强化项目预算管理。按照每件工程项目订单产品的具体情况，从项目投标阶段、施工组织阶段、施工实施阶段等，组织各核算部门共同、集中编制项目的成本预算、费用预算，并根据预算执行情况进行动态监控调整。
施工企业内部管理制度范文4
关键词：风险管理，物资采购公路施工企业
1采购风险采购过程是公路施工企业与外部环境的接口，它的风险来自原材料市场，主要包括两个方面，供应商交货时间的波动和原材料价格的波动。
由于采购是施工企业供应链的源头，所以采购活动是一项很重要的行为和活动，采购过程中的任何一个环节出现偏差，都会影响到物资采购预期目标的实现，这就使得物资采购活动中面临着一些采购风险。采购风险是指在采购过程中由于各种意外情况的出现，使采购的实际结果与预期目标相偏离的程度和可能性。
需要说明的是原材料价格的波动，近些年来，一方面新技术的不断应用使某些原材料或设备的价格下跌迅速，在采购这些原材料时，就存在一定的风险；另一方面，由于世界经济日益一体化，国际市场上物资的价格大幅度上升，而今年钢材又进一步回落，价格波动随时发生。论文大全。
公路施工企业对钢材、水泥、地材的需求量极大，它的风险主要来自于原材料价格的剧烈波动。论文大全。
2采购风险的分类采购风险主要分为7种类型：
2.1增大开支的风险
由于在采购过程中各种增加支出因素的存在，誓如采购和保管部门费用的增加、库存太多引起的仓储费用的增加等，使完成一项采购过活动所需的最终采购支出比预期的采购支出有所增加。所以，采购面临着增支风险。
2.2供应商延迟交货的风险
由于供应商在生产要素的组织管理等方面存在不足或决策食物，使其交货日期迟于采购合同所要求的日期，从而使采购机构不能及时采购到委托单位所需的货物等一系列服务，给采购工作带来延期交货的风险。
2.3采购质量不符合要求的风险
施工企业购到物资质量过分低劣，将直接影响工程质量。供应商偷工减料，以次充好，所提供的物资达不到采购合同的要求给采购带来的风险。
2.4采购中的道德风险
2.5合同风险
2.6预付款风险
2.7存货风险
3采购风险防范采购风险的存在，直接地响到采购预期目标的实现。
3.1明确采购目的
物资采购部门在认识上首先明确采购的物资必须是企业所需要的。必须是生产市场所要求的产品的基础上，这就要求采购机构在采购过程中不应一味地追求采购价格最低化，不应把节约资金作为采购的首要和唯一目标，而应对所要采购的物资或质量和效用进行通盘考虑，在为企业节约采购资金的同时，应保证采购质量。
3.2建立供应商资格审查制度
在订立采购合同之前，需对参加投标的所有供应商进行资格审查，包括资格预审，资格复审
3.3建立保证金制度
采购中使用的主要保证金类型有（1）投标保证金。它可使采购机构防止投标商在开标后撤回其投标；（2）支付保证金。他经常用于工程建筑中，要求承包商保证向供应商及时支付；（3）履约保证金。其目的是保护采购机构，防止供应商不能履行合同给企业带来的损失。
3.4建立对采购人员监督管理制度
3.4.1建立和完善采购信息公开制和程序公开制度
3.4.2制定《采购道德规范》，规范采购行为
《采购道德规范》应充分体现公正、诚实、忠诚原则。
3.4.3参与专业系统和相关知识的培训与学习
由于采购自身的复杂性和重要性，对采购人员的职业素质要求很高。采购人员需要具备相关的职业素质。并且不断提高采购人员的职业素质，并积极参加各种专业系统和相关知识的培训。
3.4.4推行采购人员资格认证制度
对采购人员进行资格认证，保证采购人员的素质是对采购人员进行管理的重要内容，也是促进采购人员向专业化发展的一项重要内容。
3.4.5建立健全施工企业内部的管理制度
企业内部管理制度是强化企业内部管理的一种自律行为，是企业为完成既定目标进行风险控制的有效措施。建立《物资招标采购制度》、《物质采购管理制度》、《合同管理制度》、《物质进出库计量及量差账务处理制度》、《物资订货、验收、索赔业务管理制度》、《物资供应质量保证工作标准》等等，公司、项目按照这种制度定期对其采购活动进行追踪检查、考核、做到有法可依，有章可循，正确采购，规范管理。
建立物资采购合同会签制度，工程部、经营部、财务部共同会签。论文大全。
3.5选择合适的采购方式
公路施工企业在采购活动中，应注意选择合适的采购方式。目前，采购的方式很多，有议价采购、比较采购、招标采购、询价采购、谈判采购等，每一只采购方式都有其自身的优缺点和使用范围，如果在选择采购方式是不根据采购项目的要求和特点灵活选取，必然会增大采购风险，增加不必要的人力、物力和财力消耗。从公路施工企业采购的实践来看，坚持采用的主要有：议价采购、比价采购和招标采购三种方式。下面详细介绍这三种方式。
3.5.1议价采购
是指由买卖双方直接讨价还价实现交易的一种采购行为。议价采购一般不进行公开竞标，仅向固定的供应商直接采购。议价采购分两步进行，第一步由采购商向供应商发询价表，邀请供应商报价；第二步如果供应商报价基本达到预期价格标准，即可签订采购合同，完成采购活动。议价采购主要适用与需要量大、质量稳定、定期供应的大宗物资的采购。
议价采购的优点主要有；1、节省采购费用；2、节省采购时间；3、采购中心灵活性大，可依据环境变化，对采购规格、数量及价格做灵活的调整；4、有利于和供应商建立互惠关系，稳定供需关系。
缺点：1、议购往往价格较高；2、缺乏公开性，信息不对称。3、容易形成不公平竞争等。
因而在议价采购中应掌握供应商的信息，以保证企业在采购中处于有利地位。
3.5.2比价采购
是指在买方市场条件下，在选定两家以上供应商的基础上，由供应商分开报价，最后选择报价最低的为企业供应商的采购方式。优点是1、节省采购的时间和费用。2、较公开透明3、采购过程规范。缺点是1、在供应商有限情况下，可能出现轮流坐庄；2、可能出现恶性抢标；3、供应品种规格上的差异，可能影响生产效率提高，并加大消耗。
3.5.3招标采购
是指通过面向社会公开竞争招标或邀请招标采购的一种行为。在招标采购中，其最大的特征在于其公开性。凡是符合资质规定的供应商都有权参加投标。
优点1、有利于做到采购工作的公公公平2、有利于形成符合市场的真实价格3、有利于提高采购物资的质量。4、有利于采购方建立供应商的信息资源库，增大选择范围5、有利于降低采购成本。缺点1、采购费用较高2、容易出现供应商合谋或抢标—即过度压低价格而中标，出现偷工减料，以次充好，影响产品质量；3、采购程序复杂，应变性差。自推行招标采购以来，招标采购得以广泛推行。取得力较好的效益。例如2003年2月邀请了12家单位对钢材、碎石、砂等材料进行招投标采购工作。黄砂最高报价37.8元/t,最终采用31元/t中标；石料最高46元/t，最低39元/t。同年6月对波纹管、锚具的公开招标。锚具参与单位7家。最高620.76万元，最低报价公司587.5万元中标，波纹管单位6家，最高872万元，最低842万元。最终定标价为840万元。节约成本数百万元。
3.6针对不同风险采取不同措施
4结束语综上所述公路施工企业的物资采购人员应从自身做起，学习专业和相关知识等，把采购风险降低到最小限度。
参考文献
【1】郝渊晓、王茜草等编著《现代物流采购管理》
【2】丁立言、张铎等编著《物资企业管理》
施工企业内部管理制度范文5
摘要：在经济不断发展的市场中建筑行业有着很好的发展机遇，但是受到金融危机的影响，我国许多的企业受到了不同程度的打击，外部的经济环境很难得到改变，这样使建筑安装企业的内部控制显得至关重要。由于存在着许多客观的因素，在制定企业内部控制制度时还是存在着许多的问题，制约了内部控制制度的发展。
关键词：建筑安装；企业；内部控制
建筑安装的企业本身就具有特殊性，实施建筑工程是一个比较复杂的过程，不仅每次的投资巨大，而且建筑的工期较长。内部控制是社会经济发展到一定的阶段的产物，它是现代化的企业管理中一个重要的手段。应根据企业本身的规模、企业的生产能力、企业的资源的配置等，融合内部、外部的环境建立起符合本企业管理的内部组织的结构，并完善本企业的内部控制。但从中也遇到了许多的问题，应及时的提出相应的解决方案，促进企业经济效益的提高和企业的发展。
一、加强建筑安装企业内部管理的必要
1、有效的防范了企业的经营风险
由于建筑工程的工程巨大，施工时间长，对企业存在着各种的风险。但为了有效的保护企业生产的经营活动，必须要加强防范和控制各种风险的发生。然而如何把企业的风险降到最低，最有效的一种方法就是在企业中设置内部控制制度。它能有效的评估各种的风险，加强企业中最薄弱的一环，有效的遏制威胁企业的因素。
2、提高了企业的经济发展
有效的企业内部控制制度，可以使各个部门之间得到紧密的联系，结合了不同部门之间的工作，培养了企业各部门的合作精神，充分的发挥了企业整体的团结作用，提高了企业整体的经营目标。另一方面，企业通过严密的监督机制，能有效的反映出企业实际的工作成绩，激发起员工对工作的热情，提高了工作的效率，为整个企业带来更大的经济利益。
3、企业的经营得到规范
实行企业内部控制制度，能有效的对企业的各个环节和部门进行控制和监督，从中发现存在的问题并解决问题。规范了建筑安装企业的内部控制，能确保建立良好的建筑安装工程的施工环境，保证了整个工程的稳定、快速的实施。
4、促进实现发展战略
有效的企业内部控制制度，它能使企业的近期利益与长远利益结合起来，有利于提升可持续发展能力和创造长久价值。
二、建筑安装企业内部管理中遇到的问题
1、企业管理控制与会计控制不协调
内部控制的两个部分包括内部管理的控制和会计的控制，往往会以会计的控制为内容的核心。在大多数企业中对待两种控制时，采取两者分离的方法，继而出现了两者不能一视同仁，很难达到全面控制企业的目的。
2、企业的内部管理控制得不到完善
大多企业根本就没有意识到加强企业内部管理的重要性，也没有意识到实施企业内部管理能给企业带来的巨大利益。企业根本就没有制订一个成文的完善的制度，所以在实施起来非常困难，也很难在企业中得到应用。即使有书面的规定，但内容过于简单，各部门之间职能的界定不是很明确。各部门的人员缺乏有效的沟通，导致信息的交流出现了障碍，协调性降低。
3、会计人员缺乏对内部控制的意识
会计人员在企业的内部控制中起到了至关重要的作用，对内部控制的结果有着直接的影响。而往往会有一些会计人员的素质不是很高，对会计的控制制度没有一个正确的认识，满足不了企业内部控制的要求，不能有效的发挥企业的会计制度。
三、加强建筑安装企业内部管理中的措施
1、建立建筑安装企业内部会计管理制度
在实施控制管理时，企业应保证管理控制和会计控制的协调发展。合理的设置企业内部控制机构后，应及时划分不同部门业务的活动将其划分为若干个具体的工作岗位，在这些不同的工作岗位上分配具体详细的会计控制的人员。为了防止两个工作岗位上只有一名工作人员，造成钱账一体，行贿舞弊的现象，各个不同的岗位应配备两名、两名以上的会计工作人员，互相进行制约和账目的校对，避免了会计工作人员出现核实错误等行为的发生。还要对会计的账簿进行详细的控制，设置合规定的会计账簿，在启用账簿后填写相关的内容，核实无误后进行账簿的登记并编号。对建筑安装企业的内部控制建设起良好的信息渠道，施工的企业构建的信息渠道应确保能提供各项的管理信息，并确保信息的实时度和可信度，贯彻国家有关的法律法规和企业内部制度的执行。
2、完善企业内部管理控制
为了完善企业内部管理的控制机制，我们应从两方面进行管理。首先，企业要现对公司的文化氛围进行培养，把企业自身文化的发展做为企业内部控制的根本。在日常的企业管理中，不管是董事长、总经理、最基层的员工都应该遵循严格的企业管理的规章制度，把规章制度作为监督管理、经营结果的唯一准绳，积极的发挥制约、考核、保护的职能。其次，对企业各阶层的人员坚持以人为本的理念，企业能有效的实施内部控制制度，离不开各阶层人员创造力的支撑。企业应加强对工作人员的相互交流，对他们的心理需求有一定的了解，企业的上下级之间消除隔阂，企业的内部加强了合作精神，有了团结意识，才能使整个企业持续的蓬勃发展。
3、提高会计人员对内部控制制度的意识
内部控制要得到规范，提高企业各人员的内控意识是至关重要的，也是一项时间长且艰难的任务。如果要把企业的内部控制落实到实处，对企业的整个管理流程都有影响，还会触及到有些人的利益和改变现行的许多做法。所以能有效的规范和完善内部控制的制度，企业的各阶层人员起着决定性的作用，企业要建立良好的内部控制的氛围，大大的调动起各阶层人员的内部控制参与的积极性。企业还应提高会计人员职业技能的专业性和自身的素质，会计人员有较强的自身素质不仅能提高对风险的敏感度，降低风险的发生，还能提高对会计工作的监控能力。如企业各阶层人员的内部控制的意识坚决，有良好的职业素质，就能有效的改进和完善内部控制的改革。所以企业各阶层人员的决心和先进的意识在企业内部控制中起到了决定性作用。
结束语：
总之，建筑安装企业的内部控制制度要遵循一定的规范不断的加强完善，而这离不开企业自身在实践中的探索和创新，也离不开企业各阶层人员的大力支持，这样才能使建筑安装企业在竞争激烈的市场中不断发展和强大。（作者单位：江苏宇浩建筑安装工程有限公司）
参考文献：
[1]石合.内部控制在建筑施工企业中的重要性[J].中国居地产业.2012（23）.
[2]蒋知非.论建筑施工企业的内部控制管理[J].现代商贸工业，2011（24）.
施工企业内部管理制度范文6
关键词：工程管理 财务管理 审计
财务管理在工程管理中所占的位置其实是很重要的，在很多的施工工程中财务管理其实就是读对资金以及成本的管理，审计就是在预算的基础上对成本进行控制，这在工程管理中其实是很重要的。
很多的施工工程在管理的时候把财务管理以及审计所制定的管理方案制定的太简单，所以在现代化的进程下，工程管理已经逐渐的意识到了财务管理和审计的重要性，在工程管理的方案里面逐渐的对财务管理以及审计制定的是更加完善、合适的制度。
一、提高领导的重视度
在进行工程管理制度的时候领导的制定方案以及制定的发展方向很大程度上决定了管理制度的制定，在领导没有对财务管理以及审计产生重视的时候，那么在工程管理上也是很大程度上不会对工程管理进行重视的，所以，在领导方面如何提高其对财务管理以及审计的重视度就是现代工程管理的必要之路了。
领导在对企业进行财务管理以及处理的时候，都是要对本企业进行一个财务管理的大概了解，在对企业的的发展计划以及发展方向制定的时候要结合实际的情况进行财务上的制定。还有就是很多的领导在对财务方面以及审计方面不是很了解，所以在遇到财务等专业的问题的时候很多的方面都不清楚，尤其是面对明细表以及报表的时候出现的问题也是很多的。
二、提高财务管理以及审核人员的专业技术
在财务管理以及审核方面在现代化的建设下需要的是专业性的人才，很多的建设单位在对工程管理上面，尤其是建筑工程方面的建设需要的专业性的工作人员更是要求有过硬的专业水准。在专业方面，我们要注重的是在财务管理上面以及在审核方面的专业人才，很多的企业在财务方面上人员只是了解一般企业的财务方面的处理，与工程管理上面的管理制度配合以及了解的程度不够，导致了财务以及工程上面的配合程度不够，在很多方面出现不小的问题。审计也是一个专业性比较强的专业，在对人才的管理上也是有相当高的要求的，审计除了是对经济上面有较高的要求之外，在工程方面也是需要有一定的了解的，很多的企业在审计的时候是进行最基本的审计的，所以在最后进行工程施工的时候出现的问题就很多了，在进度等方面也是造成了工程的窝工。
三、企业内部管理制度的制定
在对企业内部的财务管理以及审计的时候我们要注意到的就是财务管理以及审计是否结合了实际的问题。在企业内部的管理制度与工程管理制度是有一些差别的，所以也是要特别的注意企业内部财务管理以及审计的问题。因为在内部问题上我们可以看到的是很多资金上的问题就出现在财务管理以及审计上面的。在工程管理进行的时候很多资金是进行流动的，在管理上确实是有一些难度的，很多时候在施工工程作业的是出现的是资金的浪费以及资金运转方面的问题，但是在内部出现的财务问题就比较的多了，所以面对这些问题我们要注意的是在企业的内部也是要提高财务管理以及审计制度的重要地位。在内部出现的财务问题一般是资金的流动方向不明确，经济利益不清楚，财务税收等方面的问题，这些都是严重财务问题，企业重要的部分。所以我们要重视财务管理以及审计制度的建立。在企业内部，那么所建立出来的财务管理以及审核也是要符合内部工程管理的制度的，在内部由于工作的人员从事的都是管理方面的工作，专业性能也是比较强的，在每一个不同的部门所制定的管理制度也是不一样的，所以合理的配合每一个部门的管理制度也是现代化财务官以及审核制度所必须具备的。
财务管理以及审核不仅是在现场施工工程管理上占有重要的地位，就是在内部管理上都是相当重要的。很多的企业在进行工程管理的时候主要进行管理的是现场进度以及质量、销售、安全等方面直接与利益相关的管理制度，但是随着时代的发展，在现代化的进程下许多的工程管理都是在进行改变的。
工程管理主要的方面是在现场施工以及对于专业性比较强的技术方面有特殊的管理，财务管理也是在这几年增加了在工程管理上的重要的地位，相对来说审计也是在这一条件下增加。审计也是在这几年在专业领域上得到了特殊的重视，很多的企业在管理上进行的是预算以及结算方面的财务管理，审计也是关于这方面的，在现代化的改革以及完善下审计就是在结算的计算下更加精细算出来的结果，在审计的时候我们注意的是对于计算方式以及计算模式的改革，在企业内部，审计也是在财务管理方面重要的一个方面。财务管理以及审计方面在现代化的建设下出现的几率也是越来越多，不仅是在企业的内部管理上，就是在企业进行现场施工的工程管理上财务管理以及审计也是相当重要的。
企业的工程管理一般是在现场进行的一种现场管理，在施工的时候出现的问题也是多种多样的，很多的是在财务方面的问题，因为资金在流动方向是成多方面流动的，在出现的问题中也是有很多种的，所以在财务管理以及审计方面我们要提高其在工程管理中的地位，帮助工程中进度的进行，控制成本，控制造价。审计就是在基本造价的基础上删除多余的资金，在财务管理上控制资金的流动以及资金的管理。所以，我们在现代的工程管理要提高财务管理以及审计的重要性。
四、总结
在现代化的建设下我国的企业在现场施工管理的时候进行了一种改革和完善的。很多的企业在工程管理的过程中逐渐的对财务管理以及审计进行重视，在现代化的管理下我们也是要结合时代的变迁进行管理上的改革。本文就是在这样的条件下对现代化的工程管理进行财务管理以及审计方面的重要度的提高以及积极的认识到财务管理以及审计方面的作用。
参考文献：
[1]马樱.浅析施工企业工程项目管理中的财务管理.[J].城市建设理论研究.2012.7，2-3
