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财务制度及执行情况范文1
酒店财务需要通晓财务、采购、会计、金融、税务知识，掌握法律相关知识，熟练运用会计电算化，熟悉使用财务软件。以下是小编精心收集整理的酒店财务职责，希望对你有所帮助，如果喜欢可以分享给身边的朋友喔!
酒店财务职责11、建立符合酒店实际的财务运作体系。
2、严格资金管理，保证资金安全。
3、每月按时出具并分析财务管理报告，为运营管理提供决策依据。
4、优化存货管理体系。
5、审核并确保账账相符、账实相符。
6、处理好涉税事务，使酒店的涉税风险降到最低。
7、领导安排的临时工作。
酒店财务职责21、监督考核景区各业态有关部门的财务收支、资金使用和财产管理等计划的执行情况及其效果，保护景区财产，维护财经纪律。
2、领导财务部的全体人员认真落实岗位责任制，建立良好的财务工作秩序。
3、通过财务分析，指导开源节流，提出挖潜措施，积极开辟财源,组织全景区及各业态的经济核算，对重要经济事项作出效益评价，参与主要经济合同的谈判，并监督其执行情况。
4、编制财务收支、成本费用等计划和预算，负责各项经营计划的协调平衡，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进意见。
5、组织制定景区各业态财务管理制度和会计核算制度，严格会计监督，支持财务人员依法履行职责。
6、控制物品的采购、收货、库存、发放等工作，建立健全必要的规章制度，确保所有进货价廉物美、库存适量和物尽其用。
7、定期向上级管理人员如实反映景区各业态经济活动和财务收支情况，正确及时地提供管理信息，作为改善公司经营管理决策的依据。
酒店财务职责3(1)严格按照集团财务制度和审批流程开展财务工作。
(2)核查酒店各项对内财务报表。
(3)负责酒店内审工作并协助会计做税务工作。
(4)审核酒店各项收入和费用的准确性。
(5)每月制作酒店财务报表。
(6)发票购买及管理。
(7)酒店印章及证照管理。
(8)跟进应收账款。
(9)审核酒店物资采购出入库，协助仓库管理员做好仓库台账。
(10)定期进行酒店资产盘点。
酒店财务职责41、主持酒店日常财务、会计及税务管理工作，管理监督基础财务的工作质量;
2、建立酒店的会计核算体系，制定会计核算制度及财务管理制度，并监督执行;
3、编制实施企业预决算、财务收支和资金筹措计划，负责成本核算和控制;
4、定期组织资产清查盘点，保证财产安全;
5、确保资金的有效管理，加速资金周转，考核资金使用效果，规避资金和__风险;
6、完成各项财务结算、会计核算，上报财务执行情况，为管理层提供分析数据;
7、定期清理往来帐户，及时催收和清偿款项，做好帐务核对，组织审计工作;
8、负责部门团队建设及员工培养，制定财务内部相关指标，做好绩效考核管理;
9、全面负责帐务问题处理及税务的协调工作，维系好与银行及税务机关的关系。
酒店财务职责51、负责酒店全盘账务的处理及公司各往来账务的核对;
2、独立负责税务关系的处理，维护好与税务专管关系及报税处理;
3、编制各类报表(资产负债表、现金流量表、利润表);
4、负责日常费用报销等单据的核对、年度汇算清洁表的制作及酒店内各物品的管理和各盘点表的制作;
5、组织资金回收、定期进行财产、物资和材料的盘点工作。
酒店财务职责61、根据各类原始凭证完成记账工作;
2、做好财务报表及各类分析报表编制上报工作;
3、做好酒店经济指标分析工作;
5、监督酒店做好税务申报工作;
6、严格执行酒店各项规章制度和政策，根据酒店财务制度审核各项费用报销单据;
7、完成上级安排的其他工作。
酒店财务职责71、担任事业部财务部负责人，对酒店管理公司进行财务管理，预算管理，收入(区分收入来源)成本分析，费用审核等总体把握
2、主持公司财务报表的编制工作，运用财务数据，信息进行财务分析，考核经营成果，及时发现经营管理中出现的问题，并且为CEO的决策提供合理的建议
3、有效地监督，检查财务制度的执行情况，做好日常门店财务问题咨询管理
财务制度及执行情况范文2
【关键词】 预算管理； 财务制度； 绩效评价
中图分类号：G647.5 文献标识码：A 文章编号：1004-5937（2014）13-0124-03
一、优化高校预算管理的必要性
（一）外部因素：公共财政体制改革
从2000年开始，公共财政体制进行了改革与创新，以部门预算、政府采购制度、国库集中收付制度、非税收入管理等为主要内容的改革陆续实施。高校预算管理作为公共财政预算体系的重要组成部分，需要同步改革与优化，重视财政改革的导向作用，使高校预算管理与公共财政体制改革相衔接。改进与创新预算管理模式，有利于提升高校预算管理水平，为财政管理、政策制定提供可靠的数据参数。
（二）内部因素：高校内部管理环境的变化
随着高等教育体制改革的深化，高校经费来源多元化、经济活动多样化的局面逐步形成，预算管理的内容和方式越来越复杂。高校管理环境的变化，对预算管理提出了更高的要求，优化高校预算管理模式势在必行。
1.经费来源多元化
政府是高等教育的办学主体，由于财政资金的稀缺性，高等教育确立了政府和学生共同承担教育成本的原则，即以政府财政拨款为主，以学生缴纳费用为辅，接受社会捐赠、助学基金为补偿的多聚道经费投入机制。由此，高校经费来源多元化格局逐步形成，其中：财政拨款是高等教育经费的主要来源，学费、住宿费等事业收入是高校教育经费的重要组成部分，企事业单位提供的科研经费、社会捐赠、助学基金以及其他资金收入是高等教育经费的有益补充。加强高校预算管理，可以合理配置教育资源，促进资源利用效益最大化。
2.经济活动多样化
高等教育承担着培养人才、科学研究、服务社会的重大任务。然而，随着高等教育规模迅速扩张，逐步实现了从精英教育到大众化教育的过渡，高校不再仅仅局限于从事于教学、科研活动，经济活动日益多样化。例如：设立校办企业、对外投资和资产出租出借活动频繁；扩展学校规模，加大新校区建设；向银行举债筹措资金，且金额较大等。高校经济活动的多样化，要求预算管理更加科学化、精细化。
二、高校预算管理存在的问题
自1994年《预算法》颁布以来，经过一系列的改革与发展，预算管理的重要性已得到普遍认可。随着高等教育体制改革的不断深化，预算管理越来越受到重视，高校预算管理工作取得了一定的成效，对加快高等教育事业发展起到了促进作用。然而，受当前高等教育体制和高校管理制度的制约，高校预算管理存在诸多问题，影响预算管理作用的发挥。
（一）预算管理意识淡薄
由于缺少有效的宣传，部分高校对预算管理的缺乏足够的重视，许多预算只是在走形式。广大教职工甚至领导干部预算管理意识淡薄，参与预算管理的积极性不高，错误地认为预算管理只是简单地“分钱”，导致财权与事权没有形成有机结合。此外，教学部门、科研单位、管理部门也缺乏主动参与意识，被动地接受财务部门下达的预算指标，不利于调动理财的积极性。
（二）预算编制准确性不高
预算编制涉及到学校管理的各个方面，覆盖面广，需要校内各部门之间紧密配合。目前，大部分高校的预算管理工作由财务部门负责，并没有设置专门的预算管理机构。由于财务人员只是临时参与预算编制，对各部门的实际情况了解有限，基础数据准确性较差，预算项目缺乏量化分析和科学论证，往往造成项目规划与资金供求相脱节，导致预算缺乏全局性、持续性和长期性，使得预算管理的资源配置作用不能充分发挥。
（三）预算编制方法不科学
高校预算编制普遍采用增量预算法，这种方法主要以上年度的实际支出为基数，采取“基数+增长”的方法编制。虽然增量预算法操作起来简单方便，但由于基数本身可能存在一些不合理的因素，容易形成刚性支出，“滚雪球”式的预算项目金额逐年增大，固化了资金的分配格局，不利于调整和优化支出结构，导致各部门缺乏增收节支的积极性，造成资金使用效益下降。
（四）预算编制与执行脱节
预算方案一经批准，就具有权威性。然而，由于高校缺乏完善的预算控制系统，预算执行随意性大，预算项目追加和调整频繁，经费执行偏离预定轨道，存在“预算归预算、执行归执行”现象，加剧资金供给矛盾，严重影响预算管理的权威性。例如，在预算执行中频繁调整预算，甚至有些项目先支出、后立项，然后再追加预算，使得资金流向与预算控制脱节，削弱预算管理的严肃性。
（五）缺乏预算绩效评价机制
预算绩效评价是预算管理的重要环节，它强调的是责任和效率。在实际工作中，许多高校只注重预算编制、预算执行环节，忽视了对预算执行结果进行绩效评价。理论上讲，预算项目在实施之后，应当评价是否达到了预先设定的目标。然而，由于缺乏相应的考核与评价机制，也没有实施应有的奖惩措施，使得预算管理流于形式，资金使用效益低下。
三、《高等学校财务制度》中关于预算管理的规定
2012年12月，财政部、教育部印发新修订的《高等学校财务制度》（财教〔2012〕488号，以下简称《制度》），《制度》中关于预算管理的规定，主要体现在以下几个方面：
（一）明确预算管理办法
预算管理办法是开展预算管理工作的基础，具有指导性。《制度》规定：“国家对高等学校实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。”该办法遵循了《事业单位财务规则》的基本要求，并结合高校预算管理的特点，不仅适应了预算管理体制改革和事业单位改革的需要，还满足了高校预算管理的要求。
（二）完善预算编制、审批和调整程序
开展预算管理工作，首先要明确预算编制的原则、程序和方法，规范调整程序，使各个预算管理的环节都有章可循。《制度》完善了预算编制、审批和调整程序，例如：预算方案由学校财务部门提出，经学校领导班子集体审议通过后，才能上报教育主管部门，经主管部门审核汇总，最后报财政部门审批；如果预算方案有较大调整，应由主管部门审核后报财政部门调整预算。
（三）增加决算管理的内容
决算是预算结果的反映，为促进预算管理绩效化，需要加强决算管理工作，形成预算与决算的互动机制。《制度》对决算管理进行了规范，要求高等学校编制年度决算，并及时上报教育主管部门，由教育主管部门审核汇总后报财政部门审批；加强对决算数据的审核与分析，保证数据的真实性、准确性。此外，为便于决算分析，《制度》完善了四个方面财务分析指标体系，其中预算管理指标包括预算执行率、财政专项拨款执行率。
四、高校预算管理的优化路径探索
如何优化高校预算管理模式，提高预算管理水平，亟待加以研究和解决。笔者根据实践中的体会，结合新《制度》的要求，从预算环境、预算编制、预算执行与控制、预算监督、预算绩效评价、决算管理等环节，提出探讨性的优化策略。
（一）优化预算环境
1.健全预算管理的组织体系
要做好预算管理工作，必须有健全的组织体系。高校预算管理组织体系应当由三部分组成，即决策机构、组织机构、执行单位。预算的最高决策机构是预算管理委员会，由其全面负责预算管理工作；在预算管理委员会之下，设有预算管理办公室，具体负责预算的编制、执行与监控、考核与评价、报告等相关工作；执行单位具体负责制定本部门的预算草案，执行经预算委员会批准的预算方案。
2.健全预算管理制度
制度建设是根本性建设，是高校现代化建设不可忽视的重要内容。健全高校预算管理制度，首先要制定相关标准和要求，确立预算管理的原则、程序和方法，使预算管理工作程序化、制度化，各个环节都有法可依、有章可循。预算一经通过后，就必须严格执行，不得随意追加或调整，对于确需追加或调整的，由预算管理委员会审批通过后，在经费允许的情况下，方可调整预算方案。
3.增强预算管理意识
预算管理涉及面广，要使预算管理工作落到实处，各部门需要增强预算管理意识，相互协作、紧密配合。第一，学校领导要明确预算管理的重要性，大力支持预算管理工作；第二，预算管理委员会要做好牵头作用；第三，预算管理办公室要通过宣传、培训、会议通报等形式，增加预算透明度，调动广大教职工参与预算管理的积极性；第四，各执行单位负责人和经办人员，要明确职责分工，加强业务学习，提升预算管理技能。
（二）预算编制环节
1.做好基础工作
高校预算管理工作涉及领域广泛，做好基础工作是预算编制的重中之重。首先，核实各项基础信息，基础信息既是编制预算支出的主要指标，又是财政部门核定财政拨款的依据，为使预算建立在真实可靠的基础上，必须对各项基础数据逐一核实，确保准确性；其次，预算编制人员应当深入学习财政部门、教育主管部门下达的预算指导性文件，准确把握预算口径；再次，分析前三个年度的预算执行情况和变动趋势，为编制预算提供参考；最后，结合学校年度工作要点以及中长期发展规划，优先考虑急需项目，做到保证重点、兼顾一般。
2.采用科学的预算编制方法
按照公共财政预算口径，高等教育经费支出包括基本支出、项目支出、上缴上级支出、经营支出以及对附属单位的补助支出。其中，基本支出和项目支出是主要组成部分。不同类别的经费支出，应当采用不同的预算编制方法。针对基本支出和一年内的项目支出，可以采用零基预算法，首先研究、分析和判断预算项目的必要性，再根据项目的轻重缓急程度，结合学校财力状况，确定预算数额，从而避免基数预算法造成分配不均的弊端。对于跨年度的预算项目（如新校区建设），可以采用滚动预算法。滚动预算法从动态的角度，把握学校近期发展目标和中长期战略布局，实现对预算项目的全过程管理，并能根据实际执行情况加以调整，充分发挥预算管理的指导性、控制性。
（三）预算执行与控制环节
1.利用校园网络实施动态监控
随着网络技术的发展，校园网络在高校得到普及。高校可以借助于校园网络优势，建立预算执行动态监控体系，实现预算信息的实时监控、统计分析和网上查询。预算执行动态监控体系是以财务部门为中心的网络系统，具有以下几个方面的功能：（1）实时跟踪预算执行进度，掌握和控制预算执行情况。一旦出现超预算或无预算开支项目，就会立刻显示预警信息。（2）统计分析预算执行情况，通过网络系统将分析结果及时传递给相关部门。（3）针对不同级别的人员设置一定的访问权限，在其权限范围内可以网上查询预算执行情况，为领导决策提供有力的数据支持。
2.建立预算执行分析机制
预算管理办公室应设置专门人员，负责分析预算执行情况，重点分析预算差异的性质和原因，及时发现和解决出现的问题和存在的风险，并提出相应的改进措施，为预算控制提供目标、方向和重点。根据预算执行情况和分析结果，定期撰写分析报告，并上报给相关校领导。
3.规范预算调整程序
预算方案一经通过后，就必须严格执行，原则上不予调整。对于确需追加或调整的项目，必须严格遵循预算调整程序，经预算管理委员会审批后，在经费允许的情况下，方可调整预算方案。预算调整程序包括分析、申请、审议、批准等环节，必须严格遵循。
（四）预算监督环节
1.加强内部审计监督
内部审计是内部监督的主体，能够独立监督和评价高校预算管理情况，是实现预算目标的保障。审计部门应监督预算编制和执行的全过程，及时发现缺陷和漏洞，并提出改进建议，确保预算管理合法、合规。
2.加大外部监督力度
政府是高等教育经费的主要投入者，由于监督“缺位”，政府与高校之间存在信息不对称。加强对高校的预算监控，是解决两者信息不对称的重要手段。因此，政府既是高等教育办学的主体，也是重要的外部监督力量。教育、财政、审计等部门应当联合行动、相互协调，建立和完善信息共享机制，形成监管合力，定期对高校预算管理工作进行专项检查，以便及时、准确把握财政资金动向，合理配置财政资金。
（五）预算绩效考核与评价环节
预算绩效考核与评价是指运用一定的评价方法、评价指标及评价标准，对预算执行情况进行综合性评价。为了体现预算管理的权威性，提高资金使用效益，必须构建责权利相一致的绩效考评体系。根据高校内部机构设置情况，参照《制度》和教育部本科教学评估的有关指标，可以设置以下评价指标：预算收入执行率、预算支出执行率、财政专项拨款执行率、资产创收率、三公经费比率、科研经费产出率、仪器设备利用率等，并根据各项指标的性质，确定所选评价指标的权重。
预算绩效考核与评价工作由预算管理委员会负责，具体可实行“月度预考核、季度兑现、年终清算”的办法，评价各部门预算执行效果。同时，绩效考核结果要与经济利益挂钩，对预算执行情况好的部门，要给予一定的精神和物质奖励；对预算执行情况差的部门，要给予一定的处罚，如警告批评、取消评优资格、扣减下一年度预算指标等，情节严重的，还应当追究相关人员的责任。
（六）决算管理环节
决算是对年度预算执行情况的综合反映。做好决算分析的重要性在于总结经验，把握高校总体收支情况和资金使用情况，找出存在的问题，重点分析预算超支原因，并提出改进意见和措施。由于决算数据主要来源于财务报表，因此决算工作由预算管理委员会和财务部门共同参与。高校应当完善决算分析指标，强化对决算分析结果的反馈与运用，为编制后续年度预算提供参考，形成预算与决算相互反映、相互促进的机制。
【主要参考文献】
[1] 财政部.高等学校财务制度[S].2012.
[2] 财政部.行政事业单位内部控制规范（试行）[S].2012.
财务制度及执行情况范文3
【关键词】：医院财务 管理措施
医院不但要提高医疗服务质量与水平，同时也要求医院必须通过提高财务管理水平，以最低的消耗来获取最大的收益。例如，在财务管理内容上，就比较注重抓日常的财务管理，但财务风险管理、无形资产管理、有些医院则流于形式；做好医院财务管理对提高医院经济效益，具有重要的作用。当前，随着新医改政策的实施和医疗卫生体制改革的进步深入，医院的财务管理工作应逐步适应新医改的要求。在只有这样，医院才谈得上可持续发展，才能在激烈的市场竞争中求得生存与发展的间。以下是笔者对医院财务制度的一些不成熟的看法和意见。
1、医院财务人员自身素质的提高
医院的财务人员的综合素质是决定医院财务管理质量的决定性因素，要加强财务人员的业务水平，提高其业务能力，财务人员业务能力的高低直接影响着财务管理水平的高低。除了领导的榜样应当加强外。加强会计人员道德教育和职业技能培训更为重要。一方面，开展形式多样的思想道德建设活动，使财务人员爱岗敬业，自觉履行职责，廉洁自律，自觉遵守财务制度，严格要求自己，维护医院利益。医院要求财务人员应不断扩展自己的专业知识水平建立合理的知识结构，精通相关的财务准则和规范。要求财务人员不仅应该具有多学科的专业知识以及熟练驾驭计算机的能力，还要具有较高的业务理论水平，能从整体上把握医院财务管理工作的进行强化对财务人员的培养和教育，更新知识、更新观念，提高其综合素质，已成为现代医院财务管理中日益紧迫的课题。
另一方面，要加强财务人员的职业道德教育，加强财务人员执行各项法律、法规、遵守财经纪律的自觉性；要加强财务人员的职业道德建设，提高财务人员思想觉悟和政治素质。要求财务人员爱岗敬业，提高财务人员思想道德觉悟，积极开展形式多样的思想道德建设活动自觉遵守财务制度。只有通过不断学习，提高自身素质，财会人员才能发挥财务责任监督的作用。加强会计人员继续教育，培养高素质的财务人员。
2、预算管理的全面推行
为提高医院的资金利用效率，应在医院推行全面预算管理。医院预算是为了实现医院既定的目标，通过编制业务收支计划、投资计划等预算，并运用行政手段在实际工作中贯彻执行的一种管理形式，根据医院事业发展计划和任务而编制的年度财务收支计划，反映了医院资金收支、业务活动和事业发展的规模和方向.
首先，应该是全面的预算管理，通常是以医院经营发展目标为预算目标，根据医院财务活动的实际情况和医疗市场的情况编制的业务收支计划、投资计划等预算。它作用于医院的一切医疗活动领域，并将各个预算统一在总预算体系下，所以是全面预算其次，医院应以财会部门为基础，建立专门的预算管理组织机构，制定完善的预算管理制度，各部门相互协调，共同参与，要根据实际情况反复进行全面、系统的调查研究，遇到法律法规或者经营状况发生重大变化的情况可对预算进行适当调整，体现预算指标的科学性和合理性。
考虑医疗市场、医院本身特点及医院发展的要求，由医院通过一定程序讨论通过，是医院未来一定期间经营目标、经营决策和经济责任的约束数据。在制定和执行预算计划的同时不断完善预算管理制度。
再次，要在全面分析医院历史数据，考察当前政策、医疗市场、社会环境、地域特殊性等因素变化对医院的影响，树立并倡导预算管理是全局性财务管理行为，将预算编制、执行、考评看作一个完整的系统，无论在哪个环节都要严格控制，实行归口管理，根据现金的流入量来安排现金的流出量，同时应对预算执行情况建立严格的考核制度，定期对各部门预算执行情况实行考核，如果预算制定的依据发生重大变化，则应对预算进行适当的调整。在编制医院预算时，要灵活运用各种预算编制方法，编制出科学、合理的预算。首先，在编制收人预算时，要参考以前年度预算的执行情况
财务制度及执行情况范文4
关键词：财务管控 预算管控 项目成本管控 三金占用管控
一、前言
财务管控是我们通常所认为的财务管理和财务控制。汤谷良（2006）认为：按照传统和现行的解释，财务控制是指财务人员（部门）通过财务法规、财务制度、财务定额、财务计划目标等对资金运动（或日常财务活动、现金流转）进行指导、组织、督促和约束，确保财务计划实现的管理活动。李心合（2005）认为：财务控制初步定义为一种以企业所有权安排为基础的财务控制和财务收益分享权的有效安排。在现代市场经济条件下，财务管控是企业管理的核心所在，是保证企业正常发展和壮大的最重要的体系支持和系统保证。财务管控即财务管理和财务控制的合体概念作为公司治理结构框架中存在和运行的一个重要管理系统和内容，其目标直接反映着公司各种经营环境包括财务环境的变化，并需要根据各种环境的变化适当、适时地进行调整。
二、财务管控实务
（一）预算管控方面
1、预算管理环境
建立健全预算管理制度体系，包括：总体管理办法、实施细则以及各专项管理制度;规定了预算编制、执行、考核流程。设立全面预算管理委员会，单位负责人领导预算工作;设置全面预算管理办公室及专项预算管理小组。全面预算管理决策、工作机构以及执行单位职责明确;各项预算有明确的执行单位。
2、预算目标
设置预算指标体系，包括基本指标、质量指标、专项指标以及辅助指标。预算目标确定应与行业环境、上级主管单位下达的指标、单位中长期战略规划以及年度经营目标相结合。预算目标分解覆盖单位各责任主体（部门、研究室、车间等）及投资控股公司。
3、预算编制
预算编制方案包括主要指标（含确定过程）、编制节点（时间、程序及责任主体）以及管理重点（管理提升的内容）。预算责任主体按照全面预算工作规定的程序以及时间编制预算。单位预算需要上下互动，部门互通，共同完成预算的编制。
4、预算执行与分析
建立了预算内事项、超预算事项和预算外事项的授权审批制度;预算执行过程严格按照制度规定的程序审批。使用标准化的预算分析模板，有预实对比、进度分析和差异提示，充分反映业务运行情况;专项预算有专项预算分析报告。定期召开预算例会，开展预算执行情况分析;针对异常指标进行差异分析并提出切实可行的应对措施。预算管理工作机构定期向预算委员会报告，并定期向预算执行单位反馈预算执行情况。制定明确的预算调整程序，明确审核权限，按规定程序及权限进行预算调整。
5、预算考核与评价
预算考核实现单位全覆盖至投资控股公司;预算考核指标成体系，根据不同对象的特点设定针对性指标。预算按年度考核并与部门经济责任制奖惩或绩效挂钩。加强指标监控，降低年度预算执行偏差率：基本指标（收入、利润、EVA、成本费用占营业收入比重、资本保值增值率），重点质量指标（总资产周转率、存货周转率、应收账款周转率）。
（二）成本费用管控方面
对于费用管理方面，费用预算编制根据各部门相关岗位职责，固定费用或数额比较稳定的预算项目采用固定预算的方法编制;与业务量有关的预算项目采用弹性预算与滚动预算相结合的方法编制;不经常发生或预算编制基础变化较大的预算项目采用零基预算方法编制;难以准确预测变动趋势的预算项目可采用概率预算的方法编制。
对于项目成本管理方面。项目前期成本控制是指在项前期对影响成本的经济活动进行事前的预算、审价、规划和监督，为事后控制提供考核和对事中控制指明道路的就是事前控制，这处于成本控制的核心地位。因此，事前控制所决定成本的全部过程和执行水平的高低，对于我公司而言包括成本预算决策、审价管理和成本控制计划。企业成本控制事后分析不是马后炮，而是下一个循环周期，事前科学预测的开始，是成本控制工作的继续，以达到控制成本和提高效益的目标。成本控制全过程管理框架：成本控制，控制成本，控制对象是成本，成本是什么？成本产生的动机是有的，只要有动机就要有预算，有预算就能控制住。
成本控制是一个系统的工程，需要系统布局和重点部位突破相结合。
要控制成本，就要研究成本对象产生的全过程，形成系统的科学的成本控制系统（如下图）
（三）资金管控
加强资金使用的计划管理，加强对重大支出的监控，切实防范风险。推进逐级资金计划管理体系，通过目标及考核的方式，实现全公司资金管理的计划性和有效性。通过加强资金计划管理，提高各事业部资金使用的计划性，合理安排付款节点，减少备付资金占用。
（四）三金占用管控
三金主要是指应收账款、预付账款和存货的资金占用。过高的三金占用，会造成企业经营风险加剧，进而影响金融风险。如不及时加以减压，将会严重制约企业经济的持续健康发展。建立三金占用定期自查制度，确定期末应收款项及存货是否存在、完整及计价准确;确定并评价应收款项及存货管理制度建设及执行情况;确定并评价减少三金占用规模措施及执行效果。
自点至少应当包括：应收款项、预付款项及存货的确认及减值准备计提是否充分，应收账款信用政策制定及执行情况、催收责任及落实情况，存货管理政策、外埠存货风控措施及执行情况，三金周转情况、占用规模过高的原因分析、减少三金占用规模措施的制定及执行情况
财务制度及执行情况范文5
母子公司财务管控体系是集团公司高效运转的心脏，母公司只有通过对子公司财务的监督管理以保障企业资金、资产的有效使用，才能确保企业完成经营计划，进而达成企业的战略目标。
母公司的财务监管是集团实施有效管理的最基本手段之一。母公司的财务监管是在所有权及法人财产经营权基础上产生的，其目标是实现企业价值最大化，而不仅仅是传统意义上管理一个企业的财务活动的合规性和有效性。财务监管应致力于实现资源配置最佳、企业价值最大及资本的保值增值。
如何以资本为纽带，建立一个较好的财务内控制度和相适应的财务控制体系，既提高公司资本运营效率，合理配置公司资源，发挥集团优势，又控制风险是每个集团控股型公司(母公司)思考并要解决的问题。
监管其实就是一个集权、分权的问题。母公司集权管理要注意利用激励机制，不至于一统就死；分权时要注意充分利用监督约束机制，不至于一分就乱。母公司对子公司的财务监管，应从以下五个方面建立健全监管体系。
财务管理体制
为了杜绝下属企业出现重指标、轻监管，甚至出现指挥不力、调度不灵、有令不行、有禁不止的现象发生，有必要建立一套严谨、高效的财务管理新机制，从而使得母公司达成对子公司财务机构、人员、制度、资金的统一。
机构统一
子公司的财务机构为母公司财务部的派出机构，母公司对下属子公司统一确定财务机构编制，并明确部门职责。
人员统一
实践证明，通过对子公司财务人员的控制，加强财务监控，这是提高财务监管效率的最有效途径。下属子公司的财务人员应由母公司派驻和管理，实行垂直领导；派出人员的工资待遇、奖金等由母公司统一发放；派出人员的培训、岗位调配、职称评聘、晋升任免等统归母公司进行安排。各派出人员以书面契约的形式与母公司、子公司约定工作内容、岗位职责、工作标准、考核办法等，并严格规定派出人员不得接受子公司任何形式的工资、奖金、福利，不得在子公司报销任何形式的费用。一经发现证实，立刻严惩。此外所有派出人员实行岗位轮换制，定期进行轮换。
母公司对各委派人员制定严格的考核指标和奖惩措施，严禁损公肥私。子公司财务负责人定期回母公司进行述职，接受母公司的评议，总结以往工作，针对存在的问题制定下一步工作计划和解决问题的措施。
一方面，子公司财务人员是集团母公司派出的，派出人员必须对母公司负责，并在利益上和子公司保持一定的独立性，这样可以保证子公司财务人员的超然地位，在面对利益诱惑时能够坚持原则，全力维护母公司利益；另一方面，母公司也要为各子公司的财务人员创造一个好的工作环境，从物质上和精神上坚决支持他们在工作中坚持原则、尽职尽责，以保障派出人员能够全身心的履行相应的职责。
制度统一
母公司统一制定各下属子公司的财务管理制度、政策和会计核算方式。各子公司依据母公司财务管理办法制定符合企业实际情况的实施细则，上报母公司审批、备案后执行。母公司对子公司财务制度的执行情况要定期或不定期的进行检查。
子公司的生产成本和经营情况在母公司财务制度的框架下，进行独立核算，自负盈亏。
资金统一
母公司设立内部银行，对下属子公司的各项资金实行统一管理和运筹，集团公司的财务收支全部通过内部银行一个漏斗进出。建立一个账户的好处是：按预算实施监控，从源头上控制资金的流向；杜绝企业各行其是和不按制度规定乱借款、乱担保、乱投资、乱开支的现象；集团内部统一管理资金，可以合理调配资金和灵活高效运作，提高资金使用效率，节约财务费用。
预决算及审计管理
母公司应对子公司的年度预算、年度决算进行审核、批准、备案，并进行财务审计和日常财务制度执行情况的审查。
・子公司编制的次年年度预算应在12月15号前上报母公司，母公司审核、批准后方可从下年度1月1日起执行。
・年度终了，由母公司委托第三方中介机构对子公司的年度决算进行审计，出具审计报告。
・母公司定期或不定期对下属子公司进行财务审计，落实预算执行情况，评价财务成果和经营状况。定期审计的弊端是容易出现应付甚至蒙骗，为了防止下属子公司粉饰报表，及时发现存在的问题和弥补可能造成的损失，母公司可以采用不定期的方式或突然袭击的方式对子公司进行财务审计。
・母公司定期或不定期地对子公司的财务制度执行情况进行审查，对其执行效果进行评价，提出建议，督促整改完善。
资产管理
资产管理应按下列要求执行：
・定期盘点。建立资产定期盘点制度，并保证盘点时资产的安全性。通常可采用先盘点实物，再核对账册来防止盘盈资产流失的可能性，对盘点中出现的差异应进行调查，对盘亏资产分析原因、查明责任并作出处理、完善相关制度。子公司盘点时，母公司应派人全程进行监督。
・子公司所有的固定资产处置，必须报请集团母公司批准后方可实施。
・超过一定额度(具体额度可以根据企业规模大小及母公司、子公司商议后定)的流动资产处置，也必须上报集团母公司审核、批准后方可实施。
・为维护股东权益，子公司无权将所属任何形式的资产出租、出借和对外参股投资，无权以任何形式借出和经营活动无关的资金。
风险控制
子公司要实现价值最大化，要实现保值增值，就必须树立风险意识，针对风险控制点，建立有效的风险管理系统。根据经验，集团公司应在以下方面通过风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。
融资
子公司的融资由母公司统一办理或者在母公司规定的额度内进行，在规定额度内的融资其利率不得高于同期金融机构的借款利率。
因生产经营需要，超过母公司核定额度的对外融资，子公司需向母公司总部提出书面申请报告，申请报告至少应说明增加原因、筹资方式、筹资渠道、资金偿还期限、资本成本，并经母公司授权批准后方可实施。
投资
超过一定额度(具体额度可以根据企业规模大小及母公司、子公司商议后定)的固定资产投资、其他长期资产投资，必须报请集团母公司批准后方可实施。任何形式的对外投资也必须在集团母公司批准后方可实施。
对外借款
任何形式的对外借款必须在集团母公司书面授权及批准后方可实施。
质押和担保
子公司不得以公司的资产向任何第三方法人、社会团体、组织、个人提供质押和担保。
会计信息管理
财务信息是否畅通，不仅关系到整个母子公司间财务内控的运行效率，而且关系到公司风险控制的及时性与有效性，特别是公司的一些重大事项。在实际工作中，应主要明确以下四个方面。
・企业财务信息的保密。
・子公司要向母公司及时、准确、完整的提供财务报告、预算执行情况报告及母公司要求了解的其他资料。
・母公司应及时向子公司传达相应的财经法规政策、信息以及母公司作出的相关规定。子公司应及时向母公司相关部门报告一些重大的相关行业政策。子公司对一些特殊事项应及时请示母公司。
・重大的财务经营活动、重大诉讼、仲裁事项、关联交易、重大合同、重大合作意向等，应事前及时与母公司总部沟通，以使集团公司及时作出决策。
财务制度及执行情况范文6
2009年8月，财政部了《高等学校会计制度》（征求意见稿），征求意见稿的基本理念是在高校会计制度中适当引入权责发生制，同时兼顾预算管理、财务管理、资产管理、绩效评价的信息需求。《高等学校会计制度》（征求意见稿）的是新形势下我国高校财务管理制度建设的一次重大变革与创新，必将对我国高校规范财务行为、明晰相关利益方责、权、利和推进高校的改革发展起到重要作用。要把握住《高等学校会计制度》（征求意见稿）的精神，就要在学校财务制度建设上下功夫，紧紧抓住规范、创新这两个核心内容，不断完善高校财务制度，强化高校财务人员的理财意识。本文拟从高校财务制度建设的基础、核心内容以及必要条件等方面进行论述，以期为我国高校财务管理制度建设提供新的思路，为我国高校财务管理事业的发展提出建设性的意见。
二、高校财务制度建设要求
（一）遵循国家相关法律法规的规定将
经济活动规范在法律允许的范围内，按照法律条文的要求进行是开展一切工作的出发点和取得成功的根本保证。财务工作不允许出现丝毫差错， 所以将法律法规作为一切工作的基础在财务活动中更具特殊意义。
目前， 我国已建立起了一套以《会计法》为指导，以《企业会计准则》等规章制度为主体，包括行业会计制度和审计准则等在内的相对完善的会计法律法规体系，其对财务工作的各个方面都做出了较为细致的规定。如《会计法》对事业单位处理会计事务提出了原则性的要求；《高等学校会计制度》、《高等学校财务制度》明确了高校财务财务管理体制、会计处理方法的选择、会计科目的使用及财务报告的编制等事项。在会计法律法规的基础上进行制度设计是进行财务工作、确保会计信息质量和完善理财方法的前提条件和必要保证。
（二）建立机构精简、权责明确、核算规范、管理科学的财务管理体系在传统模式下，高校经费主要由财政部门拨付，经济业务单一，往往将财务管理与会计核算混为一谈，容易使高校财务人员出现重核算轻管理的思想，有悖于“向管理求效益”的理财原则。在规模较小的高校中，对财务工作的要求往往只局限于会计核算的真实和规范，这是由于理财观念的淡漠所带来的问题。
随着高校规模不断扩大，社会服务职能活动不断增多，传统的高校财务管理模式必然会严重制约高校教育事业的发展，因此高校应在总会计师的领导下，建立相应的财务管理中心和会计核算中心，将管理职能与核算职能分开，使财务管理中心侧重财务管理，会计核算中心侧重实际核算。在对后勤集团等特殊部门的财务管理上，可建立会计委派制，由学校财务向相关部门统一派驻财务人员，这样就可以形成职能明确、统一领导、集中管理与分级管理相结合的高效财务管理体系。
（三）全面实施预算管理 在收入预算编制上应拓宽筹资思路，充分利用好政府投入、银行贷款、校友捐助、社会服务等融资手段多渠道融资，并根据高校的实际情况制定合理的筹资策略，确保学校教育事业发展的资金保障。在条件具备时采用零基预算法，在编制预算时对所有的预算支出均以零为基底，不考虑以往情况，从根本上研究分析每项预算支出的必要性和支出数额的大小，并在此基础上制定预算方案。在预算方案确定后，要加强预算的执行和检查力度，不能随意更改预算方案，确保预算的权威性。
目前，我国大多数高校预算活动中存在的最大问题就是执行力的问题。没有很好的执行力，再完美的预算方案也只是一纸空文。为加强预算执行力，可将预算执行情况纳入高校目标管理体系，对预算目标进行层层分解，落实到具体的人和部门，定期检查预算执行情况，实行奖优罚劣的激励和约束机制，调动全校教职员工的责任意识和创造潜能，确保学校各项事业的顺利进行。
（四）提高财务管理人员的业务素质
《国家中长期教育改革和发展规划纲》强调的是人的发展，而“创新性”是《高等学校会计制度》（征求意见稿）的一大亮点。财务人员的工作不仅直接决定了财务工作的质量好坏，而且财务人员也需要在财务工作中得到锻炼和发展。因此，高校必须重视优秀财务人员的培养：一方面鼓励财务人员努力学习，钻研业务，更新观念，具备完备的知识结构；另一方面为财务人员提供进修学习的机会，使他们更多地专注于财务理论的学习和创新，并将理论运用于实践，这必将取得事半功倍的效果。同时，高校的管理者应努力营造出一个敬岗爱业的文化氛围，提高财务工作人员的责任心和使命感，使财务工作在法律和道德的双重调节下进行。
（五）建立健全的会计监督制度 会计监督制度可以规范会计行为，明确责任，防止工作差错和舞弊，避免因责任不清而互相扯皮甚至越权行事；可以保护高校资产安全，保证会计记录的可靠性，及时提供可靠的财务信息。
首先，要明确相关人员的职责权限，财务人员之间应该相互牵制，相互监督。
其次，要明确对重大经济事项的决策和执行程序，使决策和执行程序明确化、制度化、规范化。
再次，要使决策人员与执行人员之间能够互相监督、互相制约，既要防止权力过于集中，也要防止多头行事、各自行事。
最后，要适时进行内部审计和资产清查，以期及时发现问题，将隐患消灭在萌芽阶段。在条件成熟的情况下，高校应逐步实行会计人员委派制和会计轮岗制，在源头上保障高校的财务制度得到真正的落实。
