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财务制度规范流程范文1
关键词：医院 财务制度 财务管理
为了更好的推进我国医疗体制的改革，2011年1月7日财政部、卫生部下发了《财政部、卫生部关于印发的通知》，对我国1998年的《医院财务制度》进行了全面的修订，并于2012年1月1日在全国开始全面执行。新《医院财务制度》在一定程度上体现了国家对医院财务管理的方向性、指导性要求，要求医院在财务管理的实践中，要积极完善相应的规章制度，改进和优化财务管理的方式，提高会计信息的真实性、实用性、准确性，制定更加规范的业务操作流程，进而对医院新时期的财务管理工作产生了十分积极的影响。
一、新《医院财务制度》对医院财务管理工作产生的主要影响
（一）促进了成本管理的更好开展
在新《医院财务制度》中，内容由原先的14章变为16章，共增加了两个章节，其中一个就是第五章的成本管理，由此可以看出新《医院财务制度》对成本管理工作的重视程度。在旧《医院财务制度》中，关于成本管理只是简单的提到：“医院实行成本核算，包括医疗成本核算和药品成本核算，成本费用分为直接费用和间接费用”。新制度则新增了“实行成本核算，强化成本控制”等方面的内容，对成本管理工作中所要设计的成本核算原则、管理对象、管理流程、控制方法等也进行了更加详细的描述，这对促进医院成本控制工作的规范性、准确性和有效性都是非常有利的，有助于医院成本控制和运营管理目标的顺利实现。
（二）强化了财务管理在医院运营管理中的职能与作用
在旧制度中，要求符合条件的医院要建立总会计师制度，这个规定非常模糊，也限制了医院建立总会计师制度的主动性，很多医院也被没有设置总会计师。新《医院财务制度》第一章总则第六条中提出“三级医院须设置总会计师，其他医院可根据实际情况参照设置”；此外，在新《医院财务制度》中，还对财务监督的定义、内容、方式和主体给予了更详细的描述，由此可以看出财务管理工作在医院运营管理中的职能和作用将会更加明显，在新《医院财务制度》的影响下，医院财务管理的广度和深度将会得到进一步的深化和拓展。
（三）细化了医院预算管理的要求
在新《医院财务制度》中，明确提出了医院要实行全面预算制度，这实际上是对医院的预算管理提出了更高的要求，同时新《医院财务制度》对医院该如何进行预算管理进行了更加全面、详细的论述，由旧制度的5条增加到了新制度的9条，例如，预算管理办法在由原制度的“核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用”变为现在的“核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定使用”，使医院的预算管理更具灵活性、可操作性，预算管理制度也更加细化，这对医院预算管理水平的提升将会起到十分积极的推进作用。
（四）促进了医院财务信息和数据质量标准的提高
在旧制度中，对医院固定资产价值、在建工程核算等环节，有些规定并不符合真实性的要求，无法对医院的资产状况进行全面、客观、真实的反映；在间接费用的核算与分摊上，以及科教项目收入、科教项目支出等新的核算内容上，都存在一定的缺陷。针对这些问题，新《医院财务制度》都对其进行了更加详细和有针对性的阐述，并通过财务分析指标进行修补，有助于财务部门及时、全面、准确地提供会计信息和财务数据，促进了医院财务信息和数据质量标准的提高。
二、贯彻新《医院财务制度》，强化医院财务管理的几点建议
（一）积极转变财务管理的观念
新《医院财务制度》是对医院财务管理工作的新要求，同时也体现了医院财务管理工作的一些新思想、新趋势，这就要求医院的财务管理人员要加强对新《医院财务制度》的了解，树立先进的、科学的工作观念
（二）制定明确的财务目标，统一、规范医院的财务行为
为了确保新《医院财务管理》制度能够在医院得到更好的贯彻与执行，医院需要制定更加明确的财务管理目标，明确医院的经济效益目标和社会公益目标，坚持“全员管理、全员参与”的原则，以新《医院财务管理》为参考依据，对医院的财务行为进行进一步的统一、规范，降低新《医院财务管理》在医院各个部门中进行贯彻与执行的阻力。
（三）建立健全医院财务分析指标体系
通过新《医院财务管理》的实施过程来看，新《医院财务管理》并不是万能的，还没能形成一个完整的体系，财务分析指标还不够健全。因此，各个医院的财务部门在工作实践中要多思考、多发掘，对原有的财务分析指标进行不断的完善，进而促进医院财务管理制度的进一步完善。
三、结束语
总之，在我国医疗体制改革不断发展的今天，新《医院财务制度》的实施对医院的财务管理工作具有积极的促进作用，但由于新《医院财务制度》的执行时间不是很长，很多财务管理人员的工作观念和工作方式还没有完全转变过来，在一定程度上影响了医院财务管理水平的提高。对此，医院财务部门在加强员工素质培训的基础上，要深入贯彻和落实新《医院财务制度》的各项要求，制定更加科学合理的财务计划、决策体系和严格的预算、监督体系，不断提高医院财务管理的效率和效益，这样才能促进医院的健康、可持续发展。
参考文献
[1]袁彭尼.浅析我国医院财务管理[J].中国乡镇企业会计，2010
财务制度规范流程范文2
关键词：部门管理；风险管理；业务管理；标准化工作
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）03-0-02
随着经济的飞速发展，各种企业为了能不断优化公司制度体系，而作为企业管理的必要手段，管理人员已经对标准化管理给予重视，其中企业财务管理工作虽然是会计部门的基础工作，但却是企业财务质量要求的需要，更是提高企业效益的需要。所以，如果一个企业能将企业财务管理工作标准化的工作做到协调发展并科学合理，那么对于企业的实际工作来说，这样不仅提高了企业的财务管理能力，又能使企业在弱肉强食的业界内稳定持续的迅速发展。
一、企业财务管理工作标准化体系的定义
企业财务管理是通过价值形态对企业资金运动进行决策、计划和控制的综合性管理。所谓标准化是为在一定的范围内获得最佳秩序，对实际的或潜在的问题制定共同的和重复使用的规则的活动。在企业财务管理中，进行标准化指的是规范企业财务进程，并对会计行为进行规范，确保会计资料具有合法性和完整真实性，同时，还需要以防范风险以及提高经营水平作为出发点，分析企业部门的设置、业务流程以及岗位分配等，并对员工权限进行划分，根据企业自身实际，建立一个标准化的管理体系，从而从最大程度上满足会计信息验证、会计信息使用或者提供者的利益和需求。
二、企业财务管理工作标准化体系的内容
1.部门管理标准化
财务管理工作的部门涉及财务部门和非财务部门。而且，部门领导是部门管理的灵魂，要想让一个部门取得进步，除了团结部门人员拧成一股绳为了共同的进步而努力之外，部门领导还得制定一个部门管理标准，让部门的管理变得标准化，因为部门的管理是企业财务管理的一个缩影，部门发展需要员工之间的互相有效的合作，同样企业的发展也需要部门的发展，就如同鱼和水的关系，部门发展离不开员工发展，企业发展离不开部门发展，这种关系是密不可分的，所以要想使得企业财务管理工作标准化，首先必须要使部门管理标准化，只有部门管理的标准化，企业才能建成工作标准化的体系并长期发展。
2.风险管理标准化
风险是商业环境中不可缺少的一部分，传统的风险管理强调的是缓释，并侧重于企业内常见的风险领域，而新的风险管理（Risk Management）则定义为当企业面临市场开放、法规解禁、产品创新，均使变化波动程度提高，连带增加经营的风险性。当前英国BSI的BS31100：2008风险管理实践指南就是企业风险管理的标准。而国际标准化组织技术管理局风险管理工作组（ISO/TMB/RMWG）的风险管理标准化工作在一些世界先进国家已经取得了一系列成就，比较有代表性的是ISO/IEC GUIDE 73和澳大利亚和新西兰联合制定的、在国际范围内都颇具影响的。
3.业务管理标准化
业务管理（service management）是指对公司经营过程中的生产、营业、投资、服务、劳动力和财务等各项业务按照经营目的执行有效的规范、控制、调整等管理活动。包括应用管理、大客户业务管理、自定义的业务管理等。业务管理标准化是企业财务管理标准化体系中的重要组成部分，业务管理标准的制定是发生相同的业务时，任何岗位职责的工作人员都要有统一的业务行为规范，例如：预算编制是企业预算管理最基础的环节，目前，大多数企业主要是采取固定预算的方式，也就是预算期某一固定业务量水平为基础编制的预算，这样就容易造成与实际的情况差别很大，更有可能使得领导与员工的工作有对立性。所以，要制定正确且符合各部门特点的预算编制方法，就要让业务管理标准化就要结合实际情况。
三、企业财务管理标准化体系的实施步骤
1.明确企业财务管理标准化的原则和目标
企业财务管理标准化的目标是规范财务管理制度、精细预算管理、配置优化财务资源、清晰财务操作流程、统一财务档案管理。一个企业需要把规范当作财务管理标准化的根本要求，把防范财务风险当作财务管理标准化的中重要任务，把提升服务能力和财务报障能力当作财务管理化的基本，把企业全体员工共同合作工作当作实现财务管理标准化的必经途径，只有清楚认识财务管理标准化的重大意义，才能明白企业财务管理标准化的原则。
2.企业财务管理标准化的主要工作
首先和实行统一、规范的财务制度，这就需要从会计人员管理与考核类、资金管理类、资产管理类、预算控制类、成本费用类、存货管理类、会计基础工作规范类、发票管理类这几类来下手，统一制定规范的财务制度，制定制度的同时可依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》等这几类法规，并且制定制度要包含主要业务活动的大部分财务行为，让企业在进行业务活动时有据可依，而且依据都符合企业内部控制规范要求的。其次，和实施统一、规范的业务流程，先将业务流程细化成预算编制与审核类、资金收支类、费用审批类、存货出入库类、标准成本制定与审核类、成本控制类、工程结算类、分析与考核类这八小类，再在编制业务流程图时针对每一个环节和步骤都提出清晰具体的要求，让业务流程在操作时变得更加完美。最后，强化财务工作信息化建设，在企业内使用同一种管理软件，建立一个标准账套，由软件管理和维护人员对软件的使用进行监控，对于违反规定的操作或不执行制度的人员进行处罚，这样，通过标准化账套的模式能更好的规范财务管理的工作。
四、企业财务管理工作标准化体系中存在的主要问题
1.财务管理体系不协调
财务制度和业务流程没有相互协调合作，部分财务制度与业务流程管理步伐不统一，财务制度没有结合生产工艺和业务流程实际情况，业务流程没有考虑会计控制的基本要求，于是导致了财务管理工作不协调。
2.财务控制力薄弱
企业的财务管理人员往往只注重一般事务性的处理，经常做到事后处理，却忽略了事前分析，事中控制，只顾着忙于记账，所以财务控制力度明显不够。
3.财务信息体系过于分散
企业内的各个部门都使用自己的核算软件，所以各个部门互相之间的软件不能直接进行数据转换，于是为了转换数据，财务人员要多做一道工序，更甚至有的企业大量数据的处理是由财务人员手写，没有统一的软件，这样一来只会浪费了工作时间和工作精力，降低工作效率，所以很多企业的财务信息体系过于分散就是这样造成的。
五、解决企业财务管理工作标准化体系中存在的主要问题的措施
1.制定标准化财务制度及流程
很多企业的财务管理其中的风险管理存在较多漏洞，造成漏洞的原因是多方面的，而最重要也是最主要的原因就是财务管理工作没有规范标准化，大部分都没有一个规范的制度和标准，只有把财务管理工作标准化的水平提高，企业内的各部门人员才能根据标准来完成工作，这样一来，企业的效益是显而易见的，而且这种标准化的工作不仅使管理水平上了一个台阶，也为企业打下了坚实的基础。提高企业自身的效益，为获得最大利益是企业的根本任务。而标准化的财务制度和流程在企业内部是相当规范的，因此保证了企业各单位财务数据可以相互比较，也保证了企业财务管理标准化。并且财务管理工作标准化为企业的生产提供了共同准则，只有通过财务管理标准化工作，在完善财务管理标准化的同时也完善了企业标准化。
2.通过各个部门之间工作的衔接来实现企业财务管理工作标准化
传统的财务部门和非财务部门之间是非常容易产生矛盾的，如出现计算误差、信息交流受阻，部门沟通困难，有的甚至发生经营信息遗忘，这样产生的后果便是企业面临巨大的经济损失。而实现财务以及非财务部门之间的工作衔接，财务部门和非财务部门的统一规范后，类似以上的问题是不会出现的，并且避免了浪费和低效率的情况，从而使得企业能协调发展，促进了财务工作的标准化。
六、结束语
在如今市场经济竞争如此激烈的社会，一个企业如果想在社会中立于不败之地，就必须构造企业财务管理工作标准化体系，只有构造了标准化体系，企业人员才能规范的工作，才能给企业带来更多效益，从而这个企业便能在这场没有硝烟的社会战场上获取胜利。
参考文献：
财务制度规范流程范文3
关键词：企业；财务稽核；思考
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）02-0-01
企业财务稽核工作主要是通过对企业会计凭证、报表、账簿进行审核，审核会计记录的真实性、账务处理的正确性和相关票据的合法性。除此之外，广义的财务稽核还包括对企业预算计划的编制和执行情况、财务部门内部控制情况的稽核。通常情况下，狭义的财务稽核与企业会计核算时间同步进行，在日常工作中可以及时发现会计核算和账务处理中的差错并加以纠正以确保会计信息的真实性和准确性，有助于对于舞弊行为及时制止，落实责任。财务稽核是内部控制的重要内容和手段，是财务部门的自律行为，有利于加强财务安全、自我规范，以达到防范和规避财务风险的目的。
一、财务稽核的意义和作用
（一）规范会计基础工作
财务稽核工作通过对票据的审核和财务审批的核对，有利于提高会计基础工作质量。主要体现在，部分企业在进行账务处理时原始凭证填写不完整、大金额发票未附明细清单、发票内容与相关附件资料不符等情况，账面上有对外支出、赞助、捐款等资金支出但是缺乏审批等现象，都可通过财务稽核进行纠正。同时，对于产品成本和收入配比不合理、时间不匹配等情况，可通过财务稽核加以整改，发现其中会计核算不准确等问题。
（二）严格执行财务制度
在稽核中，可以有效防范财务风险。作为内部控制的重要手段，财务稽核要求对公司采购、费用等方面均应进行财务稽核。对物资采购事项要对发票、入库凭证、合同进行审核，核对相关资料的单价、数量和金额，在稽核时由不相容岗位人员进行；对费用支出进行稽核，主要包括费用支出是否按规定进行归集和分配；对工程项目进行稽核，主要包括相关部门进行工程项目手续是否经财务部门负责人审核和正确入账。因此，通过财务稽核可有效强化财务制度执行；未严格执行财务制度的岗位则通过整改，保证了财务制度的执行。
（三）完善相关财务制度
在稽核过程中，可能通过稽核工作发现企业在会计核算、内部控制、资产管理等环节和流程缺乏相关规范，或原有规范已不符合当前生产经营实际。在稽核完成后，可对相关制度进行完善，建立健全了缺失的财务制度，修正不恰当的规定和制度，使企业财务制度和其他制度不断适应企业发展需要。
二、我国企业财务稽核现状分析
（一）对财务稽核工作重视不够
目前，各企业为严肃企业财经纪律，通常已形成财务稽核的意识，从而制订与企业自身实际相符的财务稽核制度。但是由于认识不到位，因此部分企业对财务稽核工作的重视程度还不够。部分企业的领导对财务稽核工作重要性认识不够，认为只要制订了稽核制度、设置了稽核岗位，稽核人员按部就班的开展稽核工作就能够达到财务稽核的目的，而忽视了稽核制度是否符合企业实际、稽核制度是否得到有效执行、稽核工作的效率如何、财务稽核人员素质如何、财务稽核是否达到预期效果等问题。部分领导甚至将企业内部审计工作和财务稽核工作混为一谈，认为设置了内部审计部门和相关岗位即可，没有必要再设置财务稽核岗位，客观上影响了财务稽核工作的实施。
（二）财务稽核工作缺乏广度和深度
通常情况下，企业从会计核算人员中抽调人员作为财务稽核人员，由于会计核算人员长期工作性质可能形成固有的思维模式和工作习惯，因此财务稽核工作通常以现场稽核方式为主。具体表现在，通过现场调阅账簿、财务报表和凭证方式进行稽核的工作形式较为常见，非现场稽核和非常规稽核方式较少使用。另外，部分企业通常是对企业表层进行稽核，主要是对本企业单项业务、个别风险进行分析，对与其他企业合作业务进行稽核，而没有对深层次的工作进行分析，因此无法帮助企业预防和防范风险，难以深入发现企业潜在的和深层次问题，难以就相关问题进行评估和提出相应措施。
（三）财务稽核工作独立性不强
财务稽核工作主要是对企业相关业务和记录进行审核，查错防弊，预防和制止不良行为。但是在实际工作中，企业的财务稽核工作往往受到各方面的制约从而影响其独立性。部分企业财务稽核人员在稽核出问题时没有处置的权利，只能向上级进行汇报，因此一旦发生舞弊行为时，不但相关问题难以得到制止，而且稽核人员工作还有可能受到压制，从而无法进一步开展稽核工作，更谈不上对违法违纪行为进行抵制。另外，财务稽核对外来凭证和业务审核往往比较严格，遇到未完整填列、缺乏经办人员签名、经济业务数量金额核对不符、合同协议不齐、手续不全的业务要求整改，但是对于内部相关业务往往因为在同一公司内部，受人情等各方面因素影响，无法严格进行稽核，影响稽核独立性。
三、改善企业财务稽核工作的思路
（一）培养良好的财务稽核环境
财务稽核环境包括外部环境和内部环境。外部宏观环境包括国家宏观政策、经济法律法规、经济运行监管机制、市场经济健全程度等内容，企业无法改变。内部环境主要受企业文化价值观和企业领导者影响，内部环境对财务稽核影响更大。因此应更加注重内部环境的优化。企业领导者应重视财务稽核工作，了解财务稽核工作的重要性，加强企业内部财务稽核观念的树立，促进企业财务稽核价值观形成，并加强本企业财务稽核工作的顺利进行。企业财务稽核人员更应不断提升自身业务素质和综合素质，加强与相关部门的沟通，增强相关部门对财务稽核工作的理解，为财务稽核工作营造良好的内部环境。
（二）建立符合企业实际的财务稽核制度
要提高财务稽核效果，首先需要制订符合企业实际的稽核制度。应按照内控制度的流程建立一套科学、规范的财务稽核制度。财务稽核制度应包括岗位的设置、岗位的工作职责、工作流程、稽核报告的形式和内容、稽核权限等。财务稽核工作专人专岗，各司其责。只有在制度上进行有效的规范，稽核工作才会在管理中起作用。要结合企业业务内容和财务会计制度，在稽核手段、稽核内容、指标体系等方面加以创新，实现财务工作的规范化、科学化、标准化。在稽核过程中，结合企业业务实际特点，实施财务稽核、业务程序稽核、制度稽核、风险稽核、岗位稽核，分析企业财务风险和经营风险，对企业业务流程找出关键控制点，针对关键控制点制订切合实际的稽核流程和标准，结合业务流程制订企业稽核规范，以通过财务稽核发现问题、分析问题和解决问题的。
（三）提高财务稽核独立性
财务稽核岗位建设是否完善是其价值实现的关键。财务稽核岗位越健全，财务稽核的独立性越强。独立性越强，稽核的范围就越广泛，稽核遇到的阻力越小，财务稽核的建议就越能够落实；如果财务稽核岗位设置不全，独立性较差，没有专人专岗，财务稽核工作就难以开展，财务稽核范围就会受到很大限制，稽核意见难以落实，财务稽核的价值就难以实现。
（四）改善稽核模式，充分发挥稽核效果
财务稽核工作应在拓展财务管理功能、提升稽核工作地位方面积极探索。企业应规范财务稽核工作、改进工作质量、提高工作效率，根据自身行业特点、规模大小、业务范围确定经营风险和财务风险，设计适合自身的内部控制业务流程。应制定切实可行的工作程序和方法，根据预算管理、成本控制、会计核算、业务复核、资金支付等业务环节，结合财务稽核的事前预警、事中控制、事后监督职能，规范和理顺业务流程，实现规章制度和财务流程的融合，使财务稽核工作常态化，充分发挥其在企业内控中的作用。企业要建立全方位控制、全过程跟踪的财务稽核工作机制，实行多层级财务稽核，强调闭环管理。可采取日常稽核和专项稽核两种方式，由财务复核专责对财务收支实施即时监督稽核，按审批权限逐级复核，还可抽调业务骨干组织对所属单位进行现场交叉财务稽核；专项稽核即有重点地针对资产、资金、工程支出、收入、成本费用等方面，采取联合监督方式，将财务稽核、审计、效能监察工作有机结合，由财务、纪检监察、内部审计部门等联合开展专项检查。
四、结论
企业财务稽核作为内部控制的重要手段，有助于企业提高工作质量，防范风险，促进企业效益提高。因此，应建立良好的财务稽核环境，制订符合企业实际的稽核制度，不断提高稽核工作的独立性，优化稽核工作模式，提高企业财务稽核效果，促进企业健康发展。
参考文献：
[1]李存周.强化财务风险管理规避企业财务风险[J].中国乡镇企业会计，2012（04）.
[2]田全锋.浅析企业财务风险管理[J].现代物业（中旬刊），2012（04）.
财务制度规范流程范文4
【关键词】医院财务支出，问题，对策
医院财务支出涵盖范围较广，主要包括医药耗材购置、基建项目、固定资产购置、科研教学、差旅费支及其他一些日常的支出。近期中央推行的大型医院反腐巡查、九不准专项检查、科研课题专项检查、小金库专项检查等检查直接从财务支出入手，检查医院存在的不合理行为，不论是出于提高管理水平，防范风险的目的，还是财务人员加强自我保护的目的，都应该对医院财务支出存在的问题加以分析，不断完善财务支出行为。
一、医院财务支出存在的问题有：
1、财务报销凭证不合规定。财务凭证是是会计核算的第一手资料，其真实性、合法性、准确性和完整性是保证会计信息真实性的前提，但报销过程中涉及人员较多，而且财务知识匮乏，所以在报销时难免会存在各种各样的问题。首先是凭证不完整，如填写不完整，填写随意，票种不符，票据无收款单位财务章，报销单据粘贴不规范、随意涂改等；其次是报销凭证不真实，表现为报销凭证与实际发生的内容不符，或是虚假凭证，如将购买的礼品等开为办公用品的发票，或差旅费中实际出差天数与会议通知不符，多开住宿票等；三是报销凭证不合法，表现为业务本身不符合制度规定，如假发票、过期发票、作废发票、及收费收据等进行报销。
2、财务报销制度不完善。规范管理，制度先行。健全制度的目的在于财务支出行为有据可依，有据必依，健全的报销制度能对不规范的支出行为起到约束作用。现状是制度不健全，大多数医院都会应财务制度的要求制定一个财务支出制度或者财务管理制度，但或从整体层面概述，对具体的如基建、科研教学、差旅费等应没有实施细则；或制度处于原始版本状态，不能根据中央或地方政策及时更新（如差旅费、托儿费）；或制度处于“鸡肋”状态，制度与财务支出环境严重不符，严格执行制度将“拖累”财务报销业务，而现行的财务报销业务基本处于无据可依的状态。
3、财务支出流程不合理。目前医院报销流程采用的审批方式一般是先审后批或先批后审的单一报销流程，但这两种流程各有利弊。先审后批流程是将财务审核前置，发挥的是会计事前监督的作用，但这也给会计人员增加了过多压力，财务本身专业局限性限制了审批能力，对于超出会计人员专业以外的审批尤其是基建、设备等专业性较强的财务支出就显得力不从心；先批后审流程则是领导审批在前，财务审核在后，容易出现领导权威凌驾制度之上的情况，财务审核流于形式。
4、财务支出科目记录不准确。科目记录不准确会导致财务管理混乱，不便于财务统计和分析，最终导致财务报表不准确。导致会计科目记录不准确的原因包括两方面，一是会计科目设核算不够科学，级次设置有问题，给会计核算及财务管理带来麻烦，有的医院会计科目级次复杂，中间许多只有下级，没有上级，级次设置也缺乏逻辑；二是财务人员素质良莠不齐，对新医院会计制度了解不够透彻，对科目的具体应用范围不明确。
二、应对上述问题的探讨
1、普及财务知识，加强宣传培训。原始报销凭证问题产生的原因主要是两方面，一是报销人员非财务人员，财务知识匮乏，对票据和报销制度不了解；二是了解财务制度但故意为之，想通过财务报销获取非法收益。针对第一种情况，可以通过普及财务知识，加强宣传培训解决，针对经常出现的问题，对报账人员集中培训，建立良好的沟通机制，一方面报账人员有问题可以及时请示，另一方面对报销中新出现的问题及时通报给报账人员；针对第二种情况，加强内部控制，落实经办人员和相关部门负责人的责任，严格按照报销制度和流程进行报销，严格把关，做到报销手续齐全，使用票据规范，对于不合规、不合法的票据，坚决予以退回，规范化化操作每一个报销环节。
1、完善制度，明确规定。制度是一切管理的基石和保障，要实现规范的财务支出，首先要建章立制，不仅要总体上对财务支出行为进行原则上规范，如财务支出管理办法，还要从细节上明确各项财务支出规定，如差旅费管理办法、科研经费管理办法等，保证所有的支出业务都有据可依；其次制度不能一成不变，它的局限性和时效性要求必须及时更新，这就要求财务人员敏锐的了解政策变化和医院实际情况，针对制度的缺陷及时汇报、调整。完善的财务制度既能杜绝“钻空子”行为，又是财务人员保护自己，制度面前一视同仁的保障。
2、制定科学的报销流程。两种报销流程各有利弊，因此医院应该根据不同业务、金额、预算情况制定不同的报销流程，而非使用单一的报销流程。一是职能部门预算内的财务支出施行先批后审的流程，预算内的报销基本上是日常业务，职能部门归口管理，先由各部门审批后再由财务部门审核能调动各部门积极性和责任意识，也能降低财务部门的岗位风险。二是预算外的财务支出行为施行先审后批的流程，非日常业务或预算外业务一定要经常相关负责人或预算委员会审批后再到财务审核付款。
3、提高财务人员业务素质。财务支出存在的这些问题可以通过提高财务人员业务水平避免。首先要对自身岗位职责充分了解，作为财务人员要意识到自己岗位的职务权利和因此承担的责任，对自身岗位充分分析可以发现目前工作存在的制度或流程上的问题，以及自身可能承担的岗位风险；其次要提升自身的业务水平，加强对医院会计制度的学习，充分认识会计科目的含义和记账范围。
本文对财务支出存在的问题与对策分析更多的是从规范财务支出和财务人员自我保护的角度来谈的。财务支出行为越规范越有利于医院的财务管理，而越规范的财务支出行为越是对财务人员的保护，这两者是相辅相成的。通过对医院财务支出中存在问题及解决措施的分析与研究，认识到财务支出在医院财务管理中的重要性，财务报销的每一个环节和手续都应规范化，财务人员本身更要严格把关、认真审核，保证经济业务真实、准确、合理、合法的发生，同时又把自身的岗位风险降到最低。
参考文献：
[1]张亚林.三级医院财务支出报销审批流程的应用思考[J].贵州商业高等专科学校校报.2012年03期
财务制度规范流程范文5
一、证券业财务管理制度发展的现状及其存在的问题
1.证券业财务管理制度发展的主要特征随着市场经济的发展及信息技术的不断进步，证券交易能够在证券公司的组织下得到规范有序地开展，特别是当前网络信息技术的应用，以及电子商务的发展为证券业财务制度管理的发展，奠定了良好的技术和平台基础，证券交易能够依靠电子平台及手机APP开展交易，并简化了证券交易程序，推动了证券财务管理的综合性发展。另外，证券业中的重要组织者证券公司在证券交易过程中，通过证券交易平台实现了当前交易当天结算的目标，其自营业务及业务已经成为发展成为证券公司的最主要业务，通过对业务的有效管理实现了证券教育清算的便捷性。这些发展表明了证券业财务管理中资金调度的有效性。同时，证券业的快速发展也伴随着巨大的风险和挑战，自营业务等受到市场的重大影响，证券业财务管理也需要随着市场波动而变化，这使得财务管理制度出现了许多不稳定因素。
2.证券业财务管理制度存在的主要问题分析首先，证券业的发展受到市场经济规律的影响和市场作用的支配，这使得许多不规范的行为出现在证券业的财务管理过程中。而当前我国的财务管理制度尚未形成完整的体系，许多问题没有得到有效的监管，而证监会的监管内容涉及的范围过宽，导致证监会无法针对证券公司不合理行为进行监督和纠正。而证券公司的财务管理部门，也没有严格按照统一规范的标准约束自己的行为，这就使得财务监管成为限制财务管理制度发展的重要影响因素。其次，证券也的财务管理需要在很大程度上依赖于证券公司的财务报告，而财务报告的公开披露制度尚不完善，在财务管理过程中，财务信息被泄露，信息造假等现象多发，这也使得证券业的稳定发展受到影响。另外，证券管理人员的专业水平和财务管理素养不能满足证券财务管理制度创新发展的要求。证券业财务管理制度的创新，需要依赖于财务管理人员的创新和改革，因此，其专业技能发展不足，专业素质较低，守法意识不强，管理经验不足等问题都会限制到财务管理制度的进一步发展。
二、证券业财务管理制度创新的重要内容分析
1.规范财务制度管理行为，强化财务管理人员责任意识证券业财务管理的目标是，通过对证券业参与者的合理规范和有效监管时限资金流动的快捷性、风险的可控性、市场的规范性和利润的最大化。要实现财务管理的目标，证券业必须要强化对财务管理事务的规范和监管，一方面要为证券公司财务管理提供制度规范要求，并根据实际情况，建立和完善市场监管机制，以合理的管理制度为财务管理制度的改革创新，提供良好稳定的发展环境。另一方面，证券业的发展还需要从最重要的财务管理人员素质及专业能力出发，通过强化宣传和建立审查考核制度等方式，约束财务管理人员的行为，使其能够按照公司的财务管理制度严格制定，保证财务管理业务的有效实施。
2.推动财会软件的应用，实现资金管理流程规范化财务管理制度的创新的重要方面是促进财务管理程序的规范和简化，推动资金管理制度的合理规范发展。首先在财务管理程序方面，财会软件的应用是推动财务管理程度规范性和便捷性的主要方式。证券业的财务管理已经由原先的手工账本，逐渐发展成了电算化和信息化的账本报表，财会软件的应用和会计电算化，已经成为证券业财务制度创新的必然发展趋势。财会软件的应用不仅能够为证券业提供更为有效准确的财务管理效果，而且节省了人力物力，解脱了财务工作人员。证券业的财务管理工作基本上是围绕着证券交易、基金业务、债权业务及清算业务，这些业务具有相似的工作程序，且基本上营业部的工作性质相同，而这些内容如果依靠人力进行，则会耗费大量的物力人力，因此实现财务管理信息化发展，推动财会软件的利用和推广是改革财务管理制度的重要方面。另外，资金管理业务是证券业财务管理的重要内容，信息技术的发展促进资金集中化管理的发展。金融业中的主体的资金业务往来频繁，实现资金集中化管理和规范管理是资金管理创新的主要方向。利用信息化技术实现资金管理流程的规范化、统一化发展已经不是证券业财务管理不可企及的目标。在证券业财务管理过程中，将总部、分支机构的财务管理集中管理，利用网上银行实现管理流程的统一化，缩减先进交易的范围，并逐步实现虚拟资金管理，利用电力技术实现资金流转的信息化和规范化发展。
三、结束语
财务制度规范流程范文6
［关键词］医院财务制度；成本核算；服务水平；信息化
0引言
近些年来，随着我国经济的不断发展，人们的生活也在发生变化，对于医疗水平要求更高。国家对医药卫生体制进行改革，使医院的竞争越发激烈，而且现在的药品价格下降、医疗设备收费高、国家医补不足以及社会费用的增加，对医院的竞争和发展有很大的影响。2012年1月1日由财政部和卫生部的新《医院财务制度》，对目前国家的医院财务与会计管理具有重要意义。因此，对新《医院财务制度》下医院的成本核算与管理进行研究相当有必要。
1医院成本核算的现状
1．1成本核算机制存在不足
1988年实施的《医院财务制度》，有些方面与医院里实际发生的支付费用不一致，而且各级医院的财政制度也存在差异性，如医院医疗的内容差异，诊断流程差异以及各费用的核算方式不一样。成本核算非规范化、制度欠缺等问题经常在医院成本核算上出现，一些医院计算成本时，工作人员只考虑到部门核算和科室核算，以此作为内部奖金的评定依据，这样的成本核算没有意义，导致这些数据不能真正体现出医院的成本，更无法作为有力的依据应用于成本核算工作中。
1．2成本核算的方法不全面
很多医院工作人员核算成本时，运用旧制度下的核算方法，只对科室工作绩效对科室的收入和支出、工作量进行核算，没有考虑到医院的医疗设备、服务项目、诊次以及床诊等方面，再加上数据的不对称和不全面，使得成本核算更加不准确。
1．3医院信息化程度不高
医院是一个庞大的系统，涉及的信息量大，操作流程复杂，必须通过先进全面的信息化系统才能完成高效的成本核算和管理。但是随着新制度的推行，市场上很多信息系统不能完全达到要求，而且很多医院继续沿用先前的系统对医院财务模块管理，而且医院的数据庞大，信息传递不及时，交接手段落后，这些问题严重影响着医院的成本核算。
2新制度下成本核算的必要性
2．1有助于提升医院服务水平，提高竞争优势
新制度的推行有助于形成医院对成本进行全方位的核算，不只包括科室成本，还有对医疗服务项目、设施设备的核算，并制定合理的服务水平和价格，一定程度上缓解人们看病难的问题。良好的服务水平会带来一定的影响力，为医院在医疗市场形成一定的竞争优势。
2．2有助于提高医院员工工作质量
成本核算也影响着医院工作人员的行为。一般来说，医护人员根据月度成本核算表上的内容，可以看出各方面开支的流向，从而分析出哪些方面需要做出调整，更好地为病员提供服务。另外从核算表上也可以看到各科室部门间的收支，有助于部门间进行有效的督促，调动医护人员的积极性，更好地投入工作来提升质量。
2．3有助于医院资金运行
新《医院财务制度》，对医院的成本和费用进行细分，能更清楚掌握资金流向，有助于各科室各部门日后权衡使用资金，规范开支，对整个医疗机构的资金运行提供了保障，具有良好的经济效益。
3新制度下成本核算的方法
原有新制度下的医院成本核算方法已经不能满足现在的要求，新制度下的核算方法不仅要和以前的数据进行比较，还需将相关科室的参考指标进行对比，考虑的方面更广泛，而且这类数据更具有层次性、行业规范性。医院成本核算可借鉴其他企业的财务评价分析法，主要分为以下两种。
3．1平衡记分卡法的应用
以医院的财务能力、病员、工作流程、员工表现等方面作为主要指标，将医院的任务和最终要做出的决策相结合，通过不断努力来完成任务的核算方法。这种方法不仅考虑到与成本有关的财务指数，还将其与工作人员的业绩表现、对患员的服务水平以及工作流程等非财力因素结合起来，不仅能实现财务的目标，更能促进工作人员的动力，提高工作积极性，还对相关资源进行合理的分配。平衡记分卡能够全面体现出资金的状态，也能呈现出数据的动态，对医院成本核算更全面和客观。
3．2雷达图分析法的应用
这种方法也可称为判断财务状况图，能直观体现医院的财务指标，可从医院的资金和负债能力、生存和发展以及社会效益等方面反映出医院的经营状况。主要指标有资产负债率、净资产增产率和收益率、应收医疗款周转率、急诊次数以及门诊人次收费水平等，数据的最值和变化趋势以及不同数据间的作用等特征都能从这种方法中体现出来。通过这种方法的应用，可以观察出医院成本在实际运行中与要达到的目标间存在的差距，并及时做出调整。
4新制度下成本管理对策
4．1树立正确的成本核算意识
目前医疗市场上竞争相当激烈，为了能在市场上有突出的竞争优势，很多医院会采取不正当的手段，比如说减少开支，降低成本，降低服务水平来服务于患者，然而这些都会对医院产生负面影响。对于医院的高层管理者，需要从自身出发，建立起正确的成本观念，树立起全面的意识，并制定出对应的规章制度，以身作则来教导医院的工作人员。医护人员应该遵循规则，采取一定的措施来培养自己的成本观念，并在工作过程中规范自己、督促他人。
4．2加强互联网平台的建设，建立医院信息化系统
目前各大行业企业都离不开互联网的支持，对医院来说也是同理。医院是一个庞大的系统，需要市场上技术人员研发出有效先进的信息化系统来满足需求。医院可利用先进的技术，将会计核算系统、信息系统、财务信息系统及成本核算系统等进行全面衔接，不仅可以实现成本核算，对员工的薪酬和绩效进行评定，还可以对医院的成本进行预测，从而更好管理医院内部员工和工作。
4．3控制预算，实行奖罚制度
医院的每笔支出每笔费用都是经工作人员出手。医院应建立合理的开支制度，规范费用的使用范围，使每笔费用都落实到它该使用的地方，力争做到成本的有章可循，也便于对费用进行核对和计算，也为以后的支出做出预测和控制。同时，医院可建立起全面有效的开支控制奖罚机制，对于成本使用未超出规定的限额进行奖金或实物激励，而对于成本超支的工作人员进行处罚，这有利于调动工作人员的积极性，更有利于成本意识的培养。
4．4建立全面的管理组织体系
科学建立组织架构。对医院所有的部门进行总体划分，使得各部门各司其职，充分发挥作用。以财务部门为中心，建立起一个成本核算团队，里面相应设置会计岗位、财务岗位，对公司发生的成本进行核算，并监督和协调各部门的工作。科学划分核算模块。核算对象主要包括科室、项目、床日、病种、诊次等成本，医院要想满足这些成本的需求，需要根据核算制度的流程，将各成本对象进行细分和划分，主要包括医疗技术、医疗设备、药物提供、直接医疗等服务项目，并建立相应的绩效机制。规范费用项目。对于国家编物价码的服务项目应纳入到医院的成本中，一些医疗收费项目也可归为成本核算对象，比如说药物的购买、材料的使用等。新《医院财务制度》，不仅能督促医疗市场制定出科学的价格策略，提供合理的服务水平，还能为社会和国家的运行提供保障。对医院来说，它能提高医院的服务水平，获得竞争优势；对医护人员来说，它能提高医院工作人员的积极性，规范员工的行为；从成本角度来说，它为成本核算提供了科学的核算方法，能对医院成本方面进行合理的控制。
主要参考文献
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