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财务制度体系建设方案范文1
关键词：施工企业；内部审计；内控体系；作用
中图分类号：F239 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）13-0187-02
一、施工企业当前内控体系建设存在的问题
1.企业管理层认识不足，缺乏主动性。内控体系来自西方发达国家，这对习惯上传下达、靠领导意志管理的中国企业来说，确实有些水土不服。部分企业领导对内控体系建设工作持消极态度，总认为这是对他们权力的束缚，因而缺乏主动性，只是“上有政策、下有对策”地被动开展内控体系建设工作。由于内控体系建设需要梳理管理制度、建立流程图，并接受外部会计师事务所的内控审计，企业管理层片面认为这会暴露企业机密、触动自身利益，因而像其他审计风险一样尽量回避。
2.内审机构在内控体系建设中发挥作用有限。由于过去计划经济的影响，国有大中型施工企业对内部审计机构设置较晚，且投入的人力较少，对其职能的定位仅仅是经济效益审计和资产审计，其本质是对财务工作的复核与检查。内部审计部门不受重视，常常被管理层忽视，加之日常审计工作繁重，这就使得施工企业在推进内控体系建设过程中，内部审计部门只是被动应付，发挥的作用十分有限，并不能真正将丰富的审计材料转化为内控体系建设的宝贵资源。
3.内部审计人员业务素质不高，审计观念陈旧。当前，施工企业内部审计人员存在知识结构单一，审计手段落后，审计观念陈旧等问题，对内控体系建设和内控审计缺乏深入了解。这使得他们在开展内部审计时，过多强调以利润为核心的经济效益审计，重视会计核算资料，而忽视企业管理中存在的漏洞，没有对企业管控中的风险进行识别、预警，难以发挥内部审计在内控体系建设中的促进作用。
二、内部审计与内控体系的关系
1.区别。（1）内部审计促进内控体系建设。内部审计制度的完善和工作质量的提高必然会增强企业风险管理和内部控制能力，进而促进企业各项管理制度更加完善、有效，为内控体系建设提供良好的制度基础。（2）内部审计必须依托内控体系建设完善自身。内部审计作为内部控制的要素之一，表明其在内控体系中占据重要的位置。施工企业进行内控体系建设，梳理管理流程，识别和评估经营风险，必然会提高企业内部审计工作质量，充分发挥内部审计的监督职能。（3）内控体系建设是内部审计的基础。现代企业内部审计强调的是抽样审计，不可能对企业的所有经济业务进行详细的审计。抽样审计其实是建立在完善的内控体系之上的，它是对内控体系有效性进行的测试。因此，开展内部审计就必然要先对企业内控体系情况进行了解、评价，看各项控制目标是否实现，然后才能在具体审计时做到有的放矢。
2.联系。无论是内部审计，还是内控体系，其两者本质上都是一种企业控制活动。内部审计是内控体系中的重要组成部分，没有内部审计的监督职能以及审计人员的相关建议，内控体系就得不到发展和完善，其有效性也难以发挥。反过来而言，内控体系框架的内容涵盖了企业内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督五大方面，范围要大于内部审计，它需要内部审计对内控体系的设计是否合理、执行是否有效等方面进行检查、反馈，从而实现自身的不断完善和提高。
三、内部审计在施工企业内控体系建设中的作用
1.内部审计人员是推动企业内控体系建设的重要力量。施工企业在内控体系建设中，需要对企业管理制度进行梳理，编写流程图，涉及到内部审计的流程有，年度审计计划的制订、审计项目方案的制定、审计项目实施、审计报告编制、后续审计。企业内部审计人员在长期的审计工作中具备了丰富的审计经验，他们对企业的各项管理制度比较熟悉，对管理中存在的漏洞和问题有比较深刻的认识，且内部审计机构有权利就发现的内部控制缺陷进行整理汇总、分析缺陷的性质和产生的原因并提出整改建议，采取适当的形式和程序及时向管理层报告，提议管理层加强内控体系建设。另一方面，施工企业内控体系有自己的特色，它需要内部审计人员提出在制度梳理、编写流程图、风险识别和评估等方面提出中肯的意见，以便使企业的内控体系建设一开始就能步入正轨，最大限度发挥其有效性。内控体系建设通过内部审计人员事前提供咨询，事中实施监控，事后找出薄弱环节、提出改进建议等方式，帮助施工企业建立符合自身特点的内控体系。
2.内部审计能对内控体系进行有效风险识别和评估。风险识别和评估是内控体系建设的重要工作之一。施工企业风险通常分为战略风险、经营风险、报告风险、合规性风险及资产安全风险，一般常见的运营风险有：施工安全与质量风险、工程项目管理风险、人才储备风险、企业声誉风险、应收账款风险、外部劳务使用风险、市场供求风险和物资采购及管理风险等。由于施工企业内部审计部门不参与企业的经济活动，通常具有较强的独立性和丰富的实践经验，很容易和内控负责人员联合起来对企业风险进行识别、筛选和评估调查，共同建立起企业层面重大风险库。内部审计部门可以从整体上分析企业的重要经营风险和重大经营事项，分析其对企业经营目标的影响，对企业存在的监督不力，授权不明确，利益分配不均等情况进行专业判断，找准关键风险控制点，并对风险管理中存在的薄弱环节进行检查，确认有无舞弊行为发生，为施工企业实现全面风险管理、建立相互制约的内控体系发挥作用。另外，企业内部审计部门应以内控体系建设工作为契机，突出风险管理在企业管理中的地位，充分发挥内控体系对内部审计的促进作用，从根本上增强全员风险意识和企业抗风险能力，实现企业可持续稳定的发展。
3.内部审计能通过内控评价工作提升内控体系建设成效。施工企业目前出现的各种风险都是因为缺乏及时有效的监督而造成的，而内部审计机构作为企业内控体系框架——内部监督的职能部门，这就迫切需要独立的内部审计部门在开展内部审计活动时，应当定期监督、评价内部控制制度的执行情况。对于大型施工企业来说，内审人员首要关注的就是企业的内控制度建设，只有先从制度上规范一切经营活动，才能从根本上降低企业经营风险，实现企业各项既定目标。由于内控制度是内控体系的重要基石，因此对内控制度进行评价和评估就成为内部审计最重要的一项工作，通过对企业内部控制基本情况的了解，分析所了解的信息，以确定内控体系的健全性和有效性。通过归纳所发现的内部控制中的薄弱环节，内部审计人员及时提出相应的改进建议，促使企业以合理的成本进行有效控制，达到改善企业内部经营状况的目的。在确定内控体系健全性方面，内部审计人员主要是通过访问相关管理人员或者查阅企业内部有关的制度规定及其他资料，判断内部控制制度的外在环境是否理想，关键控制点和控制措施是否健全。在确定内控体系有效性方面，内部审计人员要进行有效性测试，这主要是为了了解内部控制系统功能如何，是否发挥作用，效果如何等问题。有效性的测试评价直接影响到企业的经营活动是否能顺利达到预期目标。要正确评价内控体系的有效性，内部审计人员除了在财务领域对会计报表、账本、凭证及相关资料予以查证监督外，还要更多关注企业的管理和经营领域。通过内审部门对内部控制实施定期或不定期的内部监督，评价内部控制的有效性，为企业进一步提升企业基础管理、加强内控体系建设起到积极的作用。
4.内部审计能督促内控体系的建立和完善。施工企业由于在建项目比较分散、管理跨度大等原因，基础管理水平一直比较薄弱。内部审计人员在对基层项目部进行审计时，通过查阅会计资料、检查内业资料，一般都会发现一些管理漏洞。审计工作结束后，审计人员通常会下发审计建议，督促项目部尽快完善内部控制制度，加强基础管理。比如，企业财务制度要求项目部财务人员要对财务专用章与法人印鉴章分开管理。但部分项目部为图省事，基本由出纳一人管理。审计人员发现后，下发审计建议，要求其严格执行企业财务制度，分开管理预留印鉴。这样，就通过内部审计工作督促了内部控制制度的落实。在对审计建议落实情况进行跟踪中，内审部门一方面应要求被审计项目部将落实整改情况以书面形式进行反馈，另一方面也应深入基层进行了解核实，对整改不到位的问题进一步进行督查。只有这样，才能促进企业的内控体系建设工作逐步深入、不断完善。
5.内部审计人员在配合外部内控审计方面优势明显。为适应这种新形势的要求，施工企业应加强内部审计人员的培训力度，提高他们的业务能力，通过各类专业期刊了解内部审计工作动态，鼓励他们考取诸如注册会计师等含金量较高的执业证书，以考试促进学习，提高审计、内控理论水平。同时，企业还应补充内部审计人员，吸收高素质人才，特别是精审计、懂内控的复合型人才，以改善人才专业结构，在协助外部内控审计方面发挥作用。一旦内部审计人员熟悉并掌握内控审计流程，就可以在平时对企业内控体系进行预审，对会计师事务所提出的建议进行落实和整改，并提出完善内控体系的具体措施，最大限度降低内控审计风险。
四、结束语
施工企业内控体系建设涉及经营管理的方方面面，是对现有管理体系的完善与升华，为搭建更高层次的经营管理平台做准备。内部审计在促进施工企业内控体系建设上具有非常重要的作用，只有加强内部审计工作，使其制度化、规范化，并逐步向管理审计延伸，才能使内控体系的建设和运行更为有效，进而实现施工企业的各项控制目标，真正提高企业抗风险能力和核心竞争力。
参考文献：
财务制度体系建设方案范文2
一、做好深化医药卫生体制改革相关工作
围绕《关于深化医药卫生体制改革的意见》和《2009-2011年深化医药卫生体制改革实施方案》，积极参与深化医药卫生体制改革相关工作，落实相关任务与要求。
（一）认真制定《鼓励社会资本发展医疗卫生事业的指导意见》、《国家基本公共卫生服务项目》和《医疗服务价格管理办法》等文件，配合做好其他医改文件的研究制定工作。
（二）做好卫生经济政策研究和经费保障工作，重点是新型农村合作医疗、促进基本公共卫生服务均等化和完善公共卫生机构及基层医疗卫生机构经费保障政策等，指导和督促各地落实改革措施。
（三）积极参与推进公立医院改革试点，落实公立医院财政补助政策，开展药事费、处方费、护理费等专题研究。
二、认真做好“健康中国2020”战略规划研究及“*”规划纲要编制准备工作
在前期6个专题组研究成果的基础上，成立“健康中国2020”战略规划综合研究组，邀请社会学、宏观经济学、财政学等方面的专家共同编制战略规划研究总报告。适时邀请中央政策研究室、国务院研究室、国务院参事室、社会科学院等研究机构的领导和专家，对战略规划研究总报告进行全面评估，进一步修改完善后择期向国务院汇报。经批准后正式启动“健康中国2020”战略规划纲要的制订工作。
组织开展“十一五”规划纲要实施情况的评估，为编制“*”规划纲要做好前期准备。
三、组织开展卫生专项资金执行情况的监督检查活动
在各项目省提前开展自查工作的基础上，年内联合财政部、国家发展改革委及部内相关司局，组织相关人员开展中央补助地方公共卫生专项资金和卫生服务体系建设资金使用情况的监督检查，针对发现的问题，及时研究提出进一步加强专项资金管理、提高资金使用效益的措施和建议，确保项目资金安全。
公共卫生专项资金督查的主要内容是：项目执行总体情况、项目方案实施情况、项目组织领导情况、设备采购、项目资金到位情况、项目执行效果、存在的主要问题及原因分析等。
卫生服务体系建设资金督查的主要内容是：项目建设程序、执行标准、工程进度与质量、项目资金到位情况、配套资金落实情况、存在的主要问题及原因分析以及农村卫生机构人员培训、业务开展和运行管理等。
四、加快卫生服务体系建设
（一）认真组织实施好2009年中央专项投资建设项目。积极督导各地严格按照《县医院建设指导意见》、《乡镇卫生院建设标准》、《社区卫生服务中心建设指导意见》和《精神卫生防治机构建设指导意见》开展规划设计，加强质量和安全管理，加快建设进度，切实发挥拉动内需、促进经济增长的作用。
（二）加快卫生监督、妇幼保健、鼠疫防治、职业卫生防治以及儿童专科医院等专项建设规划编制工作。
（三）会同财政部门研究制定中央补助地方公共卫生专项资金分配机制，按照成熟一批下达一批的原则，尽早研究下达2009年中央补助地方公共卫生项目预算。
（四）协调、指导对口支援省市和灾区省加快推进四川汶川地震灾区卫生系统恢复重建工作进度，争取年内完成全部医疗卫生机构房屋维修加固，全面启动县级医疗卫生机构和乡镇卫生院重建工作，力争年内能有一大批项目完成改造、建设任务。
（五）开展危房排查处理工作，保障医疗卫生机构建筑安全。
五、加强部门预算管理，深入开展专项审计工作
（一）加强制度建设，规范财务收支管理，强化对部属（管）单位的财务、内控、药品、医疗服务价格、基本建设、设备购置、收入分配、对外投资与合作等方面的监管，提高部门预算编制和执行水平，加快预算执行进度。
（二）探索卫生项目绩效评价新机制，积极开展卫生专项资金绩效评价工作，充分发挥专项资金使用效益。
（三）开展领导干部经济责任、财务收支、专项资金使用情况、基本建设工程等审计工作。
六、进一步加强医疗服务价格管理工作
（一）尽快完成《全国医疗服务价格项目规范（*版）》的全面修订工作，并下发各地执行。
（二）在东、中、西部选择不同级别的医疗机构开展医疗服务项目成本监测工作，掌握医疗服务成本动态变化与医疗服务价格标准之间的差距，为进一步调整医疗服务价格提供依据。
（三）积极推动有条件的地方开展医疗服务收费方式改革，探索按病种收费，加强医疗服务价格管理，规范收费行为。
七、规范公立医疗机构建设和装备管理，促进城市医疗资源合理配置
（一）加大公立医院建设规模、装修标准、环保节能等方面的指导和监管力度，促进公立医院建设规范化、科学化、制度化。进一步提高部属（管）单位规划建设管理水平，发挥示范引导作用。
（二）以2009-2011年乙类大型医用设备配置规划编制和实施为切入点，深入开展阶梯配置工作，进一步规范全国大型医用设备配置管理。
（三）全面完成违规装备大型医用设备的清理工作，继续完善大型医用设备配置审批制度，调整管理品目，严格新型设备配置准入。
八、加强医疗卫生机构财务资产管理，完善新型农村合作医疗基金监管制度
（一）研究修订《医院财务制度》、《医院会计制度》和公立医院收支监管办法，加强医院成本核算和内部分配管理，推进医疗卫生机构财务管理规范化、制度化。
（二）进一步加强卫生事业单位国有资产管理工作，认真做好资产处置和对外投资管理，研究制定卫生事业单位国有资产管理办法，切实维护国有资产安全、完整。
（三）继续完善新农合财政补助资金拨付办法，推动基金财务会计制度全面实施，建立新农合基金内部控制制度，加强新农合基金支出监管，开展基金管理情况专项检查，保障基金安全运行，提高参合农民受益水平。
九、推进药品和医疗器械集中采购工作
按照卫生部、国务院纠风办、发展改革委等部门《关于进一步规范医疗机构药品集中采购工作的意见》，指导各地全面推行以省为单位、以政府为主导的药品集中采购工作，并抓好文件落实，做好与国家基本药物制度的衔接。
指导卫生部国际交流与合作中心开展高值医用耗材和PET-CT等大型医用设备集中采购工作。
财务制度体系建设方案范文3
关于推进国库集中支付改革的实施方案
为积极推进会计集中核算向国库集中支付转轨,全面深化国库集中支付制度改革，强化财政管理和监督,规范财政收支行为，根据财政部《关于进一步加强和规范财政资金管理的通知》(财办[20__]1号)和《财政部关于进一步推进地方国库集中收付制度改革的指导意见的通知》（财库[20__]167号）文件精神，结合我县实际，特制定本实施方案。
一、工作目标
按照建设现代财政管理体制的改革部署，推进会计核算中心转轨，确保在20__年底前将所有预算单位、所有财政性资金纳入国库集中支付范围，实现“横向到边、纵向到底”的改革目标；积极推行公务员卡制度改革，实施执行公务卡强制结算目录；进一步规范、完善国库集中支付运行机制，加强计划管理，强化预算执行，加强稽核监管，确保资金安全。
二、工作原则
（一）统一思想，合力推进，确保成功。
（二）有利于资金监管，保障资金安全原则。
（三）积极稳妥，分步实施。
（四）简化程序，方便用款的原则。
三、工作内容
(一)、规范银行账户管理，夯实国库集中支付基础。
一是进一步健全国库单一账户体系。严格按照国库集中支付制度的要求,开设国库单一账户、财政零余额账户、预算单位零余额账户、预算外资金财政专户、特设专户，将所有财政性资金纳入国库单一账户体系管理，全面实行零余额账户支付，当日清算对账制度。二是精简、规范财政专户。撤并没有国务院、财政部、省级人民政府、省级财政部门四类有效文件依据开设或同类性质多头开设以及一年内没有业务往来的财政专户；将财政专户归口财政国库管理局统一管理。健全规范银行帐号开立、变更、撤销审批程序，严格控制财政专户的开设，完善预算单位银行账户财政审批制度，加强预算单位银行账户的监督检查。
（二）推进会计集中核算转轨，深化国库集中支付改革。
建立国库管理机构，大力推进会计集中核算向国库集中支付转轨，单位账务分批退单位自行核算，规范、深化国库集中收付制度改革。具备独立核算条件的县直预算单位，其单位账务要求在10月份退回单位自行核算；暂不具备独立核算条件的县直预算单位要积极创造条件，争取在11月份退回单位核算；人员少，资金量小的预算单位、临时机构，不能明确主管单位的专项账套、基建账套，经财政国库管理局同意，可以委托单位主管部门、财政国库管理局下设的记账股记账。账务退回后，单位资金支付通过财政直接支付和授权支付办理；单位账务核算采用电算化记账，核算软件由县财政局统一采购，财务电子数据集中存储在县财政局中心机房，由财政局统一维护管理。
（三）、规范国库运行，提升国库科学化精细化管理水平
一是公正、科学选择国库支付银行，通过银行零余额账户办理财政直接支付业务；二是进一步明确财政部门、人民银行、银行等相关主体的职责划分，坚持国库集中支付业务规范化操作程序，实行商业银行（银行）支付，人民银行清算划款的规范的国库集中支付操作；三是严格用款计划和支付申请审批，建立用款计划编制制度，实现用款计划对部门预算执行的控制，统筹预算收支进度。建立预算单位用款计划考核机制，进一步提高用款计划编制的科学性和准确性。四是完善直接支付、授权支付划分标准和程序，提高财政直接支付审核效率。五是加强稽核检查、资金核算、事后反馈、档案管理工作，确保资金安全。
（四）积极推行公务卡制度改革
引导加快公务卡刷卡环境建设，制定公务卡强制结算目录，推行公务卡制度改革，减少现金结算，提高公务支出的透明度，积极打造廉洁、高效的阳光政府。
四、工作步骤
（一）准备阶段（9月）
1、合理配置国库工作人员，科学设置操作岗位，制定岗位职责。
2、进行财政业务系统整合，完善财政业务一体化平台，搭建国库集中支付系统运行信息网络环境。
3、召开改革动员会筹备会，布置各项准备工作，制定改革实施方案；
4、选择银行，开设零余额账户，健全国库单一账户体系，确定业务流程，印制业务凭据。
5、预算单位建立财务机构，加强财务力量，完善财务制度，做好改革前准备。
（二）宣传发动阶段（10月）
6、安装、调试、检测国库集中支付系统网络环境。
7、编写并印发《国库集中收付制度改革工作手册》、《国库集中收付制度改革操作规范》等改革配套文件。
8、召开推进集中核算转轨深化国库集中支付改革动员大会，进行国库集中支付制度改革业务培训。
（三）实施阶段（10月）
9、积极稳妥，账务分批退回单位自行核算
各单位账务退回时间安排详见附表1
（四）完善、提升阶段（11月）
10、进一步加强用款计划管理，加强预算执行监督，开设单位零余额账户，启动预算单位授权支付方式，启动公务员卡制度改革。
四、工作要求
(一)加强组织领导
成立推进国库集中支付制度改革领导小组。由常务副县长任组长，县财政局 局长任副组长、县监察局、县审计局、人民银行、财政国库管理局负责人为成员。领导小组下设办公室，由黄宁宇 同志兼任办公室主任，陈光明同志任办公室副主任。办公室按工作任务分为2个组，即业务组（负责起草改革方案、配套文件，清理银行账户，组织培训等）、技术组（负责国库集中支付系统网络的安装调试，操作培训等）。
（二）加强部门配合
改革涉及面广，政策性强，技术性高，是一项系统而复杂的工程，各部门务必从加强惩治和预防腐败体系建设、履行政府受托责任的高度，进一步统一思想，提高认识，主动支持，积极配合国库集中支付改革，切实增强责任感和紧迫感，按照全省国库集中支付改革十周年纪念暨推进工作电视电话会上徐省长的要求，确保在20__年年底前完成“两个所有”改革目标。
（三）加强学习培训
国库集中支付改革政策性强，难度性大，技术性高，对财务人员的提出了更高的素质要求，不仅要懂财务知识，还要掌握电脑技术，更要了解整个国库集中支付流程，清楚资金在国库支付过程中不同流转状态，财务人员不能满足原有的操作习惯和专业知识，要主动学习，积极参与，尽快适应国库集中支付改革的需要，财政部门要加大教育培训力度，切实提升财务人员的业务素质和思想素质。
（四）加强资金安全
确保资金安全，拒绝腐败是每个工作人员的职业操守，各单位要把资金安全做为重要任务来抓。当前，要认真抓好以下方面的工作，一是认真做好账务移接交，尤其对账面资产、实有资产、存款余额、往来款项的要核对清楚，确保国有资产不被流失；二是健全财务机构，把好财务人员的政审关，建立一支业务能力强，思想素质过硬的财务队伍；三是建立或完善财务管理制度，科学设置工作岗位，建立内部牵制约束机制；四是严格、规范财务制度执行，加强财政、银行、单位间信息交流，加强日常账务核对。
（五）强化预算执行
财务制度体系建设方案范文4
【关键词】医疗企业 财务问题 集中管控 措施
前言
本文主要以我国大型能源企业为样板，就焦煤（集团）中央医院的财务集中管控体系进行探索。随着我国市场经济的发展，经济对能源的需求在不断提高。河南能源集团作为河南省大型能源企业，为当地经济的发展做出了重大贡献。同时，集团近年来不断发展，下属子公司也在不断壮大，其中就包括河南能源焦煤中央医院。总公司对下属子公司的财务集中管控是监督和保护子公司健康发展的基础。做好中央医院的财务集中管控体系建设的意义重大。
一、产企业财务集中管控概述
1.1财务集中管控体系的内涵
企业的财务集中管控体系就是以信息化管理系统为平台，通过严格的规范化财务操作流程对财务工作进行梳理，将整个河南能源集团从总部到下属三产单位所有的财务信息分条目录入、分析，然后对这些财务数据进行自动化的上传和处理，得出医院的总体财务状况分析报告。
当前我院的财务集中管控体系是建立在电子信息和网络技术基础上的，同时又整合了国际先进的财务管理方法、理念、以及管理制度，以收、支两条不同的线路进行管控，同时不断对财务操作流程进行创新，使医院的财务工作变的更加科学、规范和严谨。
1.2企业财务集中管控的优势
1.2.1 财务核算标准统一
通过财务集中管控体系，可以把河南能源集团布局在全省的子公司的财务核算标准统一起来，以相同的核算单位、报表格式和提交时间对财务工作进行管控。同时以收入财务体系和支出财务体系对财务工作进行核对，方便公司高层和财务监督人员对财务状况的调查与了解。
1.2.2提高总部对医院财务监督效率
鉴于医疗企业的行业差别，总部更需要对财务进行集中管控，以保证医院财务工作的健康。建立财务集中管控体系，不是要剥夺医院财务核算和管理的权力，而是为了更好的对医院内部的财务状况进行监督，促进总部对业绩、员工绩效、战略规划的科学制定与有效执行。
二、集团财务集中管控体系的建设方向
2.1完善的财务信息处理平台
当前集团中央医院财务集中管控工作最重要的是建立一套完整的完善财务信息处理平台系统。我院部分财务人员不规范操作，使得财务信息集中管控难度较大。医院部分业务的财务还是通过手工记录、对账、往来、核销来进行操作，不仅耗时耗力，还影响了报销管理效率。为了保证集团基本的财务系统流畅运转，必须将财务凭证、财务制度、统计标准等具体内容进行标准化，为整个集团财务管理部门提供基础标准保障。
2.2严格的财务核算制度
财务核算制度也是集团完善中央医院财务集中管控体系的重要方向，比如：建立有利于公司集中管控的统一核算制度。财务人员在日常工作中要掌握收支不同线的财务管控原则，熟练掌握总账处理系统操作，医疗用药、病例记录、资源使用记录等。从设备的折旧、药品流通以及一次性用品报废统一生成自动的电子凭据；也可以利用总账系统集成处理往来款，比如：根据账单时间生成账单的处理方案，完成病人付款单据的自动对接与核销，对接医疗保险走账等。
2.3严格的资金流动监督
随着河南能源集团产业布局规模的进一步扩大，完善集团内部资金流动的监督与管控，建立结算处理部门是加强财务集中管控系统的重要内容。这里的资金处理部门，不仅要与集团的财务管控系统挂钩，还要与金融系统进行对接。比如：总部账户要与医院账户做好信息交流工作，医院向总部提交拨款申请或者资金使用说明，由总公司借助银联完成资金放款，减少其他成本。具体的资金运转业务内容有很多，集团总部可以从以下几个方面进行完善：医疗窗口的收付款管理、医院研究项目的资金审批、资金结算、票据管理、发展管理、资金监控等。
三、集团总部具体管控方案设计
3.1财务系统单独设立，进行垂直管理
当前，河南能源集团构建财务集中管控团队可以选择两种模式：一种是财务人员委派方式，即总公司通过医院派遣财务人员，利用系统进行财务管理，与总部财务直接进行对接；另一种是集中财务集中核算，即在医院设立独立的财务核算部门，只有操作权限，没有批复和决定权限。计划范围外的资金使用需要获得总公司财务部的单子签章方可进行；集团总部设立专门的核算中心，负责领导、规划、处理一切财务工作。
3.2统一进行预算管理
医院预算的制定要符合集团的长远的战略布局。在当前经济环境下，坚持以风控为先，收支平衡，健康发展的原则。同时结合焦作市经济和人民收入程度的宏、微观信息，完成整体性的财务预算制定。实现集团业绩、绩效、预算相结合的财务控制体系，合理的运作资金的流向，优化资金配置，推动集团整体的预算管理。
财务制度体系建设方案范文5
关键词:费用标准化 报销 网上报销 数据交换
费用标准化体系是借助网上报销系统并结合降本增效的一些措施，面向企事业单位各级员工使用，具有报销单据电子填制、报销单据远程审批、预算实时管理控制分析等功能，是企事业单位管理人员、业务人员与财务人员进行经济事项联系的系统平台。网上报销系统利用信息技术与网络，实现了公司的预算控制以及员工经费网上报销、审核及查询，通过系统接口实现与财务系统的数据交换。
费用标准化体系是管理性支出标准、信息技术与财务报销工作结合的产物，推动了财务报销工作方式的变革，实现了电子化的财务报销信息、内控流程、预算标准和制度规范，有效消除了传统手工处理方式不适应现代企业生产经营的种种弊病，为企业专业化、扁平化管理提供现代技术解决方案。
一、网上报销管理信息系统的设计
网上报销系统是基于Internet的财务报销流程。在这一流程下，员工可在任何时间、从任何地点提交报销申请，领导可用数字签名的方式在任何时间、任何地点进行业务审批，财务部门对照电子报销申请表审核原始单据，确认无误后，自动生成记账凭证，并可以通过网上银行进行支付。
采用了UNIX、LINUX、WINDOWS NT、XP等系列操作系统，是基于B/S（Browser/Server）结构,以数据仓库技术为基础，同时基于Internet运行的网络技术而开发，使其在信息技术方面更具先进性与合理性。同时在操作方面又带来了一些新的变革，用户无需单独下载程序安装系统，只需打开网页，输入报销系统的网址，像正常登陆网站一样即可登陆报销系统，应用起来非常顺手。巧妙运用了中国石油的MSN通讯系统，将员工的MSN信息导入报销系统作为用户名，每个用户名自动对应员工的基本信息，员工选择本单位预算，不能跨单位使用预算。
二、费用标准化体系的实施步骤
按照“费用标准、补助标准”的原则，对大庆石化公司的各项费用标准进行梳理和规范，从而形成标准化的费用报销体系，拓展了信息系统的适应能力，逐步形成较为实用的以费用标准化为基准的现代企业办公管理体系。
(一)报销系统的初期推广阶段
大庆石化公司多次组织全面系统地学习报销系统的知识，从2008年6月份开始即进入了试运行阶段，克服了费用标准梳理整改难度大、期间预算分解控制难度大等各种困难，于2008年9月份开始在上市部分的公司机关和各二级单位机关正式上线运行，初步取得了成效。
(二)全面推广阶段
自2009年以来公司在2008年上线的基础上，将生产车间和班组的各项费用也纳入了报销系统，使报销系统的覆盖面达到了最末级，并于2009年5月份在未上市企业也全面推广。其次将除差旅费、会议费、办公费、业务招待费等费用经常项外，还将试验检验费、排污费、绿化费等一些可控的生产性经费也纳入了报销系统。
(三)与财务系统FMIS7.0和ERP对接，实现数据互换
当报销系统和FMIS7.0、ERP实现系统对接后，就可以实现数据互换，在报销系统中根据费用标准和补助标准自动计算报销单据后将系统中的信息导入财务系统即可实现凭证自动生成，大大减轻了财务人员的工作强度。
(四)管理性支出标准化体系的全面推广阶段
伴随着报销系统的实施，为了建立公司统一、规范的费用支出标准化体系，公司财务处安排专人负责各项管理性支出标准的制定及与各相关部门的协调工作，同时不断完善和改进报销系统的功能，使公司的费用标准化体系建设和应用真正进入了全面推广阶段。
三、信息系统建设推动费用标准化的有效实施
公司进行了专业化和扁平化改革后，要求财务报销工作必须解决跨区域审批、实时预算控制、内控权限失效等问题，而原有的手工财务报销工作已不适应现代经济社会企业的运作，传统的审批者和报销人“面对面”的审批模式约束了管理的专业化和扁平化，简单的“费用预算记录本”也无法实现预算实时控制和分析，财务管理内控制度仅仅依靠“制定”并不能防止出现“例外事项”。
功能强大的报销系统不仅解决了传统报销模式的诸多弊端，同时也为财务系统与广大用户搭建了一个沟通的桥梁，真正成为了一个协助员工、领导、财务人员完成报销业务的强大工具。
(一)真正实现了财务精细管理
从员工提交单据到预算实时分析、逐张单据管理、消费单位记录、支付单位记录再到内控流程查询、员工信息查询、主管领导查阅分析，每一功能都无不体现出了财务的精细化管理。
(二)有效降低了费用支出
报销系统是利用现有办公设备和现有网络资源服务器集中维护，自上线以来，仅从减少远程单据邮寄、减少报销交通费用、节约分散机构财务人员（跨区域分支机构员工可直接提交报销单据，网银支付）实现的直接收益上就可为公司节约大笔支出。
(三)费用标准及财务制度更加实用规范
公司从2008年初开始就对各业务处室和二级单位的管理性支出现状、归口管理部门、支出范围、列支渠道、支出标准等进行调研，初步摸清了待规范标准化项目的基本情况，了解了被调研单位的基本意见和建议，为制订公司管理性支出标准化体系打好了基础。
四、结论
借助网上报销信息系统的应用，费用标准化体系的建设和应用工作取得了巨大的成效，不仅使传统的报销模式发生了根本改变，而且也是办公管理理念的巨大创新。实践证明，这一财务管理自动化的举措是高效的、低成本的。而管理性支出标准体系的建设又使企业的各项费用制度更加标准规范，降本增效的效果更加明显，随着费用标准化体系建设与应用的不断推进，相信会使企业从中获得更大的收益。
财务制度体系建设方案范文6
【关键词】：保险公司；财务管理。
一、我国基层保险公司财务管理的发展及现状
我国保险公司最初的业务开展以及财务管理是在政府监督之下进行的。伴随着金融领域的改革和金融混业的发展，国家对基层保险公司的财务管理监管有所放松。入世后，我国保险业开始国际化发展，在财务管理方面，我国保险业吸收和借鉴了许多国外的优秀成果，同时政府也相应加大了对保险公司财务监管的力度。经过多年的不懈努力，保险公司财务管理的专业化水平以及人员队伍的建设有了长足的发展。尽管我国保险公司在财务管理某些方面取得了一定的成绩，但相对西方成熟的保险行业和财务管理体系，我们仍旧存在一定的差距。并且伴随着我国经济的迅猛发展和金融混业经营的开展，我国保险公司面临的财务风险在逐渐加大，这对于如何化解保险公司在财务管理方面的各类风险，使之不进一步衍生出新的不良问题，保证保险公司财务管理的持续性发展提出了更高的要求，使得完善保险公司的财务管理作为今后工作的重中之重。
二、我国基层保险公司财务管理面临的问题
（一）资金运用渠道不够多元化
在国家对保险行业资金的运用监管力度有所放宽的情况下，保险公司资金的运用明显趋于多元化，同时这也得益于债券市场的发展和整个国家金融体系的完善，但同发达地区的保险行业相比，我国的保险资金运用渠道依然不够多元化且投资的创新能力较低。从目前的行业资金运用情况来看，过多的资金以银行存款沉淀在银行里，只能获得相对较低的利息，远不能满足保险产品所要求的投资收益水平以及保证保险资金保值增值的要求，保险公司必须开拓出投资的新领域来保证给付的可靠性。
（二）未能充分考虑偿付能力的风险因素
保险行业的财务管理核心在于财务风险的预测和防范。目前许多国家都采取了偿付能力的边界管理模式，其管理方法是利用保险公司的偿付能力额度与法定的最低偿付能力标准的比值来判断和评估公司的经营状况。但是该比值规定在实际的保险公司经营和财务管理中并没有被很好地被执行，目前我国部分保险公司 的偿付能力依然薄弱，存在一定程度的偿付能力不足的情况，因此很大程度上增加了保险公司的财务风险。
（三）财务报告和财务检查的手段和方法存在缺陷
目前我国保险行业在财务报告和财务检查程序上存在很大的缺陷。在制度方面，会计制度与国际惯例脱节，难以实现信息的标准化和对比化；在具体细节上，如报表报送不及时、财务数据不完整、信息收集效率低下等；在监管方面，监管队伍的素质参差不齐，且只注重合规性检查，忽视安全性检查和风险评价，实际绩效大打折扣；在单据统一方面，基层公司单证的印制、领用、保管、使用等制度既不统一又不规范，各种单证之间的衔接、制约不紧密，单证有意无意的流失情况经常发生，单证混乱往往造成数据失真，资金流失。此外，新的信息处理技术和支付手段的出现，对纸质原始单证及电脑生成的电子单证有了更高的要求，同时单证管理也要系统化、科学化。这些不完善的地方如长期发展下去，势必会诱发保险公司的财务危机。
三、我国基层保险公司财务管理完善的对策
（一）完善基层保险公司治理结构
1、调整资金规模与业务规模的比例
目前各国对保险公司的最低资本金都作了限定，不仅注册时必须达到一定的规模，就是在营业中也要求保持资本金的最低限度。而目前我国保险资本金规模与业务规模不太相适应，对保险公司资本充足率的要求不应只作法律上的规范，对于资本金规模达不到标准的保险公司，该保险公司必须对其业务规模和资本金规模做出相应的调整，使其符合法律规定的经营标准。同时，在保险公司经营和财务管理中更应加强公司内部的实际监管和控制，使保险公司的资本金无论是注册时还是经营中，都满足法律规定的标准。
2、提升监事会的地位，扩大监事会的职权范围
为强化监督的作用，应扩大监事会的职权和地位以此来平衡审计关系。鉴于目前基层保险公司的监事会功能较弱的情况，各保险公司应逐步调整监事会的人员构成，增加法律，会计等专业人士的加入，以此来强化监事会应有的监督功能，同时扩大监事会的职权范围，赋予其对公司财务报告及内部控制的监督权，进而完善公司的财务管理。
3、建立科学合理的绩效评价体系，为建立科学合理的绩效评价体系，监督决策者和经营者的行为应给予考虑，在绩效考核方案中应将其设计进去，摈弃单纯看重结果的做法，加强对过程，特别是财务信息产生过程的关注。建立能对经营者进行有效监督与激励的机制，使其目标函数与所有者目标函数一致，达到所有者、会计人员与经营者三方经济利益上的相容，以期达到最佳的合作效果。
（二）加强体系建设，完善财务制度
在现代企业中，制度建设始终是核心并对公司的管理和运营起着重要的支撑作用。在国家实施新的会计准则背景下，基层保险公司应不断完善和加强各项财务制度，使其和国家标准达到统一。在人员的管理方面，采取公平、公正的管理原则，实施定期考核制度。在单证管理方面，对主要的有价财务单证的保管、领用、回销等系列程序必须统一管理，制定统一管理办法。在资金管理方面，设立总出纳岗位，负责整个公司的资金调度，建立健全《现金和银行存款管理>、《资金收付程序管理》等各项资金管理制度。在不影响正常的赔款支出的情况下，对资金的业务支出和行政管理实施统～有效的管理，同时也要加强财务基础性工作的规范，建立公司内部的流程和制度，确保数据有效和制度畅通。
