前言：中文期刊网精心挑选了财务内控问题范文供你参考和学习，希望我们的参考范文能激发你的文章创作灵感，欢迎阅读。
财务内控问题范文1
一、企业财务内部的必要性
企业进行财务内控是具有一定的必要性的，主要体现在以下几个方面上：
首先，有利于现代企业制度的建立。现代企业在市场经济的背景下，已经逐渐成为了自负盈亏、自主经营的经济实体，因此就需要企业建立产权明确的现代管理制度，其中企业管理制度的核心环节是财务内部控制，通过财务内控可以明确企业自身的责任、权利和义务，很大程度上推动了现代企业制度的建立，保证了企业管理工作的顺利进行。
其次，保证了企业资产的安全性和完整性。财务内控可以采用制衡和分散权利的方式来保证企业资产的透明性、可靠性和安全性，对企业资产的使用和保管也可以运用控制论中的理论，这样既有利于企业资产由于保管不善带来的损失，还可以避免资产出现不合理使用的问题，可以提高资产的使用效率，保证企业资产的安全性和完整性。
再次，有利于协调好部门之间的工作。通过财务内控可以在一定程度上可以调节经营活动中的偏差，协调好各个部门之间的关系，加强了部门之间的关系，及时的发现了部门之间潜在的职能，提高了企业工作的效率。
二、企业财务内控存在的问题
从实际情况来看企业财务内控中还存在着一些问题，主要问题体现在以下几个方面：
（一）缺乏健全的财务内控工作体制
在企业财务管理工作中财务内控管理工作是十分重要的，然而从实际情况上来看一些企业存在着财务内控工作体制不健全的问题，严重影响到了财务内控的工作水平，主要问题体现在以下几个方面上：
第一缺乏完善的财务内控管理制度。企业财务内控工作顺利开展的主要依据是完善的财务内控管理制度，通过完善的财务内控制度可以保证财务内控工作有序的进行，但是从实际情况来看很多企业财务内控制度还不够完善，这就直接降低了财务内控工作的质量水平。
第二缺乏完善的财务内控管理监管制度。从目前情况来看我国企业财务内控人员的职业素质还有待于提高，员工的责任意识还比较薄弱，然而一些企业财务内控工作缺乏了一定的监管，这样就很难提高财务内控人员工作的积极性，大大的降低了财务内控工作的工作效率。
（二）财务内控工作人员素质有待于提高
企业的项目规划与资金投入都与财务内控工作密切相关，由于财务内控工作的内容比较复杂，因此就Σ莆衲诳毓ぷ魅嗽钡乃刂仕平提出了较高的要求，不仅要求财务内控人员具备较强的财务内控管理基础，还要求财务内控人员熟悉和了解社会科学技术，可以对计算机技术进行熟练的应用，并且可以对收集上来的数据进行科学合理的分析，制定出相应的统计图和表格。然而从实际情况来看我国很多企业的内部控制人员的素质还有待于提高，主要原因在于企业的管理者没有投入大量的精力在培训财务内控人员的方面上，内部财务控制人员也就有很少接受培训的机会，同时一些企业选拔财务内控人员的制度不够科学，也没有注重对财务内控人员进行后期的教育，这样就会直接影响到财务内控工作水平的提高。
（三）缺乏对现代科学技术的应用
现代企业财务内控工作应用现代化科学技术已经是必然的趋势，在财务内控工作中需要对企业的信息进行收集，并且要对收集的信息进行分析和处理，企业未来的工作计划和实施与资金的情况密切相关，因此企业可以在财务内控工作中应用现代科学技术，通过现代科学技术不仅可以提高收集信息资料的效率，还可以提高财务内控工作的工作效率，减轻财务内控人员的工作负担，然而从实际情况来看一些企业在财务内控工作中很少或是并没有应用现代科学技术，直接降低了财务内控管理的技术水平，不利于提升财务内控工作的水平。
三、企业财务内控创新管理的措施
从上述情况来看企业财务内控工作还存在一些问题，因此企业的管理者要积极的采用科学合理的措施来提升财务内控的管理水平，主要措施可以采用以下方法：
（一）不断完善财务内控管理制度
完善的财务内控管理制度是财务内控工作的重要保障，也是企业开展财务内控管理工作的重要基础，随着市场经济环境越来越复杂，现代企业为了更好的适应时代的发展，就需要不断完善财务内控管理的体制，首先要不断强化财务内控管理程序制度，企业规范运行要依靠合理的规章制度，因此企业要不断强化财务内控管理制度，这样既可以调动起员工工作的积极性，引导企业向着有序、健康的方向发展，一方面企业要对财务内控工作不合理的程序进行分析，对一些不必要的程序进行削减，提高财务内控工作的工作效率；其次要不断完善财务内控管理监管制度，只有通过财务内控管理监管制度才能够保证各项管理制度的有效实施，一方面要通过企业财务部门与其他部门之间的协作，要邀请其他部门参与到财务内控的监督管理工作但中去，尤其是要允许普通员工加入到对财务的监督当中去，对财务内控工作进行共同的监督；再次要对企业财务风险评估制度进行完善，企业要对现行的风险进行评估，要对企业日常管理中存在的漏洞进行分析，提高管理的有效性和科学性。
（二）提高财务内控人员的素质水平
企业财务内人员素质水平的高低会直接影响到财务内控工作效率的高低，从上述情况来看一些企业财务内控人员的素质水平还有待于提高，因此企业要从以下几个方面来提高财务内控人员的素质水平：
首先，要树立财务内控人员的责任意识，重视对财务内控人员的培训工作，要通过宣传的方式来让财务内控人员认识到财务内控工作的重要性，不断培养财务内控人员的责任意识，提高财务内控工作的质量。
其次，企业要在财务内控培训工作上投入大量资金，要定期的对培训的结果进行考核，并根据考核的结果适度的调整培训计划，同时企业也应该建立相应的奖罚制度，对考核成绩较好的员工予以奖励，对考核成绩较差的员工要给予适当的处罚。
再次，企业财务内控的工作人员也应该积极的学习相关理论知识，要虚心的学习国内外先进的财务内控的经验，并从实际情况出发进行改进，将科学的理论知识应用到实践当中去。
（三）积极引用现代科学技术
现代的科学技术有利于提高财务内控管理水平，因此在竞争激烈的市场环境下企业在财务内控工作中广泛的应用现代化技术，在财务内控工作中要积极的利用计算机技术，利用计算机技术可以提升收集相关信息的效率，使得统计表格更加清晰明确，这样企业的领导者就会对财务内控工作情况一目了然，为企业经营者进行决策提供科学的依据，大大的提高了财务内控工作的工作效率，提高财务内控工作的工作效率，同时也可以在一定程度上减轻财务内控人员的工作负担，提高财务内控人员的工作效率。
四、结束语
综上所述，财务内控对于企业长期可持续发展可以起到重要性的作用，因此企业要加强对财务内控工作的重要性认识，要从实际情况出发及时的发现财务内控工作中的问题，并积极的采用科学合理的方法提高财务内控的水平，这样才能够提高企业的财务管理水平，保证企业在竞争激烈的市场环境下获得长期稳定的发展。
参考文献：
[1]王玉梅.浅议企业财务内部控制管理创新[J].行政事业资产与财务，2019（09）
财务内控问题范文2
[关键词]高校；财务管理；内部控制；问题
[中图分类号]F275[文献标识码]A[文章编号]1005-6432（2013）45-0168-02
1加强我国高校财务管理内控的必要性
随着计算机技术和管理系统在高校管理中的应用和推广，我国目前大多数的高等院校都实现了电算化的会计和财务管理，也就是说目前的财务管理已经实现了一定程度上的自动化和系统化。在这种情况下，加强财务管理的内容需求就不再是技术方面的需求，而是财务管理策略上的需求。
1.1高校财务管理实现自身发展的客观需要
也就是说，随着我国教育事业的发展以及企事业单位管理水平的不断提高，我国的高校财务部门也应该顺应市场的变化以及改革的趋势，实现自身部门管理水平的提升。所以，从自身的发展需求来看，我国的高校财务管理部门也应及时的改进管理方式，增强管理水平，以适应现代社会的发展。而日后的财务管理以及高校整体管理水平也会朝着越来越精细化和自动化的方向发展，高校财务管理必须要从现在开始就做好转型，对自己的管理提出要求。
1.2高校财务管理内控的侧重点发生了变化
由于高校目前的财务管理基本都实现了电算化和自动化，在这种情况下人工干预变得少了，对数据的监督和监控行为也就在一定程度上减弱了，所以要实现财务管理水平的提升，实行内控是十分必要的，因为内控的水平直接关系到电算系统的准确性和失误率。财务管理的过程涉及对大量数据和相关信息的处理，一旦出现失误，就会对企业的管理决策以及其他部门工作的开展造成不利影响，从而也会影响高校的各项工作的开展。所以，在现代化的财务管理的过程中，内控管理的重点工作在于控制财务工作的失误率，而不是传统的财务管理的统计结果。
1.3高校财务管理内控手段也发生了变化
传统的财务管理的手段决定了内控管理的手段也是人工化的，因此在现代的财务管理工作基本实现了电算化的情况下，财务内控的方式也由人工转为了以极端及控制为主，人工控制为辅的形式。这也是顺应现代财务管理方式的转变而必须进行的改革和调整，因为传统的人工内控不仅准确性上不如计算机控制，还无法匹配现代电算的效率。
1.4高校财务管理内控内容同样发生了变化
财务会计工作的内容是对企事业单位的数据和相关信息的管理，所以不仅能够统计整理企事业单位的收支情况，还会对企事业单位的决策提供依据，为企事业单位未来的发展指明方向。而这些功能是传统的财务会计工作所无法实现和不能达到的，因此在高校财务管理的功能发生了变化的情况下，财务管理内控的内容也必然会随之发生改变。只有这样才能有针对性地制定相应的内控方案，适应电算化时代的财务会计管理。
2目前我国高校财务内控存在的问题
2.1财务管理的内控环境欠佳
所谓内控环境不佳，就是指在整个高校内部，并没有形成一个重视财务管理的氛围，这是由高校内部管理层的旧有的管理观念导致的，在这种情况下，高校内部更加重视对教育以及其他部门的工作管理，而对财务部门的管理，大多集中于管理的结果。在这种情况下，财务管理部门是很难开展内控工作的，因为没有技术和人员上的支持，所以要想改变我国高校财务内控管理的现状，就必须要对现有的高校管理观念进行调整，创造出一个适应财务管理内控工作开展的环境。
2.2财务人员素质较低
人员素质对于财务工作以及其内控工作的效果的影响是非常大的，因为工作人员直接开展财务相关工作，所以其电算化设备的操作水平以及相关的财务知识，对于财务工作的效果起着决定性作用。在这种情况下，内控工作的效果也不可避免地会受到严重的影响。因此，要想提高我国高校财务管理的水平，就必须从提高人员的素质入手，只有这样，才能从根本上加强和改善高校财务管理工作的质量。
2.3预算控制不到位
预算作为整个高校财务管理的重点内容，涵盖了整个高校财务管理的大部分内容，并且也对未来一定时间内的高校财务管理活动起着指明方向的作用，因此，做好高校财务管理的预算控制，一定程度上也就实现了一半的财务管理效果。但是就目前我国的高校财务管理预算控制的实际情况来看，我国的高校财务预算管理和控制还是比较松懈的，这样导致的直接结果就是预算脱离了学校的实际工作情况，并不能达到良好的规范和约束的效果，也不能为财务管理的具体工作提供有效的参考，在此基础上开展的高校财务管理的内控工作也就无从谈起。所以，要想提高我国高校财务管理的内控水平，就必须要加强对预算工作的有效控制。
2.4监督力度薄弱
我国的企事业单位在总体管理水平上来看，还处于一个由人情化向规范化过渡的阶段，也就是说在实际的操作过程中还存在着很多的人情化因素，这样导致的直接结果就是一些规范和制度无法起到约束的作用，从而导致监管工作流于形式，不能达到真正的约束和管理的效果，也就降低了高校管理水平尤其是财务管理水平。因此，要想改变这种情况，就必须要加强对高校财务管理部门的约束和监督，要指派专门的监督人员对预算计划的实施进行监督。
2.5审计工作不到位
审计工作指的是在高校的财务管理过程中，由专门的审计部门对高校财务整理和统计情况进行的审核和统计。就目前我国的高校财务审计工作的开展情况来看，存在的主要问题表现为审计过于形式化和审计活动的工作责任划分不明确，这样导致的直接后果就是审计结果的可靠性较低，更不能从审计结果中提取出有用的调查数据。因此，要想提高我国的高校财务管理水平，就必须要加强对审计工作的管理。
3完善高校财务内控的建议
3.1提升财务内控执行力
企事业的内控水平直接取决于内控管理落实的情况，也就是说内控的管理制度即便是十分完善，如果在执行上不到位，也无法起到很好的内控效果。因此，企事业单位应该在加强对高校的内控管理系统和制度进行完善的同时，也加大内控管理落实的水平和管理力度。
3.2建立健全财务内控体系
建立健全财务内控体系是高校财务内控有效实施的核心。一个完整的内部财务控制制度体系可以分为：授权审批控制、不相容职务分离控制、财产保护控制、预算控制、会计系统控制、运营分析控制、绩效考评控制和内部报告控制。
3.3科学地编制预算
高校预算目的是为了强化高校经费的分配和监督职能。高校在预算编制上要实行部门预算、零基预算和绩效预算。预算必须经学校党委讨论审批，不得擅自修改，必须按照规定程序进行。并且，高校财务部门要依据财务审批相关规定办理费用支出。
3.4提高财务人员素质
人员素质对于工作效果有着十分直接的影响，尤其是在现代财务管理逐渐走入现代化和电算化的阶段。所以，在强调财务人员的素质的时候，不仅要重视他们的专业素质，还要重视他们的技术素质。财务负责人不懂财务，无法进行有效的财务管理。同时，会计人员的职业道德也很重要，因为一个缺乏职业道德的会计人员往往也具有贪污、挪用的可能，会对高校造成资金损失。做好高校财务内控工作，必须努力提高校财务人员综合素质，树立以人为本的观念。
3.5杜绝多头开户现象
高校应该执行“国库单一账户”制度，杜绝多头开户现象。多头账户的后果比较严重，首先是严重打乱了资金整体管理格局；其次是多头开户的资金可能导致高校基建规模失控；最后是多头账户使得高校财务管理难度增加。
3.6改革财务监督方法
依据高校财务管理的需要革新监督方法，节约相关费用对于高校财务管理格外重要。高校财务的监督不仅要重视内控制度，还应该重视“财务管理绩效”考核；不仅要进行专项突击检查，还应该保持日常一般检查。
4结论
综上所述，高校财务作为高校管理的重要管理活动之一，也随着高新技术在管理系统中的应用实现了现代化的改造和加强，在这种情况下财务管理活动不仅作为一种数据的统计活动，还对企事业单位的运行情况和决策的制定有着非常重要的影响。有关部门应该重视加强财务管理活动的内控落实情况，不断完善高校财务管理，才能够真正的提高高校的财务管理水平。
参考文献：
[1]骆林.论企业财务管理能力[J].管理观察，2010（21）.
[2]段连菊.电子商务时代企业财务内部控制[J].辽宁经济，2009（3）.
财务内控问题范文3
【关键词】农垦企业 财务 内控 问题 措施
引言
随着农垦企业产业调整的持续深入开展，农垦企业生产经营呈现多元化发展趋势，而农垦企业财务管理是企业的神经系统，良好的财务管理对企业的生产和发展都会产生积极作用。财务管理不仅是对企业账目的一般性梳理，而是要对资金进行有效整合调控，充分发挥资金的效益，为企业经营生产提供充裕的资金基础。不短改善财务管理状况，也是提高企业经济效益促进企业健康发展的重要保证。
一、农垦财务内控中存在的问题及原因
农垦企业财务内控涉及内容包括企业筹资方式、资金结构、企业盈利、资金利用和资金周转等多个方面。要实现财务内控目标，首先要弄清财务管理中存在一些什么样的问题，才能找到一些突破点，开展针对性工作，实现科学管理，达成内控技术指标。
（一）筹资方式单一
农垦企业筹资方式比较单一，大多是靠银行借款维持生产和经营。农垦企业基础比较薄弱，经营状况大多不是很理想，很难通过股票发行或者其他债券形式获得资金，企业资本结构当然就难以实现最佳配置，负担银行利息已经成为企业沉重包袱。优化资产结构很困难，企业盈利能力就比较低下。创造企业最大价值，也只是一种理想。
（二）资金结构欠佳
企业负债是一把双刃剑，当资金盈利大于负债利息时，就可以为企业带来正效应；当企业盈利小于负债利息时，就会给企业带来负效应，负债越多，企业财务风险就越大，甚至可以导致企业破产。农垦企业资本结构不合理现象非常普遍，偿债能力较差，一旦出现资金周转问题，就会造成财务风险的发生。
（三）盈利能力较低
企业经营盈利是企业生存发展的动力源泉，如果企业盈利能力薄弱，企业财务资金就会成为无根之水，难以维系企业生存的需要。农垦企业经营状况普遍较差，盈利能力低下也是不争的事实，亏损面较大已经成为困扰农垦企业的老大难问题。
（四）专用资金过多
农垦企业和其他商企一样，不仅要负担各种税赋，还要负担一些额外的支出费用，如负担医院和社区的社会性支出。这些营业外支出让农垦企业难以承受，虽然农垦企业生产经营已经呈现多元化，但总体盈利能力不足，主要靠银行借贷维持。这些社会负担只能让农垦企业雪上加霜。
（五）资金占用过大
农垦企业与其他行业不同，资金周转比较缓慢，因为农场生产经营大多依靠土地生产，农业生产每年也就一两次资金周转率。资金周转频率较低，当然就难以提高资金运用能力，资金占用量过大，企业就难以获得较高的经济效益。
（六）财务人员整体素质有待提高
由于各种原因，农垦企业财务管理人员大多数是先工作后读书的，形成整体素质不过硬，这也是农垦企业财务内控不力的一个重要原因。农垦企业财务管理需要业务素质高、法律意识强、服务意识和职业道德都棒的财务人员。可由于农垦企业经营能力较差，职工待遇较低，财务管理人才配置和培养当然就比较困难。
二、农垦财务内控管理对应措施
农垦企业资金资产管理比较繁杂，特别是一些历史旧账比较多，财务内控管理就需要对企业资金资产进行必要的清理与整合，充分利用现有资金资产为企业提高盈利能力助力。
（一）优化资金结构，提高资金利用
农垦企业要重点抓好资金的筹措，提高资金运用效率。企业生产经营已经实现多元化，企业筹资渠道也需要多元化，可以通过招商引资、联合经营、吸收股份等方法，增加企业筹资方式，丰富企业资金来源。在经营项目选择方面，也可以争取政府相关部门投资入股，或者是争取一些支持专项资金，这样也可以有效缓解企业资金短缺压力。
在有限资金运用方面，企业也要注意协调各种经济利益关系，合理搞好分配方案，提高资金运用效果。要积极开发农垦资本市场，对资本存量进行科学配置，加快资本流动速度，优化资本结构。要对农垦企业内部经营进行优化重组，合理使用资金投向，对新开发投资项目，要建立法人负责制，加强投资风险管理，提高资本运转成功率，避免投资失误。要疏通资金计划管理渠道，对资金的调度及时有效，就可以提升企业盈利能力，增加企业资本积累。
（二）制定财会制度，完善财务管理
农垦企业财务管理相关制度建设，也是完善企业管理的重要组成部分，所以，尽快推出科学严谨的财务管理制度，规范财务管理行为，这也是农垦企业刻不容缓的重要工作。如今的财务管理制度，主要由企业管理层结合企业自身实际来制定。主要内容包括财务会计管理、资金管理、存货管理、收支预算管理、固定资产管理、成本核算规程管理、财务报告和分析管理、营业收入和分配管理、财务基础工作管理等诸多方面。
农垦企业财务管理要实现规范化，严格执行相关制度和规定就是前提条件，只要相关制度得以有效贯彻执行，财务管理就不会出现失真、失常等乱象。完善企业财务制度，可以为企业创造良好生产经营环境，企业生产和经营就可以后顾无忧。
（三）合理编制预算，控制预算支出
预算是企业实现工作计划的重要保证。农垦企业制定财务预算，应该体现企业一整年的发展计划，适时调整预算标准，要注意资金的来源和支出方向，提高预算的有效性和准确性。在编制财务预算时，要合理预计可能的费用支出，对预计支出项目做科学调研，以提高预算的可靠性。执行预算时，要及时调整预算标准，遵守预算规定，强化预算的约束性，这样才能确保预算得到更好落实。
农垦企业财务管理中要设置审核会计。企业所有经济业务事项必须要经过审核才能入账，实行统一审核制度，有利于企业资金统一利用，也有利于财务管理工作的规范化。这对有效实现财务内控起到重要约束作用。
（四）加强业务培训，提高人员素质
农垦企业财务人员素质高低决定企业财务管理的水平高低，要实现企业一流的业绩，就要打造一支过硬的财务管理队伍。因此，企业要对财务管理人员进行相应的业务培训和思想教育，要建立岗位责任制，对每个岗位都要规定一定的权限。要对上岗财会人员制定相应职称要求和一些限制条件。要执行亲属回避制度，对不能适合财务工作的人员要及时作出调整。企业要定期对财会人员进行业务培训，建立考评制度，对不达标的财会人员要执行相应补修措施。还要在本系统内建立量化评价制度，并通过竞赛观摩等形式，相互交流学习，提高财会人员整体素质。
（五）执行财经法规，强化财务监督
企业财务管理要依照法规相关规定进行操作，要严格执行标准。农垦企业内部管理制度标准要符合国家相关制度规定。财会人员和相关负责人要认真贯彻《会计法》相关精神，熟练掌握业务技能，不仅要也业务精通，还要知法守法。
企业财会人员要增加监督意识，对财务管理中出现的问题，要及时进行整改，对一些不合乎规范要求的经济行为，要敢于进行监督，当然，每一个财会人员也要接受外部监督管理，要形成内外结合的监督机制。坚决堵住企业财务管理漏洞，要是企业财务管理监督措施落到实处。
三、结语
农垦企业财务管理内控目标的实现，要靠全体财务管理人员和企业管理层的共同努力，特别是企业财务管理人员，要提升自身业务素质和职业修养，提高工作效率，对企业财务管理的细枝末节要谙熟在心。只有全面提高财务管理水平，才能为企业生产当好参谋做好助手。
参考文献
[1]李静.财务管理在农场发展中遇到的问题和对策[J].财会天地，2011年第3期.
[2]于娟.浅谈国有农场财务管理中存在的主要问题及对策[J].中国农垦经济，2007年4期.
[3]李延红.关于加强国有农场财务管理问题探讨[J].科技创新与应用，2012年7期.
财务内控问题范文4
【关键词】财务管理 关键命脉 重要性
企业的内部调整与组织体系最终的目标只有一个，就是在保证符合国家产业相关政策的前提下，实现利益的最大化。加强企业内部的自我管理，自我监督，自我约束，自我评价机制，才能给企业灌入生生不息的血液和活力。企业的财务管理模式，是巩固企业的市场竞争地位，开拓良好的市场环境，为企业的长久发展创造先天优势条件，发挥其潜在的巨大能力的法宝。
一、新时期企业内控财务管理体系现状
新时期，企业财务管理基本形式主要以实物，预算，授权，组织规划四种方式为主。虽然企业内控前景看好，但目前步履维艰，面临着融资难，管理人员专业素质低，管理观念落后，管理水平跟不上企业的发展速度问题，普遍缺乏防范性、科学性、条理性和可行性，影响了企业的发展壮大，限制了企业的规模和速度。
二、企业内部财务管理弊端
（一）企业管理者重视态度不够，观念滞后
企业管理者认识态度的不端正严重制约了企业内控的发展和完善，对企业内控的认识上存在误解和偏差，将内控作为一本呆板的，一成不变的，僵化的学习手册，只注重内部成本的收入与支出控制，将所有的焦点落在资产安全管理上。忽视了事前防患于未然，缺乏流程性操作保障，缺少统一、合理、正确的操作制度流程，任意性实施，造成制度的悬空和虚伪。管理观念和思想比较落后，缺乏创新理念的认识和研究。
（二）企业内部财务管理制度不完善，落实不到位
监管执行力度不够，缺乏合理规范的内控制度，可行性和操作性不强，没有从企业自身实际情况出发，制定出切实可行的操作制度。监督机制和评价机制还有待于进一步加强，内部缺少执行力较强的考核办法，造成内部执行力制度没有落到实处，没有将财务管理漏洞扼杀。
（三）企业内控从业人员业务素质制约了财务制度的发展
目前，财务管理人员的管理意识淡薄，缺少对财务制度、纪律应有的重视，责任落实不到位，遇到问题搪塞，推卸责任时有发生，缺乏专业知识和技能，业务上不懂不会，弄虚作假屡见不鲜，甚至明知故犯，财务管理账目出现混乱现象，弱化了自我监督，自我管理，自我提升的职业素质教育。
（四）企业责任岗位落实不到位，机构设置缺乏规范化、合理化和系统化
随着市场经济的蓬勃发展，企业规模的不断扩大，企业环境的不断改善，企业内部管理渐趋系统化，企业财务管理的复杂化也提到了日程，但是企业的财务管理环境并不乐观，远远落后于企业发展的步伐，岗位职责不明确，权限不明晰，内部相互牵制原则落实不到位，彼此不相关的岗位依然存在，在一定程度上制约了企业内控制度的实施和发展。
三、加强企业财务管理具体措施及方法
（一）改变传统财务管理观念，加强信息化管理方式和手段的落实
以信息化带动产业化，树立财务创新和管理理念，运用高新技术手段规范计算机管理程序，确保制度科学、规范、合理，加强资金的使用效率，以点带面，突出重点，分步实施，加强流程性，健全责任制，确保信息化网络安全。
（二）完善企业内部控制制度，形成科学合理的管理模式
一是形成企业内部相互制约机制原则，建立监控防线，以防范化解风险为主。二是进一步强化监督管理体制，切实从事中、事后着手。建立监控防线，堵塞漏洞对各岗位和业务的检查要建立在财务核算的基础之上，固定安排某个人定期向领导报告监督的结果。三是落实并成立以管理和审计为核心的审计小组。在保证正常内部业务审计的同时，还要负责领导离任，实名举报，审计监管等，将财务内部系统控制上升为一条监督防线，全面落实审计与检查工作。
（三）提高企业财务人员的职业素质和道德修养，将企业内部控制稳扎稳打落到实处
企业财务管理是企业内部管理不可或缺的一部分，在企业的发展壮大过程中起着至关重要的作用。然而，企业的发展完善最终还是要靠管理人员来掌控，所以，提高企业内部财务专员的专业化知识水平，职业素质和技巧，以及各方面的发展潜质必不可少。企业高层要身先士卒，起到表率榜样的作用，并要定期组织企业内部管理培训，提高从业人员的管理和办事的能力和效率，减少工作误差，精简财务手续，全面落实并实施企业内控制度。
（四）细化财务管理，将财务预算提到系统化流程上来
收支、产销和成本是企业预算的组成部分，企业预算要细化到月，按照企业的生产经营状况进行编制重组，全方位系统化的预算要以两条主线双管齐下，其一为收入，其二为支出。将预算的各个细节，进行精细的计算，数据鲜明，证据事实确凿，将预算指标落到基层，落到实处，落到每一位员工的名头，充分调动企业员工的工作激情，工作活力，不断发掘他们的主动性，创造性和积极性。
四、结语
总之，我国企业财务管理内部体制机制还不健全，防范和化解风险的能力还有待于进一步提高和完善，企业内部自我监督和细化责任，承担风险能力不够，内控制度的实施不普遍，缺少执行力。财务管理人员专业素质还有待提高，需要企业加大投入力度，健全财务系统安全防护机制，提高财务管理者的管理水平，引入创新思维和创新理念，逐步计划、分析、考核，提高财务管理效率，实现财务管理的预算整合利益最大化，有步骤、有方法，有条不紊的为企业立于不败之地注入源动力。
参考文献
[1]辛惠琴.企业内部控制制度的建设[J].产业与科技论坛，2006（10）.
[2]赵珊.浅谈企业集团财务管理制度建设[J].交通财会，2003（01）.
财务内控问题范文5
【关键词】财务软件 财务管理 GS5.0系统
财务管理主要是指在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。通常情况下，建筑施工单位的财务管理内部控制的内容主要包括了对企业固定资产的管理、对现金流通业务以及银行业务的审核以及报表控制等方面。加强企业财务管理软件的利用以及开发，提高财务管理的水平，对于提升建筑企业的竞争力具有重要意义。
一、加强建筑施工单位财务内控的主要内容
随着市场经济的不断发展，建筑施工单位实现高效的财务管理须加强与先进科学的结合，从而实现企业的财务内控水平的提升，保证企业健康、可持续发展。在建筑施工单位的财务内控过程中，需重视以下一些问题。
（一）提升财务价值管理
当前，实现企业财务管理内控水平的提升重点在于加强价值管理，对企业的现金流动状况进行全面控制，加强内控制度建过程中财务风险加强调整与分析，企业内部管理软件得以运行的基本任务企业财务是实现企业的价值管理。
（二）科学调整建筑施工单位的财务成本
随着市场经济的不断发展，建筑施工市场呈现出的是“僧多粥少”的发展状况，多数建筑施工单位在财务管理中调整了项目投标模式。另外，在进行建筑项目投标过程中，存在不正当的竞争情况，企业需对此合理调整成本控制措施。
（三）提升风险控制力度
在科技不断发展以及建筑行业普遍应用财务软件的情况下，企业运用先进的财务管理软件，有利于加强行业的财务信息传播、反馈。随着财务内控信息传播速度的加快，企业产品的周期变短，因此建筑企业在财务管理过程中也存在一定的内控管理风险。
二、企业财务软件在建筑施工单位中的应用
（一）浪潮GS5.0财务软件系统概述
浪潮GS5.0财务软件主要是面对大中型规模的企业进行管理、应用以及数据集中的ERP财务管理应用软件。是基于SOA架构进行研发设计并利用先进的微软智能客户端的相关技术、在浪潮通用业务的GSP平台进行操作的软件，为当前国内平台化的ERP产品[2]。在满足企业进行信息管理的同时，GS5.0从企业的实际情况出发，进行个性化的配置以及组装，满足企业在财务管理等多个方面的业务要求。
具体来说，浪潮GS5.0系统从建筑施工单位层面以及企业附属部门展开的业务层面对企业的财务进行全面、快捷、高效以及系统的管理。从建筑集团层面来说，主要是针对财、物、人实现内部控制以及监督，实现单位的预算管理，资金的统一调配、规划以及监控，从集团下属部门的业务开展层面来说，能够实现建筑施工单位从最开始的供货商一直到客户环节中，涉及到了建筑材料的采购、施工以及最后的产品销售等全过程的企业价值链的管理。
（二）GS5.0财务软件系统在建筑施工企业中的固定资产管理
建筑施工单位本身具有的资产形式较多，包括建筑器材、建筑资源以及其他的固定资产类型，而作为企业最为重要的资产形式，固定资产的规格、种类也不尽相同，由于建筑施工单位本身的资产流动性较强，因此在进行企业固定资产合理管理的过程中，必须加强科学分类，为企业的财务汇总和计算提供基本前提，以此来利用GS5.0财务软件系统管理员加强内部控制。
在定义企业资产编号的主要生成规则时，GS5.0财务软件系统多依据固定字符以及资产项目对资产编号定义的规则执行，操作过程中，能够自动生成建筑施工单位的固定资产的编号，无须会计人员进行手动输入，减少财务内控的失误性操作。
而在对建筑企业的资产用途进行控制时，GS5.0软件系统主要按照资产的累计折旧、原始值以及净值等不同的进行区别分析，在这一基础上对总资产之中的资产的净值、原始值进行比例分析。具体来说，在进入GS5.0固定资产管理的子系统后，按照系统的分析菜单分析资产功能，操作步骤包括选定功能选项，选择明确的部门，可以对部门的资产运作状况进行了解，未明确部门的，GS5.0系统默认为全部部门。
（三）GS5.0财务软件系统在建筑施工企业中的现金管理
GS5.0系统的现金管理为建筑施工企业财务控制重要的部分，主要参照应付应收体系中申请单生成的收付单据，企业的现金管理单句能自动生成总账凭证并实现联查，为相关部门进行流动资金的管理以及现金收支监督提供支持，以便加强企业的内部控制，其关系如下图。
（四）GS5.0财务软件系统在建筑施工企业中的总账管理
总账管理也是建筑施工单位财务管理的关键。GS5.0软件总账系统不但能完成独立运行，还能与其他系统实现同时操作，对财务管理所需凭证以及数据进行传递。在实现建筑施工单位财务管理过程中，子系统的接口方式包括：建立总账与核算模块的关联，实现财务核算与明细科目的数据共享；建筑施工单位的存货、资产管理、工资发放等要求建立财务管理子系统与凭证接口的关联，实现系统内部的数据信息共享，为企业财务管理提供依据。
三、结语
建筑施工单位的内部控制的关键环节在于加强企业的财务管理，这对于提升企业的管理经营水平，保证企业的持续发展意义重大。随着科学技术的不断发展，企业在财务管理过程中加强了财务软件的结合，实现对企业财务的全面监控管理[6]。
参考文献：
[1]何慧姮.提高建筑施工单位财务管理水平之我见[J].现代经济信息，2011，（7）.
财务内控问题范文6
在步入经济发展新常态的大环境下，我国金融体制的改革也随之不断深化，国内商业银行的运营和管理迎来了新的机遇与挑战。商业银行应该如何有效提高其财务管理水平，完善其财务内控体系的建设，规避其运营中的各类风险，这已然成为了一个值得探讨的重要课题。
二、目前我国商业银行财务内控体系建设的不足
1.经济政策支持有所局限
我国商业银行的融资渠道有限，诸多企业在资金筹备与周转方面的自控力较差，由于商业银行以货币作为拓展对象，其自身的经营具有一定特殊性，所以在业务拓展情况相对集中的运作下，它表现出的投资风险损益程度就相对较高。目前，商业银行仍存在着不良贷款堆积、庞杂实务较多、工作强度较大等问题，这种现状为其发展设置了阻碍。而政策方面，虽然政府对商业银行采取政策支持的态度，但由于宏观调控的力度和市场调节的作用均未达到最理想状态，商业银行的冗余工作还是未能得到最大限度的减轻。
2.财务风险管理不够规范
要建设好商业银行的财务内控体系，就必须加强财务风险的规范化管理，尝试建立完善的财产流通计划和物资管理制度，严格监管财务收入和支出，通过统一化、规范化的程序对财务进行记录和整理。目前，国内很多商行在运营的过程中都缺少风险规避意识，只专注于扩张内部业务需求，而忽略了风险管理的重要性，这种财务风险管理的缺失来源于集中管理银行内部风险的机构的匮乏、风险管理人才的流失、风险评估机制的落后等，如果不对其加以规范化管理，那么它就可能成为国内商行运营发展的一个隐患。
3.内部控制机制不够完善
我国的商业银行普遍存在着内部控制机制不够科学完善的问题，一旦在业务操作上出现了疏漏，银行就只能通过某种既定的业务规范加强管理，而行业业务制度难以根据经济环境和具体工作进行及时的改进和修补，其中有些制度缺乏变通性和可操作性。此外，国内商业银行运营过程中的财务内部控制体系不够系统完善，不仅整体性较差，而且整体中各部分的优化配置也急需加强。
4.职员业务素质有待提高
人才是行业核心竞争力中不可或缺的一部分，业务人员的职业素养与行业发展的先进程度息息相关，我国商业银行的职员业务素质也影响着银行财务内部控制活动的内容质量和办事效率，部分银行职员在行业基础知识上有不足，部分银行职员在实践操作上有短板，还有职员遇事不会变通，难以做出正确判断。商业银行员工业务能力的缺失不仅表现在个体上，还表现在行业整体的人才配置不够优化的问题上，要实现商业银行的长远发展，就要提高职员各方面素质和优化行业的人才资源配置。
三、加强我国商业银行财务内控体系建设的策略
1.适应经济环境，强化政策支持
要建设好商业银行的财务内控体系，首先要牢牢把握住我国经济发展背景，时刻根据新经济形势采取相应的财务措施。商业银行应该积极发掘融资渠道，扩展业务范围，不断寻求新的利润点，同时贯彻落实科学发展观，秉承“以人为本”的思想，与用户共同打造互惠互利的共赢局面。商业银行还应有效利用政府支持政策和相关法律法规加以管理，最大限度地减轻不必要的琐碎业务，把人力、财力、物力投入到银行的核心业务领域。
1.规范风险管理，统一业务标准
商业银行应该增强自身的风险规避意识，对其内部基本财务实务情况进行精细处理，并加强这些财务问题的核算，提高财务报表内容的准确性，这对财务内部控制体系的建设提供了抵御风险的有效保障，商业银行还可以适当加强对现金流量的管理，在提高业务管理水平的基础上，激发业务活力。此外，商业银行应建立统一的业务流程规范，建设集中管理银行内部风险的部门，采取鼓励机制吸引优秀的风险管理人才，完善财务风险评估机制并定期对财务状况进行监督和考核。
2.改进内控机制，完善内控体系
我国许多商业银行把目标局限在自身发展上，但现阶段经济全球化带动了金融全球化的深化，商业银行应该将发展目标长远化，在健全其财务内部控制机制时充分考虑国家利益，致力于提高国家经济竞争力。商业银行在运营过程中，应制定科学有效的内部控制制度并建设先进可行的财务内部控制体系，设立专门管理部门和行业制度标准，确保银行内控制度的统一性。
3.提高职员素质，优化资源配置
就员工个体素质而言，商业银行在招聘职员时，应全方位考察其业务能力，如行业基本知识的掌握程度、语言表达能力、实际动手操作能力、对风险的判断能力和防范意识、遇特殊情况的变通能力等。就行业职工配置而言，商业银行应积极推进员工队伍建设，推动行业整体的人才优化配置，对于绩效较好或勤勉负责的员工采取鼓励机制，定期进行嘉奖，对于绩效较差或懈怠渎职的员工采取问责与惩处机制，对其加以警告。
