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高企的审计报告范文1
［关键词］ 企业 财务报告 审计 思考
财务报告审计是指企业聘请相关人员对其财务报告所反映的财务状况、经营成果和资金变动情况的合法性、公允性以及会计处理方法的一贯性进行审计验证，做出客观公正的审计意见，以便使用者进行正确的决策，监督和控制，现实中，主要有如下意义：
一、财务报告审计相关概念
1. 财务报告的定义
财务报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。
2.财务报告构成
财务报告审计建立在真实、合法、完善的财务报告基础上，因此，要想做好财务报告审计，必需了解财务报告的构成，财务报告包括财务报表和其他应在财务报告中披露的相关信息和资料，财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。
3.财务报告审计的构成
财务报告审计包括资产负债表、利润表、所有者权益变动表、现金流量表和报表附注的审计。
二、财务报告审计的具体过程及方法
1.财务报告审计的目标与范围。①财务审计的目标。审计目标是审计行为的出发点，是审计活动要达到的境地，主要取决于审计授权人或委托人，主要是对被审计单位财务报告的以下方面发表审计意见：A.真实性，所有重大方面是否公允地反映了被审单位的财务状况、经营成果及财务状况变动情况，相关会计信息与实际财务收支状况和业务经营活动成果符合程度；B.合法性，是否符合《企业会计准则》及其他有关财务会计法规的规定，被审计单位的财务收支是否符合相关法律、法规、规章和其他规范性文件要求；C.效益型，是指被审计单位的财务收支及其经济活动的效率和效果，具体是指经济活动是否做到了节约，效率和效果是否达到了预期目的。②财务报告的审计范围。 A．法律、法规规定应当进行财务报告审计的企业单位，如：各类证券公司、股份有限公司等；B．审计业务约定书约定的被审计单位会计报告期内与财务报告有关的事项，以及影响注册会计师做出专业判断的所有方面，如：产品质量保证、重组义务、承诺、亏损合同、未决诉讼或仲裁、债务担保、环境污染整治等常见或有事项；C．被审单位会计报告期内的会计凭证、账簿、财务报告及其他有关资料。
2.审计计划。审计主体决定审计计划，每一类审计都包括准备、实施和终结三个必经阶段，在财务报告审计中，对被审计单位的审计事项、内部控制制度等方面进行调查、研究和评价的基础上，制定出审计计划，确定审计程序和方法，作为实施财务报告审计工作的依据，以保证及时、有效地进行审计工作。
3.审计实施。涉及被审计单位和注册会计师，正确处理好两者关系，是实施审计的重要保证。①被审计单位在财务报告审计过程中的主要责任。A.及时提供注册会计师所要求的全部资料，并保证会计资料的真实、合法、完整。B.为注册会计师提供必要的条件及合作，随时介绍有关情况，及时解释注册会计师提出的问题。C.按照约定条件向会计师事务所及时足额支付审计费用。②对注册会计师实施审计中的要求。A.按照审计计划，实施审计程序，严格遵循独立、客观、公正的审计原则。B.一般采用抽样审计的方法，必要时采用检查、监盘、函证、分析复核等方法，获得充分、适当的审计证据。C.对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，对发现的被审单位会计账目和财务报告中数据、内容或处理方法方面的错误，提出改正意见和调整说明。D.对审计工作认真进行记录，认真研究并整理所取得的审计证据，形成审计工作底稿及时出具审计报告。
三、财务报告审计内部控制测评
内部控制是由各基本要素组成的，这些要素及其构成方式，决定着内部控制的内容与形式，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通，监控等五个方面，主要由如下两个部分组成：
1.内部控制主要环节
主要包括：岗位责任控制；编制程序的控制；会计稽核控制；报送时间控制和公司治理层面的控制。其中编制程序的控制由结账控制、对账控制、试算平衡控制组成，会计稽核控制由报表内容控制、编制方法控制和审核控制组成。
2.内部控制测评
充分运用各种审计方法，通过审阅公司的帐、表或进行实地监察，验证企业所设计的报表编制程序的健全性及有效性，并检查各岗位、各环节的合理性和合法性，分工是否明确，相互间的制约、协调机制是否合理，相关责任制是否得到有效落实和执行等。
检查编制财务报表的准备工作是否符合法律规定，是否充分、有效，会计期间、资产负债表日和所采用的会计政策前后是否一致，是否按规定程序，认真进行结账和对账，不明原因是否按规定进行调整，是否进行试算平衡等。
四、财务报告审计的意义
1.有利于财务报告使用者做出正确的决策
股东（投资者）主要关注投资的内在风险和投资报酬，企业出具的财务报告审计，能提供有关企业盈利能力、资本结构和利润分配政策等方面的信息。
2.有利于保护债权人的合法权益
债权人主要关注的是其所提供给企业的资金是否安全，自己的债权是否能够如数收回。企业编制的财务报告能着重为他们提供有关企业偿债能力的信息。政府相关机构最关注的是国家资源的分配和运用情况，需要了解与经济政策的制定、国民收入的统计等有关方面的信息。为此，财务报告审计提供有关企业的资源及其运用、分配方面的情况，为国家的宏观决策提供必要的信息。
3.有利于促进企业改善经营管理，提高经济效益
企业管理人员最关注的是企业财务状况的好坏、经营业绩的大小以及现金的流动情况。财务报告审计能提供某一特定期间经营业绩与现金流量方面的信息，并为以后进行生产经营决策、改善生产经营管理提供参考资料。
参考文献：
高企的审计报告范文2
关键词：孕期保健；高龄产妇；并发症；妊娠结局
孕期保健是当前用于衡量地方医疗卫生情况以及妇幼保健工作实施情况的主要指标，其实施效果直接关系到母子两代人的健康情况，是当前实施妇幼保健工作的重要任务[1]。尤其是随着社会的进步，人们思想的开放以及二胎政策的颁布，高龄产妇的人数越来越多[2]。高龄产妇由于卵巢功能已经过了最佳的阶段，故极易出现各种并发症和流产等情况，这为妇幼保健工作的开展带来了极大的困难[3]。为此，通过加强孕期保健知识的认识和了解，有助于预防高龄产妇的并发症和孕期综合征，更利于母子健康[4]。现结合广西百色市右江区开展孕期保健的情况，对其在高龄产妇并发症、妊娠结局中的影响进行探讨。
1 资料与方法
1.1 一般资料
选取广西百色市右江区2010年1月-2014年12月妇幼保健系统，已录入高龄产妇100名，产妇年龄为35-42岁，平均年龄为（35.4±5.7）岁，孕期时间（36.7±4.1）周，40名来自农村，60名来自城镇；其中66名为初产妇，34名为经产妇；所有产妇，经产前检查，均无糖尿病、高血压、慢性肾病等病史。
1.2 方法
1.2.1 分组方法 根据产妇产检情况分为保健组和非保健组，其中保健组50人，定期给予产妇健康教育和产前检查。非保健组50人，行常规指导，不定期给予产妇孕期保健，次数低于7次。
1.2.2 孕期保健内容 保健组为高龄产妇提供系统的孕期保健，由门诊医生对孕妇的个人基本治疗进行收集，其中包括了教育情况、孕妇身体状况、性格爱好和心理状态等，同时结合产妇的个人情况，给予孕期个体化保健方案。具体操作方法为：（1）定期产前检查：孕28周前，需要每4周进行1次检查，其中主要包括了：血常规、腹围、B超、体重、尿常规、胎心检查和宫高，孕28-36周之后则需要每2周进行1次检查，在孕36周之后则需要每1周进行1次检查直到分娩为止；（2）孕期健康教育：在宣传栏上开设专门的高龄产妇孕期保健教育专栏，让家属和孕妇通过宣传栏对孕期保健知识有所了解，为孕妇发放宣传手册；在孕妇到院检查时，组织她们参加健康知识讲座，为孕妇介绍孕期的心理变化、生理变化和胎儿的成长发育过程，同时告知她们高龄产妇可能出现的并发症，分娩方式的选择，产后母乳喂养的益处等；结合孕妇的个人特点，给予示范式教育，同时针对孕妇个体情况给予相应的示范性指导；鼓励孕妇丈夫能够积极参与孕期保健知识的健康讲座，充分体现系统支持的作用[6]；（3）孕后期指导：安排一些专业的分娩经验的产妇为孕妇们讲解如何有效配合医生、护士的工作，为分娩做好铺垫工作。注意给予孕妇们心理干预，使她们能够放松身心，避免出现恐惧和焦虑等不良情绪，影响胎儿成长和分娩配合。非保健组在进行孕期保健时，主要为产检孕妇提供常规体重、血压、胎心率、血糖、腹围等测量，同时将检查结果及时记录到产检册上[5]。
1.3 观察指标
对两组孕妇妊娠阶段出现高血压、糖尿病、肝内胆汁瘀积症（ICP）等并发症的相关情况进行统计；记录两组孕妇晚期流产率、产后出血、胎膜早破、感染率等；妊娠结局：剖宫产率、自然分娩率、死胎率、难产率；新生儿并发症：新生儿窒息、低血糖、红细胞增大症发生率、巨大儿等；新生儿出身体重和阿氏评分。
2 结果
2.1 两组孕妇妊娠及分娩期并发症情况
根据两组孕妇妊娠、分娩期并发症统计结果来看，保健组各种并发症，并发率均显著低于非保健组，对比差异均有统计学意义（P
2.2 两组新生儿并发症情况
根据两组新生儿并发症统计结果来看，保健组新生儿各并发症，并发率均显著低于非保健组，对比差异均有统计学意义（P
2.3 两组妊娠结局比较
保健组50例孕妇中，14例行剖宫产（28.00%），36例为自然分娩（72.00%），1例难产（2.00%），无死胎；非保健组50例孕妇中，37例行剖宫产（74.00%），13例为自然分娩（26.00%），5例难产（10.00%），3例死胎（6.00%）。两组妊娠结局各项指标比较差异均有统计学意义（P
3 讨论
由于高龄产妇的年龄较大，其血管的弹性和卵巢功能都出现了明显下降，这使得她们的血压往往呈现为直线上升。有研究表明，孕妇年龄在35岁及以上时，糖代谢会出现非常显著的异常现象，其异常率是25岁以下孕妇的2.4倍，这使得她们极易出现妊娠期高血压[7]。另有研究报道指出，高龄产妇的围产期并发症、死胎率以及产后出血的风险非常高[8]。为此，加强孕期保健，不仅仅是为了通过产前检查更利于早期疾病的发现治疗，同时也是为了提高孕妇各方面的综合知识，并通过对孕妇各方面情况进行综合分析，来实现对高龄产妇并发症的控制和妊娠结局的影响。根据本次研究结果来看，对高龄产妇实施孕期保健，保健组的自然分娩率显著高于非保健组，且无死胎，仅1例出现难产（P
综上所述，通过加强高龄孕妇孕期保健，有利于对高龄产妇孕期、妊娠期病并发率的控制，同时还可提高自然分娩率，降低死胎率和难产率，故值得推广。
参考文献：
[1] 朱瑜婷，赵文波.孕期保健对高龄产妇产后并发症发生率影响研究[J].中国农村卫生事业管理，2013，33（7）：810-811.
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[3] 胡秋兰.孕期健康教育对高龄产妇妊娠结局的影响[J].临床合理用药杂志，2013，6（19）：140-141.
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[9] 李秀荣.高龄妇女孕前和孕期保健体会[J].内蒙古中医药，2014，33（18）：119-120.
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[13] 李敏.高龄初产妇分娩方式的选择及对妊娠结局的影响[J].中国当代医药，2012，19（30）：43-44.
高企的审计报告范文3
关于组织做好2021年度高新技术企业
申报工作的通知
各市、县（市、区）高新技术企业认定管理工作领导小组（不含宁波）：
根据2021年全国高新技术企业认定管理工作协调会要求，按照科技部、财政部、国家税务总局《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号，以下简称《认定办法》）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号，以下简称《工作指引》）的有关规定，为做好我省2021年度高新技术企业组织申报工作，现将有关事项通知如下：
一、申报范围
（一）在我省行政区域内注册一年（365个日历天数）以上的居民企业；
（二）2018年认定并获得高新技术企业资格的企业，根据《认定办法》的规定，至2021年其高新技术企业资格有效期满，企业如需再次提出认定申请，按本通知规定办理。
二、申报时间
高新技术企业认定采取统一申报、受理和评审的方式，省高新技术企业认定管理工作领导小组办公室（以下简称“省认定办”）受理各市、县（市、区）高新技术企业认定管理工作领导小组（以下简称“各地认定管理机构”）报送的企业申报材料（除宁波）。各地认定管理机构上报的截止时间为8月31日。高新技术企业专家评审采取全封闭网络评审方式。
三、申报程序
（一）自我评价
申报企业应对照《认定办法》第十一条进行自我评价。符合条件的，按照《认定办法》《工作指引》有关规定和本通知要求准备申报材料。申报企业应自主编写完成申报材料。
（二）网上申报
1.“国网”提交材料
申报企业登录“高新技术企业认定管理工作网”（网址：innocom.gov.cn，以下简称“国网”）,新申请认定企业先完成注册登记，按要求填写《高新技术企业认定申请书》，并对照申报材料清单上传相关附件，附件要求签字盖章齐全、清晰完整且与纸质申报材料完全一致。对涉密企业，应按照国家有关保密工作规定，将申报材料做脱密处理，确保上报材料不涉密。纸质材料按清单顺序用A4纸双面打印装订，每一部分用彩页分割，封页采用A4铜版纸装订，加盖页码，并提交至属地科技部门备案。企业在国网上报材料的截止时间不晚于8月15日，具体截止时间以地方通知为准。
2．“政务网”提交材料
登录浙江政务服务网（zjzwfw.gov.cn/,以下简称“政务网”），进入省科技厅窗口，选择“高新技术企业认定”进入网络申报界面，填报企业自评表。
3．“省网”状态查询
为推进政府数字化转型，“科技大脑—浙江省高新技术企业认定管理系统”（网址：202.107.205.11:8612/，以下简称“省网”）将对接国网、政务网导入企业申报材料实现数据共享，企业提交的材料、申报认定评审等状态均可在省网查询。第一次评审未通过企业可在省网完善材料。
（三）地方汇总
地方科技部门会同财政、税务部门对照高新技术企业认定条件，对企业申报材料进行形式审查（形式审查要点参考附件）。
各地认定管理机构要在上报截止时间前一并完成省网的审核工作，并由省网汇总生成“2021年度高新技术企业申报推荐汇总表”，纸质加盖认定领导小组公章（无领导小组章也可加盖三部门公章）报省认定办，一式1份。
四、工作要求
（一）各地认定管理机构要高度重视高新技术企业申报工作，各地科技部门要结合高企“回头看”工作，积极主动会同当地财政、税务部门做好高新技术企业申报工作的指导和培训，提高申报质量；建立和完善高新技术企业认定管理工作协调机制，确保申报工作高效有序开展；按照“最多跑一次”改革要求，加强同应急管理、市场监管、生态环境等部门的沟通协调，帮助符合条件的企业统一出具相关材料。
（二）各地认定管理机构要加强廉政风险防范，严把审核关。要切实加强关键环节和重点岗位的廉政风险防控，做好审查工作，强化责任意识，把好审核关。加强纪检监察机构对组织申报全过程的监察和监督，确保申报工作的公正性和规范化。各级认定机构要加强对企业完成申报材料的指导和服务，不得委托或指定任何单位、部门和个人为申报企业编写申报材料。
（三）落实好企业承诺制。申报企业要对申报材料的真实性负主体责任，提供企业科研诚信承诺书。若存在弄虚作假行为，一经发现并查实，省认定办将按照《认定办法》相关规定取消其评审资格并列入科技部门不良信用记录。对涉及参与提供虚假申请材料的单位和个人，列入科技部门不良信用记录，并将违规情况通报相关主管部门。
（四）各地要高度重视科技政策的落实工作。各地科技部门要会同财政、税务等相关部门，认真宣传高新技术企业税收优惠、企业研发费加计扣除、科技创新券等相关政策，推动相关政策的落实。政策落实过程中遇到的问题，请及时向省认定办反馈。
（五）任何以承诺为企业通过评审为由诈骗钱物的行为，均属违法行为。请各地高新技术企业认定管理部门提醒有关企业提高警惕、增强防范意识、谨防上当受骗。
上述通知未尽事宜，按照国家相关规定办理。网络操作有关事项请仔细阅读“省网”办事指南。
浙江省高新技术企业认定管理工作领导小组
2021年6月30日
高企的审计报告范文4
浙江省机动车排气污染防治是今年省人大常委会的立法计划一类项目。环资委提前介入了解情况，先后赴杭州、宁波等8个市开展立法调研和机动车排气污染检测站实地考察，听取省级有关部门的意见建议。收到省政府提请省人大常委会审议的《浙江省机动车排气污染防治条例（草案）》（以下简称条例草案）后，于9月9日召开全体会议对条例草案进行了审议，现将审议意见报告如下：
机动车排气是大气环境中氮氧化物、颗粒物的主要来源，是引起城市灰霾现象的主要因素之一。近年来，我省各地机动车保有量迅速增加，至2013年6月底已达1338万辆，全省单位路面机动车保有量居全国各省之首。机动车排气已成为污染大气环境、影响城市形象、危害居民身体健康的主要环境问题。《中华人民共和国大气污染防治法》和《浙江省大气污染防治条例》对机动车排气污染只作了原则规定，难以满足我省机动车排气污染防治工作的需要。有必要结合浙江实际，制定地方性法规。
环资委认为，条例草案根据国家有关法律、行政法规的规定，结合我省实际，对机动车排气污染检测、实行环保分类标志管理等作了一些具体的规定，主要内容可行，建议将条例草案提请省十二届人大常委会第五次会议审议。同时，环资委对条例草案提出以下意见和建议。
一、关于职能部门的职责问题。机动车排气污染防治涉及政府多个部门，需要建立有效的统筹协调机制，形成综合治理的合力。建议条例草案进一步明确环保、公安、交通、质检、工商等部门的义务和责任。增加商务部门在组织合格油品、机动车强制报废行业管理中的职责。另外，我省不少市、县（市）成立了机动车排气污染防治监督机构，承担了机动车排气污染监管的具体工作。为了明确这些机构的法律地位，建议条例草案第四条中，增加县级以上人民政府环境保护行政主管部门可以委托其所属的机动车排气污染防治监督机构负责具体监管工作的规定。
二、关于机动车环保分类标志管理问题。环保分类标志管理是机动车排气污染防治工作的重点，直接关系到监管工作的有效开展。建议条例草案第十三条增加环保标志管理的核心内容或总体原则，提出机动车环保标志管理的指导性意见，明确环保和公安交通管理部门的主要职责分工，细化部门之间的资源共享、信息互通要求。
三、关于执行排放标准问题。据预测到2015年，全省机动车保有量将达1800万辆，与此相关的空气污染和交通拥堵问题将对我省可持续发展构成严峻挑战，有必要实行更严格的措施，加快淘汰高排放机动车。建议条例草案增加对在用机动车制定分阶段、逐步加严的排放标准和黄标车的认定标准等内容。
四、关于对社会公众进行宣传教育问题。群众出行方式的选择和机动车使用者的驾驶习惯对机动车排气污染有重大影响。建议条例草案增加对社会公众进行宣传教育的内容。即通过多种形式的媒体宣传和绿色环保活动，对社会公众开展机动车排气污染防治的法律、法规和有关知识的宣传，倡导绿色出行，并鼓励对机动车违规排放行为进行监督和举报。
五、关于对外省牌照车辆的管理问题。条例草案第六条规定“在本省使用的机动车应当符合国家、省规定的机动车污染排放标准。”而目前实际情况是，有大量外省牌照的机动车在我省境内长期使用却缺少有效监管，特别是一些外地载货汽车、挂车、专业作业车，是排气污染的重点对象。建议条例草案增加对在我省营运的外地车辆实行排气污染监管的内容。
六、关于优化城市交通问题。城市的交通状况与机动车排放污染物有着密切联系，交通堵塞会增加机动车污染物排放，加剧城市的空气污染。公交车、轻轨等交通出行方式，运输效率高，总污染排放量小。建议条例草案增加优化城市交通的规划、建设、管理，改善道路交通状况，优先发展公共交通，缓解城市交通压力等内容。
高企的审计报告范文5
报告指出，2012年7月至2013年6月，全省审计机关对9529个单位、项目进行了审计和审计调查，查出违规金额318.47亿元，损失浪费金额3.62亿元，管理不规范金额825.26亿元，应上缴财政资金83.88亿元，已收缴财政资金57.16亿元，归还原渠道资金17.67亿元，审计核减工程建设资金38.76亿元。向纪检监察、司法机关和有关部门移送处理案件和问题26件。促进被审计单位建立整改措施1224项，建立健全规章制度247项，向社会审计结果公告487篇。
报告认为，2012年度省级预算执行情况总体是好的，但仍存在一些问题，应当引起重视。
省级预算执行审计情况
部分支出批复下达不及时，支出进度不够均衡；个别支出项目完成预算比例较低，结转下年支出数额较大；部分财政收入未及时缴库；有的支出管理不够规范；部门预算管理有待加强；政府采购管理工作有待完善；有的税种收入计划未完成；部分社保费和基金计划管理不够规范；有的涉税审批事项审批不够严格；税收征管工作有待进一步加强。
对14个省级部门单位预算执行及财务收支进行了审计，查出的主要问题是：3个单位违规收费1293万元；5个单位非税收入3844万元未执行收支两条线管理；5个单位挤占挪用专项资金1496万元；4个单位违规发放奖金、补贴等166万元；4个单位虚列支出977万元；6个单位违规列支570万元；5个单位少计固定资产5.5亿元；4个单位未经政府采购267万元。
对18个省级预算执行部门和单位开展了内审自查与审计抽查，发现的主要问题是：4个单位预算编制不完整5.08亿元；6个单位超预算支出823万元；3个单位未执行收支两条线制度358万元；2个单位行政经费挤占项目经费238万元；3个单位违规发放福利费、补贴等50万元；3个单位超限额使用现金25万元；6个单位往来款1900万元长期未清理。
下级政府财政收支审计情况
对西安市、宝鸡市和6个财政省管县人民政府财政收支情况进行了审计，发现的主要问题是：基层地税部门改变税种和入库级次入库税收；应纳入预算管理的行政事业性收费、政府性基金缴入预算外财政专户；未严格按规定用途使用财政专项资金；少配套财政专项资金；财政专项资金拨付不及时等。
“三公经费”及会议费管理使用专项审计调查情况
对47个省级部门单位2012年 “三公经费”及会议费情况进行了专项审计调查，发现的主要问题：“三公经费”支出超预算；部分单位将公务接待费转移到其他项目支出；车辆运行费较高；年均会议次数较多；在会议费中列支其他费用。同时，对20个省级部门2013年1至6月“三公经费”及会议费情况进行了抽查。结果表明，20个单位“三公经费”及会议费支出总额较2012年同期下降28%。
政府重点投资项目审计情况
省审计厅对7个建设项目进行了竣工决算审计或跟踪审计，核减工程建设资金5.17亿元。主要问题是：4个项目超概算、概算外支出8.12亿元；6个项目违规招投标6.36亿元；2个项目超标准购车10辆，价值473万元；2个项目出借、挪用项目资金5780万元；2个项目滞留安置补偿资金等1.54亿元；3个项目因设计变更、运行管理不到位等原因造成资产闲置905万元，损失浪费235万元。
2012年省审计厅组织对5市1区的804个汶川地震灾后恢复重建项目进行竣工决算审计，查出的主要问题是：26个项目的设计、监理和施工单位违反招标规定；13个项目自行改变设计；275个项目未经审批超概算建设。9个项目现金支付工程款；6个项目多付工程款、监理费；5个项目不合规票据入账。14个项目滞留建设资金，6个项目建设资金被挪用于其他项目建设。
涉农和民生专项资金审计和审计调查情况
2012年11月至2013年3月，省审计厅与审计署驻西安特派办对全省2012年城镇保障性安居工程进行了跟踪审计，发现的主要问题是：部分县安居工程资金预算安排不足，公租房、廉租房租金未及时缴入财政部门，将安居工程专项资金用于公共租赁住房建设等支出。149个项目建设开工时“四证”不全，89个项目超标准面积建设。9个县（区）部分保障房分配给不符合条件的家庭，部分家庭重复享受住房保障待遇。
对截至2012年底的渭河流域综合治理整治专项资金及建设项目进行跟踪审计和审计调查，查出各类违规违纪资金2.77亿元。发现的主要问题是：10个县垃圾处理项目未按要求在2010年底前建成；部分已建成项目运营未达到设计要求；15个县截收污水管网未完全实行雨污分流；41个治污项目因自筹资金困难未能实施。
对91个县（区）2010年至2011年水库移民专项资金管理及使用情况进行审计调查，发现的主要问题是：12个县挤占挪用专项资金，用于项目前期费用、弥补工作经费等。15个县级财政滞留欠拨项目资金。37个县配套资金不到位。10个设区市、25个县不同程度地存在直补资金发放不及时、擅自改变项目、项目建设未经招投标等问题。
对10个市、77个扶贫开发重点县（区）财政扶贫和扶贫贷款及小额信贷资金进行了审计和审计调查，查出各类违规金额10.84亿元。发现的主要问题是：52个市、县（区）财政部门少安排配套资金。33个市、县（区）财政部门滞留、欠拨项目资金，21个市、县（区）扶贫部门滞留、欠拨项目资金。14个县（区）扶贫主管部门和用款单位挤占、挪用项目资金。4个县（区）超贷款额度兑付扶贫贷款贴息资金。
对2012年度全省中小学校舍安全工程进行跟踪审计，审减工程造价1.95亿元。发现的主要问题：一是6个市配套资金不到位3.9亿元。二是3个市135个建设项目未严格执行招投标管理制度。三是由于施工企业多计工程量、高套子目，以及建设单位签证不实等原因，造成多计工程造价1.95亿元。
对全省政府收费还贷二级公路截至2012年底的债务情况进行了审计，发现的主要问题是：2009年至2012年，全省政府收费还贷二级公路偿还本金及利息占通行费收入比例低于规定的70%。二级收费公路与其他公路项目相互拆借、占用建设资金、通行费收入等5.42亿元。个别收费站挪用还贷资金支付人员经费等。
金融机构和国有企业审计情况
对部分县（区）农村信用联社等金融机构2011年度资产负债损益进行了审计和审计调查，查出的主要问题是：违规向党政事业单位干部发放经营性贷款；向不符合借款条件、抵押物不合规的借款人发放贷款；违规发放多头贷款、关联互保贷款；信贷资金违规流入房地产企业；违规发放股金红利。
对4户国有企业2011年度资产负债损益进行了审计，查出的主要问题是：少计收入454万元；多计成本1068万元；少缴税费323万元；超核定基数发放工资768万元；违规向企业内部职工集资；少计固定资产7704万元；未按规定使用政府补助资金5922万元。
领导干部经济责任审计情况
全省审计机关对2308名领导干部进行了经济责任审计，查出违规金额36.33亿元，其中属领导干部直接责任金额7129万元；查出管理不规范责任金额197.97亿元，其中属领导干部直接责任金额3.7亿元。审计后，移交纪检监察机关处理9人。
审计查办经济违纪违法案件线索情况
2012年下半年以来，全省审计机关共向纪检监察、司法机关移送案件线索15件，移送涉案人员19人，涉及金额8572万元；向相关部门移送问题线索10件，涉及37人，金额7.15亿元。
最近，省政府召开会议，专门听取了省审计厅关于预算执行和其他财政收支情况审计结果汇报。省长娄勤俭在肯定预算执行审计工作的同时，针对审计报告反映情况提出了整改要求。目前，有关部门和单位正在按照省政府的要求，采取措施进行整改。审计厅将加强对整改情况跟踪监督，及时报告整改和纠正情况。
针对上述预算执行和其他财政收支管理中存在的问题，提出以下意见：
第一，加强预算编制管理，增强预算约束刚性。财政部门要进一步健全政府预算管理体系，继续改进支出预算编制方法，细化预算编制内容，加强支出项目论证和审核，健全和完善项目库，全面推行项目滚动管理；严格按照人大批准的预算安排支出，不得随意调整和变动预算，科学有效地调度国库资金，减少资金沉淀，不断增强预算执行的约束力，规范各项支出行为。
第二，强化财政支出绩效管理，确保资金安全有效使用。各级政府要进一步建立和完善财政支出绩效评价机制，把绩效评价结果作为改进预算管理和安排预算的重要依据。要严格实行项目评审、国库集中支付、政府统一采购等管理制度，加强对重点部门单位、重点领域和关键环节的监督检查，减少资金的滞留闲置、挤占挪用和损失浪费等问题，确保财政资金安全有效使用。
高企的审计报告范文6
主营电极箔的东阳光科（600673.SH）2月15日公告称，拟通过发行股份的方式，作价32.21亿元，购买控股股东宜昌东阳光药业持有的东阳光药2.26亿内资股股份（占东阳光药股份总数的50.04%）。
东阳光药于2015年在香港联交所挂牌上市，专注于抗病毒、内分泌及代谢类疾病、心血管疾病等治疗领域产品的开发、生产及销售。
东阳光科天价关联交易背后，收购标的毛利率蹊跷大幅提升，难以找到合理解释；学术推广费用和交际应酬费神秘增加，背后玄机耐人寻味。
毛利率蹊跷上升
审计报告显示，2014年、2015年，东阳光药收入分别为4.7亿元、6.94亿元，2015年收入同比增长47.78%。
相比收入增速，东阳光药应收账款增幅更高。依据审计报告，2014年年末、2015年年末，东阳光药应收账款账面价值分别为1.07亿元、2.28亿元，2015年年末增加113.73%。
审计报告显示，2015年年末，东阳光药6个月以内的应收账款账面余额为2.09亿元，占应收账款总额的比例为89.37%。东阳光药对此未计提任何坏账准备，会计政策略显激进，此举很显然将有助于增厚收购标的利润。
东阳光药应收款大幅增加背后，其毛利率也出现蹊跷变化。
依据审计报告，2014年、2015年、2016年1-10月，东阳光药毛利率分别为69.57%、74.64%、76.82%，2015年、2016年1-10月的毛利率相比2014年分别高出5.07个百分点、7.25个百分点。不过，东阳光药主要产品价格并没有发生明显变化。
东阳光药主营产品包括可威（抗病毒类药品）、尔同舒（内分泌及代谢类疾病药品）、欧美宁（心血管疾病药品）、欣海宁（心血管疾病药品）。
草案显示，2014年、2015年、2016年1-10月，可威（胶囊）销量分别为64万盒、123万盒、142万盒；可威（颗粒）销量分别为297万盒、800万盒、1075万盒；尔同舒销量分别为201万盒、226万盒、213万盒；欧美宁销量分别为404万盒、406万盒、262万盒；欣海宁销量分别为556万盒、540万盒、386万盒。
从上面可以看出，2015年、2016年1-10月，可威（胶囊）和可威（颗粒）的销量相比2014年大幅增长，而尔同舒、欧美宁、欣海宁的销量基本没有变化。
再来看价格，上述五样产品的销售价格没有太大的变化。2014年、2015年、2016年1-10月，可威（胶囊）的销售价格分别为每盒113.35元、108元、110.58元，可威（颗粒）分别为40.94元、40.2元、38.95元，尔同舒分别为14.9元、16.14元、16.29元，欧美宁分别为10.55元、12.2元、12.78元，欣海宁分别为6.3元、5.98元、6.39元。
由此可以看出，东阳光药的收入增长主要依赖于可威（胶囊）和可威（颗粒）的快速放量，2014年、2015年、2016年1-10月份，两种产品的收入占比分别为41.41%、65.38%、77.67%。但是，这两样产品在2015年及2016年1-10月份的销售价格相比2014年却出现下降。为何东阳光药在2015年及2016年1-10月份的毛利率却比2014年要高出很多呢？
《C券市场周刊》记者注意到，关联方在东阳光药采购环节中扮演着关键角色。
审计报告显示，2014年、2015年、2016年1-10月，东阳光药的第一大供应商均是控股股东及其子公司，采购额分别为3415万元、3237万元、1935万元，占采购总额的比例分别为42.95%、40.90%和29.64%。对于上述关联交易的定价是否公允，重组草案并没有给出说明。
学术推广费大增
在东阳光药的利润表中，变化最大的会计科目是销售费用。
审计报告显示，2014年、2015年、2016年1-10月，东阳光药销售费用分别为6012万元、7729万元、1.46亿元。
东阳光药2016年前10个月发生的销售费用就已经远远超出2015年全年，相比2015年增加88.94%，而同期收入增幅仅有6.89%。
根据审计报告附注，东阳光药销售费用中增幅最高的是学术推广费，2014年、2015年、2016年1-10月分别为530万元、341万元、5887万元，2016年1-10月的学术推广费相比2014年和2015年的增幅分别高达1010.75%、1626.39%。
对此，重组草案解释称，2016年1-10月，东阳光药的销售费用占比显著提升，主要是由于2016年继续执行加强学术推广力度的市场推广策略，并积极参与更多的学术研讨会及举办活动，包括首届中国流感高峰论坛、第四届西部儿科呼吸学术会议等。
学术营销模式备受药企青睐，主要是因为处方药必须由医生出具处方，而学术论坛、学术研讨会及交流会则有利于医生准确了解药品适应性和作用机理等，使医生在临床上使用起来更有针对性，故谁能得到手握处方权的医生群体认可，谁就能在处方药市场站稳脚跟。
最早期，医药代表是跨国药企先进营销理念的代名词，业界第一批医药职业经理人大多有医药代表的从业经历。上世纪80年代末期，默沙东、辉瑞等跨国医药企业进入中国带来了诊疗领域比较前沿的新药，但许多医生不会使用，甚至没有听说过。于是，这些跨国药企高薪聘请了大批从事临床医学、药学工作的专业人士，对临床一线的专家、医生进行药品学术推广，这些学术推广者被称为医药代表。
后来，医药代表的性质开始变味，很多药企将医药代表定位为销售人员，而销售人员的工作范畴是维护客户关系、回款、发货等，这就势必要跟钱发生关系，与医院形成买卖关系。
2014年，葛兰素史克（中国）投资有限公司因行贿被判罚金人民币30亿元，这是迄今为止中国针对企业行贿开出的最大罚单。
2016年12月24日，CCTV-13播报了《高回扣下的高药价》，剑指医药购销和医疗服务中存在的药品高额回扣问题，一石激起千层浪，上海、湖南两地均已对违规医生和涉及药企严肃查处，国家卫生计生委要求各省举一反三，深入治理医药购销和医疗服务中的不正之风。
2017年2月9日，国务院办公厅发文，明确要求食品药品监管部门加强对医药代表的管理，医药代表只能从事学术推广、技术咨询等，不得承担药品销售任务，其失信行为记入个人信用记录。
除了学术推V费用大幅增加外，东阳光药销售费用中的交际应酬费也出现较大幅度增长。
2014年、2015年、2016年1-10月，东阳光药销售费用科目下的“交际应酬费”分别为1993万元、3496万元、3862万元。相比2014年，东阳光药2015年、2016年1-10月发生的交际应酬费增幅分别为75.41%、93.78%。
值得注意的是，其他药企上市公司的销售费用中很少有交际应酬费用。对于东阳光药而言，交际应酬费用主要用做什么用途呢？
高业绩承诺底气何在？
东阳光药销售费用大增背后，或许还有其他蹊跷。
同绝大多数重组一样，交易方对此次交易也给出了业绩承诺，宜昌东阳光药业承诺标的公司在2017年、2018年、2019年期间各年度承诺净利润数（下称“承诺净利润”）分别为不低于4.80亿元、5.75亿元、6.52亿元。
2016年1-10月，东阳光药实现净利润2.96亿元，单月净利润额为2959万元。按照简均计算法，东阳光药2016年预计可以实现净利润3.55亿元。
照此计算，相比2016年，东阳光药2017-2019年之间的业绩承诺净利润额增幅将分别达到35.21%、61.97%、83.66%。
东阳光药所处行业为平稳增长型行业，并不具有爆发性。
重组草案预计，2019年，中国抗流感病毒用药市场将增至53亿元，2014年至2019年的复合年增长率为8.3%；预测至2019年，中国治疗高尿酸血症产品的医药市场规模将增至约15.7亿元，由2014年至2019年的复合年增长率为13.7%；2019年，中国与治疗高血压产品有关的医药市场的规模将增至约884亿元，2014年至2019年的复合年增长率为13.3%。
