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建立内控制度的意义范文1
关键词:医院内部控制制度
建立随着新医改的不断深入以及医院新会计制度的即将实施，各级医院面临着日趋激烈的竞争和挑战，存在着各种风险和较不可控制的因素，为防范医院财务风险的发生而加快推进医院内部控制制度建立就显得尤为迫切和重要。医院内部控制制度建设的重点主要包括会计系统控制和内部审计挖掘。
一、会计系统控制
会计系统控制可分为会计核算控制和财务管理控制。医院应依据《医院会计制度》、《会计法》等制定医院会计制度、财务制度、会计工作操作流程和会计岗位工作手册，作为医院 财务管理和会计核算的依据。
(一)组织与岗位控制
根据医院岗位业务性质，设立若干个相对独立的工作岗位，明确岗位职责，各个岗位之间相互监督、相互牵制，为及时发现财务风险提供保证。
(二)财务执行系统控制
制定严格的财务支出审批制度，对医院每一笔支出都需经部门负责人、财务负责人和医院主要领导审批，切实保障资金的安全有效使用。
(三)财产保管和盘点控制
制定固定资产管理办法，对固定资产进行不定期和按年核对盘点，及时掌握各部门固定资产的实际状况并与财务部门及时对账，确保账实相符。
(四)资金预算控制
本着合理、可行、稳健、实事求是的原则，实行全面预算管理。医院各部门、分医院应根据医院总体年度预算，编制各预算单位预算，财务部门负责预算管理的日常工作，从预算的编制内容、预算编制的方法、预算编制的执行、预算编制的调整等各方面进行监督考核，切实维护预算执行的严肃性。
(五)财务指标风险预警机制
医院应建立相关财务指标风险预警机制、指定专人对相关财务指标进行监控、分析，发现问题及时上报风险控制委员会和医院管理层。
(六)会计档案管理
指定专人对会计档案进行编号、立卷和保管，对会计资料执行严格的借用、调阅手续。
二、内部审计制度控制
医院应建立内部审计机构，内部审计机构和人员应在本单位主要负责人的领导下，依照国家法律、法规和政策及有关规章制度，对本单位所属内部的财务收支、经济活动及其经济效益进行审计监督，独立行使内部审计职能，并对院长负责。医院内部审计制度的设计应能够帮助医院及时发现内部控制的缺陷和异常事项，以确保医院的各项经营管理活动有效进行。
(一)医院内部审计制度的建立是医院管理的重要手段
建立建全内部审计制度对保护医院财产安全完整，保证会计资料的正确性和可靠性，保证国家财经纪律和本单位所定的方针、政策的惯彻执行，提高经营效率具有重要意义 。
(二)医院内部审计制度建立容易存在的问题分析
笔者归纳与分析了我国医院内部审计控制常见的几大问题，希望管理人员引以为戒，有则改之，无则加勉。
1、内部审计制度不建全
目前，多数医院的内部审计制度不够全面，没有渗透到医院各个业务领域与各个操作环节，致使医院有些业务没有受到审核，出现核算数据不实或会计信息失真。因此要不断完善医院内部审计制度，从而有针对性地提出审计意见和建议，以促进医院改善经营管理，提高经济效益。
2、内审的意识薄弱，职能弱化
内部审计是现代医院内部控制制度的一个重要组成部分，据调查，多数医院把内部审计制度的注意力主要放在财务管理、财务核算上，对审计监督制度重视不够，只是简单的认为内审只是监督，而没有认识到内审除监督还有参谋、助手的作用。从院领导到中层干部、广大职工都要认识到内审的作用，并且对内审人员的工作给予支持。医院有些重要的经济方面的会议，关系到决策的会议都要有内审人员的身影，这都有利于内部审计工作的开展，让审计人员处于孤立的状态，信息不畅又谈何作为领导的参谋与助手呢。
3、对内审制度认识有片面性，内审人员本身素质也偏低
在医院内审人员分派上，大多数的内审人员都是原财务岗位上的人员，他们虽然都对财会工作比较熟悉，但大多缺乏审计专业知识和相关专业知识。因为作为审计人员不仅要掌握财务知识，还要有审计方面的知识，对经济知识尤其是如何签定合同，签定合同需要注意哪些方面都要有所了解。只有对相关知识的了解，才能在工作中形成相互影响、相互制约的一种动态机制。
4、内审的范围不广、方向不明确
目前，我国大多数医院内审停留在财务报表及形成、财务报表有关的基础业务和会计活动上，有的单位内审甚至于只为国家审计作准备，没有上升到为医院管理出谋划策。大部门医院内审监督只是对医院已经发生的经济活动进行检查与评价，并没有对医院的经济活动实施事前，事中、事后审计并举，进而由事后审计向事前计划预测，事中跟踪控制方向发展。为实现医院的最高目标，内部审计人员可采取各种有效及必要措施，全面审核和评价机构各种经营活动与控制系统，确定医院的政策是否得到具体执行；建立的标准是否得到遵循，实现从依法审计到依法评价的转变。
建立内控制度的意义范文2
【关键词】医院内部控制；问题；措施
内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动健康运行而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。医院内部控制是一个完整的系统，是指医院依照法律和国家各项财经政策、规章制度，对各部门的经济及医疗业务活动以及会计工作本身所实行经济监督，并利用正确的会计信息，对医院的经济活动进行全面地、综合地协调、控制、监督，以达到医院提高经济效益和社会效益的目的。 实行内部控制是为了保证医疗经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。
一、目前医院内控制度存在的主要问题
（1）医院内控环境薄弱，管理者认识不足，内控制度缺乏有效执行力。医院内控环境是医院内部控制的一个非常重要的组成部分，是充分有效的内部控制制度建立和执行的基础。但现在的卫生系统内控环境普遍薄弱，有些医院制度不够健全，业务不够规范，有的医院虽然建立了内部控制制度，也缺乏执行力，有的根本是形同虚设。这主要是医院管理者对内控制度认识不足，以及人员素质等控制环境方面的原因，造成了内部控制制度执行起来力度不够。（2）内部控制制度不够完善。客观上讲，对于内部控制工作，目前在我国还没有统一的，权威性很高的框架概念，对于内部控制的完整性、合理性及有效性也缺乏一个明确的、操作性强的标准体系。 医院财务管理的各项法规、制度现已基本满足日常管理的需要，但关于内部控制制度方面还不够完善。有的医院虽然建立了一些内部会计控制制度，但不够科学、严谨，仅仅把一些业务规章制度当作是内部会计控制制度，其职责划分、奖惩标准不明确，稽核范围过于狭窄，影响了执行的效果。（3）内部控制成本的增加，制约了内控制度的发展。内部控制系统要正常运行，需建立严密的控制程序，而每一个程序的执行都需要付出一定的执行成本。在内控系统运行中，如果要达到较好的效果，需要增加运行成本，但单位领导往往又不愿意投入太多的财力、精力，这就使内控制度的执行受到制约；如果想把成本降到最低，又会使内控制度得不到有力执行，从而可能使医院遭受更大损失。（4）风险评估意识薄弱。在医疗制度改革的大环境下，医院的会计控制系统尚处于建立阶段，缺少科学性和连贯性，可操作性差，内控系统和程序尚不完善。如医院的一些重大经营决策的确定，大型医疗设备的购置以及基建投入等，均未按照控制程序进行充分论证和考核，从而导致购置了使用效率不高的资产和设备，造成资产和设备的闲置和浪费，导致医院经营成本效率低下。医院内部缺乏科学合理的预算机制和投资风险评估机制，一定程度上加大了对内及对外的相关投资风险，影响医院的经济效益。（5）内部审计机构设立不科学，缺少评价、监督机制。医院内审部门是医院内控制度的一个重要组成部分，其主要的工作职责就是对内控制度进行评价，并提出完善和改进内部控制的建议。目前，医院内控制度的内部监督和评价机制没有很好地建立，缺乏统一的标准和体系，致使检查监督和评价都流于形式，效果不理想。有的医院在设立医院内审部门时，未充分考虑内审部门的相对独立性，直接影响了内部审计机构的独立性和权威性，使内部审计机构很难有效对内控进行评价，并且评价建议很难得到落实。（6）内审人员素质不高，影响了内控制度的实行。内控制度系统的运行需要人来实现，因而内审人员的水平以及执行人员职业素质的高低，都会影响实施效果。现在很多医院缺乏经过正规培训的内部控制人员，职业意识不强，业务不精通，工作中缺乏主动性，思想上缺乏责任性，更谈不上内控制度的实行。同时，面对新情况和新问题，内控制度系统和相关制度没有适时做出应有的补充和调整，缺乏科学的管理控制方法，也给实行内控制度带来了影响。
二、加强医院内部控制的措施
1.改善医院内部控制环境，健全内部控制制度。（1）内部环境规定一个单位的纪律与架构，影响经营管理目标的制定。因此，良好的内部控制环境是内部控制得以顺利实施的基础，同时医院内部控制又是一个涉及医院经济活动全方位的控制，是一整套相互监督、制约、联系的控制方法，医院各个层次的人员，上到院长下到各部门、科室、职工要共同实施，只有全院上下统一认识，明确划分职责，使各个部门、岗位和员工都各自负责、相互制约，才能保证医院内控制度的建立健全和有效实施。（2）拥有一套高效的组织机构和有效的内部控制制度，是医院不断健康发展的基本保证。内部控制制度的制定尽量做到具体、完善、经济、适用、高效，并且要互相牵制，落实到人，只有制定好制度才能有行动的依据。这项基础工作应根据各医院的具体情况各自进行操作。内控体系建立以审计、纪检牵头，财务科、采购办为基础，各科室、部门配合实施，互相牵制、互相制约的体系，做到事前、事中、事后监控，以降低财务风险。 医院要严格执行财政部门规定的回避制度，防止会计人员虚设，合理设置岗位，确保不相容职务相互分离，有计划地进行岗位轮换，确保相互牵制作用的发挥。（3）要评价内部控制制度是否符合成本效益原则。既不能因为内控制度不健全对单位产生负面影响，也不能为追求内控目标的尽善尽美造成无限制支出。即要建立医院经济活动和经济业务处理的操作流程，使医院经济业务处理规范化、标准化，保证内控制度的有效实施。
2.加强医院预算控制。预算控制的内容涵盖了医院经营活动的全过程，医院通过预算的编制和实施，检查预算的执行情况，可以比较、分析医院内部各单位预算的完成情况，分析未完成的原因，从而采取改进的措施，确保各项预算的严格执行。预算编制要细化到部门、项目，并具有较强的操作性和可控性，便于执行和监督、协调和控制；及时分析评估，把预算执行情况与医院经营状况有机地联系在一起，避免预算执行的脱节。
3.建立相对独立的内部审计部门，充分发挥其监督作用。医院内部审计部门独立性的缺失，是造成内部控制制度执行不力的主要原因。在医院内部应科学合理地设立内审机构，使其保持必要的独立性和权威性，有效地行使其监督权。内审部门是对内部控制执行情况进行监督的部门，随着医院内部管理水平的提高，内部审计的职能由过去单纯的检查监督转向分析和评价的方面，它是内部控制的评价部门，是对内部控制的再控制。内部审计通过对医院内部各部门的经营情况、财务收支、业务往来以及经济责任等经济活动的审计做出客观、公正的审计结论意见，起到评价和见证的作用，同时也激励单位内各部门提高效益。
建立内控制度的意义范文3
一、加大财务核算力度，加强科室成本控制管理
要加强财务成本核算，提高有限资源利用率。加强成本核算，才能使医院的经济效益显著提高。建立健全内部激励机制与约束机制，加强以成本预测、成本控制、成本核算、绩效评估为主要内容的成本管理，有效利用人力、物力、财力等资源，提高效益、降低成本，最大限度地为社会提供优质、高效、低耗的医疗服务，才能提高医院竞争力及占有医疗市场份额。成本核算首先要制定行之有效的科室成本核算办法，包括建立成本核算组织和成本管理网络，规范核算的收入、费用项目，健全成本核算制度，建立责任制成本考核体系、成本分析评价体系和成本信息反馈体系。
以科室为承包的基础单位，科室所有人员（包括临时工、卫生员）的工资、奖金、津贴以及补助、夜餐费均由本科室自行承担；科室所有人员的进修费、差旅费及参加会议费用，科室用车费均由本科室自行承担；科室领用的小型医疗器械、办公杂品、劳保品等消耗品全额记入成本；科室所购的设备，按计提的折旧费计算记入成本；其他诸如水费、电费、房费、取暖费、低值易耗品更新费用，从供应室等相关职能科室领用的物品及消毒费用均算入科室成本。此外，各科室还应按本科室人员占全院人员比例承担行政后勤部门的管理费用。这样，保证了医院当期所发生的全部费用支出完全被摊销。在此基础上以医药收入扣除以上成本后的利润额为基数计算奖金。各科室按医护的职称（务）、承担责任、技术含量等条件划分奖金系数，制定奖罚标准计算实际奖金数额。这种“全收全支”的办法，合理地分配了医院当期所有发生的费用支出。有效地节约资金并尽可能最大限度地明晰了各类人员的责任关系。充分调动了全院人员工作的积极性和相互协作的团队意识。
二、加强医院财务内部控制制度的建设
（1）应健全完善内部会计控制，规范单位会计行为，保证会计资料真实完整，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保证单位资产的安全。（2）要加强内部管理控制制度建设和监督检查，定期或不定期地开展内部控制检查、监督和考核内部控制制度的执行情况，并建立相应的奖惩制度。（3）加强医院财务的实时管理。传统的财务管理是依据事后反映的静态的财务会计资料及其他相关资料进行的，网络技术的应用可以动态地跟踪医院的每一项经济活动，财务人员可根据动态的财务信息及时做出反应，使医院的财务管理贯穿经营全过程，改变财务和业务分离的滞后状况。
加强资产管理，盘活存量资产，加快资金流动。医院的各种资产是医院开展医疗服务的物质基础，医院加强财务管理要按照有关规定管好、用好各种资产，使各种资产充分发挥效益。医院也存在许多年不用的材料、设备，资金运用存在不良问题，如何把这部分呆滞资金灵活运用起来是医院需要解决的问题。财务部门针对物资设备各部门的储备资金过人，每年必须集中一个月进行调查盘点，提出积压的清单，明确处理积压的审批手续，办理报废成变卖成为货币资金，盘活存量，提高卫生资源的利用率，加快物资的周转。
三、全面提高财务管理人员素质
（1）积极组织教育培训，提高财务人员素质。为确保现代财务管理更好地服务于医院，努力提高医院财务人员的整体素质，医院应积极组织财务人员参加教育培训，科室内部要定期组织财务人员进行业务学习，把握国内外最新的财务动态，还应创造条件鼓励财务人员参加学术交流。财务人员要不断的学习经济和财会理论知识，掌握现代化的科学管理方法，运用现代数学、法学等多方面的知识从经济、社会、法律等多方面多角度进行分析并制定相应的理财方案。（2）医院财务人员不仅要熟悉财会知识，还要了解业务流程和其他部门的知识技术，熟悉计算机的操作与运用，能够有效地开展网络财务，成为具有多学科知识的复合型人才。（3）建立医院财务人员业务考核机制和奖惩制度，充分调动财务管理人员的积极性，有效的加强企业的财务管理。
四、加强医院信息系统的建设，有利于医院经济效益管理
信息系统的运行，使财务人员综合素质普遍提高，各种财务数据使用价值大为提高。并且最大限度的转化为可利用信息，成为资源。医院信息系统（Hospital Information System），亦称“医院管理信息系统”，是指利用计算机软硬件技术、网络通信技术等现代化手段，对医院及其所属各部门的人流、物流、财流进行综合管理，对在医疗活动各阶段产生的数据进行采集、储存、处理、提取、传输、汇总、加工生成各种信息，从而为医院的整体运行提供全面的、自动化的管理及各种服务的信息系统。
建立内控制度的意义范文4
关键词:内控制度 建立实施 监督机制
何谓内部控制制度，就是单位为了确保会计信息的准确可靠，为了保证物资财产的完整安全，提高经济效益，贯彻管理方针，以职责分工为基础，建立对单位内部实行的各种经济业务活动进行协调和制约的一系列内部管理制度。医院的内部控制制度是医院实现科学管理、安全经营、效益增长而以制度形成的自我调节、自我约束、自我控制的制衡机制。医疗市场日趋激烈的竞争事实，社会主义市场经济的深入发展，都需要医疗机构立足自身生存和发展的实际，建立健全内部会计控制制度，为保持医院强劲发展势头、实现科学发展、进行科学管理、提高经济和社会效益创造条件。
一、医院内部会计控制存在的主要问题
(一)对医院内部会计控制的重要性认识不足
在医疗机构的管理中，一些医院目前仍是传统的经验型管理模式，占据主导地位的仍然是管理者的主观随意性，管理者习惯于行政指挥，对内部控制的理论知识和实践经验知之甚少，医院缺乏科学而严格的管理方法和管理制度，有章不循和无章可循的问题较为明显。就会计内部控制制度而言，更是无从谈起，会计内控制度的建立和实施流于纸上谈兵。工作中的具体问题多以灵活性的方式处理，失去了程序性和严肃性。在一些建立了内部控制制度的医院，由于种种原因，也只是流于形式，没有可操作性。造成这些现象的主要原因，是医院的管理者对内部控制的认识不足，组织机构和人员素质也有待提高，这就使得内部控制制度执行乏力，漏洞百出，造成经济和社会效益的损失。
(二)缺乏必要的成本控制
没有管理的医院是不存在的，一些医院出于自身管理的实际需要，开展了成本核算，这也是一种管理，也可以说是内部控制制度的内容，但仅仅停留在成本核算的水平上，不能说就建立了内部控制制度。成本考核指标体系、成本分析评价体系、成本信息反馈体系，这些系统性的体系还没有建立。而且医院与医院之间的成本没有可比性，就一所医院来说，无统一的、标准的成本定额，这就造成成本控制没有统一的可行的依据和标准。即使是建立了严格的成本核算，也不能说就实行了医院的内部控制制度。而且还有这样一种情况，医院算成本分奖金，导致了超前分配，虚幻的光环严重影响了医院的可持续发展和健康发展。
(三)医院预算编制闭门造车,使预算执行困难
预算编制是一项严肃认真的工作，需要建立在可靠的依据之上，需要有可靠性和前瞻性。而一些医院的预算编制只是简单地根据上一年的预算数据进行简单的增减，没有对预算的可行性论证，没有对医疗市场变化的科学研究和分析，没有细化到具体的项目和具体的执行部门。这些预算编制的先天性缺陷，无形中削弱了预算的执行力和约束力，造成预算执行困难。表面上的预算管理，预算执行中的主观随意性，使预算执行失去控制，资金运行效率低，造成了医院管理中的盲目性。
二、完善医院内部控制的主要措施
(一)改变观念,提高认识
医院内部控制制度是一套相互联系、相互制约、相互监督的控制系统，是一个涉及医院全部经济活动的全方位的控制体系，医院的各个科室、各个部门、各个层面都要纳入其中，只有全院上下协同一致，才能保证内部控制制度的建立和有效运行。因此，建立和实施医院内部控制制度，需要全院上下转变观念提高认识，为制度的建立和运行奠定基础。作为一所医院的领导层，要立足医院实际，高度重视内部控制制度的建立和运行，医院的各个部门、各个单位都要通力协作，为内部控制制度的有效运行而努力，
(二)建立健全职务分离控制与授权批准控制制度
职务分离控制，就是在机构设置中，按照定位原则，按照各部门各科室的特点，对经济业务活动划分为具体的工作岗位，使不相容职务相分离，并建立严格的岗位责任制，同时要建立相应的内部约束监督和权力制衡机制，使医院的全部经济工作朝着职责分工、目标定位、相互监督、相互制衡的方向有序高效运转。严密的职务分离控制制度，可以使责权分明，有效地防止漏洞和差错的出现，有效地保护医院资产的安全。授权批准控制制度建立的目的就是划定医院各级各类管理人员的职责范围和和管理权限，明确他们所承担的责任。医院的每一项经济活动，都要恰当授权，不能自作主张各自为政。还要严格界定一般授权和特别授权的范围，审批人员要严格遵守规定，对超越授权范围审批的事项，经办人员有权拒绝办理，及时向上级授权部门报告。
(三)建立医院预算控制制度
医院经营的的全过程都要纳入预算控制的范围，通过预算编制和预算执行情况的检查，对各单位没有完成预算的原因进行比较分析，及时启动纠错系统，采取改进措施，确保各项预算的严格执行。做好医院预算控制应重点做好以下几个关键环节控制：确定预算的项目、标准和程序;编制和审定预算;预算执行的授权;预算执行过程的监控;预算业绩的考核和奖惩。
(四)建立健全内部审计机构,发挥其监督作用
造成内部控制制度执行不力的一个主要原因，是单位内部审计机构独立性的缺失。审计机构要能够独立地行使职权，全面公正地对各部门行使监督权。对单位的经济活动和财务收支的合法性、有效性进行严格审核，提出合理化的意见和建议，充分发挥内部监督在日常工作全过程的控制作用。与此同时，要强化单位领导者在审计工作中的法律责任，保证审计资料真实、合法、完整，保证会计信息的真实可靠。
建立内控制度的意义范文5
随着我国医疗卫生体制改革的不断深入，医院作为一个经济实体，要在激烈的市场竞争中处于不败之地，旧的医疗模式下的财务管理方式与措施已不能满足医院自身发展的需要，建立一套科学有效的医院内部会计控制制度，不断完善医院内部财务管理显得尤为重要。针对目前医院对内部会计控制认识不足、措施不当的种种问题，结合医
院财务管理的重点谈谈如何进行有效的内部会计控制。
1货币资金管理
1.1不相容职务分离制度：建立和完善货币资金业务的岗位责任制，明确各个岗位的职责与权限，并实行货币资金业务的不相容岗位分离制度，使得各岗位之间建立相互制约和监督机制。具体为：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；各核算主体不得由一人办理货币资金业务的全过程。同时，介于货币资金管理岗位的特点，可根据单位具体情况实行处（科）内岗位轮换制度，以进一步加强对货币资金的管理。
1.2建立授权批准制度：要建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对于大额、重要的货币资金支付业务，应当进行集体决策和审批，并建立责任追究制度，以加强对资金的管理，防范和杜绝贪污、侵占货币资金的不良行为。
1.3严格货币资金的使用范围与支付程序：严格货币资金使用范围，支付超出限额规定的资金使用通过银行转帐进行。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，审批人根据其职责、权限对支付申请进行审批。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
2实物资产管理
2.1加强资产控制制度：要建立实物资产的管、用、养制度，建立健全相应岗位责任制。明确指定专人专管，并对保管人员进行定期轮岗，防止实物资产被盗、流失。针对重点资产，制定重点管理措施，可指定2～3名保管人员共同保管，采用永续盘存制的方法反映实物资产的入库、发出及结存情况，会计要定期进行核对，确保账实相符。
2.2严格医院实物资产的入库、领用、调拨程序：要按规定程序办理有关手续，医院相关部门提出固定资产购置申请后，按照医院内部审批权限进行报批，办理购进，在完成验收、入库等一系列手续后，正确进行会计核算并进行货款支付，固定资产的领用部门要建立固定资产使用情况登记卡。
2.3建立完善的实物资产清查制度：医院定期不定期地对医院的固定资产等进行全面或局部清查，切实掌握固定资产的实际情况，查明有无短缺、丢失、毁损及未入账的固定资产，对于盘盈、盘亏及毁损、丢失的固定资产，要认真查明原因。防止各种资产毁损和流失，从而真正做到各种资产账账相符、账实相符，实现医院资产的完整性。
3工程项目管理
3.1建立科学合理的决策和监督保障机制：要从医院全局出发，从整体利益出发，在调查研究的基础上论证项目投资的必要性和可行性，组织会计人员、技术、工程人员进行技术经济分析和论证。坚持集体决策的原则，将宏观效益分析与微观效益分析相结合，定量分析与定性分析相结合，动态分析与静态分析相结合，在此基础上进行科学决策，会计人员必须参与决策全过程，相关决议应由会计部门会签，从而有效杜绝盲目建设。
3.2工程概预算与施工工程质量控制：要认真做好前期设计与概预算控制。通过招标择优选择有资质的设计单位，组织工程、技术和财会等部门的相关专业人员对编制的概预算进行审核，要做好招标前的考察工作，严格招标程序。认真签订工程项目建立合同，监督施工单位应严格按照设计图纸和规范、规程施工，对施工质量进行检查和验收，要严格按合同、实际完成的工程量及内部付款规定的程序支付工程款。要特别加强对工程变更签证及合同价格调整的控制。
3.3竣工验收与财务决算控制：做好工程验收各项工作，验收时应按验收标准和合同规定进行，办理技术资料和财产交接手续，对各项财产物资进行全面清理，核实资金，核实各项收支，清理财务账目，正确计算项目建设成本和交付使用资产价值，要对施工单位提供的竣工结算书进行审核，确定最终工程结算金额。
3.4项目工程信息资料控制：健全工程项目工程信息管理，在工程完工后，对投资决策至项目建成、交付使用时形成的各种资料，如项目建议书、可行性研究、概预算文件等，要进行及时、准确地收集、存储、加工和整理，以满足工程项目管理和财务会计档案管理的要求。
4医院收费管理
4.1加强收费票据管理，建立票据领用及回收登记制度,控制和限定收费人员持有收据数量。建立会计审核收费票据制度，收回时认真核对票据连号情况，特别要注意起止号码是否与电脑日报表相符，收费号码、流水号是否连续，电脑日报表上的退号、作废号码与上交存根联收据号码是否一致，是否一式三联收回，退费手续履行是否完备。
4.2建立和完善收费款交存制度。医院收费员根据电脑系统打印出的收费日报表，经出纳复核无误后，随票据收据联，及时上交当日收费金额，由会计人员进行审核录入。指定会计人员定期不定时地抽查收费人员的收费账与其库存现金相符情况，以防范收费员发生贪污、挪用等不良行为。
4.3建立收费窗口重点权限的监督管理制度，针对现在对收费岗位实行一人多岗制，集挂号员、收费员职能于一身，特别是医院采用收费管理软件进行收费工作，对重打收费报表，修改收费报表等权限要指定专人负责。加大对退费权限的管理力度，要求必须由收费处收费员、收费处负责人及会计等多人签审方可办理。
建立内控制度的意义范文6
关键词：企业管理者 财务内控制度 提高执行力
在企业的发展进步过程中，财务管理要参与每个环节。所以企业要想实现长远可持续发展，促进生产水平的提高，就必须不断完善财务内控制度，这样才能使企业的经济管理更加科学，促进企业经济效益最大化的实现。因此，每个企业内部都应建立一套科学的财务内控制度，这样除了能使生产效率提高外，还能促进企业的长远稳定发展。
一、建立企业财务内部控制的意义及原则
在企业内部控制中，财务控制处于极其重要的位置。所以必须有一套完善的财务控制制度，这样也体现了法人治理结构的完整性。在制定内部财务控制制度时，一定要结合我国的国情和企业的发展现状，这样才能制定出最科学、最符合企业发展的内部财务控制制度。企业内部实行严格的财务控制制度，不仅能提高内部管理水平，还能减少不良行为的发生。在制定财务内部控制制度时，一般应本着以下原则：
（一）合法性原则
企业制定的内部控制制度，要与国家的有关法规相一致，这样能使经济监督工作更高效，所以一定不能违背这一原则。
（二）成本效益原则
企业在制定内部控制制度时，要考虑到企业的规模大小和发展现状，这样才能科学的确定设计成本和执行成本，使成本效益原则得到更好的体现，更好的控制成本。
（三）有效适用性原则
在制定财务内控制度时，要符合国家的有关规定，但也不能忽略企业自身的特点和发展现状，将两者进行结合，才能保证保证财务内控制度的科学性。另外，还要保证有关的手续、制度的健全性，保证重点的明确性。
（四）相互制约的原则
在财务内控制度中要科学的设定岗位并将职责进行明确的划分，不相容的职务也应进行分离，这样能使各个职务权限相互制约，减少不法行为的产生。此外，还应实行职务轮换制，这样能避免串通作弊的发生。
二、企业财务内控制度在执行时存在的问题
现行的企业管理制度仍然很不完善。现今的企业会计人员道德水平和职业责任感都不高，还要听从企业管理者的命令。两者的经济利益是一致的，这就使会计人员在工作过程中可能掺入虚假信息。
企业管理者对财务内控制度的了解往往不够全面，这便使财务内控制度在企业内部未得到很好的贯彻落实。即使企业管理者对内控制度进行了一些完善，但其中的一些薄弱环节依然存在着较多的问题。管理者未能充分认识到财务内控制度对企业发展的重要意义，便无法设计出科学的执行方案，使得执行过程中极易出现问题，财务内控制度便也无法发挥出良好的效果。
一些企业管理者常错误的认为财务内部控制只针对下属开展，与自己无关。因此，在完善财务内控制度时只做面子工程，执行财务中的有关规定时也常常比较随意，使财务内控制度的实行不够严密，无法发挥其真正的作用。
三、提高企业财务内控制度的执行力的措施
在开始建立内控制度前，应首先将组织结构进行完善，并在内部实行严格的监督和管理，这样才能使建立的制度更加科学合理，实现各部门间的科学制约。财务内控制度设立完成后，企业管理者及基层工作的有关人员要有高度的工作责任感。如果企业的管理结构不够完善，对企业管理者的行为没有进行严格的监督，便会使财务内控制度在贯彻过程中具有较大的随意性，这会给企业造成不可预估的损失。企业要想使治理结构更加完善，则必须贯彻单位内部的制约制度，这样才能保证管理的科学性，保证企业财产的安全。
财务内控制度中必须重视会计人员的重要作用。会计人员一般是经过企业经营者的允许对财务信息进行汇总和管理。所以会计人员易被领导掌控，有时发现了领导的事件，也不敢向上汇报，甚至还狼狈为奸。因此企业经营者应当要对会计工作人员进行严格的监督，重要信息要由高管人员负责，这样能使各种信息的可信度更高，使会计工作中的虚假账目有所减少。
企业经营者要不断增加财务内控制度的执行强度，并要不断优化制度执行的环境，这样才能使企业的文化内涵更加丰富。因为良好的文化内涵是保证财务内控制度能够良好贯彻落实的首要前提。只有创造出廉洁清明的工作环境，工作人员的思想道德水平才能有所提高，他们的人生观、价值观才会有所改观，工作人员在工作过程中才能树立高度的职业责任感。只有企业建立了优质的财务内控环境，各个工作人员才能积极的执行内控制度的有关规定。
企业经营者要完善用人机制、建议科学规范的考核机制、建立严格的会计委派制以及采取一定的职员轮换的制度。一方面企业应对各个管理者和财务工作人员进行严格的监督，并展开有关工作水平和工作责任感的考核；另一方面要对其思想道德水平和理论知识定期进行择优拔高选择。企业管理者在进行考核工作时，必须制定一套科学的考核制度，最好与奖惩制度结合起来实施。
四、结束语
企业内控制度的完善和落实不是一朝一夕能完成的，也不能仅靠某个管理者来完成，它需要全企业各个员工的共同努力。在内控制度的完善中，也不能忽略工作人员道德水平的提高工作，这样才能使他们的工作更加规范，对于内控制度中存在的问题也要及时制定解决方案。所以，必须建立完善的财务内控制度并将其严格的贯彻落实，这样才能真正提高企业的管理水平，保证企业财产的安全，实现企业的长远发展。
参考文献：
