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公司内控制度建设范文1
以改革为动力，推进保险公司内部各项管理制度的创新
越来越多的人已经认识到保险公司的竞争优势主要取决于公司的人才技术优势和组织管理优势，而不只是传统的资源优势和资金优势。保险资源配置和经营管理能力的差异性以及保险公司利用这些资源的独特方式，形成了公司各自的竞争优势和比较优势。建立内控制度和管理制度的目的是提高保险公司的自我约束意识，防范和及时发现经营风险，建立公司内部相互制衡机制，确保正确反映公司的经营效益，提高公司的核心竞争力。健全有效的内控制度可以监督和弥补公司管理中可能存在的缺陷，使公司在市场环境变化和人员素质参差不齐的情况下，实现公司的市场经营目标。
保险公司的内控管理制度建设应注重体制创新和机制创新，可以参照国际先进的管理模式进行公司内部管理体制的改革创新，比如公司价值链管理、组织结构管理、业务绩效管理、客户关系管理、公司价值管理、销售渠道管理、服务质量管理、公司品质管理、人力资源管理、激励约束机制管理等。
2003年车险管理制度改革是保险业的一次创新、体制创新、管理创新和实践创新，对国内保险业改革的深化、保险公司经营增长方式的转变、保险业务结构的调整以及促进保险业快速健康稳定发展将产生重大。保险公司应及时车险管理制度改革对公司的经营管理体制所带来的影响，最大限度地引入市场竞争机制，通过改革创新推动公司按照市场规则提高自身的核心竞争力。
按照公司内控管理制度的要求，保险公司总分支公司之间应该建立严格的管控机制和费率反馈机制，总公司对分支公司的经营活动必须做到心中有数，及时指导，监控到位；应建立严格的核保和核赔分离制度，必要的审核制度和检查制度；对分支公司擅自越权和违法违规行为以及违反公司内控管理制度的行为，必须认真进行监督和检查，加大处罚力度，还应及时修改和完善内控管理制度。
以监管为核心，监控和指导公司内控管理制度建设
加强保险公司内控管理制度建设的目的是在新的市场和环境下，将以往保险监管部门的部分监管责任转变为保险公司的管理责任。保险监管部门的监管责任是保护被保险人的利益，保证投资人的正当投资回报权益不受侵害，监督保险公司合法合规经营并具备足够的偿付能力。以往这种监管职能是通过对保险公司现场和非现场的例行检查来实现的，但由于保险公司管理体制和业务经营复杂程度的提高，保险监管部门例行检查和抽查的真实性、准确性、即时性和有效性遇到了严峻的挑战，增大了保险有效监管的难度。在国际化竞争日益激烈的大背景下，保险监管部门必须认真研究如何充分发挥保险公司的内控管理制度的积极作用，将保险公司的内控管理制度建设作为强化监管的重要，加强事后监管和偿付能力监管。保险公司则应该认真检讨和审视公司内控管理制度执行的现状，增强对公司内部机构、业务、财务、投资等方面的风险管理，完善和弥补内控管理制度方面的缺陷和不足。
国际上一般将内部控制按职能划分为内部控制和内部管理控制两类。前者包括涉及直接与财产保护和财务记录可靠性有关的所有和程序，包括分支机构授权和批准制度、责任分离制度以及对财产的实物控制和内部审计等。后者包括与管理层业务授权相关的组织机构的计划、决策程序、控制环境、风险评估、控制手段、信息交流、监督管理以及各种内部规章制度的执行状况等。
保险公司总公司必须全面掌握分支公司的有关情况，如分支公司经营范围和经营规模是否相适应，内控管理制度建设是否完备和完善，权利与责任的平衡是否对称，重要职能和关键岗位的设立是否相互制约，独立的内部稽核和公正的外部审计是否健全等。所有这些内容要求保险公司必须建立完善的内控管理体系，提高操作效率，确保现有规章制度的执行，同时，保险监管部门必须对保险公司内部控制管理制度的建设和执行情况进行认真检查和监督指导。
以竞争为手段，建立内外资保险公司竞争合作机制
保险公司应该具备全球化的战略眼光和合作意识，提高公司的经营管理水平和质量，积极主动地参与业内的竞争与合作。如何在激烈的竞争中获得最低成本、最佳产品、最优服务、最大份额、最高利润，是内外资保险公司共同追求的目标。保险公司共同开发和利用保险资源、保险、保险信息，以及保险公司在经营过程中加强合作，是国际化经营的必然要求和发展趋势。从管理的层面上看，外资保险公司在内控管理制度建设方面的先进经验值得国内保险公司和借鉴。首先，内外资保险公司应该加强对国际通行的内控管理制度的信息沟通和交流，增强公司管理者对加强内控管理的意识；其次，应注重公司内控管理水平和质量的提高，以适应竞争与合作的要求；第三，应加强对业务无序竞争的管控，在管理创新、服务创新、机制创新等方面开展竞争活动；最后，共同营造一种合作创新、共同发展的协作精神和协作方式。
以管理为目标，提高公司经营管理的整体水平
保险公司的组织结构是保证公司各部门和总分支公司各司其职、有序结合、分工明确和有效运作的组织保障。合理的组织管理结构可以把分散的力量聚集成为强大的集体力量；可以使保险公司每个员工的工作职权在组织管理结构中以一定形式固定下来，保证保险公司经营活动的连续性和稳定性；有利于明确经营者的责任和权利，避免相互推诿，克服官僚主义，提高工作效率；可以确保公司领导制度的实现。
围绕风险控制和增进效益两个目标，保险公司应该加强内控管理水平，增强竞争能力，在日益开放的经营环境中立于不败之地。一是应建立高效的风险管理机制，并以此为核心，严格控制经营风险，保证其业务收益的稳定，满足被保险人日益增长的保险需求；二是运用高新技术手段和先进对风险变动趋势进行的预测，有效进行公司经营风险的控制和管理；三是完善保险风险内部控制机制，对经营风险实行严格的监控，建立科学的风险监测反馈系统，提高公司经营效益；四是完善公司内控管理制度，用制度管人、管机构、管业务、管经营，并接受保险监管部门的指导和检查。
以服务为理念，提升产品创新、服务创新的含量
产品创新能力反映了公司管理和竞争水平。保险产品的系列结构、规格品种，特别是产品更新换代的频度，与保险公司产品管理能力的高低有着十分重要的关系，因此，根据竞争的客观需要，保险公司都把优化产品结构、增加和更新产品作为提高其管理水平和国际竞争力的一个重要方面。但同时我们必须看到，国内保险市场中仍然不同程度地存在着保险产品结构雷同、业务单一、创新不足、粗放经营等。
随着新《保险法》的实施，保险监管部门放松了对保险条款费率的管制，保险公司有了更大的条款费率制定权。因此，在日益激烈的市场竞争中，保险公司应该跳出传统的业务框架，认真市场需求，建立推进产品更新换代的产品管理制度，加速开发公司自身的产品系列，提高公司产品的国际化、多样化、专业化水平，努力开拓各种市场空间。培养适应产品创新的人才队伍，造就一支掌握产品风险管理技能和方法的高素质管理队伍，这是完善保险公司管理水平和内控机制的前提。
科技创新引导保险公司的服务创新。保险公司应在现有的基础上，加快化和化建设的步伐，促进办公自动化，丰富和拓展电子商务和网络保险以及由此延伸的服务手段和领域，提高保险公司的业务处理能力和运作效率，以高效、快捷、优质的服务，积极参与保险业的国际和国内竞争。
加强人管理制度可以促进服务质量提升。新《保险法》修改的一个重要是，加重了保险公司对保险中介入和中介业务管理的责任和管理责任。保险公司应根据中介业务的实际，制定相应的保险中介业务管理办法，加强和完善对保险中介业务的管理。
，保险公司间竞争的重点不再是产品的价格竞争，而是服务质量和方式的竞争。只有通过高质、高效、高附加值的服务竞争，才能将各种保险产品更快更好地送达顾客，才有利于扩大和稳定客户关系，占有更高的市场份额。
提高保险服务质量的关键是靠保险公司服务意识的增强，靠保险公司服务的创新。我国加入世界贸易组织后，保险业的体制、机构、业务、管理、人事分配制度等方面的改革，归根结底都将落在服务的创新上，因此，提高保险服务与促进保险发展是相辅相成的，是保险公司在今后激烈的市场竞争中能否立于不败之地的客观要求。保险公司要高度重视售前服务、售中服务、售后服务的各个环节，遵循公司的工作流程和管理制度，不能因人而异，降低服务水平和质量。以效益为中心，用内控制度管控公司所有经营行为
保险公司的经营目标是实现股东价值的最大化，这就需要保险公司对其分支公司的管理层进行监督，保证分支公司的管理层能够按照公司的既定目标履行职责，有序、有效地开展业务，确保公司的经营目标得以实现。以实现股东价值的最大化为基础的管理是一个综合的管理工具，它可以推动创造价值的观念深入到公司一线员工中去，用效益的观点，通过内控管理制度和经营目标的实施，监督和控制公司管理层的经营行为。内控管理制度是保险公司经营效益实现的保证，而分支公司的管理层既是相关制度的制定者，又是执行者，他们的经营行为直接内控管理制度的执行绩效。
公司内控制度建设范文2
关键词：内部审计内部控制作用实践
中图分类号：F239.45
文献标识码：A
文章编号：1004-4914(2011)03-178-02
内部控制制度作为现代企业内部管理制度的一个重要组成部分。是适应企业经营管理的需要而产生的，也是市场经济发展到一定阶段的产物。内部控制的目标是确保企业经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。加强和完善企业内部控制制度。对于改善企业内部控制、提高财务信息质量、保证投资者的合法权益、保护资本市场的有效运行有着非常重要的意义。
根据《萨班斯法案》第404条所制定的《最终条例》(Final Rule)明确表明COSO内部控制框架可以作为评估企业内部控制的标准；同时COSO内控框架也被美国证监会确认为是完整、全面和不偏不依的内控框架。《企业内部控制基本规范》(财会[2008]7号)也是以COSO内部控制框架五要素为基础制定。所以内部控制制度建设应以COSO内部控制框架为基础，并实现以下目标：满足美国萨宾斯法案(Sarbanes-OxleyAct)对内部控制要求；作为统一公司的制度和流程的基础；开始建立与现代企业制度相适应的公司治理结构和控制环境。
一、COSO内部控制框架介绍
1．控制环境。控制环境是企业的核心，也是企业的人以及他所处的环境．是推动企业的引擎，也是其他控制要素的基础。是一个组织的控制意识；它是人们执行经营活动并完成其控制责任的环境，控制环境的组成要素：管理哲学和经营风格；组织结构；董事会及其委员会职能；职责分配和授权；人事政策。
一个有效的控制环境存在于职员明确他们的责任、权利并承诺合理地执行。管理层对一个组织的控制环境的影响是通过建立执行标准和有效地沟通已制定的原则程序，道德标准，和行为标准来体现的。
2．风险评估。企业必须了解它所面临的风险，并加以控制。即设立可辨识、分析和管理相关风险的机制。风险评估就是分析和辨识为实现企业目标所可能发生的风险。
风险评估重点关注：目标、风险、控制行为、控制活动；并在环境变化后及时进行评估和更新。
3．控制活动。企业必须基于风险评估的结果订立控制风险的政策及程序，并予以执行。控制活动是帮助企业及时有效地控制风险的政策和程序。通常可以按业务分别进行制定：现金管理、营销和销售、人事和薪金、资本性采购、采购和付款、存货管理。控制活动应该深入到经营过程中并且把风险控制在合理的水平。控制活动的三个主要功能：预防、识别和纠正。
控制活动的类型如下表所示：
一些重要的内控方法：职责分离控制；授权批准控制；内部报告控制；电子信息技术控制。
4．信息与沟通。信息与沟通必须贯穿在风险评估和控制活动过程中。信息与沟通系统使企业内的人员能取得他们在执行、管理和控制企业营运时必须的资讯．并交换这些资讯。沟通是使员工知悉其在业务经营、财务报告及法律遵循方面的责任。信息系统分为内部和外部两部分，信息与沟通要求了解、捕捉相关的外部和内部信息．并使得这些信息能在组织中及时地处理和传递。信息的质量和完整性是进行商业决策必不可少的保障，内部控制系统提供合理的保证，使信息可靠、及时、准确并易于理解。管理层责任是使职员明白自己的职责、信息在组织中的传递应该是上下流动，平行传递的和保持一个开放的与客户、供应商及其他外部关系联系的沟通渠道。
5．监督。监督必须满足以下三方面：(1)整个内部控制的执行过程必须被监督；(2)确保内部控制制度随情况的改变而作出动态的反应；(3)应建立检查和报告体制。所以管理层应对内控执行情况进行持续监督；另外，内部审计部门应进行定期、不定期的个别评估，对管理层组织的内部控制进行监督，以协助管理层有效地履行他们的职责。
二、上市公司内部控制体系建设
内部控制的定义(注：来自《企业内部控制基本规范》的定义)是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
1．上市公司内部控制制度和体系的建立如图1所示。
2．上市公司内控制度体系建设。上市公司内控体系建设程序一般分为三阶段，一是内控制度启动和建设阶段，二是为内控制度实施和测试阶段，三是为内控测试和完善。实施内部控制制度，一是要逐项复核内控是否存在于现有流程中，是否有效；二是要进一步制定具体政策和管理报告；三是要考虑成本效益原则；四是要强化对内控的监督与评估。同时，还要认识内部控制具有固有的局限性：一是人为因素(对控制责任的误解、执行时的大意、疲劳、舞弊)使内控失效；二是随着时间推移使控制措施逐渐失效；三是其它影响内控实施效果的因素(管理层违规、形式主义、利益的冲突、法律法规的意外变化、竞争对手的行动、经济环境变化等)。
内部控制实施步骤：(1)整合优化各专业业务流程，形成统一内控规范流程和内控模版。(2)编写《内部控制标准手册》，印发内控规范试行稿。(3)开展内控制度的培训和宣讲工作，全公司推广培训：组织对总部相关专业部门、分公司以及其他子公司人员进行培训。(4)内控规范上市公司实体全面推广实施。
三、内部审计和内部控制的关系
内部审计的定义是：内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动。目的是为组织增加价值并提高机构的运作效率。它采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制和治理程序进行评估和改善，从而帮助组织实现自身的目标。
传统的内部审计功能主要定位在财务、固定资产投资、经济责任、舞弊调查以及特殊项目审计工作。然而，2002年萨班斯一奥克斯利(以下简称SOX)法案的颁布。大大地改变了上市公司的商业环境。萨班斯法案对公司治理和内部控制的强制性关注，改变了公司内部各个层面的程序和责任。特别是法案的404条款要求上市公司确认财务报告风险、识别或建立相关的控制、评估控制有效性、确认差异，然后重新测试、重新制定相应的规章制度。受SOX法案404条款影响最为深重的组织部门中，内部审计首当其冲，由于内审人员在业务流程分析、财务、企业运营、合规性以及信息系统控制测试、COSO内部控制框架，以及有争议的会计政策等方面所有的专业技能，在公司内部控制制度建设和实施中有着先天优势，对内控体系的建设和完善是一种重要的成功因索。因此内部审计在公司治理、风险管理和内部控制中的作用越来越重要。
内部审计和内部控制的关系如图2所示。
从内部控制理论的发展进程看，经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构及内部控制整体框架四个阶段，现正向内部控制与风险管理相结合的新阶段迈进。由图二可看出．内部审计与内部控制是同步发展的．经历了账项基础审计、制度基础审计、风险为本的审计和内控自我评价审计四个阶段。但随着内部控制的发展，给内部审计带来的既是机遇，也是一种挑战。内部审计从机构设置和审计人员构成都提出了新的要求，从传统的审计业务向以内部控制为核心开展的审计业务，需要与之相应的审计机构设置和人员配置。内部审计功能和董事会审计委员成为坚实的控制框架中不可缺少的组成部分，内部审计功能是能够合理确保业务在期望的状态下运作的必要条件。因此内部审计必须加强独立性，并具备与董事会进行直接沟通的渠道；董事会须确保内部审计中合理的人员任命、资源配置和计划制定。
内部审计目标提高到了更高层面，审计工作的开展要以内部控制为中心，紧紧围绕企业生产经营过程中、业务发展过程中出现的管理层关心的问题和约束企业发展的问题，帮助公司实现效益和规范之间的平衡。
内部审计关注点南事项审计转为动态过程审计，把审计的作用产生在审计过程中。把事后检查转为事前和事中控制，不要等事情发生了再秋后算账，加强与被审计单位的业务联系和信息沟通，以减少与被审计单位的对立情绪，使被审计单位由被动应付审计向主动要求审计转变，以开放的心态接受内控测试和审计。
内部审计人员面临着迅速转型的需要，首先内控意识的培养，内部审计人员不仅是控制及其执行方面的专家，而且应该把如何进行内部控制和风险管理的观念传授给组织内部的其他人员。所以。审计人员自己要建立稳固的内控意识，并在内控测试和评审中对业务流程执行层面人员进行灌输。使其达到：在日常工作中自觉遵守内部控制的各项要求；在业务流程重组和设计中充分考虑控制目标和控制活动的各项要求。
四、内部审计与内部控制的契合一内控评审(内控测试)
满足萨班斯法案的要求，是企业内部控制体系的重要组成部分。但仅仅满足萨班斯法案的要求而忽视其他方面的内部控制要求(如：经营的效果性和效率性)，可能无法满足管理层的全部管理需要的。随着企业的发展，内部和外部环境会随着时间的推移发生变化，原有的内部控制体系需要定期进行复核和评估，并进行相应当更新以适应公司管理的需要。即：公司需要建立持续有效的“目标一风险―控制”的评估过程。
上市公司内控要求内部审计部门被要求对企业内部控制系统的充分性和有效性进行独立的检查和评价，相对于外部独立审计，公司内部审计人员的知识结构和业务素质水平较好地满足了内控测试需要，内控测试的任务理所当然地落到了内部审计部门。因此随着公司治理的深入推进和外部监管的严格要求，内控评审(内控测试)就成为公司管理层对公司内部控制有效性进行评价的主要方式。内控评审工作是公司管理层披露内控评价报告、发表内控有效性声明的唯一的重要依据。
公司内控制度建设范文3
[关键词] 内部控制内部控制制度公司控制环境内部审计
在现代企业制度下，我国的企业管理、财务管理等都面临着很大的挑战。加强企业内部控制建设，是企业迎接新世纪挑战的重要内容。近几年来，中国移动、中国联通、中国电信、中国网通等通信运营商相继在海内外成功上市，完善内部控制框架体系，适应境内外资本市场监管的客观需要，满足公司实现现代企业治理的要求，是各大运营商和所有上市公司必须面对的问题。
一、我国上市公司内部控制制度建设中存在的问题
1.内部控制制度
内部控制是社会发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。内部控制制度是在一个单位中，为实现经营目标，维护资产完整，保证会计信息真实正确和财务收支合法合规，贯彻经营决策、方针和政策，以及保证经济活动的经济性、效率性和效果性，在本单位因分工产生的相互制约、相互联系的基础上的一系列具有控制职能的方法、措施和程序，并予以规范化、系统化，由此所形成的一整套严密的控制机制。
由于每个企业的情况各不相同，上市公司的内部控制制度的具体内容也会不同，概括起来，现代企业内部控制制度大致包括以下六个方面的内容。一是授权分权控制，授权又包括一般授权和特殊授权。二是不相容职务分离控制，这在上市公司中体现的尤其明确。三是业务程序标准化控制。四是会计记录控制，又包括建立健全凭证制度，制定合理的会计记录程序，建立和加强复核制度，以及严格规定各项会计记录应遵守的原则。五是资产安全控制。六是人员素质的控制，又包括严格上岗制度、岗位培训制度、职务轮换制度等。
2.我国上市公司内部控制制度建设中存在的主要问题
目前一些上市公司的财务内部控制还没有达到能够使各类财务决策权利、各项财会业务过程、各个操作环节和各个财会人员的行为都处于紧密的内部制约和监控之下的科学、有效的财务控制水平。比如，财务内部控制尚未形成覆盖各个部门和环节的系统，还有薄弱点和空白点；财务规章、制度和操作规程的贯彻落实还不够，互相衔接也不够严密；管理力度呈逐层递减趋势，管理效应也层层弱化。
理论上忽视对上市公司财务内部控制及其风险的研究，误导财务管理实际工作对财务内部控制的疏忽和松懈，是以上问题产生的主要原因。主要表现在：
(1)上市公司的企业管理层重生产、轻经营，重开发，轻内部后续管理，甚至把财务内部控制看成仅仅是财务管理部门的事，而没有将公司内部控制制度建设放到全局的战略高度来思考和对待。
(2)有的上市公司虽然有为数不少的内部控制规章制度，但仅仅是纸上谈兵，流于形式，不能得到切实的贯彻和执行。
(3)忽视财务内部稽核和内部审计的作用。有的公司没有财会部门的稽核，有的虽有但不规范，未形成制度。
(4)在日常的内部控制制度管理方面，思想工作不深入，对职工的个人行为和思想状况了解不够，使一些管理隐患长期得不到发现和纠正。
二、上市公司内部控制制度建设的实质和必要性
1.上市公司内部控制制度建设的实质
内部控制制度是现代企业管理的一个重要组成部分，是企业各种形式管理控制的总称。内部控制制度产生的基础是生产经营管理的需要。其目的在于帮助企业的经营活动更具合理化，具有经济性、效率性及效果性，保证管理决策的贯彻，维护资产和资源的安全，保证会计记录的准确和完整，并提供及时的、可靠的财务和管理信息。
2.上市公司内部控制制度建设的必要性
(1)加强公司内部控制是建立现代企业制度的内在要求。我国的上市公司经过近年的大发展，各上市公司的资金、人员、市场等都发展到了相当的规模，公司的机构设置、财务管理水平和人力资源的配备等方面必须适应公司进一步发展的要求。因此，加强公司管理，实现管理创新，使传统的管理模式向现代企业管理过度，加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。
(2)健全的内部控制体系是提升管理效率的必然要求。为了提升管理效率，有效保证公司经营效益和财务报告的可靠性，以及法律法规的遵循性，上市公司必须形成一整套内部控制体系，通过对贯穿于经营活动全过程的自行检查、自行制约和自我内部调节，规避公司经营风险，及时发现和纠正各种错误。健全的内部控制体系不仅是公司内部相互制衡、相互监督的治理机制问题，更是在激烈的竞争环境中，公司得以生存、避免内部运行失控和潜在管理效率损失的必然要求。
(3)建立有效的内部控制制度是参与国际竞争的迫切要求。虽然我国上市公司自我发展比较快，但还没有实力完全按照国际规则参与市场竞争。一个重要的原因就是可持续发展能力不强，市场认可度不高。一个规范的、有效的公司内部控制制度，可以提高公司的市场认可度，提高公司参与国际竞争的实力和信心，适应境内外资本市场监管的客观需要。
三、我国上市公司内部控制制度建设的具体举措建议
1.营造良好的公司控制环境
公司控制环境包括董事会、公司管理者的素质及管理哲学、公司文化、组织结构与权责分派体系、信息系统、人力资源政策及实务等。控制环境直接影响到公司内部控制的贯彻和执行，以及公司经营目标及整体战略目标的实现。完善公司的控制环境，最主要的就是建立良好的公司治理结构。
2.形成全方位、宽领域的控制观念
要在公司实施有效的内部控制，必须从公司整体的角度来考虑内部控制问题、从公司整体角度来定义和设计内部控制体系，打破传统公司内部控制的狭隘性，由局部的会计控制、财务控制扩展到整个公司治理权控制、公司资源和运营控制，真正构建完整的公司内部控制系统。
3.构建风险管理机制
风险分析不仅要贯彻在公司战略目标的制定过程中，而且也贯彻在公司日常的内部控制过程中。构筑灵敏的信息系统与监控系统，对不利事件及主要风险因素进行识别、分类、评估和控制，当内部因素及外部因素发生变化时，能及时调整和应变。管理层应向董事会保证已经采用风险评估程序执行了必要的风险评估，董事会通过审计委员会等对管理层的报告进行审核，公司的风险管理必须贯穿并渗透于公司控制的全过程。
4.建立、健全公司内部管理制度
上市公司要努力建立健全包括两个相对独立层次的内部控制制度体系。第一层次是组织制度。第二层次是管理制度。层次化的内部控制体系是通过明确各方关系人的权利和责任实现的，使得每个群体或个人的行为都处在他人的监督和控制之下，避免出现控制的真空地带或控制盲点，而使控制流于形式，难收成效。
5.充分发挥内部审计的作用
公司内控制度建设范文4
关键词：上市公司 内控制度 科学管理
1.上市公司内控制度的实质、分类及内涵
1.1内控制度的实质。内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程，是保障上市公司运作业务正常进行并实现预定工作目标，以及防范和化解经营风险的有效手段。上市公司内控制度的实质就是实现公司的自我规范、自我约束和自我完善。
1.2内控制度的分类。主要分为两大方面，分别是内控机制和内控文本制度。内控机制说的就是上市公司的组织结构之间的相互制约，大体上可以分为三个方面：首先是决策系统，它主要包括股东会、董事会等能够决策的相关机构。其次是执行系统，它主要是包括公司总经理以及总经理的办公室、各个职能部门、其他的分支机构等各个层次的执行机构，这些执行机构主要负责的工作是将股东会和董事会的各项决议付诸行动；最后是监督系统，它由监事会、稽核部两个主要部门组成。
2.国内上市公司内控制度建设中存在的主要问题
目前一些上市公司内部环境存在缺陷，风险评估不完善，控制活动不合理，信息与沟通不顺畅，未形成有效的内部监督机制，具体表现在：
2.1上市公司的股东大会、董事会的制度还不够完善。一般的上市公司都成立了自己的董事会、股东大会，但并没有实质的决策权，这就造成了股东大会形同虚设，致使上市公司的决策系统不完整，使得公司的决策权都掌握在总经理一个人的手上，失去了民主，科学的管理体制，使上市公司的决策风险大大提高。其次，监事会的规章制度不完善。大部分上市公司没有设立监事会或者虽然设立了监事会，但是都是有名无实，根本起不到对公司高级职员的有效监督。
2.2 上市公司的企业管理层重生产、轻经营，重开发、轻内部后续管理，没有将公司内部控制制度建设放到全局的战略高度来思考和对待，管理力度呈逐层递减趋势，管理效应也层层弱化。
2.3 有的上市公司虽然有为数不少的内部控制规章制度，但仅仅是纸上谈兵，流于形式，各项规章、制度和操作规程的贯彻落实还不够，互相衔接也不够严密。
2.4 忽视财务内部稽核和内部审计的作用。有的公司没有财会部门的稽核，有的虽有但不规范、未形成制度，还没有达到能够使各类财务决策权利、各项财会业务过程、各个操作环节和各个财会人员的行为都处于紧密的内部制约和监控之下的科学、有效的财务控制水平。
2.5 在日常的内部控制制度管理方面，思想工作不深入，对职工的个人行为和思想状况了解不够，使一些管理隐患长期得不到发现和纠正。
3.上市公司内部控制制度建设的必要性
3.1 加强公司内部控制是建立现代企业制度的内在要求。我国的上市公司经过近年的大发展，各上市公司的资金、人员、市场等都发展到了相当的规模，公司的机构设置、财务管理水平和人力资源的配备等方面必须适应公司进一步发展的要求。因此，加强公司管理，实现管理创新，使传统的管理模式向现代企业管理过度，加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。
3.2健全的内部控制体系是提升管理效率的必然要求。为了提升管理效率，有效保证公司经营效益和财务报告的可靠性，以及法律法规的遵循性，上市公司必须形成一整套内部控制体系，通过对贯穿于经营活动全过程的自行检查、自行制约和自我内部调节，规避公司经营风险，及时发现和纠正各种错误。健全的内部控制体系不仅是公司内部相互制衡、相互监督的治理机制问题，更是在激烈的竞争环境中，公司得以生存、避免内部运行失控和潜在管理效率损失的必然要求。
3.3建立有效的内部控制制度是参与国际竞争的迫切要求。虽然我国上市公司自我发展比较快，但还没有实力完全按照国际规则参与市场竞争。一个重要的原因就是可持续发展能力不强，市场认可度不高。一个规范的、有效的公司内部控制制度，可以提高公司的市场认可度，提高公司参与国际竞争的实力和信心，适应境内外资本市场监管的客观需要。
4.内控制度建设在解决具体问题中的作用和价值
近年以来，国内一些上市企业通过建立健全内控制度，不仅使企业内部环境得到了很大的改善，而且也让企业内部的关系得到了很好的理顺，各个阶层的责任制得到了全面落实，企业通过这个流程发现企业内部存在的风险，进而进行有效的控制，最终通过有效的内控建设，提高了上市公司的管理水平和质量，实现了企业效益和企业价值的最大化。
5.结束语
上市公司内控制度的实施，对公司的发展及提升公司的管理水平起到了重要的作用，内控制度不仅使公司的经营风险大大的降低，也使得公司的经营利益有了一个很大的提升空间。但在建设内控制度的时候，不能设置一些虚有其表的东西，为了企业的发展，应该努力吸取国外的先进经验，一直坚持走科学合理的经营路线，那么企业的明天会更加的辉煌。
参考文献：
公司内控制度建设范文5
关键词：企业；内控制度；建设现状；优化策略
在社会经济迅速发展、经济全球化发展背景下，企业面临的市场竞争也逐渐加剧。想要确保企业的稳定发展，在激烈的市场竞争中占据有利地位，就必须要强化企业内部控制制度的建设。明确内控问题，健全内部控制制度，以此实现企业经济实力、综合实力的提升，推动企业得到更好的发展。
一、企业内控制度建设的意义
企业内控制度指的是，企业依据自身的实际情况，制定出经营目标，实现企业经济现象的调节与控制，最大程度降低各类影响企业经营的负面效应，确保企业整体目标的实现。从经济学的角度分析，企业的价值是以企业经济利润为参考依据，以企业的未来利益为目的。通过健全内部控制制度，能够为企业的发展保驾护航，全面提升企业的运营效率，将企业内部控制制度的建设意义凸显出来。在多元化时代背景下，企业的内控制度不单单是财务控制，还将运营、生产、销售、筹资等环节也融入其中。在实际工作中，通过强化企业内控制度的建设，能够全面提升企业的经济效益，将企业的社会价值凸显出来。
二、企业内控制度建设现状
(一)缺乏完全治理结构
企业内控制度建设是以完全的治理结构为基础，这就要求企业法人要结合企业实际情况，完善治理结构。在实际工作中，极个别企业依旧难以将内控制度落实到位，因为无法发挥内控制度该有的作用。尽管部分外运企业整改了传统制度，并逐步形成了以董事会为主，经理、监事、股东为辅的企业治理结构。但在实际的工作中，这类治理结构无法实现企业权利均衡，难以建立有效的治理结构，也影响着企业内控制度建设质量。
(二)内控制度不够严谨
极个别外运企业未能落实内部财务控制工作，在所需物质采购工作中，未能依据相关规定开展采购工作，主要表现为：(1)未能建立健全内部控制制度，在企业的发展中普遍存在重经营(业务)，轻管理的现象。(2)在经济风险处理中，采取的是事后控制方式，处理效果不强。与此同时，企业在管理上也集中事后管控，使得一些违法乱纪现象普遍存在，进而难以落实企业成本控制。
(三)企业内控认知不足
外运企业虽说健全了内控制度，但在实际应用中还存在着很多误区。主要表现为：第一，极个别企业管理人员未能健全内控制度，认为当前管理制度能够避免财务风险，甚至认为内控制度的建设会影响企业的经营效率。第二，认为企业内控力度最大，对企业的经营发展越有利。这类观念会导致企业集权现象严重，影响着企业的生产效率，难以与外部市场环境形成有效衔接。第三，为了控制而健全内控制度，在内控制度建设中没有结合企业实际情况，错误认为内控就是将权利集中，进而难以实现企业的发展目标。
三、企业内控制度建设工作的优化措施
(一)强化领导层的内控意识
不管是在企业经营，还是企业管理工作中，内控制度均发挥着十分重要的作用。企业实施内控工作，是以企业管理者为核心，对管理者的各项经济活动、经营行为开展客观管理。由此可见，只有企业领导层认可内控工作的作用，强化自身的内控意识，才能够确保企业内控制度建设效率与建设质量。不仅如此，企业领导层及相关部门还要不断强化工作人员的内控意识，加强内控文化宣传，营造良好的内控氛围。
(二)重视企业内部文化建设
想要提升外运企业的竞争力、凝聚力，就必须要加强企业文化的建设，并融入内控文化体系，以此确保企业的稳定发展，提升企业的经济效益。企业内控文化建设措施主要包括：(1)提升管理人员综合素质，管理层的言行举止与处事方式，与企业文化有着密切的关系，也是企业文化内涵、文化形式凸显的有效途径。(2)强化团队协作精神，只有企业员工上下同心协力，强化不同部门之间的协作能力，才能够以市场经济发展为需求，实现企业综合竞争力的提升。浙江外运企业在文化建设上比较优秀，由于需要融入内控文化，对企业文化提出了更高的要求。这就要求浙江外运企业塑造更加优秀的企业文化，强化企业内控制度的建设，促使企业内的员工能够在优质的企业文化背景下，实现员工思维方式、工作行为的引导，进而提升企业管理效率。
(三)提升内控人员综合素质
在重视内控制度的建设工作中，还需要必须要组建专门的内控部门，引进专业技术过硬、综合素质国强的内控人员，全面提升企业的内控力度，确保内控工作发挥其该有的作用。不仅如此，企业领导者还需要选取一些管理能力强的人员加入内控部门，强化各类法律、法规、规章制度的了解，全面落实企业各项规章制度，以此解决各类问题。定期开展培训工作，采取讲座、考试、再修等方式，不断强化内控人员的专业技能与综合素质，结合市场变化，及时更新内控观念，以此提升企业的管理水平，促使外运企业获取更大的经济效益。
(四)健全企业预算管理制度
从本质上而言，预算工作能够将企业的内控作用发挥出来，并强化企业的内部管理水平。因此，在实际工作中，外运企业必须要健全预算编制工作流程，预算特定期限内企业的现金流动，采取季度、年度、月度等控制措施，逐步建立有效的预算反馈机制，依据预算指标强化企业经营模式调整。不仅如此，企业还需要完善评价、监督机制，强化内控执行力，并建立网络化的内控系统。通过系统强化各个部门工作的在线监控，及时发现其中的隐患，并采取最佳解决措施，以此提升外运企业的管理效率。为了确保领导层能够实时掌握企业的管理现状，内控部门需要定期上报工作进展，针对各类缺陷要及时采取解决措施，同时内控部门还要强化与财务部门之间的联系，深入分析外界经济风险等级，合理划分其等级，并制定出对应的解决措施，以此提升企业财务风险处理能力。
(五)建立健全企业内控体系
首先，需要提升管理层、各个部门的内控意识，使得企业能够与内控部门保持统一观念，进而提升企业内控水平，强化内控制度在企业内的执行力度。其次，加大企业员工内控意识培训工作，最大限度将内控制度的执行力凸显出来。最后，强化内控部门与财务部门之间的联系，依据实际情况制定出针对性的控制方式，及时避免各类不合理现象出现。通过健全内控体系，能够为外运企业的内控工作开展提供理论支持，使得内控工作有据可依，在工作人员存在问题的情况下，能够有责可问，有迹可循，以此全面提升企业的内控水平，强化外运企业的管理工作。需要注意的是，为了确保内控制度在企业生产经营中发挥其该有的作用，必须要将监督体系融入其中，加大各个环节的监督力度，全面提升企业员工的思想认知水平，进而推动内控建设工作的顺利开展。
四、结束语
综上所述，在经济全球化发展的当前，外运企业只有不断提升自身的管理水平，才能够在激烈的市场竞争中占据有利地位。外运企业应该依据自身的实际情况，加强生产、经营环节的约束，全面提升企业的竞争力，进而推动外运企业的可持续化发展。
参考文献：
[1]王佳琪.HBL股份有限公司销售与收款循环内部控制改进研究[D].沈阳工业大学，2017(10)：111-105.
[2]陆一波.XJY集团风险导向内部控制制度优化研究[D].南京大学，2017(16)：205-207.
公司内控制度建设范文6
内部控制制度其侧重于表现管理的制度化和规范化，通过完善的体系建设防止或避免相关问题的产生，从本质内容上来说能够提升经营管理的效率。与其它事业单位进行对比，污水净化公司具有机构众多、涉及面广等特点，由众多机构组成，因而管理水平相对较大，倘若没有采取科学化、系统化的管理模式，给污水净化公司带来的不良影响是不可估量的，甚至是危及民众生命，内控管理制度已经在事业单位中得到广泛实施，并且起到个很好的效果，污水净化公司要想实现科学化管理，建立和完善内部控制制度建设就具有迫切性。再者说，建立内部控制制度其初衷和目的在于，确保最高管理者制定的计划能够得到深入落实，在执行过程中或者执行之后出现的相关问题能够在最短时间内得到解决，保护污水净化公司各项资产的安全和完整，防止资产流失，从而满足国家宏观调控的需要，确保国家各项政策得到深入落实。就目前形势来看，有大部分的污水净化公司还没有充分认识到内控制度的重要性，或者有内控制度，但是趋于形式化，使得会计信息的真实性得不到保障、财务舞弊现象严重，给予社会带来不良影响，为了确保社会经济秩序正常运行，在污水净化公司加强内控体系建设具有必要性。
二、分析污水净化公司内控控制制度中存在或潜在的问题
纵观我国管理事业单位的发展历史，在这个过程中积累了一定的管理经验，也就是当前的内控管理制度，尽管内控控制制度在某些方面发挥着积极作用，但是从整体来看，其发展趋势不容乐观，其主要体现在以下几个方面：
1.污水净化公司内控制度有待健全。在大多数人认为，内控制度只是简单意义上的内部监督，或者简单的理解为内部控制，还有的一部分单位则认为是简单的文件或制度，而这也正是内部控制制度不健全的原因所在。从本质内容上来说，内部控制制度趋于形式化，其作用没有最大限度发挥出来。还有一部分则体现在执法力度上，没有遵循各项规章制度，遇到相关问题没有及时进行解决，进而导致一些人利用内控制度不健全，为自身谋取私利，使得专款不能专用、挪用公款等现象时有发生。
2.会计人员素质有待提升。在一些污水净化公司，因为其侧重于寻找治理污水的办法，所以会计人员的工作量相对较少，所以财务会计人员为兼职的现象也屡见不鲜，再者，一些污水净化公司业务量大，财务会计也是专职人员，但是一些单位忽视了对财会工作人员思想素质教育、技能培训等方面的重视程度，这是会计人员素质得不到根本性提升的原因所在。从另一方面来说，尽管在处理相关工作时较事业单位相对简单，但是由于各方面原因。如：会计法律、法规和制度等把握不够全面，随意改变账户对应关系的现象也时有发生。更有甚者利用职务之便，为自身谋取私利。
3.缺乏适当的控制活动。控制活动在某种程度上为管理阶层的指令得以实现创造了条件。目前，我国许多污水净化公司欠缺适当的控制活动，在对领导的控制活动方面体现尤为明显，使得其严重违纪行为出现，给国家造成不可弥补的损失。
4.外部监督有待加强。我国的外部监督包括两个方面：政府监督和社会监督，由于两种监督之间存在的联系，使得管理相对分散，两者之间没有有效结合起来，再者说，有的监督机构只考虑自身利益，将它人利益置之度外，采用不正当的方式进行竞争，背离了监督的初衷，外部监督的作用趋于形式化，其作用也没有充分展现出来。
三、加强污水净化公司内控制度建设的措施分析
1.建立健全内控控制制度。污水净化公司倘若建立完善且严密的内部控制制度，并严格按照相关规章制度予以执行，一定程度上能够避免因为分工不合理所带来的相关问题，从另外一方面来说倘若一个污水净化公司没有建立健全完善的内控制度，必然会导致权力泛滥、职责不清，从而造成不可估量的损失。首先，要明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法，确保各项工作的顺利展开。其次，在建立内控制度的基础上，适当的给予内控制度的监督，并要求专门机构或指定专门人员不定期进行检查，当然，也要给予工作人员独立权限，才能够确保审计的独立性和客观性，当然也保证数据信息的真实性。再有，作为污水净化公司的领导，要起到模范带头作用，只有这样才能够为相关工作人员树立一个良好的榜样，以身作则，建立奖惩制度，能够激发工作的工作积极性，为其全身心的投入到工作中奠定坚实基础，与此同时，也使得内控控制制度的作用真正的显现出来。
2.加大宣传培训力度，使得污水净化公司管理人员对内部控制制度有一个全面认识。在污水净化公司管理中，管理人员居于主导地位，在《会计法》和《内部会计控制基本规范》中明确规定：“单位负责人作为单位财务与会计工作的第一责任主体，对本单位内部控制制度的合理性、有效性应负主要责任。”也就是说，更新污水净化公司负责人的管理理念，能够间接的构建内部控制制度，在对是对污水净化公司负责人培训过程中，其对内部控制制度有一个全面认识，充分认识到其重要性，能够为其培养良好的内部控制意识创造条件，切实履行健全污水净化公司内部控制制度的职责。
3.强化培训，提升污水净化公司相关工作人员的业务修养。污水净化公司相关工作人员的业务修养也是影响内部控制制度的原因所在，鉴于此，不定期加强对相关人员的业务培训，提升其职业修养，运用多种形式对工作人员进行会计继续教育，让其充分认识到内部控制制度建设的重要性，也促使其自身不断完善科学文化知识，从而建立一支业务过硬，严于律己的高素质人才队伍来服务于污水净化公司的发展，服务于广大人民群众，也只有这样才能够将内部控制制度更深层次落实，才能够将监管制度的作用最大限度发挥出来，从而避免一些不良行为的出现。
四、结语
