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规章制度体系建设范文1
为进一步促进我市民营企业在新形势下科学发展、创新发展，加强企业内控管理，提升企业管理水平，经研究，决定在全市民营企业中，推行内控管理体系建设，具体意见如下：
一、指导思想
按照市委市政府提出的加快工业经济转型升级的工作要求，以“明思路、强管理、促规范”为工作重点，“提素质、促转型、优发展”为主要目标，从根本上提高我市工业企业科学管理、创新发展的水平，实现我市工业经济又好又快发展。
二、总体目标
通过五年的努力，到2013年，全市民营企业的管理体制和运行机制更加合理、规范，管理水平有较大提高，竞争实力进一步加强。其中，年销售收入5亿元以上企业基本建立涵盖战略管理、治理结构、岗位职责、制度规范、内部监督为主要内容的内控管理体系建设；面上中小企业在2013年前初步建立起内涵组织管理、生产管理、质量管理、资金管理、成本管理等为主要内容的基础管理制度，努力实现企业管理制度化，制度规范化，规范精益化。
三、实施内容
以建立战略目标管理和基础管理为重点，主要在五个方面加强规范化建设：
1、战略管理：根据国家产业政策及经济发展的环境，结合企业自身发展实际，对企业的战略方向、目标定位以及实现途径和手段，制定5年发展规划，为企业持续、稳定、健康发展明确方向和重点；建立有效评价体系，根据市场、经营情况和经营环境的变化，适时调整企业的战略目标；建立重大决策的责任制度，规范决策程序，确保战略目标顺利实施。
2、组织管理：根据《公司法》和现代企业制度的要求，建立规范的公司制企业和有效的法人治理结构，形成股东会、董事会、监事会、经理层相互制衡、优势互补的管理机制；造会3进一步优化现有组织管理结构，减少管理层级，科学设置管理架构；积极动用战略联盟、虚拟管理、供应链管理等组织形式，不断提高企业的整体竞争力。
3、岗位设计与职位职责：从公司发展的需要出发，通过工作分析和职责划分，进行合理的定编、定岗、定员，从上到下，形成包涵组织结构、部门职责、定岗定编、职位说明和人力资源考核为一体的完善的《职务说明书》体系，为企业的规范管理打好基础；
4、基础制度建设：在明确公司战略、核心业务流程和责任体系基础上，建立起包括人力资源、资金、成本、生产、技术、质量、投资、节能、安全、营销、企业信息化建设等规章制度，并不断强化规章制度的管理体系，优化规章制度的内容体系，加强规章制度的组织保障及其与其他体系的融合，从而为企业正常经营管理提供必须的制度规范。
5、内部监控机制：建立健全内部跟踪管理机制，主要包括激励机制、竞争机制和淘汰机制。同时在企业内部建立监控机构，参与企业重大经济项目的投资、企业招（投）标、企业重大基建技改项目建设及较大经济合同的执行等重要事项，负责企业一切运营行为的监督和纠偏，确保企业按照规范体系运作。
四、工作步骤与时间安排
2009年底，各县（市、区）、市直各开发区完成1-2家企业的试点工作，2010年在5亿元以上企业中全面推开。5亿元以下企业推行时间由各县（市、区）、市直各开发区自行决定。
五、工作要求
1、加强组织领导。全市经贸系统要高度重视民营企业内控管理体系建设工作，指定专人负责，落实职能科室，配备专职人员，按要求，保质、保量、按时完成工作任务。
2、强化宣传引导。要加强对企业管理工作的宣传报道，特别是要宣传管理水平较高、具有示范效应的典型企业的管理理念、经验、模式、方法和手段，在全社会营造加强企业管理、提高企业管理水平的良好氛围。
规章制度体系建设范文2
【关键词】 内部控制； 标准化； 信息化
随着经济的不断发展，企业面临的内外部风险逐渐增多，为有效防控风险，加强内部控制，邢台供电公司根据有关法律、法规，以结合公司实际存在的问题，结合标准化建设，结合信息化应用等“三个结合”为指引，扎实开展内控体系建设，并实施了有效的控制管理，保障了内部控制的健全性、合理性、有效性，使内部控制贯穿了邢台供电公司的整个经营管理过程。
一、“三个结合”的主要内容
内部控制体系建设是企业发展到一定阶段的必然要求，因此其过程不是一个从无到有的全新建立过程，而是在企业现有制度的基础上去优化、补充、固化的过程。近年来，邢台供电公司紧紧围绕国网公司加强财务集约化建设管理工作思路，积极探索，努力创新，通过“三个结合”加强内控制度体系建设，进一步强化和规范了财务管理。
（一）结合存在的问题
内控体系的建设，最终目的是约束行为，解决存在的问题，加强公司内部管理。邢台供电公司针对管理中存在问题，定期进行归纳整理，对涉及到的内控制度，及时修订完善。如针对工程结算滞后影响工程竣工决算编制，在原有工程结算、决算管理办法基础上补充制定了《关于进一步加快工程结算、竣工决算进度的通知》；为提高进项税抵扣比率，制定了《关于加强增值税进项税抵扣管理的通知》。通过问题找措施，有效地提升了内控制度体系的针对性。
（二）结合标准化建设
邢台供电公司将内控体系建设同标准化建设相结合，将其作为标准化建设的要求，制定周期性再辨识计划并落实。公司也组织有关部门、单位对制定制度、落实制度和执行制度情况进行定期抽查和跟踪考核，全面分析和评估制度落实的成效，根据抽查情况，及时修订完善制度体系，促进企业健康持续发展。在标准化建设中，制定完成了工作标准和管理标准，进一步清晰职责，细化流程，将全部财务管理业务，录入标准化管理信息系统，通过标准化的实施，提高了内控体系的执行力。
（三）结合信息化应用
邢台供电公司将内控体系建设与信息化建设紧密结合，一是建立财务制度查询系统，在该系统中建立三级财务制度库，一级按国家级文件、区省级文件、市县级文件划分；二级为国家法规政策、企业文件；三级在企业文件下按成本、预算、资金等15类划分。通过建立制度库，制度体系进一步清晰，查询制度更迅捷。二是在标准化信息系统建立财务管理标准，邢台供电公司在财务管理标准化建设中，制定完成了财务岗位13个工作标准和15项管理标准，全部录入标准化管理信息系统，各岗位按照对应标准开展工作，财务工作更加有条不紊，内控体系进一步规范。通过与信息化结合，使得内控体系查询、应用等更为快捷，且覆盖面更为广泛。
二、“三个结合”在实际工作中的应用
近年来，邢台供电公司以“三个结合”为指引，全面加强内控制度体系建设，进一步强化和规范了财务管理，现就“三个结合”在邢台供电公司的具体应用情况介绍如下：
（一）建立风险案例库
针对财务管理各环节存在的问题，开展了风险点查找，本着进一步完善公司内控制度原则，开展建立财务风险案例库工作，邢台供电公司采用“广泛发动、全员参与”的原则，对“依法治企、依法理财”工作中“习惯性违章”问题进行认真梳理，特别是对历次审计、财税、价格等外部检查中查出的问题，上级主管单位稽核提出的问题以及在制度执行过程中存在的隐患问题，认真进行归类整理，编制完成“财务风险案例”手册，及时发放到每一位财务人员并引以为戒，防范了问题的再次发生。
（二）创建制度要点库
针对财务规章制度多，查找困难等情况，邢台供电公司对规章制度进行全面梳理，一是按照网、省、市各级制度进行全面收集整理，二是按照管理类别进行划分，三是对各项制度进行学习，挑选制度中的要点，编制制度要点库。通过信息化应用，建立了标准化信息查询系统，制度要点库的便捷、实用。
（三）动态建立内控体系
过去内控建设工作缺乏长期性、持续性、综合性的全盘规划和考虑，“头痛医头，脚痛医脚”。近年来邢台供电公司按照标准化PDCA流程设计，将制度建设、完善工作纳入常态化，动态化，在这样一个设计、执行、监督和评价的过程中，治理层、管理层及相关人员根据存在的问题和环境的变化对它加以修订，使内部会计控制制度趋于合理。
（四）定期开展内控评价
邢台供电公司每年对内控管理状况进行综合测试和评价，衡量内部控制体系的建立健全程度，寻找内控薄弱环节，提出强化内部控制建设的措施，以防范和化解经营管理中存在的问题，提高管理水平。一是开展内控建设评价，对贯彻落实上级方针、政策和有关规章制度情况进行的评价，不相融岗位分开设置，岗位之间相互制约，工作环节衔接，决策是否按程序进行；二是内控执行评价，按主要业务类别及其主要内部控制点，内部控制制度执行过程和执行结果进行的有效性评价。
（五）预算管理执行“跟催管理法”
预算管理作为内控管理有效手段，邢台供电公司积极加强全面预算管理，确保各项支出的可控、在控。一是做实业务（项目）预算，确定优先安排项目和储备项目，通过成本控制、优化资金投向，保证了基层、一线和公司重点项目资金需求；二是引入标准成本理念，深入开展调研，根据维护设备内容以及工作性质的不同，将单位、部室分成三个层次，正确核定维护费和管理费用；三是注重过程控制，对公司预算、综合计划制订了具体的完工时间，采用“跟催管理法”，按周进行支出情况统计，及时跟踪资金结算进度，做到事前、事中、事后全过程控制，提高了预算的管控能力。
（六）资金管理严把“三道关”
资金是企业的血液，邢台供电公司将资金安全作为内控管理重中之重。资金内控管理，从制定标准，到执行标准中，严格建立“三道关”。一是把好“审批关”，邢台供电公司2007年制定《财务开支审批规定》，该办法对公司全部支出按费用项目、金额大小、需审批人员进行了全面规定，2009年再次进行修订，并制成审批权限一览表，各相关部门及负责人按规定权限把关审批；二是把好“审核关”，会计及财务稽核人员对资金收支业务真实性、核算准确性把关确认；三是把好“授权关”，明确财务部副主任为资金支付授权人，在资金支付环节，银行手续签章及网银授权再次审批，无误后授权。通过三次把关确认，确保资金安全。
（七）不相容职务岗位分离到位
通过标准化实现不相容职务岗位分离到位，一是按照利于业务监督原则设置岗位，邢台供电公司设置独立的稽核与出纳岗位，会计业务与资金支付岗位全部分离；二是加强银行账户管理，安排主管会计分别对5个银行账户每月对账、编制余额调节表，财务负责人每月签字确认。
规章制度体系建设范文3
关键词：电力安全；问题；对策
电力行业是关系国民经济命脉的重要行业，近些年，我国电力行业的发展很迅速，正在向世界先进国家的行列迈进。电力部门中所属的各集体企业是其重要的组成部分，承担了为主业分流人员、提供多样服务的功能，并且多数集体企业涵盖了电力工程安装、检修维护等业务，所关涉的领域也很广泛，因而其安全管理工作的要求也很高。保障电力安全管理工作，提高电力行业中的安全意识与安全生产能力，是电力集体企业健康有序发展的必要条件。
一、电力安全管理的问题
关于电力安全管理的问题，我们认为工作人员习惯性违章、工作人员精神状态不好、安全工器具管理比较混乱、无票作业、日常工作管理不到位等，是电力安全管理的常见问题。电力安全生产管理中常见的问题包括：一是安全思想意识模糊，安全责任落实不到位；二是安全工器具管理混乱，存在安全隐患；三是不严格执行安全生产规章。章舸、杨震、余忠东等知名学者将电力安全管理的问题归纳为几个方面：一是电力安全事故较为频繁，事故的发生既有人为因素又有外在因素；二是电力安全职责落实不到位；三是管理工作不到位，重视大型作业的管理，忽略了日常管理。安军认为，电力行业安全管理方面存在的问题有几个方面：一是安全方面的落实深度不够，很多单位的安全工作任务安排得很多，但是真正落实的却很少；二是对安全规章制度的学习不够，对于安全规章制度的培训和教育流于形式，导致效果不佳；三是安全管理明严实松，电力企业的规章制度很健全，但是在执行时却很放松；四是安全考核值得商榷，考核制度与考核方式不科学。
各学者对于电力安全管理所存在的问题的研究比较深入，综合上述问题，可以将之概括为人的问题和物的问题；前者包括员工的安全意识、管理者的安全管理能力等，后者包括安全工器具存在的缺陷等。
分析电力安全管理方面存在的问题，才能提出行之有效的解决对策，提高电力安全管理的效率。
二、电力安全管理的对策研究
第一，电力安全管理文化建设。电力安全管理文化建设是安全管理的重要部分，有利于加强职工的电力安全意识教育，提高遵守安全制度的自觉性。电力安全文化建设对员工安全意识的树立及安全行为规范具有导向作用；对员工具有凝聚作用；能够调动和激发员工安全生产的积极性；能够约束员工自觉遵守安全规章制度。构建电力安全文化的方法有划分责任和义务，构建结构层次，注重实施方法，及时进行评价等几个方面。要加强电力安全文化建设，需要做好以下几方面：一是将安全文化思想教育同职工的亲人、家庭和自身的重要性联系起来，把家庭情感因素融入安全教育中；二是引导员工树立正确的价值观、人生观、世界观，强化其安全意识；三是搞好安全教育培训，使员工具备充足的安全观念、安全知识和安全意识。另外，电力安全管理文化建设中存在的误区有：一是认识上的误区，单纯地将电力安全文化建设当成了加强思想政治工作；二是简单地将完善企业的安全规章制度与安全文化建设等同；三是将开展文体活动当成了安全文化建设的主要方式；四是大量地张贴安全标语，却没有落到行动上。加强电力安全文化建设，要从树立战略目标和管理理念、提高员工的综合文化素质、搞好宣传培训、完善绩效系统建设几个方面下功夫。
上述关于电力安全文化建设的观点强调了电力安全文化建设的重要作用，注重以企业员工为本，加强和提高其安全意识，提出了多种科学有效的措施，对于加强电力安全文化的构建具有很好的启示意义。
第二，电力安全管理体系建设。安全管理体系是电力行业进行安全管理的重要保障，是其安全制度得以遵守、安全技术得以提高、安全教育得以加强的宏观平台。完善电力安全管理体系建设，具有很大的战略意义。曾伟主张建立一个基于风险管理的、具有电力生产特色及良好的、具有可操作性的现代安全管理体系。具体而言是PCAP即安全、健康、环境及质量综合风险管理体系。该体系在CAP安健环质量综合风险管理体系的基础上，结合电力行业特点，融入了电力生产安全管理的特有内容，表述了安健环质量工作的具体管理内容、管理要求和一整套做法。有学者主张在安全风险评估量化管理的基础上建立电力安全风险等级评估管理系统。该系统的内容有以下几个部分：一是生产环境部分，二是机具与防护部分，三是人员素质部分，四是现场管理部分，五是安全综合管理即安全文化部分。学者陈伟楠主张推广电力安全风险评估系统的使用，介绍了广东省的电力安全风险评估管理系统的应用。该系统的主要结构包括电源结构和电网结构，设备主要有一次设备和二次设备。他认为，在应用过程中，需要注意几个问题：一是加强电力安全知识的深入学习，发现和弥补漏洞；二是坚持生产和实际相结合，才能不断完善体系；三是工作人员要不断优化系统的设计模式。电力行业作为技术密集的工业复杂系统，需要先进的符合国际标准的职业安全健康管理体系。他提出了电力安全管理与职业健康安全管理体系接轨的具体建议：一是安全管理应当严肃认真、科学务实；二是防止机械拼组和各自为政；三是坚持德名原理和三论方法；四是塑造企业文化推进管理体系整合；五是以人为本、尊重人权是职业健康管理体系的难点与核心。
上述各个观点均重视电力安全管理体系建设，强调安全管理体系建设对于电力安全管理的重要作用，提出了各具特色的体系建设方式，这为我们加强电力安全管理提供了重要借鉴。
第三，电力安全生产监管。电力行业在生产过程中的监管工作是电力安全的关键因素。因此加强电力安全监管，是保障电力行业健康发展的重要一环，诸多学者对此也进行了深入的研究。当前电力安全监督管理存在如下问题：一是电力生产安全监督管理不均衡甚至存在空白点；二是交叉业务在安监管理体系建设中出现遗漏；三是超前控制和风险管理缺乏实效；四是安全监督管理执行缺乏工作标准。黄少波建议，要构建安全生产全过程监督管理系统。他认为电力安全监管需要技术创新，才能将安全生产工作落到实处。并认为需要做好以下几方面工作：一是建立国家电力信息网络系统，通过电厂多媒体安全监控系统、调度安全监控系统、电力通信安全系统加强对电力安全的监管；二是加强安全防范的技术措施。林宏伟认为，加强电力安全监察工作，重点要做好几个方面：一是深化安全监察体系建设，二是加大安全监察力度，三是加强应急管理体系建设，四是加强安全生产宣传教育、安全生产执法、安全生产治理行动，五是积极应用现代化管理手段。学者徐航以华东电力监管局为例，介绍了电力安全监管工作的方法。一是准确定位，依法监管。电力安全监管部门要准确定位自身职责，树立服务意识和依法规监管的意识。二是实现电力安全的科学监管。要建立电力企业基础信息库，执行区域安全电力信息报送制度，建立华东电力安全监管工作会议制度，建立区域安全监管协调机制，建立电力安全监管专家库。
上述观点从不同的方面提出了电力安全生产监管的建议，有技术改进层面的建议，有体制建设层面的建议，有华东区域监管实例的介绍等等，对于电力安全生产监管提供了科学化的参照。
三、结束语
各学者提出和分析了电力安全方面存在的问题，并从安全管理文化建设、体系建设及安全生产监管方面提出解决问题的对策，其中关于每个对策的分析都比较全面，具有针对性和启示性，有利于问题的解决，有利于促进电力集体企业安全管理工作的顺利发展。
参考文献：
1.安军.电力企业安全管理存在的问题及改进[J].电力安全技术，2009（12）.
2.曾伟.创建基于风险管理的电力现代安全管理体系的思考和探索[D].贵州大学，2007.
3.陈伟楠.小议电力安全风险评估管理系统的应用[J].科技创新与应用，2012（13）.
4.黄少波.电力监管的技术创新[J].经济与社会发展，2005（5）.
5.林宏伟.浅谈电力安全监察工作的重点[J].黑龙江科技信息，2011（36）.
规章制度体系建设范文4
内部控制体系由内部控制环境､风险识别与评估､内部控制措施､监督评价与纠正､信息交流与反馈等构成。从农村信用社内部控制现状看，离内部控制体系建设的目标还有一定的距离。因此，要加强农村信用社内部控制体系建设，将内部控制活动与业务经营管理活动紧密地结合起来，及时对内部控制体系进行评审和改进。建立内部控制的评价制度，对内部控制的制度建设､执行情况定期进行回顾和检查，并根据国家法律规定､组织结构､经营状况､市场环境的变化进行修订和完善。
二､完善农村信用社内部控制结构
建立良好的公司治理结构以及分工合理､职责明确､相互制衡､报告关系清晰的组织结构，董事会､监事会和高级管理层应当充分认识自身对内部控制所承担的责任。保持内部审计的独立性，完善内部审计风险管理机制。加强稽核队伍建设，认真做好农村信用社内控制度落实情况的稽核监督工作，对内部控制制度的充分性与有效性要进行监测和评估。
三､建立和健全内部控制机制，防范金融风险
按照全面､审慎､有效､独立的原则，进一步完善内控机制，内部控制的建设､执行部门要各负其责，组织､督促各业务部门建立和健全内部控制，确保内部控制的健全性和有效性，督促纠正内部控制存在的问题。通过内控机制的有效运行，确保国家法律规定和内部规章制度的贯彻执行，确保农村信用社发展战略和经营目标的全面实施和充分实现，确保风险管理体系的有效性，确保业务记录､财务信息和其他管理信息的及时､真实和完整。
四､树立“内控优先”的经营管理理念
内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力。要明确划分相关部门之间､岗位之间､上下级机构之间的职责，建立职责分离､横向与纵向相互监督制约的机制。建立有效的核对､监控制度，明确关键岗位及其控制要求。内部控制应当与农村信用社经营规模､业务范围和风险特点相适应，以合理的成本实现内控目标。
五､加强对农村信用社关键环节的控制
一是对授信的内部控制，健全客户信用风险识别与监测体系，完善授信决策与审批机制。二是加强对资金业务的内部控制。三是加强对存款和柜台业务的内部控制。四是加强对中间业务的内部控制。五是进一步加强会计内部控制。六是加强对计算机信息系统的内部控制。
规章制度体系建设范文5
关键词：内控体系建设；内控评价；风险管理
中图分类号：F23
文献标识码：A
文章编号：1672-3198（2013）24-0110-03
凡事以理论为基，尊重客观事实，科学实践创新，可以少走弯路，取得事半功倍效果，促进目标顺利实现。内部控制体系建设亦不例外。借鉴和吸收国际内部控制领域的理论知识、实务经验，可以为企业董事会、监事会、经理层及各层级全体员工提供可参照借鉴的内部控制体系建设中流程设计、文档管理、指标体系及其评估工具，减少企业自行探索研究花费大量的研发成本，节约时间少走弯路，有利于顺利推进内控体系建设工作。促进企业切实建立起既能提升管理水平、提高公司价值，又能满足外部监管要求的内控体系，实现为企业防范风险、保护资产安全、提高经营的效率和效果、增强财务报告及相关信息的真实可靠性，为企业合法、合规经营管理和实现发展战略提供合理保证的目标。
内控体系建设是一项系统性、长期性、涉及面广泛的复杂工程。它渗透了企业整个组织的一系列活动，包括公司治理和机构设置、发展战略管理、人力资源管理、资产和财务管理、采购和销售管理、预算合同管理和财务报告等诸多领域，涵盖知识面非常广泛。所以，只有在构建内控体系时以先进内控理论为指引，认真学习内部控制相关法规、指引，并深刻领会内部控制的精髓，掌握其核心内容和精神实质，从自身实际出发，坚持理论指导实践，才能避免体系僵化、教条，实现与日常生产经营管理的充分融合。
1 内部控制体系构建理论基础
过去，内部控制建设是企业的内部行为，企业是否建立内部控制制度、是否真正执行、是否有效，都无须接受外部监管机构和独立审计机构的检查监督。现在，从内部控制体系设计开发、运行维护、信息沟通及内部监控，到对外报送、披露报告均应遵从国家政策、法规、规范要求和公认的内部控制框架。目前，我国企业内控规范体系框架是政府相关部委、机构，本着立足我国实际、借鉴国际惯例而搭建，主要包括《中央企业全面风险管理指引》、《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》，包括《应用指引》、《评价指引》和《审计指引》。上述政策、法规、规范为企业内部控制体系建设提供了理论支持。
2 内部控制体系建设的基本内容
凡事欲速则不达，何况企业内控体系建设是一项系统工程，涉及面广，更需要周密计划、详细安排、扎实推进，需要在综合考虑自身资源水平后，选择恰当的建设方法。无论哪种方法，都是为实现管理制度化、制度流程化、流程规范化的目标和将风险控制在可承受范围内。都是在对企业管理现状分析的基础上，识别公司内部控制的薄弱环节和这些薄弱环节对公司影响的程度，并根据评估结果有针对性地开展内部控制建设。内控体系建设可分别从公司层面和流程层面两个层面展开，最终实现公司层面风险全流程管理目标。整个构建工作围绕“目标——风险——控制”对应关系，可以概括为搭建流程体系框架与梳理业务流程、建制度框架与制度流程化、流程层面风险评估与控制措施有效性评价、公司层面重大风险识别与风险要素评估、风险管理策略与整体解决方案、管理建议报告与内部控制手册六个步骤。
2.1 搭建流程体系框架与梳理业务流程
深入了解公司的业务内容、风险特征、管理战略等，收集风险管理初始信息，搭建适合的流程体系框架，该框架以管理职能、业务板块为纵轴，以重要性水平为横轴，形成三级流程体系，以流程体系框架为基础，梳理业务流程，编制流程体系文件，为全面识别和评估流程层面业务风险打下基础。本步骤具体工作包括：搭建全面、立体的流程体系框架；梳理业务流程，编制流程体系文件；通过流程体系文件，揭示经营管理工作的现状。
2.2 建立制度框架与制度流程化
按照《风险管理指引》、《基本规范》及《配套指引》的要求，全面清理和评审企业内控制度——企业规章制度。根据企业内部机构设置及职责权限界定和实际业务活动管理关系，理顺各项规章制度的逻辑关系，清除重复的、存在矛盾冲突的和已部分或全部失效的规章制度，找出管理制度空白，全面完善制度建设，实现管理制度化，为制度流程化奠定坚实的基础。
有了健全的制度基础，将业务事项用流程固化下来，即“制度流程化”。主要是用一种简明、易于理解的图形语言描绘流程中的所有活动及其角色分工，直观地表达业务活动间的相互关系及信息的流向，通过流程图直观地分析出流程中存在的关键问题及原因，并清晰地表述出流程化的方向及改进的关键点，促进企业有效地开展培训和指导每位员工按流程进行规范操作。流程图再配以详细的流程描述，对流程中每一步骤、每一控制及文档进行陈述，把流程的转入、流转、转出或结束说明清楚。该步骤的主要工作包括：基于公司管理需求、业务范围和内容，梳理并审阅体系建设过程中涉及的规章制度；梳理并搭建《公司制度体系框架》；识别制度体系中的结构型缺陷；实现制度流程一体化管理。
2.3 流程层面风险评估与控制措施有效性评价
围绕重要业务领域和关键职能部门，基于已搭建和梳理的流程体系，识别和评估流程层面业务风险，评估现有控制措施的有效性，针对控制缺陷提出切实可行的改进建议，进行管理和业务流程全面优化，并在优化的基础之上进行固化，从而加强规范性操作，提升工作效率和效果。具体工作包括：编制专业化的流程体系文件（专业部分）；从实际经营管理活动出发，根据对流程控制目标的影响程度和概率，识别流程层面的管理和业务风险（而不是依靠经验进行分解），建立流程层面风险数据库；进行流程层面风险评估，并建立流程层面业务风险的评估机制、标准和程序；评价现有风险控制措施的有效性，识别流程层面控制缺陷，针对已识别的剩余风险进行控制措施设计，提出改进建议，进行业务流程优化。
2.4 公司层面重大风险识别与风险要素评估
为有效确定公司层面各风险对公司整体目标所带来的影响，便于公司有针对性对各风险采取有效措施，合理、恰当配置公司资源，节约人、财、物等各项成本，在识别公司层面风险数据库的基础上，需要对公司层面风险进行进一步的评估，评估每个风险发生的可能性和对目标实现的影响程度。
公司层面风险评估过程中，公司要注意紧密结合自身的具体实际情况，采用适当评估技术，运用定性与定量相结合的方法，为公司层面风险应对提供依据。通过风险评估后，确定风险所处等级，选择恰当的风险应对策略。具体工作包括：开展问卷调查，结合行业特点收集企业战略、管理信息、业务数据、历史资料、外部环境等相关材料，识别公司层面风险，建立公司层面风险数据库；结合定量和定性分析，分别从发生可能性和影响重大性两个方面进行公司层面风险评估，对风险进行排序，评定重大、重要风险，绘制风险地图。
2.5 风险管理策略与整体解决方案
结合公司层面重大风险和流程层面业务风险的风险类型、风险分布和相互之间的关联，评估重大风险的现有管理策略，对不完善的部分进行调整和补充；针对公司层面重大风险，结合现有管理资源和管理需求，制定整体解决方案。具体工作包括：评估重大风险的现有管理策略；对现有风险管理策略进行合理的调整和补充；根据风险管理策略，并且关注重大风险的全流程化管理方针，制定重大风险整体解决方案；根据管理资源配置和管理需求，设计并制定解决方案的实施办法和程序；编制《公司XX年度全面风险管理报告》。
2.6 管理建议报告与内部控制手册
总结内控体系建设过程中发现的缺陷，提出建设性改进建议和意见，帮助进一步推进流程优化和管理提升。比如：针对现有内部控制制度内容不明细、操作性不强，制度缺失或已失效；关键或重要控制点匹配的既有控制措施不力，存在重大风险隐患；职能职责界定模糊，不相容职权分离等等情况，逐一提出改进建议，汇总编写《公司全面风险管理与内部控制管理建议报告》。
编制《内部控制手册》作为企业建立、执行、评价及维护内控与风险管理体系的指导和依据。主要以内部控制五要素为主线，对各要素关注要点进行分析，阐述企业采取的相应控制策略（措施）。对完善企业内部控制制度，进一步规范企业内部各个管理层次相关业务流程，分解和落实责任，控制企业风险，提高经营效益与效率，合理保证财务报告及相关信息真实完整、经营活动的合法合规，确保企业资产安全高效运行，促进发展战略实现具有较强的现实意义。
3 内部控制有效性评价
内部控制有效性评价，主要指公司在按照内部控制“五要素”构建了内部控制规范体系框架基础上，参照《基本规范》以及《内部控制应用指引》中18项指引对企业管理的要求，实施与标准的比对工作，从组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理等方面查找公司薄弱环节，完善公司内部控制体系。
内部评价工作不仅要体现全面性，突出重点同样重要，如何把握内控评价的重点呢？首先要对公司层面风险进行识别，识别主要基于与公司各职能部门的负责人和业务操作人员进行充分调研的结果，结合行业常见风险，并且考虑国务院国资委以及财政部等政府部门有关风险评估的相关要求，从战略、财务、市场、运营及法律五个领域来进行识别，形成公司风险数据库。然后对风险数据库中列示风险从发生的可能性和重要程度两个维度进行评估，识别出公司面临的重大风险。公司层面重大风险采取分解落实方法，将其与流程层面风险进行对应，通过流程层面风险应对策略来降低公司层面风险。与公司重大风险防控相关的业务流程，在内控评价中应予以重点关注，以某公司为例。
某公司识别出公司面临的十大重大风险。按照“风险发生的可能性”及“风险发生后对公司的影响程度”两个维度，将公司当前面临的重大重要风险绘制成风险坐标图，如下图所示。
那么与施工安全与质量管理、外部劳务使用管理、业务合作伙伴、价格波动、工程项目管理、投资管理、合同管理、应收账款管理、企业声誉及分子公司管理控相关的业务流程与控制要点应该是内控评价予以关注的重点。
4 内控体系建设中需关注的问题
现阶段，在我国企业绝大多数人对建立与实施内控体系认识不足，甚至存在错误的理解。主要表现有：对企业内控体系建设的实质和作用认识不清；集团各层级部分领导对内控体系建设的重视、参与程度不高；各相关业务单位和部门部分人员参与、配合程度不够等。认为内部控制只是应付外部监管的需要，而并非真正能防范风险和提升企业管理水平；认为内部控制是一项额外的负担，并非自己的本职工作；认为内部控制体系与公司既有管理体系是“两张皮”等等。因此，要将内部控制真正融入到企业日常经营管理，深入每个工作岗位，得到广大员工认可、理解并有效执行，必须从强化集团全员内控意识和思想认识方面着手，需要不断加强宣传培训，增强员工内控意识；需要从管理体制、机制以及落实各级权利责任方面入手，建立内部控制长效机制，使用内部控制真正为企业经营管理服务。
参考文献
[1]财政部会计司.企业内部控制规范讲解[S].2010.
[2]国资委.中央企业全面风险管理指引[S].2006.
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[4]赵立新，程绪兰，胡为民.上市公司内部控制实务[M].北京：电子工业出版社，2010.
[5]杨清香.公司治理下的内部审计管窥[J].财会月刊，2010，（8）：76-77.
[6]徐伟.试论风险导向内控体系建设在我国的应用[J].审计研究，2010，（4）：64-67.
规章制度体系建设范文6
[关键词]吉林省 社会信用体系 基本状况 建设
[中图分类号]F832 [文献标识码]A [文章编号]1009-5349（2012）10-0139-01
一、吉林省社会信用体系建设基本状况
近几年，吉林省社会信用体系建设以打造“信用吉林”为基本目标，开展打基础、建市场、办服务等工作。
（一）省政府高度重视信用建设
早在2003年，省政府就明确提出“建设四大体系，完善保障措施，确保信息流通，打造信用吉林”的总体目标。几年来，省政府先后下发了《关于建立企业信用制度的意见》《关于开展社会诚信宣传教育的实施意见》《关于加强中小企业信用管理工作的若干意见》《吉林省金融生态环境建设意见》等指导性文件。这些文件的实施，为推动社会信用体系建设提供了政策支持和制度保障。
（二）地方性信用管理法规制度建设正在积极推进
目前，全国还没有统一的社会信用体系建设法律法规，但部分省市已经出台或正在制定相关规章制度。吉林省也已着手研究制定相关法规规章。2008年，省政府有关部门开始立项调研，起草了《吉林省企业信用信息管理暂行办法（送审稿）》，现已列入省法制办2012年立法计划。
（三）行业征信体系建设逐步拓展与完善
《吉林信用网》发挥信用信息采集、传递，信用行为褒扬、警示、惩戒等作用，开展信用服务，11700余家企业和100万个人信用记录入库，为社会查询和信息3.5万余条。工商系统初步建成行业征信体系，有18万户企业、75万个个体工商户信息入库。地税系统把纳税人信用分为A、B、C、D四个等级实施等级评定和监管。金融机构征信系统不断完善，有11.6万户企事业单位、1330万自然人信用信息入库，为改善信贷环境发挥了积极作用。
（四）以“增强信用意识，打造信用吉林”为主题的信用宣传教育逐步深入
与政府部门、研究机构、大专院校以及先进地区的有关领导和专家建立沟通联络，适时开展学术交流和课题研究。组织开展企业管理人员及机关有关人员培训，已有322名企业管理者获得信用管理师资格证书；组织推动同业配合和区域合作，开展“诚信宣传”“守合同、重信用”等活动，每年推荐公示一批诚信企业；2008年由吉林省发起，与辽宁、黑龙江、内蒙古开展区域信用建设合作交流，推选诚信示范企业，吉林省修正药业等25家企业被授予“东北四省区百家诚信示范企业”称号。
吉林省信用体系建设做了大量工作，但还存在一些亟待解决的问题：一是需要进一步加强组织领导；二是需要尽快建立全省统一征信平台；三是需要加快地方信用立法工作；四是需要大力开发信用产品和培育信用市场；五是需要进一步加强信用宣传教育，增强公民诚信意识。
二、加快推进吉林省社会信用体系建设的意见和建议
（一）需要进一步加强组织领导，高度重视，协同推进
各级政府要把“打造信用吉林”摆上重要位置，与经济社会发展和“民生工程”紧密结合，从法制基础、人才基础、平台设施基础做起，纳入政府重点工作，领导挂帅，高位操作，加强督导，推进落实。要建立强力推动信用体系建设工作的组织领导体系。借鉴全国其他省市做法，成立省社会信用体系建设领导小组，省政府主要领导担任组长，有关省级领导任副组长，省直有关部门负责人担任成员。职能部门要做好组织协调和管理工作，各有关部门要密切配合，协同推进。市（州）、县（市、区）要成立相应组织，负责本地区工作。全省形成上下对应、分工负责、协调配合、共同推进的组织领导体系和工作机制。
（二）需要加大投入，加快推进全省联合征信平台建设
一是按照“联合征信、统一管理、资源共享”的原则，尽快建立全省统一的信用信息数据库和交换平台，归集各部门、各地区以及金融机构、公共服务机构、行业协会等单位的企业和个人信用信息资源，通过交换平台实现信息共享，消除信用信息交换与共享壁垒。
二是要解决工作机构和人员编制，设立信用信息服务管理中心，负责联合征信平台建设和业务运行。人员编制可以新增新设，也可以从事业单位改革中划转。
三是要加大资金投入。政府要设立财政专项资金支持征信平台基础设施建设、运行维护和升级改造。
（三）需要加快推进地方征信立法步伐，建立信用配套制度规范
按照有关法律、法规规定，结合吉林省实际，加快制定地方性法规、政府规章和其他规范性文件。尽快出台《吉林省企业信用信息管理暂行办法》《吉林省个人信用信息征集披露管理暂行办法》等政府规章。相关部门和机构，要按照有关法律、法规、政府规章及其他规范性文件要求，制定信用信息标准规范，建立法规规范、行政管理、经济调节、舆论监督和道德约束相结合的守信激励与失信惩戒机制。
