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财务科内部管理制度范文1
下午好!
非常感谢院领导多年来对我的关怀与信任，也感谢在座各位对我工作的支持与帮助!两年来，在院领导的正确领导下，我院财务工作紧紧围绕医院总体目标，严格按照“规范化、精细化”管理要求，着力加强收支管理、提升资金运营效率，促进医院各项工作有序开展，财务管理工作取得了一定成效，多次迎接省市税务、物价、财务等部门检查并获得一致好评，荣获市卫生系统两年一度的财务工作先进集体荣誉。现将两年来的工作情况汇报如下：
一、 完善财务制度，规范工作流程。
为规范财务会计行为，提高财务管理水平，做到有法可依、有章可循,进一步建立、健全内部财务管理制度，在不断总结工作经验的基础上，完善原有财务管理制度，建立和修订了内部管理制度41项、岗位职责18个及相关规定25条，收集相关法律法规，整理装订成册，编制成xx市中心医院《财务管理制度汇编》，使财务人员的日常工作及操作流程有了更明确的规范与指导。
二、强化预算管理，注重实施成效。
按照“统筹兼顾，量入为出、收支平衡“的原则，认真编制和执行医院财务预算，同时，为了使院领导尽早掌握医院业务发展状况，财务科实行“周报制”，及时汇报各科收入完成情况。每季分析医院的经济运行形势及预算执行情况，查找问题，提出应对措施，为院领导决策提供可靠依据，保证了年度预算的顺利实施。每年向职代会通报财务预决算报告，增强财务公开透明度和民主理财意识，让全院职工在关注自身经济利益的同时关注医院经济运行状况和未来发展趋势。
三、积极筹集资金，加速资金周转。
通过对有限资金的合理调配，确保医院正常运转。为了缓解还贷压力，我们多次与建行、交行联系申请并批准了医院1.3亿元流动资金贷款转为固定资产贷款，紧接着通过多方努力，与交通银行签订了项目资金贷款合同，新增固定资产贷款6000万元，另外追加流动资金贷款3600万元，到目前为止，两年内归还原固定资产贷款8000万元，外资贷款1450万元，偿还职工借款4270万元，新旧债务相抵后减少借款4570万元。并与医保科、医务科、保卫科等通力协作，及时催缴医保中心及各项医疗欠款，加速资金回笼，确保职工工资、奖金、福利的按时发放。
四、加强资产管理，提高设备使用效率。
随着医院规模不断扩大，两年来共投入设备资产8370万元，目前医院总资产达到8.4亿元。我们进一步加大了资产管理力度，与总务科、器械科组成清查小组，每年对全院的固定资产进行全面、细致的清查，并对报废、闲置资产制订了严格的审批流程和管理制度。同时，强调申购设备时必须附有详细的可行性报告和成本效益分析;为了减少浪费，堵塞漏洞，财务科将建立贵重耗材监管盘存机制，对设备和高值耗材的使用进行全程监控。
五、加强人员队伍建设，提高服务意识。
财务人员队伍庞大，岗位众多且分散，窗口服务一直是医院的热点和焦点问题。为提高财务人员的综合素质和服务意识，科室针对多班制情况组织财务人员在业余时间分期分批培训学习、定期考试，考后统一公布成绩，组织讲评，将成绩列入年度绩效考核体系并作为每年公开竞聘上岗的依据，极大提高了财务人员的业务能力和服务水平。
六、完善物价管理，履行服务承诺。
为了让人民群众便捷、清楚的了解医疗价格，增强医院价格透明度，财务科主动与相关科室衔接，以多种形式将药品和医用材料价格、医疗服务收费标准向社会和患者进行公示;通过公开投诉电话、设立价格咨询服务台等渠道，认真接受患者对医疗服务收费项目和标准的咨询，受理群众举报投诉、解答患者问题，及时化解各种矛盾。
过去两年，虽然取得了一些成绩，但仍有不少困难和差距，财务人员业务能力和整体水平还有待提高，仍需提高认识，创新思维，开拓进取。
201x年的工作思路主要有以下三点：
1、加强资产管理，收集整理资料，对近三年来购置的大型设备收入及费用耗用情况进行统计，建立电子档案，进行成本效益分析和监测，为提高设备使用效益提供切实可行的依据。
2、合理控制费用成本，加强核算监督。针对医院目前运营成本较高的情况，我们将进一步细化成本管理，开源节流。财务科将对房屋设备的维修进行信息化管理，分项目设置台账，充分发挥财务工作监督职能。
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关键词：采油厂 财务管理 内部控制 问题 对策
进入到新的历史时期，企业要应对复杂多变的市场环境，就要从企业适应市场发展需要的角度出发，对财务资源进行优化，以为企业的持续而稳定地发展奠定良好的基础。采油厂的财务科要做好财务管理工作，且能够更好地适应市场环境，就要做好财务管理的内部控制工作，以确保企业资产的完整性。采油厂市场化发展后，就要节约资本，对企业资金高效利用。这就需要财务科在管理上强化内部控制，工作人员要树立资金风险意识，提升财务管理能力，以确保采油厂健康发展。基于目前采油厂的财务管理问题突出，就需要针对相关问题进行分析，具有针对性地采取内部控制措施。
一、采油厂财务管理内部控制的必要性
（一）实施财务管理内部控制有助于企业资金高效利用
中国的采油厂普遍进入到中后期，降低成本成为提高企业经济效益的有效途径。作为石油生产企业，采油厂要对企业的财务以严格的内部控制，通过健全的财务管理体系，以对企业财务资产以高效管理。采油厂要实施有效的财务管理内部控制，就要从企业自身的发展实际出发，借鉴先进的内部控制管理实践经验，以对企业财务管理以综合治理。企业财务管理内部控制能够促进财务收支合法化，特别是通过完善财务管理内部控制制度，可以强化财务管理的自我约束力和自我控制力，以使石油企业能够在激烈的市场竞争中集聚深厚的经济实力，有能力承受更重的竞争压力，有助于推动企业快速发展。
（二）实施财务管理内部控制可以确保企业资产安全
竞争日益激烈的市场环境，一些企业为了提高竞争力，采取财务信息不对称的方式，有意识地制造虚假信息以扰乱竞争者对市场的准确判断。这就意味着企业要能够应对市场风险，就要掌握准确可靠的财务信息。采油厂对市场竞争压力，只有提高财务信息质量，才能够掌握市场的主导权。从经济利益的角度出发，虽然企业通过虚拟财务信息能够提高经济效益，但是却难以长期维持。企业要获得长远利益，就要对财务部门工作人员的管理能力以高要求，并制定完善的财务管理内部控制制度，确保企业各项信息安全而准确。特别是企业的资金流通环节，关乎到采油厂经济活动的资金收入、支出、结余等，都要做好合理控制，以避免由于财务管理漏洞而导致资产流失现象发生。
二、采油厂财务管理内部控制的重点内容
按照内部控制理论，企业要做好财务管理控制，就要做到对环境、风险、企业各项活动、信息以及监督以有效控制。中国的市场经济条件下，资本市场逐渐成熟，相应的企业内部会计控制管理规范建立起来，其中所涉及到的内部控制内容包括资金、凭证、账目、销售以及成本等等。
资金管理内部控制，就是要求资金和账目分别管理，由不同的管理人员承担，以起到相互制约的作用。管理银行账户，要求账户的设置要符合规范，并合法操作，账户的使用以及核算都要做好审核工作。在资金管理中，还涉及到现金管理、支票管理，各种票据和有价证券的结算等等，包括资金的审批、是否定期盘点、误差处理等等都要按照规定进行有效控制。
凭证管理内部控制，就是要求对原始会计凭证的填写进行审核其是否符合规定，同时还要做好复核、稽核工作。对记账凭证要做好编制工作，以确保账目完整、合法。在进行账目传递的过程中，要控制好交接工作，以确保信息及时传递，不会出现漏洞。从凭证上所显示的费用开支，要按照规定履行审批程序。
账目管理内部控制，就是要求按照会计管理制度中的有关规定设置账目，并对账目的使用控制管理。特别是资金的流动情况，包括资金的借出和借入，都要建立相应的审批制度，并有效执行。财务可对财务事项的处理，必须要附有批件。关乎到账目核对、清理，账目的清偿等等，都要建立定期的核对制度，并做好呆账和死账的处理工作。
销售管理内部控制，就是要求对产品销售做好核算工作，并对所获得的销售利润进行有效控制。其中所涉及到是税金问题，要做到符合规定、符合法律。在销售管理中还会涉及到费用归集问题，包括管理、财务和销售上所产生的费用，都进行归集，并对相应的核算问题以及利润核算问题进行有效控制。
成本管理内部控制，就是收集成本费用，并按照相关的法律法规对成本费用进行分配，包括成本的计算、分配以及核算等等，都要严格按照给有关规定执行。对于成本管理中所涉及到的专项费用，诸如保险、企业活动经费、员工福利以及折旧等等，都要进行合法计提，并按照规定进行分配。
三、采油厂财务管理内部控制中所存在的问题
（一）凭证管理没有根据企业发展需要而进行调整
采油厂的凭证管理制度虽然在近些年来不断地完善，但是市场环境瞬息万变，采油厂要提高行业竞争力，就要做好会计凭证管理工作，以将企业发展的真实状况体现出来。关于记账凭证的工作内容，包括凭证的填制、复核，对记账内容的审核、记账等等，由于凭证管理方式难以跟得上企业发展的进度，导致凭证内容不够全面。比如，购买获得的发票内容不全，一些餐饮、差旅发票的日期没有明确，甚至还存在着凭证信息没有及时传递的现象，特别是当期的费用没有及时入账，而出现跨期入账，使得凭证信息失真。
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关键词：医院；内部控制；途径
中图分类号：R197.322 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）08-0000-01
一、医院财务管理与内部控制制度的关系极其重要性
伴随着医药卫生改革事业的不断深入发展，医院也逐步实行企业化的运作方式，渐渐发展成大型的公立医院。作为医疗卫生事业单位的医院正面临着前所未有的压力和挑战，要不断地提高医院的综合实力，提高医院的经济效益和社会效益，就要不断巩固医院的财务内部控制。不断建立与健全财务内部控制制度，提高当代医院自身的管理水平是医院适应现阶段经济发展的必然趋势。但是，在某些方面，医院对已建立的财务内部控制制度执行不到位，某些重大事项和重要决策具有一定的随意性，预算执行中的约束力度还不够。因此，加强医院的财务内部控制制度，提高医院的内部管理水平显得尤为重要。
二、目前医院内部控制制度存在的问题
（一）财务内部控制目标不明确，发现和控制财务风险程度弱
财务内部控制的目标在于帮助有关单位适当地管理和控制财务风险。注重风险防范，以风险为本的财务内部控制目标，是当今世界各企业的共识。然而，医院还没有对风险管理的方法和技术引起足够重视，对财务风险的认识仅仅停留在表面，没有建立风险管理目标，更没有建立起完善的基于风险管理目标的内部控制框架，甚至导致医院的财务风险得不到有效的控制。没有将财务内部控制的具体目标、基本原则、主要内容、要素标准等整合为一种有机整体，没有突出目标风险观点。
（二）关键岗位人员没有全面掌握预算控制措施和控制活动
医院的财务预算是指“在预测和决策的基础上，围绕医院的战略目标，对一定时期的资金取得和投放、各项收入支出、经营成果及其分配所做的具体安排。”虽然在一定程度上，医院的预算控制比较受重视，也有相应的财政、法规和章程用于指导，预算控制系统得到了改善，但还是存在一些问题。首先我院的财务预算控制缺少弹性。依旧以固定预算控制为主，其预算控制不能随着业务量的变化而变化，不能融汇变通。预算控制力低，资金使用效率还有待提高。
（三）财务内部控制的实施缺少内部监督检查和自我评价
内部审计是财务内部控制中不可或缺的重要组成部分，也是实现财务内部控制目标的主要手段。但医院在治理财务内部结构中缺乏行之有效的内部审计机制，导致了财务内部监督和内部评价的效能未能充分发挥。
三、如何解决医院内部控制制度存在的问题
（一）改善财务内部控制环境
良好的财务内部控制环境，是医院财务内部控制制度得到真正落实的基础，是为了更好地实现财务内部控制的目的。这是因为每一个单位的财务内部控制活动都会在一定的控制环境中进行。医院的整体战略目标、经营目标，以及医院财务内部控制的遵循执行程度，都直接受财务内部控制环境的影响。
（二）完善财务内部控制稽核与监督机制
第一，建立财务内部稽核制度，加强稽核控制。财务科增加设置独立的稽核岗位，由财务科高资历的会计担任，每月定期或不定期的对收入、支出等各岗位会计的日常会计工作进行检查和指导。由此做到对所有经济业务事项进行内部稽核，监督贯穿于管理的全过程，并将会计业务差错与责任制考核挂钩以减少差错。
第二，加强审计部门的监督功能。医院财务内部控制工作的主要管理部门就是财务部门，而内控工作的重要保证体系则是审计部门。所以，审计部门在医院里占有举足轻重的地位，特别是在健全和完善医院财务内部控制体系的过程中。首先，在2007年，医院成立了审计科，从财务科抽调了经验丰富的财务人员组建了医院审计科。刚成立的审计科只有科长、会计，物价员各1名共计3人。到2015年医院又o审计科增加了1名会计，加强了审计部门的监督力度。并加强对医院财务内部控制制度建设的指导和组织。
四、建立并完善预算控制体系
医院的预算控制是对医院内部的相关经济活动制定完整的预算，并严格监控医院的预算执行过程，以达到医院的预算控制目标。医院预算控制是决策的具体化，也是控制医院经营活动的相关依据。
医院建立相应的预算管理制度，成立以院长牵头的医院预算管理委员会，以此来指导医院的预算管理工作。财务的收入预算一般是在上一年度的预算的执行情况为依据的，还应参考预算年度的预测编制，而支出预算则需要参考近几年的财务支出，对医院的资金进行合理的配置，实现资金的合理利用。真正做到了以收定支。同时，加大对预算执行的监督力度。定期对医院的预算的执行情况进行分析和讨论，使预算的工作更具有透明度和公开化，并将财务的预算完成情况作为各科室的年终绩效考核标准，不断加大对预算执行的监督力度。
参考文献：
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一,财务核算和财务管理工作
组织财务活动,处理与各方面的财务关系是我部的本职工作,随着业务的不断扩张,记帐,登帐工作越来越重要.为提高工作效率,使会计核算从原始的计算和登记工作中解脱出来.我们在年初即进行了会计电算化的实施,经过一个月的数据初始化和三个月的手机结合,全体财务人员全都熟练掌握了财务软件的应用与操作,财务核算顺利过渡到用电算化处理业务.这为财务人员节约了时间,还大大提高了数据的查询功能,为财务分析打下了良好的基础,使财务工作上了一个新的台阶.制度属于企业的硬性管理,任何成功的企业无一例外的有其严格的规章制度.长天公司从无到有,从当初的三两人到今天的上百人,规范各项经济行为已日益成为企业管理的主题.在过去的一年中,财务部相继出台了关于财产管理,合同签定,费用控制等方面的规章制度.为完善公司各项内部管理制度,建设财务管理内外环境尽了我们应尽的职责.
财务部除要认真负责地处理公司内部财务关系外,为达成本单位的任务,还要妥善处理外部各方面的财务关系.与外部建立并保持良好的联系.本年度财务部友好妥善地处理了各单位的往来款项的收支.同时与银行建立了优良的银企关系,与税务机构建立了良好的税企关系,全面处理了保险公司遗留资产的往来手续,并圆满完成了对统计,工商等各部门有关资料的申报.
二,资金调度和信贷工作
资金对于企业来说,就如"血液"对于人体一样重要.今年工程建设全面铺开,各经营管理机构逐步建立,新员工不断加盟.资金需求日益增加.尤其在1-7月份项目未能取得任何经济收益的情况下,公司承受了巨大的资金压力.我部根据工程建设和公司发展的要求,为确保资金使用单位各项工作的顺利开展,与总公司一起筹划,合理安排调度资金.同时财务部还全面承担了8月份开始的销售收款和银行按揭工作,在全体财务人员和招商人员的共同努力下全力以赴地做好了资金的快速回笼.保证了市场建设的顺利进行,及时偿还了银行到期贷款,全年累计完成投资0.11亿元,偿还到期贷款500万元.
为了公司的长足发展,财务部与红旗建立了信贷关系,以期达到积累企业信誉的目的.我部于3月—5月向银行申请银行固定资产贷款1800万元.期间收集,整理了大量资料,编制各类贷款报告,与银行人员商谈贷款工作,多次接待银行各级领导的视察,在完成贷款工作的同时与银行建立了良好的合作伙伴关系,同时使我们对贷款工作有了全面的了解,学到了新的业务知识.
三,全力协助招商工作
时光飞逝,今年的工作转瞬即为历史.一年中,财务部有很多应做而未做,应做好而未做好的工作,比如在资产实物性管理的建章建卡上,在各项经营费用的控制上,在规范财务核算程序,统一财务管理表格上,在及时准确地向公司领导汇报财务数据,实施财务分析等方面都相当欠缺.在财务工作中我们也发现公司的基础管理工作比较薄弱;日常成本费用支出比较随意;公司对员工工作要么没有很明确严格具体科学的要求;要么就是执行乏力;也有一些员工在工作中不能站在公司的立场和利益上等等.这些应该是财务管理要重点思考和解决的主题,也是每一位长天人如何提高自我,服务企业所要思考和改进的必修课.作为财务人员,我们在公司加强管理,规范经济行为,提高企业竞争力等方面还应尽更大的义务与责任.我们将不断地总结和反省,不断地鞭策自己,加强学习,以适应时代和企业的发展,与各位共同进步,与公司共同成长！
2009年是财务科践行科学发展观，以人为本，理顺机制，更新财务理念，服务大众的一年。这一年，财务科在处长的领导和全体成员的共同努力下，立足现状，努力提高有限经费的使用效率，为专项工程和运营管理工作的开展提供了资金保障，圆满完成了财务管理任务，实现了财政经费的收支平衡，现将2009年度个人工作总结报告如下：
一、财务收支基本情况（截止11月底）。
1、收入情况
2009年通行费收入计划13100.00万元，实际收入14070.47万元，完成计划的107.41％。
路产索赔收入35万元。
2、人员及公用经费收支情况：
2、日常养护收支情况：
二、主要财务工作。
2、财政供养人员情况填报工作。3月份，财务科开始填报财政供养人员情况信息表。财政供养人员信息表是厅财政支付中心拔付我处人员经费的依据，其数据的正确与否直接关系到我处人员的工资福利待遇。2009年我处共填报财政供养人员244人，其中正式人员63人，收费人员181人 ，这为我处人员及公用经费的报批提供了直接的数据依据。
4、审计工作。今年7月，我科对处机关食堂和收费站食堂收支情况进行内部财务审计，通过审计，对食堂财产物资的采购、计量、验收等风险薄弱环节进行了有效监督和制约，防范了食堂财务风险，这对进一步健全内部控制制度，节约成本，提升财务管理水平积累了丰富的实践经验。
8、强化经费监督，做到收支平衡。新年伊始，财务科就对上年度经费支出进行详细分析，按科目进行分类统计，以勤俭、节约、高效为原则，科学合理的对2009年经费计划进行详细分解，从整体上对经费有了统筹安排。在具体工作中依法合理有效的使用每一项资金:养护专项资金严格按照工程建设资金支付程序办事，建立严格资金支付流程，加快专项工程的决算，做到先审后支，不审不支，支出必有来源；人员及公用经费实行“先批后支，计划先行”的报账程序，全过程监督预算执行，提高财务管理，保证了收支平衡。
光阴如梭，半年的工作转瞬又将成为历史，今天站在这个发言席上，我多想骄傲自豪地说一声：“一份耕坛一份收获，我没有辜负领导的期望”。然而，近阶段的工作检查与仓库管理员的理论考试的结果，让我切切实实看到了财务管理的许多薄弱之处，作为财务部的主要责任领导，我负有不可推卸的责任。“务实、求实、抓落实”，对照公司的精益管理高标准严要求，唯有先调整自己的理念，彻底转变观念，从全新的角度审视和重整自身工作，才能让各项工作真正落实到实处，下面本人查找问题如下：
其一、年初至今，财务部整个条线人员一直没有得到过稳定，大事小事，压在身上，往往重视了这头却忽视了那头，有点头轻脚重没能全方位地进行管理；
其二、人员的不够稳定使工作进入疲劳状态，恶性循环，导致工作思路不清晰，忽略了管理员的业务培训。
其三、主观上思想有过动摇，未给自己加压，没有真正进入角色；
其四、忽略了团队管理，与各级领导、各个部门之间缺乏沟通；
其五、工作思路上没有创新意识，比如目标管理思路上不清晰，绩效管理上力度不够，出现问题后处理力度不够；
以上几点是我部门与个人存在的最主要的问题根源，财务部门作为公司的一个主要职能监督部门，“当好家、理好财，更好地服务企业”是我财务部门应尽的职责。在公司加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等等方面我们负有很大的义务与责任。只有不断的反省与总结，管理工作才能得到提高！
“查找不足赶先进，立足根本争先进”，时值润发集团提出“树标兵、学先进、促发展、争效益”活动、润发机械又一度成为整个集团的标兵企业，“鑫宏企业与本公司进行对口红旗竞赛”的今天，作为个人我们要实现体现自已的人身价值，企业的兴衰直接关系到个人的荣辱，作为财务管理部门，为公司实现共同的目标我们要添砖加瓦，学习润机的六种精神：艰苦创业精神、改革创新精神、拓展市场精神、精益管理精神、永不满足精神、顾全大局精神。我们要把这六种精神贯穿于具体的工作中中去，下半年工作作为财务部的主要责任领导，对于“如何提高自我，服务于企业”这门必修课，我将不断地加强学习，完善自我，把“学习先进、赶超先进、争当先进”融入到工作中去，重点将放在加强仓库管理与财务分析这二块，下面就工作计划与思路向大会作一汇报：
一、完善公司内部管理制度；部门责任领导明确分工的职责，加强责任考核；
内部管理制度通过将近一年多来的实施，仍然有许多不合理的地方，为使企业的管理制度更趋于完善，财务部将结合集团管理的要求，与有关部门进行修正。
部门责任领导之间明确分工职责, 按照年初签定的责任合同,组织落实强化到位,领导之间相互信任,遇事不推诿, 搞好通力协助,对分管内容加强责任考核力度,做到奖罚分明;
二、针对此次突击检查与仓库管理员的业务理论考试，合理调整组合人力资源，继续加强培训力度与仓库管理检查监督力度；
今年以来,人事方面至今一直未得到稳定,财务部门的力量相对比较薄弱,通过近期突击检查工作与仓库管理员的突击考试,我们将根据库房各位管理人员的特点,一方面将对人员重新组合搭配, 进行高效有序的组织，另一方面继续加强培训,让每一位仓库管理人员都要做到对各库的业务熟悉,真正做到驾熟就轻,文化素质与业务管理水平都要有质的提高,今年3月电脑真正联网,管理员的电脑操作水平还有待于进一步提高,我们将在这方面加强培训,使每一位管理人员都能熟悉电脑、掌握电脑操作，扎扎实实提高每个管理员的业务管理水平，
会议之后我们将严格对仓库管理员实施目标管理与绩效管理，确定目标，达成目标，加强考核监督力度，与工资挂勾，真正做到奖罚分明。
四、加强团队建设，充分发挥财务职能部门的作用：
作为财务部的责任领导，既是一名财务工作人员，也是财务管理制度的组织者，要有严谨、廉洁的工作作风和认真细致的工作态度，对条线人员要积极引导，做到上行下效，帮助条线人员解决问题，充分发挥团队的合作精神，学先进、赶先进、超先进，在条线中展开竞赛活动，发挥团队的力量，拧成一股绳，劲往一处使；在坚持原则的同时，我们坚持“三个满意二个放心”，三个满意是“让客户满意、让员工满意、让各部门主管领导满意”，二个放心是“让集团公司领导放心，让公司的老总与各级领导放心”；
五、加大各项费用控制力度，充分发挥财务的核算与监督职能；
今年是精益管理年、效益满意年、科技创新年，我们将继续加强各项费用的控制，行使财务监督职能，审核控制好各项开支，在财务核算工作中尽心尽职，认真处理审核每一笔业务；
六、搞好财务分析，为领导提供有效的参考依据；
我知道合理高效的财务分析思路与方法，是企业管理和决策水平提高的重要途径，并将使我们的工作事半功倍，在企业成本分析上向沈科学习、向车间的老师傅学习、向书本学习，为企业的生产经营销售，做好保本点与规模效益、销售定价分析等等，量化分析具体的财务数据，并结合企业总体战略，为企业决策和管理提供有力的财务信息支持；
七、加强应收款催收管理力度，控制好库存材料与产品，提高资金的运行质量,合理控制资金的使用：
公司发展至今，生产资金的筹集，一直是个头痛的问题，大家都知道资金就跟人体的血液一样重要，我们公司的主要特点是物资采购量大、生产批量大、销售批量大，筹集资金是财务的一个主要职能，良好的银企关系，是企业融资的一根纽带，目前我们只能在应收款管理与库存管理上进行控制，压缩库存，合理生产，控制资金的流向,使库存原辅材料在保证生产的同时控制到最底线，在资金尤为紧张的情况下,财务部将从采购材料与产成品这一块有效地跟踪好资金的运作；
八、继续做好各部门工资奖金的核算工作：
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随着我国经济的不断发展，我国的综合国力得到了全面提升。医疗卫生事业作为我国的重要行业，它关系着我国的民生建设，所以如何对其进行更好的管理就成为我们普遍关心的问题，而在这其中，医院的财务会计管理就是我们的重中之重。本文将从建立财会内部控制管理的必要性入手，对如何进行财会管理进行深入探讨，从而得出其在经济发展中的重要性。
关键词：
医院；财会内部；管理问题
引言
近年来，医疗体制改革正在不断完善，我国的医疗卫生事业也取得了不错的成绩。然而，各级各大医院也正面临着前所未有的挑战，比如医院的财会内部的控制管理问题，要知道财务内部控制的是否合理，和医院内部的工作人员以及患者的利益都有着息息相关的联系，所以我们要加强财会内部的控制和管理。
一、建立医院财会内部控制管理的必要性
在日常的工作中，我们知道医院的财务运行管理关系着国家财产的安全。因此我们作为医院内部的管理者，就更要保证医院资产能够用之于民。因此我们要建立一个严格的管理机制来对医院的财务加强管理，从而减少在医院的发展过程中出现的腐败问题，从能为国家减少不必要的财产损失。除此之外，建立一个内部管理机制，能够提升会计信息的质量。在医院的管理中，财务会计信息具有真实性和客观性，建立管理和监督体制就能够在提升工作人员工作效率的前提下，帮助排除一些错误和虚假的信息，保证其正确性，这在我们的工作中是很有帮助的。除此之外，也能为医院的安全运营及长远发展打下良好的基础[1]。
二、医院财会内部控制管理中存在的问题
(一)思想意识上
在人们以往的思想意识中，常常把医院的医疗设备和先进技术作为医院管理中的重点，认为其他方面发展与否，健康与否都无可厚非。然而这种想法其实是错误的，医院除了是医疗机构，它也是一种企业形式，有其存在的价值和意义。而医院财会在经济和运营成本上的管理就是这种价值很好的体现。有些医院片面注重企业的经济利益，却不对其进行很好的管理，这种思想和做法已经严重阻碍了现代医学在我国的普及和推广，甚至让医院的发展陷入了举步维艰的境地。
(二)在管理制度方面
由于人们在思想上存在很大的滞后性，所以这也导致了人们的管理制度出现了很大问题。通常情况下，我们的管理制度涵盖范围很广，包括人员的考核、以及晋升和选拔还有工作人员的奖惩等。所以说如果没有一整套完善成熟的管理体制和管理机制，人们对待一些突发事件和临时事件则会没有科学依据，再加上各部门联系不紧密，缺乏有效的沟通，只会依据自己的主观判断来处理事情。这样不仅不利于事情的解决，而且还会助长医院的不正之风，为医院在财政和未来的发展带来诸多的不利[2]。
三、医院财会内部控制管理的改进办法
(一)加强管理层的重视
从管理层来说，首先就要建立一个健全而先进的管理制度，使其指导和规范的作用得到很好地发挥，而且只有在建立健全管理制度的过程中，我们的管理层才会转变思想观念。除此之外，管理层还要加强对医院财政收支的监督，要对日常的财政支出和收入进行审核，同时要督促财会工作人员做好详细的账目记录，并做好查询工作。这样我们就可以在根本上杜绝账目混乱的现象发生，而且以前出现的公款私用和利用医院为一己谋私利的不良现象也会随之减少。
(二)加强内部人员的思想道德建设
在医院中强化工作人员的思想道德建设，就是要培养其高尚的职业道德情操，通过医疗机构落实人性化管理，展现工作人员的文明风尚。这种管理办法也是实现内部管理控制的重要因素。为此，我们可以通过张贴海报、聘请专业人士进行讲座，或者到就近的社区和卫生服务站举行有奖竞猜活动，让更多的人知道财会管理的重要性。通过这种方式，我们可以让财会管理的工作性质和方式深入人心。从而让大家明白不管是一个家庭，还是一个企业，都离不开财会管理，更何况是医院。除此之外，我们在工作中，要将“认真，务实，狠抓，落实”这一思想落到实处，将其作为自己的工作准则，那么我们才能真正做好思想道德建设。
(三)加强信息技术同会计业务的融合
信息技术作为先进技术的代表，不言而喻，对于医院财务工作的开展也将发挥很大的作用。因此我们在工作中，要认真学习先进的科学技术，再结合自身的实际情况，努力发挥先进技术在会计业务中的作用，即不断提升自身的工作效率和保证各项信息的安全和准确[3]。
四、加强建设医院财会内部控制管理的积极作用
众所周知，医院自创办以来，始终本着救死扶伤的目的而不断发展。但是在现在以经济建设为中心的大背景下，我国的医疗卫生事业也离不开经济效益。要知道，医院要为广大患者解除病痛就需要先进的医疗设备和技术人才，而这是需要大量的资金来支持的。如果医院不做好日常现金的支出和管理工作，而只是单纯的依靠政府的资金支持，那么技术水平再先进的医院也会有落伍的一天，然后在竞争日益激烈的当今社会惨遭淘汰。所以说所有的医院都要在做好为患者服务的同时，加强对自身的财务管理，尤其是医院的领导层，要以身作则，加强对财务部门的监督和管理，确保每一个资金链环节都能够有效运行，才能为我们的医院谋得更长远的发展。
五、结语
在经济日益发展的今天，我们的医院发展也在面临着严峻挑战。对此，我们要转变发展观念，不能单纯的依靠政府的资金支持，而是要从自身做起，在保持自己的纯洁性的同时，树立正确的职业道德情操，建立健全财会管理制度，加强财会管理，采取有针对性的方针政策，为保证医院财会内部控制管理的有效运行创造良好有序的环境。
作者：万刚 单位：湖北省咸宁市第一人民医院财务科
参考文献：
[1]吴瑶希.医院财务会计内部控制管理问题分析及应对策略[J].中国乡镇企业会计,2016,03:168-169.
财务科内部管理制度范文6
一、公司存货管理与核算现状
（一）存货管理现状。首先，公司生产部设立库房，材料入库、生产领用和库存均在生产部办理。其次，材料采购验收入库、出库方式。采购由生产部根据生产需要报采购员采购送库房，库房保管员根据发票记载的数量金额开具验收单，外筒存放在生产现场。产品完工后内芯和外筒分别存放，生产部经理月底办理材料出库汇总表。再次，产成品的验收入库及出库管理。月底，生产部经理根据完工产品的数量开具入库、出库单，生产部、综合部统计数量。最后，存货的盘点。由生产部经理自行盘点在库材料、产成品及在线产品；生产、财务人员每月参与库房的盘点。
（二）存货核算现状
1、原材料核算。首先，原材料验收核算。采购员购进货物，凭仓库办理验收手续，财务科根据发票及材料验收单财务联编制会计分录。借：原材料；贷：银行存款。其次，原材料领用核算。生产部员工根据生产所需随机领用，月底根据产品完工和在产品的实际情况编制当月材料出库汇总表。财务部月底根据生产部领材料汇总表作会计分录。借：生产成本；贷：原材料。原材料的明细台账由公司出纳兼任，台账与总分类账与实物核对。零星材料由生产人员根据生产需要自己到仓库领取，仓库设置流水账记载收、发、存情况。
2、成品核算。公司主营产品通过“库存商品”科目核算、设置数量、金额式三栏账核算产、发出、结存资金与数量情况。月底根据产品完工情况计算完工产品成本做会计分录。借：库存商品；贷：生产成本。产品销售时，借：银行存款；贷：主营业务收入。根据报送的销售报表计算并结转销售成本。借：主营业务成本；贷：发出商品。
二、存货管理与核算模式的弊端
根据以上对公司存货管理与核算模式的分析，我们可以得出该模式存在以下五点弊端：其一，不符合企业会计制度核算的要求。在会计核算中不能真实反映存货的收发存数量金额情况，对于实物资产没有严格的收发领存管理制度及严格的领用手续。其二，原材料、库存商品账实不符，容易造成公司资产流失与浪费。原材料购进办理验收手续的同时，即办理一次性出库手续，其真实的领用消耗过程，不能反映在财务账上。若当月未消耗或未全部消耗完的这部分剩余材料放在厂点，也不能在财务上真实反映。库存商品生产完工及其出售，不办理相应手续，账上不真实反映其产、销、存情况，这部分材料及库存成品都是账外资产，无法核对其真实性，极易造成账实不符。若厂点管理不严，盘点也不严肃，这部分资产极易导致流失。对材料消耗若没有严格的控制审批手续，这种浪费现象是不可避免的。其三，造成公司经营成果不实。原材料购进时，一次计入当月成本，造成当月成本虚增，次月成本相应就减少了，造成各月的经营成果不实，导致当期利润不实，虚盈或虚亏。其四，公司存货管理不严，保管不善，浪费严重。对原材料、半成品、成品缺乏稽核检查验收程序，出了问题无从查找，容易造成大量资产毁损、被盗。其五，粗放的管理模式，不利于产品材料成本控制。公司对产品成本核算不细，难以对生产成本加以控制，实施成本精细化管理。总之，这种公司的存货管理与核算模式不利于公司的经营和发展。
三、存货管理与核算的改进路径
（一）原材料存货的管理与核算
1、原材料存货管理。管理人员可以完善存货的日常管理监督制度，加强控制。第一，材料验收管理。采购人员购进材料，仓库保管人员及时、认真填写材料入库验收单，填明入库日期、名称、规格、数量、质量、供货来源、单价、总价、运杂费、包装费等，会同公司质检人员进行验收，材料入库验收单实行一料一单制。仓库保管人员按照材料入库验收单认真验收材料，做到货单一致，码放整齐。第二，发出材料管理。发出材料必须从严控制，制定材料领用审批办法。由生产部确定单位产量耗用材料定额，根据产量确定材料消耗，发出材料实行领用制，各线点用料填写领料单，经生产部经理或车间主任签字后，保管员凭单发料，领料单实行一料一单制。月底，仓库保管员会同生产部负责人及或车间主任对在线材料进行盘点，未用完的部分，用红字领料单办理假退库手续。第三，材料日常登记与盘点。库房材料收、发、退均由其库房保管人员负责，必须认真、及时登记材料收发存台账，实行一种材料一张账页，做到每日盘点，账实相符。若不符应查明原因，并向管理人员回报。填报材料收发存报表。第四，加强监督机制。这种放开式的材料管理模式，一定要加强监督，才能既管理好材料，又降低材料成本，否则这种材料管理方法是失败的。财务部门每月底材料账结账后，到库房核对材料账本，收取验收单、领料单，进行稽核。除库房日常的盘点外，组织库存材料清查，以库房为主，生产部、财务部每月定期派人到库房盘库，以实物为准，进行现场抽查盘点，边盘点边记录，填写库存盘点报表，若账实不符，应查明原因，调整账目，若数额较大，还应及时报告有关领导。
2、原材料存货核算。公司原材料的存货核算从以下三方面进行完善：
第一，材料核算的计价。公司材料采购批量较小，品种多，对材料数量的核算采用永续盘存制，设置数量金额式材料台账；材料计价采用个别计价法，以实际成本计算，财务部门设“原材料”科目，核算采购的原材料实际价格，并设制原材料辅助台账，掌握公司原材料库房所管理的材料库存情况。例如，购进材料一批，验收手续已办完，财务科根据收到的发票及货物验收单编制会计分录。借：原材料；贷：应付账款。库房根据生产开出领料单，保管员根据领料单发出材料，月底，财务部门根据领料单编制会计分录。借：生产成本；贷：原材料。通过将材料核算到部门，财务科也就能掌握各厂点真实的库存情况，可定期对厂点的库存材料进行盘点核对，以确保账实相符。对委托加工件的收发管理，我们认为，一种产品有时需要其他厂点或外委加工，厂点之间要办理出库及入库手续，外委的还要分管经理签字，仓库保管人员方可发出货物。
第二，按成本核算办法正确结转完工产品成本。当产品完工后，要正确结转完工产品的成本，这样就要求我们在日常核算过程中尽可能取得完整的资料。首先，领用材料核算到产品，一些材料是专门生产某产品的，把它作为直接材料核算到该产品。其次，将各项间接费用分摊到各种产品中去。公司各项成本费用按生产项目进行归集，间接费用按耗用原材料的成本进行分配，各种产品的成本就归集出来了。再次，正确确定在产品的完工程度，正确划分在产品与完工产品的成本。公司各月的产品结存的数量不是稳定的，因此采用约当产量法将生产费用在完工产品与在产品之间进行分配。当月的在产品由生产部、财务部共同确定其完工程度，填报在产品完工程度报表，交财务部计算完工产品及在产品成本，完工产品成本则由生产成本转入库存商品，在产品成本则留在生产成本中，完工产品入库结转作分录。
第三，按配比原则正确结转当期销售成本。按配比原则，为产生当期收入所发生的费用，应当确认为该期的费用，如果收入要到未来期间实现，相应的费用就应递延分配于未来的实际受益期间。因此，当期实现的收入相应结转与其相配比的成本。出库产品成本采用加权平均法计算，即月初库存商品成本加上本月入库商品成本之和除以月初库存商品与本月入库商品数量之和，就得出全部库存商品的单位成本，进而计算出销售出库的商品成本予以结转。
（二）残次产品的管理与核算。在生产中产生的残次品，也要加强管理。首先，回收残次产品管理。残次品入库，零部件要做好原始记录，生产部编制残次品统计表。其次，回收残次产品核算。财务部不单独核算残次品，生产部只统计残次品的数量、金额。
四、存货核算与内部管理的完善
