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工程估算和概算的区别范文1
关键词：工程投资；“倒金字塔”；工程建设；结算；控制
中图分类号： F830 文献标识码： A 文章编号：
大凡从事工程建设及造价预、结算分析的管理人员都知道：工程建设项目建设阶段要经历项目立项、项目可研、项目初设及项目扩大初步设计、再到最后的项目施工图设计共5个阶段（对小型或简单的工程项目有时也会省略扩大初步设计或合并初设与扩大初步设计阶段）。而与之相对应的工程建设投资费用的确定也要经历匡算、估算、概算、预算和结算（施工方）或决算（甲方）五个费用的确定阶段。那么匡算、估算、概算、预算和结算，这几个阶段的费用有何区别？对工程有何作用呢？愚认为，只有弄清这几个测算的区别和作用，才是控制工程建设投资，避免和减少其费用产生“倒金字塔”现象的基础。下面分别阐述如下：
匡算：是在项目投资前，根据最基础的经济指标及数据，按经验测算出来的费用。是作为给投资方（老板）是否拿项目的依据。如果大帐算得过来，则可作为可行性研究报告的一部分，为老板做下步决策作参考。估算：是在方案可研设计阶段，通过编制估算文件确定的工程造价。它一般采用类似工程法、设备系数法、生产能力指数法等方法和进一步的调查资料分析后测算出的费用。它包括项目可能发生的工程费、工程建设其他费、预备费和建设期利息等费用。是投资方确定项目投资规模和融资方案选择及投资决策和立项的主要参考依据。概算：是在初步(扩大)设计阶段，根据设计意图或有代表性的设计图纸和有关资料，依据相关工程概算定额或概算指标经过技术经济分析而测算出的投资费用。其内容项目经扩大而简化，概括性大。与投资估算相比，造价的准确性有所提高，但受投资估算的控制。工程概算是投资方作为报批投资的文件，是控制建设项目投资的依据。概算应包括工程建设的全部内容，如总概算应包括从筹建开始到竣工验收交付使用前所需的一切费用。预算：是施工图设计阶段，根据施工设计图纸和有关资料，按设计施工内容和图纸计算工程量，并套用国家相关工程预算定额和工程费用取费标准后汇总测算出的工程费用。它比概算造价更为详尽和准确，但同样要受工程概算的控制。工程预算起着建筑产品价格的作用，是工程价款的标底，是建设单位签订承包合同和办理工程结算的依据。它既是工程建设进行项目成本控制的依据，同时也是项目签署成本责任书的最终依据。不过应注意的是预算不包括勘察、征地、生产职工培训费等准备阶段的费用。
结算：也叫竣工结算，发生在工程竣工验收阶段。它是依据施工承包合同、竣工图纸和施工过程中双方发生的变更洽商记录（包括工程量增减，设备、材料价差调整），由施工方进行计算和编制的价格。结算反映的是工程发生的实际造价。这里尤其应引起重视的是工程施工过程中双方发生的变更洽商记录。由于变更一般都会引起费用的增减，所以是工程费用管理过程中控制的重点。结算须具备的两个要素条件：一是要完成合同规定的全部内容；二是工程质量要经验收全部合格并符合国家现行相关施工规范的规定。
决算：是建设项目竣工后由建设单位按照国家有关规定编制的竣工决算报告。它是综合反映竣工项目从筹建到竣工交付使用为止的全部建设费用、建设成果和财务情况的总结性文件。它包括建筑工程费、安装工程费、设备、工器具购置费及预备费和投资方向调节税等费用。从以上定义我们可以看到，随着工程项目工作的逐步开展和深入，工程设计和工程费用的测算均是一个由表及里、由粗到细的渐进过程。其准确性也渐进明细，一个比一个更真实的反映项目的实际投资。从理论上来说，测算要求做到：结算不超预算、预算不超概算、概算不超估算。但实际工程中往往受设计文件（诸如工程资料不全、设计深度不够、设计项目内容不全、漏项）、测算依据（如测算选择的标准对象和依据不对称、充分）、测算人水平（如专业技术水平高低、能力强弱）、物价指数、国家政策和其它各种不确定性因素的影响，往往并不能准确的测算出各阶段投资的精确费用。有时即使费用测算相对准确，但由于受国家政策和物价水平等因素的变化，其测算的费用也会随之变化，并不是一个固定不变的费用。综上所述，我们就不难理解工程中为何会容易产生“倒金字塔”现象的情况了。那么如何避免或减少这种状况发生的概率？这就是本文撰写的目的所在。
首先、我们先从估算做手分析。如果估算采用类似工程比较法进行费用测算，前提是：①必须要有建设规模与标准相类似的已建工程；②在套用时还要对两者局部不同（如用料标准或做法不同）之处加以必要的换算；③要对不同年份间在造价水平上的差异加以调整。只有这样才能得到准确度较高的工程投资估算费用。从笔者所接触和从事的各公司相关工程建设的可研（或初设）报告了解的情况来看,我们不难发现不少工程的投资估算，因为编制年份和工程实际施工年份存在较大年份的时间差，如果不对不同年份的造价水平做相应的差异调整，不对工程建设标准和设计材料差异做调整，势必就会造成建设中的工程费用与估算中的费用存在较大差异的现象。
第二、从初步设计阶段的报告来看，如果工程测算中选取的设计图纸及设计资料不具代表性，选定的概算指标不尽合理，依据的概算定额不够准确，概算中的材料价格不符合市场实际价格，也都会引起测算的概算费用和工程真实的概算费用不吻合。
第三、从施工图设计阶段来分析，由于在该阶段工程的施工设计图纸已经完成，工程的具体做法、选用的具体材料和建设的标准已经确定。所以能影响预算费用的因素除了工程设计本身选用的建设标准高低而外，施工图纸设计质量的好坏、图纸的完整性、图纸的设计深度、设计是否漏项也就成为影响工程预算的主要因素。另外，测算人员的责任心、技能水平高低、能力的强弱和套用定额的准确性有直接关系，这也是影响预算准确性的重要因素。此外，预算选用的工程取费标准和费率也会直接影响预算的实际费用。
第四、在工程施工阶段，由于设计施工图纸的内容已经决定了工程建设的建造价格，所以在这个阶段能影响工程费用增减的主要因素主要取决于工程建设中发生的设计变更的大小和多少。如果施工图设计的质量不高，实际施工中发生较多的增项和补项，那么结算费用高企于预算费用那是太不足为奇的事了。
工程估算和概算的区别范文2
关键词：港口建设，造价控制，项目决策，设计阶段
中图分类号： U65 文献标识码： A 文章编号：
1 前言
工程建设基本上可划分为前期、设计、实施和后评价四个阶段。从立项论证到竣工验收、交付使用的整个周期，是各阶段工程造价由表及里、由粗到精、逐步细化、最终形成的过程，它们之间相互联系、相互印证，具有密不可分的关系。
建设工程各阶段工程造价关系见示意图1-1。
图1-1 建设工程各阶段工程造价关系示意图
建设工程项目管理的核心任务是控制三大目标：造价、质量、进度。这三个目标是一个相互关联的整体，三者之间存在着矛盾的方面，又存在着统一的关系，构成一个反复循环的动态控制过程。工程造价控制贯穿于项目建设全过程，即是在投资决策阶段、设计阶段、建设项目发包阶段和建设实施阶段，把建设工程的造价控制在批准的造价限额以内，并随时纠正发生的偏差，以保证项目管理目标的实现，力求在各个建设项目中能合理地使用人力、物力和财力，以取得较好的投资效益和社会效益。那么，我们如何在各阶段进行合理有效的造价分析及控制？是一个需要不断累计经验，深入研究的问题。下面结合实际港口工程项目分析项目决策及初步设计阶段工程造价的控制。
2 项目决策阶段工程造价的确定与控制
在建设项目投资决策阶段, 可行性研究是项目的决策依据，投资估算确定可行性研究阶段工程总投资的限额。对建设工程造价和项目建成后的经济效益,有决定性的影响。在前期工作中,要深入细致地搞好调查研究工作,搞清影响造价较大的外部因素,充分考虑工程项目对社会和周边环境的影响。可行性研究不仅要分析评价项目是否可行,更重要的是对方案进行优化论证, 要进行多个厂址建设方案的技术经济比较,选择技术上可行、经济上合理的建设方案，并要有一定的深度和细度。投资估算必须准确、且能满足限额设计和控制概算的要求，为工程建设的决策提供可靠依据[1]。
（一）项目决策阶段影响工程造价的主要因素
项目投资及工程造价的多少取决于多种因素，主要有：建设规模、建设地点及所占地面积、工艺流程及设备选型、建筑标准、配套工程规模及标准、劳动定员等。
例如：镇江港高资港区宝龙内港池码头工程项目
1） 建设规模
根据吞吐量预测和船型分析，本工程建设2000吨级液体散货泊位3个、2000吨级散杂货泊位1个，1000吨级散货泊位和1000吨级件杂货泊位各2个（水工结构兼顾2000吨级）。设计年吞吐量为490万吨，其中进口90万吨、出口400万吨。
本工程建设规模包括了项目可能达到的生产能力、使用效益，主要体现在泊位的吨级数、个数及吞吐量。要合理选择拟建项目的生产规模，解决“生产多少”的问题。如果生产规模过小，使得资源得不到有效利用，成本较高经济效益较低；生产规模过大，超过了项目可利用资源或需求量，则会导致开工不足设备闲置，致使经济效益低下。因此，选择合理的项目建设规模是非常重要的，关系着项目的成败。
2）建设地点
本工程位于长江下游镇扬河段世业洲右汊水道中段右岸的高资河内，本内港池码头工程口门上游侧依次为宝龙长江5万吨级通用泊位、金海宏业5万吨级油码头和李长荣4万吨级化工码头，口门下游侧为在建的二重镇江基地码头，对岸（港池东侧）为拟建二重镇江基地内河码头。本工程地理坐标为东经119°17′，北纬32°11′。工程岸段江面较宽阔，水流平顺，深泓近岸，河势相对稳定，水域条件较好。
确定本工程建设项目的具体地址，有其特殊性。港口工程建设在沿江地区，岸段水域条件对工程的影响较大，需要经过建设地区选择和建设地点选择两个不同层次的，相互联系又相互区别的工作阶段。建设地点的选择直接影响到项目建设投资、建设速度和施工条件，以及未来的经营管理及所在地点的城乡建设规划与发展。
3）技术方案
技术方案的选择要坚持先进性、适用性、安全可靠性、经济合理性，要涉及生产方法、工艺流程方案的选择。
4）设备方案
生产工艺流程和生产技术确定后，要根据工程生产规模和工艺过程的要求选择设备，包括设备的种类、型号和数量。
（二）项目决策阶段的方案比选方法
方案比选一般要遵循三大原则：
1）协调好技术先进性和经济合理性的关系；
2）考虑建设投资和运营费用的关系；
3）兼顾近期与远期的要求。
在建设项目决策阶段，建设项目多方案整体宏观方面的比选，一般采用投资回收期法、计算年费用法、净现值法、净年值法、内部收益率法。此外，建设项目局部多方面的比选还可采用价值工程原理或多指标综合评分法比选。
（三）项目决策阶段的造价控制
对工程项目策划阶段的造价，许多业主有着错误的认识，认为造价越低就越好。控制造价不是一个单方面的问题，而应该是一个多因素的问题，应结合工程实际，综合考虑。一切想法和决策都要符合国家的政策、法规和行业的规定，同时，要考虑安全和环保的要求。深入现场，调查研究，搜集本工程的有关资料，做好方案比选、投资估算的编制及管理、投资估算的评估审查等工作，提出最优方案。最优方案不仅在技术上要先进、可行，而且在经济上要合理，才能满足投资方的需求，使收益率达到基准水平。
本文举例工程中，投资估算采用了指标估算法。项目总投资内容包括：建筑工程费用、设备及工具购置费、安装工程费、工程建设其他费以及基本预备费（本工程去5%）。在建设项目投资决策阶段，项目的各项技术经济决策，对工程造价以及项目建成后的经济效益，有着决定性的作用，是工程造价控制的重要阶段，合理确定和控制造价对项目方向的准确定位、建设方案优化有指导性作用。其对投资估算精度的要求是误差控制在±20%以内。
3 设计阶段工程造价的确定与控制
设计阶段包括勘察设计、建设准备和计划安排三个步骤。实践证明，在投资决策阶段,影响工程造价的程度达到80%～90%；在初步设计阶段,影响工程造价的可能性为75%～95%；在技术设计阶段,影响工程造价的可能性为35%～75%；在施工图设计阶段,影响工程造价的可能性为25%～35%；而到了施工阶段,影响的可能性只有10%。从图3-1可看出，影响工程造价最大的阶段，是约占工程项目建设周期1/4的技术设计结束前的工作阶段。因此，初步设计阶段是影响和控制工程造价的关键环节。
图3-1 不同建设阶段对建设项目投资的影响程度
（1）设计阶段影响工程造价的主要因素
设计阶段是决策阶段工作的延续，是可行性研究的深化和具体实现。项目的建设规模、地点、工艺流程和主要设备选型已经确定，他们不再是影响造价的主要因素，项目设计阶段影响工程造价的主要因素有：总平面设计、工艺设计、辅助设施、公用设施、建设标准等。下面以宝龙内港池码头工程项目为例。
1） 总平面设计
本工程设计高水位：6.87m ；设计低水位：-0.17m。内港池码头采用直立岸壁式布置，内港池码头总长686m（含折线段：26m），码头作业区宽20m。其中外侧4个连续2000吨级泊位码头长度350m，港池宽140m；内侧4个连续1000吨级泊位码头长度310m，港池宽：125m~115m。作业区后方布置防汛墙，并设缺口，与港区道路相通。码头面装卸设备采用门座式起重机，轨距为10.5m。
总平面设计内容包括设计水位、码头总长、钢尺跨度、总图运输、主要建筑物和构筑物及公用设施的配置；外部运输、水、电、气及其他外部协作条件等。正确合理的总平面设计可以大大减少建筑工程量，缩短工艺流程，节约建设用地，节省建设投资，降低工程造价和项目运行后的使用成本。
2） 工艺设计
本工程中主要是装卸工艺的设计，主要包括建设规模、标准和产品方案；工艺流程和主要设备的选型；主要原材料、燃料供应；“三废”治理及环保措施等。
工艺设计部分要确定企业的技术水平，要严格按照批准的可行性研究报告的内容进行工艺技术方案的设计，确定从原料到产品整个生产过程的具体工艺流程和生产技术。
3） 辅助设施、公用设施、建设标准
本工程设计范围主要是配套工程：供电照明、通信控制、给水排水、消防等。
（2）设计概算的内容及编制[2]
设计概算可分为单位工程概算、单项工程综合概算和建设项目总概算三级。本工程概算文件的编制采用的是二级编制（总概算、单位工程概算）形式，编制依据是交通部的《沿海港口建设工程概算预算编制规定》等。
1) 单位工程概算
按工作性质可分为建筑工程概算和设备及安装工程概算两大类。见图3-2。
图3-2 单位工程概算的组成
本工程中，单位工程设计概算采用的是预算定额编制，并配套使用“概算指标”。如在供电工程项目中，套用的是江苏安装工程预算定额，要准确套用预算定额，就要熟悉和掌握相关概念。如在因为不同种类、不同型号的电气设备，其功能和安装方式也各有不同，所以套用预算定额子目也就不相同。材料和设备划分在套用定额时也尤为重要。如：落地式配电箱安装子目2-262，基价为280.24元/台，配电屏安装子目2-240基价为418.59元/台，两个子目如果分不清，每台安装的基价就相差138.35元。所以，编制时必须要清楚各安装子目的区别才可以套定额。此外，还必须熟悉掌握预算定额中的各编章的解释说明、工程量计算规则、定额换算以及自编定额等。
除了能正确套用定额之外，了解电气设备材料的市场价格也是必须的。在电气设备安装工程项目中，设备和材料费用大约要占到工程费用的60％～70％左右，设备和材料的价格对整个工程造价的影响重大，是直接影响到施工企业的成本和利润问题。如2008年8月，各项建筑材料就有较大的价差。如果在某一季度编制概算书，套用上一季度的材料指导价，可能会相差10％的幅度。因此，应当及时了解设备材料的价格信息，认真收集有关资料，经常向供应商、生产厂家询价，做到心中有数，才能使概算价格真实可靠，才能提高概算的准确性。
2） 建设项目总概算
建设项目总概算是确定整个建设项目从筹建到竣工交付使用所预计花费的全部费用的文件。由各单项工程费用、工程建设其他费用、建设期利息、预备费等构成。以举例工程总概算表为例，如图3-3。
（3）设计阶段的造价控制[5]
设计阶段控制造价的目标一般是用投资估算作为初步设计概算的控制目标。在设计中，不盲目追求一流，既要满足顾客和规范要求，又要把钱花在刀刃上。不因设计失误而造成浪费。因此，设计人员在设计产品完成后，应当积极进行回访，听取顾客的反馈意见，同时结合工程实际情况，提高设计产品的质量。
在设计阶段，建设项目的方案比选一般采用造价额度、运行费用、净现值、净年值法进行，极特殊的、复杂的方案比选采用综合的财务评价方法。
图3-3 工程概算总表实例
4、结语
总而言之，工程造价的确定与控制是一门博大精深的学问。本文仅是结合港口建设实例简要分析在项目决策阶段以及初步设计阶段的工程造价的有效合理控制。在整个工程建设中，造价控制是贯穿始终的，随着我国造价理论的进一步完善和发展，造价工程师制度的推行，提高投资效益的要求将使合理确定与控制工程造价的地位更加重要。
【参考文献】
[1] 中国建设工程造价管理协会，《建设工程造价管理基础知识》，北京：中国计划出版社，2007.5
[2] 黄梁英，“如何准确编制电气设备工程预算”，广州市设计院
[3] 刘恒，“电力工程造价管理的合理控制”，贵州大学
工程估算和概算的区别范文3
【关键词】工程造价管理；方案估算；财务评价；招投标；编审人员
前言
建设工程预结算的编制是一项很繁琐的技术核算工作，所以要求编审人员必须很认真细微地去对待，不仅要求编审人员要具有很强的专业技术知识，而且还要有较高的工作素质。但是在实际工作中，不论水平高低，总是或多或少地出现差错。
1、投资估算审核要点
1.1 审查投资估算编制依据的时效性、准确性。这是确保投资估算准确性的关键。由于直接影响到项目是否具备可行性、建设资金的筹措以及投资效益的好坏，对项目决策具有举足轻重的作用，因此投资估算编制工作至关重要 ，必须做到范围准确、依据充分、计算合理。
1.2 审查选用的投资估算方法的科学性、适用性。非生产性项目与生产性项目相比，由于不涉及专业化的生产、制造过程，一般不涉及大型专业设备投资，建（构）筑物和配套设施是其主要建设内容。这导致非生产性项目的建筑工程费用占项目总投资的绝大部分，设备及工器具购置费在总投资中所占的比例相对较小。因此，为提高估算结果的精确性，在投资估算编制工作中，应当根据生产性项目和非生产性项目的投资特点，有针对性地选用投资估算编制方法。
1.3 审查投资估算的编制内容与拟建项目规划要求的一致性。工程项目具有单一性和一次性的特征，每一个项目不可能完全相同，投资估算也不可能生搬硬套其它项目。因此，在审核投资估算中，一定要加强对项目基础资料的调研工作，不但要掌握项目详细的工程方案、设备方案，熟悉当地的工料价格、概算指标和定额，还应当到工程实地充分收集一些看似简单、但可能会对投资产生重要影响的资料信息。另外，在生产性项目中，还要到现场确认引进专有技术，以及购买专利、商标、专业软件、特许经营权的花费情况。
1.4 审查投资估算的费用项目、费用数额的真实性。投资估算的费用项目一般有设备和工器具购置费估算、安装工程费估算、建筑工程费估算、涨价预备费估算、其他费用的估算、基本预算费估算等。个别单位为了追求利益的最大化，往往会在费用数额上大做文章，因此在审核工作中必须认真且仔细的核实每一项费用的真实性。
2、概算审核要点
2.1首先要充分掌握建设工程的总体概况。每个项目的建设，都有其自身的特点和要求。在进行设计概算审核前，要充分了解建设工程的作用、目的，根据项目的要求，初步掌握工程建设的标准。要了解建设工程的概况，就必须认真阅读设计说明书，充分了解设计意图，必要时需到工程现场实地勘察。
2.2 重点加强对建安工程和设备及工器具造价的审核。建安工程和设备及工器具造价是整个建设工程造价的重要组成部分。由于很多原因，设计单位编制的设计概算中的错误比较多。因此在审核中，认真根据设计文件、图纸等，按不同专业分别进行计算。对图纸中出现的错误和在设计阶段尚未明确的设备、材料的定位等问题，要及时与建设单位沟通，清楚对方的想法，并及时对设计概算进行调整和修正，保证审核后的设计概算的真实性和准确性，也避免设计概算与工程预算出现严重的偏差。
2.3严格审核工程建设其他费用。工程建设其他费用主要包括三类，一是土地使用费，二是与工程建设有关的其他费用，三是与未来企业生产经营有关的其他费用。由于部分设计单位相关编审人员对国家或地方政府有关收费规定不是很熟悉，在编制设计概算时难免出现少算、漏算，甚至忽略工程建设其他费用，或者取费错误、重复计算的问题也比较多。因此概算审核中，一定要严格按照国家和地方政府的有关规定计算，仔细审查编制的设计概算各项费用是否属实、合理，切实保证项目投资概算的完整、准确。
3、施工图预算审核要点
3.1 做好审查前的准备工作。一、熟悉施工图纸。施工图是编审预算分项工程数量的主要依据，必须全面熟悉了解。要对所有的图纸依次识读；要参加会审，解决疑难技术问题。二、了解预算包括的范围。根据预算编制说明，了解该预算包括的工程内容，如设计变更等。
3.2 选择合适的审查方法，由于工程规模、繁简程度不同，施工企业情况各异，所编工程预算繁简和质量也有区别。有自审情况，还有审核标底的情况，因此需选用适当的审查方法进行审查。常见的审核方法有：逐项审核法、对比审核法、利用工程量综合指标，对比审核、重点审核法、利用统筹法。
4、工程结算审核要点
4.1 工程量的审核。施工图工程量的审核须特别注意以下三个方面：一是分清计算范围，如砖石工程中基础与墙身的划分、混凝土工程中柱高的划分、梁与柱的划分、主梁与次梁的划分等。二是分清限制范围，如建筑屋层高大于3.6m时，顶棚需要装饰方可计取满堂脚手架费用，现浇钢筋混凝土构件方可计取支模超高增加费。三是应仔细核对计算尺寸与图示尺寸是否相符，防止计算错误产生。四是仔细划分专业分包与总包的界面，不能重复计算。对签证凭据工程量的审核主要是现场签证及设计修改通知书应根据实际情况核实，做到实事求是，合理计量。审核时应作好调查研究，审核其合理性和有效性，杜绝和防范不真实的开支。
4.2 套用单价的审核。在审核套用预算单价时要注意如下几个问题：（1）对直接套用定额单价的审核---首先要注意采用的项目名称和内容与设计图纸标准是否要求相一致。其次是否重复套用工程项目。另外是否合理格套用定额主材价，对有最高限价的材料的定额套用的规定等。（2）对换算的定额单价的审核---除按上述要求外，还要弄清允许换算的内容是定额中的人工、材料或机械中的全部还是部分？同时换算的方法是否准确？这些都将直接影响单价的准确性。（3）对补充定额的审核---主要是检查编制的依据和方法是否准确，材料估算价格、人工工日及机械台班单价是否符合实际。
4.3 审查材料价格和调价系数，目前我国的主要建筑材料执行市场价格，主要材料允许随行就市。在审查主材价格时，要通过掌握的同期价格行情和本地物价统计部门公布的价格信息，对照审查甲乙双方协商认定的主材价格，确认其合理性和真实性，必要时可抽查施工单位购货发票。调价系数是为调节地方材料价格变动而制定的，目前我国均实行动态管理办法，即每月 （某些省份按每半年或每季度）公布一次，在审计时要对照文件规定和原合同有关条款进行，对违反规定和合同条款的要进行纠正。建设工期和工程质量在原合同中均有规定，其履行结果是实行奖罚，奖罚所发生的费用计入工程成本。因此，核实建设工期和工程质量十分必要，必要时要进行现场勘查。由于影响工程建设工期和工程质量的因素很多，在审计认定时要充分考虑甲乙双方的实际情况和双方协商确定的意见。
5、结束语
综上所述，审核工程造价结算是工程造价控制的最关键的一关，编审人员不仅要认真分析和审核结算中的常见问题，剔除其中各种不切实际的工程量，各种不合理的费用；还要在工作中不断学习、提高专业基础知识；同时树立良好的职业道德，不高估冒算，也不故意漏算，尊重事实，尽可能做到合理、准确，如实反映工程的实际造价。
参考文献：
[1]李五凤.浅议我国工程项目的造价管理[J].当代经济，2009（14）：52-53
[2]宋国防.工程经济学[M].天津大学出版社，2003（01）12-13
工程估算和概算的区别范文4
投资审计中经常遇到的主要问题：
1.报审的结算表中反映的不可预见费、暂定价（设备、材料）、暂定运距和招标控制价一致。按常理，工程进入结算阶段后就不再存在不可预见的子目，对暂定的子目也应该有个认定，而不再是暂定。但大多工程结算基本按暂定价结算，特别是按工程量清单报价的项目，业主单位、监理单位不太会关注，提供的资料里也反映不出施工时的真实情况。
2.招标文件与施工合同的相关条款有矛盾。如招标文件为固定价报价，而合同又是可变价；投标报价的下浮系数与合同中描述的下浮系数不同；招标文件描述的材料调价的基数与招标控制价实际套用的基数不同。
3.签证工程量存在重复计算的情况，即签证工程量做入竣工图，报送结算时图纸内工程量和签证的工程量出现重复计算。
4.整个项目分标段时，业主单位未严格把关，未考虑周边因素影响以及衔接不到位的情况，如场区土方平衡，一个标段有外运、另一个标段需回购土方；两个标段间交叉部位工序重复计算的情况；以及与其他政府投资项目交叉部位重复计算的情况等。
5.不该发生的工程量签证，有的子项已包含在工程量清单的工序内，而现场人员不熟悉工程量清单，发生签证工程量，导致重复计算。
6.中介单位在编制招标控制价的清单时，将工序不应有（或不存在）的子目编入工程量清单；或人为加大清单子目中某个材料的含量。
7.投标单位不平衡报价导致的材料含量与定额含量严重偏离等。
针对上述存在问题，接受委托的中介机构工程师大都无从下手，找不出问题所在，只是一味的逐项的核对，工程量重复的部分也发现不了。因此，笔者认为要精确找准投资结算审计切入口，应注意以下几个方面事宜：
一是必须具备大公无私的高尚风格和客观公正的职业操守。在实施审计时，要切实做到：坚持原则，遵守规矩，严于律己，奉公守法；热爱审计事业，珍惜工作岗位，维护公平正义，不计个人得失，这是对审计人员最基本的要求。
二是必须掌握政府投资的基本建设程序。政府投资项目有一定的程序：项目建议书（估算）、可行性研究（概算）、初步设计（修改概算）、施工图设计（预算）、招投标（招标控制价、投标报价）、施工、竣工验收（结算）、移交、资料送城建档案馆。在审计过程中要坚持以估算控制概算、以概算控制预算、以预算控制结算，切忌走跳跃式程序。
三是必须清楚建筑的法律法规及有关建筑的强制性标准。涉及投资方面的法律法规，主要有合同法、投标法及新的评标办法。审计人员对法律法规要咬文嚼字，一字一句弄清楚，只有掌握了、吃透了，才能做出精确的判断。
工程估算和概算的区别范文5
关键词：工程造价 控制
从工程造价控制的基本原理上来看，所谓控制就是指行为主体为保证在变化的条件下实现其目标，按照事先拟定的计划和标准，通过采用各种途径，对被控对象在实施中发生的各种实际值与计划值进行监督、对比、引导、检查和纠正的过程。控制包括三个步骤：即确定目标标准、检查实施状态和纠正偏差。全过程控制可按照工程的进展过程来划分，我们将其分为三个阶段：即事前控制、事中控制和事后控制。三个阶段应以事前控制为主，即在项目投入阶段就开始，可以起到事半功倍的作用。控制的状态是动态控制，工程项目从策划、评估、决策、设计、施工到竣工验收、投入生产或交付使用的整个建设过程中贯穿始终。
一、事前控制是主导
事前控制主要指前期决策、设计、招标等各个阶段，是全过程造价控制主导和重心。
投资决策阶段工程造价的控制对工程项目造价的控制起着决定性作用。项目决策依据是可行性研究，投资估算是确定可行性研究阶段工程总投资的限额。可行性研究不仅要评价项目是否可行，更重要的是对方案进行优化对比论证。投资估算必须准确且能满足限额设计和控制概算的要求。初步设计概算必须控制在批准的可行性研究投资估算范围内，涉及概算不允许突破可行性研究投资估算。
在招投标过程中，首先要有完整的招标文件，同时，普及工程量清单招标，做好清单的编制、复核、审查及分级管理工作。其次，必须加强招投标工作的监督管理，严格审查招标程序。同时在评标过程中，既要考虑投标总报价的合理性，又要详细评定其中项目单价的合理性，防止出现超过正常价格水平的清单报价等不良现象。笔者曾经遇到项目的单价严重偏离实际单价的情况。某市政道路工程项目中软土路基换填，清单工程量是4800m3，因软土路基是隐蔽工程，不可预见，将来施工过程中变更增加工程量的几率较大，所以投标单位在保持投标总价不变的基础上，大幅度提高该项清单单价。在实际工程中，软土路基换填工程量达到了7300m3。在评标时只是按总价入围中标，但在结算时必须按清单单价进行结算，仅此一项就增加造价约12万元。
二、事中控制是辅助
事中控制主要指在施工阶段，在全过程造价控制中起辅助作用。
施工阶段的工程造价要从组织、经济、技术、合同等方面，特别是在技术措施及合同措施这两方面进行控制。采取先进的技术措施对设计变更进行技术和经济两方面的比较，严格控制不合理的设计变更；通过提高设计人员业务水平来节约投资；对主要施工方案进行技术和经济指数分析。合同措施应做好相关工程施工记录，保存文件和图纸，补充详细的签证；参与合同修订和补充工作，着重考虑其对造价控制的影响。施工阶段造价控制的最大难点是工程变更，在施工过程中必须严格控制工程变更和签证，加强技术措施的应用对其控制，完善施工合同的管理对其约束。
三、事后控制是补充
事后控制主要指在竣工验收后的结算审核阶段，在全过程造价控制中起补充作用。
竣工验收合格后，交付使用是工程项目建设的最后一步。竣工结算也是施工阶段的技术经验总结，是衡量工程建设项目成本、经营管理的直接依据，是竣工决算的一部分。
目前工程项目决算存在的主要问题有：高套定额单项、报高材料单价、虚报工程量、提高取费标准及企业资质等级、签证造假等等。防止工程决算超工程预算，关键是控制施工过程中的设计变更和现场签证。根据多年工作经验，应做到以下几方面：
（一）充分掌握工程项目的全面情况。熟练掌握各类工程预算和结算定额，熟悉施工图纸、地质勘探报告和设计部门的变更，查阅施工合同，核实隐蔽工程等工程签证，掌握市场材料价格。
（二）核准工程量，严把隐蔽工程签证。工程量是编制工程决算最基础的数据，审核工程量的重点应放在容易重复计算的工程和隐蔽工程部分。
（三）核实所套定额。工程预算定额是计算工程造价的依据，高套、错套、套用不合理现象较为普遍。在复查定额套用时，要审查定额套用的合法性，查看定额文件颁布的时间、适用的范围，定额子目包括的工作内容，定额使用的范围换算方法以及定额子目下的附注，并结合图纸、实地查看，以达到准确无误地使用定额核定工程造价。
（四）严把材料差价关。建筑工程材料价格的高低直接影响工程造价，因此应依据国家颁布的相关工程定额标准，对施工单位上报的材料价差进行认真审核。同时，要注意搞好市场调查，特别是装饰材料，单价普遍较高，应加强审查的力度。
工程估算和概算的区别范文6
关键词：工程预算定额；造价管理；应用
中图分类号：TU723.3 文献标识码：A文章编号：
一、工程预算定额
1、预算定额
预算定额指在正常施工中，完成一定计量结构构件或分项工程所需材料、人工、机械台班消耗、价值货币表现等的数量标准；是施工图预算编制时，计算工程造价和工程机械台班、劳动量、材料需量而用的定额。它的测定对象是工程中的分项工程，即工程图纸和实体都可区别开的产品，内容有材料、人工、机械台班使用量三个部分，经计价编制安装工程单位估价表。它是编制施工图预算的依据，也是编制估算指标、概算定额的基础。施工企业内预算定额广泛用于编制组织计划、工程材料预算、确定工程款，考核企业内各经济指标等。预算定额以施工定额中劳动定额为基础，经汇列、综合、归并而成。
2、预算定额作用
预算定额是计价性定额。工程委托承包中，它是确定工程造价的评分依据。招标承包中，主要依据预算定额来计算标底和确定报价。所以，预算定额在工程建设定额中地位非常重要。从编制程序上，预算定额的编制基础是施工定额，而预算定额则是估算指标或概算定额的编制基础。预算定额在计价定额中是基础性定额，主要作用有：
1）编制施工图预算，确定和控制项目投资、建筑安装工程造价的基础；
2）对设计方案进行技术经济比较和分析的依据；
3）编制施工组织设计；
4）工程结算依据；
5）施工企业进行经济活动分析；
6）编制概算定额或估算指标基础；
7）合理编制标底、投标基础。
二、工程项目造价
1、工程项目造价特点
工程项目造价是建造一个工程项目所花费的全部费用，即从项目确定建设意向到建成、竣工验收为止，整个建设期间所支付的总费用。工程项目有以下特点：
2.1.1单件性
每一个项目都有特定用途，不同结构、造型和装饰，不同体积或面积，建设时需不同设备、工艺和建筑材料。即使用途相同，在建筑等级、技术水平和建筑标准上也会有所不同，这就使工程项目在实物形态或工程造价上千差万别。为此，工程项目不能像工业产品那样按品种、规格、型号等成批定价，只能单件计价。
2.1.2多次性
工程项目周期长、数量大。一般有：提出项目建议书进行可行性研究、初步设计、施工图设计、工程招标、合同实施和竣工验收等阶段。为适应建设过程各方经济关系和项目管理及工程造价控制要求，需按设计和建设阶段多次计价，过程如图1。
2.1.3分项性
一个工程项目一般由多个单项工程组成，一个单项工程由几个单位工程组成，一个单位工程由几个分部工程组成，一个分部工程又可分若干分项工程。工程项目造价编制从分项工程开始，层层汇总工程费用，加上设备购置费、工器具及生产家具购置费和工程建设其他费用，构成了整个工程造价。
2、工程项目造价构成
工程造价由建筑安装工程费用、设备及工器具购置费、工程建设其他费用、预备费、财务费用构成，如图2。
三、工程预算定额在造价管理中的应用
1、我国工程造价上升的原因
3.1.1设计标准及配套水平提高
人民生活水平的提高，对安全、健康、环保的重视，都在不断推动着建设工程设计标准及配套水平的提高。城市低矮棚户区已渐被环境优美、设施功能齐全的住宅小区所取代，除了一般户型，还有跃式、复式以及别墅等户型，水、电、气、电视、电话、宽带网络等配套设施进入千家万户，种种变化的肯定都推升了工程造价。另外，群众对安全、健康、环保和可持续发展的重视，也推动着工程造价的不断上升，如国家2000年开始要求民用天然气含硫量须低于20mg/m3，而在之前国家标准中是没有此项要求的，这就使许多不达标民用天然气工程不得不增加脱硫设施，如此必然增加了工程造价。
3.1.2材料价格上涨
经济的发展必然会导致材料价格的上涨，特别是不可再生资源（如石油、煤、天然气等），而材料价格的上涨也就必然引起了工程造价的上涨。为有效控制这种上涨，首先要尽快提高技术装备水平，加大科技投入，通过更合理的方法、更先进的设备做到节约材料。其次，加强管理，防止材料“跑、冒、滴、漏”。最后，材料采购环节须加大监督力度，价格、质量一定货比三家，网上采购、集团采购都是较为可行的办法。
3.1.3取费标准提高和取费项目增加
原有取费标准提高和新增取费项目对工程造价影响显著，有些是国家政策的变化所引起。如近几年，与人工工资有关附加费由原来福利费14%、工会经费2%、教育经费1.5%等三项共计 17.5%，新增了基本养老保险20%、基本医疗保险3%、失业保险2%、工伤保险2%、女工生育保险1%、住房公积金6%、补充养老保险5%等7项共39%，共计56.5%，比过去增加了2.23倍。还有一些是为提高施工质量或加快施工进度而选用更先进施工设备或施工技术所增加的费用，如许多工程施工中机械化施工比手推肩扛要花费的更多。
2、工程造价管理措施
工程造价控制是工程建设管理重要组成部分。工程造价控制是在项目投资决策阶段、设计阶段和建设实施阶段，控制工程造价在批准限额内，随时纠正偏差，确保工程造价管理目标。
上述三阶段中各阶段控制目标各不同的，工程造价影响幅度也不相同。投资估算是设计方案选择和初步设计阶段控制目标。设计概算是技术设计和施工图设计阶段控制目标。预算或合同价是工程施工阶段控制目标。相互补充、制约，共同组成工程造价控制目标，总要求是估算控制概算，概算控制预算，预算控制结算。
3.2.1决策阶段控制
投资决策阶段作为工程建设起步阶段，对工程造价控制有决定性影响。优化建设方案，编制高质量项目投资估算。建厂地、工艺流程、设备等的选择和确定建设标准更直接影响造价。
①建厂地选择
影响所建项目能否达到较低生产成本和较高经济效益，根据各生产要素认真选择。一般，农产品、矿产品初加工企业应靠原料地，日用消费品应靠消费地等。
②工艺流程选择
工艺是拟建项目生产产品所采用工艺流程和制造方法等，标准是先进适用和经济合理。
③设备选用
根据需要选用国产或进口设备，注意两者配合问题，还要注意设备与厂房配套等。
④建设标准
建设标准是编制、评估、审批建设项目可行性报告、设计任务书和初步设计的重要依据，是监督检查工程造价的尺度。标准水平定得是否合理将会决定建设标准能否起到控制工程造价的作用，坚持经济、适用、安全原则。
3.2.2设计阶段控制
设计阶段是建设全过程中对工程造价影响最大阶段。相关数据显示，到初步设计结束，影响工程造价程度由95%下降到75%；技术设计结束，影响程度由75%下降到35%；施工图设计结束，影响程度由35%下降到10%；施工阶段，技术组织措施节约工程造价可能只有5%到10%。因此，要特别重视设计阶段控制。搞好多方案设计选择，严格监督审查初步设计、技术设计、施工图设计和施工组织设计，深入研究技术方面节约投资，搞好各项经济评价与分析，正确处理技术先进与经济合理关系，做到先进性与经济性协调统一，积极推行限额设计与标准设计。
3、实施阶段控制
施工阶段是建设项目价值和使用价值实现的主要阶段。这阶段，节约投资可能性小，浪费投资可能性大。仅靠合同条款控制工程款远远不够。施工中，引起投资增加、工期拖延的有：投资控制人员无法控制或很难控制的不可预见因素（如自然灾害、社会动荡等），另一类是可控制的因素（如组织、技术、合同等）；设计缺陷引起设计修改或变更；业主新想法造成变化；业主未按合同履行义务所造成损失。
有效控制施工阶段工程造价，必须加强设计审查，严格执行合同条款，搞好施工组织，减少人为原因浪费。
项目各阶段影响工程造价因素各不同，但工程预算定额贯穿始终，定额水平高低直接影响投资项目成败。我们一方面要加强实际工作中定额使用，真正做到估算控制概算，概算控制预算，预算控制结算。另一方面加强研究、优化现行定额，更好为工程造价控制服务。
结论
定额作为建设单位控制工程造价、施工单位盈利的尺子，在我国基本建设中作用显著。企业要不断更新经营管理理念，提高技术装备水平，降低能耗，提高管理水平，实现建设单位和施工单位的“双赢”。
参考文献：
[1] 李俊喜.建设单位对工程造价的控制与管理[J].铁路工程造价管理,2005(3).
