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财务制度梳理范文1
我是财务部经理助理***，主要分管资金和营业大厅的管理工作，上半年，在财务总监、财务经理的领导下，在各部门的大力支持和同事们的帮助下，较好地完成了领导交办的各项工作任务，为圆满完成全年工作任务指标打下了良好的基础。现将半年来的工作向领导和同事们做一汇报，请各位领导、同事们给予监督、批评和指正。
一、认真履行岗位职责
作为经理助理，我能够认真履行岗位职责，不断严格要求自己，以高度负责的态度干好自己的工作。一是认真对现金出纳分管现金的报销业务进行检查及审核。今年以来，因公司报销现金的票据比较多，现金出纳需要每天到银行提取备用金，我能够坚持每天对库存现金进行清点，做到明细账要与总分类账核对，账账相符。二是在银行出纳的资金计划编制的审查工作上，我不断加强资金计划的制订和控制。根据程序要求，银行出纳每月根据各部门上报的资金计划编制上报集团的资金计划表。我们财务部门再根据各部门的资金计划合理规划资金优先使用顺序，保证了资金的及时付出。三是对银行到期的授信情况及时准备提供资料，遇到有不懂得问题，我积极与部门经理和银行信贷员沟通协调，今年共完成授信协议8份。四是严格对公司财务印章的管理和使用，在出纳员每天业务量大、开出的支票多的情况下，我能够一丝不苟的对出纳付出的支票进行审核，严格按照公司下发的印章管理制度执行。对不符合规定坚决不予盖章，符合规定尽快加盖财务印鉴，努力提高办事效率，得到了领导和同事们的普遍认可。五是严格对月末销售报表中的库存核算进行检查与监督。我认真对会计填制销售明细表进行审核，确保了项费用款项笔笔清楚。六是对每月银行余额调节表进行事后检查。以上是自己工作的主要工作，虽然平时的工作比较烦琐，工作量大，但是，作为一名财务人员，我深切认识到财务工作的重要性，一个小小的失误就可能造成巨大的损失，为此，在自己的岗位上，我坚决做到认真、细致、快捷、高效，为我行的发展不断贡献力量。
二、加强窗口服务质量，提高服务水平。
提高服务质量是我们干好工作的基础，我和同事们一道，坚持一手抓服务质量的提高，一手抓管理的规范，使财务人员的整体服务形象得到了不断提高。我行财务大厅开具票据的工作主要分为正常的提货票、增值税、促销品票、押金票的退办等等，为了规避税务风险，我们在大厅开票方面一直严抓不懈，通过不断的努力，使大厅开票人员养成了良好的工作习惯：能够自动自觉地严格按照规章制度办事，除提酒票以外，其它票据的开出都要有相关部门的申请和领导的批示签字，坚决不违开、乱开、私开。我们要求财务人员与客户沟通态度要积极，话语要诚恳，做到有问必答，热情服务，因系统不稳定开不出票据使客户出现急躁情绪的情况下能够及时做好解释工作，使客户到我们这里办理业务心情舒畅，在与其它部门的工作沟通中我们本着积极认真的态度，做到沟通畅通、信息和政策透明，争取做到无客户投诉和出错票率为零。
三、加强团队建设，发挥带头作用
我时刻从单位的大局出发，自觉维护整体的利益，工作中，我充分发挥自身的模范带头作用，配合领导，帮助同事们一起完成各项工作任务。遇到软件和硬件异常而开不出发票情况时，我能够及时赶到现场与开票人员一起解决问题，积极发挥带头作用，得到了领导和同事们的一致认可。日常工作中，我注重关心、帮助部门员工，有话讲在明处，有事提上桌面，积极主动帮助他们解决实际生活困难，使大家心里话能够愿意和我讲，困难事愿意找我办，切实保证了部门员工思想稳定，形成了工作一盘棋的良好局面；我积极配合领导通过严格与合理的绩效考核办法，提高员工工作热情及效率。在工作安排方面，能够做到事先沟通到人，责任落实到人，明确完成时间及所要达到的结果，事中及时跟进，通过不断的努力，在我们部门内部形成了以公司利益为重，以部门利益为重，讲团结，讲协作的良好工作氛围，为各项工作的顺利开展提供了切实保障。
四、不断改进工作，提高工作效率
上半年，我们的工作有了一个良好的开端，下半年，我们将在总结日常工作经验基础上，对大厅的开票收款人员岗位再进行调整，通过调整，使重新分配后的岗位人员和工作内容较以前更为合理。使每个开票人员在会开票的基础上都能接触到支票结算和与客户的对帐，这一分配的好处已经体现在工作中，大大提高了工作效率，既节省了客户的时间，也不会使开票人员因工作过于杂乱而出现手忙脚乱的情况，既保证了工作的准确率又使工作质量得到了提高，因此受到大厅工作人员的欢迎，从而使大家的思想发生了变化，工作意识得到了提升，责任心也随之增强，便大家更加意识到了开票工作的重要性。在今后的工作中，我们将不断制定和完善各项规章制度，明确职责、细化任务，使各项工作有序开展。
五、工作中问题和今后的努力方向
财务营业大厅面临的工作任务十分艰巨和繁重，我们的开票收款员每天都要与客户、承运商进行不断的交流和沟通。有时客户到公司来开酒银行卡没有及时存款，我们的开票收款员就不能给客户开酒票，客户就在柜台外骂骂唧唧，很不满意，但是，我们必须不厌其烦的做好解释工作，请求客户的谅解；在开出酒票因折扣政策没有及时维护，客户要求冲票，我们就耐心地给客户冲票冲帐而后再冲销财务帐，我们每天都要和客户打交道，每天都会遇到这样或那样的一些问题和情况，我们必须树立整体服务形象和大局意识，从自身工作做起，端正工作态度，多从自身上找原因、查问题，积极树立良好的外部形象。特别是营业大厅是公司的对外服务窗口，我们的形象直接影响着销售工作和公司利益。因此，我会继续加强学习，不断加强道德修养，提高自身素质，积极适应环境的变化。
财务制度梳理范文2
目前，企业财务管理是保障企业高速可持续发展中的重要一环，具体到企业财务管理中来看，其不仅仅要着眼于企业自身的相关特点和发展规划进行分析，还需要密切关注国家相关政策的变动，因此，针对这种营改增税务制度进行详细分析和研究，促使自身企业财务管理中能够具备较为理想的应对策略也就显得极为必要。
一、营改增税务制度对企业财务管理的影响分析
（一）税率方面的影响
在企业财务管理中，税率是比较重要的一个概念，企业纳税也是比较重要的一个财务管理内容，针对这种营改增税务制度的落实来说，企业财务管理就需要重点针对增值税的缴纳进行重点分析，这也是该项制度落实带来的主要影响表现所在[1]。这种税率方面的影响对于企业的影响具备着两面性，有些企业在该项制度的应用中发现企业缴税出现了明显的降低现象，相应的税负明显减轻，但是对于一些特殊企业来说，却可能会出现明显的税负增加问题，这主要就是因为在营改增之后，企业无法进行进项税抵消增值税，进而也就形成了一定的负担，当然，这一问题的出现和企业自身的财务成本结构不合理存在着密切联系。
（二）报表方面的影响
营改增税务制度应用后，其对于企业财务管理中的报表同样也会形成一定的影响，这种企业财务管理报表方面的影响表现在了很多方面，比如企业资产负债表、资金流量表以及利润表都应该进行一定的改变，无论是具体的计算过程，还是相应的分析应用，都会受到营改增税务制度的影响。比如对于企业资产负债表的影响主要就体现在相应的固定资产变化上，企业固定资产的变化主要就是指营改增后企业主要缴纳增值税，而营业税则不再进行缴纳，如此也就会造成企业的固定资产减少，相应的企业资产负债表也就需要得到一定的体现。此外，企业财务管理中相应的利润表以及资金流量表同样也会受到一定的影响，应?做出相应的调整性改变[2]。
（三）风险方面的影响
对于营改增税务制度的改革来说，其对于企业财务管理风险也会产生一定的影响，这种风险方面的影响也是多方面的，比如企业财务管理人员就面临着更高的风险隐患，容易出现更多的问题和缺陷，而对于企业财务管理中的发票管理来说，在该制度下，同样也面临着相应的风险问题，而受到这些方面的影响，企业发展中资本结构管理必然也会面临巨大的风险问题，这些风险方面的上升也就需要相应企业财务管理工作应该较好提升优化自身管理效果，促使其能够更好适应营改增税务制度的应用，降低风险出现的几率[3]。
二、企业财务管理应对营改增税务制度的措施分析
（一）完善企业内部管理
面临着营改增税务制度的应用，企业财务管理要想具备着较强的适应性变化，就需要首先从企业自身的内部管理入手进行优化和完善，相应的企业内部管理工作应该重点把握好相应制度的有效调整，尤其是要重点加强相应的监督控制。在企业财务管理过程中，监督工作的必要性是极为突出的，对于企业财务管理中常见的各类问题和违规行为，必须要进行严格全面的分析和监管，加大违规行为的打击力度，促使相应的企业财务管理能够标准化准确落实，如此也就能够较好提升其企业财务管理水平，对于降低企业发展中存在的各类财务风险也具备着理想的积极作用价值。
（二）做好发票管理工作
在企业财务管理中，发票管理无疑是比较核心的一个方面，这种发票管理工作同样也需要促使其较好适应营改增税务制度带来的影响，提升其管理的实效性。在发票管理中，必须要重点加强对于增值税发票的有效管理，促使其能够在企业财务管理中专门立项，保障其管理的准确性效果，降低增值税发票管理混乱问题产生。针对这种增值税发票的管理工作来说，其不仅仅涉及到了企业内部财务管理的相关内容，还需要和企业相关合作单位进行有效管理，确保合作单位能够提供增值税发票，如此才能够确保企业自身的增值税发票管理较为有序可靠，一旦合作单位无法提供增值税发票，必然会影响到自身的发票管理效果，对于最终企业收益的影响也是比较大的。
（三）加强管理人员培训
指导对于营改增税务制度落实后的相应工作实施情况来看，企业财务管理工作人员的具体工作内容和方式也发生了较大的变化，进而也就容易造成一些企业财务管理人员难以适应这一变化，因此，相应的企业财务管理人员培训和指导也就显得极为必要。针对企业财务管理人员的培训指导工作来说，应该重点从相应的政策解读以及工作重点变化入手进行分析，促使企业财务管理人员能够较快适应自身工作的转变，减少因为自身操作不当带来的风险隐患，在提升工作效率的同时，保障工作准确性。
（四）强化财务风险防范
当代经济发展的背景下，营改增税务改革的实施是税制改革的必然发展趋势，这样的形式对企业而言不仅是挑战，而且也是机遇，所以在营改增试点扩大的环境中，企业应该强化财务风险防范，第一，对财务人员进行培训，确保营改增实施后财务人员能正确理解税务改革内涵，这样其就能按改革要求进行会计处理，以此减少会计违规行为的发生率；第二，为减轻企业税负，要合理筹划税收，但必须要满足改革新要求，符含税法要求，以防出现违反税收法律的行为。
财务制度梳理范文3
近年来，随着新《医院财务制度》、《医院会计制度》的实施，各家公立医院取得了很大的突破和创新，但各医院在日常实施过程中也逐渐发现了一些不协调之处，面临着一些困难和问题，如财务人员对财务制度与会计制度理解角度有偏差，财务会计预算管理缺乏会计信息的支持与监督;医院资产管理缺乏可操作性，效益核算分析不健全等等。在对公立医院财务制度和会计制度的关系进行梳理和总结的同时，发现其不协调之处，提出两者相协调的对策与建议，为各级各类公立医院规范财务核算行为，实现财务管理目标，提供了操作方法与研究方向。具体讲有以下几个方面。
一、提高财务人员专业素质，重视管理会计
随着医疗市场竞争的加剧，医院发展规模的扩大，对医院财务工作的专业性要求也越来越高，需要高素质财务人员参与到医院财务管理活动中。实际工作过程中医院普遍注重对医疗技术人员的培养，将财务人员定位于行政后勤类，或者简单地认为财务人员就是简单的会计，从事记账、资金收付等日常工作，在人员的专业知识培训上并没有像对医疗人员那样重视;同时医院财务主管、业务人员把主要精力放在记账、报账等会计基础核算工作上，不注重医疗行业的发展和新专业知识的学习，长此以往，不能以发展的眼光看待医院财务管理中深层次的问题，不利于医院竞争能力的提高。
医院财务管理人员的专业水平和职业道德素质的高低，是医院财务管理活动优劣的重要因素之一。要想充分发挥财务管理在医院经营活动中的智能作用，就需要很好地引入和完善管理会计，实现传统会计向管理会计的转变，为医院培养一支高素质的财务人员队伍以实现医院经济管理决策最优化。传统财务会计的主要功能是做记录、是“向后看”，属于一种专业技术，而不会大量涉及法律的、政策的、医院管理层决策所需要的很多功能等。而管理会计是“向前看”，以发展的眼光来规划未来三至五年甚至更长时期的医院战略。管理会计从精细化角度设计指标，跟踪、调整直至优化组织结构。要求医院整合内部资源，做到精简高效，职责明确，分工合理，目标清晰，发挥内部组织结构的协同效应，实现财务精细化和管理精细化。同时，管理会计中预算管理、绩效管理、差异分析等现代管理理论和技术的应用，极大地提高了医院资源配置效率，提升了绩效考核的效果。总之，管理会计是实现医院价值持续增长科学而有效的理论体系，是整合和梳理医院的临床业务流程、财务会计、经营管理的系统工具，有助于实现医院各种资源的统一运作、共同实现医院价值最大化。
二、强化预算约束与管理，实行全面预算管理
医院预算管理是《医院财务制度》的重要内容，加强医院预算管理有利于合理配置医院资源，在维护公益性的前提下，强化日常经济活动，调动各科室工作人员的积极性，严格预算管理要求，实现医院总体收支平衡。要从根本上解决医院预算管理存在的问题，就需要协调好财务制度与会计制度的关系，财务制度解决好怎样开展预算管理，会计制度解决好如何开展预算管理，主要有以下几个方面：
一是要转变观念。医院管理者及财务工作人员应树立全面预算管理的观念，通过预算编制掌握医院现有资源配置情况，将医院的一切医疗活动纳入到预算管理体系中来，有效组织医院开展经营活动，实现医院战略目标。
二是建立完善的预算管理制度。制度是规范，是基础，是保障。完善的预算管理制度能保障预算工作有序开展，有效克制预算管理工作中的主观性和随意性，将预算工作落到实处，做到责任明确、奖罚分明。
三是要优化基础会计数据信息。首先，对医院总预算目标进行合理分解，采用“上下结合，分级编制，逐步汇总”的编制步骤，层层落实到有关部门、科室，充分调动职工的积极性与创造性，促进科室加强预算管理，提高科室经营管理水平。预算编制过程中，财务部门应尽快推出适合医院的预算管理细则，以单位财务会计数据信息为基础，结合本单位预算编制需要设计出行之有效、简单易懂的预算编制填报表。其次，对临床业务科室进行必要的预算编制培训，强化预算控制意识。最后，以预算的执行情况、执行业绩为标准进行绩效评价。财务部门根据月度、季度财务报表、收入支出明细表量化分析各职能科室及全院年度预算执行情况，发挥相应的会计监督职能。年终确认相关科室预算管理业绩，将预算评价结果与年终医院绩效评价相结合，奖惩到位。
三、加强资产管理，完善资产核算办法
《医院财务制度》规定，图书参照固定资产管理办法，加强实物管理，不提折旧。实际工作中我们应理解为购买图书应作为当期费用处理，同时参照固定资产管理办法建立图书卡片或明细辅助账，进行实物管理。
在建期购进无形资产的过程中，新的《医院会计制度》没有明确其成本归集的途径，实际操作中应在“在建工程—设备安装”科目中进行归集、核算。加强对固定资产改扩建当中资本化支出的管理及核算，严格执行制度及各项规定中的资本化标准，确保国有资产的保值增值。严格资产清查及报废程序，防止国有资产流失。建议参照企业会计准则，并根据公立医院的性质、规模按年总收入划定不同比例的坏账计提比例。借鉴企业的报表分析模式进行细化，认真编制医疗设备的效益分析报告，加强对设备效益分析的宽度和深度，综合各部门医疗设备资源，做到资源共享、有效利用。
四、硬化成本核算，强化成本控制
《医院会计制度》明确了成本的调整、编制、执行等工作程序，将收入和支出费用都纳入成本的范围。在实际工作中，医院成本费用的分摊方法，各个医院的做法不同，势必造成各个医院的成本差异较大。为了配合财务制度中对医院成本管理的要求，会计实务中对各项支出、成本费用的核算入账要尽量细化，科室要准确，能用实际发生数的尽量用实际发生数，需要进行分配的成本费用要尽量选准参数、选准比例进行分配。要严格区别医疗业务成本和管理费用的界限，只有做好这些会计制度中的基础工作，才能使财务制度中的成本管理突出效益性原则，才能通过成本核算和成本分析，提出成本控制措施，降低医院成本。
建议从制度层面根据医院类别、规模等因素对医院成本费用的分摊、计提、核算做出规定，这样不仅可以规范医院间成本核算的可比性，更能提高成本核算的精确度，从而完善医院成本核算制度。
编制成本核算报表，及时发现成本执行过程中存在的问题，分析问题产生的原因，把握成本构成及其变化规律，为医院改进成本核算方式提供科学依据。完善成本分析体系、信息反馈体系和责任考评体系，通过建立医院成本考核奖惩激励机制，使成本费用开支与部门、科室、个人利益相联系，促使各部门、各员工转变观念，强化成本管理意识，降低医疗运营成本，实现成本管理目标。同时，以财务制度为纲领，会计制度为工具，建立一套合适医院的成本管理评价体系。
五、改进和完善风险评估和财务报告体系
《医院财务制度》对医院的对外投资进行了严格的规定，相应地在对外投资的会计处理及会计监督上，我们应该高度重视。对外投资的成本、收益、回收等各个环节需要严格按要求，会计人员要加强责任心，提高管理素质，核算水平，发现问题及时反映，以确保国有资产的安全。
财务报告是以日常的会计核算为基础，没有以会计制度为准绳的严密的会计核算，不可能有实用的财务报告的出炉，不可能为投资者提供有价值的经营信息。所以，会计人员在处理医院各项经济事项时一定要遵循会计核算的一般原则，即真实性原则、相关性原则、一致性原则、可比性原则、及时性原则、谨慎性原则、配比性原则、重要性原则、实质重于形式原则、权责发生制原则、按实际成本估价原则。
以上建议，并不全面，仅是提了一些重点，操作上也会比较复杂，但指向的是财务制度与会计制度协调机制创新，目标是提高公立医院财务管理水平。
财务制度梳理范文4
究新财务制度环境下高校财务管理的有效措施。
高校发展和财务管理工作的开展都需要政府持续加大财政性经费投入的力度，新财务制度对于当前高校财务管理产生了重要的影响，使得当前高校财务管理工作面临着新挑战，全面提升高校财务管理水平，开创财务管理新局面，还需要进一步的努力。
新财务制度对于高校财务管理的影响
对于高校财务预算管理的影响。我国经济社会的发展，新经济管理制度的颁布，给我国高校的财务管理带来了新的机遇和挑战。新财务制度要求高校各部门的财务支出，都需要进行严格的预算和审核。要求学校在制定预算计划时，能够结合高校自身的实际情况，进行资源的合理配置，从而保证学校收人和支出的平衡，对于学校预算定期的审核，从而保证高校预算实施的有效运行。新财务制度对高校预算的各方面进行了严格的规定，这就要求高校做好财务预算工作的审核，进一步确保财务预算数据的准确性，科学性和完整性。因此，在新财务制度环境下要求高校建立了规范、严谨的预算管理制度，保证高校财政收支平衡，推动高校财政预算管理的规范合理化。
对高校财务管理制度的影响。新财务制度在高校财务管理制度中的应用，全面提升了高校财务数据的准确性和真实性，准确和真实的财务数据是高校领导进行财政决策的重要依据。另一方面新财务制度加强了社会各阶层对高校财务管理的了解，给社会对高校的财务管理运作的监督提供了可靠的依据。新财务制度的实施，对于高校财务制度的完善和建立以及高校的财务管理工作的规范都起到了重要推动作用。此外，还全面提升高校财务管理工作的质量和效率，提升了高校的经济审核能力。
强化了高校资产的管理。新财务制度对强化高校资产的管理起到非常重要的作用。新财务制度中明确规定对高校的资产管理要实行严格的审核和监督，并对于高校资产的管理标准进行有效调整，明确规定了高校固定资产的折旧方法。如，高校能够采用年限平均法、工作量法进行计提折旧。除此之外，新财务制度还对于高校的建设项目提出了要求，要求高校能够根据相关的规范要求进行施工，这样才能保证高校建设工程的质量。
另一方面就是新财务制度对于高校资产中的无形资产的管理，采用对高校无形资产评估的方式，除此之外，还可以按照规定进行年限平均法进行摊销。新财务制度还要求对于高校对外投资进行监督和管理。采用收、支分开的管理方法进行高校对外资产的管理。其中新财务制度明确规定高校的资产实行政府采购的管理方法，政府采购的管理方式大大强化了高校的财政支出管理，提升了高校财政资金的利用率
新财务制度对于高校财务风险机制的影响。高校的建设和发展在很大程度上受制于高校财政的投人和支出，特别是伴随着我国经济的发展，我国对于高校建设越来越重视，在高校建设中投入的资金也越来越多。因此，这就需要高校做好资产风险的科学有效评估，做好高校资产风险的控制，避免对高校的财务产生影响。对于高校外界进行资金借贷时，一定要做到借款内容的严格审核。另外就是新财务制度强化了高校内部的财务管理，并规定了对外界借款的制度，强化了高校借贷管理，大大降低了高校资产风险的出现。
二、新财务制度环境下完善高校财务管理工作的措施
建立完善的财务管理制度，强化高校内控监督。做好高校财务管理工作首先需要建立一个完善的财务管理制度，新财务制度下对于高校财务管理工作进行很多方面的规定，高校只有不断的完善其财务管理制度，才能更好的满足高校财务管理工作的开展。只有我国高校财务部门针对我国财经法规政策和学校自身的发展需求，全面完善高校财务管理制度和财务工作流程，明确高校各级部门学和各级领导的经济责任。同时还要进行学校预算管理，结转结余资金管理，收入支出管理，资产负债管理实施全过程监督，同时还需要高校能够进一步强化高校财务监督。针对高校自身的财务业务特点，进行高校财务业务操作流程的梳理，并做好高校风险控制，防范高校财务风险；全方面加强对高校经济行为的管控，保证高校财务的运行。
建立高校财会队伍，拓宽高校财务人员的眼界。高校财务工作与其他财务工作相比更加的细致而繁琐，这样就造成很多高校财务人员常常忙于事务性工作，就容易忽视了高校财务服务工作，造成高校财务人员服务意识不强的现状，从而影响到高校财务管理工作的开展。而新财务制度下提升了财务服务工作的重视度。因此，做好高校财务服务工作，满足新财务制度对于高校财务管理人员的需求，就需要高校加强财务人员的技能的培训，开拓财务人员的创新意识。首先需要加强高校财务人员技能与思维的培训工作，提升高校财务人员的素质，让高校财务人员能够适应时展的步伐，培养高校财务人员成为具有坚实会计基础能力和创新思维的复合型会计人才；其次就是强化对高校财务人员的职业道德教育，提升高校财务人员的思想素质和职业责任感，有责任感的财务人员才会重视高校财务管理工作；最后，做好高校财务部门和财务人员之间的交流工作，定期的研究高校财务工作，针对高校财务工作中遇到的新问题，进行交流工作，全面提升高校财务人员的素质和能力。
优化高校资源配置结构，做好高校财务风险防范工作。 高校只有强化资产管理，做好资源配置的优化工作；才能够实现财务资源的共享。财务风险还包括资金安全风险。这就需要高校做好风险防范工作，制定切实有效的措施。重大资金调度实行集体决策，加强授权审批制度，强化高校审计监督，从而保证高校资金的安全。另外就是高校要建立良好的内控环境，制定符合高校资金管理的内部控制制度，有效的避免高校中存在财政安全漏洞。当前我国高校不仅要做好债务规模控制工作，同时也要注意资金短缺风险的防范工作，保持适度的债务规模，这样既能充分满足高校自身发展战略目标的需要，又推动了高校教育事业健康持续发展。
伴随着经济的发展，财务管理在工作开展过程中占有非常重要的作用。强化高校财务管理，实施新的财务管理制度，不但能够有效的提升高校财务管理工作的效率和财务管理水平。而且新财务制度中对于财务管理工作中的财务预算、财务收支、资产以及资产风险的管理都提出了全面的要求，也对于财务管理工作的开展起到了至关重要的作用，新财务制度下对于高校财务管理工作产生一定的影响，只有健全和完善高校的财务管理制度，强化了高校固定资产和无形资产的管理，全面提升高校对于资产的控制和监督工作。
财务制度梳理范文5
关键词：财务内部控制 风险
务内部控制是指企业为了提高财务信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等，而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。具体而言是指财务人员通过财务法规、财务制度、财务定额、财务计划、工作目标等对资金运动（日常财务活动）进行指导、组织、督促和约束，确保财务计划和目标实现的管理活动。
一、我国企业财务内部控制现状
2008年以来，以财政部为首的国家五部委陆续了《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《企业内部控制规范讲解》，形成了一整套内部控制规范体系，其中每项经济业务都涉及大量的财务控制点。但多数大中型企业在实施的过程中仍然步履维艰，有以下几点原因：
（一）对财务内部控制认识不足。有相当一部分企业决策层，仍旧认为会计人员就是简单的记账，未将其职责提升到管理高度，会计岗位仍以传统经验代替规范化管理措施和手段，观念较落后。
（二）企业财务内控制度制定环节存在问题。多数企业实行的是事业部制，即业务分部门管理，面临的首要问题是，全公司没有就单项业务设置一整套涵盖全公司各部门的管理制度和流程，未形成制度体系，而是条块分割。具体到财务部门来说，就是仅规定了财务手续的办理制度和流程，与其他部门未很好衔接，或存在业务控制的空白点，甚至与其他部门制度相悖。原因是各部门既是制度的制订者，相当程度上也是制度的执行者，对有些涉及部门内部利益的业务，往往站在本部门的角度，制订制度时不作刚性规定，以便在执行时“灵活处理”，形成制度相对粗放，且缺乏相互牵制内容的局面。此外，财务内控制度没有将财务管理职能与会计核算职能相互分离，一个制度既包含财务管控职责，也包含会计业务处理和流程，高度交叉，关键控制点不明确，未能多角度、全方位地监控财务风险。
（三）财务内控制度执行不到位。形式上虽然有财务内控制度，但在很多企业通常仅作为一堆堆的手册、文件和制度等摆设，并未发挥指导作用。财务人员仍采用传统的传帮带方式，很少静下心来查找研究制度依据及其合理性，在制度设计和运行上均没有实现闭环管理。
（四）财务人员素质参差不齐。缺乏制度观念，对于内控知识和制度了解不够，财务内控实施不到位；对发现的财务内部控制缺陷，未加以完善，使内部控制流于形式。
（五）内部审计的监督作用发挥有限。部分企业的内部审计未能有效履行其应有职能。由于级别和人情所限，对其他职能部门监督力度不够，内部审计的独立性严重受限。
（六）财务内部控制信息化程度不高。一是财务信息系统基本没有纳入企业ERP资源系统，不能共享其他部门的资源，形成会计信息孤岛，信息利用效率低下，起不到控制作用。二是财务信息系统运行缺少监督。尤其当不相容财务岗位在实施过程中未完全分离，软件程序或会计系统账套被恶意篡改时，系统将错误处理会计业务，后果十分严重。
二、基于企业内部控制改进的财务风险防范实践
西飞国际是中航工业旗下大型国有控股上市公司，公司很早就开展了风险管控专项工作。每年要自查内部控制的运行情况，并按证监会要求披露《内部控制自我评价报告》，财务管控内容是其中一项重要的组成部分。随着《企业内部控制基本规范》的深入贯彻，公司在健全财务内控体系、提高财务风险管理能力方面进行了大量的探索和实践。
（一）企业决策者对企业内部控制的高度重视，是有效实施财务内部控制的首要因素。为强化高层管理者的内控意识，公司陆续组织多名高层领导参加了陕西证监局、国资委、财政厅、中介机构举办的内控专项培训。为全面贯彻《企业内控基本规范》，由总经理亲自担任内控领导小组组长，职能部门抽调骨干组成工作团队，有力地推动了公司内控工作深入开展。
（二）设计完善的财务内部控制制度体系和运行是有效实施内部控制的前提。公司财务部门几年前就开展了基于内控为主导的财务风险管理工作，确立了《梳理财务会计制度，控制财务风险》、《加强会计基础工作，防范会计核算风险》等课题，成立了专项工作组，财务部部长亲自担任组长，按照项目实施计划稳步推进。建立了财务风险管理台账，制定了重大风险的应对方案；按照风险应对方案，结合实际情况，制定具体的风险防范控制措施并实施。将《企业内控基本规范》条款与财务制度进行对比，找出制度不相匹配或缺失之处。通过对财务制度的重新梳理、评审、修订，尽可能将所有财务内控风险点纳入制度中；依托顶层制度，细化二级制度、流程，体现操作程序的各个控制环节。每年，财务部已将梳理制度作为一项重要工作，随着业务及机构变化适时调整，以适应财务管控要求。
再好的内控制度若得不到执行，则失去了制定制度的初衷。为了规范财务行为，公司在财务系统增设了稽核处，配备专、兼职稽核人员，形成覆盖全公司的稽核网络。对于财务内部控制制度的执行，起到了监督作用。以财务制度为依据，对公司财务制度执行情况的检查列为专项工作。以会计业务办理为主线，通过“稽核凭证―出具报告―落实整改―督促检查”等一系列方法，陆续开展了成本核算、资产核算、收入结算、投资核算等专项稽核；对各年度财务报表、财务报表附注、正文及摘要进行稽核；对资金计划执行情况进行稽核，并开展穿行测试。优化了业务流程，规避了资金风险，逐步实现财务控制从制定制度――执行的闭环管理。2012年，中航工业对公司进行了会计基础规范化达标考评，西飞国际达到了优秀标准。
（三）加快财务信息系统建设是有效实施财务内控的途径。公司财务系统围绕建造“数码西飞”的架构，努力打造以“集中控制、业务协同、信息共享、辅助决策”为特点，又具有上市公司特色的财务管理平台。为逐步实现这一目标，财务部成立了信息化工作组，开发了账务处理、成本管理、定额管理、价格管理、资金管理等多个信息系统；并根据业务需要进行后续集成、开发和维护。目前各个系统均已上线运行，且运行状态良好。为今后达到企业物流、资金流、信息流的统一奠定了基础。
（四）建立全面预算基础上的资金预算系统和财务风险预警系统是有效实施财务内控的手段。
1.建立资金预算体系，实施资金管控。公司每年四季度开始编制全面预算，其中资金预算作为一个重要组成部分，需要根据经营、采购、投资等多项经济指标等综合因素反复测算，至少经历一上和二上两个审核过程，在此基础上再测算年度现金流量，逢半年要根据经营计划调整及大宗事项进行中期现金流量预算调整，每季度对实际现金流量与预算的差异进行对比分析，找出影响因素，采取应对措施。根据现金流量预算，就可以确定公司全年的融资需求。在国家货币政策趋紧的状况下，近几年公司争取到了优惠贷款，节约了财务费用。公司还通过勤还速贷、阶段式付款等手段，降低了资金成本，增加了利息收入。为保障正常充沛的经营活动现金流，公司加大了对资金预算执行的考核力度、建立起对资金计划的动态跟踪检查机制；并不断加强对应收账款的清理回收，合理匹配资金需求、全面加快资金周转，有效地提高了资金的使用效率与效益。
2.建立长期财务预警系统，构建风险预警指标体系。公司从获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力等方面入手，建立长期财务预警系统。财务预警指标包括八个基本指标和十四个修正指标，见表1。财务系统每季度要组织各单位召开经济指标分析会，对各单位财务报表及经济业务进行系统分析，对其中变化较大的报表事项深入分析原因，提出对策。并定期出具财务分析报告，结合经营状况对经济指标异常变动的项目详细分析，为领导决策提供参考。
（五）加强财务人员继续教育培训、提高财务人员的整体素质。财务部门开展了多种形式的内控宣传教育，每年均多次组织内控专项培训，并将培训考试与会计从业资格认证相结合。各级领导及财务人员对内控的认识逐步统一，保证了财务内控的有效实施。我公司在财务内控方面的探索和实践已取得了一些成绩，但财务内控建设是永无止境的，在竞争日趋激烈的市场经济条件下，只有不断深化财务内控建设，防范财务风险，才是企业增强竞争实力、并立于不败之地的有力武器。
综上，在当前经济衰退和市场竞争日趋激烈的情况下，能否建立和完善有效的企业财务内部控制，直接决定了企业防范风险能力的高低，也关系到企业经营目标能否实现。因此，加强企业内部控制，筑牢财务风险防线，应该成为贯穿企业整个运行过程的一道保护屏障，为企业发展保驾护航！
财务制度梳理范文6
关键词：医院；财务制度；财务管理
随着医疗卫生体制改革和社会主义市场经济发展，医院的运营环境发生了很大变化，经济活动也更加复杂，1998年颁布的医院财务制度已无法适应医院财务管理需求。医院内部迫切需要进步规范财务活动行为，更新财务核算与管理制度。与此同时，财政部通过实施医院部门预算、国库集中收付、政府采购等管理活动，逐步建立起现代预算管理制度。财政管理的全局性、科学性和精细化程度越来越高，为了更好统筹规划，以及帮助医疗机构持续健康发展，要求规范统一会计核算方法、完善财务管理制度。
2010年12月，财政部会同卫生部等有关部门，修订颁布《医院财务制度》和《医院会计制度》。从新制度的章节条例和实施期限，可以看出两部委对医院财务改革的迫切要求，包括：规范财务核算内容、提高财务分析能力、完善财务管理制度、加强财务监管力度等。根据上级要求，今后医院财务工作的重点将主要集中在以下几个方面：
一、完成新旧会计科目过渡和学习编制新财务报告
（一）理解会计科目新定义、掌握入帐新标准
新制度对会计科目进行全面梳理，补充完善会计科目定义；对入帐计量标准更新确定，使医院的日常核算更为准确。新制度调低应收款项坏账准备金率为2%-4%，体现财政部对医院应收款项变现能力的重视；而对固定资产的认定价值提高到1000-1500元，也反映新制度与时俱进。充分理解科目定义和熟练掌握入帐标准，是财务核算工作前提。
（二）完成新旧会计科目过渡、做好数据比较分析
此次新制度设置52项一级会计科目，其中新增11项，调整12项，删除1项，因此做好新旧会计科目的对应和过渡十分重要。新制度配合医药分离改革，将药品收入归到医疗收支统一核算；为清晰反映医院承担的科研和教学任务产生的相关收支，新制度专设科教项目收支和科教项目结转(余))予以单独核算；根据医院目前贷款经营需要新增零余额账户用款额度；新增预付款项核算预收款项；应收及预付款项中，新增财政应返还资金科目；把应收在院病人医药费归入应收医疗款统一核算；库存物资和药品统一归入存货科目；新增应付职工薪酬项目；专用基金中取消修购基金，新增医疗风险基金；新增待冲基金等等。新制度规定单独核算管理费用，要求医院严格控制管理费用。做好新旧会计科目的对应与数据衔接，包括财务软件科目调整、财务数据入帐、统计上报、比较分析等工作，是财务核算工作基础。
（三）学习编制新增财务报表和成本报表
新制度向企业会计借鉴，完善医院财务报告体系，新增现金流量表、财政补助收支情况表及报表附注。在财务情况说明书中新增成本控制情况、负债管理情况、资产变动及利用情况、或有事项的说明等。新制度新增医院成本报表，包括医院直接成本表、医院全成本表和医院全成本分析表，从而使医院的财务报表体系更为完整。
二、加强医院财务分析、建立财务评价体系
在新制度的附件二里，列举了六个方面19项医院财务分析指标。这些分析指标，不再是原来简单的人均业务量指标，而是从资产运营、收支结构、结余与风险管理、到预算管理、成本管理、甚至是医院发展能力指标，更加系统和专业。医院财务分析指标作为财务评价体系组成部分，考评医院财务状况和经营业绩，实现管理部门对医院的激励与约束作用。
三、建立健全医院内部控制和资金监管制度
（一）加强财务监督、完善医院内部控制。新制度要求由财务部履行财务监督职责，包括预算、收支、资产负债各方面全面监督。同时，新制度要求医院健全内部控制机制，加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。 转贴于
（二）加强医院资金监管。新制度严格控制对外投资，规定投资范围仅限于医疗服务相关领域，不得从事风险项目投资，要确保国有资产的保值增值。
四、加强推进医院成本管理和预算管理
（一）加强成本核算、强化成本控制。结合我院近年来成本工作经验，新制度中对医院成本核算的应用指示是渐进可行的，通过成本软件的标准设定操作，汇总录入基础数据，逐层分步结转，实现全院的全成本核算，各家医院可以根据自己的实际情况逐步推进实施。
（二）实行全面预算、强化预算约束与管理。新制度要求医院的所有收支全部纳入预算管理，实行全面预算管理。新制度对医院预算的基础工作、编制审批、执行分析、上报调整和决算考核等各个环节所遵循的方法、原则、程序等做出了详细规定，并明确了主管部门、财政部门和医院各主体职责。
根据近些年我院预算工作的开展，具体实施别注意两点：1、预算编制时要细化到临床部门、细化到具体项目，才能使预算执行和考核落实到点上。2、追加预算批准后，要相应调整年初总预算和之前预算执行情况分析报告。
综上所述，新《医院财务制度》和《医院会计制度》实施后，医院财务部门在准确财务核算和编制报告后，应将财务工作的重点放在学习提高财务管理能力，特别是财务分析、内部控制和成本预算管理方面，为医院经营和政府部门决策提供支持！
作者单位：上海交通大学医学院附属第三人民医院
