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财务计划和融资计划范文1
关键词：通信运营；业财融合；实施体系
一、通信运营企业面临的难题
当前，通信运营企业的经营发展正发生着深刻变化：
一是对效益管理能力提出更高要求。目前移动普及率高、增收难，运营等盈利能力强的业务下滑，跨行业竞争愈演愈烈，新的收入增长点还不成熟，迫切要求提升内部价值链各环节的协同及效益管控来增收。
二是公司战略转型对业财协同提出更高要求。公司四网协同发展阶段，资源配置压力大，资产刚性成本增长快，风险管理面临新挑战。公司需要以精益化管理为抓手，降本增效。
三是为了促进财务和业务的协同，财务需要向业务线条纵深延伸，了解业务需求，对业财信息进行整合，将价值相关要求融入业务管理，在价值提升、风险管控等方面提供支撑，向成为业务伙伴的财务目标迈进。
二、业财融合框架
经过分析，业财融合体系框架分为内容层、机制层、组织层和数据层。组织层和数据层在底层，是业财融合体系的硬、软件，机制层是业财融合的中央处理器，内容层是业财融合的待处理的对象，通过业财融合四层并行运作，实现业财融合的目标：业财部门全方位协同，推动价值与效益理念植根于运营环节，助力公司可持续发展。
（一）内容层
通过梳理公司价值链环节主要活动，形成业财融合切入的价值链环节，从网络规划、采购管理、投资运维、产品管理、市鲇销、客户服务和综合管理七个维度贯穿公司运营管理，并在纵向分类上，根据业务发生不同，将每一类成本细分，便于精细化管理，如市场类成本划分为广告宣传展览类、社会渠道发展类、终端补贴类、业务促销类和客户服务类等。网络类成本细分为网络维修费、基站水电费、折旧摊销类等。管理类成本细分为综合行政管理类、员工培训类、业务接待等等。
（二）机制层
1.项目型零基预算管理机制。预算分解不再以历史基数为准，而是以战略业务为导向，实现战略目标下的业务财务协同。打破增量项目管理理念，预算项目清零，预算额度归零，重新审视及评价项目存在的必要性，并按照项目优先次序级及战略匹配程度，搭建 ABC三级预算项目评审机制，实现项目能上能下。
2.差异化成本归口管理机制。成本的发生伴随着业务的开展，审视成本发生的合理性实质上是对业务开展的合规性、合理性进行审查，充分发挥专业线条的资源管控优势，在资源配置与管理过程中转换业务部门定位，对业务预算和资源预算进行统筹并建立业务归口管理机制。
3.内部市场化契约结算机制。以内部转移价格为测算标准和依据，通过内部结算衡量内部市场化范围内各主体的经济价值贡献和成本耗用，为企业进行绩效评价和资源配置提供重要依据和支撑。同时，通过签订合作协议，建立契约关系，明确服务双方合作内容、服务质量、响应速度等一系列权力和义务，最终实现公司利益最大化。
4.全预算标杆逐优管理机制。建立全省统一的标杆体系，以基于预算科目的收入利润和成本管理指标为主体，辅以行业地位、收入增长、盈利能力、市场运营、网络质量、资源配置等6大模块，为成本资源配置提供一个量化评价标准和目标。
5.运营异动扫描及预警机制。搭建公司主要运营指标监控指标体系，并为指标的健康度设定异动阀值，全方位实时扫描各个指标运行情况，并针对异动指标进行及时预警，及时响应分析并制订相关应对措施。
6.管理会计决策与分析机制。从管理需求出发，归集组织、产品、客户、渠道、营销案、重点成本等维度的投入产出数据，搭建分析模型并产出管理报表，实现重点维度的投入产出评价。
（三）组织层
主要立足于管理模式、组织/人员、流程/制度方面，为业财融合提供管理支撑。
1.业财融合人员孵化器。培育专职的业财人员，搭建人才“双向孵化”机制。借助财务集中共享的优势，将传统的核算人员解放出来，培养成业财融合人员的后备力量。
2.分业务业财融合支撑团队。业财融合的组织，从机构组织形式上看，有专人负责制、设置专门处室和派驻业财代表三种形式可供选择，探索合适的业财融合组织形式。
3.跨专业线条业财联席会。成立跨专业线条的业财联席会，分管不同业务的公司领导挂帅，涉及多业务的各部门人员与会。
（四）数据层
1.财务报表数据。财务报表数据是业财融合价值信息的基本元素，是公正公允评估的数据基石。
2.管理会计数据。建立基于企业价值链搭建业务活动列表，基于5W1H思路设计维度与维值库（目的、内容、主体、区域、周期、模式），形成业务活动与维度&维值的映射存储多维成本信息，归集组织、产品、客户、渠道、营销案、重点成本等维度的投入产出数据。
3.价值标杆数据。以价值与效率类标杆为核心，结构与增幅类标杆作为辅助和校验，形成业务标杆与财务标杆的联动分析，主要涉及行业地位、收入增长、盈利能力、市场运营、网络质量、资源配置等6大模块。
4.业务统计数据。以宏观的管理需求为出发点，深入到地市维度，梳理和设计出紧扣公司运营价值链的一套公司级全业务统计指标。
三、业财融合现状
（一）各业务融合现状
对价值链的七个环节进行现状梳理如下：
网络规划方面，在项目投资的前评估、后评估方面，成立了评估小组，财务尚未参与。业财融合较低。
采购管理方面，公司成立了采购决策会周例会，财务部作为决策会常委成员，但效益评估体系不完备，业财融合度中等。
1.投资运维方面，对于资产运维模式、使用效率等效益评估不足，业财融合较低。
2.产品管理方面，在产品设计、定价、模式等方面融合度低，缺乏评估体系。
3.市场营销方面，在营销的效益评估方面缺乏模型，业财融合程度较低。在终端、渠道管理方面，尚未开展业财融合。
4.客户服务方面，在积分政策方面缺乏前、后评估，业财融合较低。
5.在综合管理方面，在人工成本的筹划方面，财务参与决策的较少，业财融合较低。
（二）数据支撑能力现状
1.财务报表数据方面，成本未按照业务细分，相当多的收入无法统计到业务或产品上。
2.管理会计数据方面，需政企业务、关键数据业务的效益表、营销案效益表、以及渠道效益表、客户效益表。
3.价值标杆数据方面，已制定运营健康度评价指标体系。
4.业务统计数据方面，约40%指标依赖于手工收集。
四、业财融合的目标
（一）总体目标
利用三年的时间，通过业务管理和财务风险、财务筹划、效益管理的融合，实施业财管理制度优化、流程再造，将效益与风险的理念植根于运营的主要价值创造环节（规划设计、采购管理、投资运维、产品管理、市场营销和客户服务），通过事前评审、事中监控、事后评估，开展业财深度协同。
（二）业财融合内容及具体目标
在投资规划环节，对三年投资规划、年度资本开支计划、专业网投资方向进行效益评估，并对超500万项目评估全覆盖。
在采购管理环节，针对重大采购项目完成重大风险及效益的全覆盖。
在投资维护环节，对于超200万的业务平台和网络维护项目的效益评估覆盖80%以上。
在产品开发环节，对产品的设计、定价以及上市、商务模式的选择以及退市进行全评估。
在市场营销环节，针对客户对象超过3000万或者使用资源超过500万的营销案进行事前、事中和事后全评估。
在客户服务环节，对积分计划兑换、客户服务外包等项目金额超过500万的进行全评估。
五、组织形式
（一）参考组织形式
财务代表派驻制。在网络部、政企客户部、市场部分别派驻1个财务人员驻点办公，派驻的财务人员隶属财务部，绩效由业务部门建议，财务部最终考核。
成立专门的处室。专设业财融合处室作为公司业财融合窗口。
（二）建议职能
制订业财融合规划，制订年度业财融合推进重点工作计划，统筹公司业财融合工作，指导下级公司开展业财融合工作，统一接口财务部与业务部门的业财融合工作，提出业财融合系统的建设需求。
六、推进原则及计划步骤
通过业财融合规划，打一场“运动战”，为未来长期持续的开展业财融合的“持久战”奠定扎实的基础。
（一）推进原则
重要性原则。优先对重点的业务或项目开展业财融合。
择机性原则。优先选择实施业财融合能有效解决业务部门当前问题为原则，以服务业务部门需求为主、强行施加要求为辅。
协同性原则。关注价值链环节之间的协同性，财务对于风险和效益的要求与各业务部门充分沟通，事先协商确定。
（二）三年推进计划
1.第一年推进计划。搭建组织层和夯实数据层，在机制层中，完善项目性零基预算管理机制、差异化成本归口管理机制、内部市场化契约结算机制和全预算标杆逐优管理机制，在内容层中选择“ICT业务管理、营销案管理、固定资产投资效益管理、网络维修费管理、酬金业务管理”等五项进行推进。
2.第二年推进计划。在机制层中，搭建运营异动扫描机预警机制和管理会计决策与分析机制，在内容层中，新开展“投资一体化管理、三五年规划、资本开支计划和方向评估、招投标管理、产品上市与退市决策、和积分政策制定”等方面的业财融合。
3.第三年推进计划。在内容层中新开展“合同管理、仓储管理、资产使用效率、产品商务模式、广告宣传投放、渠道模式选择、客服模式选择、客户信用管理及综合管理、产品设计和定价的评估”等方面的业财融合。
七、实施要点
取得公司领导的支持，将业财融合提升至公司项目。从上至下统一各级领导的认识，得到公司领导、业务部门领导的支持，并将业财融合推进项目作为公司项目推进，相应的流程制度上升为公司的流程制度。
明确业财融合组织，充实业财融合人才。有条件的考虑设置专门岗位，实行专人负责制，并成立分专业的业财融合支撑团队。在财务人员中选取合适人员，加快培养成业财融合人才，建立跨业务轮岗孵化机制。
给予强有力的信息化支撑团队。业财融合体系中的数据层需要打通业财信息壁垒，有赖于强大的信息化采集、筛查、存储、运算和维护等一系列的信息化支撑。
参考文献：
[1]王满，王越.价值链战略成本管理[J].财务与会计，2015（7）：16-18.
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[3]熊焰韧，苏文兵.管理会计实践发展现状与展望―先进管理会计方法在中国应用状况调查[J].会计研究，2008（11）：84-90.
财务计划和融资计划范文2
第一条为加强政府投资项目的融资管理，进一步拓宽融资渠道，创新融资手段，规范融资行为，有效控制融资规模，降低融资成本，防范财政风险，维护政府信用，特制定本办法。
第二条本办法所称政府投资项目，是指使用全部或部分财政性资金（包括政府确定的投资主体融资）所进行的、列入年度政府投资项目计划的固定资产投资项目，具体包括：农业、水利、能源、交通、城乡公用设施、工业园区等基础性项目；教育、文化、卫生、体育、社保、生态建设、环境保护、资源节约等公益性项目；科技进步、高新技术、现代服务业等国家、省、市、县重点扶持的产业发展项目；政府公共服务设施项目。
第三条本办法适用于我县政府投资项目投融资主体，以债务性融资、股权性融资方式所进行的政府投资项目融资业务全过程，包括资金的筹集、使用、偿还和监督管理。
第四条政府投资项目的融资，应在统筹考虑政府投融资规模与本地区经济社会发展、政府财力相适应的前提下，遵循量入为出、综合平衡的原则。
第五条安吉县投融资领导小组是政府性投资项目融资管理领导机构，其主要职责：平衡年度建设资金；审定政府年度投融资总体计划；确定政府信用担保项目及额度；对投融资主体进行监管。
投融资领导小组办公室主要职责：提出平衡年度建设资金方案，拟定政府年度投融资总体计划，建议政府信用使用额度及指定项目（包括融资平台），为投融资领导小组提供决策依据和建议。
县金融办主要职责：协调、沟通政府投融资主体与各金融机构；协调解决政府投资项目涉及的政府投融资主体与各部门的具体问题；对各政府投资项目的融资业务进行管理，对各投融资主体提出考核、奖励建议；具体落实投融资领导小组交办的对各投融资主体的监管事项。
第二章融资计划管理
第六条县投融资领导小组办公室负责会同相关职能部门对项目投资主体提出的项目及资金来源方案进行汇总、审核，在对下年度政府投资计划及财政性建设资金进行综合平衡的基础上，每年11月底前向县投融资领导小组提出下年度全县政府投资项目总投资计划和资金总预算方案。
第七条每年年底，县投融资领导小组根据县投融资领导小组办公室提出的下年度政府投资项目总投资计划和资金总预算，审定下年度的政府投资项目建设计划及相关的融资计划。
第八条各投融资主体根据下达的政府投融资计划制定具体项目的年度融资计划，具体落实项目融资方式、规模、期限、融资成本、还款来源、融资次数和具体额度，报县金融办审批，作为政府投资项目融资的依据。
第九条因政府投资项目投资规模变化涉及项目投资计划调整的，应按前款规定按项目审批程序办理审批手续；仅对部分融资事项进行调整的，应向县金融办报批调整方案。
第十条政府投融资主体按照批准的具体融资计划与有关金融机构确定融资金额签订借款合同后，应将借款合同报送县金融办备案。
第三章融资平台管理
第十一条政府投资项目融资平台是指经政府批准或授权，负责政府投资项目建设资金的筹措、拨付和管理的主体，是代政府履行投融资职能的机构。
第十二条各融资平台根据下达的政府投融资计划分别制定本年度融资计划，具体包括融资方式、规模、期限，投资项目的规模、进度、建设期限，到期债务的规模及处理方式、还款来源等，报县金融办审批。
第十三条因其他政府投资项目所需，根据县政府下达的融资或担保任务，指定融资平台应履行相应融资义务，并报县金融办备案。
第十四条各融资平台不得对政府融资平台外的公民、法人和其他组织提供任何形式的担保。各融资平台间的相互担保，须报县金融办备案。
第十五条融资平台应严格区分各政府投资项目、其他专门项目的管理和核算，合理分摊费用，防止套用政府投资资金，挤占成本等现象的发生。
第四章风险管理
第十六条按照“权、责、利”和“借、用、还”相统一原则，落实“谁举债，谁偿还”和“谁受益，谁偿还”责任，政府性项目投资主体是债务责任主体，具体负责各自融资债务的偿还，按计划组织管理预期收入，按期落实预期的偿债资金。
第十七条设立偿债准备金。按政府性债务管理有关规定，由县财政设立政府性债务偿债准备金，偿债准备金按年初确定的融资金额的一定比例设立。
第十八条建立监测和预警机制，根据县、乡两级政府财力状况分别设置融资警戒线，以预警债务风险。
第五章监督管理
第十九条建立融资项目程序管理制度。各投融资主体必须按项目建立管理台帐，完整反映项目的立项、概算预算的编制、工程招投标、工程竣工决算以及财务决算的审批等程序管理情况，接受县金融办、财政、审计等有关职能部门的检查。
第二十条建立融资项目财务状况报告制度。各投融资主体应按月向县金融办提供融资情况统计表，反映融资年度计划的执行情况；年终向县金融办提供年度财务决算报告，其财务说明书应反映年度融资资金到位情况、收入完成情况、债务偿还情况、项目完成进度、预算执行情况以及影响财务状况变化的重要事项等。
第二十一条建立政府融资计划考核制度，每年年初由县金融办牵头对项目责任主体，包括融资平台的项目投资情况及融资计划完成情况进行考核。考核意见报县投融资领导小组审定后，作为政府贴息补助和其他相关奖励的依据。
第六章附则
财务计划和融资计划范文3
翟鸿祥副市长表示，民生“赢・家・计划”内容丰富新颖，展示了国内银行业最前沿的创新金融成果，也是首都金融界众多创新成果的典型代表。
在即将迎来北京金融全面开放之际，民生“赢・家・计划”公司金融品牌的推出，标志着民生银行从提供传统服务的商业银行，开始走向全面金融服务供应商，民生银行梁玉堂副行长在致辞中说，民生“赢・家・计划”包括三大系列多达99种创新产品、科技系统、以及更灵活的综合金融解决方案，主要目标是以民生银行“赢”系列特色创新产品、“家”系列电子服务科技系统及“计划”系列综合金融解决方案为依托，为首都企事业单位提供全方位的定制金融服务，支持首都经济健康快速发展。
民生银行北京管理部副总经理张金顺在接受采访时说，民生银行正依托“赢・家・计划”，积极开展与信托、租赁、保险、证券、基金等金融机构，整合社会金融资源，全面综合供应各类企业不同的金融服务，以满足现代企事业单位全方位的各种不同的金融需求，如资本运作、财务管理、现金管理以及企业员工福利金融支持等。
他举例说，比如“赢”系列中的“进出口汇利赢”，是民生银行在目前利率汇率市场变动较大的情况下，为进出口企业提供资金融通的同时，在汇率、利率的变动中获取超额利润的业务产品。民生银行为客户选定最佳的换付“汇”时点，从而使客户获得最佳效益，最大限度地节约结售汇成本和融资成本。民生银行聚集贸易融资领域和外汇交易领域的人才优势、技术优势、品牌优势和产品优势，实现银企双赢，对客户实现强有力的展业支持。
而“家”系列电子服务科技系统中的“网上报销e专家”，企业员工通过因特网录入报销申请，企业管理层在线逐级进行审批，为在各地分支机构众多的集团公司提高了企业报销效率，规范了企业报销流程。
随着国际贸易的日益频繁，民生“计划”系列综合金融解决方案中的“跨国入驻金融服务计划”，是民生银行为帮助新成立的境内外资企业和境外中资企业获得授信支持而提供的综合银行服务。运用全球合作银行网络，精通外汇政策和银行金融产品的专业团队为客户提供专家级服务，为跨国企业提供合规方便的融资方式。
民生银行为大型企业提供的优质现金管理和增值方案也颇有亮点。其中，民生银行提供的“资产管理增值计划”，是民生银行针对机构客户本外币资产的增值需求，通过各种基金组合、债券、信托、结构性存款等多样化投资方式，为企业提供了专业的理财方案，以此来提高资金综合收益。而“安全理财T计划”，则是民生银行在业界的金融首推的金融创新理财方案。该方案依托于信托计划设计发行，同时依靠银行风险监控和资产管理能力，为客户提供安全理财服务。这样，为客户实现了理财投资的高收益，其投资收益远高于银行存款、国债、货币市场基金等理财产品；同时，又由于“T计划”产品都有政策性银行或商业银行提供担保或承诺，并配套其他风险控制措施，因而具有较高的安全性。
“为中小企业提供日益创新的服务也是赢・家・计划的重点内容”，张金顺副总经理说，“实际上，我们为中小企业提供优质服务努力从未止步”。此次“赢・家・计划”的内容中，对于中小企业的金融服务更为细分和个性化。其中，“1+N”小企业借力金融计划将资金有效注入到处于相对弱势的中小企业，并为大型企业提供资金理财，从而解决供应链中资金分配不平衡的问题，有效解决了围绕核心企业的上下游中小企业的融资需求，从而提升整个供应链的企业群体竞争力。
针对高科技中小企业的实际需求，民生银行推出了“高科技企业卓越提升计划”，是民生银行针对发展到成熟阶段的高科技中小企业，为其提供整合市场资源、调整股权结构和寻求海内外上市等全方位的专业化金融服务。
财务计划和融资计划范文4
一、国内寿险业个人理财规划服务的兴起背景
（一）需求方：客户理财需求日益增长
麦肯锡公司曾预计，2002年中国个人金融理财服务市场的税前利润将达310亿美元，成为继美国、日本和德国之后极具潜力的国家。虽然这一预计显然高估了一些，但国内“理财热”的兴起却是显而易见的。分析表明，理财热的兴起至少有以下几点因素：
1.居民可支配收入不断增长，恩格尔系数下降加快。据国家统计局资料表明：1978—2001年城镇居民人均可支配收入由1978年的343.4元增加到2001年的6859.6元，年均实际增长达到6.4％。在居民可支配收入不断增长的同时，恩格尔系数下降加快。2001年我国城镇居民家庭恩格尔系数为37.9％，与1978年的57.5％相比下降了19.6个百分点。特别是1996年至2001年，恩格尔系数下降速度明显加快，共计10.7％，年均下降2.1％。显而易见，人们的货币支付能力大大增强之后，在满足基本消费的同时，有了更多的资金满足其他方面的消费。
2.住房、医疗、教育、养老等体制改革激发了居民的理财需求。最近几年国家推出的货币分房化、教育产业化以及医疗和养老保险制度的改革，彻底改变了人们的生活和消费观念，也激发了居民理财的需求。也就是说，现在人们必须自己面对怎样实现家庭的购房计划、保障下一代受到良好的教育、保障自己的健康以及安享晚年等人生中的一系列重大问题。要解决这些问题，就必须要建立一套全面的、相互协调的家庭财务计划和投资计划，即我们常说的理财规划。
3.金融产品的日渐丰富提高了人们的投资理财意识。20世纪的最后10年，我国证券市场从无到有，从小到大，走过了西方国家资本市场近百年的历程。从金融品种看，股票基金债券等常见的投资工具都初具规模。截止2002年9月，我国深沪两市总市值达4.4万亿元，上市公司数有 1200多家，投资者开户数达6850万户。金融产品的日渐丰富既提高了人们的投资理财意识，又为人们的理财规划提供了可实施的投资渠道。据中国社会调查事务所在北京、天津、上海、广州四地对800人做的专项问卷调查结果显示：74％的人对个人理财服务感兴趣，41％的人需要个人理财服务。PA18个人理财网站专业调查显示：50％以上的人是无计划分配资产的；78％的人愿意接受专家顾问意见，自己理财；25％的人愿意接受服务委托理财；70％的人认为有必要时常对自己的投资绩效进行评估；50％以上的人愿意支付顾问费。由此可见，我国居民的个人理财规划服务需求是热切而且比较成熟的。
（二）供给方：应对市场竞争，提供增值服务
我国保险市场竞争加剧已经成为业界共识，而分红投资类保险品种，成为各公司最有力的竞争武器。近两年来，分红投资类保险品种，成为我国寿险业的高速增长的主力军。中国保监会最新统计显示，截止2002年10月底，全国保险公司寿险业务保费收入为1 832.4亿元，同比增长约 70％。分红类保险等新产品成为新的增长点，2002年上半年分红险保费收入达624.06亿元，市场占有率52.58％，同比增长1057.48％。国外成熟市场表明：无论是分红险还是投连险，该类非传统寿险都是未来保险市场上的主流产品，而该类产品的成功销售非常需要销售人员提供全面的理财规划服务，综合分析客户的风险偏好和资金状况等因素，将产品销售给能够承受投资风险，有理财观念和理财需求的客户，否则后患无穷，国外市场经验就是如此。
此外，在我国加入WTO后，外资保险机构全面进入国内市场，其参与竞争的重点主要就是提供理财服务等一系列中间业务，而在这方面，外资保险具有更雄厚的技术和人才优势。国内的保险公司要想保持或扩大自己的市场份额，就必须采取切实可行的措施，不断壮大自己的个人理财服务队伍，提供优质的个人理财规划服务。
（三）中介方：未来潜在的理财服务供给者
虽然我国新兴的保险中介机构数量和规模都在不断发展壮大，但是迄今为止，没有任何一家专业中介公司找到了长久稳定、附加值高的主营收入。据悉，多家保险中介机构都在积极策划提供专业的理财规划服务，以中介人的独特位置来彰现自己从事理财业务的独立性、专业性和客观性，以此作为公司发展的有效武器。
二、国际上寿险业个人理财规划服务概况
（一）CFP服务理念对寿险业的影响
研究个人理财规划服务，就不能不研究CFP（Certified Financial Planner）。CFP是国际金融领域最权威和流行的理财规划职业资格，2001年全美职业资格中排名第一。尽管CFP不是寿险专业从业证书，但是在国外，获得CFP证书的人中，有70％以上同时持有保险经纪人和证券经纪人资格证书，CFP天然地同寿险公司的产品和服务相联系。虽然寿险从业人员中CFP的总量有限，但CFP所倡导的“以客户需求为中心”全方位的理财服务理念却深入人心。国外的寿险公司，如友邦、纽约人寿等公司一直致力于理财规划服务的研究和开拓，并建立起了自己的个人理财规划服务队伍，为客户提供理财规划服务。
（二）亚太地区寿险业个人理财规划服务状况
在亚太地区，人们习惯称理财规划为“财务规划”。马来西亚、新加坡、韩国、日本等国都是国际CFP理事会成员，因此这几个国家的寿险业个人理财规划服务渐成规模，以财务顾问的身份为客户进行理财规划正成为新世纪寿险业务员的转型目标。在刚刚落幕的第六届亚太寿险大会上，理财规划的挑战与角色定位成为此次大会的主轴。马来西亚2002年推出了“最佳建议规范”和“独立财务顾问”制度，要求寿险业务员必须收集客户充裕的资讯以后，才能提出适当的建议和寿险产品给客户。新加坡从1988年要求寿险业务员开始运用理财规划为客户进行资产分配，自 2001年7月1日开始，新加坡金融管理局规定所有寿险业务员在提呈建议书的同时，必须让客户知道自己赚取了多少佣金。佣金透明的目的在于让保险业务员像医生、律师般收取专业的服务费用，提高业务员的形象和地位。
三、寿险业开展个人理财规划服务的内容及影响
（一）寿险业个人理财规划服务的基本内容
全面的个人理财规划涉及各类金融产品，但并不意味着某个理财规划师要提供从提出理财建议到完成具体投资操作全过程中的一站式服务。从成熟的欧美寿险个人理财市场服务看，个人理财规划服务首先是某位理财规划师提出“理财建议”，然后再寻找各专业领域的专家来具体实施理财规划方案。
从服务内容上看，寿险业理财规划服务主要包括：保险、投资、税务、退休、教育、遗产等六大方面。提供上述六方面的全部规划也称为全方位的理财规划。事实上，提供理财规划服务并不一定要求面对所有客户时都提供如此全面的规划，按照客户需求和寿险业务员的个人专业水平，也可以就某一个财务问题提供单一的解决方案（单方位财务规划），也可以主要提供保险、投资和税务方面的规划（多方位财务规划）。
从实施过程分析，CFP的标准执行程序共六步：第一、设定目标，目标必须有时间性、实际且明确；第二、收集客户资料；第三、分析个人财务状况，找出其长处和短处；第四、根据客户能力和理财目标，制订理财建议；第五、实行规划，因为行动最重要；第六、定期检查，因为理财规划是动态变化的。
从寿险业务员的角度看，其实可以将以上六步划分为两个主要阶段，从第一步到第四步为第一阶段，即提出规划建议阶段；后面两步为第二阶段，即理财建议的实施和绩效考核阶段。不同专业背景的业务员可以在两个阶段中扮演不同重要程度的角色，但是无论如何，在第一阶段，寿险业务员必须要为客户制定一套全面的、互相协调的、可操作的理财建议，在这个阶段，寿险业务员就相当于客户的“军师”，要提出战略性的资产分配建议。并在该大前提下，为客户制定更具体的保险规划，同时推荐其他领域的专家来协助客户实施其全面的理财计划。
（二）寿险业推行个人理财规划服务的影响
从直接的产品推销转变为围绕客户需求来组织生产和销售，这个过程本身可以说是行销史上具有质变意义的一大步，寿险业推行个人理财规划服务具有划时代的意义，将对整个寿险业、寿险公司、人及中介机构以及寿险客户本身产生重要的影响并带来多赢结果。
1.对寿险业的影响。整个服务模式的转变有助于提升保险在公众心中的形象，提高公众的保险理财意识，避免少数不良人的行为影响到整个市场的健康发展。可以说，个人理财规划服务的推行，也是寿险业规范化、制度化、国际化的标志之一。
2.对寿险公司的影响。个人理财服务有助于开拓中高端客户市场。通过客户保险需求的深度挖掘，提高客户的口袋占有率，不仅可以给公司提供源源不断的业务收入，而且可以以客户需求为导向，开发出最令客户满意的新产品，占据市场先机。同时，要满足客户的综合理财服务需求势必引起寿险公司与银行、证券等跨行业金融企业的合作，通过客户资源共享，创造更多的主营业务及其他业务收入。尤其对具有综合性的金融集团背景的寿险公司更为有利。
3.对寿险人及中介机构的影响。实施理财规划服务，要求业务员具备较高的素质和专业水平。按照CFP的“4E”标准，实施理财规划服务必须要求从业人员在考试、教育、经验和职业道德四个方面达到较高水准，才可能满足客户的需求。因此，在寿险业推行理财规划服务，必然会推动业务员提高自己素质，转变自己的角色，重新规划自己的人生，朝CFP的最高职业资格迈进。如果能够出台强制性的法规，规定人销售保险产品必须提供全面的财务建议，则效果将会更加明显。另外，保险中介机构也有机会分到一杯羹，以提供理财咨询、培训和收取产品佣金找到立足之本。
4.对寿险客户的影响。毫无疑问，寿险客户也是真正的受益者，通过接受理财服务，他们可以明白自己的财务状况，明白自己究竟需不需要保险，需要多少保险以及需要什么样的保险；同时他们还可以明白自己的理财目标和生活目标是否合理，通过家庭资源的合理分配，以最经济的成本实现自己的综合理财计划，从而做到“明明白白消费，轻轻松松理财！”
四、我国个人理财规划服务的缺陷和发展趋势
（一）目前国内寿险业个人理财规划服务的缺陷
1.个人理财规划服务市场尚处在初级阶段，有效的理财需求和供给都不充分。虽然国内个人理财规划服务需求日益显现，少数公司也进行了有益的尝试，但总体上讲理财市场尚处于初级阶段。初级阶段意味着理财服务市场本身并没有巨大的理财服务的主动性市场需求。虽然潜在需求很大，但现时的有效需求很少，普通的寿险业务员仍然可以用传统的产品推销式的方法获得客户。与此同时，理财服务的供给者也是风毛麟角，同时受制于人队伍总体素质低下等原因，所提供的理财服务层次较低。
2.个人理财规划服务资格认证体系尚未建立，市场影响力有限。由于个人理财规划服务资格认证体系尚未建立，虽然各保险公司可以选拔自己的精英业务员进行理财规划方面的培训，并尝试为客户提供个人理财服务，但由于没有系统的培训体系和专门统一的培训教材，也没有权威、中立和专业的个人理财规划服务资格认证证书，这些理财规划人员的理财规划技能和服务品质都难以获得市场的广泛认同，市场影响力有限。
3.现时金融产品的数量和品种不能完全满足个人理财规划服务的要求。虽然国内各项理财金融品种已经相继出现，但各领域的金融品种都相对初级，如股票市场不规范、银行产品简单、基金投资风格趋同、保险产品流行一阵风等，这些都制约着理财规划的制定和实施效果。
4.现行法律法规尚不健全。国内金融业分业经营的法律监管体系，个人税法的不完善，遗产继承等方面法律制度的空白，以及寿险行业理财规划服务的行业标准欠缺等，从制度的层面制约着综合个人理财规划服务的发展。
（二）国内寿险业个人理财规划服务的发展趋势
1.寿险业开展个人理财规划服务所需的法律法规正逐渐健全和完善。个人理财规划服务的良性发展需要一个相对健全的法制环境，由于“理财”的专业性、复杂性、可操作性和隐私性，需要银行、保险、证券、税务、遗产等方面法律法规的约束和保护，良好的制度环境是个人理财规划服务发展的前提条件。如同马来西亚和新加坡一样，实施财务规划服务的保险监管部门规章也有可能出台。
2.寿险业个人理财规划服务行业组织逐步建立和规范。随着第二届中美策划金融论坛日前在北京落下帷幕，国际上金融领域最权威和流行的个人理财规划（CFP）副业资格有望登陆中国大陆，CFP标准的引入将大大有利于保险业理财服务的开展。拥有权威认证，参照4E标准培养出的专职理财规划队伍，必然会提升理财规划师的职业影响，并刺激潜在的理财需求转化为显形需求。同时，保险业的理财规划行业协会在中国金融策划协会成立之后也有望诞生，行业的自律规范有可能逐步形成。
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关键词：商业银行；票据理财；票据受益权转让模式
票据受益权转让模式理财产品的投资标的是银行承兑汇票或者商业承兑汇票，其中主要是银行承兑汇票。企业持有银行承兑汇票，对于企业而言是一项资产，企业到银行贴现，即用票据换回了现金；银行为企业贴现，相当于用现金买入了票据。银行用自有资金贴现则视为一项信贷业务，通过理财产品受让企业票据受益权，则形成一项中间业务。
一、票据理财产品的票据受益权转让模式和产品特征
1.票据受益权转让模式理财产品的具体运作
票据受益权转让模式理财产品的具体运作结构为，商业银行与投资人签署《委托投资理财协议》，然后作为票据理财产品的受托人，与持票人（企业）签署《票据受益权转让合同》，代表理财产品投资人将产品所募资金用于受让持票人（企业）持有的标的票据受益权，同时，持票人（企业）与商业银行签署《权利质押合同》，将票据质押给商业银行，由商业银行在票据到期时行使质权进行托收，并在扣除理财申购费及管理费等相关费用后向投资人兑付投资收益。（见下图）。
2.票据受益权转让模式理财产品的一般性设计特征
根据银监会的《银行理财产品信息披露规定》等要求，银行在发售票据理财产品时均需提供相应的产品说明书进行风险提示。从可获得的同类产品说明书中可归纳得到票据理财产品的一般性特征（见下表）。
表 票据受益权转让模式理财产品的一般性特征
资料来源：根据主要商业银行发售的票据理财产品说明书整理。
3.票据受益权转让模式理财产品的设计要点
(1)理财产品投资主体——商业银行受投资人委托设立独立的理财计划
央行2010年制定了《理财、资金信托统计制度（试行）》、《特定目的载体（SPV）编码标准（试行）》、《理财与资金信托统计数据元标准（试行）》等三个规范标准，明确了特定目的载体（SPV）是为持有特定资产而对外发行的新金融工具，并合法拥有该特定资产，具备完整独立账户的金融实体。其范围包括金融机构的理财产品、资金信托、资产证券化项目和证券投资基金。因此商业银行可独立创设地位等同于资金信托计划的理财计划作为投资主体，关键是作为SPV的理财计划必须具有完全独立的资产与账户。为保证主体有效性，商业银行设立理财计划时应切实做到以下两点：
①委托投资理财协议中必须具备独立性条款。
商业银行与投资人签订的《委托投资理财协议》中应明确商业银行对理财资金进行独立核算、分账管理，保证理财资金与其自有资金、其他客户资金和其他理财产品的资金相互独立。
②商业银行应针对每笔理财计划设置独立的内部理财帐户。
商业银行应针对每一期理财计划，设置该期理财计划项下独立的理财专户，以确保每一期理财计划独立核算，单独运作，理财资金不被挪用，投资于指定的基础资产。
(2)理财产品投资标的——企业所持有的未贴现银行承兑汇票的受益权
随着我国金融创新的迅速发展，特定资产受益权被广泛运用于国内金融实践，票据类理财产品的基础资产票据，即为一项特定资产，其“受益权”的法律性质如下：
①“资产受益权”属于约定权利，而非法定权利。交易双方需通过合约方式对其内涵与外延加以约定；
②“资产受益权”具有财产属性，其“收益”可与权利人分离，从而实现交易；
③“资产受益权”对基础财产或权利具有依附性。收益权作为基础权利不可分割的组成部分，其内涵与外延只有根据其依附的基础权利资产的属性才能加以约定；
④“资产受益权”交易具有相对独立性。基础权利或基础财产，本身具有包括收益权在内的多项权能，权利人可以将其中的一项或多项权能转让给他人行使。
(3)理财产品投资保障——票据背书质押
理财计划发行成功后，持票人将票据背书质押给受托理财的商业银行。商业银行按抵质押品对理财计划对应的票据资产进行管理，并于理财计划到期时依据票据质权办理托收手续。
二、票据受益权转让模式理财产品发展迅猛的原因分析
1.从商业银行的角度——其拓宽了票据融资市场
票据受益权转让模式理财产品其对商业银行票据业务经营的重要意义在于拓宽了票据转卖渠道，把原本主要是银行间的票据转贴现交易市场以理财产品方式扩大至作为普通群体的投资人。
2.从投资人的角度——其具备高收益性和高流动性
2011年，随着市场贴现利率的大幅走高，根据不完全统计，2011年发行的票据类理财产品在四季度平均收益率达到6.9%。
另外，作为票据类理财产品，其流动性强，符合市场短期化投资需要。由于银行承兑汇票的期限不超过6个月，所以在基础资产期限与所发行的产品期限匹配方面，票据受益权转让模式理财产品期限同为不超过6个月，从而满足投资者对短期理财产品的客观需求。
三、当前开展票据受益权转让模式理财产品应注意的问题
1.强化制度建设，合规经营
票据理财产品作为一项相对较新的业务，合规是商业银行开展票据理财业务的前提。银监会日前下发了《关于切实加强票据业务监管的通知》，指出部分地区的银行业金融机构，特是地方法人机构违规办理票据贴现及转贴现业务，存在会计核算不规范，逃避信贷规模等问题。因此，商业银行开展票据类理财产品应建立专项制度予以规范，并遵循会计准则，引入外部审计，监督票据理财产品的合规发展。
2.完善内控制度，防范风险
开展票据受益权转让模式理财产品时，还应高度重视风险防范。票据受益权转让模式理财产品是对票据资产受益权的交易，从法律关系上看，理财计划对应的票据不是按照一般票据转让的要求办理票据背书后由商业银行支配，在实际操作过程中，是由商业银行与票据持有人通过签署《票据受益权转让合同》的方式将票据资产背书质押给发售银行管理。如果理财计划对应的票据因为承兑银行的自身原因，或者票据权利存在瑕疵，或者因不可抗力等因素，导致票据被拒付的， 需由商业银行作为该理财计划所对应票据的名义持有人向票据承兑行行使付款请求权及向其前手依法追索。因此，作为理财计划受托人的商业银行在票据审验、保管、托收等各个环节应严格按照票据业务的法律法规及商业银行规章制度实施各项操作，可参照票据自营业务的做法，切实防范操作风险。
参考文献:
财务计划和融资计划范文6
关键词：债务风险 防范与化解运作机制
近几年来，我市为加快推进城市基础设施、交通设施、保障性安居工程、重大水利、等重点项目投资建设，通过举借政府性债务筹集建设资金，有力地促进了经济社会快速发展。但是，随着债务规模的不断扩大，债务风险凸显，防范和化解债务风险是当前亟需解决的问题。
一、余姚市投融资存在的主要问题
1.债务增长过快，负债规模过大
由于负债规模大，利息支出负担加重，各种债务风险也随之增大。
2.债务结构不合理，融资成本增加
近几年银行信贷政策收紧和抵押物不足等因素影响，各投资公司转而以信托租赁、委托贷款的方式融资。由于信托租赁等融资借款期限短、融资成本高，进一步加重各投资公司的债务负担。
3.各投资公司收支不平衡，偿债能力减弱
由于受国家宏观调控政策及市场波动影响，土地市场不容乐观，资金缺口只能依靠借新债还旧债，债务规模将进一步扩大。
4.政府投资项目后续资金需求量大
近几年随着城市化建设不断深入和招商引资力度加大，城市基本建设和配套设施建设以及征地拆迁任务越来越重。投资公司资金供需矛盾进一步突出，资金运作更加困难。
5.偿债准备金被长期借用
我市由于偿债准备金被长期借用，预防债务风险能力减弱。
6.资金投向监管不足，利用率低
由于没有落实明确的决策部门，缺少问责制度，部分融资项目没有经过全面论证后仓促上马，并存在随意变更、随意超概算等现象。各投资公司之间没有进行集中核算，存在资金沉淀现象。
三、完善余姚市投融资运作体制的建议
目前我市投融资运作存在债务规模大、偿债资产不足、周转压力重、在建项目后续资金需求多等问题，为控制债务风险，理顺关系，有必要对我市当前投融资运作管理体制进一步完善，初步建议如下：
1.完善统分结合的运作机制
目前我市各投资公司实行独立运作，其模式基本属于统分结合的运作模式，但为了进一步理顺关系，明确各部门（公司）的职责，需进一步完善。
成立投融资运作管理领导小组。主要负责决策重大投融资项目和审批各公司年度融资计划、收入计划。下设办公室，由市府办（金融办）、发改、财政（国资）、国土等部门的成员组成，负责相关协调事宜，成员部门的职责如下：金融办负责融资牵头对接；发改局负责审核建设计划，控制投资规模，指导建设项目包装；财政局审核融资计划和项目建设资金来源，调度相关资金；国土局负责编制和实施土地收储计划、出让计划。
进一步明确各部门（公司）的职责。在“分”的方面要明确部门（公司）在项目资金“借、用、还”为一体运作中的工作职责，具体包括在项目前期论证、项目融资、项目建设、债务偿还、充足偿债资产等方面的工作职责。在“总”的方面是指全市投融资工作在投融资运作管理领导小组领导下开展相关工作，下设办公室及成员部门依照各自职责开展管理和协调工作。同时建立虚拟调度资金池。由资金暂时宽裕公司上报可调度资金额度和调度时限（上报额度部分利息可考核融资成本时扣除），由市政府调度至资金紧缺公司（双方公司需签约），调入公司要及时归还，按期计息。
2.健全风险控制机制
市场运作控制机制。要求各公司按市场化运作理念，防范债务风险，逐步充实偿债资产，降低资产负债率，实现债务的“全覆盖”。
一是对于现有债务要清理摸底的基础上，分析债务与偿债资产的缺口，寻找偿债资产，研究方案，逐步充入公司。严格控制偿债资产缺口进一步扩大。对于区块整体开发项目，相关配套基础设施要全部列入项目成本，若有收支缺口的要研究应对方案，采取调整规划等措施，确保区块内负债的整体动态平衡。在做大资产的同时，要做强做实资产，逐步剥离公司的公益性资产，防止虚增资产，导致市场约束机制失灵。
二是对于新增债务要按项目有无收益情况区分成公益性项目和经营性项目，分别采用控制措施。经营性项目必须在前期加强资金平衡研究和论证，确保项目自身资金的“动态平衡”。公益性项目原则上由财政安排资金，部分财政无法安排资金且又急需上马的项目，在财政以后年度也无法安排资金弥补的情况下，必须事先落实偿债资产来源。
三是在安排年度建设计划时，优先考虑有收益项目上马。交司等承担纯公益项目建设的公司，因明显缺少偿债来源，要研究完善交通建设资金筹集办法，逐步化解债务。并明确政府应直接偿还债务，考虑实行财政贴息。
四是鼓励投资公司按市场化方式进行运作和融资，财政部门要加强融资增信管理，增信方式仅限于提供“出具指定地块出让收入返还承诺函”等，并实行承诺函“审批制”和“登记备案制”，不得出具融资额超土地出让金返还额的承诺函。
行政监管控制机制。一是加强项目立项审批管理。发改部门在编报年度政府项目投资计划前，需会同财政部门审查项目资金平衡方案或偿债资产来源，方案不可行或偿债资产来源不可能实现的，不得列入年度计划，不得立项建设。二是加强投融资计划管理。要求各公司编报年度投融资计划，明确当年融资项目和金额，制定偿债资金筹措计划，报经市政府批准后执行，严控债务资金用于“计划”外项目。
3.建立完善资金安全、高效管理制度
建立公司经营考核制度。推开国有企业经营考核制度，除对公司日常投融资、费用、管理等内容考核外，还需对债务规模和资金成本等内容进行考核：
一是严禁投融资公司发生未经批准各项支付，具体指日常费用（正常税费、管理费用、财务费用等）、投融资计划范围内支出和市政府批准其他支出外的各项支出。
二是加强对非投融资公司性质的其他国有企业融资管理，防止将其他企业债务转化成政府性债务。
三是加强对融资期限、成本的考核，鼓励公司借入期限长、成本低的借款，同时对融资成本的支付方式加以规范。
四是加强闲置资金的考核，增强资金宽裕公司向其他公司短期拆借的主观意愿。
控制投资公司数量。不再新设项目公司和工程指挥部，防止资金分散，增加运作风险。同时建议现有项目公司要尽量归并其他公司。
