前言：中文期刊网精心挑选了高速公路审计报告范文供你参考和学习，希望我们的参考范文能激发你的文章创作灵感，欢迎阅读。
高速公路审计报告范文1
关键词：高速公路；项目竣工；会计事项；核算；探讨
一、高速公路建设项目竣工后会计事项概述
高速公路建设项目竣工后相关会计事项主要是指以上级核定的财务决算和竣工审计报告为主要依据，办理的资产和相关转账的移交，进行合并账册、处理账务、移交档案的相关工作。
一方面高速公路建设项目竣工后相关会计事项的处理是项目建设程序的重要组成部分之一，也是竣工验收工作的主要工作内容。从时间的先后顺序来看，每一个经济活动都要经历计划决策、实施、完成结束这个过程，高速公路建设项目也因为有上述的过程项目建设更加细致，2006年6月8日由交通部颁布的《公路建设监督管理办法》中，明确规定了政府投资高速公路建设项目的实施，主要应该包括以下几个程序：（1）按照规划来编制建设项目的建议书（2）按照项目建议书，对高速公路建设项目的可行性进行认真的分析，出具项目建设的可行性报告（3）根据已经批准的可行性报告，编制出初步的高速公路设计文件（4）根据批准后的高速公路的设计文件，编制出高速公路的施工设计文件（5）根据批准的高速公路的施工设计文件，做好组织项目的招标工作（6）按照国家相关法律的规定，做好高速公路建设前的征地拆迁工作，积极的向交通主管部门递交施工申报许可（7）按照批准后的高速公路施工许可，进行项目的实施工作（8）在高速公路建设竣工后，进行工程项目决算、编制竣工图表、竣工财务决算，办理项目移交、竣工验收、移交财产等手续（9）当高速公路建设项目验收合格后，评价组织项目。
另一方面高速公路建设企业做好竣工后的会计事项的核算工作，既是高速公路财务人员的责任，也是关系到高速公路建设企业全体员工切身利益的工作，高速公路建设项目竣工会计项目核算工作是财务管理工作的重要环节之一，应该做到与竣工同步，这样才能圆满的完成高速公路建设项目工作。
二、高速公路项目建设竣工会计事项核算探讨
高速公路项目建设竣工会计事项核算要具备以下三个条件：第一高速公路建设项目已经办理了验收竣工；第二资产已经办理完交付；第三已经做好了与承包商等对外账款的清算工作。
第一高速公路建设项目已经办理了验收竣工。高速公路项目建设的最后一个程序是工程竣工验收，通过竣工验收可以对建设项目的成果进行全面的考核，也是工程质量和检验设计的重要环节，交工验收和竣工验收是工程验收的两个主要方面，在竣工验收之前应该编制工程决算和财务决算，并要进行严格的审计，没有编制或者审计工程决算和财务决算不得办理竣工验收手续。
第二资产已经办理了交付使用。资产已经办理了交付使用主要是指高速公路单位已经完成了购买、建造的过程，并已经交给使用单位使用的资产，主要包括了无形资产、递延资产、为生产准备的流动资产、固定资产。
高速公路项目建设竣工会计事项可以分为以下六个步骤：
第一步是对账务结算款项进行核对，也就是说高速公路建设单位在项目竣工验收后，根据审计规定的数额与外界结清各种款项，一方面高速公路建设单位的财务人员要认真的核对各种的资金来源，要严格的根据竣工决算审计报告，结清上级部门拨付的各种款项，并认真的核对是否与审计规定相符，及时的发现超拨和漏拨等问题；另一方面要认真核对银行贷款是否正确。
第二步是办理转账业务。高速公路建设单位要经过审计认定“待摊投资”、“设备投资”、“建筑安装工程投资”、“其他投资”等科目。
第三步是处理结余资金。高速公路应该变价处理材料、设备，应该及时的处理应付、应收款项，高速公路建设项目的结余资金，应该转入生产经营企业的资产，高速公路建设项目非经营先买的结余资金，首先要将结余资金偿还项目贷款。
第四是撤销银行账户。经过以上三个步骤之后，银行存款等资金科目的余额应该为零，高速公路建设单位的财务人员应该交回剩余的支票、撤销账户、停止印鉴使用等手续。
第五是对终期资金平衡表进行编制。终期资金平衡表只能在“基建拨款”、“基建借款”、“交付使用财产”这几个科目中体现，如果在其他科目中有体现，就说明相关的会计业务还没有处理完。
第六是核销处理。在对终期资金平衡表进行编制后的最后一个环节是核销账务，其中高速公路的这项工作分为以下两种情况：第一种是高速公路建设项目只有拨款没有贷款，另外一种是高速公路建设项目既有拨款又有贷款。
三、做好高速公路项目建设竣工会计事项核算的对策
（一）提高竣工会计事项核算人员的素质
高速公路项目建设竣工会计事项核算工作需要高素质的人才来完成，因此高速公路企业要提高竣工会计事项核算人员的素质，主要可以从以下几点出发：高速公路建设企业要根据不同业务的特点和岗位的需要，制定出不同的培训目标，可以采用岗位练兵、短期培训、外派培训等培训的方法，注重对竣工会计事项核算人员的培训，高速公路建设企业为了对竣工会计事项核算人员的工作范围得到突破，既要对竣工会计事项核算人员知识技能的深度和广度进行拓宽，也要注重对竣工会计事项核算人员的道德素质进行培养。
（二）做好建设项目资金的管理工作
由高速公路建设企业有着项目周期长、投资数额大等特点，因此加强项目资金管理对于高速公路建设单位的的提高会计事项核算起着关键性的作用，高速公路建设单位要从以下几个方面入手提高高速公路建设竣工结算会计事项的核算工作水平：
首先，对于房地产企业项目建设区域分散、成本高、投资数额大的特点，要对项目资金进行集中管理，例如可以在高速公路建设单位内部建立专门的资金结算中心，将项目资金进行统一的调配和使用，并予以管理人员一定的权利，实现项目资金的统一筹集、分配和使用，降低资金使用风险。
其次，做好资金内部管理工作，加强应收账款管理工作的力度，从项目建设的实际情况出发，制定出资金月度、季度、年度的计划，做好项目资金使用后的评估工作，对项目资金的占用量和占用期进行准确的核算。
（三）用审计的角度进行财务决算
高速公路建设单位的竣工决算财务人员既要不断更新自身的知识，也要跟上时展的需要，掌握先进的计算机技能，还要熟练掌握一些审计知识，要注重对审计风险的控制，要用审计的角度去编制财务决算。高速公路建设单位的审计部门要对财务决算审核的内容和方法进行明确，其他部门也要配合好审计部门做好竣工审计工作。一方面财务决算要与项目概算的审核过程相紧扣，要将实际建设的成果与项目概算进行比较，及时的审计出是否有超出概算的项目；另一方面要严格的审核往来资金，评估应收账款收回的可能性。
四、总结
综上所述，高速公路建设项目竣工相关会计事项核算直接关系到高速公路建设的财务管理水平，高速公路建设单位的领导层要重视起这项工作，要在实际工作中做好竣工相关会计事项的核算工作，这样才能更好的完成高速公路的建设工作，提高高速公路的经济效益。
参考文献：
[1]徐智，蔡建春，陈红.高速公路建设资金管理模式理论研究与现实选择[J].信息通信，2013（10）.
[2]朱金红.高速公路建设项目效益审计的内容与方法探讨[J].财经界（学术版），2013（07）.
高速公路审计报告范文2
【论文摘 要】近年来，在高速公路这一行业快速发展的同时，其在内部控制方面暴露出越来越多、越来越严重的问题，因而引起了有关人员的重视，不断采取有关措施来加强内部审计监督。本文通过对高速公路项目内部审计监督现状的分析，提出了加强高速公路项目内部审计监督的
随着建筑业的发展，高速公路项目逐渐引起了人们的关注，在全社会广泛开展内部控制的同时，高速公路也开展探求内部审计监督的有效措施，以加强企业的内部管理，在整体上提升管理水平，从而促进企业的进一步发展。
一、高速公路项目内部审计监督的现状
1、对项目内部审计监督的认识不够
当前，高速公路在全国大部分省份都是公司化运作，特别是江浙一带很多是民营经营。在单位内部，多数领导都将财务和审计视为一家，缺乏应有重视。
2、内部审计监督机构设置不够健全，内部审计监督制度不够完善
当前，高速公路各个管理处并未设置比较独立的内部审计监督机构，而其内部审计人员往往也并非专职，基本都是各个管理处财务人员来兼任。从而造成财务机构的负责人就成为了内部审计监督机构的负责人，相关的内部审计工作只能对下级单位进行监督。
3、审计人员的业务素质较低
当前的市场大环境要求从事内部审计工作的人员应具备较宽的知识面，而从高速公路内部审计监督工作的人员更应该具备较高的素质，拥有全面的掌握财务、施工、工程技术以及收费管理等许多方面的知识。然而，在实际审计监督工作中，审计人员并没有全面掌握相关法律法规，通常只做到知其一，而不知其二。从而导致难以适当运用好审计方法，或者运用的审计方法比较单一等现象的出现，为严格按照法律法规开展审计程序，无法抓住审计的重点，更无法准确找出问题的隐藏领域。
4、审计监督方法不恰当，不能符合交通事业的发展需求
因为缺乏具体的准则，因此审计方法局限在财务收支审计中，对于违纪违规事项的纠正，只可以产生事后的监督作用。在会计电算化广泛应用以及会计人员整体素质不断提高的同时，一般差错的出现机会不断减少，若仍旧沿用旧的审计方法与思路，必将无法满足当前的发展新形势。
5、缺乏审计责任感
部分审计人员缺乏较强的审计责任感，因而在审计监督的过程中瞻前顾后，逐渐地淡化了自身职责，以为了追求任务的完成情况，而未顾及到审计的质量。
二、加强高速公路项目内部审计监督的有效措施
1、加强监督，提升关于内部审计的认识
高速公路单位只有强化了内部审计在经济上的监督作用，在问题的萌芽状态就将其解决掉，才可以提升相关负责人关于内审工作认识的程度。如果有关人员正确认识内部审计监督，就可以将其重要作用充分发挥出来，以营造较好的内部审计监督的外部环境。
2、强化审计机构的建设，健全内部审计监督体系
关于审计组织体系及其管理方式，应与高速公路实际情况以及组织管理需要相结合，找到有效可行的审计组织体系以及管理方式，从而不断推动审计管理体制的创新，以建设内部的专职与兼职审计网络体系。同时，还应将内部审计监督工作加到具体工作中，从而及时地发现并抓住管理过程中有关的热点、难点以及重点问题，以促进内部审计监督更好更准确地找准审计定位。
3、加强审计基础建设，提升审计工作质量
为了保证审计工作有序顺利地发展，必须要加强制度方面的建设，不断改善人员的结构，并加强人员培训。事实表明，单纯的、旧的财务人员发生器难以满足高速公路项目内部审计监督工作的需求，因此应配备工程技术、法律、征费管理、以及计算机等诸多方面的专业技术人员。同时，审计人员也应积极参加到各种业务培训当中，以更新自己的审计理念，提升业务能力，拓宽视野，从而促进内部审计监督工作的进行，提升审计监督工作的质量。 转贴于
4、抓紧审计重点，促进审计职能的全面履行
关于高速公路项目制度的建设，应从内部控制制度的建立健全入手，加强关于内部控制制度的测试以及评价，并将其作为审计工作重点的确定基础，结合合理科学的审计方法，促进审计监督工作效率的提高。
5、制定合理的审计实施方案
审计实施方案作为审计跟踪的核心，在审计监督质量控制中起着关键作用，因而成为审计监督的一项主要依据。所以，制订审计实施方案过程中，应加以全面和周密的好驴，保证在内部审计机构规定的总体框架范围内按照确定的进程实施跟踪审计。审计实施方案需具备审计目标、审计内容及重点、审计实施时间、审计方式、审计报告的格式和内容等要点，并作为审计业务约定书的正式条款。
6、开展全过程跟踪审计
改变以往事后审计方式，把审计监督关口前移至工程实施前的项目可行性论证开始，并在实施过程中开展全过程跟踪审计监督，在此过程中发现问题，同时可以指导解决问题。
三、结束语
综上所述，关于高速公路项目内部审计监督有效措施的探讨具有重要的意义，其不但有利于企业管理水平的提高，也可以促进企业长足发展。因此，高速公路相关负责人应针对其内部审计监督中存在的问题，来采取相应措施改善现状，为高速公路的发展提供保证。
参考文献
[1] 王志孝，牛秀敏，岳汉萍.试析企业内部审计外包的风险及防范策略[J].甘肃科技，2010;01
[2]胡汛.内部审计外包的优劣势及风险规避的思考[J].铁道运输与经济，2010;01
[3] 顾建荣.风险导向内部财务审计在小规模企业中具体应用[J].知识经济，2010;01
[4] 李永红.加强医院基建工程内部审计的几点思考[J].现代商业，2010;02
高速公路审计报告范文3
年我所的党风廉政建设工作是紧紧围绕在书记“三个代表”重要思想上，是沐浴在党的十六大的胜利召开及闭幕中完成了全年的工作和任务。今年，为了扎扎实实的搞好党风及廉政工作，我们从源头抓起，以所支部为政治学习龙头，带领全所全体员工共同学习，共同提高政治素质、以财务公开为纽带，带动全体党员干部及全体员工勤俭治所、以经济效益为全所发展之目的，带动全所以合法渠道提高员工福利待遇。具体工作表现如下：
一、干部党员带头抓政治学习，以带动全体员工共同学习、共同提高
今年对于全体中国人来说是辉煌的而让人振奋的一年，在这一年里，我们迎来的党的十六大的召开，迎来的党的新一届领导集体的确定，迎来新的通过。因此其会议内容、书记的重要话精神即成为了我所全体学习的热点。
在支部全年的正常政治学习工作中，为了起到党员干部的模范带头作用，对于政治学习我们支部每次都是带头先学，做到对学习的内容融会贯通后，在组织全体员工共同学习，以保证员工们在学习期间提出的一些新的看法、新的想法我们有心理准备，以便在共同学习，并起到在政治素质上的共同提高。
在保证共同学习、共同提高的基础上，所规定，每月至少出一期政治学习的黑板报，将政治学习内容、个人的心得体会都上黑板报公布，这样就更进一步加强的全所政治学习的氛围，也更好的起到共同提高之目的。
二、实行财务核销监督制度，进一步强化财务公开制度
一个单位的财务体制完善及财务监督体制完善才可有力的阻止不廉洁的事件的发生。我所在这方面做了大量的实际工作，其办法一是，新增了物资材料审计制度，规定凡是每一单项工程，必须做到有工程审计专班的共同签字、审核，由所长亲自做出单项工程审计报告后，方可根据审计报告结算、付款。这样就有力闭免了在工程物资的实际使用中和物资结算中的不廉洁的事件的发生；二是，加强了财务管理力度，原来所财务人员中出纳因兼有收取电费工作，因此为了方便收费，未与会计人员同在一个办公室办理财务业务，这样就造成了一定的财务管理空间，其会计与出纳的共同监督职能有一定的影响，因此，所领导及时按照加强财务管理的原则，进行了工作的从新布置，理顺了财务工作程序，加强了财务监管力度；三是，对财务票据的核销工作进行了进一步的规范，确定凡是需报销的单据，必须严格按照局规定的财务核销办法执行，缺少一项签字手续，即视为不合格的，因些有力制止了在财务核销中的不廉洁事件。
三、健全党风、廉政建设的基础资料
今年在搞好我所党风、廉政建设工作的同时，还以创建一流供电企业为契机，加大对党风、廉政建设的各种相关资料的收集与归档工作，以规范其资料管理来促使党风、廉政建设的正常有序的开展，做到了实际行动，并有详细的档案记录。
四、以党建工作促经济效益的具体体现
“围绕经济建设抓党建，抓好党建促经济”是我所党建工作的又一工作任务，我们口号是这样提的，其行动上也是这样做的，并且在工作中也时常得以体现。
今年我所供电辖区内高速公路二期工程已正式开工，月份的一天某省路桥的一位管理部人员来找我们，正好接待他们是所直接分管业务的领导，其来意是想能尽快架设一条.公里的KV高压线路，为了不影响他们高速公路建设，尽量缩短建设工期，以减少高速公路方面的投入，时间要求在五天以内完成该条线路的架设。于是我所干部队在充分对其现场进行勘查之后，当天即与电力局报装办联系，报去了施工方案，第二天就准备好的施工材料，开始施工。在施工前，我所领导干部在一起协商，为了保证高速公路工程不受电力影响而误工期，时间我们一定往前赶，全部党员都上工程，共同在抓施工质量的共时保证按时完成施工任务。通过全体施工人员及党员干部的共同努力，终于使原来需天以上完成的工程在天半时间内全部完工。我们的实际行动受到了某省路桥公司领导的一致好评，他们表示有我们这样一只服务一流，技术过硬的电力队队伍，他们在此地施工放心。另外我所通过束短工期，从而减少了人工费用的开支，实际这一单项工程获利润.万元。从而起到了企业好的 服务于经济效益的双丰收。
高速公路审计报告范文4
摘 要 国省干线一级收费公路的建设和还贷由于主体不同，在财务核算特别是还贷资金的核算上很难对接，如果衔接不好，极易出现“两张皮”现象，本文主要从建设单位和还贷单位（收费站）建设期和营运期债务和还贷的财务核算入手，在各节点上建立了一一对应的关系，使收费公路的债务余额在两个核算主体的财务账面上都能对应并明确地反映出来。
关键词 应收生产单位投资借款 债务本金 营运期利息
为了拉动内需，国家陆续出台了刺激经济发展的多项政策，其中对基础设施建设的投入是重中之重，公路交通作为主导产业，在国民经济中占有很大的比重。为了响应国家的政策号召，山西省委省政府果断决策提出在2012年底高速公路里程已突破5000公里的基础上，2013年再新建续建高速公路685公里，完成投资230亿元，续建改建国省干线公路500公里，完成投资40亿元。这些项目的开工建设，需要大量的资金，除去国家投入的资本金外，按照75%的银行贷款比例计算仅2013年新建续建的高速公路和国省干线公路就需筹措银行贷款202.5亿元。为了圆满完成工程建设目标，省交通运输厅多渠道筹集建设资金，除去资本金外，金融机构贷款仍是主要的资金来源。
目前，山西省高速公路建设经营和管理均实行公司化运作，项目建设前期成立建管处，建成后由高速公路公司运营管理，独立核算。而国省干线公路则在建设前通常由各公路建设单位成立专门的项目部对工程进行全方位的管理，工程建设资金由项目部财务单独建账，独立核算。如该项目按照收费还贷公路建设，则项目竣工经省政府批准后设立收费站收费还贷，收费站会计业务由各站单独核算。由于收费站和建设单位执行不同的会计制度，加之不在一套财务账中核算，如果在账务处理中不能很好的对接，极易形成账务与实际“两张皮”的现象。笔者根据实际工作中积累的经验，并参阅有关书籍，对国省干线公路建设单位和收费站财务对接的会计处理谈几点粗浅看法。
一、建设单位的会计处理
1、当收费公路工程建设项目竣工验收后，及时做好竣工财务决算工作，凭社会中介机构出具的竣工决算审计报告，做结转“交付使用资产”的会计分录：
借：交付使用资产
贷：建筑安装工程投资
其他投资
待摊投资
2、根据工程项目资金来源，按照项目资本金和贷款金额，做核销“交付使用资产”的会计分录：
①、核销资本金和基建拨款时：
借：基建拨款
项目资本
贷：交付使用资产
②、核销基建投资借款时：
借：应收生产单位投资借款
贷：交付使用资产
《建设单位会计制度》中规定，核销基建投资借款时，还有一个过渡科目“待冲基建支出”，规定核销基建投资借款时借：应收生产单位投资借款，贷：待冲基建支出，下年初资金转销时再借：待冲基建支出，贷：交付使用资产。至此，基建拨款和项目资本等这些无偿的资金来源已完成了建设使命，退出建设单位。
③、当工程竣工通车，收费站建成后，使用通行费收入返还款拨付建设单位还贷资金时：
借：银行存款
贷：应收生产单位投资借款
④、当建设单位用通行费拨款偿还银行贷款时：
借：基建投资借款-本金
贷：银行存款
⑤、当工程竣工验收，建设单位根据银行出具的营运期贷款利息单时：
借：应收生产单位投资借款
贷：基建投资借款-利息
当收到通行费拨付还贷资金和建设单位偿还贷款时，分别做以上第③和第④会计分录，无特殊原因，“应收生产单位投资借款”和“基建投资借款”科目记录的金额应当一致，当两科目的余额同时转为零时，表明该建设项目的所有债务已经还清。
二、收费站的会计处理
1、当公路通车收费站成立后，初始建账时，应按照建设单位项目竣工决算时银行贷款做如下会计分录，其金额应和建设单位“应收生产单位投资借款”相一致：
借：其他应收款-应收公路建设资金
贷：其他应付款-**公路建设欠款
2、按照规定，收费站作为收费还贷公路的还贷主体，理应承担偿还贷款的责任和义务，但根据目前收费站会计处理的一贯做法，通行费返回的还贷资金不通过收费站而直接拨付到建设单位偿还银行贷款，但需通知收费站列报还贷支出，当建设单位收到上级部门返还用于偿还贷款的通行费收入时应通知收费站做如下会计分录：
借：通行费支出-还贷
贷：上级拨入通行费
同时：
借：其他应付款-**公路建设欠款
贷：其他应收款-应收公路建设资金
3、年末，依据上级部门下达的通行费支出还贷计划，对实际还贷金额做出调整，当实际还贷大于计划还贷金额时，把超支金额做挂账处理，待以后年度核销，当实际还贷小于计划还贷时，做预提处理。
4、收到建设单位通知支付营运期贷款利息时：
借：其他应收款-应收公路建设资金
贷：其他应付款-**公路建设欠款
5、根据实际路况，如利用贷款资金对收费路段进行路面大修时，工程建设项目部财务根据工程竣工决算审计报告编制财务决算，并按照实际完成的投资金额通知收费站做增加债务余额的会计处理：
借：其他应收款-应收公路建设资金
贷：其他应付款-**公路路面大修建设欠款
当收费站账面记录“其他应收款-应收公路建设资金”与“其他应付款-**公路建设欠款”和“其他应付款-**公路路面大修建设欠款”科目金额同时转为零时，表明该条公路原始债务和后续债务已全部还清，收费站的使命已经完成，应予以撤销。
三、其他特殊事项的会计处理
在实际工作当中，为了减轻利息负担，有的单位会用自有资金垫资提前偿还贷款本息，账面记录的银行贷款虽已偿还完毕，但并不能减少该项目的债务余额，收费站应继续收费，直至通行费收入返还款还清垫资款才能撤销。还有一种情况当收费站通行费收入状况不好，未能完成上级部门下达的收入预算时，为了按照和贷款银行签订的贷款合同期限按时偿还贷款本息，建设单位需用其他银行的贷款资金（或自有资金）代为偿还借款，这属于借新债还旧债，也不能减少该项目的债务余额，下面对这两种情况下建设单位的会计处理说明如下：
1、当建设单位用借款或自有资金代为偿还银行贷款本息时：
借：基建投资借款
贷：其他应付款-垫资还贷
高速公路审计报告范文5
【关键词】 工程项目竣工决算审计对策
中图分类号： F239 文献标识码： A 文章编号：
前言
工程项目竣工决算审计主要是依据审计署、国家计委、中国人民建设银行三部门1991年12月23日联合的关于下发《基本建设项目竣工决算审计试行办法》的通知(审基发430号)对单项工程项目从投标中标、组织施工到竣工交付使用全过程的经济活动和管理进行的审计，并对其最终绩效进行评价，是一项综合性的高层次审计。项目施工单位应高度重视、分工落实、积极配合审计单位对竣工决算审计工作的开展。
一、工程竣工决算审计内容
1.审查决算资料的完整性
施工单位应提供的资料：工程预算(投标报价)、结算书；各种合同及协议书；已办理竣工验收的单项工程的竣工验收资料；施工图、竣工图和设计变更、现场签证，施工记录；设备、材料采购及入、出库资料； 财务会计报表、会计帐簿、会计凭证及其他会计资料； 工程项目交点清单及财产盘点移交清单；其他资料，如收尾工程、遗留问题等。
2.建设工程竣工结算的真实性、合规性审计
审计内容包括：约定的合同价款及合同价款调整内容以及索赔事项是否规范；工程设计变更价款调整事项是否约定；施工现场的造价控制是否真实合规；工程进度款结算与支付是否合规；工程造价咨询机构出具的工程结算文件是否真实合规。
3.尾工工程审计
审计内容包括：未完工程工程量的真实性和预留投资金额的真实性。
二、审计过程中施工单位需要充分做好的几方面工作：
1、高度重视，合理安排
当项目部接到审计通知后，思想上必须高度重视，正确对待。一方面要尽快向公司汇报，以便得到更高层面的协调和支持。另一方面要尽快成立由项目领导牵头的配合审计工作小组，明确分工，统一调度，合理安排。积极组织工程、合同、机材、设备、财务及办公室等部门研究讨论审计对策，并分别开始做好各项准备工作：包括资料的梳理、完善，相关人员的具体分工和后勤保障工作。明确相关对口人员，积极配合审计人员进行审计。
2、充分了解审计的依据
知己知彼，方能做到百战百胜。对于了解审计部门对高速公路项目建设审计所执行的依据就显得特别重要。审计一般分财务部分和工程部分审计，审计主要参考的依据是：《中华人民共和国公路法》、《中华人民共和国招标投标法》、《公路建设市场管理办法》、《公路工程技术标准》、《公路工程标准施工招标文件》、项目招投标文件、补遗书、施工合同、设计图纸、预算定额、施工定额、变更批复及相关附件资料、计量支付资料、施工方案等。
3、合理处理与审计人员之间的关系
由于高速公路建设项目都是由国家审计机关以及其他相关职能部门依职权对合同项目进行审计，因此，对于审计人员既不能避而不见，更不能有强硬抵抗情绪。应做到：①有理有节、不卑不亢、从容应对；②应主动加强与审计人员的沟通，视审计人员为朋友，以诚相待；③在审计过程中做好服务工作，营造一种和谐、融洽的工作氛围；④对审计人员提出的问题要耐心解释，语气平和，用诚意获取他们的理解和支持。
4、苦练内功，做好扎实的基础工作
随着国家对高速公路建设项目审计力度的加大，审计工作将更加细化，专业化水平将越来越高。审计人员多数是聘请造价咨询机构里面较为优秀的人员，其中不乏现场施工经验丰富、在施工单位从事施工管理、合同管理的人员，他们对招投标、概预算、FIDIC条款都非常了解。因此，心存侥幸是很难通过审计的。有鉴于此，必须做到：①基础工作一定要做扎实。包括变更、索赔理由要充分合理，程序要规范，附件资料要齐全等等，同时相关资料要符合真实性、逻辑性、完整性等特点；②加强自身的业务学习，努力提高自己的业务水平，熟练掌握和灵活运用招投标文件、施工合同、设计图纸、概预算定额、AUTOCAD制图软件、同望WECOST预算软件等一系列相关的专业知识。③细致严谨的回复审计提出的问题。目前审计一般由项目部安排人员全过程陪同，审计人员在审查资料遇到问题时分现场口头解释和书面询证回复。需要现场口头回答的问题，一定要有把握的回答，对于不清楚的在核实清楚后在给予答复，不能含糊其辞，更不能信口开河。对有问题的项目审计人员会出具“审计询证笔录”，收到“审计询证笔录”后，必须认真分析，逐一核实，在双方确认无异议的情况下才能签字确认。
5、合理借助业主等相关单位的力量对审计施加影响
工程审计并不是审计施工单位一方，而是涉及到业主单位、设计单位、监理单位、甚至地方协调办等单位。因此，在一些问题上，事先与他们进行沟通，和他们取得共识，这对于问题的解决能起到事半功倍的效果。在适当的时候，他们做一些证明，帮说说话，可以打消审计对一些问题的质疑。举个例子，某高速公路部分高边坡垮塌而导致喷射砼及截水沟破裂，由此产生的废弃项目业主已同意变更且已结算。但是审计在审查收方资料的时候发现喷射砼设计厚度为8cm，而收方资料上显示，边坡喷射砼有的区域是3cm，有的是5cm不等。因此，他们怀疑在施工时偷工减料，是因为施工质量问题的原因导致边坡垮塌，因而产生的废弃项目费用不能变更计量且要求业主对施工单位进行罚款。由于此问题施工单位事先与业主及监理及时进行了沟通，并取得了一致意见：即由施工单位撰写一个专题报告，由监理工程师签署证明意见，然后把资料提交给审计人员，经过几方的共同努力，最终审计采纳了施工单位意见，同意对这个项目进行变更计量。专题报告内容大致如下：XX段高边坡喷射砼，施工单位按照《公路路基施工技术规范》（JTJ033-95）第173页11.2.9条进行施工组织设计，采取3次喷射完成：第一次喷射厚度控制在2-3cm，第二次喷射厚度控制在3-4cm，第3次喷射厚度控制在2-3cm。由于以上各高边坡处于高挖方地段，最高挖方达46m，边坡本身的极不稳定性，导致在边坡喷射砼施工过程中发生垮塌，有的边坡只进行了初喷，有的也只喷了第2次，所以喷射厚度没有达到8cm。鉴于上述原因，此喷射砼应予计量变更。
6、摆正心态，拿起法律武器保护自身权益
审计并不是最后的定案，并不是不能被的。其实，只有施工单位签字确认了的审计结论，才能作为约束施工单位的依据，而未经签字的审计报告对施工单位是没有约束力的，在法律上市可以被拒绝接受的。所以，在对待审计结论上，必须做到理直气壮，因为双方的地位是平等的。例如重庆XX项目，施工单位出现了较大面积的亏损，业主委托某民间机构对工程量、工程价款等进行审计，虽然审计结论不太如意，但是亏损数额在的承受范围之内，所以施工单位签字确认，业主也进行了签字确认，即双方都对第一次的审计结论进行了签字确认。后来业主又请来审计局审计（上升到国家审计层面），审计局审减一千多万，业主虽对施工单位表示同情，但却停止付款，双方形成了僵持状态。该案诉讼到重庆市第二中级人民法院，施工单位作为原告方，要求业主（被告方）支付双方签字确认的第一次审计的金额，理由是：“结算是平等的合同双方当事人之间就工程价款最终达成的数字的确认。”由于第一次审计结论已由双方签字盖章确认，说明双方对第一次审计结论是认可的。虽然事后又有第二次的审计，也是比较有高度的审计，但是审计性质属于国家行政机构对业主的审计，是对业主相关支出是否合理、是否存在违法违规行为的调查，该行政行为不能干预业主与施工单位之间的民事行为。由于双方签订的建筑施工合同中无“以审计结论作为最终结算的依据”的条款且施工企业未在第二次审计上签字确认，所以第二次的审计结论对施工企业没有约束力。法院最终支持了施工单位的按第一次审计结论支付施工款项的诉求。
三、个人几点建议
“工欲善其事，必先利其器”。作为项目施工单位，各种资料的收集、形成和管理也体现了一个企业的管理能力和管理水平，而不是靠临时抱佛脚，在日常管理工作中就应该做到：
1.每个项目自始至终都应该重视各种资料的管理工作
从项目进场施工伊始，日常工作中就应实行各种资料的规范化、标准化管理。审计工作几乎都是从施工单位所提供的资料上来进行审查的，外业主要是以抽查方式进行。因此，加强资料的管理工作显得尤为重要，特别是现场原始资料的收集，必须做到及时签认，及时归档。要杜绝外业都做完了，内业资料却跟不上；或质检资料工程技术人员不管而另派专人填写的现象。没有在现场进行施工管理的人员填写的资料，还可能出现前后矛盾的现象，在审计时难以自圆其说。只有各分管技术人员按时据实填写的资料才具有真实性、完整性、逻辑性和合理性。同时还应设立专职人员负责资料的统一收集、统一管理。
2.培养一批具有较高素质的复合型人才
随着国家对高速公路建设项目审计力度的加大，审计工作将更加细化，专业化水平将越来越高。只有培养造就一批既懂工程现场技术管理、工程概预算，又懂法律法规、财务、机务管理的复合型工程经济人才，才能适应项目审计工作的开展。
高速公路审计报告范文6
查看更多《审计月刊》杂志社信息请点击： 《审计月刊》编辑部
卷首语
(1)全国审计工作会议确定2013年十项工作重点 无
专稿【学习贯彻十精神专栏】
(4)用十精神统领审计工作 张永祥
(6)以党的十精神为指导全面推进审计事业科学发展 杜伟
(8)深入学习贯彻十精神推进审计工作科学转型升级 陈勇
无
(9)图片新闻 无
理论研讨
(10)帽特色的国家审计公共关系研究 薛婷婷
(13)外资项目视角的环境绩效审计研究 无
(16)社会主义法治理念下的审计执法观 王振铎 姜怡
(18)审计整改环境体系模型及改进路径设计 汪定节
无
(21)图片报道 无
探索思考
(22)财政预算绩效管理环境下的审计思考 朱萃新
(25)中国特色社会主义审计报告制度的现状和完善思路 陈慧
(28)浅谈政府重大投资项目跟踪审计 万玉昆
无
(29)图片新闻 无
(31)图片新闻 无
探索思考
(32)前审计面临的四大挑战及对策 l林忠华
(34)试析未纳入预算政府性基金和专项资金备案制度 杨栗华
无
(35)图片新闻 无
探索思考
(37)商业承兑汇票授信业务的审计思考 范莉莉
实务研究
(39)电力城市公用事业附力口费审计需重点关注五个方面 肖胜国
(40)化技术在政府投资项目审计中的运斥自墨阻11h 朱旭隆
(41)如何审计应付账款暂估款 刘利霞
(42)突出三个重点做好农业资金审计 张汉平
审计广角
(43)基于内审转型视角下的深化人民银行离任审计的构想 施林
(46)独立审计委托模式的缺陷与创新研究 刘芳
(48)证据链理论与风险导向审计程序实现 刘慧芬
(51)试析审计技现的高校财务收支问题 张玲
无
(51)图片新闻 无
读书
(52)优美情深的故土寻思——读余光中新书《黄绳系腕》 钟芳
(53)共度好时光 罗树妹
(53)《看见》 无
文化茶座
(54)邺在瓦埠湖畔的辉煌——谨以此文献给人民的好干部金岚岚 殷席珍
(55)生命如此美丽 敖娟
九州纵横
(56)南京市审计局规范审计行政处罚行为 无
(56)审计署成都办加强审计理论研究成效明显 无
(56)河南省审计厅巧用计算机审计技术做好涉农审计 无
(57)审计署重庆办积极开展高速公路项目绩效审计评价研究和应用 无
(57)山东着力构建符合信息化发展的电子审计体系 无
(57)审计署上海办以信息化手段不断推进行政事业审计工作 无
综合信息
(58)综合信息 无
无
(64)幽他一默 方少华（画）
(f0002)图片新闻 无
