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内部管理细则范文1
一、公司治理中内部审计定位分析
内部审计的主要目标是其机构要为企业在管理、提高效益以及建立优质的内部管理秩序等方面起到作用,过去的内部审计是单一事后审计模式,而在新的环境下则是事后、事中和事前审计相结合的模式,在这种情况下就需要内部审计具有以下三种职能。
首先,内部审计具有保证职能,这是内部审计的基本职能。主要是对企业的经济行为是否在正轨上运行进行监督,并纠正企业在财务、管理等活动上的错误和弊端,使企业的经济活动有效、合法、合规,并确保其资料是真实可靠的。
其次,内部审计具有咨询职能,在国家审计机关的委托下,内部审计对本企业的经营状况、现金流量及财务状况加以审核,并据此作出相应的审计结论。在此种方式下,可以查找到企业的薄弱环节,并对企业经营活动的真实性、可靠性及效益性做出咨询,并做出书面报告。
最后,内部审计具有强化风险管理、增加公司价值的职能,通过了解风险的存在及如何有效的控制风险,减少公司损失,从而增加公司的价值。内部审计可以通过研究企业内控制度是否有效、投资决策是否科学可行、经济活动是否达成目标等问题做出适合的增值分析。
内部审计对于完善公司治理机构方面起到很重要的作用。首先内部审计确保了内部控制的有效性,内部审计的宗旨就是向有关部门的相关人员提供该企业的真实可靠的信息,有利于解决问题引起的管理层与经营层的信息不对称问题。其次内部审计可以防范和降低各类风险、实现经营目标,通过对存在的风险进行分析判断从而得出如何控制风险的具体措施,并将其降低到可控范围,从而实现企业目标。最后内部审计还会规范经营者的行为,使得经营者将战略目光放在长远立场,不仅为了短期利益而操纵企业利润。
二、不同公司治理结构下的内部审计模式
(一)单层董事会治理模式下的内部审计
单层董事会治理模式又称为英美模式,常在英美等国家使用,由股东大会选举董事会,再由董事会选举经营管理机构,由经营管理机构直接负责公司的各项重大决策并对股东大会负责,董事会还附设审计委员会等机构行使董事会的部分职能。在此情况下,审计委员会代表董事会对企业内外部审计进行监督,将独立、客观的想法带入董事会,并为独立董事行使各自的职责提供了一个良好的场所。但此模式有个不足之处,就是审计委员会隶属于董事会,很多决策还是需要通过董事会的同意才能往下执行,并没有起到真正的监督作用,很难保证其独立性。
(二)双层董事会治理模式下的内部审计
双层董事会治理模式在欧洲大陆法系国家比较常见,以德国为代表。首先由股东大会和公会选出监事会,再由监事会选出管理董事会,为了更好的行使监督职能,监事会下设审计委员会等机构。在此情形下,监事会的地位是高于并且独立于董事会的,可以对董事会的经营决策进行有效监督,并从董事会处获取日常经营管理的相关信息。但是隶属于监事会的审计委员会属于事后监督,并不能有效的对管理层做到监督,尤其是在管理层弄虚作假的时候会损害股东的利益。
(三)二元单层模式下的内部审计
二元单层模式主要在中国、日本等地采用,由股东大会直接选出董事会和监事会,其中监事会对董事会进行监督,两者再共同对高管人员行使监督,并在董事会下设审计委员会等机构。在此情形下,董事会和监事会属于平行机构,监事会无法对董事会的行为进行有效监督和控制,而且监事会和审计委员会的同时存在,都是对企业的财务方面进行监督,所以存在某些功能重叠的情况,使得机构功能造成浪费无法高效利用。
三、我国内部审计模式的现实选择
随着我国经济的发展、改革的深入以及经济体制的变化,当前模式下的审计体系存在不少问题和弊端。而企业的内部审计方面,主要存在以下问题:内部审计性质的认定较为模糊,很多企业对内部审计持有抵触心态,由于了解甚少所以不愿履行内部审计的真正职能,导致其无法发挥应有的作用;内部审计的工作范围过于狭窄,我国的内部审计人员通常把注意力集中在财务数据的真实可靠性上面,而忽略了对企业管理问题的处理,导致内部审计在实际工作中发挥不了最大功效;内部审计的客观性与独立性不强且我国内部审计人员的水平有待提高。
内部管理细则范文2
地下厂房主体工程开工后，我积极地投入到地下厂房工程监理工作中，积极配合业主、设计、监理部开展各项管理工作，在完成本职工作的同时，积极地投入到力所能及的社会活动、项目管理、对外协调工作中，为地下厂房主体工程迎来2011年施工高峰年打下了坚实基础，创造了良好的工作环境。
一、积极参与开工前筹建期各项准备工作，协助项目部领导建立、健全各项规章制度，细化质量标准，完善各工序监理实施细则。
2011年元旦过后，地下厂房主体工程合同谈判工作进入最后阶段，对施工过程中可能发生的问题、对已存在施工干扰的问题、对有关费用、营地、标段划分等诸多问题都需要进行澄清或承诺，为了准确地对前述问题进行明确，在项目总监、合同部有关人员的大力协助下，我部进行了大量的工作，为主体工程合同的签署做出了贡献，我有幸参与了这项工作，为今后的造价管理工作打下了坚实的基础。
主体工程合同签署后，我部随即转入到主体工程监理工作的准备阶段，为了更好地对地下厂房主体工程项目进行高标准的监理工作，满足业主提出的地下厂房质量达到“与三峡右岸地下厂房工程质量相媲美”的工程目标，我在张总的领导下，牵头进行了地下厂房主体工程监理实施细则的编写工作，并且亲自编写了安全监理实施细则、进度监理实施细则、造价及合同监理实施细则、地下厂房质量标准等监理工作指导性文件，为地下厂房工程监理工作的开展做了自己分内的工作。
为了满足现场施工的需要，我在借鉴水工监理规范、导流工程监理用表的基础上，制定了地下厂房工程施工、监理用表，这套表格达到了工序控制的要求，满足了业主对工序控制的基本要求，目前除个别表格由业主做出了统一调整外，其他表格基本满足施工现场工序质量验收、评定工作需要。为启动工程施工、验收、评定工作做出了贡献。
为了能够让现场监理工程师清楚现场监理工作程序，明确质量监控关键点、质量控制指标等关键工作内容，在张总的授意下，我具体的执行了工序质量控制明白卡的编写工作，经过这一阶段的运行，工序质量控制明白卡是能够起到指导现场监理工作的作用的，为现场质量控制工作打下了较好的基础。
为了保证地下厂房各项工作能够及时开展、落实，在张中的支持下，明确了地下厂房项目部人员分工、岗位责任制，同时制定了5项内部规章制度，保证了地下厂房安全、质量管理体系的正常运转。
二、狠抓前期工程移交工作，为主体工程正常施工，减少施工干扰做出努力，效果不明显。
为了保证地下厂房主体工程顺利开工，减少开工后施工干扰，我积极的组织前期开工项目完工验收及分部工程验收，共组织分部工程验收7次，单位工程验收3次，通过单位工程验收部位2个，组织部位移交3次，全部顺利移交，组织完工验收一次，通过。为地下厂房工程按时开工创造了条件。
截止到2011年12月15日，前期完工项目还有3个未能进行完工验收，为此，我部多次采用召开验收专题会议、下达监理指令等手段进行督办，但是，效果不明显。为了能在年底完成验收任务，我与结算组的同事采用了以下手段进行督办：
1、每天采用电话咨询验收工作进度的手段进行督办;
2、尽力配合施工单位进行测量、变更的审查工作;
3、优先安排验收项目的完工决算审查工作;
通过以上手段，力争在年底结束前期完工项目的验收工作。
三、协助项目总监做好内部管理工作，完善地下厂房项目部组织机构建设，及时向项目总监反映工程管理中存在的问题，做好项目总监的助手。
2011年是监理部的管理提高年，如何加强内部管理工作是我部的重要工作之一，作为项目部的一名主要领导，如何配合项目总监进行内部管理是我的一项重要工作。面对地下厂房新进厂人员责任心、素质参差不齐的现状，我积极地对项目部新进场员工进行交流、摸底，从现场管理能力、质量标准落实力度、监理风纪及服务态度、工作方法等等方面，为项目总监提供用人参考。
为了适应地下厂房工程进度需求，对内部组织机构进行了调整，新成立了监理组一个，职能组一个，任命了专业工程师一名，健全了地下厂房工程管理机构，完善了管理环节，提拔了一批有能力的监理工程师。
积极的参与项目管理工作，做好项目总监的助手是我的主要工作之一，我能够及时向张总提出各项合理化建议、及时提醒、配合项目部领导做好项目管理工作、协助领导做好各项工作的落实，尤其是在后期，能够积极主动地与业主、设计进行协调，推动验收、结算工作。
四、服从项目部工作安排，认真完成分管工作的落实，积极配合其他领导做好项目管理工作，拾遗补缺，共同做好项目部管理工作。
年初，为了适应地下厂房工程建设需要，对主要领导岗位职责进行了从新划分，为了发挥我的专长，让我分管项目部安全、内部管理(含风纪督察)、造价管理、社会治安综合治理、物资管理、验收管理、综合信息等工作，参与项目部所有技术方案审查及质量、进度、技术专题会议及监理部协调会议等工作，任务较多而繁琐。
(一)安全管理工作：
截止到2011年12月31日，我在安全专业工程师及全项目部员工的支持下，完成了项目部交给的安全管理工作任务，实现了地下厂房工程安全“零”死亡、安全生产331天的好成绩，满足了业主、监理部对我部的要求。
内部管理细则范文3
1不完善不健全的规章以及制度体系
目前对于我国的医院内部的审计方面法制规定还存在着许多问题，出台的也只有2006年卫生部的《工作规定》，而在一些社会审计以及国家审计工作上，国家则出台了相关的具体标准以及审计的实施细则，而在医院的内部审计中则没有相关的具体的细则规定，这种滞后的法规性质使得医院的内部工作中的审计活动没有规律可循，受到的约束力小，所以在对于工作上的判断一般都是靠经验，这种没有具体的规范性的标准的工作做法在提出审计意见以及建议时往往缺少了说服力，所以在执行的过程中往往会被质疑，审计工作往往就很难得到有效的执行，最后甚至会不了了之。而医院本身在审计控制上较为的薄弱，随意性较大，所以在约束力上也较差。带有强烈的“人治”色彩，不利于审计质量的提高。
2审计内容单一，工作对象狭窄，很少对管理和经营领域进行工作
审计的对象主要是会计报表、账簿、凭证及相关资料，多停留在对医院财务收支合规合法性的审计，仅仅发挥事后监督的作用，未深入到管理和经营领域，没有或很少对医院内部的控制、管理、经济效益实施审计。随着新医改形势的不断的推进，医院的内部审计应从单纯的“查错防弊”向促进和提高单位的内部管理水平转变，向单位的业务领域及管理领域扩展，只有拓宽审计范围，才能适应竞争激烈的市场机制，促进医院的可持续发展。并且医院的经营领域以及管理领域对于医院的内部管理以及控制和效益审计都很少涉及，因此这些问题在新型的医院改革工作中被提上了日程，在医院的审计工作上，应当加强内部的审计，这种审计不仅仅是单纯简单的审计过程，同时应当做到与内部管理相结合，是一种对于业务以及管理的领域扩大和开拓。
3医院内部审计手段落后，人员的素质有待提高
现在电算化在医院经营管理活动中广泛运用，如医院管理信息化，会计的电算化，药品及设备材料的库存信息系统。但是，医院的信息化管理模块多未涵盖审计功能，大多数医院的内部审计仍停留在手工操作状态，效率偏低，严重滞后于医院的高速发展状况，也就不能充分的发挥内部审计的职能。另一方面，内审人员大部分是从财务、管理部门调配而来，虽然有丰富的财会知识和经验，但对审计相关的专业知识知之甚少，缺乏所应具备的综合理论水平和业务知识，不能满足医院管理的需要。
二、加强医院内部审计，提升审计职能的措施
1完善内部审计制度，建立建全独立的内审机构
建议出台医院内部审计具体工作准则和实施细则，使内部审计工作有章可循，有法可依。医院内部也应根据自身发展的需要，建立具有可操作性的内审控制体系，设立独立的内审机构，保证在本医院的主要负责人直接领导下，制定审计工作目标、工作计划、审计程序等一系列的规章制度，使内审工作规范化、程序化，避免人为干扰。建立激励机制和岗位责任制，奖惩分明，激发审计人员的积极性和创造性。内审机构除向本单位主要领导报告工作外，还应建立向主管部门和审计部门的报告工作制度，这样才能充分发挥其作用。
2拓宽审计范围，加强内部控制制度的评审
传统的财务收支审计已不能满足现代医院的发展需要，在审计范围内，从单一的财务收支审计向内部控制、风险管理和绩效管理审计延伸，对系统或单项的内部控制（如会计控制、成本费用控制等这些内部的控制是对于系统内部的具体的划分）的设计是否合理，运转是否有效，进行客观评价，保证医院组织科学，流程运行合理，目标可控。在审计时间上由事后审计向事前审计、事中审计及全过程审计延伸，主动参与医院的经济管理活动，实现经济管理全过程监督。在审计目标上，从查错防弊向风险控制、提高经济效益和社会效益等方向延伸。
内部管理细则范文4
关键词：企业管理；内部审计
中图分类号：F239.5 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）09-0244-01
前言
随着我国经济建设水平不断提升，我国国内各行各业正呈现出突飞猛进的发展势头，而与此同时我国国内的社会主义市场经济发展也正在向着规范化、制度化与法制化的方向发展着，因此现代企业虽然迎来了比过去更为广阔的发展空间，但与此同时更为激烈的市场竞争与市场挑选也在等待着他们。所以现代企业想要切实提升自己的合理化经济收益、想要在激烈的市场竞争中获得自己的一席之地就必须切实加强企业的内部管理工作质量，而内部管理工作是否能够有效提升最为重要的一点就是企业能否拥有真正独立、科学、权威的内部审计。内部审计工作对企业内部管理及财务会计工作质量提升的重要性近年来也愈加突出，但是并不是每一个企业管理者都认识到了内部审计的重要性，同时也不是所有开展内部审计工作的企业都从内部审计工作当中获得了有效促进，所以如何切实加强企业的内部审计工作质量就成为企业管理者、决策者以及相关工作人员所应该关注的实际问题。
一、内部审计的重要性分析
内部审计工作有效开展能够提升企业在资金管理、成本控制、预算管理等方面的工作质量，能够在帮助财务管理工作人员提升工作质量的同时实现对整个企业的全面监控，确保企业的各项管理都能够有条不紊的开展下去。而当前企业在内部审计工作开展方面仍然存在着诸如意识不到位、人员素质不到位以及管理手段陈旧落后等具体问题，这些问题直接影响到企业的健康发展。
二、加强企业内部审计工作建设的思考
前文我们提到了内部审计工作的重要性、必要性以及当前我国企业在内部审计工作开展过程中仍然存在着的一些主要问题，这些问题如果不能得到及时有效的解决不仅直接影响企业的财务管理、会计工作以及企业的内部管理工作质量全面提升，同时也会制约我国社会主义经济建设的全面发展，所以我们必须针对这些问题有的放矢的寻找解决方法，努力促进企业内部审计工作在企业内部管理当中的效用发挥。
（一）树立正确工作意识
正确的工作意识才能够指导正确的工作行为，这对于有效加强企业内部审计工作来说更为重要。当前许多企业的管理者、领导者甚至具体工作人员都未能树立真正科学的内部审计工作意识，内部审计工作被当做财务管理、会计实务的一个组成部分的情况比比皆是。同时内部审计走形式、走过场也屡见不鲜，这完全无法发挥出内部审计工作的实际作用。所以作为企业管理者、决策者与经营者首先要以身作则的从思想上将内部审计工作重视起来，同时还要加强对内部审计相关具体理论知识与实务操作技能，这样才能够在真正了解内部审计工作特点及重点的同时更好的将内部审计与企业当前的实际需要和未来发展规划有机结合，从而真正实现管理者的运筹帷幄。此外还要加强相关工作人员以及其他各部门管理者与工作人员在内部审计工作方面的学习与教育力度，从而让内部审计能够真正渗透到企业日常运作的方方面面，为内部审计工作的有序开展营造一个良好的内部环境。
（二）加强人员队伍建设
人员队伍建设对于内部审计工作乃至内部管理、财会工作以及其他方面的工作都非常重要。尤其是在内部审计队伍的素质建设工作中应该切实清查不合格人员，加强人员的上岗考核与在岗培训，同时还要加强与社会专门审计机构的联系与合作，采用内部人与外部人相结合的人员队伍组建模式，这样一方面能够避免全部采用内部人员而造成的内部审计工作流于形式、眼光狭窄、容易受到企业内部利益小团体意识侵扰的问题，同时也能够确保内部审计工作的相对独立、科学与公正，积极聘用专门审计人才参与企业内部审计工作还能够利用专门人员多年来从事同类型审计工作的丰富经验为企业制定出更为科学合理的内部审计工作标准与具体细则，不仅能够更好的贴合企业自身需要，同时也能够帮助企业站在市场的角度重新审视自己的管理及问题，帮助企业更好的适应市场的发展需要，从而让企业的内部审计工作从观念上、手段上以及具体工作质量上都能够更上一个台阶。
内部管理细则范文5
企业在内控管理中为了节约成本，往往会选择缩减人力开支，在岗位设置上实施一个或几个保管人员同时管理和维护多个设备。保管人员一般也只是监督和管理设备的完整性，一旦设备出现故障，由于其缺乏足够的经验和专业知识，无法对设备进行维护和更新。正因为如此，很多企业的一些设备往往不能正常发挥其应有的作用，企业对自身拥有的资产掌握不够，有时候甚至还没有对资产进行盘点，就不知资产的去处。这些问题的存在与企业内部管理成本缩减存在漏洞直接相关。
二、企业资产内控管理的制度建设
(一)明确企业资产内控管理程序
企业资产的内控管理工作需要相关管理人员做好资产金额的预算工作，经过相关部门审核通过后才能实施购建。在整个购建工作完成之后，验收部门还要再次检测资产情况，确保其符合相关标准要求。在使用资产时，企业要注意维护资产，安装企业会计制度来进行折旧计提工作，相关管理部门对资产使用情况要进行详细的记录，按照相关规定对企业资产进行定期盘点，领导对盘点结果要进行及时的批复与处理。企业要建立健全资产处置制度，确保实际资产与账务记录情况相符，杜绝谋取私利现象的出现。
(二)构建完善的内控管理环境
企业资产内控管理需要在一个良好的控制环境下进行，企业领导要注重建立完善的组织机构，构建财务部门、验收部门、采购部门等多个机构，确保每个机构明确自身职责，充分发挥各个机构的作用。各个部门之间要相互监督、互相邦之，管理人员根据相关内控管理准则开展各项工作。企业对资产内控管理的相关岗位的管理规则应当进行详细的制定，明确各关键岗位的内容，例如不同岗位的选聘标准、工作人员离职需要办理的手续、不同岗位的职责和道德标准以及关键岗位的概念与范围等。此外，企业领导还要注意提高自身的风险控制意识，严格加强资产管理工作，及时分析企业存在的风险，并作出相应对策来控制风险。
(三)加强内部监督与管理工作
企业在进行资产内控管理时，应当加强内部监督与管理工作，将企业的资产管理细则进行下传，财务人员要做好财务记录工作，领导应严格审核各项财务记录状况，确保企业资产状况能够全面、真实地反映在财务信息中，对内控管理人员进行定期培训，提高相关人员的专业水平和综合素质。企业要不断优化内部管理人员的结构，提升内部管理人员的素质，使得人尽其用，确保每位管理人员都能够严格执行监督与管理工作，通过规范的内部监管制度来提高企业内控管理水平，弥补内控管理存在的缺陷，为企业的稳定发展奠定良好的基础。
三、结束语
内部管理细则范文6
一、进一步增强辖区人民银行全体干部员工对内控制度建设重要性的深刻认识
首先，人民银行内部控制是人民银行管理层为了保证管理和业务目标的充分实现，制定并组织实施的对内部部门和人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的制度、措施、程序和方法。为此，人民银行总行最近了《人民银行分支机构内部控制指引》。人民银行实行有效的内部控制，有利于把管理和业务经营过程中无意差错和有意舞弊的可能性降到最低，确保管理和业务目标的充分实现。当前，许多问题的产生都归根于内部控制制度执行不严，疏于管理上。健全中国人民银行内部控制机制，加强和改进内部管理，更好地履行中央银行职责是新形势下人民银行的一项重大任务，辖内人民银行要努力实现三个转变：一是由狭义内控向广义内控转变；二是由分散内控向集中内控转变；三是由侧重事后监督向事前防范和事中控制并重转变。
其次，建立健全内部控制，是强化人民银行内部管理的有效措施。各单位各部门开展内部控制活动，应当与人民银行的管理要求和业务特点相适应，内部控制应覆盖各层级、各部门、各岗位的各个方面，完整贯穿业务运行或管理活动的各个环节，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。中心支行和各市县支行要以全面推行内部控制为契机，进一步增强风险防范意识、强化内部管理手段，通过积极工作，使辖内人民银行的一切工作都完全符合制度化、规范化要求，并使各项业务风险指数降到最低。
二、从打基础、抓规范着手，建立辖内人民银行内部控制的长效机制
首先，要对辖内人民银行内控建设进行统一规划。健全内部控制机制，对辖内人行系统而言，是一个全新的工作课题，有很多工作正在摸索阶段，有些需要协调配合。在这方面，内审、监察、事后监督和人事部门要从各自工作特点出发，发挥特有作用。要根据总行下发的《中国人民银行分支机构内部控制指引》文件精神，结合辖内实际，研究制定海口中心支行系统内部控制指引，明确辖内内控建设标准，明确内控建设与管理的组织领导、内控环境、内控制度、重大决策事项、授权、重大差错事故上报、内控监督、责任追究等方面的基本要求，并通过风险识别，提出易形成财产损失、发生安全事故、产生不良社会影响的业务领域和工作环节，做到对各个关键控制点进行严格管理、重点控制。
其次，定期组织开展辖内内部控制状况检查评估。自2006年一季度起，每个季度内审、监察都要从各自角度，组织对中支机关和辖内各支行执行内控制度情况进行监督评估，综合评估风险防控能力和内控管理水平，提出完善内控运行管理的意见和建议，评估结果形成内控状况评估报告。这项工作要形成制度。下一步也要加强对县市支行的风险评估，这些评估既要及时发现问题，纠正问题，同时也是对干部的管理、组织、品德的一种考核，除与绩效挂钩外，还要与干部的使用挂钩。当然，如何评估自身的风险，县市支行也可以进行有益的探索。
第三，各有关职能部门一定要认真抓好整章建制工作，根据上级行规章制度，结合实际制定一些具体操作的实施细则，指导一线业务工作。通过积极有效的整改工作，使辖区人民银行严格按照岗位管理规范化、核算操作程序化、业务管理制度化的要求，确保内控制度在全辖得到切实落实，各项管理工作也提高到一个崭新水平。要严格责任追究制度，对那些不能真正从行动上重视整改或整改不到位的单位或部门主要负责人，必须严肃追究责任。尤其是当审计或检查发现问题提出整改要求后，置若罔闻的要坚决处理。
第四，要积极抓好岗位人员的专业知识和技能培训，让每位员工真正明确自己所在岗位的工作职责，掌握工作程序，规范业务操作。培训工作主要以岗位自学为主，对新到岗位的员工务必做到先培训后上岗，对不符合上岗条件的，绝不允许上岗；对老员工在岗培训，要求必须彻底革除陈规陋习，抓好知识更新，进一步规范业务操作，做好对新人员的传、帮、带。
