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小微公司财务制度范文1
【关键词】小微企业 融资 贷款 信用
一、引言
小微企业在我国市场经济发展中，能够活跃市场经济，促进资源的优化配置，提供就业岗位并促进社会分工，对于构建和谐社会意义重大。小微企业所具有的数量及类型较多、分布地域较广、灵活性较强的特点，使之扮演了群众生活的基础平台和社会经济的基础脉络的角色。无论是在小微企业发展的飞速前进时期还是普遍低迷的危机时期，融资难的问题始终困扰着小微企业。即使市场经济发展使得小微企业的融资渠道逐步多元化，但金融机构所提供的贷款依然是小微企业融资的必选。据统计，通过债券以及金融租赁公司获得融资的数额仅占融资总量的1.8%，银行贷款融资成为解决小微企业资金匮乏问题的最主要方式。然而，银行对小微企业的贷款额度有限，愈发显得小微企业在获取资金方面步履维艰。研究小微企业银行贷款融资的困境有利于及时采取正确措施来逐步消除这一发展障碍，促进其发展壮大，从而有利于推动市场经济高速平稳的发展。
二、小微企业出现银行贷款融资困境的原因
（一）从小微企业自身的角度出发
1.企业内部制度安排不合理。通常，小微企业的规模较小，在自身制度建设方面存在很多问题。在公司治理制度方面，多数小微企业采用的家族式管理方法，管理透明度较低，具体表现在：所有权与经营权不分离、产权界定不清晰、管理能力存在不足，从而使得企业的发展存在着较大的不确定性，风险远高于大中型企业。在公司财务制度方面，小微企业没有明晰的财务制度和企业预算决算体系，没有定时披露财务报告的安排，使得银行很难通过分析财务数据来对其进行正确评估从而做出融资决策。
2.企业信用度较低，信用意识较弱。由于小微企业规模小，资金实力有限，加之发展中的诸多不确定性因素导致其履约能力低，从而影响了其信用度的提升。小微企业信用度不仅先天不足，信用观念也较弱，提高信誉的积极性与信誉良好的大中型企业相比相差甚远，树立自身信誉的动力也远不及追逐盈利的动力。同时，企业所有者或经营者的素质及声誉也对企业有至关重要的影响，目前，依然存在着大量小微企业拖欠银行贷款，甚至躲避债务的现象，导致小微企业的整体信誉遭受损失。
3.缺乏可行的融资渠道，过度依赖银行贷款。小微企业由于规模小、实力弱，导致内部积累不足以满足其快速发展对资金的需求，因此，小微企业转而求助于外部融资，但是，在我国现有的金融体系中，资本市场融资的门槛较高，小微企业不具备相应资格，并且，小微企业的数量已达4000万，融资总需求巨大，使其也无法依赖发行小微企业私募债券来解决资金问题。常规渠道无法满足小微企业的资金需求，民间融资便成为部分企业所采取的融资方式，然而民间融资的利率远高于同期银行存贷款利率，融资成本高，以及通常伴随着附加条件，而且私人放贷存在着极大的不稳定性；除此之外，小微企业的商业信用市场与票据贴现市场发展缓慢，金融租赁等方式在中国的发展也尚不成熟，这一系列综合因素迫使小微企业对贷款寄予厚望。在获得贷款来源方面，相比较于小微企业整体对资金的巨额需求，小额贷款和资金信托机构数量较少，而且存在着资金规模限制，因此银行成了债务融资最重要的来源。
（二）从银行的角度出发
1.银行对小微企业“惜贷”。2012年两会期间的数据显示，能从银行获得贷款的小微企业数量仅占总体数量的1%，小微企业贷款申请遭拒率达56%。从银行角度来看，银行频频拒绝小微企业贷款申请的原因有：其一，贷款审批时间长，手续多，且小微企业贷款金额较少，因此，银行追求规模效益得经营策略使得其更青睐大中型企业；其二，小微企业财务信息不透明，很有可能存在财务数据造假问题，而且银行与之不存在长期的银企合作关系，对其信用度和资金动向并不了解，在对其诚信度调查过程中也存在着较高的费用成本和机会成本；其三，银行出于对自身安全性和风险性的考虑，对贷款的抵押品的要求较高，而小微企业通常不能满足该方面的要求。银行“取大舍小，零风险责任”的经营策略，使得小微企业从银行获取贷款额度存在很大的困难。
2.银行数量少，覆盖面狭窄。在银行数量方面，规模较大的股份制商业银行的设立门槛较高，数量有限，且服务对象定位于国有及大中型企业，数据显示，其对小微企业的贷款额不超过其贷款总额的10%；政策性银行、地方的城商银行、农村信用合作社、村镇银行等金融机构自身也依然存在着较多问题，并且受自身实力和业务规模的限制，对小微企业提供的贷款数额也是相当少；而且，专门服务小微企业的银行处于缺位状态，许多最初定位于支持中小企业发展的非国有商业银行，在实际发展中，已经改变了最初的经营战略，如民生银行，已逐渐与其他偏重大中型企业贷款业务的股份制商业银行无异。在银行地域分布方面，银行的地域分布与经济发达程度呈正相关。大多数银行分布在经济较发达的地区，与此相对应，经济欠发达地区的银行数量明显偏少，而小微企业的地域分布差异与之相较不甚明显，这就使得处于经济落后地区的小微企业在无形中丧失了机会，无法快速发展壮大，对于当地经济发展也起到了很大的阻碍作用。
（三）从外部环境角度出发
1.政策扶持力度不够。在近几年来，政府虽然持续加大对小微企业在税收方面的扶持力度，但主要的信贷政策依然倾斜于国有及民营大型企业，挂账停息，呆账准备的优惠政策依然仅针对国有大中型企业。而且对小微企业的扶持缺乏相关法律条款的硬性规定，使得政策不能够深入彻底的贯彻执行。在对小微企业的监督管理方面，工信部中小企业管理司、工商管理局、农业部中小企业局等各自仅负责其自身业务范围内的事宜，这种缺乏统一性的管理模式也降低了对小微企业获得发展所需贷款的政策支持力度。此外，政府在基金扶持、财政补贴等方面发展缓慢，扶持方式单一，多样化有待提升。
2.信用体系和担保体系不健全。在征信体系方面，小微企业先天缺失，信用度低，并且对其进行信用增级的可选方法较少，无法使之摆脱“小企业，低信用”的“出身”背景；同时，对小微企业征信采集数量少，信息共享性较差，使得中小金融机构在对企业进行贷款时存在着信息不对称的问题，极大的影响了银企合作关系的建立。在担保体系方面，我国的小微企业担保市场发展缓慢，不仅立法落后，而且市场中能够提供有效担保的机构也远远满足不了市场需求：政府设立的政策性担保机构数量和资金规模均明显不足；融资性担保公司收费较高，在帮助小微企业融资的同时也使融资成本大幅增加；通过专业市场协会实行联户担保虽降低了银行的贷款风险，但其程序复杂，并且会变相增加小微企业的融资成本负担。除此之外，由于担保小微企业贷款的风险较大，大部分担保机构以房产证与土地证明作为抵押品，担保要求较为严格，因此许多土地和厂房属于租用来的小微企业就不能满足被担保的条件，使其获取银行贷款额度变得更为艰难。
三、解决小微企业贷款融资困境的建议
（一）完善自身结构，提升信用水平
首先，小微企业要按照现代企业制度，合理调整产权结构，建立清晰透明的企业法人结构和科学的管理体系，规范财务管理与监督制度，并且要通过加强业务创新，增强经济实力来积累内部收益；其次，提高经营者的素质，提升其信誉观念，从而树立起良好的企业信誉形象；此外，企业要与银行建立良好的信用合作关系，积极参加银行的信用评级，使银行明晰企业的发展状况和资金状况；最为重要的一方面，小微企业应积极拓展自身融资渠道，推动集合企业债券的发展、尝试进行商业票据贴现、合理利用金融租赁等融资方式，避免过分依赖银行贷款。
（二）推动银行业改革，增加专门服务机构
对于大型的股份制商业制银行，要加强市场化改革，打破其现有的业务结构，在内部设立小微企业信贷部门，适时地下放授信权限，并且制定符合小微企业发展的贷款条件，开发符合小微企业融资特点的产品。在银行对自身进行业务改革的同时，也应积极与企业建立良好的业务合作关系，连续、准确的掌握企业信息，为再次放贷时节约调查和审核的时间以及简化相关手续做好准备工作，以提高在小微企业贷款业务方面的效率。为了增加对小微企业服务的金融机构的数量，相关部门应降低银行业的准入门槛，加快建立专门为小微企业服务的中小银行及政策性金融机构，以拓展企业融资渠道，从而降低企业融资成本。除此之外，还应支持符合条件的金融、非金融法人机构以及自然人设立村镇银行，培育农村金融主体，以弥补大型股份制商业银行在农村的空位，逐步消除银行的地域分布差异给小微企业带来的负面影响。
（三）创造适合小微企业发展的外部环境
从政府的角度来说，应在现有对小微企业实施的优惠政策基础上，加大扶持力度以促进其发展，具体而言，政府的扶持方式应多样化，除提供税收优惠，进行财政补贴之外，还可建立专门的小微企业扶持基金，以解决目前小微企业贷款融资难的困境。与此同时，要加快推进关于小微企业融资的专门法律的出台，为小微企业的融资提供相应的法律基础，并设立专门的管理机构对小微企业实行统一管理，避免出现管理与监督中的重叠和盲区，提升监督管理效率。在征信方面，要完善征信系统，制定符合小微企业自身发展特点的信用评价制度，并建立信息数据库以实现信用信息资源的共享，同时，应鼓励各类征信评级机构进入该业务市场，以促进征信市场的建设和发展。在完善市场担保体系方面，小微企业的高担保风险是担保费用高的主要原因，因此建立担保风险补偿机制极为必要，此外，在整个担保体系中，要加强各担保机构的合作与交流，推进联合担保制度的发展以提高整个市场的担保水平，使担保机构能够在银企合作以共同促进小微企业的发展中发挥其作用。
参考文献
[1]吴建刚，梁辰希.中小企业融资影响因素实证分析[J].《会计之友》2013年（1）下.
小微公司财务制度范文2
关键词：小微企业互联网金融第三方支付
1小微企业的融资困境
1.1融资难
(1)小微企业大部分资金需求，经过统计80%都来自企业的内源资金，内源资金主要来自于企业内部自身积累，但企业由于自身资金的规模有限，对于企业想要近一步地扩大所需要的资金，远远不能满足需求。(2)在我国的证券板市场目前发展主要有主板、中小板、创业板等多层次的证券市场，即便对于满足中小企业市场中小板、创业板市场的上市要求明显低于主板市场，但对于大部分小微企业来讲，门槛依然过高。只有极少数信用良好，一定资产规模的小微企业才能在证券市场通过发行股票、债券进行直接融资。(3)小微企业在遇到资金周转问题时，也向民间借贷筹措资金，民间借贷由于手续简便，能够快速筹集所需资金，吸引一部分小微企业进行筹措资金，但其借款利率过高，加重企业还款负担，一旦企业经营出现问题，所得利润无法偿付借款，就会使企业财务状况恶化最终导致企业破产。
1.2融资贵
(1)传统金融机构。小微企业由于经营规模小、底子薄弱，违约风险较大，传统金融机构在向小微企业发放贷款时往往比大中型企业贷款利率要高。小微企业由于没有完善的财务制度和内控制度，在发放贷款时，往往要比大中型企业花费更长时间，这无形增加企业贷款成本。对于传统金融机构发放一笔贷款成本都是相同，但小微企业贷款额低，增加了小微企业的单位贷款成本，使小微企业贷款的“零售价格”要高于大中型企业“批发价格”。(2)民间借贷。民间借贷采用信用贷款，违约风险较高，所以小微企业往往需要承受较高贷款利率。短期借款由于借款时间较高，所需利润往往需要20‰～30‰之间，贷款利润远高于传统金融机构。
2互联网金融环境下小微企业融资对策
2.1互联网贷款模式实施融资
互联网贷款以阿里巴巴互联网贷款模式为代表，下面将以阿里巴巴互联网贷款为模式，说明运行流程。阿里巴巴运行主要通过三个阶段，即网络平台评分系统、现金流监控体系以及风险控制体系。网络平台评分系统是用来评估小微企业信用等级，对于信用等级好的公司才能得到网络贷款平台的贷款。现金监控系统主要是监控贷款公司的现金流向，当发现贷款公司财务出现重大风险，就将强制收回贷款。风险控制系统是用来控制企业在运用贷款时存在的各种风险，当贷款公司出现贷款困难时可以强制收回贷款或者提高贷款利息方式来控制风险。(1)网络平台评分系统。小微企业先向阿里巴巴网络平台贷款公司发出平台贷款请求，向平台提交贷款申请书、项目计划书、信用保证书、公司法人代表个人债务情况、公司经营业务范围等证明文件。阿里的大数据平台利用小微企业提交的数据资料比对该行业的数据，从而得出该企业所在行业排名和经营情况，并打出该企业的货款信用数据。如果该小微企业在其他金融机构和互联网平台同时有相关的贷款金融，阿里的互联网平台则认为该客户具有重大信用风险，会随即停止其贷款发放，并同时降低信用等级。(2)现金流监控体系。小微企业在取得贷款以后，阿里的风险平台随即企业阿里风险控制系统和现金控制系统，以防止贷款出现坏帐和呆帐的风险。监控的手段主要是小微企业银行存款账户、应收账款账户等短期流动资产账户，以保障即使小微企业出现经营风险和财务风险时，也能及时还上贷款。此外现金监控系统也是否监控货款企业是否是能提前还款能力，当发现贷款企业出现资金周转风险时，会向阿里企业发出警报，并让阿里企业作出提前还款或者增加贷款利息的判断。
2.2P2P网贷模式的实施融资
P2P网贷模式目前以拍拍贷最为典型。它在资金监管、资金审查方面制定科学流程，以此保障网络资金平台安全，同时也为小微企业融资做出一定贡献。拍拍贷网贷平台实施路径主要包括第三方资金托管、电子签章合同认证、独立信用审查、P2P平台安全、融资信息、投资者投资六个过程。第三方资金托管是指投资人投入资金不是直接给网络平台，由网络平台给筹资人，而是交给相应第三方银行机构，由第三方银行机构进行托管。电子签章合同是指双方在签订合同是需要共同使用各自电子签章，以便一旦出现法律纠纷时可以直接向法院起诉，由法院进行判决。独立信用审查是平台需要对借款人进行信用审查，以剔除那些信用不佳的融资企业。P2P平台安全通过风险监控方式，通过随时监控投资者资金留向，来监控资金安全，并作出是否提前收回资金决策。融资者信息，平台通过对融资者安全审查，通过审查的企业，网络平台把融资者信息，以供投资者进行投资。具体如下。(1)在第三方资金托管的情况下，每个P2P平台都不能收取资金，保证平台的独立性和安全性，投资人需要把资金放入第三方账户，一般第三方账户都是较大银行机构，具有一定的经济规模和较好的信用作保证。(2)P2P平台在融资信息时候，需要得到监管机构派发的电子签章合同，投资双方利用各自电子签章签署合同，双方都受法律保护，一旦出现纠纷时，双方都可以进行法律诉讼，这一系列措施保证投资者资金安全，极大促进了投资者对该P2P网站的投资。(3)网贷平台委托第三方信用评估机对借款人进行独立的信用审查，主要审查借款信用情况、经营情况、有无其他金融机构贷款业务，借款人的抵押品是否完整，并以此确定借款人的贷款额度或者贷款决策。(4)网贷平台还要保证贷款过程的安全，即不随便泄露贷款双方的信息，以及投资者投入金额和投资的项目。即通过线下服务机构来监督中小企业合同的执行情况，对执行不到位或资金被挪作他用的中小企业贷款可采取提前收回的方法。
2.3小微企业以众筹模式获得融资
小微企业众筹模式的典范主要是京东众筹，并且已获得了很好的操作经验。众筹模式主要包括筹资人项目、审查项目、达到融资项目目标投资人获得收益三部分。筹资人项目是筹资人将项目放在平台上并承诺投资人一定收益回报。审查项目是对筹资人项目进行资格审查、资金项目审查对于不符合筹资项目不给予批准或者缩减众筹金额。(1)筹资人项目。筹资人一般是高科技企业和电影公司，先在网络上筹资项目并承诺到期给予一定的投资收益。的信息主要包括投资项目的名称、投资项目内容和计划、以及将来可以获得给投资者收益。通过这些信息，使投资者了解投资进程，并预期可以达到的收益。(2)审查项目。众筹平台负责审核投资人的资格和生产产品的可能性，如果一旦通过审核就平台，有投资者自己判断产品实施的可行性，由于上传项目一般是艺术品或者是科技产品，对投资者来讲即使投资回报率很低，能够使产品面市也很有价值。(3)众筹项目投资者获得收益。众筹项目获得成功投资者获得收益，有时众筹项目会以生产的产品作为收益的回报给投资者，作为另一种营销方式。当项目失败时，投资者只能收回本金。
3结语
本文主要利用小微企业在互联网金融环境融资的途径，通过以阿里的小额贷款、P2P的拍拍贷、京东的众筹、第三方支付的蚂蚁金服来阐述小微企业互联网金融的融资模式，为小微企业进行互联网金融平台进行融资提供一定的借鉴。
参考文献
[1]齐浩志,徐伟.论互联网金融在农村企业融资理财中的运用[J].云南社会科学,2016(3).
[2]李宏畅.互联网金融促进我国农村金融发展的对策研究[J].农场经济管理,2016(1).
小微公司财务制度范文3
2011-2012年重庆市中小企业主要经济指标
资料来源：根据2011.2012《中国中小企业年鉴》《重庆统计年鉴》计算
一、重庆市中小企业融资现状
据重庆市工商联的调查，重庆已形成以银行为主渠道、小额贷款公司、信托公司、股权投资为辅，信用担保机构为支撑的中小企业融资服务体系。下面我们进行分析：
1.内源融资现状
我市中小企业内源融资的比重较高，占60%左右。重庆人口比较密集，制造业相对发到，滋生了一批劳动密集型企业，如力帆、宗申、嘉陵等汽摩企业，这些规模小、经营对象单一、行业技术含量低，使得内源融资后劲不足。
2.银行贷款现状
2010年据重庆市金融办关于“中小企业融资服务需求调查”发现80%的企业会选择以银行贷款作为主要的融资渠道，然而重庆市中小企业局的统计数据显示，全市总共有20.6多万户中小企业，但获得金融机构授信的不到1/3。
3.小额贷款公司现状
2008年我市通过了《小额贷款公司试点管理暂行办法》，小额贷款公司快速发展，试点5年来，逆势增长，累计批准筹建243家，计划注册资本515.8亿元。其中，正式办理业务的有221家，注册资金453.57亿元。绝大多数贷款发放到了中小微企业和个体工商户手中，且贷款手续简单、容易办理，较好的解决了企业的融资需求。
4.信用担保体系现状
近年来，在市政府大力推动下信用担保行业得到空前发展。2008年全市仅72家信用担保机构，2011年发展到了108家，其中注册资本1亿元以上的65家，每年担保发生额均超过100亿元。但信用担保公司在我市起步晚、发展时间短，从业人员水平较低，操作过程中遇到许多问题，因此发展相对迟缓，对中小企业融资的促进作用也非常有限。
5.股权融资现状
我国资本市场起步晚，通过30多年的发展取得了较大成绩，但是发育还不完全，存在着这样或是那样的问题，直接融资渠道并不理想。目前中国有1400万家中小企业，只有2500家上市。
二、重庆市中小企业融资存在的问题
从前面重庆市中小企业融资现状以及市中小企业局、发改委等部门联合调查可以看出我市中小企业存在着以下问题：
1.融资渠道单一，资金缺口大
我市87%的中小企业对资本市场缺乏足够了解和熟悉，甚至不懂信托、私募等新兴融资方式，从商业银行贷款是80%以上的企业首选融资主渠道，直接融资方式几乎不被采用。
2.融资政策存在规模歧视、企业融资成本高
商业银行借款、民间借贷两种融资主渠道的成本较高。中小企业贷款利率都会高于商业银行基准利率，一般上浮30%以上，有一的甚至高达80%。担保贷款上，担保费率从2011年的2%上涨到2.5%一3%，保证金也上涨了2%。高成本会阻碍中小企业的后续发展。
3.融资效果有限
据调查，我市中小企业60%以上靠内源融资，在银行贷款仅有20%的企业。通过直接融资惠及到的企业少之又少，绝大部分企业对信用担保、直接融资等工具缺乏了解和熟悉，另外融资成本高、担保抵押难，因此想要获得资金并不容易，融资效果非常有限。
三、解决重庆市中小企业融资难的对策建议
1.加强政府的政策扶持
（1）完善中小企业融资相关法律体系.近几年来，重庆市委、市政府不断完善相关法律政策体系，出台了《重庆市人民政府关于贯彻的通知》、微型企业“1十3+3十3”等52个配套文件和《市政府关于大力发展民营经济的意见》为主体的“l+3”政策体系，设立了20亿元的民营企业发展专项资金，为中小企业的发展奠定了基础。
（2）政府倡导建立多种融资渠道。①大力发展中小企业金融机构，银行金融机构应加大对中小企业的信贷支持，适当放宽贷款期限。可以考虑成立专门的中小企业政策性银行，为创业和发展过程提供无息或者低息贷款。②大胆尝试股权和债券融资，创业板的推出是中小企业融资发展的一个尝试，各中小企业应该抓住机会，争取在资本市场上获得更多资金。③规范民间资本融资，在银行贷款困难的情况下，民间借款成为一种解决资金缺口的补充机制，但其体系不规范，要求相关部门制定法律法规使其行为规范化和透明化，有组织地将大量民间闲置资金加以运用，提高资金利用率，达到双赢的效果。
（3）完善中小企业贷款担保体系。建立中小企业信用担保机构，保证信用制度的落实，建立信用担保基金和为中小企业提供信用登记、评估等主要内容的评级制度，建立跨地区、全国性的中小企业信用体系。同时，要通过相关法律法规，规范信用担保程序，保证担保体系的正常运作。
2.加强金融机构对中小企业的支持
金融机构应转变传统观念，建立银企长期合作机制；加强银行和担保机构的合作；开拓适合中小企业融资的新产品，如应收账款融资，无形资产抵押贷款。