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基本建设资金管理制度范文1
1.农业基本建设会计管理不当所谓农业基本建设会计管理不当主要表现为：会计基础工作薄弱，内部控制和管理的制度不健全，部分项目单位设置没有自己的财务管理部门和人员，不存在国家规定的合法账户，或者即使部分单位设置了财务管理机构，但是其科目设置不科学，会计核算不准确，同样使得会计管理工作陷入混乱的局面。以部分会计部门的会计为调查对象，我们发现很多的会计管理人员对于《国有建设单位会计制度》缺乏认识，往往难以界定基本建设资金与其他类型资金之间的区别，在使用的时候出现混淆是常见的事情，没有专户，没有专账，更谈不上专款专用了，由此容易引发资金的挪用、挤占，并且还处于没有任何内部监督和管理的状态下。对于这样的情况，虽然财政部门下发了《关于加强基础设施建设资金管理与监督的通知》，通知要求各项目单位必须制定项目资金管理的具体办法，按程序拨付使用项目资金，但是此具体办法在执行的过程中总会大打折扣。2.基本建设配套资金使用不当按照目前农业基本建设项目审批体系，存在一定数额的地方配套资金，各级政府都希望能够获得更多的配套资金，在申请配套资金的时候很容易出现过度性申请的情况。更多情况是项目虽然得到了审批，但是配套资金却难以有效的到达，使得项目建设处于资金缺口的状态，从而严重影响到了项目的进度。另外，按照农业基本建设资金的下达流程，其主要分为两种方式，其一，从财政部门层层下达；其二，从主管部门直接下达。另外，有的地方如果没有实行国库集中支付的话，项目资金的下拨，可能需要经过较多环节，到位速度比较慢，很容易出现被截留挪用的情况，严重的话可能使得农民去背负基础建设的任务；再加上农业建设项目季节性比较强，如果资金迟迟不到，将导致施工季节的错过，从而使得项目建设期限不断延长，使得项目的整体经济效益下降。3.农业基本建设项目效益不佳虽然党和国家高度重视农业基本建设项目，相继在政策制度上进行了调整，在基本建设项目管理上进行了强化，但是农业基本建设项目的效益一直提不起来。这不仅仅严重影响到基层农业基本建设的信心，更加造成了农村地区农民对于基本建设项目的质疑。深究其原因，我们可以从以下角度去探析：其一，农业基本建设项目的经济效益不是一朝一夕可以看出来的，需要进行长久的调整和改革，但是现实中农业基本建设项目效益一直难以展现出来，使得农业基本建设项目的管理变得松懈；其二，农业基本建设项目资金管理积累的问题过多，需要很长的一段调整期，这与正在进行的农业基本建设项目资金管理工作存在很多的冲突，造成农业基本建设项目资金管理工作的失误。由此，使得农业基本建设项目效益难以展现出来。
二、强化农业基本建设项目资金的管理策略
结合目前我国农业基本建设项目资金管理的现状，我们应该积极从多角度出发，去探析如何实现农业基本建设项目资金管理水平和质量的提高。详细来讲，我们需要做好以下几方面的工作：1.确定严格的管理制度，明确各自权责对于农业基本建设项目资金管理的混乱局面，我们应该采取更加严格的管理方式。具体来讲，其一，以《农业基本建设项目管理办法》为准则，实行项目行政领导责任制，对项目的建设和管理建立层层负责的主管部门领导责任人制度。其二，建立健全项目法人责任制度，明确提出项目法人需要负责的内容为项目申报、实施、质量、资金管理及建成后的运行等内容，从而不断的提高其法制意识，保证工作的彻底执行；其三，强化法制管理效益，保证农业基本建设项目资金管理人员在自己的岗位上恪尽职守，各司其职，实现资金管理水平和质量的不断提高，彻底改变管理混乱的局面。2.强化会计队伍建设，提高人员素质首先，财务人员要积极学习农业基本建设财务管理理论知识，保证以积极的心态参与到财务管理的工作中去，以此营造良好的财务管理氛围；其次，严格执行财经纪律，保证内部管理制度的不断健全，保证依照基本建设资金管理的相关要求，做到专户管理，核算和使用，做好资金支付手续的相关工作；再者，不断健全会计培训体系，以不断提高员工的资金管理能力和法律意识，保证各项资金行为都依照国家的相关规定执行；最后，制定严格的农业基本建设项目资金管理人员选拔机制，保证资金管理队伍的整体素质，以绩效考核和职业发展的方式去激励员工以更大的热情参与到资金管理中去。3.注重研究报告质量，避免资金缺口首先，以前期项目建设工作为基础，保证做好调查和研究工作，使得可行性研究报告符合建设质量要求；其次，做好配套资金的管理和控制，保证其配套规划方案的合理性，确保配套资金都能够及时的发放，避免对于地方基本建设造成的进度滞后的负面影响；最后，强化农业基本项目的监督和检查，从重视事后检查，转为事前控制和执行中检查，将监督检查贯穿于项目的全过程。
三、结束语
基本建设资金管理制度范文2
基本建设财务管理是指依据国家有关方针、政策、法律、法规和建设项目的概（预）算文件，对建设项目所需资金进行合理筹集、正确使用、科学控制的一系列活动。加强基建项目的财务管理，严格控制建设成本，保证基本建设工程顺利推进，渡过难关，充分发挥资金的使用效益有着十分重要的意义。
一、基建财务管理方面的问题
1、项目立项粗糙，审批程序不规范，支付依据不足。
2、没有制定资金拨付程序和工程结算程序，制度不健全不规范，权责不清，采购及工程建设招标不规范，无法保证建设项目的廉洁性和公证性。
3、没有专职基建财务人员，财务监督职能不能真实发挥，不能及时发现和解决一些存在问题，难以充分发挥监督职能和参谋作用。
4、存在长期挂账现象，结算工作难以推进。
5、项目竣工财务决算不及时，项目资料归档不及时。
二、加强基建财务管理的对策与措施
（一）高度重视基建财务管理工作
首先，要正确认识基本建设项目一般都是政府投资的公共财政范畴，必须严格按基本建设管理规定、基本建设程序进行推进。其次，要正确认识基本建设财务管理的目的和作用，充分发挥参谋和监督职能，充分认识到财务管控是防范基本建设风险的核心。最后，应明确基本建设财务管理的主要任务，对基建资金使用实行全范围、全过程监管，确保基建资金安全有效使用。
（二）完善制度建设，加强财务管理协调
首先，应建立健全基本建设管理制度，包括财务管理制度、会计核算制度、工程合同管理制度、工程造价管理制度、合同签订及工程款支付审批流程、招投标管理制度、项目管理制度等。其次，加强以成本核算为核心，强化资金节约意识，严格按批准的内容和标准开支进行投资控制，严控建设成本。最后，加强部门工作间沟通，以制度规范要求财务人员积极介入涉及项目的各个阶段工作。
（三）建立并加强基建项目资金监管
首先，对建设项目资金采用一一对应的方式开设专户进行结算，建立二级监管机制，对工程款使用要求到指定银行开设专户。2011年9月10#凭证，支付城南电力改造工程款80万元，未支付到施工单位。如采用上述方法，则可避免该公司偷漏企业所得税。其次，对资金管理的监督检查工作要落到实处，确保自查和委托审查相结合，克服内部审计的不足，及时纠正问题，确保资金合法使用。最后，财政、审计、纪检监察部门要加大执法力度。
（四）要加大审计监管力度，推行项目全程跟踪审计
基本建设资金管理制度范文3
目前，我国各地方的基础设施建设任务基本由各地政府投资平台公司承担，而一些投资平台公司的会计核算混乱，财务人员业务素质参差不齐，其表现是不按《国有建设单位会计制度》设置会计科目，不按立项批复设置工程项目、不按工程项目核算归集工程投资、基建施工手续不全，无投资计划，收款单位与合同签订不符，工程完工不及时进行竣工结算，不及时将已完工工程项目转出等。本文以地方政府投资平台公司为重点，通过分析基本建设会计的必要性，指出基本建设项目会计核算存在的问题，提出了规范基本建设项目会计核算的建议。
关键词：国有投资平台；基本建设项目；会计核算
一、基本建设会计的必要性
基本建设是指利用国家预算内基建拨款、自筹资金、国内外基本建设贷款以及其他专项资金进行的以扩大生产和再生产能力为主要目的新建、扩建、改建工程及有关工作，本文主要以市政基础设施建设为论述重点。基本建设会计是应用于基本建设领域的一种专业会计，是会计的重要组成部份。它是以货币为主要计量单位，以党和国家的方针、政策和财经制度为依据，运用专门的方法对基本建设的经济活动进行连续的、完整的、系统的核算，提供全面的、真实的会计资料，并进行分析和监督。
二、国有投资平台公司基本建设会计核算的意义
第一，基本建设会计能加强基本建设经济管理，提高投资效益。为了有计划的进行基本建设、合理运用基本建设资金，提高基本建设的投资效益和管理水平，就必须充分发挥基建会计在基本建设经济管理中的核算和监督作用。
第二，基本建设项目核算是否正确和规范，将直接影响政府决策和财政资金的使用管理。
基本建设会计是专门核算投资平台公司以财政基本建设拨款和经批准用财政补助收入以及其他资金进行的固定资产新建、扩建和改建等项目的基本建设工程的会计核算制度体系。基本建设会计要通过编制相关项目计划、建立合同档案、支付工程款项、编制竣工财务总决算等各个环节参与项目的全过程管理，因此基建项目投资计划编制、工程投资完成情况、工程决算的编制将影响政府的决策及财政预算。
二、国有投资平台基本建设项目会计核算存在的问题
（一）对基建项目建设及核算认识不足
部分会计人员对基建会计制度、补充规定，基建业务有关会计处理办法等不够熟悉，对基建项目的具体情况不了解。存在凭借经验处理基建项目会计核算，不能严格按照基本建设财务管理规定进行核算，不认真审阅安全评价报告、环境评价报告、立项批复、项目合同等现象，因此经常导致基建项目会计核算分类与概算、立项的项目分类不相符，直接影响到竣工决算。加上单位领导或会计主管重视不够，监督和考核不严，使得基建项目会计核算经常存在问题。
（二）施工程序不规范，竣工结算不合理
目前，部分建设单位迫于政治任务或者对工程项目的管理认识不够或是没有认识，没有按照要求认真进行基本建设前期准备工作，没有执行必要的基本建设程序，致使造成“边设计、边勘探、边施工”的三边工程，以及超计划、超面积、超概算的三超项目。部分单位没有按国家规定范围获得批准的基建计划就开始设计和勘探；有的单位建设资金根本得不到落实，资金实施计划便早已出台；有的单位的工程项目未经批准，就动工兴建；有的单位施工队伍包工头自行进行工程结算、收款，而不是由施工单位进行统一管理，统一收支，统一核算；有些基本建设单位不按规定办理工程竣工结算，不能定时与施工队伍核对往来账目；当然，工程发包层层转包的情况也很普片。
（三）会计科目设置不全，会计核算不规范
有的公司未设置基建帐套，还以企业会计准则设置科目进行核算，即使有的公司设置了基建帐套，但仍未按立项批复设置核算项目，造成日后会计查询、准确提供各项财务数据及竣工决算困难。会计核算中，主要存在不安项目归集工程投资、待摊投资不分项目工程结算后不及时对账并投资工程成本及不及时竣工决算等。
（四）工程建设资金管理及项目核算有待加强
1、货币资金的核算和管理问题。有的单位大量使用现金结算，而且不通过“银行存款”账，直接开出现金支票，不能真实地反映经济业务的发生过程；一些单位违规出借资金，大规模举债，形成结存大额的货币资金，同时又要承担借款利息，导致建设成本增加。
2、多头挂账问题。对各施工单位的债权债务多头挂账，因没有及时核对已办理结算的工程款，而出现重复付款。
3、财务公开问题。有的基建会计由单位某一部门的会计兼任，业务不熟练，给基建帐目公开造成了困难；有的基建帐目没有单立，和单位的其他帐目混在一起，无法据实公开；个别单位领导或单位基建的具体负责人在基建过程中存在一定的违规行为，特意不公开基建帐目；个别单位即使公开了帐目，也没有明细帐，失去了帐目公开的目的。
4、福利发放的问题。建设单位人员来源构成较复杂。工资福利发放，有的由主管部门或其二级单位发放，有的是暂时借用有关单位人员按年进行结算返还，这样容易导致实际报销中少数人员有重复发放考勤奖、电话补贴、过节费等现象，增加了工程成本。
5、工程科目设置不安立项批复设置，导致工程项目投资核算不清晰，造成竣工决算工作繁重。
6、竣工决算问题。有的建设单位，在工程完工后不及时或者不进行竣工决算，因此造成工程成本无法核定，往来款项不及时清理结算，账面工程成本及基建拨款无限增加，有的建设单位甚至将市政基建项目转入“固定资产”。
（五）内部审计制度不健全
由于建设单位会计管理制度和监督办法的缺失，导致会计监管无章可循。一些基建单位在思想上不重视财务管理，只注重完成任务，造成监督约束机制失控，致使基本建设许多财务行为不规范、手续不完备。内部审计部门往往重视基本建设工程结算审计，但由于担心严格的审计会影响以后建设项目的拨款，因此，对基本建设的财务审计并不重视，缺乏对地方财政拨款、合作资金以及其他资金等建设资金的去向以及效益的审计监督，给违法违规行为的发生创造了机会。
三、规范国有企业基本建设项目会计核算的建议
针对目前国有企业在基本建设项目会计核算中存在的问题，结合多年审计工作的经验，特提出以下建议。
（一）认真宣传基建会计核算的法规，提高基建会计人员的素质
加强基建会计人员对会计法律法规的学习，提高基建会计人员的素质
会计人员的素质高低，直接决定了基建会计核算的全面与否、准确与否。因此，单位要严格要求，加强考核，不断提高会计从业人员的素质。提高基建会计从业人员的素质，可以从以下几方面开展：（1）提高基建会计从业人员的政治思想素质和职业道德素质；（2）提高基建会计从业人员的专业素质，要求会计人员及时学习和掌握新的基建法规，学习先进的财务管理方法和财务处理方式，尤其是基本建设项目方面的相关会计制度和规定。如《会计法》、《基本建设财务管理规定》、《国有建设单位会计制度》、《国有建设单位会计制度补充规定》和《企业基建业务有关会计处理办法》等等。同时，要结合单位实际、各工程项目实际，进行具体分析和研究，以达到理论与实际结合的效果，让基建会计人员不仅熟悉，而且能够运用相关法规政策。
（二）规范基建程序，及时编制基本建设项目竣工财务决算
1、规范基建活动的行为
为了避免基建活动无章、无规开展，必须确保基建活动在法律许可的范围内进行，不和签约单位设立的“项目经理部”或者工程转包者发生经济上的往来；此外，计划外的基建项目应顶住领导压力，不予付款。
2、及时编制基本建设项目竣工财务决算
基本建设项目竣工财务决算是正确核定新增固定资产价值，反映竣工项目建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据。因此，要及时编制基本建设项目竣工财务决算，给单位提供决策参考。基本建设项目竣工财务决算的依据可行性研究报告、概算调整及其批准文件、招投标文件、历年投资计划、经财政部门审核批准的项目预算、承包合同等。对于建设周期长、建设内容多的项目，单项工程竣工，具备交付使用条件的，可编制单项目工程竣工财务决算。
（三）进一步规范会计核算
规范会计核算，首先要求基建单位财会管理人员按照相关规定和单位会计核算实际，设置完整规范的会计科目。然后还要关注项目的合法性，要把最后批准确认的基建投资计划作为基建财务筹集资金、使用资金及会计核算的依据；如果项目不合法，则应停止支用基建款项，等办理合规合法手续后才可以支付基建款项。
所有基建经济活动都要有文件及合同，合同条文应是合法的，会计部门应留有所有订立的合同的备份，以便付款时监督确认，严格控制付款关口，以避免出现基建支出违规的现象。此外，基建单位会计人员应及时清对与各单位的往来账，定时向往来单位会计部门进行往来账对账，保证所有预付款项均由签约单位进行管理。会计人员每半年或一年与施工方核对往来款项，并加盖双方财务章加以确认，养成良好的工作习惯。
（四）严格资金支付程序，健全资金管理制度
基本建设项目大多属于分包或转包工程，涉及分包、转包的施工企业少则1、2家，多则3、4家，各种关系比较复杂。如果不理清与施工企业或分包商的关系，难免会造成付款失误等问题，给单位带来不必要的损失和麻烦。基建会计部门应制订相关的财务管理制度，明确财务核算具体流程，规定资金支付的统一办法和程序。支付款项时，必须要有相关人员签字认定的付款手续，并要有主管领导的审批意见，最后由财务负责人确认后方可付款。
要完善基本建设单位货币资金管理制度，坚持专款专用、专户存储的原则，全面清晰地了解建设资金的来源和支付情况；及时与开户银行核对存款和贷款数额，对未达账款项进行核实，若有差异应根据实际情况进行必要的调整和处理；严格执行银行结算制度和国家金融管理制度，对超过现金结算起点的款项，一律通过银行转账支付，杜绝资金拆借行为，向金融机构贷款要“统借统还”。
（五）搞好基建审计及内控工作
基本建设项目竣工决算验收后，会计人员应做交付使用资产入账处理，并将该项目封口不再发生费用，及时送交相关审核部门予以审计。基建会计应定期把项目资金的支付情况汇成表格交于单位纪检部门和审计部门等相关部门，经常对建设项目财务情况进行监督检查，发现问题及时纠正，与审计部门联手，深入到基建的每个环节，对基建过程进行全方位的监督；要定期审查建设单位工程结算报告和财务决算报告等资料，对于与工程投资无关的支出一律不得在项目成本中列支，加强工程价款结算管理和监督，完善内部审计制度。
总之，基本建设会计在项目工程的运作过程中有着举足轻重的作用。基建会计核算做到科学规范，不仅有利于建设项目的顺利进行，而且能保证建设资金的有效利用。国有投资建设单位要采取积极措施，切实完善基建项目会计核算：认真宣传基建会计核算的法规，提高基建会计人员的素质；规范基建程序，及时编制基本建设项目竣工财务决算；进一步规范会计核算；严格资金支付程序，健全资金管理制度；搞好基建审计工作。相信通过这些措施，基建项目会计核算将越来越科学规范，基建会计核算质量将进一步提高，单位的各项基本建设投资效益将逐步实现最大化。
参考文献
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[4]唐玲玲，李一萍.基建会计核算刍议.财会通讯，2008（2）
基本建设资金管理制度范文4
关键词：疏勒河 工程项目 财务管理
一、疏勒河项目工程概述
河西走廊（疏勒河）农业综合开发暨移民安置项目是利用世界银行贷款建设的集水利灌排、移民安置、农经开发、生态建设为一体的系统工程，是国家重点开发建设项目，也是省委、省政府确定的“兴河西之利、济中部之贫”的“九五”计划重点项目，项目区位于疏勒河中下游，由昌马、双塔、花海三个灌区组成。从1991年开始了对疏勒河流域开发的勘测、可研、设计等工作，一直到1996年，国家计划委员会以计农经[1996]980号《关于审批甘肃省河西走廊疏勒河农业灌溉暨移民安置综合开发项目可行性研究报告的请示的通知》批复了可行性研究报告，同意立项建设,审定疏勒河项目。1996年5月正式开工建设，在工程建设中根据项目情况，就遇到的实际的建设管理方面的问题进行了一些相关的适当的调整。经过长达10年建设，完成了该项工程建设，并取得了很好的评价。
二、疏勒河项目工程财务管理分析
财务管理作为项目管理的主要组成部分，贯穿于项目建设的全过程，涉及建设资金运动的全过程。财务管理紧紧围绕项目建设的蓝图、规模、特点和业务活动进行宏观调控和微观管理。在局党委和行政的正确领导下，成立了以计划财务处为主，其他业务处室为辅的财务管理主体，根据《水利基本建设单位财务管理暂行规定》，实行组织管理分工，明确财务职责，建立内部财务分工，协调财务关系，规范和加强疏勒河项目财务管理，建立了一个分级次、多层面、全方位、多角度的综合管理体系。随着疏勒河流域水利事业的不断发展，更加重视财务管理行为在项目建设和管理中的作用，逐步健全了财务管理机构职能，建立了财务管理、会计核算岗位责任制。
(一)投资计划管理
按照《中国甘肃省河西走廊（疏勒河）农业灌溉暨移民安置综合开发项目执行计划》编制年度投资计划，投资计划经省水利厅、省财政厅和省发改委联合会签下达。在每年9月开始，成立专门小组，着手准备和制订下一年的投资计划。项目计划编报的依据2002年之前为可研、世行评估报告等批准的概算文件，2002年之后以项目中期计划调整为基础，并结合项目总体进展情况，遵循兼顾各单项工程配套协调实施的同时，确保重点工程在一个或几个年度内完成的原则进行编制。中调概算涉及的建设内容和投资计划已全部批复，累计批复投资计划19.71亿元。
(二)资金管理
根据批复的年度投资计划多渠道筹措建设资金，确保工程建设顺利进行，根据中调资金筹措方案，建设资金由国家补助、地方配套和世行贷款三部分构成。截至2007年12月底，累计到位资金196,816.89万元，占中调总投资197,064.88万元的99.87%。按资金来源分为：中央政府投资59,700万元，其中：国家补助27,700万元，国债专项资金32,000万元；地方配套41,754万元，其中：预算内拨款23,945万元，水利建设基金17,809万元；累计利用世行贷款12,000万美元，折合人民币95,362.89万元。项目实施几年来，虽然下达了年度投资计划，但是资金支出预算下达较晚，资金没有及时到位，世行贷款提款报账滞后，工程资金供应几度紧张，为了做好工程建设资金保障工作，我们采取措施：一是向银行贷款，二是向上级领导部门反映情况，争取调剂各种投资资金提前拨付到位，缓解了资金紧缺的情况，落实到位资金累计19.68亿元。在资金使用上，遵循兼顾各单项工程配套协调实施，保证了工程建设按期完工。对各项建设资金，严格管理，专款专用。费用支出以合同为依据，按进度向承包商付款。项目资金管理接受省级各主管部门的监督，省审计厅受国家审计署委托，每年进行一次利用外资审计。我们高度重视审计监督检查工作以及对审计检查发现问题及不足的落实整改。
(三)会计核算管理
1.集中管理，建立完善了会计核算体系。按照《国有建设单位会计制度》和《基本建设财务管理制度暂行规定》，按工程项目分别建账，单独核算，分别设置了建设项目总分类账，建设单位管理费、投资待摊投资等明细分类账，银行存款、现金等日记账和辅助账等账薄，建全并规范了会计核算体系。
2.实行会计电算化，会计基础工作上台阶。疏勒河项目工期长、投资大，财务工作量大、人员少、情况复杂，鉴于此，我们考虑财务工作承担的重任，力争做到起点高、标准高、质量高，对会计核算既要扎扎实实做好基础工作，又要与时俱进，尽快实行会计电算化，为此，我们及时购置了财务软件及其配备设备，全面实行了人工记账和计算机记账并行操作，操作运行效果良好后甩掉人工记账，彻底实行会计电算化，提高了会计工作水平和质量。
3.突出重点，加强指导，制定《移民安置补助经费会计核算办法》，规范了各项目办（站）会计核算工作，奠定了移民补助经费财务管理的良好基础。为加强对移民安置补助资金管理工作的指导，财务集中统一管理，根据《国有建设单位会计制度》、《水利移民管理单位会计制度》，结合我局移民任务重，投资大，战线长，11个移民迁出县具体情况不同，移民迁安工作各有千秋的特点，制定了《移民安置补助经费会计核算办法》、《移民安置补助经费管理办法》，建立并完善了《移民安置补助经费明白卡制度》，该办法即符合国家政策、制度规定，又具有操作方便、实用性强的特点，并以正式文件形式已经下发至各县（市）项目办（移民工作站），对指导各县（市）管理好移民资金具有现实指导意义，从有关县（市）操作和运用效果看还是很好的。
(四)财务制度管理
1.规范管理，提高效益，建立健全了各项财务管理制度
疏勒河工程点多、面广、战线长、投资大。工程范围东西总长度约400公里，总投资19.71亿元。是我省“九五”计划工期最长、投资额度最大的工程。面对这种资金管理任务艰巨，责任重大，情况复杂，管理难度大的局面，我们从介入工作起，就努力思索如何打好财务管理的基础，如何更全面的制定财务制度。根据工作特点并征求各位领导和同志们的意见和建议，几易初稿，多次修改，制订了《工程价款结算支付制度》、《建设管理经费管理制度》、《货币资金管理制度》、《成本管理制度》、《移民安置补助资金管理制度》、《财务管理及会计核算制度》、《内部会计控制制度》、《计划合同管理制度》、《招标采购管理办法》等多项财务管理制度，分别从会计组织、工程价款结算、资金管理、成本核算、风险控制等方面进行规范和控制。此外，还制定了《公务接待管理办法》、《职工借款办法》、《机关费用包干使用办法》等具体管理办法，做到用制度管理和约束一切经济行为，实现了管理制度化、规范化、科学化。从这些制度的执行情况和效果来看，整体情况是良好的。
2.求真务实，开拓创新，探索财务集中统一管理新模式
为了便于统一管理，严格支出预算，控制管理费用支出，节约成本，利于各项工作的顺利开展，本着求真务实的态度，积极探索创新，实行了备用金管理制度，各处（室）每月按照支出计划，经局长签字后，借出备用金，并指定一名同志作为兼职报账员，集中统一管理本处（室）的备用金和日常支出。这样用款方便，集中报销，统筹管理，避免了重复消费，节约开支，提高了资金效益。
3.规范了银行账户的管理
按照开立银行账户的有关规定，我局初建时期开设的个别账户不符合规定，审计检查提出应予以纠正。为此，我们多次与有关部门沟通、磋商，先后撤销了临时存款户和贷款户，经省财政和人行批准开立了专用存款账户和基本存款账户。
4.遵守基本建设资金拨付程序、严明财经纪律
为了正确使用资金，确保投资效果、资金使用均在设计批复概算的范围内，工程资金拨付严格按照基本建设程序和合同约定，完善手续后再支付建设资金。工程价款结算资金《建设工程价款结算暂行办法》的有关规定，按照工程进度，由工程管理、施工计量、质量监理、计划合同等部门人员共同签字的工程价款支付凭证，分管副局长、局长签字同意后，财务方可付款。
5.日常开支实行首长负责、集体审批制度
我局所有建设资金的收支均实行行政首长负责、相关领导集体审批制度，共同把好资金“出口”关。大额支出和物品批量购置及会务预算都要做需求分析和市场调查，有计划和预算，做到质优价廉。最后经办人、验收人、分管负责人签字确认，形成了一套完善的审批报销手续。
基本建设资金管理制度范文5
一、基本建设在国民经济中的地位
基本建设是国民经济的重要组成部分，是对整个社会经济发展具有举足轻重影响作用的重要领域，是促进社会生产发展和提高人民生活水平的重要手段。它为国民经济各部门新增固定资产和生产能力，对有计划地建立新兴产业部门，调整原有经济结构，合理分布生产力，采用先进技术改造国民经济，加速生产发展速度，以及为社会提供住宅和科研、文教卫生设施以及城市基础设施，改善人民物质文化生活等方面，都具有重要意义。
它在国民经济中的地位和作用，是由它所建造的固定资产的重要性所决定的。衡量一个国家经济实力是否雄厚，社会生产力发展水平的高低，重要的一点，就是看它拥有固定资产的数量多少和质量如何。
二、基本建设财务管理中存在的问题
随着社会经济的发展和政府财力的不断增强，近年来，国家不断加大基础设施建设投资力度，越来越多的行政事业单位在履行部门职责的同时，还承担起基本建设单位的角色，如何有效使用建设资金，控制和降低基建成本，提高投资效益，是行政事业单位基本建设财务管理所面临的重要课题。由于受诸多主客观因素影响，一些行政事业单位基建项目管理中存在许多需要改进和规范的问题，主要表现在：
（一）重争项目、轻建项目
部分单位从自身利益出发，在申报项目时，只重视项目资金的争取，项目论证脱离实际，勘察、设计存在缺陷等，不适应项目实际建设需要，使得实际情况与计划脱离，“三超”（超投资、概算、标准）现象普遍存在；项目立项时间较长，个别建设项目工期失控，一拖再拖，成为“马拉松”工程，项目执行时难以按正常的程序做出合理的调整变更，随意调整建设内容。
（二）建设资金管理不严，财务管理不规范
财政部《基本建设财务管理规定》第六条“建设单位应设置独立的财务管理机构或指定专人负责基本建设财务工作；严格按照批准的概预算建设内容，做好账务设置和账务管理”。部分建设单位领导和财务人员不熟悉基建项目财务管理制度，会计核算过程中不能严格按照基建会计核算制度进行，不重视项目资金管理，部分资金不能专款专用，改变资金用途，将基建资金与单位的其他经费混在一起使用，工程直接费用核算不准确，间接费用归集不正确，如将工程可行性研究费、工程设计费等待摊投资支出列入行政经费或挤占其他专项资金，从而影响工程造价的真实性。项目资金管理不规范，财务人员的职能仅限于会计核算，不参与项目前期工作，项目实施过程中无法根据财务管理的需要主动参与监督，造成被动应付，弱化了项目财务管理的职能。
（三）基建报表虚报或少报投资完成额
为了不影响下年度拨款，同时也便于年终决算报表的顺利通过，部分单位在年终财务决算时往往根据实际完成数与计划投资的差额作一些账务调整，或者决算数据只按财政拨款数额列报，自筹、基建借款部分不列报，不能真实、客观的反映基建项目的投资建设情况。
（四）竣工验收手续办理不及时
有的基建项目在具备竣工验收条件超过3个月后，仍不办理竣工验收和固定资产交付使用手续，也未编制竣工财务决算，项目竣工后，由于未办理验收手续，期间所发生的费用都在基建投资中列支，虚列了基本建设支出。有的项目虽已办理竣工验收手续甚至交付使用，但仍未编制竣工财务决算，期间所发生的维修费及其他费用都在基建投资中列支，这样不仅扩大了基本建设支出，而且影响了新增固定资产价值的计量。甚至有的工程已交付使用多年，仍没有进行工程决算，导致财务不能及时进行决算结转。
三、加强管理的措施
针对基本建设特点和存在的问题，重点从提高管理人员素质、加强内部控制、竣工决算等几个方面加强和完善基本建设财务管理。
（一）加强学习，提高基建项目财务管理人员的素质
由于基建财务核算涉及面广、情况复杂、专业性强，工程核算连续性强、时间跨度大。因此，基建财务人员不仅要熟练掌握国有建设单位会计制度及补充规定，基本建设财务管理规定及解释，了解国家规定的基本建设程序，基本建设管理制度以及相关的工程知识等，还应当认真学习招投标法、合同法等其他相关法律法规，为项目会计核算和财务管理打下坚实的基础。
（二）建立和完善内部控制制度，加强建设项目财务管理
行政事业单位应当建立和完善工程项目内部控制制度。一是强化概预算控制，实行概算控制，预算管理，分年度据实列支，严格控制超概算现象发生；二是实行招投标和合同审查控制，对建设项目的勘察、设计、施工、监理以及与基建工程有关的重要设备采购等环节进行招标，将招投标、合同签订环节纳入财务管理，进行事前事中控制，是有效防范财务风险，实现资金安全运行的重要手段；三是审查工程造价，把好降低工程成本的第一关；四是加强工程款支付审核程序，保证按合同及进度付款；五是规范费用的报销审批，保证各项费用支出真实、合法。
（三）加强项目竣工财务决算审核管理
基本建设资金管理制度范文6
［关键词］基建财务问题对策档案管理
企业要想建设成为一个高质量、高速度、低造价并且合理分配和使用人力、物力、财力。就必须利用基建财务对工程建设计划执行过程中所体现的资金动向进行科学的、严格的核算和监督，为制定基建计划情况提供必要的资料，以便不断地改善经营管理工作，充分挖掘内部潜力。因此，加强基建财务管理十分必要。
一、基建财务定义
所谓基建财务，主要是指负责与在建工程相关工作的财务。它具体包括项目的可行性研究、编制项目概算、工程预决算、从项目建设到项目竣工结束的财务决算全过程。主要工作包括：(1)管理基建工程款项的拨入，支付和结算；(2)编制基建报表制度；(3)参与基建项目预算，内控，核算，验收，合同签订，决算；(4)制定基建财务制度；(5)监督基建工程合同的执行；(6)其他有关基建财务事项。如：对基建业务中的材料、设备采购、存货、各项财产物资及时做好原始记录，及时掌握工程进度，定期进行财产清查。
二、企业基建业财务管理存在的问题
1.会计制度在实施中的问题。1996年1月1日起执行的《国有建设单位会计制度》规定，凡是符合规定条件，并报经主管财政机关审核批准，建设单位财务会计与生产企业财务会计已经合并的，不再执行本制度，应执行相应的企业会计制度。分行业会计制度对基建业务核算只设置“在建工程”一个科目，该科目“编制说明”定义“本科目应按工程项目和外购工程物资设置明细账”，对其中核算内容繁杂的“待摊投资”如何设置明细科目和确定分摊方法未提及，对混合在一起的土建工程成本在明细项目中如何分配也未提及。
2.管理制度不全。现行管理制度不能适应基本建设投资主体多元化的要求，实践中可操作性差。有些制度明显落后于基本建设发展要求，但是在新的制度尚未出台前、旧的制度又不适应的情况下，基建财务管理也经常出现无章可依的被动局面。尤其是对违反基本建设财务管理制度行为的相关文件，处罚规定不具体，难以掌握处罚的尺度。
3.组织机构人员素质的问题。现在很多企业的基建财务管理工作基本都分散在计划部、组织部、财务部等几个部门，基建业务会计核算作为单项业务并入财务部门，分散的管理模式不利于对项目全过程进行监督和控制。长期以来，有些企业领导认为基建财务是临时的，专职基建会计人员无关紧要，或者由其他财会人员兼职基建会计。临时的基建财会人员即使对正常基建业务记账处理能够胜任，也无法处理“待摊投资”的摊销、工程成本的结转、竣工财务决算等难度较大的业务，更谈不上对项目的可行性研究、分析、投资估算和财务测算方面的内容。
4．可行性研究分析不足。项目建议书和可行性研究报告的编制常常由于片面领会文件的精神，受到相关行业部门的限制。
三、企业基建财务管理对策研究
1.科学建立基建财务制度。会计科目的设置是基建财务的基础，一个合理的构架更利于项目的管理。工程技术部门负责工程施工，而财务部门则反映单项工程的资金价值，会计科目、单项工程辅助核算应按工程概算设置。进行一一对应，相匹配。这样才能准确地核算单项工程成本，才能区别哪些是概算外工程。为工程竣工结算提供全面而准确的依据。避免超计划、超预算。建立健全基建业务内部财务管理制度，财务人员依据各项制度深入到工程管理中。
2.强化企业基建财务的管理。要结合各个区域特点，完善财务统一管理制度，深化财务管理体制改革。对重点项目在组建时就要积极比较分析建设资金的统一管理、统一机构人员、统一财务管理制度、统一财务结算和竣工决算。由此形成对企业资金安全运行的统一制约机制，从而规范资金管理，促进资金安全。
3．做好项目的建档意识。要做好工程文件、资料的建档工作为项目可行性研究供完整的技术数据。首先应从合同签订抓起。这样工程项目的工程文件、资料收集、立卷、归档；其次，通过合同进行了分解，加强工程各参与单位完成此工作的责任感，做到各负其责，也为文件、资料的超前控制奠定了法律基础；再次，加强全程跟踪控制，加强督导。从项目的建议书、可行性研究开始就应对档案资料进行跟踪、收集和监督，对具体文件、具体资料形成的单位和有关人员进行跟踪和督促，确保文件收集过程的完整性；最后，努力完善、健全早期建筑的文件资料和收集归档。
