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加强财务制度建设范文1
【关键词】医院；财务内部控制；制度建设
一、医院财务内部控制制度的重要性
严格按照财务内部控制制度展开工作，能够确保医院的资产完整性，提高资产的使用率。健全的内部控制制度规范资产的具体使用，把控医院资产调用分配，有效避免资产流失的情况。财务内部控制制度能够提高财会信息的可靠性，财会人员根据准确的会计信息进行财务管理工作。医院的财务部门需要向相关负责人反馈医院的财务现状，准确的财会信息有助于决策者制定科学有效的发展决策。财务内部控制制度能够规范医院职工的行为，促使其加快落实与工作相关的制度规范。充分利用财务内部控制制度将相关责任工作具体到个人或部门，保证医院日常工作能够有序进行。财务内部控制制度的实施减少了医院的成本支出，在以往的医院财务管理中由于管理过程有疏漏，往往出现虚报支出的现象，无形中增加了医院的经营成本，为医院带来较大的经济压力，不利于医院的良性发展。而在财务内部控制制度的帮助下，财务部门对医院的各项支出收入进行严格审核，控制医院的经营成本。财务内部控制制度还能优化医院的人员组织结构，优化人员配置，确保每位员工都能在相应岗位上发挥最大价值，进而提高医院的服务质量。实施财务内部控制制度有利于医院经营目标的实现，及时发现落实目标过程中出现的问题，采取针对性措施进行改进。
二、医院财务内部控制制度建设的现状
（一）财务内部控制制度建设基础环境较弱财务内部控制制度建设的前提条件是医院全体员工要正确认识财务内部控制，但是目前有少数医院的员工甚至管理人员对财务内部控制的认识存在误区，缺乏正确认识，不利于制度建设。医院财务内部控制制度建设基础环境较为薄弱，部分医院仍旧沿用传统的财务管理观念，忽视制度建设。而且医院倾向于纵向权利管理，很少使用横向管理体系，导致医院各个部门之间的沟通联系较弱，基于这些情况下建立的财务内部控制制度不能保证其全面性。另外，医院财务人员的素质能力也是影响财务内部控制制度建设环境的重要原因，缺少专业的人才支持，建立的财务内控制度的可执行性无法得到可靠保障。财务内部控制工作的展开需要有完善的制度保障，就目前医院的管理现状来看，财务内部控制制度的建设基础环境仍需加强改进。
（二）财务内部控制制度的重点内容发生变化由于医院属于公共服务性行业，国家会给予其一定的资金支持，所以医院的一大部分收入来自于国家拨款，但是也因为资金来源于政府，医院更注重资金使用的合法性和透明公开程度。在这种情况的影响下，财务内部控制制度类似于事业单位向上级部门反馈自身的财务情况，而对医院自身不具备监管作用，对医院的运营效益和降低成本作用并不明显。目前医院财务内部控制制度不仅要求财务部门的工作透明公开，严格遵循法律规范，还需要将医院的经营成本和效益纳入考量范围，财务内控制制度内容发生的变化医院还需要一定的时间适应。
（三）监督机制不完善国内大多数医疗机构对财务内部控制制度的监督评价机制不完善，缺少统一的标准，导致监督评价机制流于表面，不具备实际效果，财务内部控制制度的落实程度不高，内部审计制度不完善、奖惩机制落实不到位、缺少内部约束，部门职责未能遵循相容分离原则，影响医院的发展。
三、医院财务内部控制制度建设的策略
（一）重视财务内部控制医院所有职工需要正确认识财务内部控制，首先，医院管理人员以及其他员工需要改变以往的传统思想，改变政府拨款心理，提高对财务内部控制的重视程度，明确财务内部控制对医院财务管理的积极影响，通过完善的财务内部控制制度全面提升医院财务管理水平。其次，医院的财务人员需要重视自身能力素质的提升，积极参加医院开展的专业培训，同时还需要树立终身学习意识，不断学习新知识，提升自身能力。对于财务管理工作财务人员的职业道德同样重要，提升道德修养能够有效避免财务工作中出现违规行为。最后，医院需要加快完善监督机制，确保财务内部控制制度能够顺利实施，通过内部审计部门对制度的落实情况进行监管，及时发现财务内部控制工作中的缺陷不足。财务内部控制制度建设的前提是医院对财务内部控制有足够的重视。
（二）建立完善的内部货币资金管理制度医院的货币资金由银行存款、现金、专项资金等组成，货币资金的流动性较强，若财务内部控制制度不健全，则会导致出现侵占公款、挪用公款等行为。医院的日常工作中货币资金频繁进出，货币资金管理控制方面存在较多风险，医院要对每天收到的资金严格核算审查，将出现违规行为的可能性降到最低。内部控制制度中的账实管理，出纳人员和会计人员相互分离，出纳人员负责货币资金的收付工作，登记现金和银行存款的相关信息，规定银行票据和印章的管理方式，会计人员主要负责财务管理。货币资金的收付都需要经由专业人员的审核，核对其相关手续票据是否完整。定期清点货币资金，安排人员与银行核对账目，保证账实相符。另外，医院职工的资金借支管理需要对员工资金借支的范围进行限定，同时规范借支方法及报销流程。
（三）完善应收付账款管理制度医院收入是支持医院正常经营的关键，收入账款管理是财务管理中的重点，医院需要根据物价管理部门制定的药物价格标准合理设置药品价格以及医院其他服务项目的收费标准，在医院信息系统中准确录入各项收费标准，并且通过系统对具体收费情况进行监管，保证医院的收付符合标准。加强票据管理，安排专人负责管理票据，核实票据的有效性，通过加强票据管理能够清楚划分收入界限。医院需要加强支出管理，要规范医院支出，严格控制资产购置的资金支出，合理设置报销流程。
（四）完善资产管理制度医院的资产包括医疗设备器械、药品等，加强资产管理是财务内部控制中的重点内容之一，为了减少资产管理不到位而带来的风险，医院需要严格把控资产采购的最终处置环节。采购资产需要严格根据预算内容进行，并且保证购入资产的质量，同时保留资产采购的相关票据；资产入库要详细登记其数量、特性、存放方式、金额等信息；资产保存需要根据其特性要求妥善保管，避免资产损坏，对于特殊资产要单独管理，将资产的各项信息录入信息系统，生成条形码或者二维码，后期根据条形码对资产进行动态管理；资产出库也需要详细登记其去向以及领取人员，跟踪资产的流向，建立一定的问责机制。一旦资产在使用过程中出现问题应追究责任人的责任，尽量减少人为损坏资产情况的发生；医疗资产的处置不得由个人或部门私自处理，必须交由专业机构进行规范化处置。除此之外，需要由库房管理人员定期盘点清查资产数量和折损情况，确保资产的真实价值与账面上登记的信息相符。
四、结束语
总而言之，医院需要加强财务内部控制制度的建设，改变传统的财务管理观念。医院管理人员以及其他职工都需要全面提升对财务内部控制制度建设的重视程度，清楚了解医院当前财务内部控制制度建设的现状。同时结合医院的实际发展情况，改进财务内部控制制度，保证医院资产的完整性，提升财会信息的准确可靠性。通过完善的财务内部控制制度有效降低医院的经营成本，规范医院职工的行为，全面提升医院的内部管理水平。
参考文献：
[1]解传敏.加强医院财务管理提高医院综合效益[J].时代经贸,2018(35).
[2]李淼.关于医院开展财务内部控制制度的研究[J].科学中国人,2017(8).
加强财务制度建设范文2
关键词：完善 财务管理 加强 内部控制
财务状况是衡量每一个经济实体在发展过程中的即时效益。医院作为非盈利性独立核算医疗卫生机构，良好的经济效益是医院正常开展医疗业务的重要保证。财务管理制度的建设直接关系到医院效益好与差。但目前，医院财务管理制度在建设过程中仍存在着诸多亟待解决的问题：一是医院财务管理规章制度不够完善。二是医院内部控制缺乏相应的科学性体系。三是医院财务管理人员缺乏管理意识。管理者首先要提高自己的财务管理意识，强化医院的财务建设，不断完善财务管理制度，加强医院的内部控制体系建设，从而全面提升医院的管理工作。
一、医院财务管理制度概述
（一）医院财务管理的涵义
医院在正常的持续经营发展过程中涉及到许多财务的问题，如医疗器械的招标采购，医疗药品和耗材的采购以及医院基础设施的建设过程的款项支付等，都属于医院的财务管理方面问题。面对这些财务问题，必须要有一套完善的财务管理制度对这些支出和收入的资金进行全面合理的管理和控制。
（二）医院财务管理的重要性
正确的财务管理方法能保障医院财务的正常运作，明确医院财务支出的的方向，为年度预算打下基础。医院的财务管理人员只有对医院的财务状况有清楚的认识，了如指掌，才能为医院领导提供参考信息，以保障医院工作的顺利开展。明确医院有多少闲置资金，才能做好医院的应急准备，为医院所有工作的顺利开展提供保障。
（三）医院财务管理的目标
医院财务管理的目标是保证医院的内部工作顺利有序的开展，合理有效的控制成本，保证医院正常经营，资金往来合法合规，各项资产安全有效，财务报告及相关信息真实完整，有效提高医院资金使用效率，维护医院可持续发展，为社会提供良好的医疗服务，在遵守国家医疗卫生相关制度的前提下，取得良好的经济效益和社会效益。
（四）医院财务管理的内容
1、医院财务预算的管理
医院财务部门要严格按照国家的相关规定，对所购医疗器材、医疗物品药品成本进行预算控制和管理，对于大额资金使用应通过领导班子集体研究，集体决策。
2、医院财务对医院收入进行管理
国家对医院的各项收入都规定有标准和范围。医院各项收入要做到收入合法，支出合规。医院财务部门要引导各个临床科室做好医疗业务收支的管理工作。
3、医院财务对医院固定资产的管理
包括医院的医学建筑，绿化建筑，医疗器械，办公设备等固定资产进行编号和管理，明确责任，确保资产不被侵占、挪用、流失，避免重复购进，重复建设，尽量减少不必要的开支。
二、分析医院财务管理和内部控制体系中存在的问题
（一）医院财务管理制度中存在的问题分析
1、医院财务管理人员缺乏管理意识
医院是一个专业性和学术性比较强的场所，这里的专业性主要是指临床医学医疗方面。医院领导班子成员也都是由医生出身转为行政管理的多。由于领导成员缺欠相关专业知识，医院的财务管理工作则主要由财务部门负责人负责把关。财务部门负责人不仅要熟悉会计业务知识，还要有相关的经济学知识和管理学知识。财务部门的工作不能只停留在记帐和出报表这些日常的工作上，还要主动参与医院管理特别是财务管理工作中去。作为院领导的左右手，要及时向领导汇报医院财务状况，对存在问题提出建议和措施，以供领导决策作参考。
2、医院财务管理规章制度不够完善
医院管理者对医院财务管理工作不够重视，加上财务管理者缺乏相应的专业知识，缺乏资金管理的科学性，致使医院的财务管理工作缺乏相应的体系，在制度建设和管理方面不完善，缺少内部控制措施，缺乏监督监察制度，无法保障医院资产资金的安全高效运转。
3、医院财务预算决算问题没有得到重视
由于受计划经济时代的影响，医院历来对预算工作不重视。医院也没有建立有关预算的规章制度。医院的财务管理人员对预算工作缺少专业性，所以做不好医院相关业务的成本预算等工作。
（二）医院内部控制中出现的问题分析
1、医院管理者对内部控制重要性认识不足
内部控制制度可以说是近年才出现的新生事物。财政部等五部委于2013年联合的《行政事业单位内部控制制度》从2014年1月1日起实行。医院的管理者一般都认为医院是治病救人，为人民服务的服务行业，往往只重视医疗临床业务，忽视对医院的管理特别是财务管理工作。对于内部控制制度在医院管理中的重要作用更是没有足够的认识。
2、内部控制缺乏相应的科学性体系
内部控制对财务工作的运行和管理起着很重要的作用。科学有效的内部控制制度能合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整以及有效防范舞弊和预防腐败。但是大多数的医院内部控制体系没有建立或不够合理和完善，不能让内部控制发挥作用。这样使得医院的财务管理制度存在漏洞，让人有机可乘。内部控制体系不够健全，在一定程度上就缺乏相应的监督监察机制，从总体上影响整个医院财务管理工作。
三、完善医院财务管理制度，促进内部控制体系的建设
医院作为我国医疗卫生事业的服务机构，随着我国经济快速发展，人民群众对健康的期望值大幅度提高，其自身的发展所遇到的问题也日益显现。在发展过程中会存在一些不成熟的因素是在所难免的，所以医院管理者要正确认识医院在财务管理中存在的问题，并积极找出解决对策，寻求医院的良好经济效益，保证医院各项业务的正常运转。
（一）提高医院工作人员对财务问题的认识和重视，加强医院财务部门工作人员的队伍建设
首先医院管理者应树立财务管理意识。随着医疗卫生事业改革的持续推进，医院的生存发展摆在了医疗卫生工作者的面前。医院工作者应逐步并彻底的改变医院为提高经济效益和社会效益，而忽视医院经营管理的观念。医院要提高财务管理人员的综合素质。聘用比较专业的财务管理人员，实行德才兼备，以德为先的用人原则。对会计学、经济学、法律学等知识有充分的了解，工作起来得心应手。同时在建立制度方面有一定的工作经验，比较容易得到医院其他工作人员的认可和肯定。平时也要注意对工作人员进行培训，学习相关的财务管理规定，学习基本的财务管理知识，锻炼他们对待业务的科学性和严谨性，为财务工作的顺利开展打下基础。
（二）做好医院财务预算和决策，及时对医院的财务状况进行分析返馈
对医院的医疗器材购进、药品购进等成本进行科学合理的财务预算，做好数量、质量和价格的预算，预算之后应积极的上报给领导，领导班子对预算进行合理的论证、评定并给出修改性意见。预算成本经过审批之后要严格按照预算推进实施。财务管理方面，做到帐、证、表、物相一致。做好收入和支出比例的核算，准确核算净利润，而且定期进行比较和总结并提出相应的提高医院整体经济效益的对策和措施。
（三）建立科学完整的内部控制体系，加大财务监督监察力度
医院财务部门应该建立科学严格的内部控制体系，做好岗位的职责分工，明确每个岗位的基本职责，做到分工明确，责任到人，使员工各司其职，分工协作，相互制约，相互监督。单位应实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期，确保不相容岗位互相分离，防范舞弊和预防腐败。
要充分发挥医院内部控制在财务管理中的作用，保证每一项业务的开展都有章可循，实行不相容岗位分离，加强员工内部的制衡。每个人都要明白自己的职责所在，加强员工的道德建设，严厉打击越权现象，为自己谋取私利的违章行为。做到有法可依，有法必依，执法必严，违法必究。加大财务监督监察力度，不定期进行专项审计，对特殊关键岗位实行强制休假，经济审计制度。
四、结束语
我国医疗卫生事业改革正在持续进行中，医院的财务管理制度也在新的形势下需要不断地提高和完善。医院的管理者要正确认识到医院财务管理中存在的不足，对症下药。对医院的财务状况进一步加强管理，同时进行医院的内部控制体系的建没。这就要求医院的财务工作人员熟练掌握财务业务方面的知识，提高自身的财务管理意识和风险控制意识，将专业知识与管理知识有机的结合起来，提高医院经济效益，促进医院的可持续发展，自觉提高医疗服务水平，更好地为人民群众的医疗保健事业作出贡献。
参考文献：
[1]陈秋燕.完善财务管理制度促进医院内部控制[J].中国经贸，2014，（4）：173-174
[2]曹济永.新形势下医院财务管理的完善措施[J].时代经贸，2014，（2）：33-33
加强财务制度建设范文3
【关键词】财务档案；数字化；建设
财务档案管理是电视台财务工作的基础和重要组成部分，是推进电视台财务管理规范化建设的基础环节。应用现代数字技术，推进财务档案数字化建设，是提高财务管理规范化水平，降低视台运营成本，推进电视台各项事务顺利进行的关键步骤。
一、推行财务档案管理数字化的概念和意义
财务档案是记录和反映某一单位或企业经济运行情况的、专业的财务资料，具体包括会计凭证、会计账簿、财务报告和会计核算材料等。财务档案数字化建设是指利用数据库技术、数据压缩技术、高速扫描技术等技术手段，将纸质文件如凭证、单据、报表文件等传统介质的文件转化为数字文件，并归集成为具有有序结构的档案数字信息库，它将各种传统载体的财务档案资源转化为数字化的档案信息，以数字化的形式存储，并利用计算机系统进行管理，以实现档案信息快捷利用和共享的目的。
推进财务档案数字化具有重要意义。一是为传统介质财务档案提供数字化备份，并可复制。二是降低了管理财务档案需投入的资源。传统财务档案由于经年累月的积累，占用大量存储空间，并需配备专门人员进行管理，耗用资源较多。三是提高使用率和工作效率。财务档案作为全面记录经济业务活动和资金运动的重要资料和综合反映，是检查财务行为是否遵守财经制度和纪律的重要凭据，也是进行经济分析研究的重要依据和参考资料。通过计算机程序和各类书记模型对过往数据变化进行分析，有利于发现过往财务活动中规律性变动，从而提高财务管理工作的针对性，有利于降低财务成本。此外，通过计算机对档案数据进行查询替代了查询海量纸质档案分析对比的工作方式，提升了工作效率。
二、推行财务档案电子化建设中存在的问题
（一）单位重视程度不足。通常来说，单位领导更重视财务工作各项开支活动和纸质档案的归集管理，对于财务档案电子化建设的作用和意义了解不够、理解不深，重视程度不够。
（二）财务档案电子化的相关法律法规建设依然缺乏。随着科技的飞速发展，计算机等现代信息技术已经被广泛应用于财务工作中，电视台财务档案电子化正不断走向深入，软盘、光盘等各类电子介质将不断应用，但在现行财务档案管理法规和制度中，对这部分资料缺乏必要的规定和指导，不利于财务档案电子化建设的开展。
（三）财务档案数字化建设的物资源配备不足。受主观充实程度不足的影响，目前财务档案数字化建设普遍存在着人财物投入不足的问题。一是财务档案数字化专业人才缺乏，现有财务人员对数字化知识掌握不够，专业技能缺乏，需要加强培训。二是推进档案数字化建设的各类专业设备不足，需要购置。三是在电视台财务管理工作中，未列入工作规划中，数字化口号喊得多，实际工作投入有效时间少。
（四）财务档案利用率仍需提高。目前，电视台财务人员对于档案的管理更多停留于对过往档案某张凭证、某个时点数字的查询，而缺乏对一个时期内数字变化的规律性分析，不能从数据历史变化摸索规律，形成对未来财务活动的指导，这主要是财务人员主动性不足导致的，但传统档案查询困难也是利用率的客观因素之一。
三、关于做好财务档案数字化建设的几点建议
第一，转变观念，充分认识财务档案数字化建设的重要意义。财务档案数字化是财务档案发展的必然方向，电视台管理部门应当高度重视财务档案数字化建设工作，要将财务档案数字化建设纳入财务管理工作业务评比范围，使工作人员明确责任，为推进财务档案数字化建设提供坚强保障。
第二，建立完善财务档案数字化建设规划和相关制度。要到财务档案数字建设先进单位进行学习，并聘请专业机构对本单位财务档案数字化建设中存在的问题进行评价分析，进行差距检查，依据自身存在问题建立科学、具有操作性和针对性的建设规划。“没有规矩，不成方圆”，制度是电视台财务档案工作的规则和保障。财务部门同时应加强财务数字档案的制度建设，以便为数字档案管理工作提供明确的规范，财务工作人员也应当严格按照数字档案管理工作规范化要求操作，提高财务数字档案的质量，确保数字化建设工作实现高起点。
加强财务制度建设范文4
关键词：企业；内部财务制度；建设
一、企业内部财务制度建设
企业财务和会计无论从理论还是实际操作上都是有严格区别的。企业财务是一种客观存在的资金运动，不管是否需要会计予以反映；企业会计则是对这种运动进行反映，前提是必须存在资金运动。二者的联系就在于，财务作为企业在生产活动中的资金运动及其体现的特定经济关系，需要会计通过一定的方式予以反映，以满足企业管理的需要。更为重要的是，从管理角度来看，随着会计职能的不断扩展，财务管理和会计管理的融合更加密切。另外，在大多数企业尤其是中小型企业内部，从机构和专业人员的配置上没有也不需要分开。同样，企业内部财务制度和会计制度本身也能够加以区别。但在管理实践中，鉴于相同的管理目标以及企业高层管理者、机构和专业人员配备上的一体化，很多人认为，会计制度应称为“财务管理和会计核算制度”，包括财务制度和会计制度。尤其从制度建设的角度来看，更没有分开的必要。本文也赞同上述观点，下面的论述中所提到的内部财务制度就包括财务制度和会计制度。
企业内部财务制度就是为了维护企业内部财务活动的秩序，保证财务管理目标的实现，依照国家法律、法规、政策以及上级主管部门的制度和管理要求而制定的具有强制约束力的各类行为准则和规范。
二、企业内部会计制度建设的重要性和任务
（一）企业财务制度建设的重要性
制度建设是企业发展的重中之重，决定着企业的生死存亡，是任何一个希望永远立于不败之地的企业不可忽视的基础建设。这是著名经济学家魏杰对制度建设的定位，在他看来，对任何一个企业来讲，要想生存和发展，要想实现其目标，首先必须正确处理和解决三个大问题：一是企业的制度安排的问题；二是企业战略选择的问题；三是企业文化塑造的问题。对于研究企业的人，还是经营企业的人，在这三个大问题上，都不可以回避，都必须正确把握和处理。甚至连那些想了解企业的人，也必须从企业的这三大问题入手。
新制度经济学理论认为：制度的核心功能是给市场经济活动中的主体提供激励和约束。其具体功能：一是抑制人的机会主义行为；二是提供有效信息；三是降低不确定性；四是降低交易成本；五是外部性内部化。所以本文认为，对于一个企业来讲，内部财务制度的重要作用可以归纳为以下几个方面。
首先，内部会计制度是企业协调内部各项会计管理活动及其关系的行为准则和规范。
其次，内部会计制度是企业（包括高级财务管理者对一般会计工作人员）考核评价企业会计工作成效的依据。
第三，内部会计制度是企业科学、合理规划企业会计管理体制、运行机制，体现和推行企业科学管理理念和发展思路的有效手段和工具。
第四，内部会计制度是企业充分调动全体员工加强会计管理工作积极性尤其是专业人员充分发挥管理才能的重要手段。
（二）内部会计制度建设的主要任务
企业内部财务制度建设包括制度设计和组织维护两个方面。那么其主要任务也应该有两个方面。
1. 建立完善的内部会计制度体系
建立完善的内部会计制度体系也就是制度设计。要想使企业内部财务制度实现其所有的功能，实现其应有的作用，首要的任务是企业必须设计一套科学有效、适合于本企业经营管理的、高效率的、完善的内部财务制度体系。
2. 建立一种科学有效的制度实施机制
建立一种科学有效的制度实施机制也就是制度维护。如何建立一种科学有效的制度实施机制，不但是企业内部财务制度建设的重要任务，同时也是制度建设的关键环节。制度实施机制就是为了确保企业各项制度实施的顺畅。实施机制是制度不可或缺的组成部分和构成要件。离开了实施机制，任何制度都形同虚设。企业是否能够建立起一种科学有效的实施机制，与企业的管理体制、管理理念、企业文化、领导艺术、员工素质、外部环境等各种因素有关。在现实生活中的许多企业经营不善、效益低下，并不是各项制度不健全、不完善，关键的问题之一就是没有建立一种科学有效的制度实施机制，从而影响了制度功能和作用的发挥。
三、内部会计制度建设的关键问题
前文已经论述了制度建设的主要任务，一是建立完善的制度体系；二是建立科学有效的制度实施机制。本文认为，就现代企业制度建设而言，更为关键的任务是如何建立科学有效的制度实施机制。
制度实施机制是企业制度体系充分实现其功能，发挥其作用的保障，而制度功能和作用的发挥状况是通过制度效率来衡量的。制度建设的主要任务之一就是使我们的制度结构尽量达到耦合状态，纠正不足和矛盾，弥补缺失和漏洞，并辅之以科学有效的制度实施机制，以求制度系统充分发挥其整体功能和作用。
为了提高制度体系效率，确保企业内部财务制度体系充分发挥其整体功能和作用，本文认为，企业会计制度建设的关键是解决好以下几个方面的问题：首先是在企业内部形成一个制度优先的意识，无论是对企业的最高决策层还是对一般员工，制度是至高无上的；其次是企业必须重视制度创新；第三是企业内部监督、考核评价制度的建立和完善；第四是运用现代财务治理理论，加强企业财务治理。
（一）制度优先意识
中国海尔集团首席执行官张瑞敏认为，企业的最大优势并不是技术上的优势，而是制度上的优势，也就是优于其他企业的制度体系。这种优势首先就表现为：在企业全员当中形成制度优先意识。企业的规章制度是至高无上的，其权威性是不容受到丝毫损害的，无论任何人、处理任何事务都必须照章办事。
企业的大部分内部制度尤其是关系企业生存发展更为重大的如内部财务制度、人事制度、重大事项决策制度等，从某种意义上讲，制度的作用对象就是为企业的管理者尤其是各级领导，而并非一般员工。通过考察分析近几年国家审计署披露的企业违规违纪案件，我们就会发现，但凡存在违规违纪事件的企业，其管理高层的制度优先意识就比较淡薄。制度是他们制定的，不能完全按制度办事的也是他们，尤其在一些可能约束他们行为的制度面前，当制度规定与他们的意愿发生冲突的时候，他们往往会“以权代法”，制度的威严在他们面前荡然无存。
任何企业，只要这种现象发生的次翟蕉啵尤其在各级领导、多个领导身上出现，企业的整个经营管理就会逐步陷入混乱，甚至走向瘫痪，继而会危及企业的生存和发展。相反，企业的制度意识很强，人人都能按照制度的制定开展自己的工作、约束自己的行为，企业的管理水平就会不断提高，企业的竞争力就会不断提升，企业的整体优势就会充分的体现，就会逐步实现企业的持续发展目标。
因此，任何一个企业，要想建立科学、合理、完善而且高效的内部财务制度体系，首要的问题就是在全员，尤其是管理高层牢固确立制度优先意识。
（二）制度创新
创新为何能成为企业内部财务制度建设的关键问题？在理论上我们首先来看马克思关于生产关系与生产力的关系问题的科学论断。认为，生产力是社会生产中最活跃的因素，它经常处于发展变化中。随着生产力的发展变化，生产关系必然经历从适应生产力的性质和状况到不适应的变化过程。
新制度经济学理论也认可马克思的观点，并提出了制度效率递减规律：从动态的角度来考察分析，任何制度的产生都是有一定的生产力状况和技术水平或性质所决定的，随着生产力和技术的进一步发展和进步，原有的制度可能会不适应新的生产力状况和技术水平或性质，此时就必须对原有制度做出相应的变化和调整，否则，制度的效率就会下降。甚至有的理论还认为，在制度创新和技术创新的关系上，制度创新决定着技术创新。
在企业财务管理过程中，因为我们对某些效率降低到已经不适宜的制度规定没有及时得到修订和完善，经常会发现或为核销流程繁琐低效率而抱怨、或为控制标准不切实际而发愁、或为考核指标不合理而哭笑不得、或为符合制度规定而不得不损害企业利益等等。
（三）分层管理与三权分立
现代企业财务治理理论认为，企业财务的本质就是“财权流”，这里的财权就是指某一财务主体对财力所拥有的支配权，包括投资、筹资、收益、财务决策等权能。财务治理的核心问题是财权配置问题。
其中有两种观点：一种是关于“财务决策、执行、监督‘三权’分立”的观点，一种是关于“财务分层管理”的观点，本文认为对企业内部财务制度建设尤其是对形成科学有效的制度实施机制具有重要的现实意义。
现实中大多数企业的内部会计制度，都体现了分层管理的思想，从股东会（所有者层次）到董事会、经理层（经营者层次）再到财务部门（业务处理层次），其财权配置情况是不同的。一般情况都是，越到上面的层次，决策的权力越大，处理日常业务的任务越轻；越到下层，处理日常业务的任务越重，决策的权力越小。这种配置有利于顺利实现所有者的利益，充分挖掘经营者的管理智慧和才能，能够调动业务部门的工作积极性和责任心。但实际问题时并没有建立起有效的监督机制，最多也只是上一层次对其以下层次的监督，财务治理的效果不是很好。
加强财务制度建设范文5
关键词： 企业；财务管理；内部财务制度建设；对策探讨
引 言
当前，随着经济全球化进程加快和我国的社会主义市场经济体制的建立和完善，我国企业的经营观念和经营方式发生了根本性的转变。在社会主义市场经济条件下,企业必须建立一种新型的财务管理模式。这种新型财务管理模式的形成涉及企业的管理体制、财务理念、管理方法的变革。研究内部财务管理的原理与方法将成为财务研究的主题,内部财务管理的内容十分广泛,其中包括内部财务机构设置、制度建设与实施等。企业作为自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的法人实体，在激烈的市场竞争中，要运用符合市场经济要求的一系列科学方法，不断优化企业生财、聚财、用财等理财活动，强化企业内部财务管理，从而实现企业价值的最大化。
社会主义市场经济体制的建立，使企业的经营观念和经营方式正在发生根本性的转变。企业，要保证投入资本不断保值增值；就要强化企业内部财务管理，从而实现企业价值的最大化。如何提高企业内部财务管理水平，首先应该制定科学的、完善的内部财务管理制度，笔者对此进行了探讨。
一、 科学合理地进行企业内部财务制度建设
企业内部的财务管理制度建设,就是要按照国家的法律、法规及企业的规章制度,对企业进行依法治理、依章管理,并将企业内部形成的各类制度、标准和工作程序以企业立法建章的形式固定下来,作为规范企业组织行为的准则。
（一）完善财务管理制度建设
为了使企业财务管理工作有章可循,需要建立的完善的财务管理制度，具体有：
1、完善财务管理基本业务程序制度。包括明确资本金管理办法,负债的审批、登记、归还、计息的处理办法,应收账款的登记、核对、清理、保管制度,投资方案、投资项目的可行性分析程序、立项审批、管理考核制度,成本费用计算与分摊办法,费用开支审批程序等。还应明确货款结算办法,产品退回、折扣、折让的管理的权限,目标利润的制定与管理办法,营业外收支的管理制度和利润分配办法等。许多企业也建立了一些制度,但不够健全或不能切实执行下去,企业应结合自身实际制定完善的内部财务管理制度,并始终如一地贯彻执行。
2、明确企业内部岗位责任制。依照公司章程和内部岗位责任制,明确划分公司中股东大会、董事会、厂长、财务部门和各职能部门的财务管理职权范围,实现财务管理的高效、有序运行。
3、健全财产物资、货币资金收支的管理及清查盘点制度。制定各项财产物资的购入、收发、销售、盘盈、盘亏、毁损、报废的有关手续与管理制度;固定资产、低值易耗品、包装物等的使用、维护、修理制度;货币资金的收付手续和牵制制度;定期和不定期的财产盘存制度。
（二）、制定财务制度时应遵循一定的原则
1、适合企业生产经营特点和管理要求的原则。不同企业的生产规模、经营方式和组织形式不尽相同,其财务活动的内容和方式也不可能完全一致。在制定企业内部财务制度时,不能盲目照搬照抄,只能借鉴吸收而不能简单模仿,既要遵循国家统一规定,又要充分考虑企业自身的生产经营特点和管理要求,具有较强的可操作性。凡是可以由企业进行选择的财务政策,企业应结合实际情况作出具体规定。
2、合规性原则。合规性是指制定企业内部财务制度,必须符合国家的法律、法规和政策,必须把国家的法律、法规和政策体现到财务制度中去。国家的财经法规政策是企业必须遵循的原则规定,也是制约和引导企业制定内部财务制度的因素。
3、效益性原则。制定财务制度是为了规范财务行为,保证财务目标的实现,制定的财务制度应简单明了,具有较强的可操作性。在制定财务制度时要考虑设计成本、运行成本与效益的关系,实现制度科学化,效益最大化。
4、全面性原则。企业的财务活动贯穿于生产经营活动的全过程,财务管理也必须是对全过程的管理。因此,企业在制定财务制度时必须全面规范各项财务活动,作出明确规定,使财务工作有章可循,形成一个相互补充、相互制约的财务制度体系。
5、权、责、利相结合的原则。在组织企业财务活动和处理企业财务关系上要贯彻以责任为中心,以权力为保证,以利益为手段的责任制。
二、对企业内部财务管理的特点的认识：
提高企业内部财务管理水平，就要认识到企业内部财务管理多样化的特点，具体来说企业内部财务管理的特点有：
(一) 财务管理环境多变性。财务管理环境又称理财环境，是指对企业财务活动产生影响作用的企业内外部的各种条件。在市场经济条件下，企业理财环境不是一成不变的，随着社会的不断发展，法律环境、金融市场环境及经济环境都在不断地发生最大变化。
(二) 财务管理内容广泛性。在市场经济条件下，财务管理的内容包括筹资管理、投资管理、营运资金管理和收入及分配管理，还包括企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理。随着企业经营和市场竞争主体的逐步确定，企业的筹资渠道更加广泛，筹资方式更加灵活多样，而企业投资面临复杂多变的投资环境和多种多样的风险，收益分配方式变得灵活，使企业财务管理内容更加广泛。
(三)目标多样性。企业的财务目标是价值最大化，而价值最大化是通过资金、成本、收入等财务指标体现出来的。财务管理目标与企业的总体目标必须科学合理地组织财务活动，达到各种财务关系协调发展，保证偿债能力，提高营运能力和盈利能力，维护各方利益。追求企业价值最大化目标是企业财务管理的主导目标，其他财务管理目标是辅助目标。企业内部财务管理在努力实现效益最大化这一主导目标的同时，必须实现履行社会责任、加速企业成长、提高企业信誉等一系列辅助目标。
(四) 财务管理工作综合性。企业管理在实行分工、分权的过程中形成一系列专门管理，而财务管理是企业综合性的管理工作。企业各方面生产经营活动的质量和效果，大都在资金营运活动中综合反映出来。因此，企业通过合理的组织资金活动可以实现企业经营活动财务管理的各项价值指标。
三、加强企业内部财务管理的对策探讨
在市场经济条件下，企业价值最大化的目标决定了加强企业内部财务管理的重要性和紧迫性及强化企业内部财务管理的必要性，笔者对加强企业内部财务管理的对策进行了探讨。
(一)树立现代企业理财观念，规范企业的财务行为树立企业主体观念。在市场经济条件下，企业的筹资、投资及所有资本运作行为都要符合现代企业制度的规范。理财工作的重点在于企业内部管理，扩大财务成果，提高经济效益。树立资产受托、资本保全观念。企业在理财活动中，要严格执行资本保全的原则，为维护国家及各方投资者的合法权益服务。树立安全观念。企业在理财活动中，不但要严格遵守和维护国家的财经纪律，同时还要研究在社会主义市场经济中如何在法制轨道上安全经营、自我保护和避免风险的有关问题。
(二)依法从严强化企业财务机构的理财职能。在企业资金筹措、投资分配和运用的全过程中，企业财务部门应积极参与论证和决策，充分发挥企业财务监督作用。在企业财务管理活动中应明确各级领导、财务部门及财会人员各自的职权范围，分清各自应承担的责任，企业理财的具体业务工作应坚持由专职财会人员进行操作和管理，以维护企业的正常理财秩序。加大企业财务会计工作的规范化建设，使企业的理财活动在规范的制度下进行，做到合法、合规、合理，确保各类财会核算资料真实、完整，杜绝企业财务行为失控和会计信息失真现象。
(三)加强财务管理各环节的相互联系与协调理顺。企业财务关系，主要是企业对方方面面财务关系的调整。首先，企业要树立依法纳税和依法借贷的意识，创造一个宽松的外部资金环境。其次，企业在产品物资购销活动中，要加强对经办人员的廉洁、防腐蚀教育，杜绝不正当购销行为，建立良好的企业信誉。坚持按期清偿债权，避免企业陷入债务的怪圈和经济纠纷之中。
(四)提高企业经营者和财务人员的理财知识，不断提高企业理财水平。加入 wto 以后，企业要参与激烈的市场竞争，企业的主要管理者和财务人员都面临着理财知识更新问题。企业的管理者应具备全面的理财知识，对企业财务活动中经常遇到的投资报酬、资本结构、财务风险、利润分配等理财问题应有全面的了解，对企业经营活动中出现的财务问题应有清醒的认识和较强的处理能力，确保企业在激烈的高层竞争中立于不败之地。财会人员要加强政治和专业素质及技能的培训和学习，提高企业内部财务管理的水平。
结论：在现代企业制度下,企业内部财务管理的内容将日益增加,提高企业内部财务管理水平也日益重要,企业应不断加强内部财务管理，企业理财要更新观念、规范财务行为、健全机制、依法理财、提高管理人员的素质，使财务管理工作在制度化、规范化中进行，提高企业内部财务管理的水平。从而使企业获得经济效益的最大化，促进企业又好又快地发展。
参考文献:
1、wto与企业财务管理 唐丽,陈华东 财会通讯 2001年 第08期
2、现代企业内部财务管理制度建设的探讨 竺素娥 四川会计 2003年 第06期
3、论企业财务管理创新 刘俊利 技术经济 2002年 第07期
4、企业财务管理环境研究 吴腾烽 经济问题 2001年 第10期
5、浅析企业财务管理目标 邢颖 商业研究 2003年 第03期
6、企业财务管理环境研究 吴腾烽 经济问题 2006年 第10期
加强财务制度建设范文6
大家好！现在我代表工商局做财务管理工作经验交流发言，如有不妥，请大家批评指正：
2014年以来，我们工商局在切实抓好财务管理工作、防范内部安全上狠下功夫，加强制度建设，强化财务监督，规范支出行为，不断加强财务管理工作。
加强财务制度建设，确保财务制度落实。在强化财务管理职能，完善财务制度方面，结合我局工作实际，制定了《工商局制度》、《工商局管理办法》、《工商局管理规定》、《工商局实施方案》等一系列财务管理制度，使财务管理的每一个环节得到了有效的监控和规范。
在财务管理方面，严肃财经纪律。通过加强各类收费管理、票据管理、固定资产管理、接待工作管理、车辆管理和办公用品采购管理等方面的工作，进一步规范经费收支程序，提高资金使用效率，切实做到依法理财、规范管理。
强化督查，强化内部审计。用制度规范财务收支行为，做到财务基础工作扎实、规范。定期从预算管理、财务管理、票据管理及资产管理等方面开展自查活动，对发现的问题及时分析原因、着手整改，从而规范经费支出管理环节和审核程序；日常业务严格程序、完备报销手续；在收费票据的领发、使用、缴销等各环节严格依据《工商局专用票据管理办法》及《工商局票据违规处罚办法》，确保财务基础工作更加扎实、规范。
在安全管理、增收节支方面，树立“安全第一，预防为主”、“厉行节约、反对浪费”的观念。加强安全意识，做好财务信息保密工作，确保财务数据的安全的同时，将防火、防盗、防止信息数据的丢失作为各个部门安全工作的重点；利用每一次会议和各种学习的机会反复强调节约的重大意义，切实增强全局干部职工的节约意识、责任意识、忧患意识和危机意识，领导干部以身作则，树立典范，全局上下思想高度统一，行动上高度一致，使节约资源、艰苦奋斗、过“紧日子”的思想成为全局干部职工的自觉行动的指南。
提高财务人员业务素质。组织财务人员不断学习新的财务专业知识和财务管理制度，不断加强财务核算制度化、规范化、法规化建设，切实把会计行为统一到制度化管理上来，高质量、高水平地做好财务工作，从根本上提升全局的财务管理水平。
