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企业运营情况报告范文1
［关键词］管理会计;企业;内部报告体系;构建策略
在我国全面推进经济建设和经济全球化水平不断提升的过程中，企业的竞争压力逐步增大，而面临的企业发展问题更是不容忽视。为了更好地满足企业经营管理活动的需要，促进企业的持续性发展，企业必须从实际出发，有效地将企业的现代化管理和信息技术紧密结合起来，逐步建立一套完善的基于管理会计的企业内部报告体系，提升企业内部管理水平，为企业的内部经营活动的指导提供有效依据。
1基于管理会计的企业内部报告体系的研究意义
企业内部报告体系的构建需要以管理会计为主要依据，从而确保企业的战略管理和资源优化配置能够顺利实现。构建企业内部管理会计报告体系的重要意义主要包括几个方面:第一，基于管理会计来构建内部报告体系能够在很大程度上对会计报告系统进行改革和完善，改变原有的单纯依靠外部报告的模式，为企业的经营和发展提供更为全面准确的信息资源，减少内外部不可控因素对企业发展的影响。第二，企业内部报告是企业建立健全内部控制体系的关键组成，以管理会计作为指导构建企业的内部报告体系有效地满足了企业内部系统完善和发展的要求，从而使内部控制系统更为健全，也更好地满足了企业对各项管理会计信息的需要。第三，企业面临着越来越大的竞争压力，因此企业的管理者就必须要对企业的目前发展状况进行准确的预知和决策，如果单纯地依靠传统的财务会计报告来对企业的运营、投资和财务发展进行预测的话，不能够满足实际企业发展的需要，也会影响到企业的个性化发展。因此，基于管理会计的内部报告体系的建立能够提高企业内部管理水平，促进企业的高效运转。第四，管理会计内部报告对于企业资源的优化配置和有效整合发挥着重要作用，也为资源的整合和共享提供了动力支持。第五，管理会计内部报告在构建之后能够为企业运营和发展提供保障，全面提高各职能部门和工作人员的工作热情，创造更大的经济效益和社会效益。
2基于管理会计的企业内部报告体系的构建
2.1构建管理会计内部报告体系遵循的准则
为了实现企业的现代化，管理会计内部报告体系构建需要和企业的整体运行流程密切相连，因此，为了确保企业管理的有效性，促进企业的持续性发展，在构建管理会计内部报告体系时必须遵循几个准则:第一，管理会计内部报告体系的构建必须要有极强的目标性，也就是要满足管理会计的发展目标以及企业管理人员在内部管理和决策时对会计信息的需求，确保构建好的内部报告能够为企业的决策提供更为全面的信息。第二，管理会计内部报告体系所体现出的信息和内容必须要和企业管理者和投资者做出的决策和控制手段相关联，这样才能够促使管理人员形成准确的评判，进而保证决策的科学性和有效性。完善的管理会计内部报告体系需要具有预测价值，预测企业运营情况，确保预测的科学性。与此同时，管理会计内部报告体系还要能够给予管理者准确的反馈，帮助他们对过去的决策进行修正和调整。第三，企业管理会计内部报告反映和提供的信息必须要及时准确，保障信息能够及时得到处理和传播，使管理层的决策能够满足当下企业发展需要，避免信息延迟或者实效性差导致的报告效用降低和企业管理失效情况的发生。第四，企业内部报告在编制的过程中必须要遵循灵活性准则，一方面，编制的时间要灵活，即企业可以根据实际的运营情况和发展状况来确定管理会计内部报告时采用定期或者不定期的编制方式或者二者结合的方式，满足企业的实际发展需要。另一方面，内部报告的编制形式可以灵活多样，不需要有形式上的约束和限制，可以根据实际需要将文字、数字以及表格等组合使用或者是选用其中的一种或者几种。只要生成的报告能够为经营者提供全面的信息支持，能够对经济现象的本质进行有效反应，无论是选取哪种编织方式都是可行的。
2.2企业管理会计内部报告体系的内容
完善的管理会计内部报告体系必须要包含预算、决策以及责任考评报告三个方面的内容，下面对此展开细致的阐述。
2.2.1预算报告
以管理会计为基础的内部报告体系中，预算报告是基础内容，并为内部报告系统的构建提供良好的依据和保障。预算报告则包括营业预算、财务预算以及资本预算报告三方面的内容。营业预算报告在编制的过程中必须要结合企业不同运营环节的实际状况，准确分析企业所处的经营环境，结合企业的发展规划和销售计划，就企业产品在一定区域和一定时间段内的销售情况进行预测，这样能够得到较为全面的营业预算报告，为内部报告体系的建立打下坚实基础;资本预算报告的编制必须包含对企业投资和筹资两个方面的预算内容，前者能够确保资本支出的合理性，保障企业规模和整体实力的壮大和更为长远的发展以及经济效益的获得。后者则能够预算企业在一定时间内的短期和长期筹资情况，确保企业发展的稳定性;财务预算报告反映的信息能够使企业经营者对现金收支状况、损益平衡情况以及财务运转三个方面有一个良好的预测和预期，以便更准确地掌握企业财务发展中的问题。
2.2.2决策报告
在对企业运营的改革方面进行良好的预算后，就需要根据企业战略发展的要求将各个环节的预算落到实处，也就是要生成决策报告，因此决策报告必须包含投资、筹资以及运营这几个方面的决策的内容，确保企业的决策控制能够为企业的战略管理和发展提供保障。投资决策报告需要将内部投资项目的决策作为重点内容，对不同的投资项目进行分析和比对，计算不同项目的投入和产出比，从而根据企业的实际情况来选择投资项目;筹资决策报告需要将企业对资金的需求作为核心目标，依据企业运营发展、资本结构调整、对外投资需求来确定企业适宜采用的筹资方法，并对筹资的数目、筹资结构以及筹资方式进行决定;经营控制决策报告要结合企业一段时期内采用不同运营方法获得的业务发展情况和损益状况来对不同的运营方案进行评估，并根据不同的运营方案制定相适应的控制措施。
2.2.3责任考评报告
企业内部的责任考评报告是建立完善的管理会计内部控制体系的关键环节，必须要对企业内部不同部门所承担的责任与权利进行清楚的划分，并以此为考评依据对各个职能部门的业绩进行评定，并形成完整的报告。在企业内部，根据不同的分工需要和运营需要可以将企业划分成四个不同的责任中心，每一个责任中心承担不同的责任，即投资、收入、成本、利润。每一个责任中心又都是一个完整的主体，需要将权利、责任统一起来，通过形成内部报告对信息资源进行整合和反馈，将运用恰当的方式控制成本和提高效益作为办事标准，将践行企业的战略目标要求为原则，形成一个全面准确的责任考评报告，从而为管理会计内部报告体系服务，为企业的战略发展提供准确的评价。
3结论
基于管理会计的企业内部报告体系构建是企业战略发展的需要，也是完善企业内部管理系统，确保企业运营稳定的重要保障。因此，企业的经营者必须要提高对管理会计内部报告体系构建的重视程度，认识到该体系能够为企业管理水平的提升和科学决策的制定提供重要的信息依据，严格遵循内部报告体系构建的准则，从企业的实际需要出发完善管理会计内部报告内容，促进企业的持续性发展。
作者:钟伟 单位:湘西民族职业技术学院
参考文献:
［1］张辉方.基于管理会计的企业内部报告体系构建研究［J］．企业管理研究，2013，41(3):78－80.
企业运营情况报告范文2
一、财务运营分析主要指标体系内容
做好财务运营分析的日常工作，首要任务是建立一套完整的指标跟踪体系。各个企业可根据其实际情况，选取相对应的关键业绩指标（KPI）。整车制造企业一般会将边际贡献率、结构成本率、库存周转率、净资产收益率、经营性现金流列作其关键业绩指标。这五大指标的设置贯穿了企业三大报表的主要信息，能够对决策层了解企业现有情况起到指导性的作用。具体关键业绩指标的内容包括：
1.边际贡献率
整车制造企业的关键收入，大多源于整车销售。而各个产品线的车型、或同一产品线不同配置的整车，其盈利能力也是有所区别的。决策层更想了解的是产品销售结构中，哪些产品的市场接受度更高、单车边际贡献更高，与企业整体销售预测的偏差有多大。
通?^企业的边际贡献率，再结合波士顿矩阵分析法，有助于明确企业不同产品的发展战略。对于“现金牛”产品，主要是用来分摊企业的固定结构成本（主要指固定制造费用、固定人工成本）；而明星产品，由于单车边际贡献较高，通过提升该产品的销量，可以有助于提升整个企业的盈利性；至于问号产品和瘦狗产品，将是决策层须持续关注的产品，也是后续产品战略调整的重点方向。
通过对边际贡献和净销售收入的分析，还可以确保企业的边际贡献率指标的完成，这是企业整体盈利能力的保证。与此同时，在整车制造企业中，降低成本也是相辅相成的重要工作，会对边际贡献率指标产生重大影响。
2.结构成本率
企业的常规结构成本为人员费用、折旧、摊销、三项费用（制造费用、管理费用、营销费用）、财务费用及其他。在日常的运营分析工作中，主要关注的是三项费用。对于结构成本率的指标，应呈逐年下降趋势。整车制造企业该指标的合理区间，应在15%～20%之间。
一般整车制造企业最为关心的指标为单车制造费用，该费用虽不列入单车边际贡献进行测算，但是该数据却是计算单车毛利的重要组成部分，对该项费用的控制尤为重要。日常财务运营分析中，会对制造费用中的变动成本、半变动成本和固定成本进行拆解，分析使用进度。另外，还需要从制造人工、能源等维度，分析各项制造费用的合理性，从而达到有效控制单车制造费用的目的。
管理费用主要包含的是管理部门的费用，其中与员工规模相关的班车、食堂、绿化、保洁等年度费用，是控制的重点。而营销费用，主要与企业的营销策略有关，如果处于打造品牌知名度和新产品上市预热阶段，企业会投入较多的广告宣传费用，致力于增加影响力。这两项费用，大多以单车和人均的维度来分析其发展趋势是否合理。同时，营销费用也可和商务政策结合，作为整车企业商务成本，共同分析其发展趋势是否合理。
整车制造企业秉承的是降本增效理念（CDEU），财务人员需从控制结构成本、材料成本出发，为营销团队推荐更为优化的销售结构配置。从财务角度，为决策层提供更好的建议，用以提升企业的盈利能力。
3.库存周转率
整车制造企业最为关心的另一大课题就是库存，存货在资产负债表上虽然反映的是企业的资产，但如果不能有效周转，将会对企业的资金、经营效益产生重大的影响，因此合理控制库存是决策层最为关心的问题。
财务人员会以不同的时间跨度来分析整车库存情况，结合企业物流部门的信息，对造成这些库存的原因进行分析，由企业营销部门落实库存消化措施及改进方案。
4.净资产收益率
净资产收益率指标是一个综合性很强的指标，从经营者使用会计信息的角度看，该指标反应了过去一年的综合管理水平，主要用于集团对下属企业经营者的业绩评价，对于经营者制定经营决策具有重要意义。整车制造企业，由于处于一个不断进行产品研发到投产的循环过程中，融资的主要渠道多为自筹，因此负债率相对较高。企业对净资产收益率的最低要求是不能低于银行利率，而处于整车制造行业，该指标一般处于比较稳定的表现，财务人员通常从企业整体运营出发，月度跟踪该指标的表现，如出现净资产收益率低的情况，说明企业的综合水平出现了问题，需要向决策层提出预警。
5.经营性现金流
现金流量表作为企业财务报告的重要组成部分，是反映企业“血液循环”状况的动态报表。而会计口径的现金流量表较为冗长，不便于决策层直观地看懂这张至关重要的财务报表。因此财务人员应从实际角度出发，编制一张较为简单易懂的管理口径现金流量表，其中经营现金流是整车制造企业关注的重点。
财务人员应整合企业应收账款应付账款的账期匹配情况，结合产品产能项目的进度，考虑企业的付现成本，盘活资金头寸。由于整车制造企业的运营资金较为庞大，需要适时对现金流量进行预测，以确定企业是否有融资需求和短期借款的可能性。
二、目前整车制造企业在财务运营分析中存在的问题
以上各项财务运营分析的关键指标，在工作中起到了非常重要的指导作用，但是如果单纯追求表面化的数据整合，会使财务运营分析变得狭隘与教条，失去了其在企业决策中的参考作用。目前，整车制造企业在财务运营分析中还存在以下几个方面的问题：
1.财务人员素质不过关
财务人员由于对整车制造企业的研发、采购、生产、销售等重要环节不熟悉，对财务分析本身的认识太片面，仅仅满足于计算加工若干个财务数据或指标，未对企业的整个运营情况进行深入地分析与剖析。
2.财务运营分析方法还有待改进
财务管理人员没有建立一个良好的整车制造企业财务运营体系或财务指标的构建缺乏内在逻辑性，所设立的关键运营指标无法体现企业当前存在的问题，决策层无法从日常的运营报告中获得有效的信息。
3.财务运营分析信息化程度不够
整车制造企业的财务人员承担了较为繁杂的日常工作，就以测算边际贡献情况而言，需要拆分成按车型平台、销售区域、同比与环比、预算与预测情况等，各维度的对标及差异分析，其数据的涵盖面非常广，对企业的基础电算化、数据化构建提出了挑战。
三、提升整车制造企业财务运营分析能力的对策建议
1.提升财务人员素质
财务运营分析要求财务分析人员必须具备较强的大局观和综合评估的素质。
首先，要充分了解整车制造企业所处的外部环境。比如企业的目标市场、市场容量、市场份额占比、主要竞争对手产品的市场表现等，与营销息息相关的数据。其次，要熟悉整车制造企业整个研发、采购、生产、销售等重要环节。只有对整车制造工艺流程有充分的认知，才便于财务人员更好地在数据分析上提供更有效的判断。最后，要有相当的专业敏感度，知道如何多维度地剖析问题，找出指标数据背后的原因，才是分析的意义。
因此，应通过各种措施提升财务人?T的综合素质。包括开展财务部门内部的培训，由整车制造企业的资深财务管理人员进行带教。财务运营分析中最为重要的基础，就是要对企业重要环节中的业务特性充分地了解，所以财务人员在日常工作中要与相关的部门加强联系，有助提升财务分析人员的综合素质。
2.改进财务运营分析方法
建立良好的整车制造企业财务运营体系，并根据整车制造企业的实际发展情况和未来发展趋势不断改进。
一套良好的财务运营体系可以体现企业日常运营中的基本情况和发展趋势，反映出已取得的成果和亟待解决的问题，最重要的是可以帮助决策层做好事前、事中控制。要体现财务分析的前瞻性，及时调整符合企业不同发展阶段的财务运营体系，并对重点关注指标作专项分析。在运营分析报告的格式上，要尽量使财务分析报告简明扼要、重点突出，易于领导理解。
企业运营情况报告范文3
理解与起步
在2008年度首份社会责任报告中，苏宁电器董事长张近东在致辞中这样说道：“作为一家原生性的民营企业，创业初期我们更多地是希望通过自身的努力改善家庭生活。随着企业的不断发展，我们日益体会到，民营企业创建初期是个人的，发展壮大之后就是员工的、社会的。社会的稳定、国家的繁荣直接关系到企业的生产和发展。”因而，当企业社会责任在我国方兴未艾之时，苏宁就意识到了其公众企业的属性和社会的责任期待，在民营企业中率先企业社会责任报告，从公司治理、消费者、产业链、员工和社会等角度对公司承担的社会责任和实践成效进行了总结梳理，强化了可持续发展的投入和评估，为行业提供借鉴。
成型与发展
2010年，苏宁企业社会责任报告与年报同时公布，展现出更加开放、透明的姿态。在这份报告中，苏宁呈现了具有行业特征和企业特质的社会责任战略模型，以早期朴素的社会公益意识为基础，发展出更系统化、制度化的企业公民责任体系，形成了以“阳光使命”为核心，价值使命、共赢使命、服务使命、员工使命、环境使命、和谐使命六大模块为分支的社会责任价值体系。由此，苏宁将社会责任工作从年度汇报转化为主动探索，与公司的出发点、管理原则、运营方式相结合，使之成为公司发展战略密不可分的一部分。
转型与继承
苏宁在传承“阳光使命”的同时也在不断丰富和解读自身承担的责任。在2012年度社会责任报告中，苏宁对责任与运营流程之间的关系进行了全方位的分析，持续推进社会责任与公司发展战略、运营的深度融合。同时，从“规划・未来”“2012年行动”“影响・价值”3个方面阐述“苏宁云商”新起点的发展构想、措施绩效和产生的积极影响，展现责任在全业务、全流程的植入，突出社会责任在企业运营中的核心作用和指导意义。而章节开篇与供应商、消费者、员工和社区的对话则进一步彰显了苏宁的沟通、合作意识，将信息的单向传递转为双向交流与呼应，提升了报告的亲和力和可信度。
融入与深化
企业运营情况报告范文4
01体系构建原则
在经济全球化、互联网技术快速发展、商业模式不断变革的今天，管理会计在企业经营管理中的作用日益突出，助于企业战略以及经营管理，充分发挥预测、决策、计划、组织、控制、评价等职能，实现价值创造。笔者认为管理会计本质是服务于管理的会计，管理会计体系的构建要依托财务会计与业务信息，满足企业经营管理需要，促进战略目标实现。财务会计的体系侧重于财务信息的确认、计量、记录与报告。管理会计体系则需要引入非财务信息，构建管理会计核算体系，并为管理会计应用体系提供信息。管理会计应用体系侧重于管理会计工具的运用，旨在提升内部管理。管理会计报告体系则是管理会计应用体系的升华，是对企业不同角色人员的信息披露与报告，满足信息管理与决策需要。管理会计体系构建从目标上看，应围绕公司战略与经营管理目标来开展。从实施过程看，依托财务与业务的融合来核算，核算的深度与广度要注重成本效益原则。从评价标准看，更加看重资源使用的效率与质量。从会计人员来看，关注企业价值导向性，会计人员通过优化决策、控制成本、提高投资收益、战略税收筹划等为企业价值增值做出应有贡献。在商业模式创新、日常运营支持、资源分配与整合、战略决策支持、风险预警分析、数据挖掘等方面体现会计的价值。
02管理会计核算体系
财务会计核算主要解决企业交易在财务环节的确认、计量、记录。管理会计主要解决企业交易在管理环节的确认、计量与记录问题。与财务会计相比最大的区别就是广泛地引入了非财务数据，并且促使财务与非财务数据的融合，满足内部管理需要。
（一）非财务数据内容构建。以管理需求为出发点获取非财务信息，结合平衡计分卡，从客户、产品、内部经营、员工层面来设计。客户层面从客户服务能力（时间、质量、满意度）、客户获利能力（客户净利润、客户净投资、客户市场份额）、客户保持能力（客户保值增值投入、客户保值增值净利润）来构建。产品层面从业务类型、市场份额（行业、渠道、地区）、产品收益、产品定价、产品创新来构建。内部经营流程层面从工作标准化、工作效率（指令、资金、业务）、工作质量来构建。员工学习与成长层面从核心员工保留、关键人才引进、员工培养、文化建设来构建。
（二）非财务数据标准确定。财务数据确认准确性依靠原始单据的真实性与准确性，此外财务单据主要是发票，管理规范，来源统一。非财务数据确认则存在标准不统一、原始单据种类繁多、来源广泛等特征。在核算领域推行管理会计首先要规范非财务数据统计标准。养老保险公司日常经营涉及大量非财务数据，为了发挥数据价值需要在非财务数据采集、加工、整理、汇总各个环节进行管理。用统计制度进行规范，确保数据标准统一，并且在系统使用中固化到系统中，实现数据连贯统一。通过建立完善的标准体系，实现统一源头、口径、路径统一。
（三）财务数据与非财务数据融合。大量非财务数据存在于业务系统，为了实现财务与业务数据的关联与统一，保证财务数据与非财务数的融合全面，必须要将全部非财务数据维度同步自动流转至财务系统，满足财务环节多维核算需要。实现财务数据在数据管理各维度、各颗粒度的精细核算。公司统计信息系统从各个业务系统数据库将非财务数据进行抽取、加工和整理，同时从财务SAP系统抽取财务数据，实现财务和业务数据的多维查询。数据的融合离不开财务与业务流程的融合。一方面，业务角度信息需要通过标准、流程、制度将非财务信息第一时间进行采集，通过各方审核校验保证数据质量，另一方面财务角度需要对原始单据细化管理，确保财务信息多维核算。利用IT技术最大限度地实现数据共享。
（四）管理会计核算方法运用。由于年金产品以及第三方管理资产产品定价明确、盈利模式清晰，因此管理收入核算环节与传统会计基本保持一致，养老保险公司管理会计核算方法主要应用于成本费用核算环节。主要解决多维度成本确定、成本驱动因子确定、成本分摊等问题。1.多维度成本确定。多维度成本确定需要依托作业成本法，确定作业及作业链，将产品研发（产品设计、系统开发）、产品销售（投标、客户关系维护、宣传、合同签署）、运营管理（受托、账管、投管）－账户开立、资金到账归集、分配与记账。投资管理（投资资产投资户管理、投资资金运作管理、投资资金估值）、客户服务、后勤保障（人力、财务、办公、风控）等环节作为基本作业链，同时将地区、行业、产品、客户等多维度非财务信息进行集中一体化处理。实现各作业链多维度成本，为管理会计应用体系多维分析查询做准备。2.成本驱动因子选择与确定。成本动因分为结构性成本动因和执行性成本动因。从经营管理来看，战略规划环节需要考量结构性成本动因，日常经营中重则重点关注执行性成本动因。结构性成本动因包括业务规模、经营范围、人员经验、技术水平、产品多样性。应从业务规模经济、前后台业务整合程度、学习溢出效应、信息技术选择方面考量成本投入与产出，寻求成本驱动因子。执行性成本动因包括人力与IT生产能力运用、全面质量管理情况、年金及第三方委托管理资产产品结构、公司内部及外部联结关系，应根据作业属性从执行层面、数量层面、强度层面确定成本驱动因子，从源头上消除非增值作业，以改善经营业绩。3.成本分摊。由于养老保险公司最大的资产与支出都在人力资源，因此间接费用归集与分配主要依托工时来分配，配合业务条线与作业条线将人工成本进行分摊。此外，科技进步与互联网+的大发展让软件系统成为企业发展的核心资源。系统开发及维护成本按照系统属性进行归属，分别从销售客服域、业务运营域、投资管理域、管理决策域、公共服务域、业务支持域进行分解。除了应用领域属性，还应增加研发属性。按照生命周期从系统需求分析、规划与设计、开发、测试、验收等环节进行核算，并将成本进行归集，归集时按照系统属性进行归集。其中单独购置的软件直接归集，设计研发的软件需结合软件生命周期分别归集到6大应用领域，对于各个应用领域的软件分别归集到产品，其中销售客服域、业务运营域据量也更为庞大，如果没有信息科技体系的支撑是难以实施的。这也是长时间来管理会计体系进展缓慢的一个重要制约，电子系统是养老保险公司的核心资源，产品设计与业务开展都离不开大量系统的建设与使用，信息流转与资金流转承载了公司的主要业务，为了发挥管理会计价值，应将系统设计与建设以及管理会计实施统筹考虑，确保公司IT体系连贯、统一、接口规范、信息交互高效便捷。利用大数据、云计算和移动互联网搭建管理会计系统，对经营过程中的数据进行分析，可以缩短分析周期，此外，可以通过移动终端实时查看企业相关经营数据、费用报销、经营运行。
（五）实施数据质量管控。养老保险公司是信息密集型企业，不仅年金产品是信息产品，养老保险公司的业务处理和管理决策也是信息获取、传递、分析与运用的过程。为有效地发挥数据信息在管理会计体系中的作用，必须建立统一规范的数据标准体系，实施全业务全流程数据质量管控，并对源数据进行获取验证，通过采取多种措施保证业务数据的质量。通过搭建完善、共享、统一管理的数据环境，提高管理会计实施的效率和效果。
03管理会计应用体系
管理会计应用体系依托管理会计核算体系成果，将管理会计工具与企业管理充分结合，实现服务管理的目标。管理会计应用体系构建可以结合企业的现状，从管理的职能、管理对象、企业资源要素、管理层次等角度来实施。从管理的职能来看，管理的主要职能包括计划、组织、指挥、协调和控制、评价、决策、激励、创新等。按照会计信息管理系统论的观点，会计为组织的经营管理提供信息，管理会计的应用侧重于计划、控制、决策、评价等环节。从企业管理对象来看，管理会计应用领域包括人力资源领域、市场领域、作业与流程领域、文化制度与机制领域、项目领域、资金领域、技术领域。从企业资源要素来看，管理会计应用领域包括人力资源领域、材料资源领域、技术资源领域、资金领域、市场与客户领域、政府与政策资源领域。从企业管理层次来看，管理会计应用领域包括决策层应用、业务层面应用、执行层面应用。管理会计在各个领域的应用按照企业的实际情况分步推进，逐渐整合。
（一）计划层面，应用战略管理会计。战略管理是从长期角度考虑企业的内外部环境及现状，寻求机会并管理风险，持续改善经营，增加创新与盈利能力。管理会计在计划职能应用应从战略层面和日常预算管理两方面考虑。从战略层面来看，管理会计主要应用中于战略决策领域、战略成本管理领域。在战略决策领域，管理会计通过内外部信息获取、加工与确认，外部竞争环境分析、利用科学模型计量与分析，为战略决策提供信息依据。在战略成本管理领域，管理会计对一定时期企业成本结构与成本动因、成本变化趋势进行计量与评定，为日常经营环节成本管理提供框架及边界。从全面预算管理角度来看，全面预算管理是企业战略在日常经营过程中的落实与细化。经过战略规划，企业的资金、人员、技术、材料等要素布局已初步确定，预算是对各个资源要素的计划，管理会计通过对经营状况多维度、全时段的确认与计量，开展目标比较与控制，推动全面预算管理的实施。
（二）控制与评价层面，实施全面预算管理进行过程控制。在财务方面，开展作业成本法核算不同产品、地区、行业、渠道的成本与收入，待时机成熟建立成本中心、利润中心、投资中心，并通过与预算的比较进行控制。此外积极寻求成本驱动因素，科学核算成本，并将目标成本法、边际贡献分析等应用于盈利分析，提升创新产品的效益。在产品层面建立企业年金、职业年金、基本养老保险、养老保障产品、养老金产品分析，通过本量利分析比较产品线成本与收益及贡献目标值与实际值，并从地区、行业、作业、渠道角度控制业务部门和业务单元的成本，提升盈利能力。在研发层面，从软件系统需求分析、设计、研发、评价等环节做好前期论证，加强系统开发过程控制，确保研发成果与研发成本匹配，做好软件规划及预算落实。在员工层面运用管理会计工具探索实现员工层面工作控制表、损益表、学习成长表。采取合理措施确保工作计划与任务落实，从文化与制度方面营造良好的员工成长环境，促进员工学习与成长。在客户层面搭建客户盈利性分析模型，对费率、客户结构、获取成本进行分析，监测客户满意度、客户投诉率、客户流失率。在内部运营维度控制业务运转效率，从中标、签约、到账、投资、待遇支付、计划终止、客户服务等方面控制业务运转进程，将无效作业消除并增加增值作业，促进效率提升。
（三）预测层面，预测是管理的职能之一，养老保险公司的预测职能主要侧重于市场与业务、财务两个层面。在市场与业务层面，要与市场团队、研发团队紧密结合，进行市场分析、机会洞察及价格确定，与生产团队一起分析产品性能和成本结构，从会计角度提供决策支持和增值服务。不仅关注目标、预算、绩效评价等信息，还要分析同行业竞争对手优劣势及供应商及客户的经营状况及潜在的用户需求。在财务层面，预算控制、资金筹融资需求的确定、财务预警功能的发挥、目标成本的确定、收入预测、盈利预测、现金流预测等都需要发挥管理会计预测职能。
04管理会计报告体系
管理会计报告是管理会计的最终产品，管理会计报告的价值最终通过提升核心竞争力来体现。一方面对会计信息进行加工、整合，准确及时刻画公司经营管理现状，另一方面对管理会计报告的前端业务流和信息进行规范和引导。从信息需求角度，管理会计报告体系分为针对决策层的管理会计报告、针对管理层的管理会计报告、针对操作层的管理会计报告。运用平衡计分卡，管理会计报告分为财务报告、客户情况报告、业务运营情况报告、员工学习与成长报告。从企业管理对象来看，管理会计体系报告包括销售情况报告、市场运营情况报告（供应商情况报告、政府与政策资源情况报告）、投资管理情况报告、财务报告、运营情况报告（受托、账管、投管、养老金、养老保障、受托）、风险管理情况报告、组织机构设计与运转情况报告、信息化情况报告。
（一）针对战略层决策者管理会计报告。战略层决策者是公司高层管理人员，决策是其经营管理最重要的工作，对信息的要求高、关注关键价值驱动因素，注重异常事件和数字、注重财务和业务经营成果的分析、注重预测，大部分决策问题是非结构化的问题，需要利用自身的经验来判断和决策。因此战略层的管理会计报告内容更加宏观、重点更加突出，主要分为：经营环境报告、资源受托责任的履行情况报告、重大财务和经营决策情况报告、价值贡献情况报告、预算管理情况报告。
（二）针对中间层管理会计报告。中间层面临的问题大多是结构化的问题，大多采用程序化的决策方式，比战略层决策更加深入，信息的主要功能是管理和控制。主要分为以下几种：预算报告、生产经营管理决策情况报告、资金运营与现金流情况报告、绩效评价报告。中间层管理会计报告还可以应用平衡积分卡工具，通过管理会计基础体系和管理会计应用体系的构建开展动态评价，将公司战略进行细化，寻找价值驱动因素并评估权重进行评分，定期将评分结果向操作层反馈，通过操作层管理会计报告寻找问题解决方案并挖掘机会与调整事项，促进战略目标从战略层向操作层的有效传导。此外，由于养老保险行业是新兴行业，借鉴经验少，可以运用标杆法，从同业寻找标杆标准，并对本企业的战略选择和实施效果进行评价。
企业运营情况报告范文5
企业编制和社会责任报告的动因、目的和用途是什么?
从当前我国企业社会责任的企业看，除了一小部分企业主动社会责任报告外，很大一部分是受外力推动而报告，如加合国全球契约，或者在国资委、行业协会、证交所等主管部门或相关机构的要求或推动下。从企业社会责任报告的目的看，满足主管部门或者相关机构的要求是很多企业做报告的重要目的和用途；还有一些企业做报告是为了宣传和公关，提升自身形象；当然也有一些企业是跟随社会责任报告潮流，或者作为广告宣传的工具来制定和社会责任报告。随着报告的，越来越多的企业逐渐认识到报告的作用，并将其用途多样化，如有的企业将报告用于更好地与客户、投资者等利益相关方沟通，赢得认可与信任；有的用于宣传企业的价值观和企业社会责任表现，回应社会和公众对企业的期望；有的将报告作为自身社会责任制度的一个组成部分；有的将社会责任报告配合公关宣传，提升企业品牌价值；还有非常少数的企业将编制和社会责任报告作为风险防范和风险管理的手段之一加以运用，或者是把社会责任报告作为其社会责任管理的一个部分来运用，这是非常难能可贵的。
企业到底为什么要社会责任报告，目的和用途是什么是企业需要认真思考的问题，也是实现报告价值最大化的需要。尽管不同企业报告的原因不同，但报告所发挥的与利益相关方沟通的作用、提升社会责任意识和管理水平的作用、推动企业改善社会责任表现的作用都应该得到重视。为了报告而报告则会失去报告的意义，无论是报告的企业，还是评价报告的机构，都应尽可能避免这种情况的出现。企业是否一定要社会责任报告?还有其他选择吗?
企业社会责任的本质是企业以对社会负责任的方式开展活动，并对社会和环境造成的影响承担责任。原则上说，一个负责任的企业不一定需要告诉别人自己如何负责任，只要坚持负责任的开展工作就行；就像一个好人不需要到处告诉别人自己是好人，只要继续做个好人就行了。但是全球化带来的环境和劳工问题使得社会对跨国企业，进而所有的企业持有一种怀疑的态度和消极假设，特别是一些对社会不负责任的企业在环境、劳工或者公平竞争方面的恶劣作为，导致了公众对企业重大社会和环境影响知情权的要求，这进一步促使了国际社会对企业社会责任信息披露的要求。在这种情况下，企业不得不“主动”披露其社会责任的相关信息，社会责任报告成为企业证明自己的一种方式，与利益相关方沟通的方式，以获得利益相关方的认可，为企业的正常运营创造环境。
既然公众要求的是企业的信息披露，而报告的作用是与利益相关方进行沟通，获得利益相关方的认可，那么就可以找到与报告作用类似的方式。ISO 26000提出了很多与利益相关方沟通的方式，或者提高企业社会责任可信度的方式，比如以各种方式征求利益相关方的意见和建议，请利益相关方参与企业的相关活动、召开利益相关方会议、通过网络平台或者内部通讯等社会责任相关信息，都可以起到与报告类似的作用。这对没有能力编制和社会责任报告的企业来说尤为重要。尽管如此，编制报告还有具有积极的意义，报告可以作为所有这些活动的总结和提升，以更好地反映企业社会责任的总体表现，也可以有效地促进企业的社会责任管理和实践的提升。
如何编制报告?
当前企业社会责任报告的编制方式有很多种，有的企业设立专门部门来负责社会责任报告的编制，有的请相关咨询机构或研究机构来帮助编制社会责任，有的聘请公关公司来编制和社会责任报告。从编制报告的依据看，很多企业依据国内外各种社会责任倡议来编制，如联合国全球契约、GRI指南、社会责任国际标准ISO 26000、国资委关于企业社会责任的指南、工业经济联合会的指南、纺织工业协会的CSC9000T等等；也有一些企业从自身对企业社会责任的理解和实践出发来编制报告。从社会责任报告的内容看，多数报告都介绍了企业的社会责任理念和制度，反映企业在劳工、环境和社会公益方面所取得的成绩；少数报告全面反映企业在组织治理、人权、劳工、环境、消费者、公平运营实践、及社区参与和发展方面的内容；还有一些报告侧重反映企业做得比较好的方面；对于负面的信息，多数企业选择回避。从社会责任报告的形式看，多数以独立的社会责任报告的形式，少数领先企业已经将社会责任报告和财务报告有机结合，以综合报告的方式出现，这也将是社会责任报告的一个重要趋势。这种综合报告也反映出企业社会责任不应该是独立于企业运营而存在的，而是应该与企业的核心业务和正常运营紧密结合在一起的。
企业运营情况报告范文6
监测显示，海尔的品牌忠诚度第一季度在全国20个城市消费者中下降了2%，长城葡萄酒的品牌美誉度下降了1%，中国银行、青岛啤酒、中国移动的品牌偏好度均小幅度下降。相反，UPS、华帝、梦娜、三星、联想，一季度品牌美誉度均小幅度上升，排在前列位置。
对奥运营销效果的评估，中国品牌研究院主要从投入产出比方面，对北京奥组委认可的授权企业进行各种指标的量化分析，最后形成可比较的系数。监测发现，海尔的奥运营销效果系数只有4.03，中国银行4.11、长城葡萄酒4.13、青岛啤酒4.16、中国移动4.20，均低于其他北京奥组委授权企业4.37的平均值。
中国品牌研究院拥有市场调查、市场数据分析、客户消费心理研究和消费者行为研究的丰厚经验，具有强大的市场及消费者资料的数据库，具有强大的数据收集、加工和比较分析能力。
对于奥运营销效果评估中的品牌忠诚度、品牌美誉度及品牌偏好度和消费心理等主观指标，中国品牌研究院能通过有效的数据分析、市场调查和专业数理分析，得到准确、量化的参数，为奥运营销效果评估提供具有说服力的数据。
据中国品牌研究院院长郑展威介绍，中国品牌研究院进行奥运营销效果评估的主要作用在于：1、使企业了解前一阶段的奥运营销是否增强了消费者的品牌忠诚度、品牌美誉度及品牌偏好度；2、了解奥运营销对企业的回报情况；3、为企业制订下一步的奥运营销方案提供依据；4、为非奥运营销企业提供了解竞争对手的机会。
据国际权威调查公司测算，花费同样的投入，奥运营销对企业的回报是常规广告的3倍。但是，监测显示目前没有一家企业可以达到这种回报水平，且只有不到10%的企业达到常规广告的效果。
报告认为，目前企业借势奥运营销，存在一定的风险。这些风险主要来自：1、奥运影响与实际购买的距离被低估；2、企业实现有效的奥运营销存在较大难度；3、授权企业容易受到其他因素干扰（比如同行企业通过赞助某项运动国家队，进入奥运营销阵营），无法形成排他性优势等。
中国品牌研究院
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