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财务制度管理流程范文1
仓库是企事业单位对物资进行保管和存放的建筑物或场所的统称。对于现代企业而言，仓库的职能范围已经由传统的物资存储和发放场所转变为对物资的性能了解，对材料进行接收类、计量、配送等多种功能为一体的综合性管理部门。因此如何更好地实现对仓库的管理，使其在企业产业链条中发挥更佳的作用就成为了现代企业管理者普遍关心的话题。
一、仓库财务管理的内涵及重要意义
仓库财务管理指的是对仓库材料收发存业务的集中管理、管理经费、仓库事业费、预算外经费等。作为确保仓库各项管理活动顺利进行的资金保障，同其它部门相比，仓库财务的来源更广，核算也更加独立。目前本企业的仓库财务主要是对材料收发存业务的集中。
完善的仓库财务管理方案，可以优化仓库的科学合理化管理，增强管理仓库的计划性和有效性，进一步提升仓库的服务质量。在此基础上，仓库财务管理还能够成为企业发展的推动力，降低企业的物资管理成本，使企业获得更佳的经济效益。而要想切实地实现这个目标，就要是仓库的财务管理不断向科学化和合理化方向迈进，在管理的过程中积极融入最前沿的理念，制定科学的管理制度与管理流程。
二、企业仓库财务管理制度的制定
在《孟子・离娄上》中有一句耐人深思的话：“离娄之明，公输子之巧，不以规矩，不能成方圆。”这段话形象地阐明了规章制度对于工作顺利进行的保驾护航作用，仓库作为单位物资的重要集散基地，就更需要制定科学的管理制度并进行严格地遵守。
仓库财务管理制度的制定必须要为更好地进行企业仓库物资管理而服务。首先从入库管理来看，主要的管理任务有以下几点：其一是对入库的物资先核对是否有请购单，然后对来料物资进行仔细清点，在物资入库的时候，仓库管理人员需要核对物品的名称、数量、单价、品牌、生产日期及型号等等是否与请购单、供货单据一致，确认无误之后方可在入库单据上进行签字。其二是做物资入库时要确认送货单上的数量、单价等重要信息无涂改，送货单上确认有供应单位的送货专用章、有质检人员出具的物资检验合格单后方可做系统入库。其三是对材料入库的存单管理，必须由负责该物资采购人员进行签名，以便在今后对账时能够准确找到当事人，在出现问题和纠纷的时候能第一时间找到责任人。其四是对一些特殊问题的管理，尤其是对于那些尚未出具发票但是实际已经入库的材料，库管人员应该在清点之后填写临时入库单，并做出“暂估入库”的标示，并对此类物品设置专门的台账进行记录，待收到发票之后，库管人员应及时予以冲销，并填写正式的入库单据。
其次从仓库物品的保管来看，需要注意以下几点：其一是为仓库内的各物资都确定台账，仓库的库存物资按照物品的种类来设置，管理人员同相关的财务负责人员进行通力协作，对仓库内物资的出入库单据进行科学的分类编号，并以此为根据设置台账，以便随时进行查找与核对。其二是对物资的归类管理，做好物料的防潮、防碰、防燃、防变质等工作，同时将不同性能物资按不同区域分别放置，做好物资的明确标识及收发存管理卡，以确保物资的先进先出。其三在台账的设置过程中需要注意设置与书写要严格按照财务管理的规范来进行，力争做到字迹工整，数字明晰，尽量杜绝随意涂抹更改。其四是结账问题，每月按时进行仓库财务结账，结账的方式也要参照会计规范执行，并作出明确的标记。这里需要注意的是，库管人员的台账只是记录库存物品的数量，而财务台账则需要对物品的金额也作出明确记录[2]。
最后是从仓库物品的出库来看，在管理过程中，主要有以下步骤：其一是领料人详细填写领取单据，并交由部门负责人或授权人签字生效后进行物资领取，在这个过程中需要认真核对需领物资的成本对象、品名、型号、数量。其二是物品由领料人员严格对实物的品名、数量做好当场和库管一一核对，以免有物品出仓库后数量上出现出入的现象。其三是在物品由领料人领取出库之后，仓库的管理人员应及时将材料的出入情况登记在物料收发存卡上及物料台账上，所领取物品的领料单在月末进行汇总装订，并制成一式三份的领料汇总单，一份留用，一份上交财务部分，一份上交到领用物品的部门，以便在年终进行结账核对。
三、企业仓库财务管理流程的完善
要想使仓库的财务管理进一步奏效，还需对财务管理的流程进行完善。首先要改变过去仓库被动进行物资存储的局面，加强物资采购的计划性，从而更好地实现成本的控制。建立完善的物资管理计划，加强对物资管理全过程的监督。其次要不断完善仓库的财务预算。制定财务预算的最大目标是减少物资的积压，因为物资积压不仅会占用企业的资金，一些价格较贵的物品例如电脑、扫描仪等电子产品的更新换代速度较快，这会使企业的固定资产在无形中得到贬值。第三要注重提升仓库管理人员的素质。随着信息技术的飞速发展，计算机在企业管理中的作用也越来越大，在仓库财务管理中引入计算机技术可以使工作效率得到显著提升。因此要注重培养仓库管理人员的工作能力，使其具备一定的计算机操作能力，并通过培训加强其职业责任心，使其能够在仓库管理岗位上尽心尽职地工作。
四、结束语
总而言之，在市场经济环境下，仓库管理员要以经济的眼光和视角来看待仓库物资管理工作，积极采用先进的软硬件来实施管理，使仓库的财务管理能够得到不断地完善，从而帮助企业获得更好的成本控制。
参考文献：
[1]白自华.DS集团财务管理模式研究[D].西北农林科技大学，2013
[2]韩文国.中国家族企业制度理论分析[D].吉林大学，2012
[3]艾志群.企业财务管理目标：EVA最大化[J].上海会计. 2002（04）
[4]李秉成.论我国企业财务管理目标体系[J].上海会计. 2001（06）
[5]刘惠利.企业财务管理目标的新思考[J].财经理论与实践. 2001（03）
财务制度管理流程范文2
[关键词]电子商务环境企业财务管理模式
在网络信息技术推动下，企业经营活动的电子商务环境正在逐渐形成，企业经营活动的方式、管理模式正在发生根本的变革。主动迎接管理模式的变革，积极推动财务管理模式的创新，成为企业发展的迫切要求。
一、电子商务环境对财务管理模式的影响
企业财务管理模式是指企业为实现财务管理目标，而建立的财务组织结构、财务处理流程、财务处理方法、财务制度和财务信息系统的总称。在不同的企业中，由于企业内外部环境不同，从而形成财务组织结构、财务处理流程、财务处理方法、财务制度、财务信息系统方面的差异，导致财务管理模式的不同。企业财务管理模式一经形成，在一定时期表现出稳定性和协调性，但随着企业内外部环境的不断变化，其表现出动态发展的特性。
现代信息技术尤其是网络技术的广泛应用，电子商务环境正在逐渐形成，使企业生产、经营、管理发生了深刻的变化。基于电子商务，企业生产、管理、营销等各种活动更加融合，企业内部之间、企业与外部之间通过网络传递信息、处理业务，使财务管理活动处于电子商务环境中。电子商务环境正在对财务管理模式产生重要的影响。其表现在：
1.财务组织结构的影响
财务部门与其他部门相融合，出现模糊分工状态，以往由财务部门处理的一些核算业务将按其业务发生地点归到制造、营销、供应等部门来完成。财务部门从人员集中实体部门机构向人员分散的虚拟部门机构转变。财务部门内部的人员分工、岗位设置也将发生较大变化。传统财务部门萎缩,职能分解,包括决策和业务在内的网络虚拟的财务机构代替传统的财务管理机构。
2.财务处理流程的影响
在电子商务环境下，计算机网络代替了纸笔、算盘、计算器，电子单据在线录入，电子货币自动划转，财务业务协同，所有信息，即时产生，资金流、物流、信息流“三流合一”。财务管理无需再建事先固定地划分成一个个各自独立的环节，所有信息汇成了一条连续的信息流，所需的任何财务信息都可直接从网上获得。传统的财务处理流程将面临着一次全面的重组。
3.财务处理方法的影响
电子商务环境下，企业业务活动，如网上交易、网上结算、网上营销、网上采购、网上报税、网上报关等，都将在网上进行处理。传统的会计计量方法、财务预算方法、资本管理方法、财务分析方法等都将发生根本性的变革。
4.财务制度的影响
电子商务环境下，全新的经济形态改变传统工业社会的经济规则。国家规范企业活动的各种制度面临新的要求。会计制度、会计准则等必将适应新的环境要求而发生变革。就企业本身而言，财务组织、财务流程、财务处理方法的变革必然要求建立新的财务制度。
5.财务软件的影响
电子商务环境下，会计信息系统正从被动地汇总业务职能部门的财务数据，转向与业务协同，主动地在业务发生时获取详细信息；财务软件正从部门级、企业级向供应链级发展，并与其他子系统相互渗透，彼此的界限日益模糊。在信息技术的冲击下，财务信息系统的改变，不再是简单的修补，而是一次深刻的革命。未来财务系统不仅仅是面向财务处理，其触角延伸到企业内外活动的各个末端，系统功能的可变更性、可扩充性，系统内部外部数据的共享和一致成为必然发展趋势。未来的财务软件本身就是电子商务的一部分，它将对企业财务管理模式变革起到巨大的拉动作用。
二、电子商务环境企业财务管理模式的基本特征
电子环境下，企业财务管理模式表现出以下基本特征：
1.财务与业务协同
在电子商务环境下，企业内部网络使采购、入库、付款、出库、销售等业务与财务协同运作。外部的网络使企业与客户、供应商、政府管理部门乃至整个联盟企业之间协同运作。
2.实时财务控制
电子商务环境下，可以在最短的时间内获取经营活动的数据，最短的时间内采用多种方法生成财务信息,最短的时间内反馈到信息使用者，最短的时间内将控制指令到业务活动中，实时校正经营活动。3.远程财务处理控制
在电子商务环境下，通过互联网络，财务处理控制跨越物理空间，延伸到企业内的每一个部门，延伸到企业外部的所有可利用资源，延伸到不同的城市、不同的国家、甚至全球。
4.集中管理
电子商务环境下，企业数据集中、信息集中、管理权集中。财务系统实时、直接采集业务活动的源头数据，对数据集中管理，达到信息共享，实现整体集中管理，实现信息流、物流、资金流的统一。
三、电子商务环境下企业财务管理模式的创新着力点
1.从财务组织结构设计
面对电子商务环境，企业组织的实践和理论均表明，传统的企业组织结构正在呈现出扁平化的变化趋势。
2.从财务处理流程重组
20世纪90年代，美国管理学家哈默针对信息技术对管理的影响提出了“企业流程再造”思想，并在欧美等国企业掀起了“以流程再造”为核心的企业管理革命浪潮。企业充分利用信息技术和管理方式对组织结构和流程重新设计，合并重复的环节，尽可能减少无效或不增值的活动，从整体流程全局最优的目标，设计和优化流程中的各项活动。
3.从财务处理控制方法改进
长期以来，很多财务处理控制方法在财务管理中得到应用，如授权批准、财产保全及复式记账等。但是，还有许多先进的方法，如全面预算、标准成本控制及无形资产计量评价(EVA、FIMIAM)等方法，在我国应用程度非常低。究其原因，除了经济环境、思想观念、财务人员素质外，更主要的原因是没有把这些方法与信息技术结合。
4.从财务制度的创新
财务组织、财务流程、财务处理方法、财务信息系统的创新都受到财务制度的制约，尤其是宏观财务制度。随着社会经济和技术的发展，宏观财务制度将成为企业财务管理模式创新的瓶颈。探索电子商务环境下，企业会计制度、会计准则、财务管理制度成为理论研究的重要任务。
财务制度管理流程范文3
企业财务信息化环境下的会计流程创新是指以网络信息技术为技术支撑，根据用户需求对原有的会计信息处理流程进行整合、简化和优化，进而改变信息收集、处理和输出的方式，实现财务与业务协同，信息生成与使用交互的一种新型会计业务流程。企业会计流程创新的意义主要表现在以下四个方面。
其一，有利于实施集中化财务管理。会计流程创新为企业实施统一的财会制度和财会工作流程带来了契机，通过在线生成记账凭证、集中自动划转资金、协同处理财务和业务，使财务管理各个环节中产生的信息汇总成一条连续的信息流，信息使用者可依据自己的权限从信息系统中获取所需信息；
其二，有利于强化事前和事中财务管理。根据企业财务信息化创新的要求，设计会计流程，可以实现财务管理重心由事后财务核算转变为事前预测、事中控制，通过实时结账提高财务信息的实效性；
其三，有利于增强企业数据处理能力。创新后的新会计流程支持高性能数据库，极大地提升了财务信息数据处理的高效性和安全性，同时支持会计信息录入、会计信息查询、会计凭证生成和会计报表报送的远程操控，进而提高了企业财务信息处理的便捷性；
其四，有利于实现财务与业务的相互协调和协作。会计流程创新设计后，企业财务信息化管理系统可以根据企业业务要求自动生成财务处理方案，确保财务与业务协同开展，提高了财务管理的实效性。
二、会计流程创新在企业财务信息化中的应用
1.满足企业财务信息化的建设需求。会计流程的创新要符合企业财务信息化建设要求，满足企业决策与管理的需求，通过调整、改造和优化会计流程，提高企业财务信息化水平。首先，会计流程创新要实现企业经济业务数据的共享，减少数据处理的重复性环节，打破现有的信息孤岛；其次，会计流程的再造要满足集中式管理模式的构建要求，统一各分公司的财务管理信息系统，通过信息系统强化财务集中管理；再次，会计流程创新后要拓展会计管理职能，使核算型会计向管理型会计过渡，增强财务决策能力；最后，会计流程要为网络化财务信息系统的应用提供保障，确保移动办公和远程控制更为规范化和制度化。
2.会计流程创新在实施财务集中管理中的应用。会计流程创新可对现有的企业业务流程进行改进，在深入分析业务流程存在的问题基础上，进而提出解决意见，确保企业财务集中管理模式的顺利实施。首先，会计流程创新有效解决了企业会计工作重复性强的问题，通过简化冗余工作环节，提高会计业务处理的效率；其次，会计流程创新统一了企业会计科目的设置和会计核算方法的运用，使得企业降低了财务数据的分析难度，增强了同口径信息数据的可比性；再次，可支持高性能财务信息系统的应用，使企业与企业、部门与部门之间实现财务信息共享，便于各企业和部门了解财务状况，履行会计监督职能。
3.会计流程创新在财务信息采集中的应用。创新后的会计流程简化了传统的会计工作流程，为会计工作提供了高效的业务处理手段，可利用先进的网络信息技术直接从原始凭证中主动采集信息、归类信息，不需要手工处理，极大地提升了信息传递效率。同时，会计流程再造后，使会计信息采集工作与业务活动协同进行，大幅度地提升了会计信息的相关性和完整性。会计工作从单一的货币信息处理延伸到非货币信息的处理，在将各种源数据信息存储于共享数据库后，再通过信息指令将相关信息同步输送到财务信息系统的会计数据库中，从而确保了财务信息与业务信息输出同源，提高了财务信息的有用性，可以为企业决策提供支持。
4.会计流程创新在财务信息系统构建中的应用。首先，信息化会计流程创新应当充分考虑财务信息系统的建设需要，确保系统的管理权集中于企业总部。企业要建立与创新后会计流程相适应的内部监管制度，对系统使用者查询、审计权限进行设置；其次，实现在线财务处理，可通过财务信息系统在线或远程处理信息录入、记账凭证生成、会计信息查询、报表报送等工作，以减少业务流程运行时间，提高会计工作效率；再次，通过信息化会计流程创新，可确保信息反馈机制的有效运行，使企业决策者及时准确地获取财务信息。
5.会计流程创新对财会岗位结构的影响。在信息时代到来的今天，会计流程创新应当以用户需求作为基本导向，并以财务信息高效流畅作为设计理念，这是信息时代对会计流程再造提出的基本要求。当会计流程创新完成以后，财务人员的工作重点将会逐步转移到对信息用户需求的获取以及优化信息等非事务性的工作上，同时财务部门的岗位也会随之减少，这样一来就对财务人员提出了新的要求。
三、会计流程创新应注意的事项
1.合理构建财务组织结构。面对企业财务管理环境，企业组织的实践和理论均表明，传统的企业组织结构正在呈现出扁平化的变化趋势。有些专家学者针对财务组织提出了一系列概念，为财务组织结构的转变提供了新的视角范围。
2.整合财务处理流程。20世纪90年代，美国相关管理学家针对信息技术对管理的影响提出了“企业流程再造”思想，并在欧美等国企业掀起了“以流程再造”为核心的企业管理革命浪潮。企业充分利用信息技术的发展以及管理方式的组合，对组织架构和流程进行重新组合以及合并循环的环节。尽可能减少无效或不增值的活动，从整体流程全局最优的目标，设计和优化流程中的各项活动。
3.改进财务处理控制方法。很多财务处理控制方法在财务管理中得到应用，如授权批准、财产保全及复式记账等。但是，还有许多先进的方法，如全面预算、标准成本控制及无形资产计量评价等方法，在我国应用程度非常低。究其原因，除了经济环境、思想观念、财务人员素质外，更主要的原因是没有把这些方法与信息技术结合。
4.创新财务制度。财务组织、财务流程、财务处理方法、财务信息系统的创新都受到财务制度的制约，尤其是宏观财务制度。随着社会经济的增长和技术的快速发展，宏观的财务制度或对创新企业财务管理造成一定的约束。探索企业财务管理环境下，企业会计制度、会计准则、财务管理制度为理论研究的重要任务。
财务制度管理流程范文4
[关键词]电子商务环境企业财务管理模式
在网络信息技术推动下，企业经营活动的电子商务环境正在逐渐形成，企业经营活动的方式、管理模式正在发生根本的变革。主动迎接管理模式的变革，积极推动财务管理模式的创新，成为企业发展的迫切要求。
一、电子商务环境对财务管理模式的影响
企业财务管理模式是指企业为实现财务管理目标，而建立的财务组织结构、财务处理流程、财务处理方法、财务制度和财务信息系统的总称。在不同的企业中，由于企业内外部环境不同，从而形成财务组织结构、财务处理流程、财务处理方法、财务制度、财务信息系统方面的差异，导致财务管理模式的不同。企业财务管理模式一经形成，在一定时期表现出稳定性和协调性，但随着企业内外部环境的不断变化，其表现出动态发展的特性。
现代信息技术尤其是网络技术的广泛应用，电子商务环境正在逐渐形成，使企业生产、经营、管理发生了深刻的变化。基于电子商务，企业生产、管理、营销等各种活动更加融合，企业内部之间、企业与外部之间通过网络传递信息、处理业务，使财务管理活动处于电子商务环境中。电子商务环境正在对财务管理模式产生重要的影响。其表现在：
1.财务组织结构的影响
财务部门与其他部门相融合，出现模糊分工状态，以往由财务部门处理的一些核算业务将按其业务发生地点归到制造、营销、供应等部门来完成。财务部门从人员集中实体部门机构向人员分散的虚拟部门机构转变。财务部门内部的人员分工、岗位设置也将发生较大变化。传统财务部门萎缩,职能分解,包括决策和业务在内的网络虚拟的财务机构代替传统的财务管理机构。
2.财务处理流程的影响
在电子商务环境下，计算机网络代替了纸笔、算盘、计算器，电子单据在线录入，电子货币自动划转，财务业务协同，所有信息，即时产生，资金流、物流、信息流“三流合一”。财务管理无需再建事先固定地划分成一个个各自独立的环节，所有信息汇成了一条连续的信息流，所需的任何财务信息都可直接从网上获得。传统的财务处理流程将面临着一次全面的重组。
3.财务处理方法的影响
电子商务环境下，企业业务活动，如网上交易、网上结算、网上营销、网上采购、网上报税、网上报关等，都将在网上进行处理。传统的会计计量方法、财务预算方法、资本管理方法、财务分析方法等都将发生根本性的变革。
4.财务制度的影响
电子商务环境下，全新的经济形态改变传统工业社会的经济规则。国家规范企业活动的各种制度面临新的要求。会计制度、会计准则等必将适应新的环境要求而发生变革。就企业本身而言，财务组织、财务流程、财务处理方法的变革必然要求建立新的财务制度。
5.财务软件的影响
电子商务环境下，会计信息系统正从被动地汇总业务职能部门的财务数据，转向与业务协同，主动地在业务发生时获取详细信息；财务软件正从部门级、企业级向供应链级发展，并与其他子系统相互渗透，彼此的界限日益模糊。在信息技术的冲击下，财务信息系统的改变，不再是简单的修补，而是一次深刻的革命。未来财务系统不仅仅是面向财务处理，其触角延伸到企业内外活动的各个末端，系统功能的可变更性、可扩充性，系统内部外部数据的共享和一致成为必然发展趋势。未来的财务软件本身就是电子商务的一部分，它将对企业财务管理模式变革起到巨大的拉动作用。
二、电子商务环境企业财务管理模式的基本特征
电子环境下，企业财务管理模式表现出以下基本特征：
1.财务与业务协同
在电子商务环境下，企业内部网络使采购、入库、付款、出库、销售等业务与财务协同运作。外部的网络使企业与客户、供应商、政府管理部门乃至整个联盟企业之间协同运作。
2.实时财务控制
电子商务环境下，可以在最短的时间内获取经营活动的数据，最短的时间内采用多种方法生成财务信息,最短的时间内反馈到信息使用者，最短的时间内将控制指令到业务活动中，实时校正经营活动。
3.远程财务处理控制
在电子商务环境下，通过互联网络，财务处理控制跨越物理空间，延伸到企业内的每一个部门，延伸到企业外部的所有可利用资源，延伸到不同的城市、不同的国家、甚至全球。
4.集中管理
电子商务环境下，企业数据集中、信息集中、管理权集中。财务系统实时、直接采集业务活动的源头数据，对数据集中管理，达到信息共享，实现整体集中管理，实现信息流、物流、资金流的统一。
三、电子商务环境下企业财务管理模式的创新着力点
1.从财务组织结构设计
面对电子商务环境，企业组织的实践和理论均表明，传统的企业组织结构正在呈现出扁平化的变化趋势。有些学者针对财务组织提出了“水平总线型组织结构”、“星型组织结构[4]”、“网络型组织结构”、“虚拟组织”等概念，为财务组织结构的创新提供新的视野。
2.从财务处理流程重组
20世纪90年代，美国管理学家哈默针对信息技术对管理的影响提出了“企业流程再造”思想，并在欧美等国企业掀起了“以流程再造”为核心的企业管理革命浪潮。企业充分利用信息技术和管理方式对组织结构和流程重新设计，合并重复的环节，尽可能减少无效或不增值的活动，从整体流程全局最优的目标，设计和优化流程中的各项活动。
3.从财务处理控制方法改进
长期以来，很多财务处理控制方法在财务管理中得到应用，如授权批准、财产保全及复式记账等。但是，还有许多先进的方法，如全面预算、标准成本控制及无形资产计量评价(EVA、FIMIAM)等方法，在我国应用程度非常低。究其原因，除了经济环境、思想观念、财务人员素质外，更主要的原因是没有把这些方法与信息技术结合。
4.从财务制度的创新
财务组织、财务流程、财务处理方法、财务信息系统的创新都受到财务制度的制约，尤其是宏观财务制度。随着社会经济和技术的发展，宏观财务制度将成为企业财务管理模式创新的瓶颈。探索电子商务环境下，企业会计制度、会计准则、财务管理制度成为理论研究的重要任务。
5.从财务软件的开发
目前，国内财务软件大多数都没有从根本上改变对传统业务的模拟，只是对传统会计处理改进基础上，增加了对其他业务的模拟，传统流程自动化的思想仍然存在。原因一方面宏观财务制度因素。另一方面、商品化软件开发商的因素。财务软件模块越来越多，价格越来越高，使用难度越来越大，不同软件的模块难以兼容，很多企业陷于两难的困境。事项会计、事项法会计信息系统为电子商务环境下财务信息系统的设计展现了全新的视角。
参考文献：
[1]张瑞君:网络环境会计实时控制[M].中国人民大学出版社，2004.8
[2]王伟国:网络经济时代企业财务管理模式探析[J].石河子大学学报（哲社版）,2004.9
财务制度管理流程范文5
摘 要 制约新通则执行力度和效果的主要是缺少相应建立引导、督促、鼓励执行的具体制度。应依据新通则及相关法律制度，建立财务管理评估制度，为推行新通则提供有力保障，加快提升企业的财务管理水平，在财政部不直接干预企业经营活动的前提下，确保会计准则制度得到有效的执行。
关键词 新通则完善企业财务管理 理评估制度
财政部2006年底的《新企业财务通则》（以下简称新通则）是规范和指导企业财务行为的纲领性文件，对加强企业财务管理、控制财务风险做出了系统的规定。企业财务管理评估制度与新通则关系密切：新通则根据资金管理流程和财务实质，将纷繁复杂的企业财务行为归纳为企业财务管理体制、资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、信息管理、财务监督等方面，为企业的财务管理评估制度的构建了完整的制度框架；新通则为各级财政部门对企业进行外部财务监督提供了依据。企业财务管理评估是财政部门未来开展财务监督的主要手段。从实践经验看，一项规章能否在企业中得到切实执行，取决于企业自身是否主动执行规章和规章制定部门是否设计了有力的保障机制。
一、企业财务管理评估制度的基本框架的主要内容
（一）总则。明确评估的依据、目的、适用范围、指导原则。
（二）评估对象。目前，我国仅国有及国有控股企业就超过11万家。对所有企业都进行评估，显然不可行。而要从数量众多的企业中确定评估对象，既要看评估部门当年的宏观管理需要和可能投入评估工作的人力、财力资源，又要看企业的影响力及其发生财务风险的可能性。
（三）评估内容。1.企业内部财务管理环境，如企业的内部治理结构和财务管理体制。2.内部财务制度的健全性，如企业建立的财务制度是否符合国家有关法律法规和新通则的规定，以及适应企业实际业务的复杂程度和管理需要。3.内部财务制度的有效性，如企业已建立的制度是否得到了有效执行，财务管理中出现的问题是否得到了及时纠正。
（四）评估方法。包括问卷调查法、访谈法、讨论会法、业务流程分析法、穿行测试法、重新执行法、实地观察法、文件审阅法、演绎法、指标分析法、核查表法、抽样法等。不同方法应有不同用途，有些评估内容需要运用不同方法、从不同角度互相验证。
（五）评估流程。评估工作至少要分三个阶段进行：一是准备阶段，如财政部门确定评估对象并开展培训、企业制定自我评估实施方案；二是实施阶段，企业组织自我评估，如集团母公司对成员企业进行评估；三是结束阶段，财政部门综合评定结果，并予公示。实际工作中，财政部门和企业有时需要委托中介机构进行评估。因此，评估制度应对中介机构的资质做出原则要求，以保证评估质量。
（六）评估结果及其使用。评估结果是财政部门对被评估企业一定期间（一般为一年）的财务管理状况所作的判断，除了作为财政部门监督企业财务、实施财政政策、分配财政资金的参考依据外，还应当向企业反馈并肯定成绩，或者提出改进建议，便于企业加强财务管理。必要时，可以考虑以适当的形式向公众披露。
（七）附则。明确财政部门和企业的权利和义务，以及二者违反评估制度规定应承担的法律责任等。
二、企业财务管理评估的基本原则
在企业财务管理评估对象的选择、评估流程的设计、评估内容的安排、评估结果的判断等方面，财政部门应当遵循以下原则：
（一）重要性原则。即要求评估主体在评估工作量和评估效益之间进行权衡，以最低的成本取得最佳的效益。
（二）适应性原则。评估主体应根据评估对象的实际情况，调整和选择评估程序、方法及重点内容，并以是否能够适应企业控制自身特有财务风险的需要，来判断财务管理的优劣。
（三）公正性原则。评估主体应充分发挥企业财务管理评估作为政府外部监管手段的特点和优势，确保评估结果的独立性和权威性。
（四）导向性原则。评估主体应树立服务意识，通过评估引导企业健全财务管理制度，进而在全社会推广先进的财务管理经验。
三、企业财务管理评估的流程
由于企业财务管理评估工作具有专业性较强且实地评估工作量较大的特点，财政部门开展工作时，应尽可能借助社会中介机构如评估机构、咨询公司、会计师事务所等的力量，以及借鉴企业内部财务监督的成果。
一般情况下，中介机构接受财政部门的委托，对企业财务管理进行评估。上市公司的内部控制相对较为健全，在委托中介机构对其内部控制进行评估之外，还要接受来自国家证券监管、审计等部门的外部监督。因此，财政部门在评估这类企业时，可借鉴企业内、外部的审计和监督检查结果。对于集团母公司控制有效或者中介机构、有关政府部门认可其内部控制有效性的企业，财政部门可简化评估程序及内容，可以仅就某方面的财务管理情况进行评估，或不再评估。
四、企业财务管理评估结果的等级划分
评估结果的分类描述，主要是定量和定性两种思路。定量就是打分数，以分数高低描述优劣，适用于评估主体需要对评估对象进行排序的情形，缺点是对评分标准的科学性要求很高。定性适用于评估主体需要对评估对象进行分类并采取不同的策略，缺点是主观性较强。在定性描述时，可将被评估企业划分为正常、基本正常、关注、失控四个等级。对企业特定期间财务管理进行的特征描述和等级划分，具体如下：
（一）内部财务管理环境和内部财务制度体系。财务管理正常的企业，其内部财务管理环境优良，内部财务制度体系完备，覆盖了企业财务管理的各项。要素和各项财务活动，内容合法合规，且与企业经营目标相符。而企业财务管理失控的企业，内部财务管理环境较差，内部财务制度不能覆盖企业财务管理的主要财务活动，存在内部规定与国家统一财务制度不一致的问题。
（二）内部财务制度的执行情况。财务管理正常的企业，其内部财务制度得到有效的执行，内部财务管理的实际流程与制度规定相符，能够及时处理内部违规行为，及时解决发现的内部财务管理薄弱问题。而财务管理失控的企业内部财务制度未得到有效执行，内部存在重大违规行为，财务管理不能正常发挥防弊纠偏功能，违规行为不能得到及时处理，发现的内部财务管理问题不能及时解决。
（三）财务风险的控制情况。财务管理正常的企业，表现为生产经营正常，近3年能够及时、足额偿还贷款本息，支付工资以及缴纳税费等。而财务管理失控的企业，表现为评估期间有拖欠贷款本息、职工工资、社会保险费、税款及应付利润的情况，或者连续亏损，已出现资不抵债情况，或者管理层频繁变更，或者财务部门已无法正常履行职责等。
（四）“例外”事项。这是属于“一票否决”的事项。例如，企业评估期间只要出现了重大财务舞弊事件，无论财务管理的其他方面情况如何，都不能划为“正常”和“基本正常”，而只能划为“关注”或“失控”。对于评估结果属于“正常”和“基本正常”两级的企业，财政部门应予肯定，成功经验可以推广。对于评估结果属于“关注”的企业，财政部门应向企业出具警示通知，指出企业财务管理存在的不足及可能出现的后果，提出采取具体措施加强管理。对于评估结果属于“失控”的企业，财政部门应下达整改通知，对企业的整改过程进行跟踪监督，并为企业实施整改提供必要的政策咨询服务。
财务制度管理流程范文6
在信息技术的发展潮流下，急需企业针对内部的财务管理方式做出合理性的改革，构建有效的财务管理模式。企业财务管理创新的目标，是企业财务管理在一定环境和条件下所应达到的预期结果，是企业整个财务管理工作的定向机制、出发点和归宿。企业财务管理的目标应兼顾相关利益人各方的利益，同时还应追求企业持久的竞争优势，即以建立企业可持续竞争优势为前提、以股东利益最大化为主导的利益相关者财富最大化为目标。如何创新企业财务管理是摆在企业经营者和财务人员面前的一个重要课题。
一、优化财务组织结构
“以流程再造”为核心的企业管理使企业充分利用信息技术的发展以及管理方式的组合，对组织架构和流程进行重新组合以及合并循环的环节。尽可能减少无效或不增值的活动，从整体流程全局最优的目标，设计和优化流程中的各项活动。
巨人集团的兴衰一直是管理界人士热衷的话题，曾是财务组织管理严重不足的一个典型案例。1996年底，声名显赫的巨人集团陷入财务危机。由于其当时财务组织结构的设置上采用的是控股型组织结构形式，在使各厂属单位（子公司）保持较大独立性的同时，却又缺乏相应的财务控制制度，从而使公司违规违纪、挪用贪污事件层出不穷在一定程度上加速了巨人集团陷入财务困境的步伐。蒙牛采取的是集中的财务管理体系，集团总部可以保证子公司的财务数据的真实准确，规避集团的财务风险。值得一提的有一种非正式的组织形式也在财务管理中亦发挥着重要的作用，日本三菱财团就是其中一个例子。它的组织特色是以三菱东京银行为中心，通过法人间相互交叉持股的方式，形成稳定的联合体法人交叉持股的组织结构，可以防止恶意收购的发生，保护了经营队伍的稳定。
二、企业财务管理创新的对策和建议
未来的财务系统将不仅仅是面向财务问题的处理，它的触角将延伸到企业内外活动的各个终端，系统功能的变更性，扩充性，系统内外部数据的共享和一致将成为必然的发展趋势。企业财务管理创新可从以下方面入手：
（一）财务管理科学化
在科学理论指导下，采用科学方法和程序，由各方面的专家、学者及有丰富实践经验的领导者紧密配合，经过可行性研究和科学论证，选出最优方案，提高投资项目的社会经济效益。
（二）财务处理标准化
目前，很多财务处理控制方法在财务管理中得到应用，如授权批准、财产保全及复式记账等。另有许多先进的方法，如全面预算、标准成本控制及无形资产计量评价等方法。在我国应用程度尚低。财务处理控制方法需要更好地与信息标准技术结合。
（三）财务会计信息化
实现会计信息化，进行全面会计核算和管理企业或组织。财务组织、财务流程、财务处理方法、财务信息系统的创新一向都受到财务制度的制约。随着社会经济的增长和技术的快速发展，宏观的财务制度需要与时俱进。探索在新形势下，企业会计制度、会计准则、财务管理制度成为理论研究的重要任务。
