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建立完善制度的重要性范文1
关键词：企业会计 内控制度 健全完善
一、企业会计内控制度的重要性
企业会计内控制度的建立对于企业的发展有着重要的意义，其重要性主要体现为以下几个方面：
首先，完善而有效的企业会计内控制度对于企业的经济活动及相关政策有着积极的推动作用。会计内控制度作为我国企业内控制度的重要组成部分，它在提高企业会计工作的效率和质量的同时，也极大的推进了企业其他工作的开展及其政策的有效运转，对于企业会计工作的开展等有着重要的意义。会计内控制度，从企业会计管理角度出发，能够有效的实现对企业相关经济活动的规范，并且通过相关约束和激励机制的建立来调动企业经营及其管理的积极性，从而实现企业的健康持续发展。
其次，会计内控制度的建立保证了企业会计职能的实现。我国会计法等相关法律法规赋予企业会计人员以核算和监督的权利，前者是保证对企业各项经济业务的真实而直接的体现，后者则是在前者的基础上对企业的经营活动进行监督。企业会计人员的核算与监督职能的落实，能够有效的提高企业会计工作的质量，同时两者的互补性和相互辅，能够有效的提高企业的会计管理水平。
再次，企业会计内控制度的建立促进了会计法规的贯彻落实。会计内控制度的建立，促使企业的会计工作严格按照相关法律法规进行，在规范企业会计工作的同时也提高了核算的准确性，从而使得会计信息更加准确性和真实性，为企业信息的使用者提供可靠信息来源。这样一种内控制度的建立，带动企业严格遵守会计法律法规的相关规定，使企业能够在竞争出处于优势地位。
最后，企业会计内控制度的建立能够加强企业的风险管理水平。会计内控制度的建立和完善，以会计核算和监督的方式来发现企业经营管理中存在的一些风险，能够及时发现企业存在的财务危机，通过采取有效的措施来化解该种风险，能够有效的提高企业的经营发展水平。这种内控制度的建立，能够使企业的财务管理制度不断完善，从而提高企业的风险抵御能力，使企业能够更好的适应市场的变化和需求，实现其持续发展。
二、企业会计内控制度存在的主要问题
企业会计内控制度对于企业有着重要的意义，但是当前在企业管理中，会计内控制度的建立还存在许多的问题。
第一，企业高层对于会计内控制度的认识还存有不足，会计内控制度的建立呈现较为混乱的局面。当前，许多企业的高层管理者对于内控制度的作用认识不足，使得企业尚未建立完善的内控制度，其会计内控制度也便无从实现。这种认识上的不足体现为将会计内控简单的理解为企业内部的相互牵制或者是对内部成本的控制等，简单的将相关政策和制度进行堆列，没有形成有效的内控管理制度体系，从而使的内控措施和目的都无从实现。
第二，对于企业会计内控制度的建立不具有科学性和连贯性，使其作用无法实现。一些企业在引进现代企业管理制度的同时建立了相应的企业会计内控制度，但是纵观内控制度整体我们会发现其存在科学性和合理性的欠缺。就其建立的内控制度而言，组织机构的设置和建设上存在不健全性，一些业务规章等被强加在了内控管理制度上，而在具体的管理上多存在重经营而轻管理的现象。就管理上而言，企业建立的内控制度往往偏重于时候的控制，对于事前的预防及其事中的控制缺乏有效的组织机构及其制度保证。控制的内容上，企业会计内控更多的关注有形资源的控制，而对于人力资源及其信息等无形资源的控制内容相对较少。这些都使得企业的会计内控制度不健全，使其对企业的风险防范作用无法真正实现。
第三，对于企业会计内控制度的执行与监督不力，并且其奖惩制度不完善。企业建立的会计内控制度，更多的是一种形式上的，对于相关制度的执行和监督往往存在范围较小、以偏概全以及措施不具有全面性和完整性等问题，从而使得内控制度的作用无法实现。而企业对于内控制度的执行缺乏明确的奖惩措施，使得制度执行人员缺乏必要的工作积极性和自觉性，使得内控制度的执行无法真正落实。
第四，对于企业会计的监督不到位，财务控制上存在一定的漏洞。企业会计内控制度建立的重要目标之一是实现对企业的内部监督管理，但是从我国当前企业会计管理状况看，企业假账大量存在，会计信息真实性无法保证以及会计秩序混乱等现象等较为常见，这些都对企业会计内控的实现带来不利影响。
第五，对于企业会计内控制度所采用的审计制度相对落后。企业内控制度是一种日常性和全过程的工作，对于企业的经济活动是一种事前的监督与过程控制相结合的过程，在这一过程中及时发现企业发展中的潜在危险，保证企业的稳定发展。但是企业内部审计制度未能与内控制度同步建设发展，当前所使用的审计制度无法完成对内控制度的有效审核和控制，从而使其作用无法实现。
第六，风险意识较差。企业会计内控制度建立的目的之一是对企业会计风险的及时预防，但是，当前企业对于风险的认识及其防范等都存在一定的不足。许多企业更多的关注生产经营，而对于内部管理风险的认识存在许多不足，体现在制度上便是相关的风险识别和控制制度建设的缺失，从而给企业的经营发展带来诸多隐患。
三、企业会计内控制度的完善
为使企业会计内控制度的作用得到充分发挥，保证企业的健康持续发展，我们便要从当前企业内控管理的实际情况出发，探索适宜企业发展的完善措施。
首先，要树立正确的企业会计内控理念，为会计内控的实现奠定基础。在企业管理层中，应该充分认识内控对于企业发展的重要意义，将企业会计内控的重点及其对企业的风险防范作用等深入每一员工心目中，使其能够在工作中从内控角度出发来规范自己的工作。同时，认识到内控对于企业会计管理水平提升及其财务风险防范的作用，保证企业各项内控措施能够有效的落实。并以科学的内控理念为指导，将会计内控制度的建设放到企业发展的重要位置，采取多种措施保证内控管理目标的实现。
其次，不断完善企业的治理结构，为会计内控制度的建立和完善奠定基础。会计内控制度是企业治理结构不断建立和完善的重要内容之一，科学完善的企业治理结构能够为会计内控制度的建立提供有利的制度条件，从组织结构及其具体的操作制度等方面，为内控制度的建立提供保证。在会计内控制度建立的同时，针对企业治理结构中存在的一些问题，解决企业中存在的形式大于实质的管理制度问题，强化企业法人治理结构，理顺各部门的职责，从而为企业的发展奠定良好的基础。
最后，完善相关法律法规，明确部门职责。企业会计内控制度的建立和完善，还需要政府的监督和管理，并且需要企业内部各职能部门责任的明确划分来进行保证。在会计内控制度建立的同时，政府应该通过各种会计法律法规的贯彻执行来加强对企业经营活动的监督管理，使其各项工作都能在法律允许的范围内，政府监督的加强能够使企业会计内控的各项措施有法可依。企业部门职责的划分，能够使会计内控制度的管制执行更为顺畅，从而保证控制效果的实现。
参考文献：
[1]陈勇.关于健全完善企业会计内控制度的思考[J].广西电业，2008（8）
[2]董艳芬.试论国有企业会计信息失真的动因及其治理[J].科技情报开发与经济，2005（14）
[3]王为贵.论企业会计内控制度的完善[J].商场现代化，2013（28）
建立完善制度的重要性范文2
【关键词】建立完善内部控制基本思路
目前，人们越来越清楚地认识到企业内部控制的重要性。因为内部控制是衡量现代企业管理的重要标志，它能合理保证企业财务信息的可靠性、法律法规的遵循以及经营的效率效果。通过实践证明，得控则强，失控则弱，无控则乱。单位内部会计监督的执行，靠的就是内部控制。
内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的较为完整的体系。企业只有按照一定的标准和规范建立健全内部控制，才能确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。因此，建立健全内部控制应从以下几方面入手：
一、加强内部控制重要性的宣传力度，提高员工尤其是管理者的认识，建立有效的内部控制系统
目前，许多管理者对内部控制认识不清，不够重视内部控制的建设，使得内部控制非常薄弱，造成近几年会计信息失真现象越来越多。要改变这种现状，有关部门应就内部控制的重要性进行广泛宣传，同时通过法律法规引导、督促单位建立健全内部控制。
内部控制对于保证企业的高效运行，维护财产物资的安全完整，确保经营目标的实现有着特殊的作用。企业规模越大，经济越发展，内部控制就越重要。管理者应该充分认识到，现代企业要想在激烈的市场竞争中占有一席之地，就必须真正将内部控制的建设作为一项长期任务来抓，形成以预防为主的内部控制制度。从建章立制向整体框架的构建与认真实施转变；从补救为主的控制向以预防为主的控制转变，使内部控制真正起到防患于未然的作用；从事后突击审计向常规审计与定期或不定期审计结合转变，从而真正建立起完善的内部控制。
二、坚持以人为本，加强企业文化建设，完善内部控制环境
在内部控制中，控制环境是最基本的构成要素，而人又是控制环境中的重要因素。内部控制是由人制定的，也是靠人去执行和完善的。人既是内部控制的主体，也是内部控制的客体。因此，现代企业应注重现代企业文化建设，加强对人力资源的管理与控制：一是要严把用人关，对岗位的人员配备和管理人员的选拔，应全面考察其德、能、才、绩等综合素质，确保各个岗位人员的素质要求；二是要多层次、全方位地加强岗位和在职员工的培训，切实提高员工的政治和业务素质，使其遵纪守法、精通业务；三是加强职业道德教育，培养员工敬业爱岗的精神，教育员工自觉地遵守和执行各项内部控制制度，形成以自我控制为主、自检自律为主要手段的内部控制制约机制；四是对有些岗位实行定期或不定期的轮换制度，以便相互牵制、相互监督。
建立完善制度的重要性范文3
关键词：企业内控制度；规避；企业风险
中图分类号：C29 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）04-00-01
目前部份企业由于种种原因会计信息严重失真，各种违法活动层出不穷，出现一系列大案要案，给企业造成致命伤害，也严重扰乱了国家市场经济秩序，成为社会不和谐的因素的根源和混乱经济现象之一。造成这些问题根源是企业内部控制制度建设不完善或有制度不严肃执行内控失控。当前经济形势下，分析和提高内部控制的重要性尤为重要。只有充分认识到企业内控制度的重要性，才会建设好制度抓好落实。
内控制度是企业现代管理中一种重要管理手段，是合理有效的管理体系中必不可少的重要组成部份。它是指企业各部门，在部门分工而产生的相互联系，相互制约的基础上，采取一系列具有控制作用的方法、措施、工作程序。并予规范化、系统化、制度化，形成一套严密的控制机制，内控制度在当今经济条件下己被各行各业的企业所采用并日趋完善。在企业管理中发挥积极的作用。我国2000年（新会计法），2001年（内部会计控制规范）二个法规的实施。明确了企业内部控制的目标、原则、内容和方法，对企业建设内控制度起到纲领性，指导性作用。企业内控制度建设的主体，制订符合企业实际内控制度，使其发挥作用。如与企业不相匹配就难以维持实施，如我司从2002年企业转制至今。企业从单一公司经营演变成下属七家子公司集团运行模式。企业股权从单一股东变成五位股东构成的股份有限公司，企业资产所有者与经营者既有二者合一又有分离的管理模式。企业集团运行三年来，企业内控方式尚停留初期阶段，虽然制订一些财务、采购、人力等相关内控管理制度。但近在财务、采购信息汇总的作用，没有起到在企业运行中发挥控制作用，操作不畅，效果不明显，存在矛盾突出。主要体现一是企业内部对内控重要性认识不足，制度执行层面阻力大，仍然有人治而不是法治的痕迹，没有突破原单一公司管理的模式。二是集团与各子公司责权不够清晰，权利边界模糊制约各子公司经营活力，无法第一时间正确判断处置机遇漏失。上下来回报手续繁杂，工作效能下降。三是目前内控制度与企业管理没有有效对接，无法在管理工作中加以融合，阻碍内控制度的执行力。四是虽然年度企业内审，但对缺乏曰常控制，造成既成事实无法挽回失损。如何来防范企业经营风险？如何做到事前控制，关键是建立合理系统的内控管理机制。
建立完善制度的重要性范文4
一、企业内部控制与会计信息质量之间的关系分析
收集与整理企业经营过程中的各项数据是企业内部控制的主要工作之一。在数据中提炼有用的信息是确保企业内部管理信息及会计信息数据真实有效的重要前提。如果企业内部控制工作漏洞较大，那么就会直接降低会计信息的质量，导致出现财务报告伪造现象，使会计信息失去真实性。近年来，伪造企业财务报告的现象屡见不鲜，导致这些现象的重要原因是企业内部控制工作不完善，工作质量不达标。所以，企业内控工作的质量直接影响会计信息的质量，而会计信息质量的提升为企业经营管理工作的顺利开展奠定了基础。
二、企业内部控制工作开展过程中出现的问题
（一）企业对内控工作和会计信息质量的重要性认识不够全面
因为有些企业管理层对内控工作和会计信息质量的重要性认识不够，进而忽视企业内部控制体系的建立，导致在企业经营管理的过程中出现问题。除此之外，由于有些企业管理层片面的认为内部控制工作是企业财务管理部门的职责范围，使他们对企业内部各职能部门之间的协作配合不够重视，致使内部控制体系出现漏洞，制约了企业的健康发展。
（二）网络复杂环境增加了企业内部控制工作的难度
现阶段，随着科技水平的不断提高，信息化建设已经成为企业经营管理中的重要手段，企业正常的运行离不开信息资源的辅助。但是，由于网络信息的良莠不齐，网络环境过于复杂，一些不法的黑客对企业的经营管理造成了严重的影响。会计信息的篡改和损坏都大大降低了会计信息的真实性，使企业遭受了巨大的经济损失和名誉危机。
（三）没有结合实际情况制定企业内部控制制度
国内有些企业虽然制定了相关的内部控制制度，但是制度本身的可行性有待考察，大多数企业没有切合实际的制定内部控制制度，或者没有及时更新内控制度，在实际运用中难以达到规避企业经营风险的效果，不能保障企业的长远发展。
（四）企业内部控制的工作人员业务水平较差
企业内部控制工作不仅要求企业内控管理人员要掌握财务预算理论知识，同时还要具备丰富的监察督促管理经验。但实际情况往往相反，部分企业的内控管理人员职业水平较差，企业人才培养方式过于陈旧，人才培养观念过于传统，致使企业缺乏相关的专业型人才。
三、强化企业内部控制，提高会计信息质量的有效措施
（一）明确企业内部控制制度的重要性，加强对内部控制制度的认识
要想企业能够正常运行，企业内部控制工作得以顺利开展，企业就要加强员工对内部控制制度的认识，明确制定内控制度的重要性和紧迫性，使内部控制措施得以落实。
（二）建立完善的企业内部控制制度
在企业日常运行过程中，企业管理层要建立完善的内控制度，对内部制定的各项制度进行审查，及时更新制度细则，使其与时俱进，符合时展对企业的要求。同时，企业要建立有效的奖惩机制，对于那些内控工作完成较好的部门和个人，要给予一定的物质和精神奖励，对于那些内控工作执行较差的部门和个人，要给予一定的物质惩罚和批评，通过加大监督和考核的力度，促使企业内控工作得以顺利开展。除此之外，企业要结合经营的实际情况，建立完善的内部审计制度，对其内部审计工作加以监督，避免出现降低会计信息质量和干扰企业发展的不良因素。
（三）建设一支财务会计素养强的人才队伍
企业管理层应该结合企业发展需要，建设财务会计管理队伍，这个部门主要负责企业财务会计的管理，使企业会计信息质量得以保证。除此之外，企业还要加大财务会计人员职业素质的培养力度，确保他们能够有效提高会计信息质量，为企业的长远发展奠定基础。同时，要阶段性的为他们提供财会技能的培训机会，让他们获得更高更强的财会技能，进而增强企业会计信息质量，提高企业的整体管理控制水平。
（四）建立完善的企业信息化管理体系
要想保证企业会计信息资源的安全性，就要完善企业信息化管理体系。企业信息部门需要建立自身的信息系统，使信息资源可以在企业内部进行共享，便于企业内部之间的信息沟通与交流。对于一些较为重要的会计信息数据，企业内部财务部门要建立企业财务数据信息管理系统，确保其准确性和保密性。通过企业单独子系统的建立，不仅可以有效保证会计信息的安全性，同时还能确保信息收集、整合的准确性，从而提高企业内部控制工作的效率，促进企业的健康发展。
（五）规避企业经营中的风险，提高企业内部风险控制能力
企业要想在市场竞争中长久的生存下去，就要提高自身的风险控制能力，规避企业经营管理过程中的风险。企业管理层要设置风险评估的机制，根据会计信息对企业的投资和运营进行风险管理控制，在项目开展前，进行投资风险评估；在项目开展过程中，加大会计成本核算力度，加强对项目实施过程的监督；在项目完成后，要对项目经费进行会计结算，整理项目相关资料，确保合同等文书具有法律效力，从而实现规避企业经营风险的目的。
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关键词：物流企业 内部会计控制制度 重要性 对策措施
企业的内部控制管理体系中包含了内部会计控制与内部管理控制两部分。企业的管理者为了确保会计记录和实物资产保持一致，进而确保企业财务资料的真实可靠性和企业目标的顺利完成而建构的一系列关于财务管理方面的规章制度都统称为内部会计控制制度。
随着经济的全球化与信息技术飞速发展，物流产业已晋升为获得利润的第三大源泉。目前，我国物流产业仍处于由传统向现代化物流过渡的阶段，突出的特点就是规模小、科技含量较低并且缺乏专业的人才和技术支持。市场经济的逐步优化升级，综合性的物流企业已经成为了必然的发展趋势，所以一套严密、完善、规范的内部控制制度显得特别重要[1]。而能对物流企业的整个会计活动进行约束监督，确保财务资料完整、真实，并能及时发现企业的经营漏洞，有效的防范舞弊现象以及确保各项法规政策的贯彻落实的内部会计控制制度的重要性更是不言而喻。
1.在物流企业中建立内部会计控制制度的重要性
1.1完善的内部会计控制制度有助于规范企业里会计人员工作行为、责任分工以及利用科学的会计处理手段整理、加工企业的财务资料，便于随时将完整、真实的会计资料提供给企业的内外部，完备的会计资料成为企业领导对经济现状进行分析、总结并作出准确决断的关键。企业领导要求能对企业的财务细节与经营状况有一个客观、全面的了解，以便对企业中经营者责任的履行情况进行随时的监督，所以完善的内部会计控制对维护物流企业的利益有直接的影响。
1.2完善的内部会计控制制度能有效地防范企业的经营风险，提升经营管理的效率。内部会计控制是企业内部管理中的核心环节。企业利用它可对风险进行有效的评估，从而对企业经营中的疏漏之处加强管理，把企业可能遇到的风险扼杀在摇篮里。完善的内部会计控制能有效地将企业中生产、销售以及财务等职能部门间相互配合，发挥企业整体的最大作用，最终完成企业预定的经营目标[2]。此外，完备的监督、考核制度也真实的反映了员工的工作表现，结合相关的奖励机制，能有效调动员工的积极性，进而提高整个企业的工作效率。
1.3完善的内部会计控制制度是企业的规章制度与国家的相关法律章程得以贯彻实施的保障。内部会计控制制度实施的过程中要遵守国家的有关法律，保证企业的每一个业务活动都在法律允许的范围内开展，使企业的内部会计控制建设落实到位，杜绝形式主义[3]。有效保护会计资料的真实性，对错误以及舞弊行为进行及时的纠正，确保企业的规章制度与国家的相关法律章程得以全面的贯彻落实。
2.建立物流企业的内部会计控制制度所遵循的原则
2.1制约性原则
内部会计控制制度在建立时要确保公司里每个部门、员工都在其管理约束的范围内，不允许有超出了内部会计控制的权限存在。而企业部门间、员工间应处于相互监督与制约的关系网中，以保证企业的运营更加的公平、客观。
2.2全面性原则
企业中会计的工作是贯穿于企业所有的经营环节中，它要对企业整体的经营管理体系进行财务的核算与监督。据此，会计控制制度在建立时一定要保证全面、系统。尤其对那些业务范围广、数据较繁琐的中小型物流企业来说更要进行全方面的考虑。
2.3兼顾成本效益原则
企业建立内部会计控制制度的最终目的就是利用有效地企业内部控制，减少成本与人力因素，最大限度的增加企业的经济效益。但假如这个制度的建设的投入成本远高于它所能获得的效益，那就完全没必要来建设该制度。所以，对企业的经济活动要实行重点控制，并且要充分考虑成本与效益间的比例。因此，准确的设置控制点是用最少成本获得最大收益的有效途径。
3.物流企业中内部会计控制制度的主要内容
3.1采用授权方式进行控制。物流企业里，财务活动执行之前，各级相关人员必须在通过批准、授权等情况下方能进行。这种授权的方式保证了经济活动从起始阶段就受到了监督，这是将经济责任划分到个人，属于事前控制。
3.2设置合理的采购、付款的部门，完善会计控制中对采购、付款程序的管理，加强对申请购买、批准、订立合同、采购、核实以及付款等各个环节进行会计控制，填补采购环节中的缺陷，降低企业外出采购的风险。
3.3实行内部会计控制制度需要完备的会计控制体系的支持。企业在设置会计制度时要考虑到由于会计部门以及职位的确立、财务报表制作以及对会计要素进行核实等问题，此外还要兼顾到对其他职能部门与企业管理所产生的影响。因此。企业在建立会计制度时要将企业的内部控制中许多抽象方法、程序融入到企业会计制度里变成具体可行的管理方法。
4.采取的相应对策措施
4.1对运单等交易凭单的管理和审核要加强。承运方和托运方间的重要交易凭证就是运单，像业务进行的时间、地址、金额以及具体的货品等消息都记载在运单上。因此，运单就成为货物的运输合同制定的凭据。加强对凭单的管理和审核，是物流企业中财务运作真实性的保障，同时也能大大降低国家的税收损失。
4.2设置相配套业务处理的标准化程序以及健全的财务职位。将个人的职责进行明确的划分；加大对交易合同的管理和审核，以便更全面、真实的反映企业的财务信息。
5.结论
我国物流企业如今正处于向现代化过渡的阶段，企业的内部管理制度有许多不完善之处。企业中内部会计控制制度的建立有助于规范财务人员的行为，加强对企业薄弱环节的预防控制，降低风险，进而提高企业的经济收益。
参考文献：
[1]杜昌席.如何有效加强工业企业内部会计控制[J].财经界.2010，（23）
建立完善制度的重要性范文6
摘要：本文简析了在新医院财务会计制度出台的国家医药卫生体制改革的大背景之下，当前医院财务会计内部控制制度存在问题的一些看法并提出了相应的对策，希望能够和相关的医院会计从业人员一起探讨。
关键词 ：新医院财务会计制度；医院内部控制；制度完善
一、新医院财务会计制度下完善医院内部控制制度的必要性
1.加强医院的内部控制是不断发展的经济和不断提
高的人民群众生活水平压力之下的必然选择国民经济的发展提高了人民群众的生活水平，人民群众对于生存发展的需求也不断增加，对于医疗方面的质量要求也大大提高。在这种社会环境和经济环境之下，医院身在其中无法不受影响。医疗事业单位和一般事业单位不同，其运营发展稍有不慎都会引起人民群众的严重不满甚至社会动荡，因此能否适应好不断变化的社会环境和经济环境，会影响到医院的生存和发展。
2.新医院财务会计制度之下要求医院不断完善内部控制环境
新医院财务制度扩大了应用范围，对于医院内部控制中的应用也较过去的传统财务会计制度更加灵活了。为了协调好新医院财务会计制度，提高医院管理的水平，必然要完善医院的内部控制制度。
3.医院实现优良的内部治理结构需要完善的内部控制制度的帮助
我们要坚持公立医院的公益性质，大力开展便民惠民服务，逐步建立维护公益性、调动积极性、保障可持续的公立医院运行新机制。因此医院更要优化内部的治理结构，加强内部控制制度的完善。
二、新财务会计制度下医院内部控制制度存在的问题
1.医院对财务会计管理内部控制体系的重要性认识不足
多数医院的管理者和负责人一般来自临床和教学岗位，本身具有丰富过硬的医学水平但由于缺乏系统的财务核算和医院经营管理方面的知识，因此只重视医疗服务和医疗技术的发展建设，对财务工作的重视程度不够。虽然医院也制定了各种财务会计内部控制制度，但执行不严、贯彻不力、财务会计内部控制制度落实困难。有的医院将医院财务会计内部控制制度与医院业务管理内部控制混为一谈甚至把建立和完善医院财务会计内部控制体系与提高医院的经济效益对立起来。
2.医院财务工作人员素质不高，审计制度不健全
据了解，目前不少医院财务部门的工作人员很多并不是会计或相关专业毕业，缺乏正规的会计学习和培训经历，工作能力不强，素质参差不齐，达不到医院财务会计内部控制的要求。内部审计制度多流于形式并没有全程参与到大型项目的决策和医院各项投资、筹资活动的监管中，没有起到应有的经济评价作用。医院财务会计内部控制体系不够完善，部门设置精细化程度不高，岗位分工相互分离、制约和监督机制不健全。
3.医院内控管理信息系统不完善
医院的内部控制制度是贯穿医院整体的，因此分类出了许多的管理部门来各司其职。但这样就会使医院的管理结构变得复杂，而目前医院内部都普遍存在信息系统不完善的问题，部门结构多而杂的情况下信息流通不及时不畅通，导致医院的内部控制管理实施困难，医院无法确实地掌握到各方面的运营情况，监督工作也无法落实到全面。信息系统不完善同时还使医院决策的制定缺乏有力的科学的信息依据。
三、新医院财务会计制度下医院内部控制制度的完善
1.强化对建立医院财会内部控制体系重要性的认识
（1）医院的高层管理人员要深刻意识到目前医院的财会管理模式已经无法适应急速发展变化的我国医药卫生体制改革的发展，要看到医院现存的财会内部控制制度上的不足，要认识到财会内部控制度制度的重要性。
（2）医院的运营发展需要严格的内部控制制度来约束。医院的发展关系亿万人民的健康，关系到千家万户的幸福，是重大的民生问题。若医院不顾社会责任，采取非法的运营方式增加收支结余，将会对社会带来极大的危害。因此要建立健全强效有力的内部控制制度，规范医院的运营发展行为，保证医院的一切运营活动都是符合国家相关法律政策规定的。
（3）加大内部控制制度的宣传力度，全面提高医院人员的内部控制意识，增强医院全体人员的内部控制的配合度，营造良好的内部控制的实施环境。
2.严格控制医院的预算管理及资金收支
（1）预算工作贯穿医院经营管理过程的始终，在日常工作中必须严格加强预算收支的控制和管理。在坚持“核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定使用”的预算管理办法的基础上建立和明确各预算相关部门和岗位的职责、权限。设立由院领导负责，财务科组织实施，相关临床科室和部门共同参与并分工合作的预算管理工作机制。
（2）严格规范医院一切有关的票据和凭证的开出和验收、归档工作，优化医院的财务管理工作，明确财务管理分工和权责，设立专门岗位来互相制约和监督，保证出现问题可以找到相关责任人。相关医护人员的资薪、福利等要定期审核严查，杜绝医护人员私自收取患者钱财的情况。
（3）医院的一切资产的管理都要由专业的人员专门的组织部门进行管理，详细记录医院的每一笔收入和支出，对于医院的财务计划要经过专业的财会预算编制制定，支出费用时要严格执行预算计划，医院的财务管理内容严禁无关人员插手。一切的财务资料都要完整真实进行保存，一切的财务收支工作都要按照国家规定进行，建立健全收退费管理制度，严抓收退费问题。
3.全面提高医务人员的素质
医院内部控制制度的制定、执行等工作都离不开医务人员的参与，因此要不断加强对医务人员的医疗服务水平和医德医风教育，在对医务人员进行聘用时，严抓人员的专业技术资格问题，必须持证上岗，同时要做好在职前的各项培训工作，特别是法律和道德培训工作。
四、结束语
面对新医院财务会计制度的实施，我国公立医院的财会内部控制体系受到了极大的挑战和冲击，创新完善医院的财会内部控制制度已经成为了必然要求。要继续深化国家医药卫生体制改革，贯彻落实科学发展观，使我国的医疗卫生事业更上一层楼，医院在同行业的竞争中不被打败，完善财务会计内部控制制度势在必行。
参考文献：
[1]夏薇.建立和健全医院内部控制的重要性和措施探析.[J]商业文化，2011(04)．
[2]许冰.优化公立医院内部控制系统的要素解读.[J]卫生经济研究，2011(03).
