前言：中文期刊网精心挑选了财务制度和内控制度范文供你参考和学习，希望我们的参考范文能激发你的文章创作灵感，欢迎阅读。
财务制度和内控制度范文1
文/钮雪涛
建筑企业财务内部控制的目的在于监督工程项目财务及相关职员将有关的财务管理措施和规则落实到各个岗位中，规范工作流程，保证项目顺利进行。我国建筑企业数量众多且多处于高负债经营的状态，财务风险较高，再加上建筑企业的经营项目投资金额大，生产周期长，工程项目分散，员工流动性强，增加了公司财务内部控制的难度。
建筑企业财务内部控制制度现状
企业组织结构不合理，财务内部控制基础薄弱。虽然目前我国大部分建筑企业实行了股份制改造，但是仍有一些企业尚未建立起完整的公司法人治理结构，监事会的监督流于形式。建筑企业多采取多级管理模式，各级公司之间经营权限不清，各自为政，权力分散，经常出现摩擦。在建筑项目施工过程中，为方便工程管理，建筑公司会针对单个工程临时设立项目部，公司资金收支集中于项目部，不利于资金在项目间流动。实际上，由于建筑企业的资金回笼较慢，当一些子公司或项目部出现资金缺口向银行贷款时，另一些子公司、项目部却资金充裕，造成了极大的资源浪费，这是财务内部控制的一个难点。另方面，项目部设立的资金账户繁多，一些子公司私设账户以减少利润上缴，而总公司缺少统一的账户设立、审批和控制手段，增加了企业的财务风险。除此之外，对于垫资项目，建筑企业内部通常未建立关于建设方的资信调查、信用评价方面的控制制度，缺乏资金风险防范意识。
财务预结算方式缺乏一定的科学性。面对瞬息万变的市场环境，建筑企业在预算编制过程中采用的定额计价模式明显缺乏实效性和准确性，由于施工图预算的编制早于竣工结算，工程项目的工、料、机价格波动，必然导致预算不能科学地反映资金需求情况。另一方面，由于三边工程（边设计、边施工、边更改设计工程）的普遍存在，工程项目出具设计变更通知与技术核定单的状况也很多，然而财务人员对工程的设计变更与技术核定单的真实性与合理性缺乏了解，企业也并未建立有效的现场签证监督机制，造成了结算的不准确。
内部审计监督职责弱化。内部审计是企业财务内部控制的重要环节，有利于提高企业财务水平，加强企业成本管理，进而提升企业的经济效益。然而在我国的建筑企业中，内部审计监督机制流于形式，没有起到监督的效果，其原因主要有以下几点：建筑企业内部审计部门隶属财务部门管理，缺乏独立性；审计人员的专业能力较低，审计质量有待提高；内部审计以工程预算、变更环节检查为主，忽视对竣工决算的审计，以财务报表作为审计重点，无法合理评价内部控制的运行状况；企业不重视内部审计的测试与维护，导致内部审计部门即使提出了有效的审计意见，也难以实施，无法发挥完善企业财务内部控制的作用。与此同时，工商、税务、银行等部门由于不了解建筑企业的经营项目，因此很难对建筑企业形成有效的外部监督。
企业不重视财务内部控制。财务内部控制虽然是隐形的，但是却对企业的平稳发展起到了至关重要的作用，而建筑企业的负责人多将工作重点放在施工技术上，“重业务、轻管理”的现象广泛存在于国内建筑企业中。虽然有的大型建筑企业已经建立了完善的内部控制制度，但是由于执行力度不足，根本无法有效地贯彻落实到企业生产经营中来。企业长期忽视财务、审计等管理流程的内部控制，导致企业财务内部控制体系处于失衡状态，很多工程项目虽然采用先进的施工技术，质量一流，但是却赚不到钱，甚至出现亏损。
建筑企业财务内部控制优化策略
树立科学的财务内部控制观念。企业内部控制制度是否能够有效施行的关键在于员工，我国建筑企业的员工构成复杂，文化素质比较低，很多人认为财务内部控制只是会计的工作，与自己没有关系。只有将财务内部控制的观念普及到每个部门的员工，让全体员工都能树立起积极的财务内部控制意识，并且设立多维度的奖惩机制，才能顺利地施行各项财务内部控制制度。
完善内部审计制度，强化监事会的监督职能。内部审计部门的工作包括财务预算审计、施工投入审计、项目结算、账款回收的审计，贯穿于企业管理的全过程，是财务内部控制的重要手段。按照不相容职务相分离的原则，建筑企业应设立独立于财务部门的审计监督机构，对资金使用情况、材料购入、固定资产等方面进行重点审核，跟进财务指标完成情况，组织定期与不定期的财务监察，并且跟踪监察审计结论执行情况，从而切实落实审计部门的工作职能，确保审计意见得到采纳，提高企业的经济效益。监事会制度即政府和产权部门以所有者身份委派会计人员监督企业经营和财务会计状况的一种制度，能够有效增强财务控制和监督，值得引起建筑企业的重视。
加强资金集中管理。针对建筑企业投入资本大、资金回笼慢、工程项目分散、财务控制困难的问题，建筑企业可推行资金集中管理制度，在总公司设立资金管理中心，由总财务部门统一管理公司的筹资、资金调配、备用金拨付、工程款结算等工作，工程项目用款需审批，各工程项目部按季度上缴利润。这样，当某项目部出现资金短缺时，直接向上级申请即可，建筑企业由此实现了资金在子公司与子公司、总公司与分公司间的合理调配，提高了资金使用率，减少项目管理层克扣利润现象的出现。当公司资金不足时，由资金管理中心联合相关财务部门进行筹资，可以进一步拓宽融资渠道，降低融资成本。
加强预算与核算控制。建筑企业的预算管理包括两个方面，其一是公司总部投标成功，由总公司建立管理班子并编制整个项目工程的总预算，与项目利润指标息息相关，是整个项目业绩考核的重要参考标准；其二是项目责任成本预算，工程项目部结合实际的施工方案和投标报价，并且将责任落实到具体部门。预算阶段的财务控制要点是工程预算是否与实际情况相符，利润指标是否科学，责任成本预算制度是否落实到位，反馈机制是否通畅。对此，企业在编制工程总预算时应当组织工程、技术、财会人员进行会审，对编制依据、工程量、定额套用、项目内容的真实性、准确性、完整性进行验证；工程项目部应在总预算的基础上编制项目责任成本预算，并且将责任落实到个人；建筑企业应建立明确科学的总预算控制制度，明确相关部门的责任和权限，对于不能及时上报问题的责任部门进行批评并与绩效考核挂钩。在会计核算方面，建筑企业应建立严格的业务审批流程和财务核算清查规定，明确财务审批的范围，加强财务自查，保证实际工作与财务内控文件相符，为财务内部控制的施行创造良好的内部环境。
施工过程的财务控制。建筑施工阶段是建筑企业最重要的业务流程，也是创造利润的基础环节。在这一阶段，财务内部控制的重点是项目成本控制。建筑项目成本是指建筑企业为完成工程项目的建筑安装施工任务所耗费的各项费用总和。由此可见，此阶段的控制重点包括两方面，管理行为和成本指标。对此，在施工过程中可以成立专门的项目成本管理部门，负责对项目成本进行管理，对比分析施工过程中实际成本支出与计划支出的不同，及时将问题上报，给予纠正；对合同中规定的主要费用实施计量，随时检查：在施工过程中，及时根据材料市场行情指导价格，控制材料购入环节：定期盘点施工资料、机械器物，并做好实物资产收支登记；设立岗位人员在成本管理中的职责并且纳入绩效考核指标，并根据考核结果实施奖惩；当施工过程中实际支出与计划支出出现偏差时，因地制宜地调整月度、季度计划成本目标以及相应的考核指标，确保控制措施的效果。
财务制度和内控制度范文2
(一)邮政单位财务管理的问题产生分析
在调查中发现，很多邮政单位在整体财务管理和财务内部管理机制划分非常不明确。而且财务管理制度在很多邮政业务方面并不能体现，也是集中出现的问题，并且有些邮政单位从不进行主动实行的财务管理制度。很多邮政相应的部门都是在工作过程中出现问题后在单独进行财务审查措施，这就造成整个单位不能整体进行财务管理，财务管理机制基本成为摆设的存在，对于整个系统用来说存在着很大的风险隐患。还有很多问题体现在，本单位对于职工的财务制度思想教育跟进不及时，业绩关心程度远高于思想关心，这就造成很多并不能发生的财务问题的思想产生，而得不到及时的控制。从客观的角度来看，这是极其不正确的，正是因为对于员工的管理失控，造成很多财务问题的产生，而在处理发生问题方面，单位只是单方面的堵漏措施，财务管理制度和内部管控制度只会一时出现，当问题解决后，就又回到恶性循环当中。在很多邮政单位都是管理制度口头派，各种规章制度都体现在墙面上，而在实际工作当中根本没有制度管理的概念。
(二)提高内部管控和财务管理制度的执行力
为了提高邮政系统的可持续性发展，邮政系统的各个部门必须按照一套财务管理制度和内部管控执行，建立定期和临时的财务管理制度思想教育。在内部管控方面，要充分的调动员工的积极性，踊跃和自主的进行自检、监督等财务管理制度的实施，结合国家财务规定创建一套符合本单位的财务管理办法和内部管控机制。创建层次管理模式、阶梯式管理模式、交叉式管理模式等，加强执行力的操作。对于邮政单位内部财务控制方面，单位要明确划分主次关系，做到在财务制度面前人人平等，设立专门的财务监督、内部监督人员或班子。单位负责人要主动担任主管，并全力配合监督工作。并且在操作上要严格按照规章制度进行，充分的保障财务管理制度在单位的运行。保障管控机制长期有效的执行。在问题处理方面，必须做到透明化处理所有问题，不回避、不逃避、不畏惧的态度。对于个人出现问题的，在处理上要做到公平、公正、公开的原则。根据邮政企业的整体情况，增设信息化财务管理，实现财务全面管控，定期进行检查，发现问题及时处理。对于财务基础的管理建设，必须合理，确立会计师为内部管控的主体，因为只有单位内部的会计师才能真正了解单位财务出现的问题，而作为邮政单位的会计师必须具备，良好的职业操守，只有这样才能够让单位实现经济最大保障化。只有确立财务制度重要性和必要性，才能保证执行过程中不出现问题。
二、邮政单位在财务管理制度制定要点
邮政单位在财务管理制度制定方面，必须要做到人性化执行，充分的考虑问题是如何产生的，并杜绝此类问题的再次发生。一定严格按照国家法律的层面进行财务制度建设，一切的措施都是有章可循有法可依的。
(一)邮政单位财务管理可持续性发展建议
财会管理是保障一个单位可持续性发展的重要保障，邮政单位的财务管理制度的建设，必须围绕会计统计制度、单位整体经济效益的控制、会计核算、资金筹集等。邮政单位的财务管理重点应该放在资金的筹集和运用、成本核算、有形资产运作、无形资产等。邮政单位的成本核算以及运用如果不能很好的进行管理，那么一旦出现问题就是致命性的问题。作为主要货币的体现，成本运用要有预见性，要有充足的运用计划，严格控制财务的输出与流向，财务管理人员要仔细核算本单位的成本运行，对于市场要分析到位，并对项目进行可行性调研。作为邮政单位的财务管理人员要经常性的补充经济思想性，对于单位的资本运营要有自己的见解，并根据当地市场运行情况给出建设性意见。在内部管控方面，财务管理人员要准确的了解当地的资金运行情况、市场经营情况，交易规模等，这样有利于本单位的资金运行和风险投资等。
(二)邮政单位财务管理中的票据和存储的重要性
邮政单位财务的管理制定的主要因素，取决于财务管理人员的基本素质，以及单位的整体配合能力，无论是单独的财务管理人员，还是财务管控小组，都要做到在单位整体成本运营环节不出现疏漏、资本运营合理化、单位经济效益最大化为最终目标。邮政单位必须对票据的管理必须在法律框架下执行，所有收据都要有存根保留，所有支出必须清晰明了，财务记录是体现邮政单位的整体业绩，越复杂的数据越要细致处理，并根据不同类别的业务进行类别划分。逐步实现财务信息系统化，做到随时查阅，随时汇总的程度。所有的财务数据、票据、账本、报表等，都要严格按照国家《财务法规》下进行整理、备份、核算等。
三、结语
财务制度和内控制度范文3
摘要：在首次公开发行股票公司财务报告专项核查工作中，就如何做好财务报告的内部控制制度检查，从公司的财务会计核算体系、销售与收款循环内部控制执行的有效性、采购与付款循环内部控制的执行有效性、资金循环内部控制的执行有效性、内部审计工作的有效性等方面进行了检查要点的探讨分析。
关键词：IPO；核查；财务报告；内部控制制度；拟上市公司
为了切实推进以信息披露为中心的新股发行体制改革工作，夯实首次公开发行股票公司财务会计信息真实性、准确性、完整性，证监会组织了对首发公司财务会计信息开展专项检查工作。在财务核查过程中，如何评估拟首发公司是否建立健全财务报告内部控制制度，合理保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率和效果，并评价与公司财务报告相关的内部控制设计的合理性和执行的有效性显得尤为重要。在IPO核查的财务报告内部控制制度检查工作中，可重点关注以下检查内容。
1、检查公司的财务会计核算体系
通过获取公司财务管理制度、货币资金管理制度、财务报销管理制度、存货盘点管理制度、岗位职责等财务会计核算制度，检查公司财务管理制度、会计政策、会计科目、会计报告制度，及其他相关的会计核算制度等财务核算体系的建立健全情况。
2、核查公司销售与收款循环内部控制执行的有效性
（1）核查销售与收款循环内部控制，包括：销售组织体系、业务流程、销售涉及的主要岗位及人员配置、销售业务内部控制环境等。检查公司是否制定了产品报价流程、销售管理制度、赊销政策、出货流程规范、销售管理订单控制程序、客户退货管理办法、发票管理办法、客户管理办法等制度对销售与收款业务实施控制，公司是否依据上一年度的实际销售情况结合对本年度生产能力与市场分析情况制订本年度的销售计划，明确销售业绩目标、责任人员与考核要求。公司是否制订并实施了定价控制制度、产品（服务）价格目录、折扣标准及收款政策等销售管理制度。
（2）核查销售客户的真实性，客户所购货物是否有合理用途。结合客户的专项核查，获取公司报告期内主要客户的明细清单及与公司的交易金额，各年末应收账款余额。
对经销商客户，要了解其与公司业务的相关性、对外的经营规模、对外的最终销售情况。对于报告期内突然新增的客户，重点了解并核查是否符合公司相关的内控制度中对于该部分客户承接、管理的要求。
核查客户的付款能力和货款回收的及时性，列示报告期内主要客户的应收账款明细及账龄，将应收账款余额与合同规定的信用期进行比较，是否存在大额的超过信用期的应收款项。通过获取、复核报告期内的应收账款明细及账龄，并将应收账款余额与合同规定的信用期进行比对，判断公司的绝大部分客户是否均能在信用期内支付货款，从而了解公司主要客户是否存在大额的超过信用期的应收款项。
核查公司是否频繁发生与业务不相关或交易价格明显异常的大额资金流动，核查公司是否存在通过第三方账户周转从而达到货款回收的情况，核查公司货款回收的真实性。检查银行主要账户的收入金额，确定重要性水平，判断是否存在资金回笼未入账的情况；是否频繁发生与业务不相关的大额资金流动。对报告期内主要客户的收款情况进行抽查，每个客户可选择1-3个月，判断是否存在通过第三方账户周转从而达到货款回收的情况。通过对主要客户的访谈、函证，判断货款回收的真实性，是否存在公司及利益相关方通过客户回笼资金的情况。
3、核查并评价公司采购与付款循环内部控制的执行有效性
（1）公司现有的采购与付款循环内部控制制度情况。公司是否建立了与经营和发展相适应的物资采购管理模式。有否通过供应商管理控制程序、采购单拟制及跟单指南、采购过程控制程序等制度，对采购与付款环节进行规范和控制，以上制度是否涵盖了供应商评价程序、询价比价程序、采购合同订立、应付款项的支付，明确描述了各岗位职责、权限，确保了不相容岗位相分离。
（2）核查是否按照既定流程进行采购业务处理，核查发行人相关部门是否严格按照所授权限订立采购合同，并保留采购申请、采购订单、收料通知、发货通知、来料验收单、入库凭证、商业票据、款项支付等相关记录。发行人财务部应对上述记录进行验证，确保会计记录、采购记录和仓储记录保持一致。
（3）对采购与付款进行穿行测试
通过穿行测试等手段对采购与付款业务进行核查，是否建立了采购流程体系和采购流程审批制度，财务部门建立了必要的财务记录。同时要特别关注会计系统、仓储管理系统、采购系统之间应存在的勾稽关系，对于随机抽查的任何一笔采购记录能迅速的查询在各自系统中的记录及迅速调取相应的文件。
（4）对供应商的背景进行核查
对供应商的背景进行核查，包括：了解供应商的背景、注册地、股东、业务规模，与公司业务的相关性，判断是否存在异常。
4、核查并评价公司资金循环内部控制的执行有效性
（1）核查资金循环内部控制，包括：资金授权、批准、审验、责任追究等相关管理制度，是否制定了现金管理制度、费用报销管理制度以加强对货币资产的管理控制，财务部门有否设立专职人员管理货币资产，严禁未经授权的人员接触与办理货币资金业务。
（2）取得公司的银行开户资料，核查报告期内是否所有的账户均已纳入公司账内核算；如果存在账外银行账户的情况，取得该银行账户的所有明细记录，判断对公司报告期财务报告真实性、完整性的影响，并作出相应判断。
（3）取得报告期内公司所有银行账户的对账单，检查大额收支的合理性，取得报告期内公司银行账户注销的明细，取得注销前的明细对账单，检查大额收支情况。结合对主要客户回款、对供应商付款等查证一并进行。
（4）核查报告期内是否存在与控股股东或实际控制人互相占用资金的情况，通过核查报告期内的其他应收款、其他应付款，是否存在与控股股东或实际控制人互相占用资金的情况。
5、检查公司审计委员会及内部审计部门等审计工作有效性
（1）取得公司关于审计委员会及内部部门工作的相关内控制度，取得公司审计委员会与审计部门的名单、简历，判断是否具备相应的胜任能力。
（2）了解内审部门人员组成情况、人员简历，判断是否有能力完成内审工作等。获取从内审部门成立开始到报告期最后一期期末的实际工作记录，判断是否符合公司的相关规定。与内审人员沟通，了解其工作的频率和工作内容。
为保证公司财会工作依法有序地进行，建立健全公司内部财务会计控制制度是最为关键的环节。通过上述的财务会计核算体系、销售与收款循环内部控制执行的有效性、采购与付款循环内部控制的执行有效性、资金循环内部控制的执行有效性、内部审计工作的有效性等方面进行详细深入检查分析，才能确认首发公司是否建立健全财务报告内部控制制度，其内部控制能否合理保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率和效果。（作者单位：立信会计师事务所（特殊普通合伙）广东分所）
参考文献：
[1]关于进一步深化新股发行体制改革的指导意见，证监会公告[2012]10号
财务制度和内控制度范文4
关键词：规范收费 内部控制 信用额管理
中图分类号：F234.3
文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2014）01-121-01
随着医院信息技术的发展，HIS系统已是医院现代化的重要标志之一。HIS系统克服了传统的以财务管理、收费管理为中心的核算医院信息系统的不足，实现以电子病历、电子处方，电子医嘱、无纸化办公为核心的医疗信息系统；支持以病人为中心的服务流程管理和服务质量优化，有助于工作效率的提高和患者就诊方便，充分体现以人为本的现代医院管理思想和计算机技术的完美结合。怎样利用HIS系统实现《医疗机构财务会计内部控制止实施细则》，完善财务内部控制制度，提高会计信息质量，笔者拟从以下几点进行探讨。
一、HIS系统授权管理程序是医院内部控制的基础
按照“不相容职务分离控制”要求，信息中心要加强信息系统的应用控制，建立近授权控制模块，强对操作员的控制，实行操作授权，严禁未经授权操作数据库。建立建全岗位责任制，确保收费项目增减与价格执行、病区医嘱的开取与收取费用、检查的开单与执行、办理退费与审批、现金收款与收入审核等权限分别由不同科室，不同人员办理，从而形成不同部门和不同岗位之间的相互牵制；严格各类人员的密码管理，保证系统的操作安全，操作人员离岗应及时退出操作。
二、HIS系统为规范收费提供了保障
HIS系统所建立的完整的诊疗项目库确保了收费的准确性，规范性。医疗服务由物价管理员按照物价收费项目编码统一录入到收费基础项目中，药品目录由药品会计按编码统一录入到药品基础项目中，一次性材料由材料会计根据可收费的材料目录，按编码统一录入到材料基础项目中，并实行授权控制，限定专人进行项目增减维护，取消了非授权科室人员增减项目和药品材料目录的权限，所有科室计费人员只能按照医嘱，输入项目名称和数量，系统便会自动计费。这样，一方面确保了医疗服务项目与收费价格的规范性和准确性。另一方面住院记账部门应加强当对各病区收费执行情况进行检查复核。每天及时给患者打印“住院费用一日清单”明细，让患者核对诊疗项目，参与监督，能够及时发现收费错误，加强患者关于费用的沟通，取得患者的信任。
三、利作HIS系统加强财务明细帐务管理
内部控制制度要求建立健全住院收入、门诊收入、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。财务部门应设置专职的稽核人员以加强对门诊收入和住院收入的审核，利用HIS系统提供预收医疗款借方明细账与预收医疗款贷方明细账、与总账核对无误后，按月存为预收款明细账，利用HIS系统提供住院病人应收在院病人医药费贷方明细账，反映出院病人结算时的按每一位出院病人结算金额，应收在院病人医药费借方金额由月底根据HIS系统查询的住院收入总额核算，与总账核对无误后，按月存为应收在院病人医药费明细账，这样住院病人预交金明细账、应收在院病人医药费明细账就可以由HIS系统提供并管理，保证了住院资金的安全，防止舞弊情况的发生。
四、利用HIS系统完善住院退费内部牵制制度。
利用HIS系统完善收费处、各病区、检查科室、药房等各部门之间相互牵制制度。实行医嘱开取与检查执行相分离，系统已经执行的检查项目不能进行退费操作。各项退费必须提供交费凭据及相关证明，严格审批权限，一般退费要详细说明退费原因，并得到相关执行科室、人员的电脑系统退费确认方可办理；医院要建立减免、助困等授权审批制度，住院记账处要填制减免审批单经有关人员审批后才能执行；在HIS系统中长期保存退费、减免的操作日志以备审核。
五、利用HIS系统强化患者信用额度管理
公立医院应当坚持公益性质，把抢救患者的生命放在首位，为加强欠费控制，利用HIS系统进行患者信用额度控制管理，医院应在HIS系统中针对各类不同医保病人类别，分别设置不同的信用额限额，如果超过限额，HIS系统应能自动提醒病区操作人员，并打印出催费单应及时通知病人缴费，若未按时缴费，则应限制或暂停其记账，各科室应坚持先开电子医嘱记账，再进行治疗和检查的原则；如果抢救患者需要开通急救绿色通道信用额度，医院应制定信用额度授权审批程序，经过授权审批后由财务科统一管理，确实无法收回的欠费，应履行必要的审批程序后核销。
以上是利用HIS系统完善财务内部控制制度的几个重要方面，HIS系统实现了系统自动控制，提高了工作效率，有效地提升了管理水平，充分利用好HIS系统为医院管理服务是一个不断完善的课题，HIS系统将在医院管理中发挥中心作用，因此一定要用好用活HIS系统。
参考文献：
[1] 习瑞蕾.医院HIS系统对门诊财务管理的影响.新疆财会，2007（5）
财务制度和内控制度范文5
关键词：企业；财务管理；内部控制
随着企业的快速发展，企业对我国经济建设的作用越来越突出，企业的发展不仅使我国的市场经济更加完善，同时另一方面也使我国的市场竞争更加激烈。我国企业的财务管理与内控制度对企业的发展来说具有极为重要的意义和作用，但是在实际生活中却存在着不少问题，这些问题严重影响了企业的正常经营与发展。因此，我们要正确认识、对待企业中关于财务管理与内控制度的问题，从而促进企业的长远发展。
一、当前在我国企业的财务管理中存在的主要问题
1.财务管理与内控制度相脱节
当前时期，我国的企业在设计内控制度的时候，往往都没有从企业自身的实际情况出发，而是一律照抄照搬市场上同行业的案例与模式，从而使企业的管理模式不能适应企业的财务管理状况，同时企业的内控制度也与本企业的财务状况不相适应。这样就导致了企业的内控制度不能在企业中有效执行，这样也就不能有效发挥企业中监督制度的积极作用，不利于企业进行科学有效的财务制度管理。
2.企业中的管理者没有引起对内控制度的足够重视，企业中管理者的内控意识也很淡薄
其实在我国很多企业中，都存在着企业不重视内控制度的现象。这是因为很多企业的管理者没有认识到内控制度的重要性，而且大多数管理者认为企业中的内控制度可有可无，因而造成企业中的内控制度不够完善、健全，进而也就无法实现企业的经营目标。而对于企业中的财务制度来说，没有一个有效的控制体系，在大多数企业中都只是一个摆设，因而企业中相关的内控制度也就无法正常贯彻实施了。
二、如何建立一个适合企业发展的财务管理中的内控制度
1.不断加强企业的内部监督，不断完善企业内部的审计机制
应对企业的内部控制进行定期监督，促进企业内部相关控制制度的顺利有效运行。在企业内部建立一个完善的监督机制，使其能够及时发现存在的问题和缺陷，并不断提出改进意见，从而保证监督制度和内控制度的有效实施。作为企业的管理决策者，也要不断提高认识，积极组织员工学习各种先进有效的企业内控制度，对于企业现行的内控制度要加强管理，严格执行，对于违反制度的员工和行为进行严肃处理，从而保障制度的正常健康运行。
2.不断改善企业内部控制环境
企业内部拥有一个良好的控制环境是企业内部相关控制制度发挥作用的关键。改善企业的控制环境可主要从企业员工、企业管理者以及企业的产权责任制度这三个方面来进行。企业的管理者要不断提高对内控制度的认识，使其明白内控制度对企业的重要作用。对企业的员工要不断进行法律法规的教育，使其意识到企业的内控制度对自己职业生涯的重要性。要对企业内部的产权制度进行不断改善。
3.不断健全企业内部的相关控制体系
建立健全新时期企业的相关控制制度及企业制度的关键在于健全企业中的相关控制体系。这个控制体系主要是由事后控制、事中控制以及事前控制体系所组成。事前控制体系的主要任务是明确企业中工作人员在经济任务中所承担的责任，避免工作责任一人抓，不同的步骤和流程由不同的员工去执行。
事中控制体系的主要任务是对经济活动中的各种岗位和业务进行监督，从而保障企业工作的正常开展，使企业内部的相关控制制度顺利运行。
事后控制体系的主要任务是以纪律和审计为基础对企业的各部门进行相关控制和检查。这一过程有利于不断完善企业内部的相关控制制度。
4.不断提高企业管理层的内控意识以及对内控制度的重视程度
企业中的内控工作能否正常顺利开展关键在于企业中的管理者对财务管理中内控制度的重视程度。企业中的管理者应当提高对财务管理中内控制度的重视程度。将这方面体现到企业的文化中，就是要不断加强对企业内控制度的宣传力度，使全企业的员工都能提高对内控制度的认识，并不断提升关于内控制度的管理理念。
三、结语
企业若想实现预期的目标和任务，就必须要加强内控制度建设，不断健全企业的财务制度，使企业的管理更加规范化。从而促进企业取得更大的经济效益，实现企业的利益最大化。
参考文献：
[1]班规秦:试论企业建立会计内部控制制度的必要性[J].北京大学出版社.2010,33(5).
财务制度和内控制度范文6
关键词：企业 财务管理 内部控制 思考 体系
随着经济的不断发展，企业也逐渐成长起来，并逐渐成为推动我国经济快速发展的重要力量。企业的发展一方面完善了我国的市场经济体系，另一方面也使我国的市场竞争变得更加激烈。为了使企业更好地适应社会和时代的发展变化，使企业在激烈的市场竞争中处于更加有利的地位，我们必须要不断完善企业中的财务管理制度以及企业内部的控制制度。只有这样才能促进企业的长期健康发展。
一、当前在我国企业的财务管理以及内部控制体系中所存在的主要问题
（一）企业中的管理者没有引起对内控制度的足够重视，企业中管理者的内控意识也很淡薄
其实在我国很多企业中，都存在着企业不重视内控制度的现象。这是因为很多企业的管理者没有认识到内控制度的重要性，而且大多数管理者认为企业中的内控制度可有可无，因而造成企业中的内控制度不够完善、健全，进而也就无法实现企业的经营目标。而对于企业中的财务制度来说，没有一个有效的控制体系，在大多数企业中都只是一个摆设，因而企业中相关的内控制度也就无法正常贯彻实施了。
（二）财务管理与内控制度相脱节
当前时期，我国的企业在设计内控制度的时候，往往都没有从企业自身的实际情况出发，而是一律照抄照搬市场上同行业的案例与模式，从而使企业的管理模式不能适应企业的财务管理状况，同时企业的内控制度也与本企业的财务状况不相适应。这样就导致了企业的内控制度不能在企业中有效执行，这样也就不能有效发挥企业中监督制度的积极作用，不利于企业进行科学有效的财务制度管理。
（三）企业中没有有力的执行力，而且权责也不清晰
当一个企业制定了其内控制度之后，还应当积极落到实处，只有这样才能将内控制度的真正功能和作用发挥出来，促进企业的发展。但是，在很多企业中由于执行内控制度的力度不够，并且存在着很严重的权责不清、员工分工不明确等现象，所以这就给企业中各个部门之间相互推卸责任创造了有利条件。当在企业中发生一些问题时，找不到相关的负责人。这些状况导致了企业人力资源的浪费，使企业的价值大打折扣，更严重的是导致了企业的财务管理活动无法正常有效进行。
二、如何完善我国企业的财务管理以及相关的内部控制体系
（一）不断改善企业内部控制环境
企业内部拥有一个良好的控制环境是企业内部相关控制制度发挥作用的关键。改善企业的控制环境可主要从企业员工、企业管理者以及企业的产权责任制度这三个方面来进行。企业的管理者要不断提高对内控制度的认识，使其明白内控制度对企业的重要作用。对企业的员工要不断进行法律法规的教育，使其意识到企业的内控制度对自己职业生涯的重要性。要对企业内部的产权制度进行不断改善。
（二）不断加强企业的内部监督，不断完善企业内部的审计机制
应对企业的内部控制进行定期监督，促进企业内部相关控制制度的顺利有效运行。在企业内部建立一个完善的监督机制，使其能够及时发现存在的问题和缺陷，并不断提出改进意见，从而保证监督制度和内控制度的有效实施。作为企业的管理决策者，也要不断提高认识，积极组织员工学习各种先进有效的企业内控制度，对于企业现行的内控制度要加强管理，严格执行，对于违反制度的员工和行为进行严肃处理，从而保障制度的正常健康运行。
（三）不断健全企业内部的相关控制体系
建立健全新时期企业的相关控制制度及企业制度的关键在于健全企业中的相关控制体系。这个控制体系主要是由事后控制、事中控制以及事前控制体系所组成。事前控制体系的主要任务是明确企业中工作人员在经济任务中所承担的责任，避免工作责任一人抓，不同的步骤和流程由不同的员工去执行。
事中控制体系的主要任务是对经济活动中的各种岗位和业务进行监督，从而保障企业工作的正常开展，使企业内部的相关控制制度顺利运行。
事后控制体系的主要任务是以纪律和审计为基础对企业的各部门进行相关控制和检查。这一过程有利于不断完善企业内部的相关控制制度。
三、结语
在经济高速发展的当今社会，一个企业只有具有比较完善的财务管理制度以及相关的内部控制体系才能够使企业保持旺盛的生机和活力，才能使企业能够更好更快地发展。因此，我们要不断改革企业中落后的财务管理制度和内部控制体系，积极采取各种合理的措施建立一套新型的适合企业发展的财务管理制度和内部控制体系，从而促进企业的快速发展。
参考文献：
[1]班规秦.试论企业建立会计内部控制制度的必要性[J].北京大学出版社，2010（5）
