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公司废品处理制度范文1
乙方： 身份证号码：
电话：
经甲乙双方友好协商，就甲方准予乙方进入甲方的公司收购废品的事宜，达成如下协议：
一、协议期限： 自 年 月 日至 年 月 日止；
二、甲方不得将表中的垃圾卖给第三方，如果第三方出价高于收购价10%，乙方又不愿调整价格，甲方则有权出售单品。
二、计重和付款方式：所有废旧物质交给保安过磅，过磅后到财务签字付款。
三、乙方必须遵守以下管理规定：
1、乙方不得在工厂内从事非法活动，一经发现，甲方有权终止本协议；
2、本协议由协议签订人履行，不得转包第三方经营，如有违约，本协议自动终止。
3、乙方对本人的一切行为负责，在公司内发生的一切纠纷由乙方自行承担；
4、乙方须遵守公司的各种制度，每天及时清走要处理的废物物资，如有违反公司的管理规定的，甲方有权终止本协议；
5、 乙方必须保持收购废品车辆的整洁，不得赃车入公司；
四、甲乙双方在协议期间如有一方提出解除协议，需提前一个月向对方提出书面申请，经双方同意后方可解除。
五、本协议期内如遇到不可抗力以致协议不能履行时，甲乙双方互不承担任何责任。
六、本协议一式二份，甲方留存一份、乙方执一份。
七、本协议自双方签订日生效。
甲方签章： 乙方签章：
日期： 日期：
废旧物资回收合同（二）
甲方：北京废品回收馆
乙方：
为了方便市场商户，同时也考虑本市场实行封闭式管理，保障市场安全，特为各商户设有专人负责的废（品、机油）回收服务，经双方协商达成如下协议：
最新废旧物资回收合同范本最新废旧物资回收合同范本
一、甲方责任与义务
1、甲方有义务对进入市场内的废（品、机油）回收人员进行管理。
2、甲方电话通知乙方，方可到市场内收购废旧物品。
二、乙方的责任与义务
1、乙方进入市场时，应注意自己的言行举止，行为规范，须文明开展回收废旧业务。
2、乙方在市场内进行交易时要求价格与市场价相同等或高于市场价格，不得私自压价。
3、乙方进入市场时，必须遵照本市场的各项管理规定服从甲方的管理，不准在市场内随便走动或到别的商户家进行宣传。
4、乙方不准在市场内有违法的行为，收取后及时离开，凭证出入市场。
5、乙方不得带任何闲杂人员进入市场，不准在市场内长时间停留，规范停车。
6、若乙方造成甲方或市场内商户的各项经济损失、社会影响，甲方有权终止协议，并向乙方追缴相关损失费用。
三、租金
1、回收期限：自**年 7 月 22日至**年 11 月 21 日，本协议自双方签订之日起生效，有效期为 3 个月。
2、费用：乙方在签订协议当日一次性向甲方交纳管理费，按每月￥ 300 元计算，共计￥ 1900元（大写）壹仟玖佰元。
自本协议签订之日起，乙方应支付甲方保证金金额共￥ 500 元 保证金 ，作为遵守市场规章制度及管理的担保。
五、本协议壹式两份，甲、乙双方各执壹份。
甲方（签章） ： 乙方（签章）：
代表签字： 代表签字：
电话： 电话： 年 月 日 年 月 日
废旧物资回收合同（三）
甲方： （简称：甲方）
乙方： （简称：乙方）
为方便小区业主，同时也考虑小区实行封闭式管理，保障小区安全，特为各业主设有专人负责的废品进行回收服务。
经甲乙双方友好协商，甲方同意乙方承包 小区废品回收，附带条件是确保楼道内清扫和外面场地环境卫生，并且将生活垃圾送到压缩站。并在互利、平等、自愿情况下达成一致协议。
一、承包地点：
二、费用支付：自 年 月 日起至 年 月 日止每年甲方支付乙方
元。
四、承包回收废品范围：旧电视机、电冰箱、炉、旧自行车、废纸、废纸箱、可乐瓶等。
五、甲方责任与义务
1、甲方有义务对进入小区的废品回收人员进行控制。
2、甲方按乙方提供的价格进行审核后向业主告知。
3、甲方有责任禁止自己员工在本小区进行拾废行为。
六、乙方责任与义务
1、乙方在小区收废品时应注意自己的言行举止，须文明回收废品业务。
2、乙方回收交易时价格公平合理，不得擅自压价。
3、乙方须遵守本小区各项管理规定，服从甲方的管理。
最新废旧物资回收合同范本合同范本
4、乙方不准在小区内有违法行为。
5、乙方不得带任何闲杂人员进入小区。
6、若乙方造成甲方或小区的各项经济损失，业主影响，甲方有权终止协议，并向乙方追缴相关损失费用。
7、乙方负责小区环境卫生，楼道卫生等清扫，清扫范围按（保洁工作管理制度）执行。
七、协议生效与终止
1、乙方违反本协议约定的责任与义务，达不到甲方要求，甲方有权终止协议。
2、本协议期满后，乙方如实履行协议，可续签协议。
3、双方认真履行协议，如任何一违约，应向对方赔偿经济损失。
聚效
4、任何一方要终止协议，应提前一个月告知对方。
5、本协议一式两份，双方各持一份，双方签字生效。
公司废品处理制度范文2
关键词：工业企业 成本管理 基础工作
成本是生产过程中所耗费的生产资料转移的价值和劳动者为自己劳动创造的价值的货币表现，也就是企业生产经营中所耗费的资金的总和。拥有成本优势是企业具有竞争力的体现，企业都在强调加强成本管理，但实际工作中由于成本管理基础工作不到位，致使成本管理流于形式或事倍功半。笔者作为成本管理的实践者，认为要做好企业成本管理应当做好以下成本管理基础工作。
一、成本全面预算管理
全面预算管理是以企业经营目标为中心，突出企业经营目标的整体性和综合性，将企业的生产经营活动全部纳入预算管理，统筹安排企业的各项生产经营计划。通过预算的编制下达、执行调整、分析考核，实现企业对生产经营活动的有效控制。企业成本预算包括：产品生产预算或商品采购预算；商品产品总成本预算、可比产品成本预算；主要产品单位成本预算；其他业务支出预算；制造费用、管理费用、财务费用、营业费用预算；成本费用总预算。
企业成本管理部门报送成本费用预算时，应同时报送成本费用预算说明书，主要说明，成本费用预算编制依据，降低成本措施，改进成本管理工作建议等。
二、定额管理
定额是企业编制成本预算、进行成本控制、经济责任制考核的重要依据。工时、材料、能源(燃料、动力)、工具消耗、设备利用、物资储备、存货占用、费用开支等，都必须实行严格的定额管理制度。定额应结合生产技术的进步和管理工作的改进，按平均先进水平制订，并分解、落实到车间、班组，各项定额应根据情况变化定期修订。具体包括产品工时、产品材料消耗、能源消耗、工具消耗、设备利用率、物资储备、存货占用、费用定额等。产品工时定额，应保证预算期间公司规定的劳动生产率增长指标的实现。产品材料消耗定额，应保证预算期间公司对材料利用率提高和对材料节约指标要求的实现。新造产品采用工艺定额；修理产品采用综合统计定额；试制产品采用设计定额。能源消耗定额，应根据公司下达的能源指标，结合产品能耗统计资料，按节约原则合理制订。工具消耗定额，应以公司核定的低值易耗品、在用工具占用量为基础，结合工具消耗的统计资料制订。设备利用率，应以公司核定的产品工时定额为基础，制订产品设备台时定额。物资储备定额，应根据预算期生产任务，结合物资供应情况，按保证生产、节约资金的原则制订。存货占用定额，应按公司加速存货周转率的要求及公司供、产、销变化情况核定。费用定额，除国家有关部门已规定的费用标准外，公司应根据制造费用、管理费用、财务费用、营业费用明细科目，分项核定。各基本核算单元制订的定额，应分别报送企业财务和有关业务部门及成本费用控制的执行部门。作为编制成本费用预算、派卫、领料、用款和控制成本费用支出的依据。主要产品的材料、燃料、动力消耗定额。应报公司审核、备案。对定额的执行情况要制订相应的考核办法予以奖罚。
三、原始记录管理
企业在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、材料、燃料消耗，物资收发和领退，零部件、在产品、半成品的转移，库存商品的入库与发出，财产物资的盈亏毁损、资金的支付审批等都应有原始记录。要完善资金支付审批手续，开支报销必须有合法凭证，按规定需要报上级批准的，应在上级批准后，方能支付，不得先支后报。原始记录应具备以下内容：原始记录名称；填制时间；接受企业名称；经济业务内容；实物数量、单价和金额；填制单位和填制人姓名；经办人签名或盖章；其他需要说明的事项。原始记录的填制必须真实、及时、完整、数字准确、字迹清晰、简便易行，符合生产经营管理和成本核算的要求。作为记账凭证附件的原始记录，要随同记账凭证装订保存；数量过多的原始记录，可以单独装订保管，但在封面上应注明记账凭证的日期、种类和编号等，同时在记账凭证上也应注明原始记录的名称、编号、应附原始记录张数等内容或“附件另订”字样。
四、计量验收管理
物资的进出和消耗，都要经过计量、验收。各种计量设备、工具和仪表都要配备齐全，并指定专职机构或专人进行校正和维修。材料购进要核对技术证件，按标准进行化验检查，不合格的原材料不得投入使用，以确保产品质量。同时填制有关原始凭证以便退货和索赔。对各种物资的收发、领退，在产品、半成品的内部转移，产成品的入库和发出等各个环节都必须进行严格的计量验收，建立验量与验质相结合的计量验收管理制度。对物资在采购、保管过程中的合理损耗应完善审批程序与审批办法。
五、生产管理
企业应按行业管理要求，建立和完善生产纪录。统一作业批号编制。规范管理和控制生产过程。企业的商品、外委劳务、作业、自营工程、内部劳务，均应开具生产作业通知单。为简化手续，对于主要产品的生产，可以用月度生产计划及备品计划代替。
财务部门对无计划、无合同、无预算和没有落实款源的项目，有权拒绝付款；对无生产作业通知单或生产计划的生产项目，有权提出停止生产或不予付款。
六、考勤报工管理
直接生产工人应按产品工作号或每台(辆)产品报工，分清生产工时与非生产工时。直接生产工人的出勤工时应与班组考勤记录核对一致。人力资源管理部门负责考勤表的发放和收取。考勤的统计和工时的计算。并将计算结果按规定的时间要求报工资管理员计发工资。立生产工人完成定额核算制度，劳动管理人员按月计算生产定额完成率、小时工资率，分析高低因素，并将定额完成情况和分析资料，按规定日期交会计人员。财务部门应根据劳动工资(人事)部门的人事动态文件及规定的职工分类建立职工工资动态卡片。掌握职工人数及工资变动状况。
七、物资收发管理
领料应按生产作业通知单、产品物资消耗定额、修理细录、工程预算、费用预算等严格控制。企业可根据实际工作需要，规定由会计人员审签领料单的范围。属于某车间专用，并存放在该车间的物资，须按仓库分存物资管理，其领用手续同上，不得以购入作为领用，一次列销。产品完工、工程结束后的剩余物资，应及时退库或办理领退手续，结转其他产品继续使用。仓储物资应定期盘点，盘盈、盘亏结果按规定办理。
八、废品管理
废品包括不符合规定技术标准的零件、半成品、在产品、产成品。废品分为可修复废品和不可修复废品。经过修复能按原用途利用且修复费用合算的，为可修复废品：修复在技术上不可行或经济上不合算的，为不可修复废品。产品可用，但质量不符合规定技术标准的，应实行降级、降价的，为次品。检验人员根据产品质量标准，判定该工作物是不可修复废品或不良产品时，应填写废品记录，明确责任部门和产生原因。责任部门应及时召开废品分析会，查明具体原因和责任人员，采取切实有效的措施，防止废品的产生。检验部门每月应统计、分析全月发生的废品和不良品，将统计分析资料分送财务部门一份，财务部门应核算废品损失、次品损失费用。企业废品应根据废品记录及时单独隔离存放并附标记，按规定程序进行处理。产品发出后，用户发现产品质量问题，应派人与用户共同检查，做出记录，属生产企业责任的“三包”损失，由生产企业负担。
九、在产品管理
车间核算员应建立产品台账，反映当月各种产品的生产数量，投料数量，完工、废品、交库数量，结存数量。车间存放的在产品，应控制在规定的范围内，并配备必要的设施，实行定量存放和保管。在产品台账要根据签收后的收发凭证及时登记。要定期进行实物盘点核对，做到账、卡、物相符。月末车间(工段)核算员应将在产品清单交会计员，据以对在产品进行计价。
十、产品完工验收管理
公司废品处理制度范文3
一、会计的工作方面
在这一年的工作中，我在工作的责任上严格的要求自己，在工作中认真遵守公司和部门领导的要求，积极的改进自身的工作方式，认真配合财务团队和各部门管理，积极的提高自身能力的实用性！
在工作中，我认真处理好每月的财务记账、核算并结账，在工作完成后及时按照公司要求仔细归档处理。并且认真做好每天的日记账，保证每笔业务的收支情况都有迹可循。
此外，在工作中我积极的与其他部门管理交流和请教，认真分析公司业务，尤其是在公司的采购方面，更是与采购部领导认真的协调，制定好详细的采购计划。
二、自我的强化
作为财务，我们除了在工作中保持自身的严谨和仔细，同样也需要不断的更新并充实自己，为此，在工作方面我总是积极的为自己寻找进步的机会。
在工作的思想上：我深知会计是一份需要严谨且冷静的工作。为此，在思想上我一直都的在进行学习和调整，维持自身冷静的头脑和积极上进的工作心态。
在工作的业务上：我更是抓紧机会为自己充电提升。除了在工作内对领导们请教、学习，我还利用网络和书籍，提升自己在会计方面的业务能力，并学习财务和税务方面的法律法规，在合法的情况下，积极的改进自己，为公司更好的计划资金的运转。
三、自我的不足
当然，对一年工作的反思也让我暴露了自身许多的不足。其中，尤其是自身工作较为散漫这点让我头痛！在工作和自我提升上，我总是没有自己的计划，总是想到什么就做什么。这样的情况导致了我工作和学习上事物的堆积，不利于自身的成长和资源的有效分配。这是很不好的“自绊”行为。
为此，在下一年的工作中，我首先要对自己做好工作和学习的自我计划，并定时总结自己，认识自己的不足，积极有规律的去提升自己，发展自己，让自己能将工作完成的更加出色！
事业单位会计个人年终总结
实习目的：
综合复习与巩固成本会计课程所学的理论知识，做到理论联系实际，培养和提高会计核算的实际操作能力。
加深对成本会计核算过程以及核算方法的理解和掌握，为毕业后从事会计工作打下坚实基础。
实习内容：
本次实项内容：
各种成本费用的归集与分配。
各种成本基本计算方法（品种法、分批法、分步法）的综合训练。
生产成本的归集与分配是基础部分，它对以后几章内容有很大作用。成本归集与分配过程实际上就是成本计算过程。在本次实习中，我们按照成本核算的基本程序，先后对材料费用、职工薪酬、其他费用、辅助生产费用、制造费用、废品损失、完工产品和在产品七个方面进行了分章做题练习，经过实习我基本能够对这些费用进行分配。在这些章节中难度不大，只要掌握了一些方法，在加耐心做题训练，就能熟练掌握了。可以说这些章的内容不难，学好了这些，以后的部分学习起来就容易了。
在材料费用方面，分配费用比较简单，比如一批材料为几种产品共同使用，应根据一定的分配方法如按材料消耗定额或材料定额费用分配，从而计入各产品成本；人工费用方面，应按成本项目进行归集，生产工人的计入生产成本，车间管理人员的计入制造费用，厂部管理部门的计入管理费用等，若生产多种产品，应按一定的方法如实际工时进行分配后分别计入各成本项目；辅助生产费用方面，在本次实习中，主要运用交互分配法分配，这里用的方法相对来说难度比前面的大，不过最重要的求分配率；制造费用的分配方面，将在生产环节发生的制造费用按一定的方法如工时比例、定额材料比例，分配计入各有关产品的基本生产成本项目中；废品损失计算，在核算时，将不可修复废品的生产成本和可修复废品发生的费用计入废品损失账户的借方，将受到的赔款和废品残值计入废品损失账户的贷方，然后结转出净损失；完工产品和在产品成本的计算是成本核算的最后一项内容，也是很难很重要的部分在实习中我们主要用约当产量法，定额成本法和定额费用分配法来做，在这里我们花费了好多时间。
各种产品成本计算方法综合运用。在实习的过程中我们只是讲了品种法。分批法和分步法。其中品种法是最基本的方法，好多企业都用这中方法，在实习过程中花费了好几节课；而分批法是按批别作为计算对象，是一种订单生产，成本计算期与核算报告期不一致，一般不考虑在产品和完工产品的分配问题；分步法是以生产步骤作为计算对象，适用于大量大批生产，分步法是最难的，分步法分为逐步结转分步法和平行结转分步法，分步法实际是品种法的多次应用，最难的部分是要成本还原，学习了这些方法后老师带着我们对这些方法分别做了综合训练。
心得体会：
经过四周的实习，让我真正体会到成本会计是一项巨大而复杂的工作，它最考验一个人的耐力与细心，每一个过程都是非常的复杂与繁琐，所以一定要养成细心做事的习惯；
经过实习，使我比较全面、系统的了解和熟悉了现代成本会计核算各个环节的基本内容，加深了我对成本会计核算基本原则和方法的理解，使我对成本会计操作的基本技能更加熟练，为我们以后的学习和工作打下了坚实的基础；
以前没有学懂的一些东西，在这个实习过程中我基本把它们弄懂了，可以说这是对我所学知识的复习和深化；
实习中以前教我们财务会计的那个老师采用的方法就是让同学来讲，同学讲后又亲自来给同学讲，我认为这种方法很好，它可以锻炼同学的能力又可以督促同学的实习，同学可以充分发挥自己的长处来给同学教授好的方法和知识
事业单位会计个人年终总结
不管路由多难走，也要咬牙坚持，来到了岗位上，有困难就要及时的克服不能畏惧不前，作为单位的会计，我谨守工作本分，牢牢记住一点，不做任何违法犯纪之事认真负责的做好自己的事情。
在岗位上团结同时，毕竟公司是一个整体，虽然我是会计在平时工作中与同事交流相对要少，但是我依然知道团结一致对外，我们单位提倡同事如手足，彼此尊重彼此帮助，遇到工作的问题，我一般都会求助同事帮忙解决，这样可以更快完成任务，也能够学到知识。而其他同事有事情询问我我也从不会吝啬，毕竟我也知道投桃报李，或许问我问题的不是那个帮助我的人，但我也不会介意，这是我们单位的文化，作为单位一员继承好传承单位的文化也是有必要的。
对于自己的工作我经常会检讨自己的过失和对错，毕竟人不可能不犯任何错误，在圣贤的人也有疏忽大意的时候何况我一个普通的员工呢？所以我有危急意识，知道反省，没次反省我都能够从中找到很多问题，这些问题有的会难道我，阻碍我工作，但是也同样让我可以追根溯源找到解决问题的方式方法，所以没次发现自己的问题我反而高兴，因为我又可以更近一步。
对待工作有畏惧之心。为什么畏惧，因为不想因为自己的失责留下多少问题和遗憾，肩膀上的担子是公司的信任，如果做不好丢失了公司对自己的信任自己心中也不好受，能够成为会计，就要有会计的工作能力，少犯错，多做事，有危机感有责任感，才能够扛起会计的工作。
我时常会受到身边同事的鼓舞，应为在我的身边有很多努力勤奋工作的同事，他们对工作异常勤奋努力从不会因为自己做的`不好怠慢。一步步都在努力，以前我看到他们高兴的样子，现在我看到是他们努力的表现，相反我觉得这才是他们有现在成绩的原因，总是能够在岗位中默默奉献才是能够坚定走到现在的原因吧。
我在工作也存在着缺点，最大的缺点就是容易犯错，做事的时候不认真，也就是粗心，导致自己的工作存在了一些漏洞，每次都是经理帮我填补窟窿，这让我挺尴尬的不但不能够及时的为经理分忧，还要经理抽时间找问题，为我工作不缺查漏，这让我更加重视工作过程，重视过重的步骤和结果。
想要得到认可，就必须要让自己掌控住自己，不为自己的性格左右，不因自己的脾气而影响到工作，重视大局，不把自己个人私事与公司公事交织在一起，明白秉公办事的重要。当然更重要的是已经吸取了过去的教训也成长了很多，知道有些事情，还需要考自己坚持。未来的工作，做到稳中求胜。
事业单位会计个人年终总结
即将过去的20xx年，在公司领导的带领下、以及财务人员的大力支持下，完成了各项财务工作任务，确保工作有序、较好地履行了工作职能，自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务，由于财会工作繁锁事，因此结合具体情况，全年的工作总结如下
一、完成的主要工作
1、协助会计及时准确的完成各月记帐、结帐和账务处理工作，完成往来银行间的业务和各种日常费用的缴纳。
2、以认真的态度积贯彻执行各项财务制度，认真学习会计政策法规，提高业务素质和能力。
3、根据财务制度规定，办理现金收付和银行结算业务，设置现金银行日记账。做好日清月结，帐款相符，准确无误，超限额的现金及时送存银行，掌握银行存款余额，不签发空头支票。
4、严格按照财务制度规定，审核凭证如发现问题及时与会计沟通，根据收付款凭证登记好现金日记账和银行存款日记账。
5、按照公司相关规定，妥善保管现金，支付凭证，有价单证，印章，保险柜钥匙等。
6、对各类会计档案，进行了分类、装订、归档，协助办公室处理日常工作。
7、协助会计算账，支付项目部工程款款。
二、加强学习，注重提升个人修养和综合素质
1、认真学习财经方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事
2、积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，始终把增强服务意识作为一切工作的基础；始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作。
三、存在的不足
尽管我圆满完成了今年的各项工作任务。
1、今后我会努力学习新的业务知识和会计法规的系统学习。
2、只干工作，不善于总结，所以有些工作费力气大，但与收效不成比例，事倍功半的现象时有发生，今后要逐步学习用科学的方法，善总结、勤思考，逐步达到事半功倍的的效果。
四、严格履行会计岗位职责，扎实做好本职工作
1、不断学习、更新知识、转变观念、完善自我。
公司废品处理制度范文4
【关键词】会计规定；税收规定；涉税风险
税收的无偿性及强制性决定了税法的执行结果总是偏向于国家税收。企业所得税等法律法规在企业涉及税务处理时，如果会计制度、会计准则的规定与税法不一致，要以税法的规定为准。企业的财务人员对会计制度和会计准则的熟悉程度远远高于税法，而两者的处理方式存在冲突，致使很多企业在缴纳税款上出现偏差，增加了企业的企业的税款、罚款、滞纳金等经济风险，情节严重的还可能被追究刑事责任。因而会计人员在会计核算时严格按照会计制度和会计准则的规定，提供真实反映企业财务状况、经营成果和现金流量的会计信息，供利益攸关者决策使用；但当会计与税收规定不一致时，应以税法规定为准处理涉税事宜。
我所在的企业是一个国有中型工业企业，为增值税一般纳税人。企业历史较长、负担较重，企业办社会现象严重，产品销路还可以。财税处理的差异很多，集中体现在价外费用的处理，居民用水、煤气、电的处理，非生产经营单位管理，进项税发票的管理，废旧物资管理，关联企业交易的税收管理，税收优惠政策的利用，混合销售与兼营非应税劳务的划分，税务稽查的应对等方面。本人结合在实际工作中的具体做法，与同行分享，不当之处，敬请指正。
一、价外费用的处理
价外费用是指在货物销售之外向购买方收取的手续费、补贴、基金、返还利润、奖励费、违约金、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其各种性质的价外费用。税法规定：价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算交纳增值税。
我公司日常产品销售火车发运较多，客户把产品运送到站所需款项全部转到公司，发生的一切费用由该公司支付。火车发货涉及主产品外的其他费用，有本单位提供的麻绳费、蓬布租金、铁路专用线过轨费以及车间人员装车费，由附近农村装车队提供的装车费，由个人提供的送蓬布费，有保险公司的保险费，有火车站车务段收取位的费。会计核算时把本单位提供的麻绳费、蓬布租金全部随主产品缴纳增值税。对所有代收的款项均计入“其他应付款”科目，并全额支付给了各单位。
按税法规定，这样处理的结果，不仅本单位提供的麻绳费、蓬布租金、铁路专用线过轨费以及车间人员装车费要全部随主产品缴纳增值税，而且所有代收的款项均应随同主产品缴纳增值税。
针对上述情况，本人的建议做法是：
（一）将本单位提供的麻绳费、蓬布租金、铁路专用线过轨费由子公司-物流公司负责，我公司只负责主产品的销售与货款收取。这样一来，我公司只缴纳主产品的增值税，物流公司的麻绳款缴纳增值税，蓬布租赁费、铁路过轨费缴纳营业税。
（二）车间人员装车费单独注册个装车队，领取装卸费发票，只需按3%的税率交纳营业税即可。
（三）取消代收款项，和客户签订合同时只包含主产品，其他费用可以代为办理，但必须由客户单独付款、单独取得发票。
二、居民用水、煤气、电的处理
我公司远离市区，不仅要生产经营，还要兼管职工的生活。职工生活区的一切服务都由企业负责，再向职工收取费用。
税法规定：纳税人将外购货物用于非应税部门的应转出进项税额，将自产产品用于非应税部门的应视同销售，交纳增值税。我公司将非生产用用水、煤气、电均记入了管理费用，收取款项时直接冲减了管理费用。税务稽查时往往认为外购的水电气在计入管理费用时就应该作进项税额转出或提取销项税额处理，实际上计入管理费用的水电气不仅是职工用的，而且还有办公用的。
针对这种情况，建议将职工生活区用的水电气一律计入“其他业务支出”科目，待按表收取水电气后再计入“其他业务收入”科目，并提取销项税额，水、煤气按13%的税率提取，电按17%税率提取，因收取的职工款项为含税收入，应换算成不含税收入计算。
三、非生产经营单位管理
我公司有职工食堂、幼儿园、宾馆、物业管理，全部在一个帐套核算，这样就造成了原始发票混乱，如职工食堂、幼儿园采购的东西大都是二联单、白条，在计算企业所得税时不允许扣除；另外象幼儿园、职工食堂免企业所得税的也都并入收入交纳了企业所得税。物业管理所需材料又领用企业仓库材料，进行税额转出较多。
针对上述情况，建议作如下处理：
（一）职工食堂单独设帐套管理，和企业以往来账联系，职工食堂免税，相对来说单独核算。
（二）幼儿园、物业管理的收付款等业务也从企业脱离，让他们自主经营、自负盈亏，按约定需付给他们的工资或其他补助可从企业福利费支出。
（三）企业的宾馆单独办理营业执照及税务登记帐，和企业的一切往来规范运行，宾馆只缴纳营业税。
四、进项税发票的管理
进项税是构成增值税的重要部分，也是历次税务机关稽查的重点。企业挣钱不容易，但进项税发票的管理不善往往就给企业带来了资金损失。经办会计往往只重视进项税发票的认证，认为认证即可抵扣。而忽略了对进项税发票管理，财务记账的进项税往往和认证抵扣的进项税不相符，发票传递不及时，材料入库较慢，有的进项税发票超过了认证期限。
针对上述情况，建议作如下处理：
（一）要强调对进项税发票的取得，要求采购所有物资都从增值税一般纳税人单位采购，应取得增值税专用发票必须取得增值税发票。
（二）要加强对进项税发票的审核，坚持发票开具方与货款挂账名称、货款支付名称一致，杜绝不合格、不合理的发票流入。
（三）对税法规定的免税商品，或者购进用于消费的商品，即使开具增值税专用发票也不得抵扣。
（四）把好材料的出库关，对已抵扣税款的材料，出库时用于外销、职工福利、个人消费或如幼儿园等非生产经营性部门的一律要视同销售，按市场价格计算销项税。
（五）严格增值税发票的传递程序，从业务员取得发票办理入库，到审计人员进行价格审计，再到各级领导签字审批，最终到财务部记账、送交税务会计抵扣，都要有时限要求，并且有台账记录、经办人员签字。
（六）加强进项税发票的核对，财务账面和已抵扣发票税额不相符时不要急于结账，一定要找清原因后再结账。
五、废旧物资管理
我公司废品收入较多，一个月就有二百余万元，废品品种也较多。企业成立了废旧物资管理部门，专门负责企业的下脚料、废油、煤灰、废旧固定资产的收集与销售，在对外开具普通发票时，销货名称一律写成了“废品”，会计人员按17%的税率计提了销项税额。
根据财税[2009]9号文件，一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。于是建议要求企业今后应当分别核算废品收入，对报废的固定资产或转让的旧固定资产，收到款项时应记入“固定资产清理”科目的贷方，并按4%征收率减半计算交纳增值税，销售煤灰、煤渣等废旧物资一律按17%的税率计提销项税额。
六、关联企业交易的税收管理
我公司将生产过程中的一部分水煤气、蒸汽直接销售给了关联企业，水煤气、蒸汽市场价格不明显，虽然当时双方确定价格并不低，但长时间价格未进行调整，且企业处于行业亏损状态，成本高于销售价格。税务机关往往就此事进行评估、稽查，企业虽认为没有少缴纳增值税，但依照税法就得补税、罚款。
针对上述情况，建议企业与税务机关达成预约定价安排。按税法规定，企业在同时满足年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上、依法履行关联申报义务和按规定准备、保存和提供同期资料三个条件时，可以与税务机关就未来年度关联交易的定价原则和计算方法通过预备会谈、正式申请、审核评估、磋商、签订安排和监控执行等程序达成包括单边、双边和多边等形式的预约定价安排。预约定价安排自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度有效，在此期间，只要企业遵守安排的全部条款及其要求，各地国家税务局、地方税务局均按照安排内容执行。既然我公司存在金额较大的关联交易，且该项关联交易已引起税务机关的注意，就应努力与税务机关达成预约定价安排，避免企业关联交易税收风险。
七、税收优惠政策的利用
我公司生产有免税产品，在经营方面，免税产品销售方法和应税产品一样，没有充分利用优惠政策来为企业服务。税务会计师从和客户签订销售合同时筹划，要求以产品送到价格“一票制”结算，即只给客户开具一张产品发票，运杂费等由企业承担并加到产品销售价格内。这样企业发生的运杂费等不用缴纳任何税款，将该费用计入“营业费用”，虽然价格提高了，但相应的“营业费用”也增加了，不影响企业所得税。
八、混合销售与兼营非应税劳务的划分
增值税暂行条例规定：一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。从事货物的生产、批发或零售的企业的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税；纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额。不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。
我公司有一个建安分厂，该厂除为本企业提供检修服务外，还对外进行机加工、吊装等业务，并且到外地提供安装、维护设备劳务。会计人员将其全部收入计入了“其他业务收入-建安分厂收入”，虽然建安分厂提供的有非应税劳务，但按规定不能分别核算，就得计征增值税。
为减少税收支出、合理纳税，建议企业对建安分厂实行单独核算，将其变成独立法人的子公司。这样不仅方便了建安分厂对外业务发展，而且建安分厂提供的业务主要是设备维护、吊装等，为营业税纳税人，只需交纳营业税，不用缴纳增值税。
九、税务稽查的应对
公司废品处理制度范文5
1. 制定目的：
1.1 使各类物料之供应达到适时、适地、适量，使产品制造得以顺畅进行而无断料、大量滞积、虚占仓储空间等情形。
1.2 使仓管作业规范化、制度化。
2. 适用范围
2.1 适用于玩具仓库、开发工程科布料仓库、生产原辅料、零配件(含包装物)、零星物料及半成品成品之仓管作业。包括仓库规划、收料作业、储存、领(发)料作业、退料、呆滞废料处理、盘点等作业。
3. 管理单位：
3.1 仓管部门负责本规定之制订、修改、废止之起草工作。
3.2 总经理负责本规定的制订、修改、废止之核准工作。
二、内容：
4. 仓库管理职责：
4.1 仓管部门负责：原料、辅料、零星物料、成品、外发半成品之仓储管理。
4.2 工厂各科(车间)、采购、品管、PMC等部门负责在同仓管部门进行配合作业时执行本办法之相关规定。
4.3 各科(车间)负责已领物料的储存、保管及区域规范，PMC部门负责其审核及稽核。
5. 仓管原则
5.1 所有物料、产品均需经品管判定合格后(特采除外)方可入库，其状态标识卡需附于显著位置。
5.2 做好仓储的区、储位规划。所有物料、产品不可露天存放，也不可直接置放于地上(特殊包装者除外)，均应按库区、储位配置存放，同一种类、或同一批量应以集中放置为原则，物料叠放时要上轻下重、上小下大，高度一般不得高于2.5M。
5.3 物料以先进先出为管理原则，先入库者优先发放。对有保质期限制的物料，应采取进库日期和有效终止日期登录管理，严格要求先进先出。
5.4 物料进出一律凭单作业，只要物料异动发生，即登录物料卡，手工帐和异动计算机帐务，确保料卡帐一致。
6. 仓储安全管理
6.1仓库应在温度、湿度等方面满足所存放物料的特性需求，配备(本文转自实用工作文档频道)防火(爆)、防盗、防潮、防腐(蛀)等安全设施，以保证物料的品质。对危险品应予以隔离储放。
6.2仓库严禁烟火，不得带入火种(火柴、打火机等)。
6.3仓库物料应叠放整齐，保证通道畅通。仓库管理人员下班时，应巡视仓库并关闭门窗、电源。发现安全设施损坏时要立即报告，并记录在检查表上,采取紧急措施。
6.4 违反上述规定者未造成损失时记大过处分，造成损失时予以开除处分并追索其赔偿或移交司法机关处理。
7. 人员管制
7.1仓库重地，严禁闲杂人员进入。对确因公需进入仓库的，应遵从仓库管理人员的指挥，仓库管理人员应予以监督、要求。
7.2 仓库管理人员应明确各自管理区域，不得擅离职守。
7.3仓库管理人员应建立制度，并适当进行轮调以熟悉各类物料及其储位。
7.4仓库管理人员异动时，应由仓库主管监督对其所经管物料进行全面盘点交接，无误后方可正式异动。
7.5违反上述规定者未造成损失时记大过处分，造成损失时予以开除处分并追索其赔偿或追交司法机关处理。
8. 物料管制
8.1 严格仓储内部管制，保证料卡帐一致，为PMC等部门提供正确的库存信息。
8.2 对于常用物料必须由PMC主导与仓管、采购、生产等单位协商拟定最低、最高存量及安全存量标准，呈请公司最高主管核准实施，以保证安全库存量，后续应每半年重新核定一次，酌情调整。
8.3 A、B、C分类管理
8.3.1 ABC库存分类法。A、B、C库存分类法按物料的单价、物料获得的难易程度以及生产需求性是否紧迫、数量大小来划分，以将最大的精力用于对公司可能产生最大影响的少数种类的物料上。具体分类﹕
A类﹕所有按标准单价年度需求量从大到小排序的累计金额70%前面的物料。
B类﹕除A、C以外，均为B类物料。
C类﹕按标准单价年度需求量从大到小排列的90%后面的物料。
8.3.2 A、B、C分类由PMC主导与开发工程科、资材等部门共同确定。一般情况下每年底结合年度预算资料一次设定，也可以由PMC单位通过计算机系统逐一的维护。
8.3.3 仓管单位应定期对ABC类物料进行盘点，同时通过计算机系统维护。
8.3.4 ABC盘点容差值﹕A类﹕0.1%﹔B类﹕0.4%﹔C类﹕1 %。容差值是指允许误差量与实际在库量的百分比值。
8.4 时效管制与呆滞废料处理
8.4.1 对有保质期要求的进库物料必需张贴时效管制色标，色标分类﹕红色有效期为6个月，绿色有效期为12月，白色有效期为24月，于色标上注明进库时间以示区分，并列明细管制。
8.4.2 除特定注明物料外，一般物料、成品均以12个月有效期限。
8.4.3 仓管人员对过期物料(或成品)在投入使用(或出货)前应联系品管人员进行重新检验，作出处理。
8.4.3.1检验合格可重新投入使用的物料，再次库存期不得超过三个月，否则依呆滞料处理。
8.4.3.2 检验不合格者依呆滞料处理，或由PMC单位安排生产部门进行重检。
8.4.4 对于三个月以上没有任何批量出库异动者(指计划内领料作业，盘点异动、样板领用等除外)，超过12个月不用的机器设备工装夹具，视为呆滞料，仓管单位应每月反馈呆滞料信息并积极追踪处理。
8.4.5 废料是指制造加工过程中所遗留下来或是被用坏的残物，废料一律由使用单位开立报废单，由相关部门判定再交由负责部门审核后方可报废。
8.4.6呆滞料废料须隔离存放，呆滞料废料处理如下：
行政科
退还供货商(打折)
以不保用售予其它使用者
售予中间商
设备
开发工程科
财务部门
总经理
以不保用售予其它使用者
售予中间商
工装、夹具
开发工程科
财务部门
行政科
售予中间商
计量器具
品管科
财务部门
行政科
售予中间商
半成品、
成品
业务部
财务部门
总经理
售予中间商
公司自用
其它处理方法
办公用品
总务科
财务部门
行政科
售予中间商
公司自用
其它处理方法
a. 公司自用
定期将呆、废料清单给各部门或传阅，决定是否能在公司内部使用。
b. 退还供货商
呆、滞料以新品或废品方式退还供货商，以有利价格和供货商协商。
c. 以不保用方式售予其它使用者
废品可以卖给其它公司就它的现有状况加以利用，此种方法往往能得到较高价格。
d. 售予中间商
中间商是指从事呆、废料的收集、分类及加工的专业性中间商，当物料为不能使用的废品，且数量太少，不足以直接售予使用者，这些中间商被利用作为处理废品的途径。
8.4.7 价格协议
8.4.7.1 浮动价格协议：呆、废品的价格是随呆、废品处理时市场行情而定，销售条款所涵盖的期限由一个月到一年不等;
8.4.7.2 固定价格协议：买、卖双方谈妥的确定价格，中间商定期提货;
8.4.7.3 临时议价等。
8.4.8 程序
8.4.8.1 正常情况下，各单位每月定期填报呆、废料处理清单，向相应的负责部门申报，将物料清楚地分类、标示;
8.4.8.2 负责部门填写呆、废料处理申请单申报处理，确定最终处理意见，并指定负责人及检查人。
9. 仓储规划与物料卡管理
9.1 仓管应规划及悬挂储位标示图与各类警示牌如严禁烟火等。
9.2 仓管员应根据材料之特性、体积、数量、时间、包装方式、搬运工具及路线等，规划适当之储存空间储位。
9.3 物料储存以一位一料一卡为原则，如储位不足时，可将下述各项合并存放于同一储位：
a. 存取频率低者
b. 数量极少者
c. 容易分辩者
成品仓储以客户别为原则(同一客户成品存放在相同区域)
9.4 各项物料需确实存放于规定之储位，如储位不足存放时，仓管员应规划暂时存放区，待储位充足时，随时整理至指定储位。
9.5 物料卡设置
9.5.1 每种物料都必须设置其相应之物料卡，物料卡上详细说明物料之料号、品名、规格、型号、客户和储位。
9.5.2 所有物料卡之表头(含料号、品名、规格) 数据。
9.6 物料卡摆放
9.6.1 有序﹕物料卡按料号的大小顺序排列。
9.6.2 就近﹕仓库各区根据物料的存放位置，将物料卡摆放在离物料最近处。
9.6.3 异动：每日将有异动的物料卡单独放置在物料卡架上，以利于每日核对异动状况。
9.7 物料卡记帐、存盘
9.7.1 物料进出库区动作一经发生必须在10分钟内登记好物料卡后，每日下班前将相关单据录入计算机帐。
9.7.2 登记物料卡时，需注明进出库动作的日期、进库或出库数量，及时结出余数，并注明原始凭证号码。发现料卡差异时，应即查明不符原因并提出处理对策获核准后方可下班。
9.7.3登记物料卡时，不能越行填写，字迹需清楚、端正且不得涂改、不得用红笔填写。若意外填错，涂改须经权责主管签章核准。
9.7.4 物料卡用完之后，必须按库区、年份、流水号顺序进行存盘。物料卡的存盘年限为一年，过期物料卡由财务部门作废销毁。
10. 循环盘点
10.1 物料管理员每日必须对发料异动后的余数作计算机帐、实物帐(物料卡)、手工帐盘点与核对，确保异动及时入帐，料帐准确，盘点无误时物料卡方可再置放回原位。
10.2 财务部门每月组织全公司仓管单位进行一次循环盘点(抽盘)，仓管单位必须全力配合。同时对盘点差异部分要找出原因，进行盘盈盘亏处理。
10.3 盘盈、盘亏之处理
10.3.1盘盈、盘亏数额，各仓库管理员必须填报原因，层呈后送(副)总经理核准, 凭单异动物料卡和计算机帐目。
10.3.2盘点结果查核﹕盘点表录入后须当天送财务部门，对于盘亏额在容差范围之外或金额数量绝对值较大的，仓管单位须附上原因说明呈报公司最高主管，予以追究责任。
11. 定期盘点
11.1 公司依财务作业需要，每一年度年中(6月30日)，年末(12月31日)应进行全公司范围的财产盘点。
11.2 定期盘点由财务部门组织，分为初盘、复盘及抽盘三个阶段，其中初盘、复盘由各物料(含现场使用物料、在制品、成品)管理部门内部进行，抽盘由行政科、财务部门等抽盘人员进行(同时配合外部会计师验盘)。
11.3 定期盘点具体方案由财务部门于盘点实施前二周做出并下达，信息部门提供计算机协助。
12. 接收、发放及退料作业(进出库管制)
12.1 原辅料、零配件(包括委外加工件)以及零星物料接收作业
12.1.1 接供货商来料，仓管员依物料需求表订购单或外发加工合同和交货单(供货商送货单)、实物核对无误后，清点数量，并在交货单(供货商送货单)上签字确认，作为暂收依据。将物料置放于待检区，填写检查通知单，通知检验人员做进料接收检验。
12.1.2 进料接收检验按《进料检验程序》进行。(详见附件)
12.1.3 来料检验完成后
1) 检验人员依检验结果填写物料检查报告一式四份，品管部门存底一份，其余三份(分别为仓管联、采购联、PMC联)送往仓管办理入库实收作业。
2) 仓管对允收物料或选别及特采物料办理入库。
a.依实际入库物料的型号/规格、数量等填具实际入库数量，仓管员在进货单(一式四份)上签章确认，一份仓管存根，其余三份送采购审核，采购留底一份，其余分发一份给供货商作为接收的依据，一份送财务部门作为付款审核凭据，仓管员将接收物料按物料类别放置指定位置。
b. 依进货单 填具物料卡及登帐。
c. 对有储存期限要求的物料，于物料卡上标识，留意存放日期。
d. 按供货商、进料日期，对物料给予进料批号的编号，并在物料卡上标识，以作为追溯线索。
e. 对选别及特采物料应予标识，并在物料卡上登录备注。
3)仓管对经检验判定不合格的物料或拒收物料，配合进料检验人员予以标识、隔离，并反馈采购部门及时处理。
12.2原辅料、零配件(包括委外加工件)以及零星物料发放作业。
12.2.1仓管员依据生管发放的领料单以及外发物料明细表备料，备料时要复查物料是否齐备有异常时立即向PMC反馈。对领用部门的计划生产用量依领料单、外发物料明细表发放物料，不得多发，填写实发数量并签章。零星物料凭经领用单位权限主管核准的领料单申请领料。
12.2.2仓管依据总经理签章核准的超耗申请单 及超耗领料通知单上的请补码量发放申补物料。
12.2.3仓管对原辅料、零配件发放，按先进先出的原则执行。
12.2.4仓管依据外发加工合同和外发物料明细表，发放委外加工品，由领料者点数验收，发放者、领料者签章确认。
12.2.5仓管发放作业时：
A.依据外发物料明细表、超耗申请单，填具物料卡，并登帐。
B.对进料批号、制令单号及选别及特采的物料，必要时应在 外发物料明细表上标示另加备注。
12.2.6 对多余物料或使用中发现的不良物料，依据有车间主管签章确认、不良退料应有品管部门确认的退料单办理退料(一式三联，一联存根，二联仓库，三联PMC)。
A.不良物料，予以标识、隔离、及时处理;
B.非不良物料，放置指定位置，填具物料卡，依退料单登帐。
12.3 物料、成品接收作业
12.3.1 仓管依据有成品检验人员签章确认合格的物料/成品/半成品入库单办理入库(一式三联，一联存根，二联仓库，三联PMC)。
A.核对型号、数量等无误后，填写实际入库数，仓管员在物料/成品/半成品入库单上签章确认。
B.将成品放置指定位置，堆放整齐。
C.依物料/成品/半成品入库单登帐。
12.3.2 仓管对必需退库的成品，依据有总经理核准签单章确认的退料单办理退库。
A.先予以标识、隔离，通知成品检验人员检验确认品质状态，体现于退料单。
B.合格成品，核对型号、数量，填写实际退库数，在退料单签章确认，将成品放置指定位置，堆放整齐。
C.依退料单登帐。
D.不合格品核对型号、数量，填写实际退货数，在退料单签章确认，配合成品检验人员予以标识、隔离，及时处置。
12.4 物料、成品出库作业
12.4.1仓管依据生管开具经总经理或其授权人核准签章确认的出货通知单办理出库。
A.依业务部开具的销售出库单 (送货单)核对型号、数量等无误，出货者、仓管员在销售出库单 (送货单)上签章确认。
公司废品处理制度范文6
食品安全管理制度
一、从业人员健康管理制度
1、 食品经营者应当树立健康从业意识，加强用人管理，严禁患有有碍食品安全疾病的人员从事接触直接入口食品的工作，以确保食品安全。
2、 食品经营从业人员必须每年进行健康检查，取得健康证明后上岗，不得超期使用健康证明，健康证明应随身携带，以备检查。
3、 食品安全管理人员负责组织本单位从业人员的健康检查工作，建立从业人员健康档案。
4、 患有痢疾、伤寒、甲型病毒性肝炎、戊型病毒性肝炎等消化道传染病的人员，以及患有活动性肺结核、化脓性或者渗出性皮肤病等有碍食品安全的疾病的人员，不得从事接触直接入口食品的工作。
二、从业人员培训管理制度
1、食品经营人员必须在接受《中华人民共和国食品安全法》、《中华人民共和国食品安全法实施条例》等相关食品安全知识培训之后方可上岗；
2、食品经营人员的培训包括负责人、食品安全管理人员和食品从业人员；
3、定期组织食品经营人员培训，制定培训计划，每季度组织培训一次，每次培训时间不得少于30分钟，并做好相关培训记录；
4、培训内容：《中华人民共和国食品安全法》、《中华人民共和国食品安全法实施条例》、《中华人民共和国产品质量法》、《河北省食品安全管理条例》等法律法规；
5、新招收的食品经营人员必须经过培训、考试后方可上岗；
6、建立从业人员培训档案，将培训时间、内容等记录归档。
三、食品安全管理员制度
1、负责组织从业人员参加食品安全知识的学习培训，
并做好建立培训档案工作。
2、负责组织从业人员年度健康检查并做好建立健康档案工作，督促患有有碍食品安全疾病的人员调整到其他不影响食品安全的工作岗位。
3、制定本单位食品安全管理制度及岗位责任制度等，并对执行情况进行监督检查。
4、负责检查记录餐饮服务经营过程的食品安全状况，
并对检查中发现的不符合食品安全要求的行为及时制止和
提出处理意见。
5、负责受理投诉举报工作，对每起投诉举报要认真记录并配合监管部门调查处理。
6、接受和配合食品药品监督管理部门对本单位的食品安全进行监督检查，并如是提供相关资料和情况。
四、食品安全自检自查与报告制度
1、每天对销售的食品进行查验。销售人员要求按照食品标签标示的警示标志、警示说明或者注意事项的要求销售预包装食品，确保食品质量合格和食品安全。
2、对即将达到保质期的食品，集中进行摆放，并作出明确的标示。
3、用于食品销售的容器、工具必须符合卫生要求。
4、销售散装食品，应当在散装食品的容器、外包装上标明食品的名称、生产日期、保质期、生产者名称及联系方式等内容。
5、召回及封存食品的情况要及时通知供货商及政府监管部门。
6、不合适食品的处置。与供应商有合约约定的，按照
约定执行。政府监管部门有明确要求的，按照政府部门的通知要求进行处置。
7、政府部门明令召回的不合格食品，其召回和销毁处
理流程按照《食品安全法》等法律法规的规定及政府监管部门的通知要求执行。
五、食品经营过程与控制制度
1、制定食品采购计划，选择供应商，保证食品的来源合法，签订购货合同，索取食品的相关材料，对食品进行查验，按照保证食品安全的要求贮存食品，定期检查库存食品，及时清理变质或者超出保质期的食品。
2、贮存散装食品，应当在贮存位置标明食品的名称、生产日期、保质期、生产者名称及联系方式等内容。销售散装食品，要在散装食品的容器、外包装上标明食品的名称、生产日期、保质期、生产经营者名称及联系方式内容。
3、贮存、运输和装卸食品的容器、工具和设备应当安全、无害，保持清洁，防止食品污染，并符合保证食品安全所需的温度等特殊要求，不得将食品与有毒、有害物品一同运输；
六、场所及设施设备清洗消毒和维修保养制度
1、场所
（1）应定期进行除虫灭害工作，防止害虫孳生。除虫灭害工作不能在食品加工操作时进行，实施时对各种食品（包括原料）应有保护措施。
（2）使用杀虫剂进行除虫灭害，应由专人按照规定的使用方法进行；使用时不得污染食品、食品接触面及包装材料，使用后应将所有设备、工具及容器彻底清洗。
（3）发现老鼠、蟑螂及其他有害害虫应即时杀灭。发现鼠洞、蟑螂滋生穴应即时投药、清理，并用硬质材料进行封堵。
（4）三防设施有效：纱门、纱窗或门帘、金属防鼠板、防鼠隔栅等设施能有效起到防蝇、防鼠、防尘作用。
2、设备及维修保养
（1）配备冷藏、冷冻设施，烹调炉灶、蒸箱设施，餐用具消毒、保洁设施，留样设施，专用空气消毒设施，清洗设施，通风防潮设施，废弃物存放设施，防蝇、防鼠设施，定期检查和维护，确保正常运转和使用
（2）定期组织对电气设备、机械设备的检查，加强对有关员工的安全操作规程培训，设备、设施维护及时有记录。
七、食品进货查验制度
1、 食品经营者应当严格审验供货者的经营资格，认真查验食品合格证明，确保主体资格合法，购入食品质量合格。
2、食品经营者应当向供货者索取并仔细查验营业执照、许可证和食品合格的证明文件。
相关证明文件应当真实有效，留存的复印件应当由供货商加盖公章。对证明文件不齐全或者不符合法定要求的，经营者不予进货。
3、 食品经营者进货时应当按照食品批次查验食品出厂合格证明或者质量检验合格报告。购入进口食品时应当查验出入境检验检疫机构出具的检验合格证明文件。
4、 食品经营者向种植户、养殖户购入自产自销的食用农产品，应当索取并仔细查验供货商的身份证明和应当检验检疫食用农产品的检验检疫合格证明。
5、 食品经营者应当索取供货者出具的正式销售发票，或者按照国家相关规定索取有供货者盖章或者签名的销售凭证，并保留真实地址和联系方式。
6、 企业总部统一配送的食品，可以由企业总部统一索验供货者的证明文件，统一建档保存；各连锁经营者可将总部出具的进货查验证明和统一配送单存档备查。
各连锁经营者自行采购的食品，应当按照要求向供货商索验相关证、票，并建档保存。
7、 食品经营者应当按供货者名称或者食品种类分类建档保存相关证明文件，记录和凭证保存期限不得少于产品保质期满后六个月；没有明确保质期的，保存期限不得少于二年。
八、食品进货查验记录制度
1、 食品经营企业应当建立并严格执行食品采购及销货记录制度，按照国家有关规定真实、全面、系统的记录食品采购、销售情况。
2、 食品经营企业应当根据食品进货凭证如实记录购进食品的名称、规格、数量、生产批号、生产日期、保质期、供货商名称、联系方式、进货日期等内容，或者保留载有上述信息的票据。
3、 食品经营企业应当积极使用电脑记录。统一配送经营企业可以由企业总部统一进行食品进货查验记录，并将有关资料复印件发给所属相关经营企业备查，也可以采用信息化技术，联网备查。
4、 未实行电子记录的食品经营者，应当设置食品进货台账，利用账簿记录。
5、 食杂店等小型食品经营者，应当逐日将食品进货凭证分类粘贴、便于查找，定期装订成册，代替食品进货记录。
6、 食品批发经营者销售食品时，应当填写销售记录,载明销售食品的名称、规格、数量、产地、生产日期、保质期、购货者的名称及联系方式、销售日期等内容。
7、 食品经营者应当定期查阅进货记录和检查食品的保存与质量状况。
对临界保质期的食品，应当在进货记录中做出醒目标注，并将食品集中陈列或者向消费者做出醒目提示。
8、记录和凭证保存期限不得少于产品保质期满后六个月；没有明确保质期的，保存期限不得少于二年。
九、食品贮存管理制度
1、建立食品存储仓库。专门用于存放查验合格的食品。
2、详细记录食品入库信息。食品入库要详细记录商品的名称、商标、生产商、
进货日期、生产日期、保质期、进货数量、供货商名称、联系电话等信息。
3、按照食品储藏的要求进行存放。食品要离墙离地，按入库先后次序、生产日期、分类、分架、生熟分开、摆放整齐、挂牌存放。严禁存放变质、有臭味、污染不洁或超过保存期的食品。
4、贮存直接入口的散装食品，应当采用封闭容器。在贮存位置标明食品的名称、生产日期、保质期、生产者名称及联系方式等内容。
5、食品出库要详细记录商品流向。
6、每天对库存食品进行查验。发现食品有腐败、变质、超过保质期等情况，要立即进行清理。
7、每周对仓库卫生检测一次。确保库房通风良好、干净整洁，符合食品存储要求。
8、变质食品设立专门的仓库或容器进行保管。不得同合格的食品混放在一起，以免造成污染。
十、废弃物处置制度
1、目的
（1）将经营及办公活动过程中产生的废弃物进行管理，努力变废为宝，达到节能降耗的目的。
（2）加强废弃、废旧物料管理、规范利用、使用程序、提高废旧物料的使用率，不断挖掘节能降耗的潜力，为公司构建节能减排、绿色环保型企业添砖加瓦。
2、范围
适用于经营办公及其它场所。
3、职责
3-1 货物存储：
（1）在转移过程中，要防止废品的滴漏、溢出、散落；
（2）转移到废品仓库时，入库单上写明废弃物的名称、数量，仓库管理员要重新核实废弃物名称和数量，并按仓库管理员的要求放置，不可混放、乱放。
（3）仓库物流管理人员，要每天检查废品仓库，检查废品的放置是否出现滴漏、溢出、散落、混放的现象，严格按照仓库管理制度实施；
3-2.办公室：
清洁工每天负责将生活废物分类转移到指定位置。其中
可回收类一般废弃物转移至废品仓库，不可回收类一般废弃
物转移至公司垃圾场，最终拉运至荒沙沟填埋。
4、可回收废弃物的处理流程：
当废物仓库达到一定量时，库管提出书面处理申请单，提交公司领导审批,然后由营销部负责联系回收处理厂家，处理可回收废弃物时营销部要寻找价格合理、服务好的单位，并签订协议和保存废弃物处理的原始凭证，并负责对废弃物处理过程的监督。
5、一般废弃物分类
5-1、废弃物分为工业废物和生活废物两大类，其中工业废物又分为可回收类和不可回收类两类，生活废物同样分为可回收类和不可回收类两类。
5-2、工业废物
（1）可回收类：
可回收废纸类（废纸箱、废纸板、废纸带等）、废金属类（废铜线、废电缆线、废漆包线、废冷板等）、废塑料类（废树脂、废注塑头、废PVC料、废线材、废线皮、废线盘、废托盘等）、废木材类等。
（2）不可回收类：
不可回收废纸类(过塑纸、粘性纸)、废手套、废抹布、废胶布（双面胶、胶带、织带等）、废塑料袋（泡沫塑料）等。
5-3、生活废物
（1）可回收类：
可回收废纸（书本纸、包装纸、办公用纸、广告新闻纸等）、饮料瓶（罐）、生活污水等。
（2）不可回收类：不可回收废纸（卫生纸、餐巾纸）、废塑料袋(泡沫、薄膜)、废弃食物（果皮）、废旧办公用具（笔、笔芯等）等。
6、废弃物的分类标识和存放管理
6-1、公司各部门一般废弃物存放垃圾桶必须区分：工业废物可回收类、工业废物不可回收类、生活废物可回收类、生活废物不可回收类，对废物放置位置进行标识并标明存放的种类。
6-2、所有的一般废弃物全部放入指定的垃圾桶、垃圾篓或用来存放一般废弃物的箱子或托盘。
十一、食品添加剂和调味料公示管理制度
为规范食品添加剂和调味料公示管理工作，保障公众餐饮安全，根据《食品安全法》、《食品安全法实施条例》和《餐饮服务食品安全监督管理办法》等法律、法规及规章，制定本管理制度。
1、需要公示的食品添加剂和调味料包括：加工过程中使用的所有食品添加剂，酱油、醋、盐、八角等各种香料。
2、需要公示的食品添加剂和调味料基本信息包括：品名、生产厂家、生产许可证编号、供货单位等。
3、公示的基本信息要与实际使用的食品添加剂和调味料相符，不得提供虚假信息误导消费者。使用的食品添加剂和调味料有变化的要及时更换公示信息。
4、采购的食品添加剂和调味料要专店采购、专账记录、专区存放、专器称量、专人负责，并按照有效期使用。严禁采购和使用无合法生产资质以及标签不规范的食品添加剂和调味料。
5、公示栏应按照规定悬挂，便于公众了解相关信息。
十二、食品安全突发事件应急处置方案
1．发生食品安全事故，对导致食品安全事故的食品及原料、工具、设备等，立即采取封存等控制措施，防止可能导致食品安全事故的食品流失，并采集有关食品及其原料样品。
2．即停止销售可疑食物，保留好可疑食物，以供医疗检验查明所中之毒。
