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具有法律效益的承诺书范文1
我国的项目承包工作创立后,经历了从无到有,从弱小到壮大的奋斗历程。项目承包合同是怎么一回事呢?以下是小编为大家整理的项目承包合同范文,感谢您的阅读。
海南省建设项目工程总承包合同示范文本1发包方(甲方):
承接方(乙方):
为了明确双方责权,确保施工工程按时、保质、保量完成,现达成以下项目经济责任合同,以供双方共同遵守:
一、发包项目:双方议定在乙方保质保量、服从甲方管理、能够承担相关责任的条件下。甲方可长期将施工项目发包给乙方,乙方所承接的所有项目均需遵守以下协议。
二、承包方式:所有施工工程实行全奖全赔全额经济承包责任制方式。由乙方组成项目施工班组(报甲方备案)。乙方必须全面履行甲方与业主签定的工程施工合同所有条款,并承担由此产生的法律责任。如因擅自更改施工材料或偷工减料所造成的一切后果由乙方自负。
三、甲方责任:
(1) 协助乙方办理有关本合同项目的施工手续。
(2) 根据需要及时对乙方工程质量、安全、卫生、进度、财务等工程进行监督、检查。
(3) 甲方如发现乙方有严重违法行为或有损害甲方利益行为时,甲方有权终止合同,一切责任由乙方承担,并向甲方支付由此造成的一切损失。
四、乙方责任:
(1)严格遵守国家法律、法规和甲方制定的有关规章制度,严禁违章操作,如因违章操作所造成的一切触电、摔伤、砸伤等伤亡事故均由乙方自行承担一切经济与法律责任。
(2) 工程发生的所有罚款,地方性收费、材料、工资所发生的债权债务均由乙方承担。
(3) 工程开工前应提交一切施工进度表及技术资料,完成后提交所有验收、客户评议资料。
(4) 整个施工过程做到文明生产、安全施工,妥善处理上下左右邻居关系,因此所产生的一切后果乙方负全责。
(5) 工程完工后,乙方须保证一年质量保修期。
(6) 因乙方施工所造成的漏水、漏电、短路;木作、油漆及其他施工项目的质量事故,均由乙方承担经济赔偿、返修等责任。
五、结算方式:
(1)工程提取管理费标准:15~22%,甲方提取的管理费标准按实际签订的施工项目利润高低来确定,确定后签订在项目预算书上,经双方签字生效。
(2)每项工程装修定额材料、货物等由甲方统一定点采购供给。甲方可按进度发放工程款给乙方,具体发放时间按项目进度与项目合同时间为准。
(3)质保金留取:每项工程施工完后,由乙方签写质量保证书给客户,并留写乙方的电话号码。甲方留取工程合同费用的5%为质保金,一年保修期后付给乙方。
六、乙方在施工过程中严格维护甲方形象,及时上报客户提出的相关信息, 遇事做到随叫随到。
七、其它约定事项:
甲方(公章):_________
乙方(公章):_________
法定代表人(签字):_________
法定代表人(签字):_________
_________年____月____日
_________年____月____日
海南省建设项目工程总承包合同示范文本2甲方:
乙方:
为了切实搞好安全生产的管理工作,消防事故隐患,保障劳动者的安全与身心健康,本项目的安全管理目标是:死亡事故为零;重大机械设备事故为零;重大火灾事故为零;重大交通事故为零;重大的刑事、治安案件发生率为零;人身负伤事故小于3‰;现场文明施工达标率100%,合格率20%。根据以上目标,确保工程顺利进行,特签订以下安全生产经济承包合同。
一、乙方必须服从甲方的管理,不得擅自违反安全规定进行野蛮施工。
二、甲方对工地所需要的安全设备要及时提供,并由材料员及时购回送入工地,要提供合格产品,凡不符合要求的产品,使用后所造成后果由甲方负责。
三、乙方必须认真贯彻执行甲方的各项规章制度,施工现场必须认真落实“令”的规定。
四、施工中乙方必须按照建设部(JGJ59-99)《建筑施工安全检查标准》落实各项安全管理工作,严格按照检查标准进行检查、督促、整改、创标准化工地,创文明施工工地。
五、甲方对乙方的安全生产检查中发现的事故隐患,签发整改通知单限期整改,如整改不及时或整改不到位的,甲方有权罚款处理,罚款金额根据隐患的大小临时确定。
六、施工现场的一切临时用电的架设,包括宿舍内照明等,一律由项目部派出的电工按规定统一架接,其它人不得私自乱接,违者发现一次罚200元,如私拉乱接造成事故,当事者必须承担一切损失。
七、生产过程中,必须正确使用安全“三宝”即“安全帽、安全带、安全网”甲方及时提供并做到满足使用,所有人员进入施工现场要戴好安全帽,发现不戴安全帽的每次罚100元,不系安全帽带的每次罚20元,高处悬高作业不系好安全带的罚款300元。如某组在一次检查中同时罚款达3人以上则该组负责人罚款金额为该组罚款金额的总和。
八、操作小型移动机具如振动器、手电钻切割机以及电焊、对焊机等等,必须佩带好必要的安全防护用品,如有报废防护用品应立即添置,如不添置或指挥蛮干,操作者有权拒绝作业,并要求赔偿误工的工资,如已及时添置并发给各组,但在施工中未使用的,发现一次,罚该组组长100元,如造成损失由当事人承担。
九、塔吊起重臂下方垂直下方以及危险区域内严禁站人,操作工必须每天检查钢丝绳、缆风绳等部件是否安全稳固,发现问题应停止作业,并通知有关人中及时修理或更换。
十、脚手架由架子工按规定标准搭设,搭好后经安全负责人检查验收合格后交于班组使用,使用时严禁超负荷。堆放材料及物件不得集中、脚手架堆砖不准超过三层砖,进入楼层上及外架施工上下时必须走楼梯通道。禁止攀爬脚手架,如违章作业造成损失由自己承担。
十一、木工场、库房、等易燃易爆物品存放的场所,禁止烟火,任何人不得在此吸烟动火,以免发生火灾,违章罚款100元。造成损失的由当事人必须承担一切后果。
十二、在甲方组织的每月检查中评为最后一名,每次罚款1000元,在公司月检中,第一次检查不合格给予整改,连续二次不合格将给予500—1000元罚款。各班组发生重伤一人次,罚班组20_元,责任人1000元。班组由于玩忽职守,违章指挥,检查不利造成的死亡事故,处予10000—20_0元罚款,或追究刑事责任。
十三、进入工地的所有人员,无论有无病史,生病人员与工地无关。
十四、其它
1、甲、乙方双方在履行本合同时,接受劳动保障监察部门的监督检查,如因本合同发生争议,双方均有权申请调解或仲栽,对仲载载决不服的,可向人民法院起诉;
2、本合同末尽事宜,由双方协商约定。
十五、本合同一式两份,甲、乙双方各持一份,经双方签字后生效。
甲方(公章):_________
乙方(公章):_________
法定代表人(签字):_________
法定代表人(签字):_________
_________年____月____日
_________年____月____日
海南省建设项目工程总承包合同示范文本3总承包方: (甲方)
项目承包经营方:(乙方)
为了强化企业管理,明确岗位责任,维护公司信誉,推行项目承包责任制,明确公司(简称:甲方)、项目承包方(简称:乙方)的责、权、利。双方特签订本合同书,并共同信守执行。
一、承包项目概况及内容
1.项目名称:
2.建设地点:
3.项目(中标价)合同总造价约¥
4.建筑面积:2
5.项目管理费为:完成总产值的上交甲方。
(大写: )
6.管理费上交的时间为:
7.工程质量等级:
8.安全施工目标等级为:
9.文明施工目标等级为:
10.工程开竣工日期:年日开工
,年日竣工,总工期 (日历)天。
二、遵循“科学管理,精益求精,至诚守信,顾客满意”的企业精神开展工作,为提高公司的社会信誉做贡献。承包经营人履行本合同的义务,提高经营管理水平,提高经济效益,所创的利润由经营人(乙方)支配、发放(个人所得税由乙方或索的人自行申报纳税,未申报的责任个人自负)。
三、在签订本经营合同书时,乙方要同甲方办理经营承包风险的抵押或担保手续。
四、乙方必须执行本公司财务管理制度,一切收入都按“统一管理、承包经营、自负盈亏”的原则划入公司账户,不得瞒报,漏报收入。进账后再由公司财务部门下拨到项目部的承包经营账户使用。乙方要做到精心安排,合理使用资金。
五、乙方必须按国家《施工企业会计制度》及有关规定建账,组织专班进行核算,做到账目清楚,票据齐全,接受甲方及有关部门的检查,按工程进度,按国家有关政策依法纳税,按月及时上报“工程施工进度”、“统计报表”、“财务报表”,项目承包方在当地已交纳的税费,要将附件报甲方备案。
六、贯彻执行“百年大计,质量第一”的精神,认真执行现行的建筑工程质量方面的法律、法规、规范标准,实行“全面、全员、全过程”的三全质量管理制度,与公司签订“工程施工质量承诺书”,确保本项目工程达到国家验收合格标准,满足业主要求的质量等级。如未满足建设单位的质量保准和未实现投标承诺,由乙方负责整改,达到标准为止。
七、安全生产时企业的最好效益,乙方必须贯彻执行“安全第一,预防为主”的安全生产制度,与公司签订“安全生产承诺书”,一丝不苟地执行公司的安全生产制度,如发生安全生产事故,应立即上报公司,并按公司及项目部应急预案处置,甲方协助乙方处理事故,由乙方承担事故所发生的一切经济损失。
八、乙方有自主用工的权利,但必须按时发放工人工资,按国家的规定办理劳动用工手续和社会保险手续,缴纳社会保险金。
九、乙方不得拖欠工资,不拖欠材料款,如因拖欠造成经济纠纷和债权债务纠纷,由乙方承担一切责任,并负责解决。保证不影响甲方声誉,不损害甲方任何利益。
十、违约责任
1、乙方工程款到甲方账户后,乙方有权在工程范围内申请用款,乙方合理的申请用款,甲方应按时,按量付出。
乙方应按时,按量上交给甲方管理费。
2、履行建设方与甲方签订施工合同内容的全部义务和责任。
3、如乙方违反本合同第四、五、六、七、八、九条发生工程质量,安全事故,未及时缴纳税费、劳动、社会保险争议、债权债务纠纷及越权担保、劳务合同纠纷,致使甲方受到法律追究(包括行政处罚、民事诉讼等)受到到经济损失,包括直接损失和间接损失,一概由乙方担。
十一、乙方负责按工程项目所需的数量或比例配置工程管理、技术、质量和安全管理人员(项目承包人要有建造师证、五大员证等),并于开工前(新增人员随时)向甲方提供由其驻工地代表签字确认的以上人员、特种作业人员和其他进入现场人员的名单、职务、岗位、联系方式身份证(复印件)等基本情况备案;提供乙方项目管理人员签名备忘录或授权文件。乙方人员应持证上岗的,有关证件原件应经甲方查验并留存复印件备案。未备案的乙方人员,甲方有权拒绝其进入施工现场。乙方将前述人员撤出本合同施工现场的,应提前七日通知甲方并取得甲方同意。
十二、不得以总公司名义为其他单位或个人提供抵押、担保,违者一律追究法律责任。
十三、私刻公司的各种印章、公司法人章,一律追究法律责任。
十四、本合同一经签订,即具有法律效力,一式二份,甲方一份,乙方一份。本合同至项目完工,乙方同甲方的各项费用结算完毕后失效。
十五、本合同如有未尽事宜,双方协商,另签订补充合同。
甲方(签字): 乙方(签字):
身份证号码:
具有法律效益的承诺书范文2
一、道德自律是根基
道德是人们的行为准则和规范。它并没有强制性,但就像俗语所说的,百姓心中有杆秤,这杆秤就是衡量道德的标准。企业道德是企业在长期的生产经营实践中逐渐积淀升华形成的,依靠社会舆论、传统习惯和内心信念来维持的,以善恶评价为标准的道德原则、道德规范和道德活动的综合。
为了使企业能够遵守企业道德,2008年11月,由中央宣传部、中央文明办、工业和信息化部、国资委、工商总局、质检总局、全国工商联等单位以“以诚实守信为荣、以见利忘义为耻”为主题,组织开展“百家食品企业践行道德承诺”活动。百家食品企业自愿参加,签署了《百家食品企业践行道德承诺书》。
二、社会责任是使命
三鹿事件对于中国的企业不啻一次大的地震,催人警醒,令人思索。人们不仅要问:企业立足于社会的基础是什么?如何才能使企业生存并发展下去?于是我们看到了一个为不少企业所忽视的重要内容:企业的社会责任。
作为食品企业,生产的产品与人民的生活息息相关,更要注重企业的责任,确保食品的安全。作为一个经济实体,食品企业像其他企业一样,有权利追求利润,但是,食品企业在追求经济效益的同时,必须承担起相应的社会责任,注重社会效益。这既是社会的需求,也是企业增强自身竞争力,促进可持续发展的内在要求。
践行社会责任,食品企业应该从以下几方面做起:
第一,确保食品安全。食品企业的产品是要进入人体内,直接作用于消费者的健康,因此安全是首要的,必须的,是重中之重。企业要遵守国家的相关政策,遵守道德底线,坚持以人为本的理念,生产消费者所需要的、保障其身心健康的食品。
第二,保护生态环境。企业生产离不开环境,食品企业的生产更是如此,食品安全与生态环境密切相关。联合国亚洲及太平洋经济社会委员会发表的《亚太地区环境状况报告》指出,亚太地区是人均自然资源拥有量最少的地区,经济的迅猛发展使自然环境承受的压力越来越大,无法保证经济的持续增长,应立即构筑绿色经济发展模式。
第三,反对不正当竞争。不正当竞争是食品安全的大敌,众所周知,三鹿奶粉事件的根源之一是奶制品行业的恶性竞争。在市场经济环境下,竞争不可避免,但过度激烈的竞争往往会使竞争各方为了达到占有市场的目的而采取不正当的手段,以少充多、以次充好、以假充真等违规行为的出现也就在意料之中了。为遏制不正当竞争,我国出台了《中华人民共和国反不正当竞争法》,其中第十一条规定:“经营者不得以排挤对手为目的,以低于成本的价格销售商品。”有法律的保障,也要有企业的自律,相关企业也要形成共识,一起遵守。不能急功近利,为了一时的利益而挑起价格战,低价竞争一定要有度的约束,否则就会成为食品卫生的隐患。
第四,提升消费者的安全意识,倡导安全的食品消费观念。消费者对商品的选择,受各种媒体的影响很大,因此许多企业不惜重金作广告,宣传产品。但消费者的消费心理并不成熟,有对新产品和外观漂亮、奇特等产品的盲目追求,因此特白面馒头、特大草莓、红心鸭蛋等违反生物正常规律的食品才大行其道;同时消费者也会受到低价格产品的巨大诱惑,价格战永远是商战的杀手锏。基于此,企业一方面可以适当针对消费者的心理,不断生产更多种类、更新颖、更富价格优势的食品,以满足消费者的需要;另一方面,企业也不能为迎合消费者而丧失自己的原则。产品的新颖、美观要以利于健康为前提,价格的降低要以保证真材实料为依据。随着社会的发展、消费者综合素质的不断提高,消费者对卫生环保食品的消费会越来越多。企业生产绿色食品,并通过宣传,使绿色食品深入人心,既是履行社会责任,又使得自己的健康食品得到公认,可以起到事半功倍的效果。
三、质量控制是保证
要确保食品的安全,食品企业除讲究企业道德和社会责任感之外,还必须搞好质量控制,这是必要的保证。“控制”一词最早出现在古希腊文中,原意是“驾船术”,即掌船的方法和技术。行船也好,车辆驾驶也好,都必须掌握好方向,及时纠正偏差,以确保计划目标的顺利实现。现代企业管理中控制成为最重要的职能之一。
控制可以分为前馈控制、过程控制和事后控制。
前馈控制即预先控制,是通过事前考虑各种可能的障碍来预测并预防差错。对于食品生产来说,前馈控制可以防患于未然,应该是最理想的控制。从生产原材料的源头抓起,坚决不使用不合格的加工原料,如不合格的原奶、变质肉类以及较多残留农药、激素等原料。将伪劣原料拒之门外,可以避免由之带来的可能的质量危害。
过程控制即现场控制,是在生产进行之中开展的控制。过程控制具有监督和指导职能,按照预定的标准检查生产,以保证产品的质量,并针对工作中出现的问题,给予及时指导和帮助。但过程控制受管理者的时间、精力、业务水平等制约,因此有时会疏忽。这就要求食品企业首先要重视生产过程中的质量控制,建立一整套标准和严格的监控体系,各级管理者要切实负起责任,保证食品生产过程中的质量。
事后控制即反馈控制,是通过检查回顾前一阶段的生产,纠正已经产生的偏差,防止偏差继续发展或今后再度发生。事后控制如同亡羊补牢,损失已经构成,但及时补救可以避免更大的损失,因此虽不是最好的控制方法,但也是不可或缺的。企业要注意搜集各方面的信息,了解人们对产品的反馈,一旦有问题必须及时解决。
具有法律效益的承诺书范文3
作者:熊平 单位:长江师范学院
在施工阶段的建筑材料和设备的数量和质量是否符合招标要求或与所报的结算资料是否一致问题,在事后结算阶段无法核实。采取全过程跟踪审计便有效的规避了这一局限性,使整个建设项目进行得有章有节,审计得明明白白。高校内部基建工程审计力量不足,审计质量难以保证在普通高等院校基建工程建设项目中,涉及到诸多环节,专业面广,有的地方还涉及很专业的知识,这就对高校内部审计部门的业务能力提出了更高的要求,在高校审计部门中,审计人员本身是工程造价科班出身的人员也很有限,掌握的知识不够全面,不够系统。介于审计人员自身专业知识的局限性和资源的有限性,很难对每个项目甚至每个环节都进行审计监督,介于此,就需要聘请有良好社会信誉和资质的审计中介公司进行全过程跟踪审计,使审计更专业,监督更到位。
工程前期的审计控制重点工程前期的控制重点集中在招投标活动和与施工方签订合同的工作中。建设工程招投标是在市场经济条件下进行的一种竞争形式和交易方式[3],是目前市场上普遍采用的一种市场机制。审计单位要对其招投标行为的合法性和真实性进行审计监督,并做出相应的评价。在招投标活动中工程量清单编制是重中之重,审计单位需要聘请两家以上的具有相当资质的造价咨询机构进行背靠背的工程量清单编制,约定时间请参与清单编制的几家机构当面进行核对,确定清单的项和量(包括清单的编码、项目名称特征、计量单位、工程量以及清单的描述均要准确)。审计机构要认真核实和控制招标价,审查定额的套用和取费是否合理,材料价是否符合要求,只要对招标价进行严格把关,就完成了招标阶段审计控制的重点内容,在此基础上,也要对招标文件进行详尽的审核。招投标活动一旦结束,建设方与中标单位就需要签订具有法律效力的施工合同,审计单位务必要把好施工合同关,特别是对施工合同中的专用条款要逐一进行审核,检查合同所涉及到的双方权利和义务、质量、工期、合同价款与支付、工程变更、违约、索赔和争议等方面内容描述是否清晰。施工阶段的审计控制重点施工阶段的控制和监督是跟踪审计的重点和难点,介于高校审计部门审计力量薄弱和审计人员人数不足等自身的特点,需要聘请一家专门的审计中介机构参与跟踪审计。在施工过程中,了解施工工艺,严把施工质量关,对工程设计变更、施工工艺的更改、现场签证以及隐蔽工程的审计监督是本阶段工作的关键,直接关系到整个工程的造价。建设方应该出台一整套施工现场管理制度,针对施工方所要求的设计变更、施工工艺的更改和现场签证的地方,须聘请相关方面的专家组进行论证,依据论证结果,对于确实需要变更和签证的资料须在当时完善变更手续,即专家组的论证书、完成的签字手续等有章可循的变更资料,这就避免了施工方为了增加造价,提出变更事项,产生寻租行为,规避了建设方相关管理人员的道德风险,有效的节约了资金。案例:某施工单位为了提高工程造价,并且减少在桩基部分因漏报项目的风险,将原设计的人工挖孔桩要求更改为机械旋挖孔桩,该工程在2010年年底招投标活动已结束,在2011年年初开始施工,(依据相关规定在2011年7月1日需实行机械旋挖孔桩)。针对施工方提出的这一要求,审计方首先向建设方做了关于人工挖孔桩与机械旋挖孔桩钻孔造价比较,两者价格相差八倍有余(单就每个机械旋挖孔桩钻孔成型的检测费就是2000元人民币),介于巨大的造价悬殊,建设方立即聘请此方面的专家,进行技术论证,论证结果即是人工挖孔桩工艺继续施行,这一结果避免了高额的机械旋挖空桩费用,有效的控制了造价。加强对隐蔽工程的审计和现场材料和设备的检验是又一重点。跟踪审计方要及时对隐蔽工程进行当场验收,将施工工艺和工程量记录在案,这就避免上道工序被下道工序覆盖后由施工方单方面确定,审计验收由主动变为被动。对施工现场的材料和设备要认真及时的核实,施工现场每到一批建材和设备,审计方立即组织人员验收材料和设备的品牌质量和数量是否符合相关要求,做好验收记录,因材料和设备占基建工程造价很大部分比例,直接关系到工程质量,施工现场偷工减料时有发生,且材料设备的品牌质量不同,价格有很大的差异。
审计方立即书面要求施工方提供竣工结算书,且要求施工方一次性提供完整的竣工决算资料,在双方交接竣工结算资料时务必做好移交记录明细并要求施工方签下承诺书,内容包括两方面,一是必须承诺所交资料真实有效,二是结算结果只依据当前资料,不再提供任何新的产生经济效益的资料,否则后果自负。跟踪审计方紧接着就开始复核资料的真实性和有效性,找出投标书中漏项部分,认真核对竣工图和施工图,依据提供的真实有效的资料,包括现场签证,设计更改部分的资料等是否与跟踪审计方掌握的第一手资料相吻合,基于施工合同进行结算审计。在审核过程中注意复核工程量,检查套用的定额和取费标准是否合理,材料价差调整符合相关规定与否等等。5结束语高校基建工程项目审计采用全过程跟踪审计势在必行,这种创新的模式现正处于起步阶段,是一个持续且复杂的工作过程,由于大型基建工程审计本身对专业技术的要求极高,这就对跟踪审计人员提出了严峻的挑战,既要精通业务,还要有着吃苦耐劳的精神和与人沟通的能力等极高的综合素质。另一方面,全过程跟踪审计对关键环节的控制审计,这就有效的预防和较少了审计寻租行为的滋生,规避了高校管理人员的道德风险,保护了干部,提高了高校的美誉度。高校基建工程全过程跟踪审计,加强了对整个建设项目的全方位管理,有效的控制了造价,节约了资金,保证了质量。
具有法律效益的承诺书范文4
关键词:工业企业;营销合同;风险管理;对策
中图分类号:F715.4 文献标识码:A 文章编号:1001-828X(2013)05-0-01
一、引言
工业企业是指为满足社会需要而从事工业性生产或提供劳务活动,自主经营、自负盈亏、独立核算的具有法人资格的经济组织。工业企业作为一个盈利性的组织群体,在其生产经营过程中,存在着采购、销售、物流、仓储等环节和流程,这些环节和流程都需要依靠合同来保证实施完成。合同是企业与外界沟通的桥梁,是企业获利的保障。合同的管理持续时间长、涉及机构和人员多、管理方法较复杂,因此合同管理具有风险性。合同在营销过程中使用非常频繁,营销作为企业的盈利支撑点,财富很大程度上来自于合同的执行。因此,有效规避和控制工业企业营销合同风险对于工业企业的良性发展至关重要。
二、工业企业营销合同管理的重要性
工业企业营销合同由于涉及与生产、技术、经营等有关的多个方面,往往存在质量约定、履行地点、履行方式、付款方式、付款期限、计量方法、检验方式、违约责任等不明确的情况,这就需要在合同签订前科学管理,将合理、恰当的约定体现在合同文本中,有效降低营销合同的风险。
营销合同签订后,对外要加强客户管理工作,努力提高履约率和合同执行力。这对维护和提高企业信誉,增强企业竞争能力、争取用户、扩大销售、促进社会经济发展、提高企业经济效益都有重要意义。
同样,在企业内部,加强合同管理是落实企业生产经营计划,确保按合同生产、发货及收回货款的重要前提和手段。
三、工业企业营销合同存在的风险分析
工业企业营销合同涉及范围较广,业务类型较多,如原料采购、产品销售、物流仓储、保险等业务合同。这些合同由于不同的原料或产品,不同的地域如进出口与国内、港口与国内,不同的运输方式如陆运、水运、空运等产生不同的合同约定和文本。
由于工业企业合同的复杂性和多样性,加之有些工业企业合同管理不规范造成合同在签订过程中就产生了隐患,一旦合同双方产生矛盾或分歧,需要诉诸法律解决纠纷时,合同风险就从隐性变为显性,成为工业企业败诉的祸根。工业企业营销合同存在哪些方面的风险,是什么原因导致了这些风险的存在,笔者依据自身多年的工作经验和学术研究进行了总结分析。
1.工业企业营销合同在签订时就可能存在一些风险因子
合同名称风险:只要是双方经过签字盖章形成的约定就可以成为合同,如情况说明、会议纪要、意向书、认购协议、合同书、协议书、补充协议等。名称与内容不一致时,是看合同内容而不是看名称。单方面出具的承诺书、样本、委托书、单据或保证书等可以成为合同的附件。
合同主体风险:签订合同的主体不具备资格,公司没有工商注册登记手续,公司名称与营业执照不一致,非法定代表人没有经过授权,签约人与落款人不一致等。
合同形式风险:传真件、复印件没有经过对方追认(签字盖章的原件), 货物没有专人签收(签名样本)。
合同效力风险:合同生效有签字盖章生效、交付定金生效、登记生效、公证生效等形式。如合同不具备生效条件,则可能成为无效合同。
合同用语风险:套话、空话、模棱两可的用语导致合同可能存在风险,如“否则,承担一切法律责任”,“按法律的规定处理”,“违约责任按合同法规定”等,没有具体的约定就等于没有约定。
合同签章风险:公章不真实、不清晰,没有签字,没有签约时间或时间不准确,前页没有签字盖章等。
合同解除风险:合同解除的程序、法律后果(结算条款、违约责任);不可抗力与意外事件;不安抗辩与预期违约的时间等需在合同中明确约定。
合同的责任风险:赔偿金、定金(存在双倍返还)、违约金的适用;连带责任、保证责任、对第三人的责任等同样需要明确约定。
合同争议(诉讼)风险:合同中需要约定时效的控制——催讨与送达(异议时间和方式); 合同责任的选择管辖(诉讼地选择);合同纠纷的调解;人的选择(书面授权)等。
总之,合同文本不规范、合同条款遗漏有歧义、对方的格式合同可能存在损害企业利益、合同漏洞可能诱发职务风险、支付方式风险、货物或资金风险等都可能成为营销合同风险。
2.工业企业营销合同管理和执行可能存在的风险
企业缺乏合同管理机构或人员、审批流程不严谨、合同管理制度缺失或执行不严格等都可能给营销合同管理带来风险。
合同的履行过程中存在诸多不确定性因素,如双方可能会对合同进行变更;一方可能会违约;可能会因不可抗力而导致合同不能履行等。实践中,履行过程的风险更多的是来自对方的履约情况和在履行过程中相关证据的缺失。
四、工业企业营销合同风险的规避和控制措施
通过分析工业企业营销合同可能存在的风险,工业企业应将原则性与灵活性充分结合对营销合同进行管理,同时完善企业自身的合同管理制度体系,积极培养和提高企业内部管理人员的素质,坚持公证、合法、诚信的签订合同、执行合同,对合同风险采取相应的规避和控制措施,尽可能使得风险降到最低。笔者通过调研分析认为,在工业企业营销合同管理中规避和控制风险可从以下两个方面入手。
1.重点关注合同签订环节的风险规避
合同签订前对合作对象的审查:首先,了解合作方的基本情况。保留其营业执照复印件,如果合作方是个人,应详细记录其身份证号码、家庭住址、电话等信息,有利于双方更好地履行合同,尤其是在供货及付款条件方面能及时采取相应的对策,避免风险的发生,同时,当出现纠纷时,有利于诉讼和法院的执行。其次,审查合作方有无签约资格。我国法律对某些行业的从业资格做了限制性规定,没有从业资格的单位和个人不得从事特定的业务,如果企业与不具备资格的主体签订此类合同将可能给企业带来经济损失。再次,调查合作方的商业信誉和履约能力。尽可能对合作方进行实地考察,或者委托专业调查机构对其资信情况进行调查。最后,对不同客户实行客户分级管理,便于实施不同的营销策略,如大客户战略、重点客户战略等,以有效避免和控制风险。
合同各主要条款的审查:一切合同都应当采取书面的形式订立。订立合同时,要力争做到用词准确,表达清楚,约定明确,避免产生歧义。对于重要的合同条款,要仔细斟酌,参考一些标准合同文本并结合交易的实际情况进行增删或者建立企业自己的标准合同。营销合同应通过企业内设稽核部门、法务部门及专业律师审查防患于未然。对合同条款的审查,不仅要审查文字的表述,还要审查产品规格、质量标准、包装、交付方式、付款、违约责任、争议处理等条款的实质内容。
签订时的注意事项:合作方应加盖其单位的公章,或者合作方的经办人应提供加盖其单位公章的签约授权委托书。
合同的担保:为了防范风险,在与合作方签订合同的时候,应尽量取得对方提供的担保或定金。
合同签订以后的管理:企业应制定严格的合同管理制度体系,对合同进行规范管理。合同签订后及时归档保管,以免丢失。合同复印件交由履行部门存查,保证依约履行。在交货时须由合同中注明的对方经办人签收货物,或者由经对方书面授权的其他人签收货物。
2.注重企业内部管理,有效控制合同风险
作为产销一体化的工业企业,须从企业内部管理着手对营销合同可能存在的风险进行有效控制。笔者认为,可以从以下三方面来控制风险。
一是职责明确,即通过企业合同管理制度、审批流程规范并明确业务部门、稽核部门、法务部门等在营销合同管理中各自的职责和义务,并确保“事前、事中、事后”各自执行到位。
二是内部监督,即通过企业内部针对高风险的营销业务合同开展定期审计、专项审计等方式进行管控。
三是外部监督,即通过开展客户意见调查反馈、企业内部非营销业务单位和部门进行风险提示和监督改进。
五、结语
工业企业的经济往来都是通过合同来完成的,营销合同的产生伴随着风险,如果对风险认识不足、处理不当,那么就可能会造成严重的经营问题,甚至会破产倒闭。因此,合同对营销、对企业起着决定性的作用,企业必须重视营销合同管理。随意签订合同,忽视合同风险,代价将是无法估量的。依法订立合同,提高合同履约率,减少合同纠纷,以科学的方法、手段管理合同,才能维护工业企业利益,保障工业企业健康发展。
参考文献:
[1]连玉竹.加强施工企业的合同管理和风险控制[J].水泥工程,2009(4).
[2]孟宵冰.建设工程合同风险控制方法的研究[J].沈阳工业大学学位论文,2006.
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关键词:福建;海峡产业投资基金;发展模式
中图分类号:F832.48 文献标识码:A 文章编号:1003-9031(2011)02-0020-04DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2011.02.05
一、引言
产业投资基金简称产业基金,是指直接对未上市企业的股权进行投资的一种利益共享、风险共担的集合投资制度,它通过向投资者发行基金份额设立基金公司,由基金公司任基金管理人或另行委托基金管理人管理基金资产,委托基金托管人托管基金资产,从事创业投资、企业重组和基础设施投资等实业投资[1]。它属于投资基金的概念,投资者按照各自出资的份额分享投资收益和承担风险。
自2005年末起,国家发展和改革委员会先后批准了天津渤海、上海金融、山西能源、广东核电、绵阳高新等10支产业投资基金试点,其中天津渤海产业投资基金是我国最早设立的产业投资基金,它于2006年12月正式成立。渤海产业投资基金总规模达200亿元,首期60亿元已由中国人寿保险、国家开发银行、全国社保理事会、邮政储蓄银行、中银集团和泰达股份6家投资人完成认购,存续期为15年①。继渤海产业投资基金之后,其他几支基金也都已完成或基本完成了筹建工作。2008年2月由中国人民银行、银行业监督管理委员会、证券监督管理委员会、保险业监督管理委员会等一行三会通过了《金融业发展和改革“十一五”规划》正式公布,明确提出要“积极稳妥地扩大产业投资基金试点”,同时发展和改革委员会也进行了体制改革,把原来的审批制改成了备案制,这些措施的出台为我国产业投资基金的发展提供了更为宽松的政策环境,对我国产业投资基金的发展产生了深远的影响。
自2004年福建省委、省政府提出建设海峡西岸经济区以来,福建省经济社会发展取得了巨大成就。2005―2009年五年间,福建省GDP平均增速为12.96%,全国为10.54%,福建省高于全国2.42个百分点②。随着海峡西岸经济区建设不断地深入,其对资金的需求也在不断扩大。但当前福建省的建设资金主要依赖财政资金和融资平台的贷款来筹措,受财政收入水平和融资平台的资产约束比较大,难以满足发展的需要,为摆脱资金“瓶颈”必须创新融资渠道[2]。为此,国务院于2009年5月了《关于支持福建省加快建设海峡西岸经济区的若干意见》(以下简称《意见》),明确提出了“支持设立两岸合资的海峡投资基金”,为资金融资渠道提供了新思路。
二、设立海峡产业投资基金的必要性
设立海峡产业投资基金,不仅能满足当前福建省基础产业、基础设施建设及产业结构优化升级对资金的需求,还能促进福建省战略性新兴产业的发展,培育新的经济增长点,同时还有利于深化闽台经贸合作,促进祖国和平统一。
(一)促进福建省基础设施和基础产业的发展
由于历史、地理等方面的原因,福建省的基础设施与基础产业较为薄弱,已成为制约福建省经济发展的瓶颈。为推动福建省经济的快速发展必须进行大规模的基础设施建设,但福建省基础产业和基础设施建设却面临着资金不足且来源单一,主要依靠债务性融资来筹集,其债务成本高、负担重,根本无法满足建设的需要。设立海峡产业投资基金,通过发行基金的受益凭证,将社会的闲散的资金聚集起来,以股权的方式进行投资,有利地缓解了建设资金的不足和降低融资成本,减轻了债务负担。
(二)促进福建省产业结构的优化和升级
产业形成的先导和基础是投资,投资在产业结构调整中起到了重要作用。福建省企业普遍存在着内生能力不足问题,资金主要来源于银行贷款、企业自身内部的积累以及政府财政的扶持,但这无法满足福建省企业发展对资金的需求。资金短缺导致了福建省产业链条较短,未能实现互补和支持,甚至会因为某一环节能力较弱而形成产业发展的瓶颈,甚至可能引发为争夺资源而产生无序竞争。海峡产业投资基金由于其特有的目标和定位有着突出的制度特点和优势,能够募集社会闲散的资金和机构投资者的资金,形成大规模的融资,满足产业链的整合和产业结构升级对巨额资金的需求,加快推进产业结构的合理化和高级化发展。
(三)促进福建省战略性新兴产业的发展
福建省虽然属于东部沿海地区,但其主导产业优势并不突出,为了在区域经济竞争中占据主动,必须加快战略性新兴产业的发展,而战略性新兴产业在创业初期面临的最大问题就是资金来源不足。战略性新兴产业属于高风险产业,对投资期限要求较长,而投资资金回收期越长,风险就越高,银行信贷受到融资方的压力,只能为收益快、风险小的短期项目提供融资,所以银行无法也不愿为战略性新兴产业提供大量长期的信贷。设立海峡产业投资基金,在战略性新兴产业创业初期以资金的形式入股,为企业的发展壮大提供必要的资金,待企业成熟后通过企业上市或是产权交易实现其投资收益。可见,设立海峡产业投资基金对于拓宽战略性新兴产业的融资渠道,促进科技成果的商业化,对培育福建省新的经济增长点、拉动内需以及转化经济的发展模式具有重要的现实意义。
(四)促进闽台合作深化和两岸关系的和平发展
目前台湾地区的许多产业在岛内市场已经达到饱和,要使产业得到进一步的发展,必须积极开辟岛外市场。2010年6月海峡两岸经济合作框架协议(ECFA)的签署使两岸的经贸合作更加密切,合作的领域更加广泛和深化。随着ECFA的签署及大陆广阔的市场前景,大陆已成为台湾产业转移的首选。福建省与台湾省仅隔着台湾海峡,可以利用地理位置优势成为对台合作的前沿阵地,成为台湾向大陆产业转移的洼地。海峡产业投资基金的建立,不仅能够满足福建省打造承接台湾高科技产业向大陆转移洼地的大量资金需求,还能够吸引台湾企业参与投资海峡产业投资基金,有利于促进海峡两岸经济紧密联系、互动联系、互利共赢,使海峡西岸经济区成为两岸经贸合作和人员往来的先行区和重要通道,增强台湾同胞对祖国的向心力和认同感,促进两岸关系的和平发展。
三、海峡产业投资基金的运行机制
设立海峡产业投资基金,不但要借鉴国内外产业投资基金设立的经验,还要结合福建省自身的实际情况,权衡各种运行机制的优缺点,做到扬长避短。
(一)组织形式
从国外私募股权基金发展经验来看,产业投资基金现有的组织形式有契约型、公司型、有限合伙型三种。契约型基金是通过信托投资契约的形式,向投资者发行收益凭证募集资金设立的投资基金。这种投资基金通常由基金投资人、基金托管人和基金管理人三方共同订立信托投资契约,委托人按照契约的规定运用信托资产进行投资,托管人按照契约的规定负责保管信托资产,投资人按照契约的规定享受投资的收益,具有无需缴纳所得税等优点[3]。公司型基金是投资者依据《公司法》成立的,通过发行基金股份募集资金进行投资,具有法人资格,其组织形式类似于股份有限公司。有限合伙型投资基金是由普通合伙人和有限合伙人组成的。普通合伙人主要是基金管理人负责管理投资,对合伙企业的债务承担无限责任;有限合伙人主要是投资者,不参与合伙企业的管理,以投入的资金份额为限承当有限责任。
在现有的法律框架和监督体系下,借鉴国内外其他产业投资基金的基本做法,海峡产业投资基金可以采取契约型的组织形式。契约型的组织形式有利于海峡产业投资基金进行大规模的资金运作,满足福建省整体经济结构的优化升级;同时契约型组织形式比较灵活,可以根据投资者不同的投资偏好来设立具有不同投资政策的基金,有利于台湾地区的资金参与海峡产业投资基金,扩大了资金来源,突出对台优势。此外,在契约型组织形式下,海峡产业投资基金的投资收益无需缴纳所得税,提高了海峡产业投资基金的效益。
(二)管理模式
产业投资基金的管理模式主要有自我管理和委托管理模式。自我管理是指产业投资基金独立组建基金管理团队或在原有的资产平台下,寻找高水平的的职业经理人,公司型基金大多采用自我管理模式。委托管理一般由基金持有人与受委托管理公司签订一个内容广泛的基金管理委托协议书,由基金管理公司管理基金,契约型基金大多采用委托管理模式。
从国内外产业投资基金设立经验看,契约型基金主要采用委托管理的模式。由于海峡产业投资基金采取契约型组织形式,所以在这一前提下,海峡产业投资基金的管理必须采用委托管理模式,通过建立海峡产业投资基金管理公司,基金持有人将海峡产业投资基金的全部资产委托基金管理公司进行投资管理,基金管理公司对基金的业务运营、投资策略等具有决策权与经营权。
(三)交易形式
按照基金交易方式的不同,产业投资基金可以划分为开放式基金和封闭式基金。开放式基金是指基金发行总额不固定,基金单位总数可以随时增减,投资者可以按基金的报价在国家规定的营业场所申购或赎回基金单位的一种基金。封闭式基金正好相反,封闭式基金的投资者不能赎回基金单位,在基金的存续期内基金的资本总额和基金单位是固定的,可用于长期投资。开放式基金和封闭式基金的主要区别在于在基金的存续期内基金单位是否可以赎回。
海峡产业投资基金主要投资于福建省的基础设施、基础产业和战略性新兴产业,其资产流动性低,资金回收期长,对资金的稳定性有较高的要求。所以海峡产业投资基金应采取封闭式的交易方式,避免由于投资者的买进、赎回,而影响海峡产业投资基金的正常运作,保证了建设资金的稳定性,有利于长期投资功能的发挥。
(四)募集方式
投资基金可以分为私募基金和公募基金。私募基金是以非公开的方式向少数特定投资者募集,其主要投资者是具有一定风险承受能力、资产规模较大的个人和机构投资者,而公募基金是以公开的方式向社会公众募集资金。
为了加快设立步伐和出于稳妥考虑,海峡产业投资基金的首期资金以私募方式募集。当海峡产业投资基金运作一定时期和实现良好业绩之后,其后续资金的募集可以探索个人投资者参与认购的公募方式。为了避免暂时没有合适的投资项目而造成资金的闲置,增加资金持有成本,同时也为保证资金来源的稳定性和提高项目选择的灵活度,在海峡产业投资基金首期募集阶段中,投资者的出资方式可以采用承诺出资制,即投资者在海峡产业投资基金募集阶段签署基金认缴承诺书,投资者依据所签署的出资承诺书分期缴付出资,但首期出资额不得低于承诺总额的10%。
(五)投资方向
海峡产业投资基金的设立主要是为了提升福建省的区域经济竞争力,其投资方向应主要围绕海峡西岸经济区功能定位,突出对台政策,重点投资于台湾地区向大陆转移的项目和企业,拓展对台合作空间,提升海峡西岸经济区的开放合作水平;投资于能源、交通、节能减排等基础设施项目及在国内外具有比较优势和政府鼓励发展的林业、海洋、旅游、新型服务业、传统制造业;投资于节能环保、新一代信息技术、生物、高端装备制造、新能源、新材料、新能源汽车等战略性新兴产业。
四、推进海峡产业投资基金发展的政策建议
虽然设立海峡产业投资基金有利于促进福建省基础设施、基础产业及产业结构的优化升级,促进福建省战略性新兴产业的发展,有利于深化闽台合作,促进祖国和平统一大业的实现,但其发展面临着许多不利因素。要促进海峡产业投资基金的发展,应当在相关政策法规方面予以倾斜,为其发展提供完善的市场环境和政策环境。
(一)完善法规以规范交易行为
产业投资基金在我国尚属于新生事物,因此到目前为止,我国还没有出台一部专门针对产业投资基金的法律。由于立法的缺失,导致了我国产业投资基金发展的不规范。在这样的大背景下,要促进海峡产业投资基金的发展,规范产业投资基金的交易行为,福建省政府可颁布仅适用该省的《海峡产业投资基金管理办法》地方性法规,明确详细地阐述海峡产业投资基金的各个环境,规范海峡产业投资基金的交易各个环节,使其发展有法可依,规范交易主体的行为,积极引导海峡产业投资基金健康有序地发展。
(二)加大相关政策的倾斜力度
我国产业投资基金还不成熟,其发展离不开政府的扶持。为促进海峡产业投资基金的发展,福建省应当在税收政策上予以倾斜,降低投资者有关的成本费用,提高产业投资基金的效益。同时也要充分发挥政府对投资的导向作用,对于一些有利于贯彻福建省产业政策和产业结构优化升级的投资项目,政府要降低产业投资基金的进入门槛,积极引导产业投资基金的发展,促进海峡产业投资基金的发展壮大。
(三)加强管理以降低基金风险
有投资就有风险,海峡产业投资基金面临的风险主要是经营风险和道德风险。经营风险是指基金在运营过程中,由于未来不可预知的因素所造成基金收益下降。要降低海峡产业投资基金的运营风险,必须提高海峡产业投资基金管理团队的素质,提高决策过程的科学性和政策的预见性,尽量避免未来不确定性对海峡产业投资基金造成的损失。道德风险是指基金公司或基金管理公司人员由于个人利益、上级压力等因素不能在选择、决策、投资管理、分配等环节采取公正态度而使投资者的利益受到损失。要降低海峡产业投资基金的道德风险,可以对基金管理人员实行与业绩、风险挂钩的薪酬制度,建立有效的激励约束制度。同时,也可在海峡产业投资基金契约中约定基金管理人出资不低于基金总规模的一定比例,使基金管理人在追求自身利益最大化的同时,实现基金收益的最大化。
(四)构建多样化的基金退出机制
产业投资基金的退出是指基金从所投资的企业或项目中退出,转让其所持有的股权,实现基金的增值和保值,是产业投资基金发展的重要环节。在我国创业板成功推出并不断完善的情况下,海峡产业投资基金通过公开上市实现退出将越来越容易。但海峡产业投资基金投资于不同发展阶段的企业,并且基金投资者希望在任何时期都能够实现退出,在这种情况下,应当要构建多样化的退出机制。为构建海峡产业投资基金多样化的退出机制,福建省应努力完善海西产权交易中心,实行统一的交易规则和交易平台,并对企业间的产权交易进行监督和管理,将大多产权交易机构培育成市场中介,以帮助企业顺利实现非证券化的实物型产权交易向证券化的标准产权交易的转变,并为企业进行并购程序设计等服务,使产业投资基金并购退出顺利实现[4]。同时,福建省要积极鼓励和引导有实力的受资企业到海外上市,利用海外的金融市场实现产业投资基金的退出。此外,对于那些难以上市的企业,海峡产业投资基金可以在投资前与被投资企业签订股权回购协议,以回购地方式退出所投资的企业。
参考文献:
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[2]黄尚斌.设立福州(平潭)海峡产业投资基金的初步构想[J].福州党校学报,2010(2).
[3]刘昕.基金之翼产业投资基金运作理论与实务[M].北京:经济科学出版社,2005.
[4]杨晔.我国产业投资基金退出机制研究[J].投资研究,2006(12).
Exploration of the Development Model of Strait Industrial Investment Fund in Fujian
RUAN Reng-bangDAI Shuang-xing
(School of Economics,Fujian Normal Nniversity,FujianFuzhou350108,China)
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【关键词】 银行票据; 管理实践; 创新
引 言
近年来,中国人民银行综合运用公开市场业务、存款准备金和利率政策等货币政策工具调节流动性,对金融市场变化产生了较大影响。银行间票据市场贴现起伏较大,银行票据月贴现率一度高达10‰左右,徐州矿务集团有限公司资金结算中心(以下简称资金结算中心)动态跟踪集团资金流量,创新票据管理模式,增加票据收益,加强票据风险控制,为集团公司产业发展作出了积极贡献。下面谈谈资金结算中心加强票据管理的心得。
一、加强银行票据管理的背景
(一)加强集团内部管控,实现了物流和资金流“四集中”管控模式
2000年以来,根据煤炭市场的变化和经营管理需要,集团公司实现了物资采购、煤炭销售、会计核算和资金结算的集中,并不断进行优化组合,形成了物流和资金流相统一的管控模式。在资金管理方面,集团公司实现了账户集中、资金集中、票据集中和信贷集中,形成了本部统收统支、异地收支两条线资金管理新模式。
(二)加强票据的风险管理及流动性监管
结算环节中,票据结算占据越来越重要的地位,由于其特殊的结算性质,使得资金结算中心的票据管理与正常的资金管理有所不同,票据一般都有较长的结算期,极易造成沉淀,基层单位也有可能从自身利益出发,进行压票操作,因此资金结算中心积极联系外部银行的金库,租借保险柜进行银票的保管,对基层单位压票的行为进行处罚,使其认识到票据管理的重要性。对收取的长期固定客户银行汇票,必须与客户签订票据安全承诺书,要求客户对票据的真实性和到期正常托收作出保证。
(三)提高银行票据集中的效益
根据煤炭市场行情和金融市场变化情况,动态监督集团公司资金流量,积极利用财务杠杆调节资金,根据煤炭市场形势及金融政策的调整每月对煤炭的销售政策及时进行调整。每月以徐矿司的名义及时下发《关于调整煤炭销售货款结算办法的通知》,对煤炭客户缴存的银行票据收取资金成本,并严格规定了银行票据接收范围及出票银行,降低银行票据的接收风险。2011年以来由于中国人民银行将存款准备金率由年初的18.5%调整到21.5%,银行票据年贴现率最高达到10%左右,导致2011年9月份银行票据接收量当月净增加4.5亿元,至2011年10月末高达20亿元。集团公司及时调整了煤款结算政策,规定自2011年9月份开始使用银行票据结算时由月息5‰提高到按月息6‰全额计收资金成本,使用现汇结算的其他煤种按售价的1.5%进行销售折让,增加了资金流量,缓解了资金紧张的压力。
二、银行票据管理流程的创新
(一)银行票据的操作流程
资金结算中心构建用友NC-ERP票据管理系统为基础的结算平台,对票据管理流程进行优化设计,实现了集团公司票据业务的流程化管理。从接票-内部托管-收票登记-票据的内部调剂-银行托收-票据贴现-票据查询全部实行信息化管理。
1.接票的规定
用银行票据进行资金结算的持票人(上手持票人)应具有法人资格,必须与集团公司下属单位(接收银行票据的单位)发生有效的经济业务且签订业务合同。集团公司下属单位在接收银行票据时应要求上手持票人给予书面保证,保证在银行票据不能正常使用或资金不能托收到账时,由上手持票人负责收回银行票据并足额交付结算资金。银行票据格式合规、票面要素齐全、票面整洁无涂改、背书清晰完整。
2.内部托管的规定
银行票据是重要的结算凭证,必须妥善保管,应建立健全票据管理制度。会计接票与票据保管必须做到岗位和人员分离,管账不管票,管票不管账。会计接票后及时进行会计核算,银行票据复印件是会计核算的必要附件。银行票据保管人应及时登记银行票据辅助账并负责及时将银行票据存放在指定的保险柜内,当日下班后必须将票据交到保卫部门的专用保管室保管。基层单位不得滞留银行票据,银行票据必须在接票三日内背书转付给资金结算中心,票据金额超过100万元应在当日背书转付给资金结算中心。月终各单位会计报表不得反映应收票据。异地子公司按以上要求完善相关管理制度并向集团公司财务部、资金结算中心上报后,允许开展银行票据的保管与核算。
3.收票登记
基层单位所有银行票据及时上缴资金结算中心,资金结算中心收到银行票据后进行合法性、真实性等审查,确定是否受理。根据缴来的转换收款进账单和票据,登录资金结算系统,进入【资金结算】-【银行汇票】-【应收银行汇票】-【内部托管】,查询需要入库的票据,核查票据号、金额、付款行、出票日、到期日等基本信息是否正确,点击【执行】-【确认】,完成票据入库。关键控制点:NC系统中票据录入的信息是否与实物票据信息一致,背书是否连续,印鉴是否清楚,日期是否超过有效期限,票据信息有无瑕疵。
4.票据的内部调剂
基层单位对外付款需要银行票据时,资金结算中心根据委托付款单,登录资金结算系统,进入【资金结算】-【银行汇票】-【应收银行汇票】-【票据调剂】,点击“增加”,出现卡片界面,在“票据编号”中选择相关票据号码,系统自动带出票据的相关信息,在“调剂单位”中选择该单位及内部账户,选择【执行】下“增行”【保存】-【保存】下【审核】-【出库】,系统自动生成【内部领用】。关键控制点:付出的票据金额是否与委托付款单金额一致,“调剂单位”是否正确。
5.银行托收
对于到期的票据需要办理托收业务,登录资金结算系统,进入【资金结算】-【银行汇票】-【应收银行汇票】-【银行托收】,点击“增加”,出现卡片界面,在“票据编号”中选择要托收的票据号码,系统自动带出票据的相关信息,与票据核对相符后,在“持票单位银行账号”中选择要托收的银行,录入“托收日期”等信息并保存。检查录入票号及托收银行信息正确无误后,选择【执行】-【审核】。票据托收到账后,根据回单的到账日期选中【执行】-【办理】录入到账日期,完成票据托收。关键控制点:“持票单位银行账号”录入是否正确,票据编号是否正确。
6.票据贴现
对于票据的贴现业务,登录资金结算系统,进入【资金结算】-【银行汇票】-【应收银行汇票】-【贴现办理】,点击“增加”,出现卡片界面,在“票据编号”中选择要贴现的票据号码,系统自动带出票据的相关信息,与票据核对相符后,在“贴现银行账号”中选择银行账号,录入“贴现日期”等信息并保存。检查录入票号及托收银行信息正确无误后,选择【执行】-【审核】,完成票据贴现。托收不成的银行票据,及时退回原交票单位。登陆资金结算系统,进入【资金结算】-【票据管理】-【内部领用】,点击“增加”,出现卡片界面,在“领用单位”、“领用单位账户”中录入退票单位名称及内部账户,在【行操作】-【增行】-【票据编号】查询此票号。点击“保存”-“审核”-“出库”。
7.票据查询
为了防范假票风险,资金结算中心收到基层单位上缴的银行票据及时委托银行进行票据查询。查询时根据银行的要求提交银行票据复印件、查询票据清单及其他所需资料。根据银行查复结果,对有问题的票据及时退回原交票单位。登录资金结算系统,进入【资金结算】-【票据管理】
-【内部领用】,点击“增加”,出现卡片界面,在“领用单位”、“领用单位账户”中录入退票单位名称及内部账户,在【行操作】-【增行】-【票据编号】查询此票号。点击“保存”-“审核”-“出库”。
(二)建立银行票据辅助分析系统,动态掌握票据收支存情况
建立金库实存、自行保管、托收在途、票据系统结存、票据质押等信息管理系统,实时掌握票据实际结存情况,并定期对票据管理情况进行分析、检查,确保票据的安全、完整。
三、银行票据管理创新的意义与效果
(一)强化银行票据的内部牵制,实行不相容职责相互分离制度,健全了票据风险防控体系
在内部管理上,对票据实行实物保管与票据登记相互分离制度,接票人与保管人及时办理交接手续,建立了实物保管人、票据登记人、总稽核和单位负责人四级票据风险管控体系。
(二)加强制度建设,规范了票据的接收、背书转让、托收和贴现操作流程,降低票据流通和持有风险
票据集中管理以前,各分、子公司根据自身的实际情况和业务特点,制定了不同的票据管理办法。管理方式各不相同,缺乏规范统一的管理标准,票据管理水平也参差不齐,给集团公司的资金管理带来了一定的风险。银行票据的集中实现了集团上下各级单位票据业务管理的规范化,有效降低了公司的票据风险。集团公司统一制定并下发了票据管理规定、内部控制制度和票据管理岗操作规范等文件,建立了一整套完善的票据管理业务流程和风险防范机制,统一和规范了公司的票据业务,同时还利用抽查、检查、调研等方式,监督和检查地区公司的制度执行情况,从而有效地降低了公司票据风险。
(三)严格落实岗位责任制,规范了票据操作流程
制定了《票据管理规定和操作流程》,对票据管理岗位职责、接票、保管、收票登记、票据的背书转让、银行托收及票据贴现等方面进行细化分解,对关键控制点和风险防范进行了较为细致的规定。
(四)加强票据保管,维护票据的安全性
因集团对票据实行集中管理,基层单位不得滞留银行票据,银行票据必须在接票三日内背书转付给资金结算中心,票据金额超过100万元应在当日背书转付给资金结算中心。资金结算中心每天接收、背书转让及到期托收的票据较多,为加强监管,严格规定接收、背书转让的票据每日必须处理完毕,做到日清日结。建立了收支存票据登记制度,接票人与保管人每日办理交接手续,结存票据每日及时送到保卫部门进行保管,日结存量超过5 000万元及接收单张500万元以上的票据当日送至金库保管,确保票据的安全。
(五)根据票据市场的变化调整票据贴现政策,为集团公司增加收益
2011年以来,受国家货币政策调整的影响,各商业银行的资金头寸普遍趋紧,特别是随着央行和各商业银行总行对资金投放额度的逐月调控,资金紧张局面凸现,银行间票据市场年贴现率达9%~9.5%,高于同期半年期贷款6.1%/年的基准利率水平。资金结算中心利用票据池的票据,在完成集团公司指定资金管理和核算业务的基础上,力争资金效益的最大化。
(六)积极创新电子银行票据业务
随着信息技术的不断发展以及相关法律、制度的逐步完善,资金结算中心利用用友NC-ERP票据系统跟工商银行电子票据系统的对接,对分、子公司交易产生的电子汇票及时进行接收。自2011年5月开通以来共接收银行票据47笔,总计金额3亿元,对集团公司实行票据电子化管理,减少纸质票据的传递和保管风险,降低管理成本,提高银行票据融资能力,进一步提高集团公司资金的调控力度起了积极作用。
结 论
通过银行票据集中管理的实施,完善了收支两条线管理的内涵,使得徐矿集团票据管理水平迈上了新的台阶,规范了票据业务运作,同时也取得了良好的经济效益。