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工会经费专项审计报告范文1
（一）审计报告上方标题格式为：北京市市政管理委员会课题项目经费专项审计结题审计报告；
（二）审计报告中间标题格式为：被审计课题项目名称及被审计单位名称；
（三）审计报告下方标题格式为：审计机构名称、地址及联系电话；
（四）审计报告文号格式为：审计机构名称缩写＋京政管审字＋〔年度〕××××号。
二、审计报告的基本内容
（一）范围段：主要内容为审计机构受托对审计对象进行经费专项审计的依据和审计程序，范围段的内容如下：
北京市市政管理委员会:
我们接受委托，结合课题项目的实际情况，对××××单位（以下简称“承担单位”）承担的市市政管委××××课题项目（名称）经费的收支情况进行了审计。
承担单位的责任是提供本次审计所需的真实、合法、完整的审计所需的全部资料。
我们的责任是对课题项目总决算表、账簿及会计凭证的合规性、完整性、公允性进行审计并发表审计意见。
我们依据市市政管委制定的《北京市市政管理委员会课题项目经费管理办法》、市市政管委与课题承担单位签订的《北京市市政管理委员会课题项目任务书》以及《中华人民共和国注册会计师法》等有关文件进行独立审计。
在审计过程中，我们结合承担单位的实际情况，实施了包括抽查会计记录与相关资料等项内容，我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：
·英文报告格式 ·会议报告格式 ·读书报告格式 ·工作报告的格式
（二）课题项目基本情况：包括如下内容：
1、项目概况
项目名称：
课题名称：
课题编号：
立项时间：
计划验收时间：
项目委托单位（甲方）：
项目承担单位（乙方）：
市市政管委分类归口管理处室：
项目总额： 万元
其中：市市政管委拨款： 万元
2、课题项目主要任务
3、该项目工作停顿或延期原因（有/无），如有请说明情况
4、其他需要说明的情况（有/无），如有请说明情况
（三）审计内容：包括各项经费来源，经费支出的项目预算数，账面数和审定数。各项经费来源的项目预算数、到位数、到位率、支出数和支出率；
（四）审计结果：在审计结果中应按本细则第二章第七条、第八条的规定，对被审计单位出现的问题予以披露，对影响审计结果的其他问题予以披露；
（五）审计意见：对被审计单位的审计结果提出审计意见和建议；
（六）附送文件：包括《北京市市政管理委员会课题项目经费总决算表》、《设备购置明细表》、市市政管委分类归口管理处室对经费预算调整、延期的批复、其他附送文件；
（七）审计报告签章：包括审计机构公章、两名注册会计师签章；
工会经费专项审计报告范文2
第一条为加强水利行业的科技创新，促进行业技术升级，特设立水利部科技创新项目计划(以下简称“创新计划”)。
第二条创新计划主要实施对水利建设和水利科技发展有重要意义的新技术、新产品、新工艺的研究、有创新性的应用基础研究和重大社会公益项目的前期创新性研究。
第三条创新计划重点面向水利行业，同时鼓励水利系统外的单位参加。
第四条创新计划所实施的项目来源分为两类，一是部门选题，招标确定(A类)；二是计划指导，单位申请，专家评议，择优确定(B类)。
二、组织机构
第五条水利部国际合作与科技司(以下简称“国科司”)为创新计划的归口管理单位，负责创新计划的组织实施。
第六条设立水利部科技创新计划专家委员会(以下简称“创新专家委员会”)，受国科司的委托全过程参与创新计划项目的立项审查、中间检查及鉴定验收等工作。
三、项目的申请
第七条国科司于上年十二月底以前A类项目的招标通知书和B类项目的申请指南。
第八条A类项目的投标标书每年三月底以前报送国科司。
第九条B类项目应按其类别填写申请书，每年三月底以前由项目承担单位的上级主管部门(如流域机构、省水利厅等)初审并择优向国科司申报，部直属科研院所和高校可初审后直接申报。
四、项目的评审和选定
第十条A类项目由国科司组织创新专家委员会成员进行评标，提出初评意见。
第十一条B类项目由国科司组织创新专家委员会成员分类进行评议，通过综合分析，择优选项，提出初评意见。
第十二条每年七月底以前由国科司提出项目计划，报部审定后正式下达。
五、经费的来源和使用
第十三条创新计划经费主要来源于科研经费，并争取其它经费投入。
第十四条项目的资助金额一般控制在50万元以内，为一次确定，分年拨款。
第十五条项目的经费开支范围，包括成本项目所需的专用仪器设备改装费、计算费、水电费，直接为项目服务的劳务费、调研费、差旅费、购买资料费、会议费和研究报告的印制费等，所有开支必须符合财政部的有关规定。
六、项目管理与监督
第十六条被批准的项目，A类项目由中标单位根据评标意见与国科司签订合同；B类项目由承担单位根据审批意见，填写项目合同书，原申报单位作为项目的保证单位，汇总审定承担单位填写的合同书，报国科司签订合同。
第十七条创新计划项目须于每年一月底前向国科司提交上年计划执行情况和本年度工作计划报告。凡不按时送交报告的，暂停拨款；无特殊原因而不送交报告或发现计划执行不力又无具体改善措施，以及资金使用不当等，均停止资助，以至追回已拨经费，追究有关人员责任。
第十八条由国科司组织创新专家委员会成员对创新计划项目执行情况进行年度检查和中间评估。
第十九条创新计划项目的论文、成果报告发表时，均应注明得到水利部科技创新项目计划资助。
第二十条创新计划项目按合同要求完成后，应向国科司报送研究报告、工作总结报告、成果提要和经费决算表，并由国科司组织创新专家委员会成员进行验收。
第二十一条项目成果的鉴定、奖励等按水利部有关规定办理。
第二十二条创新计划项目研究开发成果的所有权属水利部和承担单位共有。
七、附则
工会经费专项审计报告范文3
第一条为了进一步加强我区水利科技项目管理，促进水利科技项目管理工作的规范化、科学化、制度化，提高水利科技管理水平，为水利可持续发展提供技术支撑，特制订本办法。
第二条水利科技投入是科技进步、科技创新的必要条件，是实施科教兴区战略和科学治水方针的基本保证。要大力采取“工程带科研”的措施，切实加大水利科技投入力度。
第三条水利科技项目管理实行立项审查制、专家评估制、合同管理制和项目负责人制。
第四条
第二章项目立项
第五条项目实行立项审查制。申报水利科技项目，需填报《水利科技项目申报书》，并提供《水利科技项目可行性研究报告》。申报材料于每年8月底前报水利厅科技主管部门。水利厅科技主管部门根据水利科技发展规划和年度水利科技工作重点，对申报项目组织专家进行立项审查，提出评审意见。对审查后提出列入计划的科技项目，由水利厅审定后下达。
第六条项目申报和承担单位。水利厅所属科研院（所）、企事业单位、各盟市水务（水利、水保）局和计划单列市水务（水利）局所属科研所（站）及有关大专院校。鼓励科研、院校、生产单位联合承担，发挥各自专长，保证项目的顺利实施。
第七条项目实行合同管理制。项目批准立项后，水利厅科技主管部门与项目承担单位签订《水利科技项目合同书》。
第三章项目实施
第八条项目下达部门、归口管理部门和项目承担单位要各负其责，互相合作，密切配合，共同组织好项目的实施工作，必要时，应成立项目协调领导小组，加强对重大项目的领导和协调。
第九条项目承担单位应严格按照合同规定的内容和要求，认真组织科技力量，确保各项目标任务的完成。跨年度项目必须在每年12月底前报送项目计划实施报告，反映项目进展情况、经费投入情况以及存在问题和解决办法。
第十条项目实行项目负责人制。项目负责人与项目承担单位签订协议、明确权限，项目负责人对项目的研究内容、研究计划、项目管理、完成时间、成果质量和资金使用负全责。项目完成后接受验收和审计。
第十一条项目实行专家评估制。项目在实施过程中，水利厅科技主管部门将组织专家进行中期评估或检查，对执行不利的项目，要及时予以调整或撤消，并对造成损失的项目追查承担单位和项目负责人的责任。
第十二条项目执行过程中，由于出现无法克服的技术困难，需对项目研究目标、内容和进度进行变更时，由项目承担单位提出申请报水利厅科技主管部门。经水利厅科技主管部门审核批准后，方可进行调整计划和变更合同。对于未经批准，自行变更不按计划执行以及终止的，停止下拨该项目经费，并收回已下拨的科技经费。同时，项目承担单位或项目负责人三年内不准再申报和承担水利科技项目。
第四章项目验收与鉴定
第十三条项目完成后，项目承担单位应及时申请项目验收或鉴定。推广应用类项目一般申请验收，技术研究类项目一般申请鉴定。水利厅科技主管部门在收到项目验收或鉴定申请报告后，应尽快组织验收或鉴定。
第十四条申请验收项目，需提交验收申请报告、项目技术报告、工作总结报告及经费使用说明等材料。水利厅科技主管部门初审后，即可组织有关部门和专家按照合同要求进行验收。对验收不合格的项目和未按合同要求如期验收的项目，承担单位和项目负责人应继续履行合同。在项目未经验收之前，承担单位和项目负责人不得再申报或承担新的科技项目。
第十五条申请鉴定项目，需提交鉴定申请报告、鉴定申请表、项目研究成果报告、工作总结报告、经济效益分析报告、检索查新报告和应用效益证明等材料。经水利厅科技主管部门审核后，按照科技成果鉴定办法，由科技厅组织有关专家进行鉴定。
第五章经费管理
第十六条水利科技项目经费实行专款专用，按合同和年度计划执行情况分期或分年度拨款，可以跨年度使用。项目承担单位依据合同和项目实施进度，编报年度经费预算，经审定后按规定程序下拨经费。项目经费的预算按有关资金管理办法执行。
第十七条项目承担单位要健全财务会计制度，加强对项目经费的管理，保证专款专用，不得挪用、滞留。承担单位的配套经费也应按进度及时、足额到位。对违反经费使用规定，不按照项目预算执行的，将停止拨款直至追回已拨资金，予以通报，并追究有关方面和项目负责人的责任。
第六章成果管理
工会经费专项审计报告范文4
一、收入完整性
对财政专项资金收入的审计主要从其完整性入手，审查所有的收入是否都入账了，也就是是否少作收入。专项资金的收入来源渠道主要有上级财政或部门预算安排拨入、本级财政预算配套、按规定征收筹集、接受社会捐赠等。
（一）改变会计科目
如审计中发现，某县交通局收到一笔上级直接拨入的公路建设资金，长期挂在“暂存款”科目，不反映收入，发生的支出冲减“暂存款”，而这些支出超出了资金使用范围，但因为是在往来科目内，支出时不接受财政监督管理。会计年报做了二份，一份是对付财政和审计的，依然按“暂存款”报告，一份是上报给上级主管部门的，按“上级补助收入”报告。
审计只需对这些敏感会计科目重点关注，一是审查银行账户，看资金来源和用途；二是与财政拨入资金核对，看其是否按财政拨入项目归入对应的会计科目；三是审查往来账的收支情况，从而发现资金收支的性质。
（二）设置“账外账”
如某县社保局为了筹建社保大楼，在单位财务账之外设立了一本“基建账”，收支全部通过出纳的活期存折或现金运作。审计发现，该局收取部分单位的养老金、实物参保资产的租金等不做养老金收入，而是作为基建资金来源，建筑商应缴纳的职工养老金与社保局应支付的建筑工程款互相抵消，一边做基建收入，一边做基建支出。而应支付给参保单位的退休工资等，直接在养老金专户上列支。
“账外账”可以采用思维联想法进行审计，社保大楼是可以看得见、摸得着的东西，审计人员首先要想到如此大的工程投入，资金来源于何处？养老金账上没有参保单位缴纳养老金的收入，却有退休费用的支付，或虽有收入，但收入与支出明显不对称，审计人员就要分析联想到是否存在养老金收入不入专户账的情况。
（三）通过下级入账
如某县民政局接受一省外企业的捐赠，县民政局不做收入账，而由援助项目――某农村小学所在的民政所开具行政事业性单位内部收据。审计发现，该省外企业凭县民政局出具的公益性捐赠的证明材料和民政所的收据，向所在地主管税务机关申请税前扣除。而实际上援助小学只享受到30%的捐赠款，县民政局截留30%放在账外，用于发放职工奖励，另外的40%返回给了捐赠企业的老板个人。
这一情况通常只有在延伸审计时才能发现。
（四）多余工程物资变卖处理不做收入
如某县移民建镇的公建设施项目，使用移民专项资金购买钢材、水泥、沙石等工程物资，移民项目结束后多余的工程物资变卖处理收入不做移民专项收入或冲减移民专项支出，而是作为县物资总公司的营业外收入，用于职工的社保支出。
审计通过项目工程造价的审计，推断工程物资实际耗用量，倒算出结余的工程物资数量和金额；也可以通过工程物资进出库的授权审批内部控制的符合性测试，审查仓库保管的物资账，来分析判断工程物资的实际结余情况，再追查结余物资的去向。
（五）多做收入
除了上述的少做或不做收入的情况外，还有多做收入的情况，即审计经常发现的地方配套资金的虚假收入。地方因为财力紧张，无力提供配套资金，但又想争取上级补助资金，于是搞假配套，一方面做配套资金拨入，一方面又虚列项目支出，把配套资金套回去。
虚假配套的审计要紧紧围绕项目及资金流程来进行，结合审查项目成本和银行收付发生额记录，重点关注大额现金支付项目资金的交易情况。
二、支出真实性
对财政专项资金支出的审计主要从其真实性入手，审查所有的支出是否都是实际存在或已发生的，有无虚假的支出。专项资金的支出方向大部分为项目耗费，少部分为项目实施所必需的运作费用。
（一）虚列项目成本
是指根本没有发生的成本支出项目，如上述的虚假配套收入，必然就存在虚假配套支出。此外还有项目单位有意虚列项目成本，套取资金弥补行政事业经费的不足，或设立小金库，逃避财政监督。
对这一会计造假的审计，只需按照项目流程追查下去，虚假成本与虚假项目是对应的，追查证实项目未实施，或调查资金补助受益对象，也就能找到虚列项目成本的证据；也可以通过审查往来账发现线索，有的应付或暂付项目工程款，长期不转入项目支出，很有可能就是虚构的项目支出。
（二）重复列支成本
项目成本虽已发生，但已经做了支出而再一次做项目支出。如一次审计时发现某县交通局支付某村级公路补助资金，凭工程结算税务发票做了项目工程支出。在第二年，该局凭该发票存根联复印件，再做一次工程支出，并在复印件上说明由于原发票不慎遗失，故以此复印件入支出账，复印件并有税务发票专用章作证。
审计可以通过建立项目库，标记已经完工并付清项目款的项目，这样可以有效查出重复列支的情况；通过项目工程造价结算的审计也可以发现重复列支的情况；专项资金的项目很多是跨年度实施的，审计人员不仅要查看当年的项目支出情况，而且要关注上年或下年的同一项目的支出情况。
（三）巧立名目收费
近几年加大了专项资金监督管理力度，提取项目管理费、审查费、咨询费、业务费等名目繁多的费用的情况表面看起来少了很多，但实际情况是，由于地方财政几乎没有安排项目运作经费，项目单位从公开提取项目管理费变为暗中操作。如某县交通局在审批拨付资金时，采取先缴费后审批拨款的方式，收取咨询费、设计费和监理费等。
审计可以抓住资金流这条主线，顺藤摸瓜，这些巧立名目收取的费用从何处出账，最终会被牵扯出来。如上述交通局收取的费用，审计通过审查资金流向，从交通局到乡镇项目业主，再到施工单位，最终查出该费用由施工方垫付，实际还是来源于专项资金。
三、资产与结余的处理
（一）资产的处理
有的项目管理单位用专项资金购置固定资产，不按规定做资产账，而是账外使用，用于本单位的行政事业公务或用于出租，获取额外收益，收支均不入账。审计某县防汛指挥中心时，通过到房管局进行房屋产权认证，发现账外房产。
如某县社保局将企业参保的小车不作参保资产备查账，也不按规定及时拍卖处理，而是作为单位自用车或送给县级部门领导使用。审计通过审阅参保企业的备查资料，再到车管所进行车辆产权认证，证实县社保局挪用社保资产的情况。
某县自来水公司用国债资金购买地皮，计划用于县城高压泵房供水改造工程，直接列支项目支出，项目也一直未实施。8年后因城市发展规划改变，该公司将地皮拍卖，拍卖收入是原购地成本的十倍以上，资产处置收入一部分交由政府，一部分作为公司的其他收入。审计通过审阅国土局的有关资料，了解到此宗土地当初的用途是建高压泵房，再追查该公司8年前的购地资金出处才发现线索。
（二）结余的处理
部分财政专项资金结余按规定可以结转下年继续使用，但必须列入下年度预算，有的部门就将结余资金不按规定列入预算，重复申报获取部门预算资金；部分结余资金按规定在项目全部结束后，将结余资金交回财政，由财政重新预算安排使用，但一些有资金结余的部门或单位通过调整专项资金明细科目，虚列支出挂往来账、第二年再冲回去等多种方式，少报或不报结余资金；有的单位年底将结余资金直接转入“事业基金”，变专项资金为事业基金。
审计通过专项资金收、支的审核，很容易算出资金结余的实际数额。
四、财务报告
审计某县民政局民政优抚资金时发现，通过虚报优抚对象人数和优抚等级，套取上级补助资金。有的专项资金使用管理单位为了骗取上级补助资金、或粉饰专项资金使用管理业绩，有意上报虚假的财务报告，审计时只要将其上报的财务报告及相关报表资料与专项资金账面数核对，就能发现虚报的情况，并能分析判断出其他问题的线索。但为了不被审计发现问题，审计组要求提供上报的年度财务报告，被审计单位往往会找出如没有上报的财务报告等理由或借口，不向审计组提供，这种情况下，要取得上级审计机关的支持。
五、关联交易
财政专项资金的使用管理部门通常利用关联关系来实施会计造假目的，审计主要针对关联关系的合法性来分析、判断会计造假的表现形式，并相应采取特有的审计方法和技术揭示会计造假的真面目。
如某市工程咨询有限公司，向项目业主提供可行性研究报告、项目预算等服务，收取项目咨询费，通过审计发现该工程咨询公司实际上是市发改委设立的，注册资金在发改委财务账上借出，项目法人是发改委的一位副主任，财务人员由发改委财务人员兼，咨询服务业务由发改委综合股和其他股技术人员兼，公司财务审批与发改委审批人是同一人。审计通过审查公司设立程序合法性，发现发改委的这一关联公司。
工会经费专项审计报告范文5
关键词：建设施工；施工阶段；造价控制
一、施工阶段造价控制工作程序
（一）施工阶段造价控制工作程序
l、编制施工阶段资金使用计划；2、根据实施细则开展建设项目施工阶段造价控制管理工作；3、分阶段形成建设项目造价成果；4、组织有关各方对阶段成果审定和签字确认；5、阶段性成果资料的交接签收；6、项目负责人提交项目施工阶段造价控制总结报告
（二）施工阶段造价控制的工作内容
l、合理编资金使用计划；2、审核与确定工程预付款；3、审核与确定工程进度款；4、审核与确定工程变更价款；5、审核与确定工程索赔费用；6、接受委托进行甲方指定分包工程（合同约定的专项分包大宗材料、设备的采购）招标，提供材料与设备询价等；
（三）施工阶段造价控制实施细则
1、项目实施阶段造价控制实施细则应由专业造价工程师在项目实施前编制完成，经项目负责人审核批准后实施。
2、施工阶段造价控制实施细则应依据下列资料编制
（l）建设工程的相关法律、法规及规章；（2）与建设项目有关的标准、规范、文件、资料；（3）建设工程所在地的有关定额、标准和计价依据；（4）造价控制工作人员的职责。
l、项目负责人的职责
（l）遵守政府和行业主管部门有关工程造价的法规、规范、标准和指导规程，执行企业规章制度；（2）负责项目造价咨询的组织实施、专业间协调和质量管理工作，对项目组成员的执业行为进行管理；（3）负责力、理项目委托合同的草拟，接收和验核委托人提供的资料；（4）制定项目控制规划和批准施工阶段造价控制实施细则；（5）动态掌握项目实施状况，负责督促检查各子项和各专业的进度，研究解决存在的问题；（6）对项目的咨询质量负责，监督专业审核人员进行质量校核，负责对项目初步成果进行复核；
2、专业造价工程师的职责
（1）负责本专业的项目造价控制业务实施及其质量管理工作；（2）遵守政府和行业主管部门有关工程造价咨询的法规、规范、标准和指导规程，执行企业规章制度；（3）在项目负责人的领导下，组织本专业造价人员拟定项目造价控制实施细则，核查资料使用、咨询原则、计价依据、计算公式、软件使用等是否正确；（4）动态掌握本专业项目造价控制实施状况，协调并研究解决存在的问题。
3、造价员的职责
（1）依据业务要求，执行控制规划和实施细则，遵守行业标准与原则，对所承担的业务质量和进度负责；（2）根据项目实施细则要求，开展本职工作，选用正确的计算方法、计算公式、计算程序，做到内容完整、计算准确、结果真实可靠；（3）对实施的各项工作进行自控，成果文件经校核后，负责进行修改；（4）完成作业计划后及时整理，收集齐全咨询资料，交项目负责人或专人办理归档和移交归档手续；（5）规范执业行为，遵守职业道德。
二、施工阶段工程造价控制方法与要求
（一）工程量清单计价方式
按照国家统一的工程量清单计价规范，由发包人提供工程量数量，承包人自主报价，按规定的评标办法确定合同价的计价方式。
1、编制的方法和要求
（1）根据招标文件中的工程量清单和有关要求，施工现场实际情况，合理的常规施工方法以及按照省、市建设行政主管部门制定的有关造价计价办法进行编制。材料价格可参照市造价管理部门的信息指导价或按市场价取定。
（2）编制时应根据工程量清单提供的项目特征描述的内容套用计价表定额子目，子目套用要齐全。
（3）编制时应注意在套用定额子目时的工程量计算规则与清单子目的工程量计算规则的差异，在套用定额子目时要重新计算工程量。
（4）编制时应根据项目的特点，现场实际隋况，合理的常规施工方法，充分考虑整个项目施工所需要的措施项目费用，不得少计和高估。
2、分析应由总报价依次向单位工程、专业工程、分部工程和分项工程的项目综合单价或工料单价逐级展开。
3、项目组应对投标人措施项目投标报价的相符陛进行鉴别，其内容为：
（1）招标文件中的有关要求是否满足和保证；（2）措施项目内容和价格与投标文件中的施工方案、工艺技术是否相一致。
4、项目组应对投标人其他项目清单报价进行审核，其内容为：
（l）投标报价中的暂定金额、限定金额是否与招标文件要求相一致。暂定金额与限定金额按要求列入总价；（2）总承包服务费和其他费用是否符合招标文件规定，取费是否合理。
5、项目组对投标报价分析之后，并纳入分析报告。
6、项目组完成投标报阶分析报告应包括：
（1）投标报价排序及比较。建设工程投标总报价排序分析表；（2）分部分项工程量清单报价分析表；（3）措施项目清单报价比较表；（4）其他项目清单报价比较表。
（二）施工合同中有关工程造价条款的审核与要求
1、项目组可根据委托人要求，参与建设工程施工合同洽谈。
2、项目组应负责审核建设工程施工合同中与工程计量、计价、付款、变更费用、索赔费用、结算处理等内容相关的合同条款。项目组参与发包人合同谈判的，应配合对有关合同中造价控制的条款内容进行解释、说明。
3、项目组应建议委托人在合同条款中对涉及工程造价的下列事项进行约定：
（l）约定合同计价形式。（2）工程预付款的数额、支付时限及抵扣方式。（3）工程进度款的支付数额、方式及时限。（4）工程中发生变更时，工程价款的调整或索赔方式以及时限。（5）发生工程价款纠纷的解决方法和程序。（6）约定承担风险的范围及幅度以及超出约定范围和幅度的调整办法。（7）工程竣工价款的结算确定、支付方式及时限。（8）安全文明措施和保险费用。（9）工期提前或延后和质量的奖惩办法。（10）与履行合同、支付价款相关的担保事项。（11）委托人对造价咨询企业在工程造价控制中的授权。（12）施工单位在工程中必须遵守造价咨询企业造价控制的相关约定。
三、施工阶段的造价控制工作
（一）实施准备
l、项目组为做好施工阶段的工程造价确定和控制工作，应收集包括项目勘察、设计、施工招标阶段形成的与造价相关的各种成果文件、报告等资料，并按合同约定要求委托人提供，主要包括：
（l）有关项目的招标文件和投标文件。（2）有关项目的所有合同及其有效附件材料。（3）全套设计文件，图纸会审及交底记录，图纸变更文件。（4）投标报价分析报告及投标澄清文件。
2、项目组应恨据造价合同约定的服务范围、内容等编制施工阶段造价控制实施细则。
3、项目组应收集与项目合同相关的计价文件、计价依据和市场信息。
（二）工程款使用计划的编制与审核
1、项目组应根据约定并与委托人协商编制工程款使用计划，并作为项目施工阶段造价控制依据。
2、项目工程款使用计划编制依据
（l）已经签订的承发包合同及投标报价。（2）已经委托人认可的施工组织设计。
3、工程款使用计划编制应包括下列步骤和内容
（l）工程造价的总目标值，即工程总造价控制目标。（2）工程造价的分目标值，即单位工程造价控制目标。（3）工程造价的明细目标值，即分部、分项造价控制目标。（4）工程造价的进度目标值，即形象进度、时间节点造价控制目标。
4、工程款使用计划与发承包合同确定的工程款和支付方式应保持一致。
5、项目组在工程变更较大的情况下，应及时对工程款使用计划进行调整。
（三）工程进度款的审核
l、项目组应及时提交工程进度款申请书，内容应包括：
（1）累计完成的合格分部分项工程费用。（2）工程量清单中的措施项目费用。（3）工程量清单中的其他项目费用。（4）应付主要材料和设备费用。（5）项目组审核，并经委托人认可的签证变更或索赔费用。甲供材料抵扣款的数额。（6）其他费用。
2、项目组在收到经现场监理工程师签证确认完成工程量和质量合格的初审工程进度款申请书后，应在规定的时间内进行验工计量，并根据发承包合同相关支付条款的要求完成审核工作，出具工程进度款付款建议书。
3、项目组可接受委托，根据总包和分包合同要求协助审核专业分包工程进度款。
4、项目组编制并提交委托人的工程进度款付款申请表，其内容包括：
（1）累计完成工程进度款
①已完合格工程累计工程量进度款、累计措施费用款、累计其他费用款。②累计变更款。③已付主要材料和设备款。
（2）累计建议付款额（含预付款）
（3）本次应付款额
（四）工程变更及签证的审核
1、项目组应做好工程变更引起工程价款增减审核工作，工程变更实施前项目组应就工程变更对工程造价影响程度向委托人报告，供委托人决策。
2、审核工作前，咨询项目组应收集并验证工程变更资料，其内容包括：
（1）发包人发出的工程变更指令。（2）设计单位提供的变更图纸及说明。（3）承包人的变更实施方案。（4）现场的签证资料。（5）监理工程师的审核意见。
3、项目组收到工程变更价款报告后，应在规定的时间内对变更和签证的实际完成量和变更价款进行审核。工程变更与签证在确定价款后规定的时间内当事人未提出变更工程价款报告，项目组可予提醒。
4、工程变更引发价款申请，项目组应根据发包合同约定的方式进行计量、计价；发包合同没有约定的，工程价款的确定可按照下列方法确定：
（l）工程量清单漏项或设计变更引起新的工程量清单项目，其相应综合单价由承包人提出，经发包人确认后作为结算的依据。（2）由于工程量清单的工程数量有误或设计变更引发工程量增减，属合同约定幅度以内的，应执行原有的投标综合单价；属合同约定幅度以外的，其增加部分的工程量或减少后剩余部分的工程量的综合单价由承包人提出，或由发包人督促承包人提供、项目组审核，经发包人确认后，作为结算的依据。
（五）工程费用索赔
1、项目组应按工程造价咨询合同的约定进行费用索赔事宜的处理。
2、项目组在审核索赔费用时应首先验证当事人提供的索赔资料，验证内容应包括：
（l）索赔的理由及索赔事件发生时的有关证据。（2）索赔的程序及其时效。（3）索赔的依据。索赔依据包括：
①招投标文件、发承包合同及其附件，施工图、技术规范及工程施工组织设计等。②相关的往来函件、会议纪要及备忘录等。③施工记录、监理日记和工程签证单等有关文件。④工程验收资料和相关技术鉴定报告。⑤有关会计核算资料。⑥建筑材料的采购、订货、运输、进场和使用等方面的凭证。⑦同期项目所在地物价指数、工资指数。
3、项目组收到索赔报告后，应在规定的时间内对索赔费用进行审核，或进一步补充索赔理由和证据。
4、项目组在处理费用索赔时，应按合同及其组成文件的解释顺序进行，并作出书面审核意见。
（六）施工阶段的造价监控要点
l、核对标书预算，提出重点控制子项和控制方案。
2、做好咨询日记，对重点控制子项和重点隐蔽项目进行抽查和摄像。
工会经费专项审计报告范文6
审计报告的结构，一般由标题、主送单位、正文、结尾、附件、署名和日期等构成。
标题。可直接以“审计报告”为题，但多数写明审计的目的和对象。
主送单位，即审计报告的呈递单位，主要是委托单位，也可以是被审计单位的上级主管部门。
正文，是审计报告的主体部分，通常要写出五个方面的内容：第一，审计概况基本情况介绍，如审的依据、目的和范围，被审计单位名称及业务性质等；第二，审计中发现的问题，要掌握判断的标准及有关规定；第三，提出初步决定；第四，提出审计意见或建议；第五，对被审计单位进行评价，即作出审计结论。其中，第三、第四可以合为一项来写。
结尾，因为审计报告是上呈文，所以正文后往往以“以上意见当否，请审定”为结，也可以不写。
附件，通常是审计中掌握的不便写入正文的有关证据，如凭证、证词、帐簿中的材料等，一并附在审计报告后，以备查用。没有，则可以免去。
署名和日期，写在正文后右下角，包括审计单位、审计人员姓名并加盖印章，下面是审计报告的写作时间。
写作审计报告，要实事求是，态度明确；内容要完整，数字要可靠；文字要简练，语言要庄重。
范例
对××电焊条厂的财务审计
××地区审计局：
我市××电焊条厂的财务成本方面存在一些问题，经研究，决定根据该厂的具体情况，作如下审计。
一、被审计单位名称
××电焊条厂
二、被审计的基本情况
××电焊条厂是解放初建厂的，主要生产经营各种规格的电焊条。全厂现有职工570人，年平均产值5600万元，产量24300吨，上缴增值税160万元，上缴所得税550万元，上缴调节税430万元，产值资金率18．71％。财务科现有人员七人，除两名正副科长外，出纳一人，记明细帐二人，管资金、银行托收一人，结算成本一人。
该厂1993年1—6月份资金平衡表附列于后。
三、审计计划简要说明
经审阅并分析该厂1993年1—6月份资金平衡表和主要产品单位成本月报表，发现：（1）资金平衡表中占用方在产品自制半成品一至六月末余额波动较大，最低余额34万元，最高余额142万元。（2）422规格电焊条成本月报表各成本项目均比1992年同期反超。如原材料反超了18元，棒丝、药粉、胶水、包装物的单耗与去年同期相比都有不同程度上升。在该厂生产逐年增长，全员劳动生产率逐年提高的情况下，材料单耗上升情况是不正常的。经研究，决定根据该厂具体情况，制订如下审计计划。
（一）财务成本核算审计（包括原材料消耗审计、在产品核算审计、产成品核算审计）。
（二）资金管理、财务收支审计（包括专项工程核算审计、费用审计、债权债务审计）。
四、审计发现的问题
审计工作从1993年7月10日起，至7月20日止，已经检查完毕。兹根据审计记录，将发现的问题整理分类如下：
（一）财务成本核算审计
1．原材料消耗的审计
原材料消耗审计着重检查原材料收、发的原始凭证及帐帐和帐实。发现领用材料无领料制，材料进车间只是委托材料检验处的人带管，用磅码单代替领料单，即下料车间需要材料时，就派人开铲车到料场运几吨，然后再根据磅码单填牌子交材料仓库代领料单。询问车间负责人每月有多少材料进车间，他表示心中无数。供应科根据牌子分上中下三旬汇总一张表，上报材料耗用数。经抽查六月份的材料收、发结存数汇总表，供应科上报的收、发、存汇总表中本月发出数为1644．64吨，结存218吨。财务科核算收、发、存数本月发出数为1742吨（当月产品净重）＋2％损耗＝1776．8吨，结存56吨。后来又发现财务帐面材料结存数是86吨，供应科帐面结存由原218吨改为36吨。仅一个六月份主要材料结存数就有218吨、56吨、86吨、36吨这四个数字。到料场实地察看后弄清了情况。原来六月底主要材料实际库存量是1738圈，按每吨约7．773圈计算，约218吨。按统计规定，财务本月材料结存应按供应科帐面结存数218吨上报核算。但据供应科、财务科同志反映，因料场无管理制度，财务结算每月材料收、发存数时，经常是用人为的“目测”数量为根据，以致造成帐帐脱节、财实脱节。就六月份主要材料从供应科与财务科帐帐盘盈了162吨，虚列材料成本11．66万元。
该厂生产特点是料重工轻，材料成本在产品成本中占很大的比重。材料费用的高低对于产品成本和企业利润的大小有重要的影响。该厂材料管理混乱、材料购入无计量验收制度，发出无领料手续，月末已领未用材料没有假退料，原材料堆场无人管，材料结存、帐实脱节，应立即切实整顿，建立并健全原材料的收、发、存各项制度。
2．在产品核算审计
该厂可比产品成本反超、单耗上升，同在产品管理好坏密切相关。审计开始后，检查一至六月在产品结存数，发现波动很大，并且又发现原始记录单上涂改情况严重。据反映，该厂目前月末在产品数量盘点全靠“目测”估计。财务科核算在产品就根据工人的清点数换算为材料净重乘单价后核算月末在产品余额。上月在产品余额加本月投料数、加工费、减本月在产品余额后留下来的部分全部作为完工产品成本。为此审查了六月份在产品原始记录单，发现一共改动了四次：第一次：一车间在产品为13．54万元，中间库在产品21．31万元；二车间在产品0．39万元，合计金额35．24万元。上报后财务科发觉漏报了二车间自动线内未出的产品，于是第二次补报19．76万元。此后财务仍发觉数据不可靠，下去检查核对，工人想起自动线旁的在产品漏点2．29万元，第三次在产品调整为57．29万元。后来又发现六月份入库的完工产品未开“质保书”，也应算在产品，这部分又漏报35．84万元。经过这样四上四下，最后再确定六月份在产品余额是90多万元。但六月份结存在产品90多万元仍非正确数字。经先后查问供应科、生产科了解到，堆在料场内的已拆包的不锈钢线材已算车间领用、资金已归生产科。但月末在产品盘点的原始记录单未盘点进去；包装车间未包的产品也漏报了。可见该厂在产品的余额完全是人为浮动。盘点得认真些，在产品就准确些。如果漏点几吨，大家心中也无数。据有关人员说，每月在产品漏点几吨是不稀奇的。查该厂月末在产品漏盘的原因是车间无完整的原始记录，在产品无完整的核算制度，成本结算不实。这种管理混乱情况决不能再任其存在下去。责令该厂七月份应组织力量进行一次全面认真的财产物资盘点工作，查清家底，正确结算成本。
3．产成品核算、管理的审计
审阅几个月月末产成品结存表，发现结存数上出现红字的情况较多。如六月份有二十四种规格的产成品结存数出现红字。这是一种极不正常的现象。经查问，据生产科反映这红字中有借用现象。如已开发票未及时提货暂存在仓内而被其它客户先借用了。发出数大于结存数造成红字。但是检查中发现有些规格的产成品不进不出，却也长期红字高挂。再去成品库抽查成品结存卡，发现帐卡上422规格的电焊条六月份结存有红字一吨多，而仓库内实际存量达143吨。并进一步审查了存量出红字的几个规格，一共盘盈213吨，计人民币30多万元。
红字的原因，是成品仓库管理不严，成品进仓缺乏严格的入库制度；不核对物卡，造成帐实脱节。该厂应于七月底组织有关人员进行全面盘点，调整帐面。健全产成品收、发、存核算。同时在库存物资中严格区分本厂库存物资和外单位寄存物资，对外单位寄存物资要设帐管理，不能借用。
（二）资金管理、财务收支的审计
1．专项工程核算的审计
在审计专项工程核算中，发现该厂缺乏一套完整的管理制度。工程上马没有工作令号、通知书、耗用材料、人工计划数。工程完工靠估工、估料，从成本中冲减一笔。工程完工不及时结帐，长期宕在帐面。例如连续拌和机等当月投产当月竣工，当月就转帐。财务帐面费用发生和结构均在6月30日，二张结算凭证均在6月30日同时做。又如液压拌粉机、载重汽车四月份就完工，至今费用还未结转。另外在深入车间了解时，还发现车间机修也随便承担大修费用，没有统一的辅助生产核算，混淆二类资金。该厂应迅速建立一套专项工程管理制度，专项工费、大修理已挤占成本的部分应及时纠正。
2．费用审计
（1）发现4月20日银付34603凭证，外购余热水箱一台，金额2786元，7．5千瓦以上的电动机两台，金额1417．60元，全部列入本月费用支出。按规定应属于零星固定资产购置，由专项基金负担。该厂七月份应从生产费用中冲回。
（2）发现6月16日现付067凭证，是工会人员外出购置电影票、书报发生的车费、茶水费、误餐费也全部列入生产费用，应按规定由工会经费负担。该厂应在七月份从生产费用中冲回。
（3）6月21日银付137凭证向解民百货商店购置十只热水瓶金额250元，直接进费用账户。按规定热水瓶属低值易耗品，购入应先进仓验收，领用再办手续。该厂低值易耗品以购代用，造成物资“飞过海”，这种不符合规定的做法应予纠正。
3．债权债务的审计
在审查其他应收款中的二级账户铁桶押金支出，贷方金额13．35万元，按会计核算规定，该账户是资金占用类账户，只反映借方余额。当收入数大于支出数时即出现贷方余额。审查了今年一至六月铁桶押金支出的原始凭证和转帐凭证，发现一部分铁桶押金支出进了其他应收款账户，一部分进了材料采购帐户、打进了材料采购成本。而押金回收全部通过其它应收款帐户核算，以致收大于支，逐月累计，造成了贷方余额。在审计过程中，又去仓库调查了铁桶管理情况，发现铁桶进出无严格的管理制度，铁桶到处乱扔，遗失无人过问，名副其实的“桶糊涂”。该厂财务科应在七月份对应收应付帐户进行一次清理，调整帐面。对铁桶管理要建立完善管理制度，改变过去“桶糊涂”的状态。
