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采购监督管理制度范文1
1.1是医改中的重要措施
医院新财会制度出台和实施，是完全依据我国医药卫生体制改革中的要求来进行的，这是新形势下医疗机构财务管理工作中的需要，能够精准的反映各个医院或医疗机构成本、收支情况，从而可以规定医院的预算管理，更好的控制成本。因此构建一个新的财务管理平台是十分必要的，能够帮助医院更好的公开相关信息，接受社会、媒介的监督和督导，来确保公立医院将为民服务、救死扶伤原则贯彻到底的决心。
1.2科学财政、精细管理医院财政的新要求
医院建立一个公共的财政框架体系，是为了更好的适应当下财政预算管理体制的需求，同时也是满足国库集中支付、集中采购制度改革的要求。只有深化医院财政管理，才能真正的做到无差错，更透明，公众更信赖的层次。加强科学化的管理财政和管理制度精细化将是目前和威廉国有资产管理的需要。
1.3是医院发展的需要
目前医院或医疗机构的财政工作繁重，会计核算工作也不断的复杂和加重，以往懒散、不健全的财政管理方式已经完全不能适应医院发展的需求。随着医院各项经济活动的丰富和多样化以及信息技术的发展，会计人员的工作已经从传统的记账、核算向更深层次迈进，为医院提供规范的财政运行机制，并提供科学合理的管理模式，确保医院财务的安全和透明，将会计的作用和能力完全发挥出来，参与到医院的经济管理工作中。因此新财会制度的形式下构建医院财务管理平台是必要的，能够帮助财务人员更好更快的适应新的财务要求，让医院财务工作尽快科学化、合理化，真实的反映每一笔钱的支出和收入情况，发挥会计对医院财务工作的监督和管理职能。
1.4以往制度的局限性
在以往的《医院财务制度》中，存在一定的局限性和不完善性。原有制度规定医院财务核算有范围限制，仅仅适用于公立医疗单位，对于私营或其他的医疗机构则没有很好的监督和管理作用，不能对这些机构的使劲财务情况进行真实的反映；核算工作中往往有遗漏，不能全面的覆盖医院的所有收支情况；亦不能对固定的资产进行评估，无法反映医疗活动中的各项收支是否配比，对成本的核算也存在缺陷。
2实施新财务制度对医院的意义和影响
2.1设立总会计人员
新的《医院财务制度》中要求三级医院必须要有总会计师岗位，而三级以下的医院也可以根据医院实际情况进行筛选总会计师人员并决定是否设立该岗位。总会计师的作用即是在各项财务活动中起到领头羊的作用，由医院的财务部门进行统一管理。原本的制定中规定应当设立总会计师，而现有的新制度则规定必须设立，尽管从字面上看差异不多，其核心内容已经发生改变，传递着重要的改革信号，强调了在医院财务管理中，总会计师岗位是十分重要和必要的，这不仅仅是医院发展的需求，也是患者就医过程中降低医疗成本的保障。从政府宏观调控来讲，设立总会计师，能够很大程度上规范医院科学合理化经营，有效的利用医院财政资金，保障资金的高利用率和高回收率，提升整体的医院财务管理水准，更好的为患者和社会服务。而从医院层面来探讨，总会计师则是医院行政领导中重要的一份子，是大型综合医院完善的领导体制的体现，可以更好的协助院领导对医院财务情况的管理和利用，根据国家政策来调整资金的使用和管理情况，大大减轻了院领导的重担。同时医院设立了总会计师，也确保了财务管理制度进一步的完善，有助于各项工作的实施。
2.2推进全面预算管理，增强预算的约束力
新的制度规定，医院应当实行全面的预算管理模式，并且逐级的分解相关预算，将具体的财务工作落实各个科室或个人。一些特殊情况的财务预算的调整则应当按照相关规定和程序由特定的人员提出调整预算建议，在经过主管部门的严格审核下，报医院财政部门按规定的流程和步骤来对预算进行合理的调整并作备忘录供日后检查时用。医院大力提高对预算执行结果的分析与考核能力，并且将考核的结果与奖金、年终奖励进行挂钩，从而激励各科室和个人提供工作热情，提升服务质量。从政府宏观层面来讲，医院预算约束与管理是十分必要的，将医院医疗活动中的收支纳入到预算中，可以确保财务预算工作的完整性以及严谨性，使整体的预算管理工作不断向科学化、精细化模式迈进。从医院微观层面来讲，了解自身财务状况，有助于强化管理能力，对各部门进行严格的监管，优化资源配置，提高医院的运营能力，更好的利用各项资源发挥作用，并正确的评价工作业绩和成果，适时的奖励和鼓励工作人员。
2.3强化成本核算，成本控制真实有效
在新的医院财务、会计制度规定下，需要重点强化对医院医疗活动中成本管理。通过对成本管理的目标、成本核算的对象、成本分摊的流程、成本范围、成本分析以及成本控制的监督管理，了解到具体的操作步骤，更有利于发现步问题和不足，从而将财务成本核算工作做到机制，为医疗成本核算提供可靠真实的原始数据。从政府角度来看，成本核算是明确规定各项医疗服务的合理价格，避免乱定价情况的出现，也是完善基本医疗保险费用支付方式改革的重要依据。从医院角度来看，医院各领导各部门能够真实、全面的了解到医院的成本信息，以此来促进医院科学化管理进程，并采取成本控制方案，制定相应的成本考核系统，提高工作人员的责任心和耐心，以更优质的服务展现于患者，提高医院的品牌效应和绩效。
2.4科学界定收支分类，积极推进医改进程
新的财务制度规定，应当根据医院收入按来源、支出以及按用途划分的细则，这样能更直接醒目的了解到医院收支情况并作具体分类，将药品收支数据并入到整体的医疗收支中进行统一核算。根据实际的业务活动需求，可以在细分项目，如单独核算科研、教学等相关项目的收支。政府认为配合推进医药分开改革进程，同时弱化药品加成、回扣对医院各科室个人的补偿，有助于帮助病患及社会对医院公益性质和业务特点有更深入的了解。而医院规范了各项收支核算与管理流产，将药品按进价核算，并将现有的各药品账面价值以购进价为标准出售。药品发出时，采用个别计价法确定发出商品的实际成本。增设科教项目收入，是指除财政补助收入和医院自有研发资金以外的科教项目补助资金。在门诊和住院部均单独设立卫生耗材的收入。
2.5建立折旧制度，确保资产负债信息的真实性
新制度规定，医院有完整核算拥有的资产和负债向公众公示的责任和异物，真实客观的反映医院各项收支的使用消耗。强化管控手段，大力限制非流动负债情况发生。购买大型设备、对外投资需严格按照流程报批审核。资产清晰程度可以有效反映医院固定资产的新旧情况。实行新的制度就是为加强资产管理力度，避免财务风险，尽可能的全面、真实客观反映医院或医疗机构资产负债情况，这也是医院筹资和投资行为极为有力的依据。医院可提出“累计折旧”的理念，即固定资产净值概念。新财务制度实行前医院固定资产应当按新制度的规定补提折旧。然而“折旧的问题”会导致医院固定资产严重下降，但也使得医院资产负债表数字更加真实。
2.6建立完善的信息服务系统，提高财务管理效率
在科技不断发展的前提下，信息技术在医院广泛使用，财务管理中的预算管理、成本管理均可以通过财务信息系统进行，这就需要制定一个安全、高效的财政信息服务系统以适应医院财务工作的需求。财务管理是医院工作中的核心和关键，是医院开展其他活动、大力发展的基石，只有将财务管理做到位，才能保证医院综合实力得到提升、品牌效应深入人心。因此如何充分发挥医院信息系统的作用，运用信息技术的力量，对医院科学管理水平的提高具有重大的现实意义。
3结语
采购监督管理制度范文2
治理是指在一个国家中运用公共权力，依靠公共部门与私人部门以及公民社会的合作与互动，高效率地配置社会资源，提供公共产品与服务，满足公共需要，以实现国家治理目标的活动与过程。与治理密切联系的一个概念是善治或善政（good govemance），系指实现资源优化配置和公共福利最大化的理想治理过程及其结果。当代公共管理学认为，善治的概念包含10个要素：（1）合法性或义理性legitimacy）。指社会秩序和权威被自觉认可和服从的性质与状态；（2）透明度（transparency）。国家政治、经济信息的公开、透明、公民获取公共信息的容易程度；（3）责任性（accountability）。强调政府为全社会提供公共产品与服务的责任；（4）法治性（rule of law）。强调健全法律、规章、秩序，法律既规范公民行为，更约束各级政府自身的行为；（5）回应性（responsiveness）。是政府责任的延伸，政府必须对公民的要求、对公共产品与服务的需求做出及时、负责任的回应；（6）有效性（effecfiveness）。指政府管理的效率性，体现在两个方面，一是管理机构设置合理，管理程序科学，管理行动灵活；二是要求最大限度地降低管理成本，善治与无效或低效的管理格格不入。（7）公民参与（civil participation）。指公民对社会生活、政府决策过程等方面的参与；（8）政府廉洁（cleanness）。政府官员清明廉洁，奉公守法，不以权谋私，公职人员不以自己的职权寻租；（9）社会公正（justice）。指不同性别、种族、文化程度、宗教和政治信仰的公民在政的重要手段。不论是财政分权还是财政集权，作为政府治理的特定形式，是推进政府治理与善治的重要工具。虽然，直接将财政分权和政府治理结合起来的研究文献相对较少，但大量涌现的对财政联邦主义理论假说进行的实证研究，在间接意义上也是对政府治理效果作出的检验，因为改善公共产品供给；促进制度创新等理想化的财政联邦主义理论假说，正是政府实施治理与善治所追求的终极目标。
新制度经济学家诺思和温加斯特援引欧洲历史上新兴资产阶级逼迫封建国王建立国家预算制度的史实，强调财政制度创新对于政府治理的重要意义（north and weingast，1989）。manor论证了中央政府之所以要推行地方财政分权，主要目的在于创建财政激励机制——以鼓励地方增加收入，并由此提高中央政府的收入提成比例；从政治意义上考虑，财政分权也有助于中央政府从地方层次上赢得更多的选票支持，有利于建立广泛参与的、非集权型民主治理模式（manor，1999）。奥斯特罗姆等人认为，财政分权使得政府更加贴近人民，因而更有助于建立民主监督的政治制度，也可以更有效地遏制政府机构中的腐败行为（ostrom et al，1989）。而bardhan等人则揭示了财政分权过程中不可避免地会发生道德风险、逆向选择等问题（bard-han et al 1999），此外，remy prud‘homme深入剖析了财政分权有可能给经济发展带来的种种危险（remy prud’homme，1995）。
在西方学者的视野里，财政分权的治理绩效是直接反映在公共产品供给、社会福利改善等一系列具体指标上的。1995年humplick和estache运用国际比较数据，检验了不同的分权方式对道路、电力和供水等基础设施建设绩效的影响，他们的研究显示：在分权模式下，各建设项目中至少有一项指标得到了改进，但分权与改善绩效之间的总体相关性并不显著（humplick，estache，1995）。hhther和shah于1998年验证财政分权与多种治理指标之间具有的正相关关系（huther，shah，1998）。2001年5月，国际货币基金组织的经济学家luiz de mello和matias barenstein基于78个国家的统计数据，再次验证了财政分权与各类治理指标之间的相关性。在他们的研究中，对政府治理绩效的衡量是通过控制腐败、政府效能与责任、法治化、政治稳定、暴力冲突以及政府管理成本等方面的指标反映出来，财政分权指标包括：政府间支出责任划分、下级政府的收入动员等。他们的研究证明：财政支出责任的下放可以改善治理绩效；非税收入以及来自上级政府的补助金、转移支付的比例越大，越有助于改进财政分权的治理绩效（luizde mello and ma-tias barenstein，2001）。
近年来，西方学术界在研究财政分权问题的时候，总是对机构能力或制度安排予以特殊的关注，这就在很大程度上弥补了奥茨所说的公共财政学研究中的“制度真空insti—tutional vacuum）”。在世界银行和美国马里兰大学从1999年至2001年合作的研究课题中，研究者基于在菲律宾和乌干达两国的实地考察，提出只有在政府间预算约束硬化、地方支出自主和民主制度健全等条件具备的情况下，财政分权才能取得良好的绩效。而制度安排主要是指建立与完善公民约束、政府间约束和公共部门管理约束等一系列制度约束环境（omar azf ar et al，2001）。
治理目标与治理绩效衡量
自觉地把财政分权当作政府治理手段来运用，就需要事先明确财政分权的治理目标。在世界银行指导各国分权改革的政策分析工具中（decentralization toolkit），是将财政分权置于一国既定的政治与管理环境中，把财政分权同政治分权、管理分权结合起来进行分析，伴随时间的推移，分别观察三种分权各自的制度产出（system outcomes），以便整体地把握三种分权战略共同的制度结果（system results）和发展影响（development lmpact）。 这种系统性的制度分析思路很值得我们研究与借鉴。
财政分权在总体分权战略中处于重要地位，是政治分权和管理分权的中间环节。一般情况下，一国的政治制度和政府管理职能更多地受社会历史、文化传统等禀赋条件限定，政治分权和管理分权涉及国家政权结构和行政管理制度的调整，牵一发而动全身，推进的难度和阻力比较大，因而，一国政治和管理制度上的变迁是相对缓慢的。比较而言，财政制度的调整有一定的灵活性，财政分权的成功推进还能为整体制度创新提供有效的激励机制。优化财政制度产出，如更大限度地动员财政资源，硬化预算约束，提高财政资源配置效率，提高各级政府运用财政资源的能力等，能够直接提升政府宏观经济管理能力，并且为建立民主政治制度奠定良好的基础。这就是我国和其他转轨国家为什么选择财政体制作为经济体制改革突破口的原因。财政分权又是与政治和管理分权密切相关的，没有政治制度、管理体制上的相应调整，财政分权就不能真正贯彻到底。是政治、财政和管理各自分权的制度产出汇合成总体的制度结果，总体制度结果才能对经济与社会发展产生深远影响。单一的分权或者绩效欠佳，或者不能持久。这也同时说明为什么财政改革需要其他方面的改革协调配套，而不能单项突进的道理。
1999年kaufmann，kraay和zoido——lobaton运用数量方法，研究建立衡量政府治理绩效的指标体系。他们搜集了来自商业风险评估机构、多边国际组织、思想库等非政府组织的基础数据，并在各国专家学者、工商界、社会公众中作广泛的问卷调查，对300多个反映政府治理绩效的基本数据作出分析，建立起衡量政府治理绩效的数据库。这个数据库构建了有关政府治理的6类集合性指标系统，包括；公民呼声与政府责任（voice and accountability）；政治稳定／无暴力冲突（political stability／no violence）；政府效能（government effectiveness）；政府管制的质量（regulatory quality）；法治性（rule of law）；控制腐败（control of corruption）。通过对150个国家的实证研究，他们得出政府治理与经济发展之间关联密切的结论。基于他们的研究成果，世界银行提出“治理是重要的（governance matters）”这一公理性论断。
kaufiaaann，kraay和zoido——lobat6n的治理绩效评价体系的不足之处是没有在治理指标与财政分权之间建立直接联系。而jeff huther和anwar shah在1998年合作的一项研究成果是对财政分权与治理绩效相关性进行的检验。他们以地方政府支出表示财政分权的程度，对财政分权与政府治理绩效进行了相关分析，得出两者之间相关显著的结论。
在kaufirmnn和huther等人研究的基础上，2001年5月国际货币基金组织的经济学家luized meuo和mafias barenstein运用来自78个国家的统计数据，再次验证了财政分权与治理绩效之间的相关性。他们对政府治理绩效的衡量是通过控制腐败、政府效能与责任、法治化、政治稳定、暴力冲突以及政府管理成本等方面的指标反映出来，反映财政分权的指标是：地方政府支出的份额、地方税收自主权、非税收入自主权等。他们的研究证明：财政支出责任的下放可以改善治理绩效，支出下放的比例越大，越有利于改善治理绩效。不但下放支出权限重要，而且赋予地方征税、融资的自主权对于提高地方治理绩效也非常重要，同样，来自上级政府的补助金、转移支付的比例越大，越有利于财政分权治理绩效的改善。
在财政分权和政府治理之间建立联系的研究思路，既有理论价值，更富有实践指导意义。然而，对于西方学者的研究结果，我们只能有选择地借鉴，不可以盲目照搬。中国财政改革植根于本国独特的制度土壤，国外学者设计的衡量指标往往不能客观、真实地反映我国财政分权的治理绩效。例如，按照jeff huther和anwar shah设计的评价指标，中国财政分权治理绩效被排在俄罗斯之后，之所以产生这种不客观的评价结果，原因在于国外学者对西方民主价值观的过度青睐。然而，从另一个角度，我们也应正视我国自实行财政分权改革以来，在以经济建设为中心指导方针下，地方财政对医疗保健、基础教育等人力资本投资，以及自然环境保护等人文社会发展目标有所忽视的现实。如据胡鞍钢等人的研究，我国财政分权以来，国家财政对公共卫生事业的投资重视不够，全国卫生事业费占财政总支出的比重从1980年的2.49%降到2000年的1.71%，尤其令人堪忧的是财政分权以来农村卫生资源的整合能力受到削弱，财政向县级预防保健机构的拨款只占其支出的1／3左右。另据张玉林等人对农村基础教育投资进行的研究，在我国现行分级财政体制下，各级地方政府的教育投入主要偏向于各自管辖的大学、高等和中等专业学校，高中初中和小学的管理责任主要在县以下，农村义务教育资金的主要承担者变成了乡镇一级财政。自实施义务教育以来，在农村义务教育资金的投资比例中，中央政府负担的部分仅为2%，省和地区（包括地级市）的负担部分合计起来也只有11%，县和县级市的负担为9%，而乡镇则负担了全部的78%.
1998年的特大洪水暴露出我国基础设施年久失修的隐患，2003年的“非典”疫情又给我国城乡贫困人口的卫生保健敲响了警钟。这些事实充分说明，我们有必要设计出切合本国国情的财政分权与治理绩效衡量指标，用以测度并指导我国的财政分权的制度变革。
自觉地把分级财政制度看成一种宏观治理结构
诺贝尔经济学奖获得者道格拉斯。诺斯指出：“制度是一个社会的游戏规则，更规范地说，它们是决定人们的相互关系而人为设定的一些制约。”新制度经济学的另一位代表人物奥利弗@e.威廉森在（治理机制）一书中，系统阐述了制度环境和治理制度的基本理论（威廉森，2001）。制度设计的目的就是对行为主体追求利益或效用最大化进行的约束，制度本身就是作为治理机制而存在的。近年来，我国公司治理理论和制度建设在微观层次上有了长足的进展，然而，在宏观视角上，我们还没能更自觉地把规范的分级财政制度的形成直接与宏观治理机制或治理结构的构建对应起来。我国历次的财政分权改革都是把注意力集中在如何划分收支上面，也就是在“如何分钱”上做文章，而对于财政分权的制度产出、制度结果以及发展影响等却考虑较少。
事实上，自70年代末我国实行财政分权以来，政府一直处在疲于应对各种问题的治理状态中，如对乱收费、乱摊派、预算外、制度外资金的治理；对收入流失、支出失控的治理等。从实行税收财务大检查、收支两条线、国库单一账户，到编制部门预算等几乎都是具体的治理手段。显然，我们以往的财政治理在很大程度上是停留在“问题治理”的层次上，多属于针对什么问题采取什么措施“头疼医头、脚疼医脚”式的对策研究，对于如何主动地以一种治理的姿态，通过整体制度设计，优化制度供给来达到治理目标，无论是在理论研究还是经验积累方面都比较欠缺。这也表明提出分级财政治理绩效理论，强调从“问题治理”模式转向“制度治理”模式的必要性和紧迫性。
采购监督管理制度范文3
关键词:构建;施工企业;财务管理模式
中图分类号:F23文献标识码:A
随着施工企业制度的逐步完善,现代施工企业管理已逐渐成为一个由人事管理、施工生产管理、工程技术管理以及财务管理等诸多系统构成的庞大的系统管理工程。而财务管理作为一种价值管理,是一项综合性极强的经济活动,渗透到企业生产经营的各个方面,无疑是现代施工企业管理系统中最为重要的子系统。但是,从施工企业的现状来看,财务管理仍未摆脱计划经济模式,财务管理滞后于市场经济对施工企业的要求,影响了企业经济效益水平的提高,妨碍了现代施工企业制度的完善,因此,深化财务改革,挖掘财务潜能,提高财务管理水平,对财务管理的运作方式进行改革,构建与现代施工企业制度相适应的财务管理模式,乃是当务之急。
一、构建适应现代施工企业制度的财务管理机制应树立的几个观念
根据公路施工企业面临的现状,构建适应现代施工企业制度的财务管理运行机制,除了应树立市场经济的基本观念之外,还应树立以下几个观念:
(一)成本效益观念。其核心是要求施工企业耗用一定的成本应取得尽可能大的效益,在效益一定的条件下,应最大限度地降低成本。按成本效益观念的要求,在较长的时期内,成本必须呈下降趋势,而效益必须呈上升趋势。施工企业在过去的成本核算中,往往是采用保质保量完成施工任务需要多少成本的方法来进行成本核算。随着目前公路招标制的广泛推行,工程中标价对施工企业来说是一个定额,这就要求施工企业转变成本效益观念,采用倒推成本法,即在效益一定的条件下,倒推保质保量完成任务的最低成本。
(二)风险与收益均衡观念。获取收益是市场经济条件下企业经营的基本出发点,而风险则是由未来情况下的不确定性和不可预测性引起的,与收益的获取相伴随的一种客观现象。而且随着市场经济的发展和竞争的日益加剧、施工企业招标制度的广泛推行,使企业在收益获取方面伴随更大的风险。风险与收益均衡观念的核心是要求企业不能承担超过收益限度的风险,但收益既定的条件下,应最大限度地降低风险。
(三)资源合理配置观念。资源通常是指经济资源,即企业所拥有的各项资产,资源的合理配置不仅指资产的合理配置,而且泛指企业的人、财、物等经营要素的有效搭配与协调。资源合理配置观念的核心是要求企业的各相关财务项目必须在权额上和结构上相互配套与协调,施工企业有其点多线长的自身特点,更应加强资源的合理配置,以保证人尽其才,物尽其用,获得满意的效益。
二、构建高效科学的财务管理机制
从定量和定性相结合的角度来寻找建立适应现代施工企业制度的模式,是一条有效途径。概括地讲其模式是:全面建立以财务预算为前提,以资金管理和成本管理为重心,围绕效益实绩,实行事后考核,兑现财务政策,把企业财富最大化作为目标渗透到施工生产全过程的财务运行机制。
(一)以财务预算为前提,做好事前预测与规划工作。预算化管理是信息社会对财务管理的客观要求,市场经济有“信息经济”之说,市场风云变幻,能否把握信息,抓住机遇更是施工企业驾驭市场的关键。从计划经济脱胎出来的施工企业管理模式,要想有生命力,就必须适应市场对施工企业特点和市场信息,超前提出财务预算,有计划、有步骤地实施财务对策,使财务管理以目前被动应付和机械算账转变为超前控制和科学理财。
施工企业财务预算是由其最高权力机构讨论通过的本企业未来一定期间的施工决策和目标规划的财务数量说明和责任约束依据。它侧重于利润效益,考虑动态因素多,具有高度的总括性,涵盖了施工企业经济活动的各个环节。实行的预算为前提的财务管理模式,其主要特征是一切施工活动都围绕财务目标的实现而开展,在预算执行过程中落实财务政策,强化财务控制,借以加强财务管理在施工企业管理中的中心地位,带动和推动施工企业各项工作上水平,其主要内容有:(1)围绕施工目标利润,编制施工财务预算,巩固财务目标在企业计划指标体系中的中心地位;(2)围绕实现施工财务预算,落实财务制度,提高财务的控制和约束能力;(3)围绕效益实绩,考核预算结果,兑现财务政策。为推行预算化财务管理,需做好以下几项基础工作:
首先,要强化财务信息的集成和分析工作,增强财务的预警能力,建立灵敏准确的施工企业财务反应机制,保证财务预算的实施和管理计划的实现。为此,要建立三大系统:(1)施工企业财务信息系统。施工企业财务部门要改变目前仅从会计数据中选择或简单加工外部信息的做法,扩大财务信息的采集面,提高信息的加工程度,做好内部与外部信息相结合,会计信息同施工生产信息相结合,实现物流和财务信息的有机统一;(2)施工企业财务分析系统工程。建立施工企业财务综合分析数据库,定期向有关部门报送财务分析报告,及时提出财务建议和备选方案。施工企业对内的财务分析报告应以对预算执行情况的分析为主,内容要详实,数据要具体;(3)施工企业财务预警系统。施工运行质量的好坏,主要通过财务评价指标反映。施工企业财务部门应根据日常收集整理的财务信息,把握并连续不断地反映施工企业动态趋势,直观表达施工企业经济运行质量和预算执行情况,对照有关指标的最大允许范围,及时发出预警信号,超前提出财务建议,使财务管理起到未雨绸缪的作用。
其次,要建立并完善施工企业内容财务制度,使预算实施有法可依,施工企业财务部门要坚持依法理财,严格执行财经法纪,加大财务监督力度,督促施工企业的各项经济活动在财务制度许可范围内进行。
再次,要建立健全严格的施工企业内容责任制,正确划分各部门的责、权、利,划小核算单位,确立责任中心,全面建立责任会计制度。
(二)建立健全资金管理体制,对施工企业资金运行实行财务监控。(1)建立优化资金结构的约束机制,抓好资金的结构管理;(2)建立活而不乱的资金循环机制,抓好资金的流程管理;(3)建立资金补偿积累机制,抓好资金的后续管理。具体实施中,为保证上述资金管理机制的有效运行,可以进行下面的实际操作。
首先,流动资金实行集中控管和分工管理的责任制,财务部门根据施工企业效益、收入、成本等既定目标编制资金来源与运用计划,并按资金管理部门切块下达,包干使用,超过不补,奖惩挂钩,加强日常监控、分析。
其次,按月编制资金调度计划,实行“一支笔”审批制度,财务部门根据施工企业施工和其他用款需要,分清轻重缓急,经过综合平衡,编制月度财务收支和资金调度计划,经企业最高权力机构讨论通过后执行。资金审批必须集中,实行最高负责人“一支笔”审批。
再次,强化施工企业内部结算中心作用,资金实行有偿占用。
最后,加强固定资产管理。实行分级归口管理,财务处、设备处、施工单位三结合协调负责,以财务处为主的管理制度,并落实到施工队、机械班组、个人,与岗位责任制挂钩。
(三)建立科学严谨的成本管理机制,充分发挥财务管理在施工企业成本管理中的优势。施工企业成本水平的高低直接决定着施工企业施工能力的大小和竞争能力的强弱,因此提高财务部门对成本的管理水平尤为关键。
采购监督管理制度范文4
关键词：高等院校 财务管理 措施
我国高等教育水平近几年呈现出跨越式的发展，高等院校内所举办的经济类活动的总量逐渐扩大，教育部门为了提高高校财务管理的能力和水平，提高财务管理的重要性作用，从而实施了一系列财务管理的措施，推进了财务管理体制的改革。如何正确在科学发展观的指导下改革高校的财务管理，提高财务管理的内容和技术手段，已经成为高校需要解决的首要问题。
一、高等院校财务管理存在的问题
（一）财务管理缺少良好的机制
高等院校目前需要解决的问题包括如何正确管理和合理使用通过多渠道筹集到的教育经费、怎样才能建立好合适的运行机制来达到自身的发展以及在社会上的地位、如何注重办学资金的规划和提高资金的使用价值。很多高等院校财务管理存在的问题都是人为造成的，学校内部的会计核算等财务制度无法达到一致，例如有的院系为了提高自己所处单位的经费而肆意提高开支的标准，以假的数据来混淆上级领导的检查，扩大自身的开支范围。甚至会出现扣留公款等恶劣现象，这都是由于财务管理缺乏良好的机制问题。很多高校从以往单纯地以培养优秀学子的目标变成了现在既要培育学子又要开发面向市场的各种单位，使得学校内的财务部门的工作过于繁忙，工作人员无法以清晰的头脑解决各种矛盾。由于财务管理会因此而出现条块分割等多头操作的僵硬局面，学校出现了资源失调、资金的价值效益降低等现象，从而阻碍了学校各项事业的发展。
（二）财务内部控制制度不完善
高校经过多年的经验逐步改善财务管理制度，尽管得到一定的提升，但是客观上来说高校内部的控制制度并没有达到标准要求，也就说明了内部的控制制度并没有发挥其本身应该发挥的作用价值，使得高校财务资金管理出现安全隐患。近几年发生的经济事件令很多高校都思考了许多，然而风波过去之后就再无危机之感，从而导致学校内部也相应出现了部分经济事件甚至刑事事件，这与高校内部的控制制度有极大的关联。
1、内部控制制度的内容不健全
部分高校对建设、投资的项目并没有监督掌控到位，不仅没有对项目进行合理的决策，也没有建立有效的内部控制制度来对其进行监控，从而导致高校与其他企业相合作的同时对外投资发生错误，带来了不必要的损失。内部制度的内容关系到决策者的想法和信任，良好健全的控制内容使得外界对高校的看法有一定的改善。
2、内部控制范围不充足
部分高校对内部控制里面的财政性资金控制得较为严格，然而却忽视了超出预算外的资金控制，这是内部控制的范围不够广泛的结果。也存在这些没来得及将二级单位财务收进内部控制的范围的高校，出现了监督不力或者控制不严格不给力的现象，使得不良人士利用其漏洞而发放贷款等违规性质的运转资金行为。
3、内部控制制度没有发挥到实质性的作用
有些高校在实行内部控制制度的时候，其并没有制定相关准确的实行制度，而是一味盲目地追求安全保障。没有得到实践和严格执行的内部制度，就没有伸展的空间和动力，使得制度仅限于理论的展示，没有发挥出其应该有的价值作用。
（三）高校财务管理人员队伍建设有待改善
高等院校长久以来只是强调教学科研等方面，忽视了人力资源的合理调用。某些高校领导将一些不具备财务管理的人分配在财务管理部门上，而具有专业水平的工作人员往往是被分在计算和核算的工作岗位上，由此可知高校的财务人员分配并不合理，这样会导致财务部门无法正常发挥作用，并且带来人力的浪费。财务人员结构的不合理性也就表明无法进行新技术和方法去判断分析，无法为领导的决策提供合适的建议，也不能够使财务管理得到创新和发展，以上所有现象都会给财务管理水平的提高带来阻碍。
如今是知识经济的时代，科学技术的飞速发展给高等院校的财务管理带来的机遇极具挑战性，也使财务管理的工作有了更多的要求。当今社会的主题在和平与发展的前提综合国力与人才的较量，对高等院校的财务管理来说，构筑一套完整且极具作用的财务管理体系是极其必要的，这样有助于高校财务资本化，更重要的是能够吸引一批高素质的财务管理人才。
二、高校财务管理存在问题的原因分析
目前而言，高等院校的财务管理存在问题的原因是显而易见的。首先是财务管理体制的问题：学校在进行经济调查或是决策的时候并没有征求财务管理部门的意见，也存在着财务管理部门对经济决策并不在乎的现象，参与程度较低，使得财务部门无法发挥正常作用。此外，领导者的意识也决定着财务部门的价值，领导者的财务意识较为薄弱，对财务的重要性没有概念，自然会给财务管理带来许多障碍。真正的财务管理在日常的工作中很少发挥其应该发挥的作用，这种趋势在社会上普遍存在，政府的拨款制度使得高校滥用资金修建教学楼，成立各种社团，开展演出也耗费了不少的经费，财务管理部门的工作人员也习惯与算账和记账此类型的体力活，使得真正的财务管理工作并没有开展到位。
三、构建新财务管理模式
（一）制定出正确的财务管理机制
要促进高校转变财务管理观念的有效途径就是推行两级财务管理制度，即院与校的分级管理。随着办学规模的不断扩大、教学体制的不断深入，两级财务管理逐渐显露出其优势，校与院二级财务管理逐渐成为各高校为财务管理发展的方向。高校可以实行激励机制，鼓励各院系积极开展财务管理工作，让财务管理的重要意识逐渐深入人心，积极调动二级分级财务管理的主动性和创造性，这样有利于实现资金的有效价值。
高校要注重多渠道、多方位的理财，从以前单一的国家政府拨款到现在的多渠道筹备资金可以看出来，高等院校除了要积极争取国家经费外，还得着眼于社会的力量，要积极向社会筹备资金，加宽学校筹集资金的通道。同时为了不使通货中的资金过于膨胀，学校也可以将资金进行各种安全投资，通过投资这种方法，不仅可以让资金的价值得到提升，还可以看出一个学校能否适应新的环境形势，将自己的优势发挥到最好。
（二）制定创新型的资金管理制度
所谓财务管理主要是资金的管理与运用，对于高等院校来说，建设与创新资金管理体制是创新财务管理制度的重要途径，同时还要提高资金的使用效益和价值。无疑这是对高等院校财务管理的巨大挑战。
1、树立开放积极的意识
不断增强对外的开放意识是高等院校使自身融入到社会的方法之一，这要求教育体制必须别具一格。高校要在教育中倡导学生好好认真地实行勤俭节约等中华民族高尚品质，还要使自己不过与依赖政府援助，争取考自己的力量到社会上建立自己的声誉和威望，赢得企业和公司的信赖，对外合作可以加宽学校筹备资金的渠道。当然，高校严格按照法律来实施正确的方案来筹集教育经费，禁止使用非正规手段从社会上获取利益。
2、树立效益观念
目前各高校普遍出现经费缺乏、资金效率低等现象，带来了很多不必要的浪费。财务部门没有规划好人力物力与财力的使用价值，造成了重大失误。学校需要加强财务支出管理和约束体制，把有限的资金充分用在教育和科研等方面，努力提升学校的综合实力，自然就能增加筹集资金的渠道。使用效益观念是每个工作人员必须牢记的一点，特别是财务管理部门的工作人员。
（三）加强财务工作人员的队伍建设
高校培养专业的财务人员是提高财务管理能力的关键一步，实行合理科学的机制，淘汰掉水平不合格的工作人员。另外学校可以多开展此类型的活动来提高财务工作人员的素养和专业水平，也要实行一系列政策吸收外界人才到本校工作、利用适当的优惠或情感留住在校的财务人才，提高会计人员的整体水平素质。
四、结束语
综上所述，新会计制度下财务管理模式仍然存在着许多方面的不足，但是在高等院校长期、坚持不懈的创新和改革下，财务管理能力必然会得到一定的提升。在新形势下，高校更应该广泛地吸收外界专业人才，加宽自身筹备资金的渠道，创新财务管理工作的方法和手段，这样就能确保学校内的财务管理工作可以有条有序地进行。只有财务管理工作做到位了，学校才能正常的开展教育科研活动，才能更好地服务于高等教育事业，最后促进高等教育事业的发展。
参考文献：
采购监督管理制度范文5
关键词:三级医院内部监督管理建议措施方法
一、国有三级医院内部监督管理的重要性
国有三级医院内部监督管理，是国有三级医院对其财务各项指标制定、执行、完成、考核情况的全面管理监督。它是对国有三级医院运行中系统连续的监督管理过程。概括说，内部监督管理是利用控制论的基本原理及方法，对财务活动进行科学的规范、约束、评价，以期达到财务活动预定目标的目的。具体到国有三级医院内部监督管理，是指医院内设审计科在完成内审目标的过程中，对财务处理过程进行监督，包括主动监督和抽查监督，纠正偏离财务目标的行为，最终保证国有三级医院财务目标的准确合规，实现优质的财务管理。总之，加强国有三级医院内部监督管理水平，对于提升国有三级医院的财务管理水平，提高国有三级医院的经济效益，增强国有三级医院自主经营和自负盈亏的能力和综合竞争力，实现提高医院社会服务水平具有重要意义。
二、国有三级医院内部监督管理的特征
国有三级医院内部监督管理主要特征有：一是明确的财务管理人员岗位责任制，包括：财务管理工作岗位禁止交叉；制约和监督并重；重要经济事项多人多部门牵制；二是必须建立健全国有三级医院各项财务规章制度，围绕国有三级医院经济活动的各方面，强调从健全制度建设入手，用制度堵塞管理漏洞，责任落实到科室、岗位、人员；三是要把国有三级医院院长作为内部监督管理建立和有效实施的第一责任人，积极组织具体科室人员监督、落实；四是国有三级医院要结合自身业务的实际情况及业务需要，制定具体可操作的内部监督管理制度，必须把国有三级医院内部监督管理制度作为原则性的硬规定。
三、强化国有三级医院内部监督管理的两点建议
提高认识，特别是提高国有三级医院领导对内部监督的重视程度。现实中，很多国有三级医院对自身的内部监督管理没有足够重视，院领导平时只强调加强财务管理的重要性而忽视内部监督管理的重要。因此完善国有三级医院财务管理和内部监督管理是同等重要的，个别情况下，内部监督管理甚至重要于财务管理。建立健全国有三级医院的内部监督管理制度。目前我国国有三级医院在这方面欠缺较多，自上而下还没有建立起一整套完备的医院的内部监督管理制度。这就要求我们的财务人员、内审人员，积极主动的从工作实际出发，结合相关财务管理制度，敢于探索，敢于创新，建立完善医院内部监督管理制度。只有动起来，边摸索、边制定、边改进完善。笔直通过多年实践总结认为，医院的内部监督管理制度以下必不可少：《采购内部控制监督制度》；《验收内部控制监督制度》；《工程建设内部监督制度》；《资产处置内部控制监督制度》；《“三公经费”内部审核制度》。国有三级医院应根据经济状况和自身实际情况建立可操作的，适应自身管理要求且行之有效的内部监督制度。同时，岗位设置，人员配备，必要培训，划分职限等也很重要，要确保有相互配合协作，有相互制约相互监督。
四、强化国有三级医院内部监督管理的具体方案示例
笔者所在医院是我们地区为数不多的国有三级医院，施行内部监督管理时间也不长，设立独立的内部审计科也不过是最近两三年的事。但是运行效果一直比较好，结合几次修改完善，目前已经基本成型，走在了本地区同行医院的前列。结合我医院的内部监督制度，以及本人对内部监督的粗浅认识，与同行共同分享探讨我医院的具体做法。
(一)成立专门机构
可以设立内审科，也可以由相关人员组成财务监督检查组，为国有三级医院负责人直接领导的机构。该机构采取定期、不定期的对医院财务计划、运行、报告情况进行监督检查，对发现的问题和不足，要及时上报院领导，并及时采取措施责令整改，或提出有效改正建议，改进和完善医院各项财务管理水平。
(二)具体措施
1、年初预算审查主要审查年初预算编制是否合理，增加减少项目资金是否与医院自身经营预期相符。各部门收入支出是否均衡合理。固定资产采购是否必要，是否进行统一招标采购等2、经营收入的监督财务是否统一经营核算；是否存在“账外账”和“小金库”；是否应收尽收，收入指标计划是否合理，收费项目是否合规等。收款人员是否将当日所收的款项按财务规定时间上缴，是否及时对账。门诊收款员是否按规定的收款程序和要求进行工作，有无不按规定办理的现象。出纳员是否及时将现金存入医院银行账户，是否及时对账。备用金管理是否合规。预收资金是否及时存入医院银行账户，是否及时对账。经营收入月报表是否与计划核对，收入奇高奇低情况是否进行分析说明。3、支出监督检查医院各类货币资金支付是否符合财经制度，是否严格按照相关财务会计制度的规定进行确认、支出核算。银行预留的大小印章否按照内部监督管理要求由专人分开保管，用印是否有实用记录，作废支票是否登记留存。资金支付审批批准手续是否健全，是否严格执行审批程序，是否存在无审批或越权审批行为。不定期核对库存现金情况，是否帐实相符。必要的可以银行函证。货币资金支出是否及时入账，支出原始凭证是否及时有效。4、药品、医疗设备及耗材的内部控制监督检查药品、医疗设备及耗材的采购是否遵照国家相关规定，是否遵循《采购内部控制监督制度》。药品、医疗设备及耗材的验收入库手续是否齐全；是否遵循《验收内部控制监督制度》。出库手续是否齐全，出库单是否填写详实。部门会计是否严格按照财务制度办理出入库手续、是否及时记账、及时按财务科要求上报月未报表；出库单据金额、数量、批号与入口是否一致，与台账是否一致。5、医院固定资产内部监督检查固定资产的购置是否进行招标采购，是否有可行性研究报告，是否进行集体讨论。医院固定资产是否建档立卡，档案与实物是否相符。医院闲置的固定资产是否由设备科管理人员进行妥善管理，并定期进行维护养护。医院毁损、报废的固定资产是否办理相关报批手续，并及时进行账务处理。6、医院债权和债务的内部监督检查债权是否及时确认，审批手续是否健全，是否进行债权帐龄分析。医疗欠款是否有领导签批。债务的执行情况是否进行分析，是否及时处理坏账。7、经济责任追究的监督对违反财经制度给医院造成严重后果的，要追究科室负责人及相关人员的责任，看追究责任是否落实。对违反财经制度未给与医院造成严重后果的，责令限期整改，并对相关责任人予以通报批评，并跟踪落实情况。对政策、法律、法规、制度掌握不准确，业务能力不强，责任心不高的财务人员，建议医院领导将其调离相关岗位。
采购监督管理制度范文6
说明：按照《食品安全法》及其《实施条例》和《餐饮服务食品安全监督管理办法》等有关法律、法规及其规章的规定，餐饮服务单位应制定本单位的保证食品安全的规章制度，其内容包括但不仅限于以下方面：
1、餐饮服务食品安全单位组织机构;
2、餐饮服务食品安全管理人员职责;
3、消费者举报投诉管理制度;
4、餐饮服务从业人员健康检查管理制度;
5、餐饮服务从业人员食品安全知识培训制度;
6、采购查验、索证索票和记录制度;
7、库房管理制度;
8、食品留样管理制度;
9、食品添加剂使用与管理制度;
10、废弃食用油脂管理制度;
11、个人卫生管理制度;
12、餐饮食品安全管理制度;
13、环境卫生管理制度;
14、小型餐饮服务单位食品安全管理制度。
按照餐饮服务许可审查分类，不同类型的餐饮服务提供者需制定不同内容的食品安全规章制度，即：第一、二、五类的需制定1-13项，第三、四类的需制定第14项。
为了方便餐饮服务单位制定食品安全规章制度，我们对上述14项内容的规章制度作出了具体要求，餐饮服务单位要按照要求，制定出适合本单位情况的各项食品安全规章制度，并按照要求统一制作版面上墙遵照执行。14项内容的规章制度要求参见附件1。
具体申报时，申请者仅需提供相关规章制度的目录。
餐饮服务食品安全规章制度
目 录
1、餐饮服务单位组织机构;
2、餐饮服务食品安全管理人员职责;
3、消费者举报投诉管理制度;
4、餐饮服务从业人员健康检查制度;
5、餐饮服务从业人员食品安全知识培训制度;
6、采购查验、索证索票和记录制度;
7、库房管理制度;
8、食品留样管理制度;
9、食品添加剂使用与管理制度;
10、废弃食用油脂管理制度;
11、个人卫生管理制度;
12、餐饮服务食品安全管理制度;
13、环境卫生管理制度;
14、小型餐饮服务单位食品安全管理制度。
1、餐饮服务单位食品安全管理组织机构
各工作区负责人负责该区食品安全。
2、食品安全管理人员职责
餐饮服务经营单位的法定代表人或负责人，是食品安全第一责任人，对本单位的食品安全负全面责任。餐饮服务单位要配备专职食品安全管理人员，主要职责如下：
一、配合开展从业人员的食品安全法律和知识培训;
二、制定食品安全管理制度及岗位责任制度，并对执行情况进行督促检查;
三、检查餐饮服务经营过程的食品安全状况并记录，对检查中发现的不符合食品安全要求的行为及时制止并提出处理意见;
四、对食品安全检验工作进行管理;
五、组织从业人员进行健康检查，督促患有有碍食品安全疾病和病症的人员调离相关岗位;
六、建立食品安全管理档案;
七、接受和配合食品药品监督管理部门对本单位的食品安全进行监督检查，并如实提供有关情况;
八、与保证食品安全有关的其他管理工作。
3、消费者投诉举报管理制度
一、设立并向社会公开食品安全举报电话，食品安全管理员负责受理投诉举报工作，对每起投诉举报要认真记录并及时处理。对重要案件和重大事件要立即报告食品药品监督管理部门。
二、食品安全管理员对于食品药品监督管理部门督办的投诉举报，要进行督查、督促有关责任人尽快处置，并收集汇总已调查处理的食品安全事故情况，向食品药品监督管理部门报告。
三、餐饮服务单位接到的投诉，要根据内设部门职能，由内设部门进行调查处理并将办理结果及时报食品安全管理员。
四、对重大食品安全事故，由经营单位第一责任人负责牵头组织内设相关部门成立联合小组配合相关行政单位，开展调查处理工作。
4、餐饮服务从业人员健康检查制度
一、建立健全餐饮服务从业人员健康管理制度，建立从业人员健康档案(内容包括体检表或复印件、健康合格证明或复印件和从业人员在岗期间有碍食品安全临时病症记录)。患有痢疾、伤寒、病毒性肝炎等消化道传染病的人员，以及患有活动性肺结核、化脓性或者渗出性皮肤病等有碍食品安全疾病的人员，不得从事接触直接入口食品的工作。
二、餐饮从业人员上岗前和每年要进行健康检查，取得健康证明后方可从事餐饮服务工作。
三、从业人员有发热、腹泻、皮肤伤口或感染、咽部炎症等有碍食品安全疾病的，应立即脱离直接入口食品工作岗位，待查明原因、排除有碍食品卫生的病症或治愈后，方可重新上岗。
5、餐饮服务从业人员食品安全知识培训制度
一、应当制定全年食品安全培训计划，加强餐饮服务从业人员食品安全培训，并建立培训档案(内容包括培训内容、培训时间、授课人、考试试卷及考试成绩)。并要求按照计划组织从业人员参加食品安全培训，学习食品安全法律、法规、标准和食品安全知识，明确食品安全责任。
二、应当加强食品安全管理人员食品安全法律法规和相关食品安全管理知识的培训。每年要组织食品安全管理人员参加一次培训，掌握必要的食品安全知识及有关法律法规。
三、餐饮从业人员上岗前要进行一次食品安全法律法规及食品安全知识培训，掌握本职工作必须的食品安全知识和要求，培训合格后方能上岗。
6、采购查验、索证索票和记录制度
一、采购食品、食品原料、食品添加剂和食品相关产品应指定专人负责。
二、采购食品、食品原料、食品添加剂和食品相关产品应符合国家有关食品安全标准和规定的有关要求，不得采购《食品安全法》第二十八条规定禁止生产经营的食品和《农产品质量安全法》第三十三条规定不得销售的农产品。
三、采购食品、食品原料、食品添加剂和食品相关产品时，应索取相应的证件、发票及产品合格证明，并做到货证相符。
(一)从食品生产单位、批发市场等采购的，应当查验、索取并留存供货者的相关许可证和产品合格证明等文件;
(二)从固定供货商或者供货基地采购的，应当查验、索取并留存供货商或者供货基地的资质证明、每笔供货清单等;
(三)从超市、农贸市场、个体经营商户等采购的，应当索取并留存采购清单。
四、采购食品、食品原料、食品添加剂和食品相关产品应遵循用多少定多少进多少的原则。采购的食品原料及成品必须色、香、味、形正常，采购肉类、水产品要注意新鲜度。
五、采购食品原料时，应如实记录食品、食品原料、食品添加剂和食品相关产品的名称、规格、数量、生产批号、保质期、供货者名称及联系方式、进货日期等内容，或者保留载有上述信息的进货票据。
六、采购记录及相关资料应按产品品种、进货时间先后次序有序整理，妥善保存备查，记录、票据的保存期限不得少于2年。
七、若发现采购的食品原料有明显的食品安全问题时，应及时向食品安全监管部门直接举报。
7、库房管理制度
一、库房要保持通风、干燥，采取防鼠、防虫、防霉措施。
二、库房不得存放有毒、有害物品(如：杀鼠剂、杀虫剂、洗涤剂、消毒剂等)及个人生活用品。
三、食品和非食品(不会导致食品污染的食品容器、包装材料、工具等物品除外)库房应分开设置，并有明显的标识。
四、食品应当分类、分架存放，距离墙壁、地面均在10cm以上，并定期检查，使用应遵循先进先出的原则，变质和过期食品应及时清除。
五、库房应根据贮存条件的不同分别设置，必要时设冷冻(藏)库。食品冷藏、冷冻贮藏要做到以下要求：
1、食品冷藏、冷冻贮藏应做到原料、半成品、成品严格分开，不得在同一冰室内存放。冷藏、冷冻柜(库)应有明显区分标志，宜设外显式温度(指示)计，并定期校验，以便于对冷藏、冷冻柜(库)内部温度的监测。
2、食品在冷藏、冷冻柜(库)内贮藏时，应做到植物性食品、动物性食品和水产品分类摆放。
3、食品在冷藏、冷冻柜(库)内贮藏时，为确保食品中心温度达到冷藏或冷冻的温度要求，不得将食品堆积、挤压存放。
4、用于贮藏食品的冷藏、冷冻柜(库)，应定期除霜、清洁和维修，以确保冷藏、冷冻温度达到要求并保持卫生。
六、要经常清扫，保持库内、外环境整洁卫生。
七、要做好出入库房物品的检查验收登记工作。
8、食品留样管理制度
一、大型宴会、重要接待、学校食堂、企业职工食堂厨房每样食品都必需由专人负责留样。
二、每餐、每样食品必须按要求留足100g，分别盛放在己消毒的餐具中。
三、留样食品取样后，必须立即放入完好的食品罩内，以免被污染。
四、留样食品冷却后，必须用保鲜膜密封好(或加盖)，并在外面标明留样时期、品名、餐次、留样人。
五、食品留样要立即密封、贴好标签后，必须立即存入专用留样冰箱内。
六、每餐必须作好留样记录：留样时期、食品名称，便于检查。
七、留样食品必须保留48小时，时间到后方可倒掉。
八、留样冰箱为专用设备，留样冰箱内严禁存放与留样食品无关的其它食品。
9、食品添加剂使用与管理制度
一、食品添加剂必须按照国家食品安全标准和有关规定采购、保存和使用。
二、实行食品添加剂保管和使用责任追究制。食品添加剂要专人负责保管，并告知烹调厨师适用范围和使用量。烹调厨师要正确使用食品添加剂，不得滥用食品添加剂。
三、食品添加剂应存放于专用橱柜等设施中，标示“食品添加剂”字样，妥善保管，并建立使用台账。
四、盛放食品添加剂要有专用容器和明显标志。
五、使用食品添加剂要有记录并存档。
10、废弃食用油脂管理制度
一、废弃油脂必须按国家《食品生产经营单位废弃食用油脂管理的规定》进行管理。
二、废弃油脂应设专人负责管理。
三、废弃油脂应有专门标有“废弃油脂”字样的密闭容器存放，集中处理。
四、废弃油脂只能销售给废弃油脂加工单位和从事废弃物收购的单位，不得销售给其他单位和个人。
五、处理废弃油脂要建立档案，详细记录销售时间、种类、数量、收购单位、用途、联系人姓名、电话、地址、收货人签字等，并长期保存。
11、从业人员个人卫生管理制度
一、从业人员必须掌握本岗位的食品安全技术要求，养成良好的卫生习惯，严格遵守卫生操作规程。
二、坚持科学的洗手习惯：操作前、便后以及从事与食品无关的其他活动后应洗手，先用消毒液消毒，后用流动水冲洗。
三、从业人员不得留长指甲、涂指甲油、戴戒指。不得在食品加工场所或销售场所内吸烟、吃东西、随地吐痰，不得穿工作服入厕。
四、从业人员不得面对食品打喷嚏、咳嗽及做其他影响食品卫生的行为，不得直接抓取直接入口食品或用勺直接尝味。操作用具用后不得随处乱放。
五、从业人员要注意个人卫生及形象，养成良好的卫生习惯，穿戴整洁的工作衣帽，头发梳理整齐置于帽内。
六、从业人员必须认真执行各项食品安全管理制度。
12、餐饮服务食品安全管理制度
一、实行餐饮服务许可制度。取得《餐饮服务许可证》和营业执照后，方可从事餐饮服务活动，按照许可范围依法经营，并在就餐场所显著位置悬挂或者摆放《餐饮服务许可证》，以便消费者了解和监督。
二、从业人员工作衣帽整洁，保持良好的个人卫生，操作前洗手。
三、确定桌椅整洁后方能摆放餐饮具及食品。餐饮具摆放至客人用餐前不得超过1小时，当餐未使用的应收回清洗消毒保洁。
四、直接入口食品用专用工具分检传递，专用工具定位存放防止污染。
五、端菜时手指不接触食品，分菜工具不接触顾客餐具，盛装有食品的菜盘严禁重叠放置。不得面对食品及餐饮用具咳嗽、喷嚏、擤鼻子、闲谈。
六、发现食品混有异物或其他感官异常、变质，发现餐饮具不洁时，应立即撤回。
七、餐前检查卫生。就餐过程中及时清除地面、桌椅垃圾、脏物。餐后集中清扫保洁。随时保持桌、椅、台、地面、洗手池、墙壁、门窗、灯具等清洁。垃圾桶加盖，垃圾及时清运。
八、不得堆放空酒瓶、未使用食品及原料和其他与食品经营无关的杂物。
九、定期除“四害”。所有外接通道及窗户、通风口设有防蝇防尘设施并完好，保持餐厅相对封闭，防止蚊蝇进入。及时清除苍蝇、蟑螂。
13、餐饮服务单位环境卫生管理制度
一、餐馆内环境整洁、地面干净，并设置果壳臬、痰盂和垃圾箱等。
二、卫生清扫有专人负责，保持餐厅内桌、椅、台等清洁，坚持餐后和每日打扫卫生，保持室内环境卫生做到“六面光”。
三、餐饮单位场所保持通风换气，空调送、排风口过滤网应经常擦洗，保持清洁，表面无积尘与霉斑。各种容器应每天清理、及时清洗消毒。
四、废弃物用密闭容器存放，不得外溢且保持外观清洁卫生，防止有害昆虫的孳生。
五、应定期进行除虫灭害工作，防止害虫孳生。经营场所视野内无苍蝇、老鼠和蟑螂害虫。
六、有完善的防尘、防蝇、防虫和防鼠设施。
七、定期开展环境卫生检查，并有记录。
14、小型餐饮服务单位食品安全管理制度
一、实行餐饮服务许可制度。取得《餐饮服务许可证》和营业执照后，方可从事餐饮服务活动，按照许可范围依法经营，并在就餐场所显著位置悬挂或者摆放《餐饮服务许可证》，以便消费者了解和监督。
二、食品生产经营者是食品安全第一责任人。为落实餐饮服务提供者的责任，餐饮服务单位要配备食品安全管理人员(兼职)，负责检查经营过程的食品安全状况并记录，建立食品安全管理档案，并积极配合食品药品监督管理部门贯彻落实各项食品安全制度。
三、建立健全餐饮服务从业人员健康管理制度，建立从业人员健康档案(内容包括体检表或复印件、健康合格证明或复印件和从业人员在岗期间有碍食品安全临时病症记录)。患有痢疾、伤寒、病毒性肝炎等消化道传染病的人员，以及患有活动性肺结核、化脓性或者渗出性皮肤病等有碍食品安全的疾病的人员，不得从事接触直接入口食品的工作。餐饮从业人员每年要进行健康检查，取得健康证明后方可从事餐饮服务工作。
四、制定全年食品安全培训计划，加强餐饮服务从业人员食品安全培训，并建立培训档案(内容包括培训内容、培训时间、授课人、考试试卷及考试成绩)。按照计划组织从业人员参加食品安全培训，学习食品安全法律、法规、标准和食品安全知识，明确食品安全责任。餐饮从业人员上岗前要进行一次有关法律法规及食品安全知识培训，掌握本职工作必须的食品安全知识和要求，培训合格后方能上岗。
五、建立食品、食品原料、食品添加剂和食品相关产品的采购查验和索证索票制度。禁止采购、使用和经营《餐饮服务食品安全监督管理》第十四条规定的禁止采购、使用和经营的食品。采购食品、食品原料、食品添加剂和食品相关产品时，应按照以下要求进行。
(一)从食品生产单位、批发市场等采购的，应当查验、索取并留存供货者的相关许可证和产品合格证明等文件;
(二)从固定供货商或者供货基地采购的，应当查验、索取并留存供货商或者供货基地的资质证明、每笔供货清单等;
(三)从超市、农贸市场、个体经营商户等采购的，应当索取并留存采购清单。
应当按照产品品种、进货时间先后次序有序整理采购记录及相关资料，妥善保存备查。记录、票据的保存期限不得少于2年。
六、库房要保持通风、干燥，采取防鼠、防虫、防霉措施。禁止存放有毒有害物品及个人生活物品;食品应当分类、分架存放，距离墙壁、地面均在10cm以上，并定期检查，使用应遵循先进先出的原则，变质和过期食品应及时清除。
七、食品添加剂应按照国家食品安全标准和有关规定采购、保存和使用。食品添加剂应存放于专用橱柜等设施中，标示“食品添加剂”字样，妥善保管，并建立使用台账。
八、餐饮服务从业人员要保持良好的个人卫生，做到“四勤”：勤洗手、勤剪指甲、勤洗工作衣帽、勤洗澡理发。操作时应穿戴清洁的工作服、工作帽，头发不得外露，不得留长指甲，涂指甲油，佩带饰物。
九、餐饮服务食品加工经营场所应当保持内外环境整洁，采取有效措施，消除老鼠、蟑螂、苍蝇和其它有害昆虫及其孽生条件。
十、食品操作人员在制作加工过程中应当检查待加工的食品及食品原料，发现有腐败变质或者其他感官性状异常的，不得加工或者使用。
十一、需要熟制加工的食品应当烧熟煮透，加热至中心温度70℃以上;需要冷藏的熟制品，应当在冷却后及时冷藏，冷藏温度的范围应控制在0℃—10℃之间，冷冻温度的范围应控制在-20℃—-1℃之间。加工后的熟制品应当与食品原料或半成品分开存放，半成品应当与食品原料分开存放。
十二、按照要求洗净、消毒餐具、饮具，并将消毒后的餐具、饮具贮存在专用保洁柜内备用，不得使用未经消毒的餐具、饮具。禁止重复使用一次性使用的餐具、饮具。
十三、用于餐饮加工操作的工具、设备必须无毒无害，标志或区分明显，并做到分开使用、定位存放、用后洗净、保持清洁。接触直接入口食品的工具、设备应当在使用前进行消毒。
十四、定期维护食品加工、贮存、陈列、消毒、保洁、保温、冷藏、冷冻等设备与设施，校验计量器具;及时清理清洗，确保正常运转和使用。
