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内控制度建设情况范文1
一、明确活动目的，提高思想认识
“制度先行、内控优先”。开展“制度完善月”活动，针对上一年度各类内外部检查所发现的突出问题及整改情况，对支行内控制度的全面性、及时性、有效性、合理性进行一次集中检讨、修订和完善，进一步完善各项内控制度，促进内控制度集中修订和动态管理相结合的制度建设机制更加完善，充分发挥内控制度的制约和保障作用。
二、加强组织领导，进一步明确职责
支行内控建设活动领导小组对本行的内控制度建设工作负总责，及时了解和掌握本单位制度完善工作的开展情况，指导本单位及时、全面地完成“制度完善月”活动。
支行内控建设活动领导小组办公室要在内控建设活动领导小组的领导下切实担负起牵头职责，做好活动的具体组织、计划、协调、检查工作，及时上传下达，反馈工作情况。
支行各业务部门作为活动开展的主要对象，要针对去年各项检查发现问题及整改落实情况，不断增强内控意识和深化内控制度建设，认真梳理制度建设中存在的缺项和漏项，修订和完善各项内控制度。层级负责、协调互动、广泛参与，各部门要认真履行职责，切实把“制度完善月”活动开展好。
三、步骤与方法
3月3—5日，活动启动。召开内控建设活动领导小组工作会议，研究部署“制度完善月”活动工作，制定活动方案；召开动员大会，迅速启动“制度完善月”活动。
3月5—10日，梳理排查阶段。针对各类监督检查中发现的问题，各股室对本部门的内控制度进行全面梳理和检讨，查找制度建设中存在的缺项和漏项，确保内控制度全面、及时、有效和合理，并及时报送内控建设活动领导小组办公室。
3月10日，情况汇报。向中支内控建设活动领导小组办公室，专题汇报制度建设梳理情况。
3月11—20日，修订完善阶段。按照“一个业务品种、一套业务流程、一套规章制度”的原则，修订完善制度，着力提高内控制度的全面性、及时性、有效性和合理性。
3月20日，情况汇报。向中支内控建设活动领导小组办公室，专题汇报制度修订完善情况。
3月21—30日，制度评审阶段。内控建设活动领导小组听取各股室内控制度修订完善情况的汇报，从管理制度、操作规程、岗位职责、风险点管理等方面，按照全面性、及时性、有效性、合理性的要求，对各股室修订后的内控制度进行认真评审。
3月30日，情况汇报。向中支内控建设活动领导小组办公室，专题汇报修订制度评审情况。
3月31日—4月10日，补充完善汇编总结阶段。通过认真评审，进一步查漏补缺，实现制度对所有部门、所有岗位、所有环节的全面覆盖，不留风险防范的死角。将审定后汇编成2010年版的全行性内控制度，上报中支备案，下发全行执行。全面总结本单位“制度完善月”活动的开展情况、经验和成效及工作建议，形成专题报告。
4月10日，总结汇报。将支行“制度完善月”活动开展情况的总结，上报中支内控建设活动领导小组办公室。
四、建立制度完善的长效机制
内控制度建设情况范文2
【关键词】企业；内控制度；问题；对策
当前经济形势下，我国企业的内控制度建设起着非常关键和重要的作用，它们是企业生产经营活动中进行自我调节和自我制约的内在机制，具有企业中枢神经系统的关键地位。企业的规模越大，内控制度建设与完善就显得更为重要。在某种意义上来说，企业内控制度建设与完善，将直接关系到企业经营成败与否。因此，新形势下，我国企业加强内控制度建设是迫在眉睫的事情。所谓内控制度指的就是管理者为确保法律法规以及经营方针政策的贯彻执行，促进企业经营管理活动的经济性、效率性和效果性而制定和实施的一系列方法、程序和制度等的一个系统。一般来说，它包含了控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五个相互联系的要素，主要是有内部会计控制与内部管理控制两部分组成。无论是内部会计控制还是内部管理控制，都是非常重要的，它们都能够促进企业经营机制的正常、有序运转。
一、我国企业内控制度中的问题及其原因分析
（1）缺乏内控理念，内控实效不够。当前，我国很多企业虽然有了一定的内控机制，但是，它们对于内控理念还没有完全建立起来，导致了在实际执行过程中，无法切实发挥出内控机制的控制作用，这是因为它们对于企业内部控制不够重视，它们忽略对内控制度的宣传与推广，导致了内控机制无法发挥出切实有效的作用；（2）企业财务制度不够规范。当前，我国企业的会计人员素质整体上偏低，导致了财务管理工作较为混乱，甚至有些会计人员伪造会计信息，使得企业的内控制度无法获得真实有效的会计依据，从而给企业造成巨大的经济损失；（3）会计人员的作用不被重视。当前，有相当多的企业对于会计人员在内控制度建设中的作用不够重视，他们片面的认为会计人员的主要职责就是企业的会计工作，使得企业的各个生产经营环节通过会计环节转化为会计信息，殊不知这其中需要会计人员的全面参与，导致了企业内控制度的效用无法最大限度的发挥出来；（4）企业内部审计作用发挥不够完全。当前，一些企业领导对于内部审计的作用不够重视，或者在观念上存在一些误解，使得企业内部审计工作无法做好。一些审计机构的人员编制不够，甚至没有专门的审计部门和人员配备，只是让一些部门兼职承担审计职能。一些企业即使配备了相应的审计部门和人员，但是，审计机制不健全，也无法大力发挥审计的效用。因此，我国企业当前的内控制度建设中存在着不少问题，比如说部分工作人员能力有限，企业内部治理结构不合理，机制不完善使内部审计作用得不到良好发挥，企业涉及财会违法违纪案件不断上升，违法违纪现象时有发生，企业费用收支失控，会计信息失真等。那么，产生这些问题的原因有哪些呢？主要有这么几个方面：企业内部控制体制不健全，考核企业干部政绩、业绩的机制不完善，会计人员素质较低，内部监督乏力。
二、我国企业内控制度完善的应对措施分析
当前，我国企业建立内控制度的基本方式有：正确评估企业的各项指标条件，确定目标和控制对象，并把握好建立企业内部控制制度的基本原则，即优先关注重要的业务与风险较高的投资项目，以较合理的成本预算实现最高效的控制，从而使得企业内控制度建设能够适应日益变化的市场环境。国际金融危机的爆发以及持续发酵，国内经济形势也不容乐观，我国企业的内控制度建设显得尤为重要，它会关乎到企业自身的生存与发展。因此，我国企业加强内控制度建设与完善工作，是具有必要性与关键性的。它能够帮助企业高层管理者更好地开展业务活动，能够合理保证企业在早期察觉风险，促使企业发展战略按计划实施。它的目标就是要确保企业经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。那么，我们到底该采取哪些措施来积极应对当前内控制度建设中的各种问题和难题呢？笔者认为，我们可以从以下几个方面来努力：（1）健全企业财务管理制度，使得企业内控制度建设得到法制上的保障。当前，我国企业加强内控制度建设与完善，首先就要从法制层面加以强化，这就需要企业不断健全自身的财务管理制度，使得企业内控机制建设不仅有完善的会计制度进行配套，还有一套科学规范的财务制度加以强化。当前，企业应该要把握好财务制度的性质，要能够充分理清其在国家财务制度中的定位和层次，它是企业内部的执行制度，对于企业来说具有较强的约束力，主要通过预防控制、体制牵制、程序约束、责任考核四个方面来约束企业的各种行为。此外，企业应该要把握好建立财务制度应该遵循的重要原则，使得其方法和手段能够符合国家法律和法规要求，促进内控制度的完善；（2）重视企业会计人员在内控制度建设中的主体地位和作用。对于企业来说，要想加强和完善内控制度，还要以企业的会计人员作为主体，重视他们在内控制度建设与完善中的主体地位和作用。在实际工作中，会计人员应该在企业经营者和管理者的领导之下，通过财务信息的形式切实参与到企业经营管理中去，并实行会计控制权的分离，从而最大限度的来确保会计人员参与到内控制度建设与完善工作中的相对独立性，这是进行会计监督的基础性条件，也是保证会计信息质量真实、可靠的前提条件；（3）建立健全适合企业实际情况的内控制度。具体来说，企业应该实行严格的职责划分和授权控制，制定各种作业程序、管理办法和工作目标，做好会计基础工作，完善企业的会计信息系统，做好宣传教育工作，使全体员工了解有关内部控制制度，并使其能够切实落实到各个生产经营环节中去；（4）强化企业内
部审计制度建设，加强内部审计的效果。企业内部审计工作主要是帮助管理当局监督其控制政策和程序的有效性而提出的建设性建议。审计工作要对企业内部的财务信息资料的可靠性以及完整性进行审核与负责，还要对企业资产运用的经济有效性进行审核。因此，企业应该保持内部审计部门的相对独立性，设立独立的内部审计机构，保证会计信息的真实性，明确企业的内控制度建设与完善的目标所在，并按照既定目标实行企业内部控制工作，这是企业内控机制发挥作用的根本保障所在；（5）其他几个方面。具体来说，企业要运用科学有效的管理方式，培养有能力的高级管理人才，从细节入手，构建合理的企业内部控制管理平台，通过加强全面预算管理辅助内控制度完善，协调各个部门之间的关系与明确各员工的责任与义务，提升企业文化完善企业内控，可以采取发放内控手册，员工定期培训并签阅等方式来建立企业内控意识文化，为企业良好运转提供基本保障。
总之，我国企业当前面临的国际国内经济形势不够乐观，生存与发展的压力与日俱增。一旦处理不好，就会产生非常不利的后果，甚至是破产被市场淘汰的悲惨境遇。那么，其中一个非常重要的因素就是我国企业的内控制度建设还不够完善，还存在着不少急需解决的问题。为了尽快解决我国企业内控制度建设与完善问题，我们应该构筑严密的企业内控体系，从三个层次上来建立相对独立的控制层次，即在企业“销”的过程中，建立相互牵制、相互制约的制度；设立事后监督；从组织体系上确立内部控制审计的性质、地位和作用。此外，我国企业还应该加强对内控制度的评审，深化产权制度改革，建立现代企业制度，加强对内部控制行为主体“人”的控制，制定科学的评审办法，规范操作，实施严格的评审程序，围绕评审对象特点，突出审计重点，做出评审结论，进而使得企业内控制度建设与完善能够顺利推进，保障新时期企业资产的安全性与完整性，提高企业市场竞争力。
参 考 文 献
[1]胡凯，张焕报.完善我国企业内部控制的思考[J].财会月刊.2006，（9）：67
内控制度建设情况范文3
关键词：医院；财务管理；内部控制；制度建设
随着社会经济的高速发展，医疗服务行业也飞速发展。我国相继颁布实施了相关的政策和条例，规范医院的财务管控工作。近年来，医院传统的财务管理模式弊端逐渐显露出来，内部控制制度缺乏，成为阻碍医院发展的一大关键因素。这就迫切的需要加大财务管理内控制度的建设力度，为实现医院的可持续发展奠定基础，并为其他医院的发展提供参考意见。
一、医院财务管理中的内部控制制度的概述
医院财务管理工作最终目标的实现的一个重要依据是财务管理的内部控制制度，该项制度的主要作用是限制和规范医院的财务管理行为，对会计信息进行研究，围绕医院的战略性发展规划和财务管理目的，制定出有效的财务管理决策，以免财务管理工作出现方向性的错误[1]。由此可见，建立健全的财务内控制度意义重大，可对各项管理行为进行约束，避免违规行为的出现，确保财务管理工作的整体质量，促进医院的发展和进步。
从本质上来看，财务内控制度归属于医院规划发展的一个重要部分，在制度建设的过程中一定要对我国现行的财政管理制度进行充分的研究，结合医院的实际发展现状，从价值管理的层面出发，设计出最优化的财务内控制度体系。财务内控制度中要包括内部监督制度、控制活动制度、内部环境、信息沟通制度及风险评估制度五大内容。通过针对性的措施来加强对医院会计信息的监管，保证内控制度与行业法规的一致性，为医院财务管理工作的有效开展提供可靠的依据，保证医院经营管理工作的有效性。
二、建设医院财务管理中的内部控制制度的对策研究
（一）强化对固定资产的管理和控制
医院财务内控管理对象不仅仅是资金的流动，还需要意识到固定资产管理的重要性。由于医院自身特有的性质和经营模式，在为广大公众提供优质医疗服务的同时，应在内部进一步强化对固定资产的管理[2]。所以建设医院财务内部控制制度的一个重要部分就是要管理固定资产，要依据国家现行的多项法规政策，从固定资产的申请采购、招标活动及验收、等方面入手，实施全程的控制管理，并对这部分资产的利用价值进行实时性的测算，在医院资产管理表中规范固定资产的损益状况，提高医院各项资源的利用效率，以此获得更大的经济效益。
（二）制定健全的内部激励机制
医院财务管理人员作为实施内部控制工作的主体，承担着重要的责任。在建设医院财务内控制度时，还要重视对内部激励机制的构建。借助多样化的奖励政策和措施，来调动广大员工的主观能动性，保证员工能够主动、积极的参与到内控制度的建设中，并严格、认真的执行内部控制制度。医院还需要打造一个良好的财务内控制度建设氛围，为员工提供有效的内控制度建设平台，合理的运用奖励机制，使员工的个人价值能够在财务内控制度建设工作中体现出来，并获得相应的利益，保障医院财务内控制度建设的完善
程度[3]。
（三）对医院财务管理的内部审计制度进行改革和完善
医院财务内控管理工作是一项复杂而艰巨的任务，涵盖多方面的内容，要想将财务内部控制工作渗透到医院的整个经营管理过程中，实现医院财务管理部门和其他部门的有效整合，就需要完善医院内部审计制度。应结合当前财务管理形势的变化状况，完善内部审计制度，在实施管理工作过程中不断发现问题，消除影响财务内部控制工作效率的因素，降低医院的财务管理风险[4]。在激烈的市场竞争环境下，医院在完善财务内部审计制度的过程中，要合理分配不同部门的职责和权益，落实监督和管控工作。然而由于一些医院在财务审计方面缺乏较为专业的管理人员，可以将这项工作交由经验丰富的会计事务所来完成，专门设立医院内部的财务审计机构，保证其具有独立而有效的执行力性，发挥财务管理内部控制制度的真实效用。
（四）将财务内控管理制度的建设摆在重要的位置
管理人员的规划和协调是医院财务内控制度建设工作能够循序渐进开展的重要保障是，因此医院高层管理人员要重视内控制度的重要性，发挥带头作用，将建设财务内控制度的理念植根于每位员工心中，提高内控制度建设工作的效率。医院领导层首先要根据医院的情况，把握好行业财务内控管理政策，有目的性、针对性的对内控制度进行补充和完善，确保会计信息可以真实的反应财务管理状况，避免财产损失现象的发生[5]。除此之外，医院管理工作者要掌握内控制度建设的要点所在，制定优化的补偿控制方案，及时发现内控管理工作中隐藏的问题，并增添管控制度条款，确保医院财务内控管理工作在掌控范围中，消除风险隐患，增强医院的风险抵抗、预防能力，加快医院的现代化发展步伐。
三、结语
医院的医疗服务质量同广大群众的健康状况有着紧密的联系，为了保障医院经营和管理的稳定性，实现医院的可持续发展，就必须要从根本上提高财务管理工作的重视程度，结合市场的发展状况，对医院财务内控制度进行改革完善，依靠健全的内控制度来使医院各项财务工作向着规范化、系统化和标准化的方向发展。在实际建设财务内控制度的过程中，医院应基于全面的角度，对各方面的要素、内容进行统一性的把控，确保内控制度建设的合理性和科学性，更好的指导财务管理工作的开展，创造更大的经济效益。
参考文献：
[1]韩雯.医院财务管理如何进行有效内部控制[J]. 行政事业资产与财务， 2013（06）.
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[4]方刚.浅谈医院财务内部审计的风险和控制[J]. 财经界（学术版），2011（04）.
内控制度建设情况范文4
一、当前基层央行内部控制存在的问题
（一）内控制度建设的及时性有待进一步完善
随着人民银行业务的变化更新，许多业务在内容、办理程序、处理方法及风险点方面都发生了重大变化，而与这些新业务相配套的内控制度建设则滞后于业务的发展速度。对于基层行来说，对新业务、新变化掌握不及时、认识不到位、重视程度不够等因素，对存在的风险隐患不能及时识别，并未结合本单位或本部门实际完善内控制度或实施细则而是被动的执行或套用上级行制定的规章制度，针对性和可操作性不强，导致内控制度与实际情况缺乏配套性，增加了各类风险发生的概率。
（二）内部控制环境建设有待进一步改善
部分基层行领导对内控制度建设的重要性认识不到位，思路不明确，没有把内控体系建设作为全局问题来考虑，将内控体系建设等同于整理完善内部管理制度，在员工教育方面忽视了对员工思想道德品质和知识技能的教育，致使员工对内部控制缺乏全面、正确的认识，且在制度建设中参与度较低，责任意识和风险防范意识不强，未能形成良好的制度执行人文环境；在考核制度方面，部分基层行未建立公平、科学的绩效考核制度，重奖轻罚问题比较严重，导致一些内控问题屡查屡犯，难以从根本上遏制和消除。
（三）内部控制信息交流与反馈机制尚未建立
在内部控制制度体系、内部控制制约机制运行和内部控制监督检查工作中会产生大量的内部控制信息，为人民银行各级领导开展监督工作提供了保证。但由于目前缺乏有效的信息交流与反馈机制，这些信息资源不能在人民银行各级领导和员工之间得到有效共享与及时交流，从而加大了内部控制监督成本，也使有些监督成果不能得到有效利用。
（四）内控制度监督和制约存在盲区
各基层行内控监督职责由内审部门负责，但内审监督主要是事后监督，具有滞后性。同时，由于各级行的内部审计力量不足，开展审计只能选择部分机构或业务进行，且现场审计多采取抽样检查方式，只对抽样业务进行评估、分析，难以全面、系统地检查整个审计期的业务，且审计监督的周期较长、盲区较多，在一定程度上削弱了监督效力。
（五）尚未建立统一的内控监督评价办法
目前，人行内部控制除领导、上级部门监督外，主要包括内审部门的内审监督、事后监督部门的核算监督、纪检监察部门的案件防范和执法监察，以及上级业务主管部门开展的业务检查。各监督主体监督频率、范围、重点与检查方式各不相同，但存在一定的交叉与重复，由于分支行没有制定统一的内控评价考核办法，各个监督主体之间各行其是，难以形成监督合力，资源、信息共享程度有限，一定程度上降低了内部监督效能。
二、强化基层央行内部控制有效性的建议
（一）建设内控管理文化，提高整体风险防范意识
人民银行内控管理文化应包括员工风险观、风险内控意识和风险管理职业道德等，这些内容决定了人民银行员工在内部控制管理上的价值取向、行为规范和道德水准，对内控制度的执行有着重要影响。一是通过加强央行金融文化建设等方式，树立职工良好的职业道德风尚，提高员工对内部控制的认知程度和参与意识，真正培养员工“遵章守纪光荣，违章操作可耻”的良好职业道德。二是开展合规文化教育和警示教育，增强风险隐患意识。从正反两方面提高员工对内部控制重要性的认识，坚持做到制度面前人人平等，特别是中层以上管理人员要以身作则，改变重人情轻制度等不良行为，营造一种“以坚持制度为荣，违反制度为耻”的良好氛围。三是加强内控制度和风险管理知识的学习，明确员工贯彻执行内部控制的具体要求，并通过培训、监督、考核等方式，使每个员工熟悉和掌握内控制度，形成上下抓内控、层层抓管理的局面。
（二）加快建立长效内部控制机制
基层行业务规章仅仅是内控制度的一个重要组成部分，内控制度还包含实施管理、操作和监督、制约等各个环节的所有流程规范，目前应重点从三个方面加强内部控制机制建设：一是根据上级行的内控指引，结合辖区实际，组织专门人员对内控制度、操作程序、控制步骤等进行修改完善，使其覆盖到各个业务环节和业务部门，不留任何死角和空白点，整体推进内部控制上水平。二是完善绩效考核办法，建立奖惩约束机制，将内控风险管理指标及要求纳入绩效考核体系，加大考核力度，严格违规处罚措施，实行连带责任追究制度。三是建立和完善业务监督信息交流机制。通过网络、会议、内部刊物等途径收集、发送监督信息，分析业务开展及审计工作中出现的新情况、新问题，互通情况，保证各级行领导能够及时了解本行内部管理情况，确保每一项信息传递给相关员工以使其履行好自身的职责。
（三）加强内控制度的执行和监督，提高内控效能
切实转变重制度建设、轻制度执行的思想观念，以严谨、科学的方法强化内控责任落实；将基层人民银行内控监督部门进行合并，整合监督资源，提高工作效率，建立纪检监察、内部审计、事后监督“三位一体”的内控监督管理模式，统一调配、集中监督、集中审计；严格监督检点，自觉维护制度的严肃性、权威性。
（四）建立内部控制评价标准，保证监督评价质量
上级行因结合分支机构工作实际制定基层行内部控制统一评价标准，明确内部控制监督评价的内容、方法和手段，建立切实可行的监督评价指标体系。基层行要坚持及时性原则，根据新业务、新制度及风险点的变化，认真查找风险隐患，及时完善内控措施，使内控评价的持续性和有效性落到实处；同时加强对内控制度评价工作的组织和领导，由内部审计、会计、纪检监察、办公室、人事等部门人员组成内控制度评价领导小组，具体负责对同级各职能部门内控制度的收集、审查和评价工作。
内控制度建设情况范文5
经济的快速发展凸显了石油在能源中的重要地位，新时期国家这对石油的需求越来越大，加上现今市场环境的开放性和信息化，还有燃油费改革等因素对石油企业的内部审计和管理控制提出了更高的要求。目前我国许多石油企业已经建立了基本完整的内控制度，但是欠科学完善，导致了成本增多、会计信息缺乏真实性、资金严重流失和违规投资等现象的发生，如何进一步完善石油企业内控制度，加强企业内部审计和管理控制成为了企业管理的关键。本文探讨了石油企业内控制度的作用和必要性，分析目前内控制度建设中的问题和不足，提出了加强企业文化建设、建立健全企业管理和监督体系、优化组织结构和建立权责分派体系等对策来加强和完善石油企业内控制度建设。
一、石油企业内控制度概述
（一）石油企业内控制度的作用和必要性
随着国家经济的不断发展，对石油的需求量不断增大，石油承担着在维持目前的生产模式的基础上增大石油产量的重任。这往往迫使石油企业增大投资的金额和规模，如果企业内控制度不完善就会导致产量不稳定。油田不同于普通企业，它投资开发的周期长，资金技术密集，建立和完善企业内控制度具有重要的作用。建立企业内控制度，可以对企业生产经营过程中的活动资金进行体系化的预算管理，这样既能对资金的运作流程进行规范的管理，提高企业的资金利用率，避免不必要的风险，又能够保证石油产量的稳定增长。内控制度在石油企业经营管理中的位置相当于一个安全程序，能够和企业的管理形成良性循环。所以加强和完善石油企业自控制度是石油企业加强管理的必然要求。
（二）石油企业内控制度的现状及存在的问题
石油企业的发展带动了企业管理体制的转型，目前，我国石油企业的内控制度的建设基本完成，初步建立了包括风险评估、信息与沟通、环境控制、活动控制和监督等在内的内部控制体系。它本身就存在许多不足之处，再加上石油企业的管理层不够重视，企业文化建设薄弱和监督不严格等原因，很多问题在运行的过程中逐渐显现出来。
第一，与企业内控制度相关的法律法规不健全。我国在这方面的立法尚不成熟，使得内控制度无法有效地同企业的实际情况相结合，制约了内部审计制度的建立和发展，反过来也会导致相关法律和制度得不到贯彻和执行。第二，内控力度不够，成本高，加大了石油企业在经营过程中的风险。采购环节的职责分工不明、账务审查不严、存货发出手续不完善、对账不及时等都是内控不严的表现，这会造成库存货物得不到及时有效的处理，造成一定的经济损失。第三，对内控制度的认识存在误区。主要表现在企业不重视，认为内部控制不必要，要么对内部控制的程度不能很好的把握，亦或是把控制当成内部控制的目的。这给内控工作的开展增加了难度。最后就是员工对新兴的内控制度不够理解导致在建设内控制度的过程中走弯路走错路。
二、完善石油企业内控制度的对策
（一）提高对内控制度的全面认识，增加认同感
石油企业中的大部分领导者对内部审计的认识具有片面性，对经济效益的过分重视导致了对企业内控制度的重要性的忽视。内部控制是企业经营管理的重要环节， 需要企业各级管理者从精神上认同和重视企业内控制度的建设。只有在理念上认同内控制度，才能将它真正落实到行为和活动当中去，实践中获得的经验反过来又可以促进内控制度的建立和完善。
（二）注重石油企业文化的建设，为内控制度的完善创造良好的环境
企业文化是企业凝聚力的重要表现，要提高企业的竞争力和凝聚力，就必须注重企业文化的建设。首先，领导者要注重自身素质的提高，领导者是企业的风向标和掌舵人，决定了企业文化发展的内容和方向。其次要培养企业人员的团队精神和协作精神。良好的企业文化可以为内部控制制度的建设和完善创造良好和谐的氛围环境，推动内部控制制度的顺利实施。
（三）建立健全石油企业的内部审计制度，加强预算管理和监督
要完善石油企业自控制度的建设，就要建立健全其内部审计制度，加强预算管理和监督。预算管理是企业内部控制的重要手段之一，它可以对企业内部资金的流向进行预警和控制，避免不必要的损失，所以必须规范资金预算管理和反馈制度。此外还要加强对内控制度实施情况的监督管理，注重内部审计的全面性和有效性，及时发现内控的漏洞并提出建设性意见，提高内控水平。
（四）建立权责分派体系，优化组织结构
组织结构和权责分派体系是石油企业内部控制的载体，优化组织结构要求完善规划、执行、控制和监督的流程框架，保证一项业务有两个或两个以上的部门合作完成，但是要明确规定各部门的权力和职责，避免出现重叠、分工不明、权力真空等情况。此外，石油企业的内部控制不仅仅是加强对企业内部事物的控制，还包括对人的控制。每一项制度的落实都需要人来完成，所以提高企业人员的综合素质是企业完善内部控制制度的必然要求。
结束语
加强内部控制是企业管理中的关键，尤其是石油企业。我国大多数石油企业属于大型国企，地位超然，所以加强和完善石油企业内控制度显得尤为重要，企业的管理层应当对内控制度对企业运营管理的重要性有全面清醒的认识。除此之外，还可以通过大力建设石油企业文化，建立健全企业的内部审计和监督管理制度等方式来完善内控制度，提高管理水平，弥补内控制度中存在的问题和不足。最重要的一点就是要将内控制度和实际联系起来，在实际建立和运行的过程中吸取经验教训不断完善。
参考文献
[1]方招平.浅谈如何完善石油企业内控制度[J].胜利油田党校学报，2010，23（2）.
[2]史新军.有关构建石油企业内控制度措施研究[J].现代商业，2013，（12）.
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内控制度建设情况范文6
【关键词】 事业单位 内控制度 建议
内部控制是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
在单位实施内部控制制度，是国家为了确保会计信息真实、加强内部财务监督、维护社会主义市场经济秩序的重要手段，更是衡量一个单位各项制度建设是否健全、管理水平高低与否的重要标志。然而，长期以来，无论是国有企业、公司制企业还是行政事业单位，或多或少在内控制度建设中存在一些弊端，尤其是行政事业单位更是问题不少。主要表现为以下几类：一是以领导意志代替内控制度意识，一切决策领导说了算，内控制度意识淡薄，内控制度建设近乎零；二是虽然形成制度，但是制度陈旧，没有顺应管理需要更新完善，制度缺乏可操作性；三是缺乏监督检查机制和奖惩制度。在实施内控制度建设中出了问题的，不知如何处理；对于遵守内控制度良好的，缺乏一定激励制度，尤其缺少防止违反内控制度的预警机制。本文以一个事业单位为例，针对近几年在内部控制制度建设中的一些尝试，提出建立和完善行政事业单位内部控制制度的几点看法和建议。
一、单位内部控制制度概况
湖北省农垦事业管理局属于全额拨款事业单位，实行收支统一管理，定额、定项补助，超支不补，结余留用的预算管理体制。近几年，从内部控制实践看，内部控制观念步增强，内部控制设计和执行情况良好，并且取得了初步成效，呈现出以下几个特点：一是局领导非常重视，积极支持财务处等部门开展内部控制；二是全局上下共同努力，多渠道开展增收节支，已经形成工作合力；三是制度建设比较完备，注重构建一系列相互配合、相互支撑的制度体系。该局为加强财务管理，狠抓制度建设，已经出台5个制度（见农垦局制度汇编），以上制度印发至局机关各处室及直属单位、相关农场，实施效果显著；四是善于总结经验，开拓创新，如对各项制度实施细则进一步完善，创新制度实施方式。
2011年，针对预算执行中存在的问题，该局又制定了两项制度：一是《湖北省农垦事业管理局关于进一步实施厉行节约、加强财务管理的通知》；二是《省农垦局机关食堂公务接待管理办法》。两项制度正严格地予以实施。
二、内控制度存在的主要问题
1、内控意识不足，思想观念淡薄
2004年，国库集中支付这一财政领域里划时代的改革，让财务人员经历了一次“洗脑”，财政资金必须通过“指标—计划—支付”等流程，按预算项目“类、款、项“实现用款，那种“只要是财政的钱就能用”的思想必须付诸脑后，拿句俗话形容就是“菜钱不能用来买米”。制度实施至今已经8年，从局机关到二级单位，全面推行国库集中支付，但是还有少数人内控意识不足，思想观念淡薄。所以加强控制、合规用款的观念有待进一步深入人心。
2、费用开支过大，预算控制较弱
该局在预算编制过程中不够细化、准确，前瞻性不强，造成预算调整变动数额占总预算比例过大。由于单位性质特点、机构改革历史遗留问题导致包袱沉重等客观原因，该局严格执行部门预算举步维艰，依然存在无预算列支、项目经费超预算现象。所以要压缩行政性开支，确保行政经费用在按规定发放的奖金、报销医疗费等福利上、节约项目资金用在项目开发等“大事情”上。
3、固定资产不实，资产管理混乱
省财政厅对资产管理逐年加强，先是成立专门业务处室，后来引进动态化资产管理信息系统、资产管理软件与部门决算软件建立勾稽关系、按时报送资产专用报表等。2005年，财务处将账面价值100多万元的固定资产录入资产软件，这一工作扎实细致，比如一辆轿车或者一台电脑，其品牌规格、发动机号、号牌号码、资金来源、账面价值、购买时间、入账时间、使用人等十多项信息一目了然，为固定资产管理提供了动态信息，理清了产权，强化了管理。但是目前固定资产存在几个严重弊端：一是重购轻管现象。实行政府集中采购制度后，资产的购置得到了有效控制，但是“重购置、轻处置”，导致账实不符、有账无实现象；二是固定资产入账偶尔不及时，有时年终一次性补录平时添置的固定资产；三是定期的盘点工作没有制度化，盘点只是为了应付有关部门工作，没有按规定定期盘点资产。
4、制度缺乏健全、监督考核不力
（1）资产处置随意，财产清查无制度。该局在资产管理中制定了相关制度，在购置大额资产中基本执行政府采购制度，行使审批权限，遵守相关程序。但是资产处置随意性强，基本是自行处置。因此有待建立财产清查制度，通过财产清查，摸清事业单位家底，督促账账、账实相符，杜绝资产随意处置现象。将资产清查为科学编制预算提供条件，建立起资产管理与预算管理、资产管理与财务管理相结合的运行机制。
（2）预算考核缺乏监督机制和奖惩机制，预算执行无力。该局在预算考核中制定了各部门准确细致的预算目标，但是在预算考核中仅限于通报预算执行结果，而无实质意义的监督和奖惩，预算执行无力，预算考核管理停留在粗放水平。该局有待将预算执行结果与经济责任人的经济挂钩，引进职工激励机制，真正发挥预算执行的刚性约束力。
三、建立和完善内控制度的几大“难点”
1、选择好的制度难
近年来，尽管国内大力提倡内控制度建设，对建立健全内控制度作出了一些规定，但是制度的针对性弱，行政事业单位试图选择一套量身定做的内控制度，较难。
