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单位财务管理办法范文1
事业单位是我国重要的社会职能部门，对经济、政治、文化的发展承担着重要责任，对满足人民日益增长的物质文化需求具有不可推卸的责任。事业单位的经费主要是来自于国家的财政拨款，因此事业单位的发展承担着政府的指令性计划，对于社会各项事业的发展有着重要责任。事业单位财务管理状况关系到事业单位的发展以及对社会责任的完成与否，因此，要提高事业单位的财务管理能力及财务管理水平，使得事业单位的资金能够更有效地应用，并发挥到其应有的作用，促进社会各项事业的有序发展。
一、事业单位财务管理的目标和任务
作为国家的服务性机构，享受着国家下拨的资金，事业单位应该按照法律规定来履行本单位的职能，按照规章制度办事，将社会利益的满足作为自身发展目标。财务管理部门作为事业单位掌握着经济大权的部门，其主要任务就是合理的编制本单位的财政预算，正确反映本单位的财务收支状况，并且要不断提高自身财务管理能力，建立健全财务制度，提高国拨资金的利用效率，防止国有资产的流失，对本单位的财务状况进行控制及监督，使事业单位更好的履行责任。《事业单位财务规则》为我国事业单位的财务管理以及资金的运行提供着基本原则和基本目标，有利于规范事业单位的行为，保证事业单位健康、有序的运行。当然《事业单位财务规则》也是各个事业单位必须严格遵守、认真执行的标准规范，一旦有违反现象就要承担相应责任。
二、当前事业单位财务管理和运行的新特点
随着社会各项事业的发展，国家对事业单位的财务制度进行了不断的改革和创新，随着事业单位改革的深入，事业单位已经建立起了比较完善的事业单位的预算管理以及收支管理等各方面的体制，这为事业单位的发展起到了良好的促进作用。随着改革的进行，事业单位的性质也发生了一些新的变化，在全额拨款中事业单位的占有率是最大的，在实行差额拨款事业单位占有的比例相对小一些，而在自收自支中所占比率最小，这表明事业单位的资金来源渠道以及各个渠道资金所占的比例不同，在一定程度上决定了不同的事业单位所需要管理的事物类型以及监管方面都是不同的。
事业单位的财务运行也呈现出不同的特点，首先，涉及范围的广泛性，事业单位的财务是与千家万户相连的，它会影响到人民群众的物质文化生活，涉及到与之相关的所有单位。其次，资金来源的多元性，事业单位的资金不仅仅来自于财政部门以及上级主管部门的拨款，还有很大一部分来源于其自身业务的开展以及一些相关的经营活动等其他合法途径。最后，管理办法的多样性，正是由于事业单位具有不同的业务性质以及经济性质，而且事业单位的财务收支状况也存在着很大差异，这些因素综合决定了其财务管理方法的多样性。
三、事业单位财务管理存在的问题
（一）监督机制不健全
在一些事业单位中领导对内部控制体系的重视程度不够，因此在很多事业单位中会存在着内部控制体系不够完善以及监管不利、监督体系不健全的现象。一些领导认为内部审计并不重要，因此内部审计的工作人员并不是专业的财务以及审计方面的人才，因此事业单位的内部审计工作存在着很多不到位的现象，这也就无法形成一个健全的监督体系来执行相关监管工作。
（二）会计基础工作比较薄弱
在一些事业单位中，会计工作中存在着很大问题，比如凭证的填制不能按照规范的标准进行，一些会计记账凭证的填写不认真、笼统概况是不利于清楚的反应真实经济业务的。还有一些事业单位对总账的设置不规范，不能按照标准的形式来设置。这些问题反应出薄弱的会计基础工作对事业单位的财务管理非常不利。
（三）预算编制不够精确
存在着一些事业单位对预算的编制没有给予足够的重视，只是在以往的基础上进行简单的增量预算，而不是对计划期内的预算进行客观的分析，这就会导致所编制的预算不能与事业单位的发展相适应。还有一些事业单位对财务支出的审批制度松散，这种现象很容易导致一些不必要的开支，使经费不能发挥其应有的作用。
（四）固定资产管理薄弱
在事业单位中一直存在着固定资产的管理方面的问题，存在一些资产闲置以及处理不当的现象，这使得资产流失比较严重。一些事业单位存在着账实不符的问题，这对固定资产的管理是非常不利的。
（五）缺乏财务管理意识，财务人员素质有待提高
事业单位的财务管理工作不到位，在很大程度上是因为领导的财务管理意识比较淡薄，没有意识到财务管理对事业单位的发展的重要意义。不能进行良好的财务方面的管理对事业单位其他部门的运行也会带来很多不必要的麻烦。正是由于缺乏财务管理意识，以至于对财务人员的要求有所降低，没有高素质的财务人员也无法进行良好的财务管理，这样的恶性循环对事业单位的发展必然产生一定的阻碍。
四、加强事业单位的财务管理
完善事业单位的监督机制。事业单位领导要加强对审计部门的重视程度，为其配备专业的财务人员，通过审计工作以及监督机制的完善来减少潜在的风险。国家要不断完善事业单位的会计法规体系，使事业单位的监督工作有章可循，将监督工作具体化。
加强事业单位会计基础工作。要加强对会计基础工作的监督力度，要设立专门的稽查人员对各种凭证、账簿进行核查，并将具体工作明确到人，工作人员要为自己的工作负责。票据的填写要按照规定的格式以及程序进行，保证内容的准确性。
加强预算管理，推行全面预算管理。事业单位要认真对待预算编制工作，使得各项收支都按照规定的程序来进行，要不断完善预算管理工作，使得预算工作更加高效的进行。预算支出的审批手续按照国家标准来进行，加强对专项资金的管理及监督。
增强财务管理意识，提高财会人员的综合素质。事业单位的领导要加强自身的财务管理意识，要认识到财务管理工作是否能够有序进行为其他部门的运行提供着物质基础。同时要加强对财务人员的继续教育，对其工作进行绩效考核，来促进财务人员素质的提高。
参考文献：
[1]吴瑞芬.事业单位财务管理问题及对策分析[J].中国外资，2014，（12）：91，93.
[2]邵洪艳.事业单位财务管理存在的问题及解决研究[J].管理学家，2013，（23）：51.
单位财务管理办法范文2
[关键词] 新时期；高校；财务管理；对策
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2015 . 17. 003
[中图分类号] G475 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2015）17- 0008- 03
1 新时期高校财务管理变化的成因
近年来，财政部相继《事业单位财务规则》《事业单位会计准则》《事业单位会计制度》《高等学校会计制度》和《行政事业单位内部控制规范（试行）》等一系列相关政策法规，对行政事业单位的会计核算、资产管理、内部控制等进行完善及分行业改革，这对行政事业单位的核算基础、预算、收入、支出、结余资金等系列内容都将产生深远的影响。高校作为事业单位的重要组成部分，财务管理也发生了较大变化。
1.1 新高等学校会计制度带来的变化
（1）会计核算基础发生变化。高校会计核算由旧制度规定的一般采用收付实现制核算，转变为新制度规定的采用修正的权责发生制核算，以权责发生制为会计核算基础在高校已经扩大到资产类、收入类业务核算方面。
（2）会计要素发生变化。在新制度中，高校会计核算五大会计要素的“支出”项修改为“费用”项，核算内容更广。具体会计核算上，一是把基本建设投资纳入大账核算，二是新增资产折旧和耗费内容，三是新增预算会计科目。
（3）财务报表体系发生变化。新制度的财务报表体系会计信息内容更加丰富。
1.2 新预算法带来的变化
（1）新预算法强调预算的完整性，学校的全部收支要纳入预算管理。学校收入预算包含财政补助收入（包括财政教育拨款、财政科研拨款、财政其他拨款）、事业收入（包括教育事业收入和科研事业收入）、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。学校支出预算包含基本支出（包括人员经费支出、日常公用支出）以及项目支出。
（2）新预算法强调预算的公开性，学校预算必须接受社会监督。“公开是常态，不公开是例外”，一是除信息外，预决算按支出经济分类细化公开。二是扩大学校预决算公开范围，除信息外，在按经济分类编制预决算的基础上，逐步将预决算公开到基本支出和项目支出。三是加大公务接待、公务出国（境）、公务用车购置和运行经费公开。
1.3 财政财务改革带来的变化
（1）政府集中采购制度的实施。凡属政府集中采购目录内的采购项目必须集中采购，同时，对采购项目立项、计划申报、招投标活动、验收管理和资金支付均提出严格要求。
（2）实行国库集中支付。突出了预算管理的核心地位，预算管理由资金预算管理向全面预算管理转变。
1.4 国家依法治国方略带来的变化
党的十八届四中全会提出全面推进依法治国，高校财务管理应适应新时期对财务管理工作的要求，严格执行中央八项规定，对公务接待、公款出国（境）、公务用车购置和运行经费加强管理。同时对基本建设经费、后勤管理经费、继续教育经费、科研经费、校办企业财务管理等方面也前提出了所未有的严格管理。
2 新时期高校财务管理的对策
由于上述理财环境发生变化，高校的财务管理职能已由核算型向管理型转化，高校应该从以下几个方面加强财务管理。
2.1 加快总会计师队伍建设
为完善高校治理结构，强化经济责任，防范财务风险，规范财经行为，教育部、财政部于2014年了《高等学校总会计师管理办法》，教育部在部属院校试行总会计师制度。办法规定，总会计师按国家有关法律、法规、规章和制度的要求组织领导学校的财经管理和会计核算工作，参与学校重大财务、经济事项的决策并对执行情况进行监督。长期以来，高校财务管理工作一直由校长或分管校长负责，在管理过程中，学校决策机构更多考虑的是学校的发展，忽视了内部控制和财经法规的遵守，导致高校违反财经纪律问题频发。随着国家对高校财政投入的逐步加大，财政预算公开制度的实施，社会对高校经费使用的关注度越来越高。总会计师制度的设立，有利于健全学校领导班子建设，完善学校治理结构，建立健全内部控制，规范学校财务管理，提高财政资金投资效益。
2.2 完善财务管理制度
完善的财务管理制度是学校依法依规办学的基础。高校应适应新《高等学校会计制度》、新《预算法》要求，全面梳理学校财务管理制度，按“全口径”预算和预算公开的要求，完善修订学校预算管理办法、收费管理办法、社会服务收入管理办法、科研经费管理办法，按国库集中支付和政府集中采购的要求，完善修订经费支出管理办法、科研经费管理办法、社会服务支出管理办法等。在制度修订完善过程中，运行经费支出必须充分考虑财政改革对财务管理的要求，人员经费支出必须统筹安排学校教学、科研、社会服务和行政管理等各项绩效支出。
2.3 推进高校预算体制改革
遵循现代国家治理理念，着力推进学校预算公开透明。公开透明的预算制度有利于学校实现有效监督，防范财务风险，提高资金效益。
（1）推进财务预算公开，加大公务接待、公款出国（境）、公务用车购置和运行经费公开。
单位财务管理办法范文3
关键词：交通事业;财务;体系改革;内部控制
一、新时期交通事业单位财务管理体系的相关情况
伴随着中国加入世贸组织和2012年的到来，我国财务会计体系改革已经踏入了崭新的征程。1996年和1997年《事业单位财务规则》、《事业单位会计准则》及其相关行业制度的实施，事业单位财务会计改革开始与市场经济条件下事业单位的改革与发展进行接轨。自1998年，财政部正在努力建设包括行政事业单位会计制度在内的非盈利经济组织会计制度的工作，这标志着行政事业单位的财务会计改革也将迈出关键性的一步，对社会主义市场经济体制的建立与对行政事业单位改革与发展的需要进一步加强。在改革发展势头的潮流下，进行交通事业单位财务会计改革，以适应目前状况下交通事业改革与发展的需要，已经成为交通主管部门和相关交通事业单位工作人员的共同关注的焦点。
目前，交通部所属事业单位承担着多种社会公益性工作并对外提供部分的交通事业服务和经营性业务，事业单位实行企业化的管理模式。在当前市场经济的大背景下，为提高和改进相关事业单位的会计核算与财务管理工作，适应交通事业单位内部管理与成本费用支出控制的需要，建立健全体现具有相关行业特点的财务管理与会计核算体系，加强和改进事业单位的依法理财的意识，提高单位财会业务水平和工作质量，适应社会主义市场经济改革与发展和入世后新的相关要求具有十分重要的意义。交通事业单位的财务会计制度缺乏行业特色，这在很大程度上制约着财务会计行为的规范化。根据我国加入世贸组织后的新形势以及当前对交通事业单位财务管理与会计核算工作的迫切需要，有必要加强对交通事业单位财务管理与会计核算问题的研究，并在此基础上制定和改进适应相关交通事业改革与发展需要的财务管理与会计核算办法，这对促进和建立交通事业单位财务管理与会计核算体系，提高事业单位财会管理水平，加强对财务的控制和监督以及确保交通事业顺利、健康发展具有重要的参考价值。
二、交通事业单位财务管理体系改革所出现的问题
1996年以来事业单位财务会计改革涉及的范围、层次和内容的变化，已达到建国以来的又一次高峰；这也难以避免的存在了许多局限性。当前，为促进我国交通事业的健康有序发展，已经迫切的需要认真分析存在的问题，提出改进的措施，出台体现交通行业特色的财务管理办法和会计核算办法。能使交通事业单位财务管理和会计核算工作的正常进行的具有交通行业特色的行业事业单位财务管理办法和行业事业单位会计制度至今没有出台，至今未能改变“无法可依”的被动局面。
1998年初交通部曾经组织起草了《公路事业单位财务管理办法》、《公路事业单位会计核算办法》等具有鲜明行业特色的事业单位财务会计制度，但是由于当前“交通与车辆税费改革”的推行，能够发挥规范交通事业单位财务会计行为作用的具有特色的事业单位财务会计制度仍然没能出台。交通部也曾经于1997年制定了一系列交通事业单位财务会计规范，例如《交通部救捞单位会计核算办法》、《海（水）上安全监督局（港务监督、航标测量）财务管理办法》、《海（水）上安全监督局（港务监督、航标测量）会计核算管理办法》等，但这些规范首先没有获得财政部门的批准；其次没能形成统一的交通部直属事业单位财务管理与会计核算办法，因此，交通事业单位财务会计制度改革仍然任重而道远。
三、交通事业单位财务管理体系改革的一些想法和举措
现在实行的事业单位财务会计制度在其体系上仍存在许多漏洞，需要做出必要的调整和改进。例如，现行财务制度允许事业单位通过计提修购基金作为固定资产维修与更新的资金来源，也允许将固定资产购置和维修支出直接列支事业支出和经营支出。这就带来一系列新的问题：如果事业单位只计提修购基金而不使用，实际支付的固定资产维修费和固定资产购置费又直接列支事业支出和经营支出，就有可能导致会计信息出现失真。出台现行事业单位财务会计制度以后，我国经济管理体制改革又迈上了新的台阶。一些新的法律法规和规章的出台，又需要对现行的财务会计制度做出必要的修改和补充。例如，《中华人民共和国预算法》的出台以及部门预算和政府采购工作的开展，对事业单位预算管理的方法和内容又做出了新的调整。
首先，应当正确对待会计的国内差异和国际化。其次，当前应当深刻认识到“会计是为经济管理服务”。第三，交通部门应通过制订相应的法规和规章，加大会计信息的公开性、透明度，防患于未然；同时交通事业单位在开展自身的财务会计管理活动时也应当依照、遵守和执行国家的相关法律、法规和财务规章制度的规范要求。第四，应当抓住当前的难得机遇，安全、稳定的开放会计服务市场，提高我国会计行业的竞争水平和综合实力。第五，应当深入研究具有行业特色的财务会计理论，以此提高交通行业及其相关的其他各行业财务会计改革事业的发展水平。
目前世界正出现关于财务管理和会计核算体系的信用危机，会计真实性受到社会的质疑，事业单位也因此受到了影响。交通事业单位要加强会计信息真实性，客观性、透明度、公允性的监督和管理。交通事业单位应当重视内部控制制度和外部审计制度的作用。通过内部内控和外部审计的双管齐下，定能保证交通事业单位信息的真实性。
参考文献:
[1]顾 新：能促型国家的角色：事业单位的改革与非营利部门的型号[J].河北学刊;2005年01期.
[2]侯 睿：关于规范事业单位固定资产管理的思考[J];经济问题探索;2003年03期.
单位财务管理办法范文4
近年来，我们在财务管理方面，严格遵守《XX市地方税务局会计基础工作规范及财务管理暂行办法》，并积极借鉴外地先进单位的做法，认真学市地税局及XX市地税局财务管理先进经验，积极探索适合我局的财务管理新模式，使我局的财务管理水平上一个新台阶。
一是进一步修改完善了我局内部会计管理制度。具体包括《XX市地税局财务管理暂行办法》、《XX市地税局财务预算审批管理规定》、《XX市地税局机关财务管理规定》、《XX市地税局固定资产管理办法》、《XX市地税局财务人员管理制度》、《XX市地税局内部财务审计管理办法》、《XX市地税局财务经费公开办法》等。通过建立健全内部会计管理制度，使财务管理工作有法可依，有章可循，财务管理逐步走上制度化、规范化轨道。
二是推行财务管理集约化、精细化、规范化。自2003年7月份开始，我局对所属15个基层税务所的经费财务全部实行集中统一管理，基层税务所全部实行“报账制”，由市局计划会计科代为记账。税务经费支出实行精细化、规范化管理，进一步细化财务预算，坚持1000元以上支出必须实行事前预算审批制度。结合事前预算审批制度，进一步规范各项支出的报销程序，凡是没有预算以及超预算的大额经费支出，财务部门一律不予报销。通过细化财务预算，使税务经费支出更加合理、规范，达到节约资金、提高资金使用效益的功效。
三是使用财务管理软件，积极推进财务会计电算化、财务信息网络化。自2004年1月开始，在市局财务装备处的指导下，我局对局机关及所属15个基层税务所的经费财务全部实行微机记账，同时微机账与手工账并行运行。今年8月份，我局又新购置了扫描仪，将经费原始凭证扫进财务软件，解决了原始凭证不能进入财务软件的弊端。同时也为实现网上财务监控、网上内部审计提供了可能。
四是加强监控，强化内部审计工作。实行财务预算事前审批制度，规范报销程序，并结合实际制定了我局《内部财务审计管理办法》，加大内部审计工作力度。自2004年开始，我局每年对所属税务所的内部审计率达100%。
二、资产管理工作
根据市局《财务管理办法》制定我局的固定资产管理办法，严格控制固定资产购置、大项固定资产处置等审批程序，严把入口、出口关。办法规定：无《固定资产购置审批表》，计会部门对所购资产不予入账；出售资产需经评估，且所得收入归市局所有。
一是建立固定资产管理动态流程。从购置、分配、调拨、管理、外赠、处置、盘点各个环节都有帐、有卡、有物，有明确的责任人管理，杜绝管理上的漏洞。
二是实行招标采购制度。成立了招标采购管理委员会，采取公开招标、邀请招标、定点采购、询价采购等方式，对车辆保险、办公楼物业管理、季度福利采购、汽车加油等进行了招标采购，做到了公开、公正、公平，达到了保证质量、节约资金、讲求效益的目的。
三、值班安全工作
安全是确保税收工作顺利开展的重要保证。近年来，我局十分重视安全工作，按照“以人为本”的原则，以创建“平安地税”为目标，切实加强安全保卫和值班工作。
一是加强治安防范机制建设。全局上下层层建立健全了内部安全保卫制度，夜间值班制度和节假日值班制度，并坚持定期考核。如在值班工作中，我们规定，节假日和晚间值班，必须实行24小时值班制度，并做好值班记录和交接班记录，严禁出现空岗、缺岗现象。对工作日的早、中、晚间值班，值班人员可相应延迟或提前1小时上、下班吃饭，以便于其他工作人员下班前返回值班岗位，确保一天24小时值班到位。
二是加大对安全保卫工作的投入。定期对消防、报警等安全设施进行检查、更新，确保安全保卫工作所需的经费落实和基础设施齐全，使要害部位的人防、物防、技防措施覆盖率全部达到100%。各单位还建立了定期议事制度，主要领导经常搞调研，及时组织解决突出的治安问题和存在发生治安问题的重大隐患，做到防患于未然。为加强对安全工作的检查指导，局党委还根据不同时期的不同情况，经常就安全工作下发文件通知，仅今年以来，就制定下发了3个关于加强安全工作方面的通知，并专门召开了安全工作会议，就车辆安全使用管理、安全保卫、人身安全等工作进行强调，制定措施，落实责任，确保安全工作不出问题。
三是加强节假日期间安全工作制度。在加强日常安全保卫工作的同时，我们十分重视和注意节假日安全工作。每年五一、十一及春节长假期间，局党委都专门下发通知，就安全工作进行安排。同时，实行节假日期间人员外出备案报告制度、干部24小时联系制度及车辆集中停放制度，从各个方面、各个环节加强安全管理，确保人财物安全。
四、车辆管理工作
我局基层单位多，公务车辆较多，近年来，在车辆管理方面，我们主要做了以下工作：
一是严格按规定配备、更换车辆。认真执行市局《车辆管理规定》，对因工作需要需配备、更新车辆的，及时向市局申请报批。近年来，为方便基层单位办公，我局先后为每个基层单位配备、更新了两辆车，都严格按规定进行了报批。
二是加强车辆日常管理。结合我局实际，制定了《车辆使用管理规定》，对车辆的使用、管理、维修、更换等进行了明确规定。如在车辆的维修保养方面，我们规定，各单位必须定期对车辆进行检修保养，确保车辆随时保持最佳状态。为减少车辆维修费用，我们还在充分考察的基础上，统一确定定点维修厂家，实行车辆维修预算制度和领导审批制度。局机关办公车辆还实行油耗公示制度，定期按车辆行驶里程，公示车辆油耗。在车辆保险方面，实行公开招标制度。目前，我局公务车辆保险费用按一般车辆的60%缴纳，仅此一项，年节约经费3万多元。
单位财务管理办法范文5
[关键词]科研设计院所 财务 内部控制
科研单位的内部财务控制度是指科研单位为了合理保障科研经济活动的高效性、国有资产的安全性和完整性、确保贯彻和执行国家相关的财经法律法规、保证会计资料和其它有关资料的真实性和正确性,提升财务报告的可靠性,而在单位内部建立或采用的一系列相互联系、相互制约的方法、程序和行为准则。
首先,健全的内部财务控制制度,是科研单位贯彻执行国家财经法律、法规、制度的重要手段,它既可以有效的确保科研目标的实现、提高科研单位的内部管理水平,又可以确保国有资产的保值和增值。在财务管理的整个系统中,财务内部控制是其重要环节,许多单位因为财务内部控制制度不到位导致经济效益低下,严重的会导致资不抵债甚至破产。而作为在社会经济中处于重要地位的科研院所、设计单位,由于长期以来,只重视科研力量、设计能力的发展,而忽视财务管理工作的重要性,认为财务管理工作只是一收一支,财务部门就是出纳,财务管理工作粗放化,缺乏成本核算概念,财务工作多带有随意性和盲目性,导致了收入不少而赢利不多,甚至亏损的问题。因此如何才能在激烈的市场竞争中,管理好手中的资金,强化财务控制,提高经济效益,实现企业价值最大化的目标,成为摆在财务人员面前的新课题。
其次,随着经济体制和科技体制改革的不断深化,财务管理工作在科研单位的日常管理工作中越来越显示出它的重要性和关键性并发挥着极其重要的作用,内控制度是单位管理工作的重要基础,是预防问题出现的重要环节。而要使财务管理工作规范化、制度化和科学化,以适应新形势下科研单位发展的需要,就必须根据国家财经法律、法规、政策、规定和各项财经制度并结合本单位的实际情况,制定切实可行的财务内控管理制度。这有利于规范和提高科研单位财务管理工作的业务程序,使单位财务管理工作有章可循,提高工作效率和管理水平,使财务管理工作规范化、制度化和科学化。财务内部控制是一个系统控制,包括事前、事中、事后控制。事前控制,是指在经济行为发生之前的控制,其典型的就是执行预算管理制度。预算管理是当今西方流行的财务管理方式,我国许多现代企业都实践着预算管理这种新的控制机制,并收到了良好的效果。一套完整的预算管理制度包括制定预算政策、编制预算、日常管理及检讨改进四个部分。其中,编制内容详尽周到全面的预算方案是基础,对预算方案的日常管理是整个预算制度实施成功的关键。年度终了时,对全年实行预算制度及时进行总结,对不足之处及时改进,为编制来年方案作好准备,以实现预算制度实行的完美循环。实行预算制度,就要严格按照预算方案执行,对计划内开支不能突破计划,对预算外开支从严控制,使财务的总运行控制在计划内,这样预算制度才能发挥其事前控制作用。事中控制是指对财务收支活动发生过程中所进行的控制,如按财务预算要求监督预算的执行过程,对各项收入的去向和支出的用途进行监督,对发生的成本进行约束等,具体到实践中就是最基本的财务报销制度。如有的单位报销款项不逐级、逐项把关,将财务部门的审核责任排除在外,造成财务开支失控,等。因此,建立报销审批权限的控制制度和建立科学可行的办事程序至关重要。事后控制,是对财务收支活动的结果所进行的考核及其相应的奖惩,如业绩评价体系。在财务管理中,业绩评价处于承上启下的关键环节,在财务管理中发挥着重要作用。一方面,在财务活动、预算执行过程中,通过业绩评价信息反馈及相应的调控,随时发现和纠正实际业绩与预算的偏差,从而实现对财务经营活动过程的控制;另一方面,预算编制、执行、评价作为一个完整的系统,相互作用,周而复始的循环以实现对整个企业经营活动的最终控制。
再则,在财务内部控制中风险控制的重要性日益凸显,应给予足够重视。风险控制包括内部风险控制和外部风险控制。内部风险通常是可预见和可控制的,而外部风险由于其形成因素众多,并且不是个人力量所能左右的,因此外部风险对于科研设计院所更为重要,但往往被忽视。在计划经济时代,科研设计院所为国家职能事业部门,如果出现科研成果的缺陷、设计瑕疵,造成了比较严重的后果,有国家做后盾,能够拿出足够多的资金进行弥补。而现在,随着科研设计院所的转制,设计市场的逐步放开,大量个人资本涌入,而完善的市场调节机制又不可能马上形成。因此,建立长效的风险防范机制是十分必要的,储存风险准备金也是十分必须的。
单位财务管理办法范文6
关键词：财务体系；财务制度；内部控制；内部审计
[中图分类号] F275
行政事业单位内部会计控制制度建设不以经济效益为前提，而以实现社会效益为目标，行政事业单位应该建立符合本单位财务工作规程的内部控制制度。
1、财务体系的建设
财务体系是指财务机构、会计人员和财务会计工作的有机结合，单位应当采取有效措施完善财务体系。单位应当根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员。建立和完善内部会计控制制度，细化责任，特别是加强对薄弱环节和重要岗位的控制，做到制度管人，责任到人，形成一个内部控制方式、技术、手段等方面有章可循的完整的内部会计控制体系。确定哪些岗位和职务是不相容职务，并明确规定各个机构和岗位的职责权限，使不相容岗位和职务之间相互分离、相互监督、相互制约，进而形成有效的制衡机制。例如，对于记账人员与审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离和制约； 对于财产清查的范围、期限和组织程序必须明确；对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确；对于重大决策事项，应由领导班子集体讨论签章，并做好会议记录备案等各环节责任要明确。
2.完善财务管理制度
除了上级部门有比较完善的内部管理制度并可以遵照实施外，单位应当制定完善各项财务管理制度，如制定财务管理办法、经费支出标准、差旅费报销办法、会议费报销管理办法、库存现金管理办法、采购管理办法、收入支出管理办法等到内部管理制度。适当采用财务集中管理，按照事权和财权匹配的原则，理顺财务管理体制，对于规模比较小或者财务管理比较混乱的单位，上级单位可以考虑收回其财务管理权，只在这些单位设立报帐点，规模比较大的单位应尽量实施财务集中管理，确保全单位财务管理政策统一，会计核算集中。例如对于收入和支出的管理可以遵循以下的方法：对收入业务实施归口管理，明确由财务部门归口管理各项收入并进行会计核算，严禁设立帐外帐；有政府非税收入收缴职能的单位，严格收支两条线的管理规定；建立收入分析和对帐制度；建立健全票据管理制度，财政票据发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应发行规定手续。单位应当按照规定设置票据专管员，建立票据对帐，做好票据的保管和序时登记工作；明确各支出事项的开支范围和开支标准；加强支出审批控制；单位应当明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批控制包括对审批的权限和级别进行规定，包括分级审批、分额度审批、分项审批等方式。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批；加强支出审核控制，财务部门在办理资金支付前应当全面审核各类单据，重点审核交易所来源是否合法合规，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合规定，审批手续是否齐全。支出凭证应当反映支出明细内容的原始单据，并由经办人签字或盖章。通常对原始交易所也应做出明确要求；超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据，确保与经济业务事项相符。加强资金支出和会计核算控制。财务部门应当按照规定办理资金支出业务，签发的支付凭证应当进行登记。使用公务卡结算的，应当按照公务卡使用的管理有关规定办理业务。财务部门应当根据支出凭证及时准确登记帐簿，涉及合同或者内部签报的，财务部门应当要求业务部门提供与支出业务相关的合同或内部签报作为帐务处理的依据；加强支出业务分析控制，为单位领导管理决策提供信息支持。对于支出业务中发现的异常情况，应及时采取有效措施。
3、强化内部审计
强化内部审计，不仅要提高内审职能的地位，保持其与被审计部门的独立性，还要设置专职人员，确保内部审计人员独立行使职权。 加强对事业单位内部会计控制制度建设的监督和指导，杜绝事业单位管理人员而影响内部会计控制制度的正常施行，帮助单位建立和完善现有的制度，指出单位管理上的漏洞，从而促进单位内部会计控制制度的执行。这样，通过内部审计与外部审计紧密结合，才能够更充分地发挥其在内部会计控制中的监督评价作用。原北京某区教委出纳员周某分三次挪用公款达211元，被法院以挪用公款罪和贪污罪并罚判处其有期徒刑20年，但200万元的教育资金却难收回。15年前，周某到北京某区教育局财务科做出纳，15年的工作经历，周对教育局的财务状况了如指掌，其中的漏洞也心中有数。周说：“我可决定提取现金的数量，支票也由我处理，可随时加盖印鉴。在每月同会计对帐时，我同他们只对总额，而不进行明细帐核对；也没有定期的内部审核。另外，我挪用公款，银行帐上有反映，但我们的银行对帐单由我保管，单位也不易发觉。”从案例可以发现，该单位财务管理制度、内部控制制度都存在较大的问题。首先出纳员权限过大，支票和印鉴一人保管，这就给他挪用公款犯罪提供了机会。其次定期的内部审计没有到位，周某15年的财务工作都没有内部审计，是导致事业资产损失的重要原因。
