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财务检查发现的问题范文1
电信工程作为我国基础投资建设的重要组成部分，其涉及的投资成本大、隐秘项目多、资金结算数额大。在“光网中国”的大背景下，工程财务管理在工程建设中的作用越来越凸显，尤其是工程现场财务检查的开展，在加强项目管理、降低投资成本、避免工程浪费和价值毁损的同时，进一步夯实了工程财务管理基础。本文结合工作实际，对工程现场财务检查如何有效开展和发挥作用进行了简要的探析。
关键词:
电信；财务检查；现场检查；工程管理
一、引言
电信工程项目有其自身特点，一是项目管理涉及的主体多，一个项目的完成需要建设方、设计方、监理方、施工方和审计方的共同紧密配合；二是工程项目专业分类复杂，最主要的是分为设备工程和线路工程；三是工程建设管理流程环节多，全流程设置有立项可研、工程管理、工程支出和付款核算、决算编审、竣工验收等环节，其中工程管理尤为关键。通过实际调查发现，部分电信工程在建设过程中，存在设计超标、费率套用错误、材料使用浪费、工余料随意处置等工程管理问题，同时，也存在工程验收转固不及时、账卡实不相符、入账金额不准确等财务基础管理问题，但是由于通信线路资产大多深埋在地下，隐秘性很强，一旦工程竣工验收，对实际工程量难以再次审查，而这些问题的存在都将直接或间接导致企业财务信息失真和管理风险加剧，因此进一步加强工程财务管理势在必行，就目前工程财务管理的现状看，仅仅依靠财务核算的审核把关是难以发现和解决上述问题的，必须要通过实施全过程的工程财务管理来加以改善，而如何将财务审核管理工作前置并嵌入到工程建设环节中，现已成为工程财务管理研究领域的重要课题。本文以工程现场财务检查为切入点，结合实际工作情况，论述了其具体的应用及意义。
二、工程现场财务检查的方式和内容
工程现场财务检查是一种企业内部的财务监督评价活动，检查涉及设计、监理、施工等多方主体的合作，通过现场检查以及时发现问题、规范财务行为，以保护企业合法权益。基于这一目的，工程现场财务检查主要关注如下要点：工程设计预算编制的准确性、工程物料领缴的规范性、工程物材料消耗的真实性、竣工结算工作量的偏差率、工程各项费用支付的及时性和准确性以及工程项目转固的及时性和完整性等。
(一)检查方式
电信工程现场财务检查一般以年为周期，以工程项目为颗粒度，采用抽样检查方式，抽查样本应紧密结合近期企业的业务发展方向和重点投资领域，梳理已竣工和正在施工的工程项目，选取重要项目类型和重大工程项目样本实施全面的现场财务检查。工程现场财务检查方式具体又分为文本检查和现场检查两部分。文本检查主要是对含有设计和竣工技术文件的工程项目全套归档资料进行抽查核对；现场检查主要是检查工程现场以及工程物资仓库的管理情况，特别需要关注工程竣工资料与现场实际情况的吻合度、施工单位屯放点的工程物资存放情况等。
(二)检查内容
一是检查工程设计质量。通过将设计内容与工程实际建设情况进行比对，与同类工程相关内容进行比对，检查设计费计取是否正确合理，是否存在与决算偏离较大、高套定额等问题。对由于查勘不到位，设计不能准确指导施工，设计质量差造成预决算偏离度大、工程物料浪费或损失的，应追究设计方责任，并扣减设计费二是检查工程物资管理。关注工程物资施工现场管理情况，检查易拆卸工程设备和工程材料的出入库情况，特别关注对高回收价值物资出库记录与实际出库使用情况的比对。三是检查工程项目支出。这是工程现场财务检查的重点。施工成本主要由人工费和材料费构成，检查中要与设计方、施工方、监理方进行充分沟通，在核对工程设计、工程施工记录、竣工决算、审计报告等文本资料的同时，对现场情况进行查验，检查工程项目人工费和材料费的计取是否与实际工作相符合。对于材料费的检查应该加强现场盘点，与设备采购合同、现场设备盘点记录、会计凭证、竣工决算等资料进行核对，确保设备状态良好、分类正确和金额准确。四是检查工程决算转固。一方面，通过核对工程项目决算文本的验收时间与该项目固定资产卡片启用时间点的匹配情况，以检查转固时间点是否符合企业会计准则的规范；另一方面，通过检查竣工决算清单资产分类的准确性、价值分摊的合理性，以核实固定资产账、卡、实是否相符。
三、工程现场财务检查的管理建议
(一)及时跟踪检查记录，强化全程内部控制
检查记录是所有问题收集的关键环节，每次检查后要及时完成工程项目检查报告，将检查发现的问题通过跨部门协调机制通知相关单位、部门限期整改。同时，财务部门作为监管部门，应当从源头上加强对工程项目建设的全过程控制，进一步明确内控关键控制点，建立相应的岗位责任制，规范内部管理流程，提出合理改进建议。
(二)建立风险导向机制，降低现场检查风险
电信工程项目建设专业繁多，每年投资的重点也各有不同，因此，必须结合业务的发展方向，不定期改变工程现场财务检查样本的范围和重点，引入风险导向机制，持续优化和完善工程现场财务检查方法，提高检查水平和质量，以防范工程建设过程中所面临的各项财务风险。
(三)确保检查的独立性，加强内部人员素质
工程现场财务检查与工程随工管理的最大不同在于检查人员的独立性。工程财务现场检查是由财务部门独立开展，或聘请外部专家进行，在组织上和形式上保证了现场检查人员的独立性，从而提高了企业工程管理的水平和风险防控能力。要确保检查人员的独立性，必然要求企业通过持续的内部培训，加强财务人员对项目管理、工程概预算、招投标等专业知识的学习，只有培养出一批既懂财务又懂业务的财务人员，才能将工程现场财务检查更好地嵌入到日常工程管理中。
财务检查发现的问题范文2
成立XX县林业局财务检查工作领导小组，组长
第一检查组成员：
第二检查组成员：
车辆安排： 第一组车辆
第二组车辆
二、检查的具体内容
1、是否设立单独的财务核算机构，担任财务核算管理工作的人员是否具备会计从业资格。
2、是否制定单位内部会计核算体系，是否按照财务管理制度的规定制定相应的分工管理职责。重点检查单位内部控制制度、稽核制度和财务报销制度是否健全。
3、现有银行账户是否符合开设账户的规定，未经批准的银行账户和过渡户是否及时取消，银行留存印件是否由财务人员分开保管，是否按月与银行核对经费余额。
4、会计报表数据是否真实、完整，编制与报送是否及时。下拨的林业各项资金报账是否及时。是否形成项目资金堆积情况。
5、是否制定了单位票据领购、保管、使用、核销等具体的管理规定，重点检查票款是否相符，必要时将开展延伸检查。
6、是否存在转让、出借和代开财政票据情况，是否存在伪造和使用伪造财政票据、收据等情况，重点检查使用“三联单”情况。
7、各林场(站)是否每年进行年初经费预算编制，预算编制是否完整，是否存在超预算、超标准支出情况，重点检查项目经费支出是否严格按照《作业设计》使用资金。
8、行政事业性收费是否按照物价、财政部门核定的项目、范围和标准收取，重点检查自立项目收费、继续收取已明令取消的收费项目和提高标准、扩大范围进行收费。
9、森林植被恢复收入、育林基金收入、森林病虫害防治费收入、各项罚款和没收财物是否按照有关规定办理，是否存在乱罚款现象。是否按照有关规定收取，是否存在擅自减免、降低标准情况，重点检查是否“收支两条线”,缴入国库或财政专户，是否存在截留、决策管理坐支、挪用情况;是否存在收款、收费收入不入账，重点检查私设“账外账”和“小金库”.
10、国有资产处置是否按规定程序办理，是否存在未经批准擅自处置固定资产、降低变价收入。财务分析的一般方法重点检查房屋出租、出借收入管理是否规范，是否存在将单位有关费用直接冲抵租金收入。固定资产帐、卡、实物是否一致。
11、是否存在单位、个人乱拉赞助、乱摊派等不合理收入支出情况。
12、借节日假之便是否存在乱发钱、物企业信用风险管理手册是否符合国家规定。
13、政府采购项目是否按规定程序办理，重点检查违反政府采购规定和未经审批利用财政性资金购置车辆和办公设备等有关资产。
14、林业专项资金在使用过程中支出延伸检查，具体到户、到个人情况是否真实合理。特别是涉农资金的到户情况。
15、会计档案是否按照相关规定进行收集、整理、存档。
16、每转自k560年对历年往来款项，特别是单位、个人借款的催收催缴工作是否在进行。
17、其他与财务管理活动有关的事项。
三、检查的方法和步骤
采取自查自纠阶段、重点检查阶段、整改处理阶段、建章立制阶段相结合的方法，分四个阶段进行。
第一阶段：自查自纠阶段20xx年3月20日至20xx年3月30日各林场站所资金自查阶段。由各单位对照本次有关规定认真进行自查，填报《财务检查自查情况表一、表二》(见附件)。针对查出的问题认真分析原因，提出整改措施和意见，写出自查报告。表格和自查报告由单位主要负责人签字后于4月5日前报XX县林业局财务股徐红燕处。自查率要达到100%.
第二阶段，重点检查阶段(4月6日-4月26日)检查组到各林场站所检查资金阶段。在各单位自查的基础上，由林业局成立检查组对各林场站进行重点检查。重点检查对象：1、自查不认真、数字不真实、情况反映不全面和整改不落实的单位;2、群众举报财务管理有违规行为的单位;3、检查组认为应实行重点检查的单位。重点检查率不低于80%.
第三阶段，整改处理阶段(5月1日-5月20日)。处理的依据和原则：1、对在大检查中发现的问题，对照《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》(国务院令第281号)，《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)《XX县林业局财务管理办法》(香林【20xx】34号文件，《会计法》，等林业相关规定进行处理。
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工会财务控制是工会内部控制的组成部分，属于工会内部控制中业务控制范畴，它又分别影响着工会内部控制的各环节，如预算业务控制、收支业务控制、采购业务控制、资产控制、建设项目控制、合同控制及风险评估等业务制度都渗透着财务控制的内容。工会内部管理相对企业管理而言，存在着管理扁平化，人员岗位少，事项分工粗，制度落实难等现实问题，就工会财务控制制度而言，它受内部环境影响更大。因而，检验财务自身内部控制制度的完整性、有效性更为迫切。如果某个工会的财务控制体系不健全，不能有效运行，那么这个工会的整体管理一定存在不畅通、不协调的问题。因此，从财务管理的局部可以在一定程度上检验和反映出工会整体的管理水平。目前工会财务会计管理规范化建设要求各级工会健全的财务内部控制制度主要包括：会计管理体系、会计核算组织形式、会计机构内部牵制制度、会计人员岗位责任制、财务处理程序制度、内部稽核制度、原始记录管理制度、财产清查制度、财务收支审批制度、重大经济业务事项决策、监督制度、货币资金控制制度、投资资金控制制度、债权债务控制制度、财务会计分析制度、预算管理制度、会计电算化管理制度、会计档案管理制度等。各项制度要能够从设计和执行两方面进行检测，综合评价。
二、具体步骤
第一步对各测试项目进行分类，例如内部会计管理体系的控制类别属于授权批准控制；会计人员岗位责任制属于职责分工控制；财务处理程序制度属于会计记录控制。第二步制定测试的目标，例如内部会计管理体系的测试目标是完整性检测；原始凭证管理制度的测试目标是真实性检测；财务收支管理制度的测试目标是正确性检测；债权债务控制制度的测试目标是计价检测。第三步明确各项目的控制点，对控制点选取方法进行有效性检查的测试是否成功的关键。例如会计人员岗位责任制的控制点应该是不相融岗位的规划；收支预算决算制度的控制点是账表数据；债权债务控制制度的控制点是控制手段的应用；重大经济事项决策监督制度的控制点是制度的落实。第四步确定测试方式，例如内部会计管理体系的测试方式是对业务程序进行测试；内部稽核制度的测试方式是功能测试。业务程序测试是应用最多的测试方式。第五步测试方法的选择，为了保证测试结果的准确，一般选取两种测试方法进行两轮测试。例如对内部会计管理体系可采取检查资料、实地观察两种方法；对日常经费开支管理办法可用实地观察和重复执行两种方法；印鉴保管使用制度可采用询问和实地观察两种方法。通过细致地检查能够发现体系是否存在管理漏洞，指明缺陷及时修正。实地观察法和检查资料法是两种使用最多的方法。第六步形成总体结论，对两种方法的测评结果进行总体评价，形成结论。评价具体制度的设计与运行的有效性，帮助管理者改进和完善财务控制制度，促进工会财务管理决策科学，运行有序。
三、测试方案的修正
制度的有效性不仅在于制度设计的完整性，更在于制度执行与落实，一些项目因只重视完整性、有效性的检测，而制度执行可能被忽视，所以要对这些项目测试进行必要的修正。修正的方法一般是重复执行，看制度执行是否因人而异、因事而异。重复执行的测试难度虽然较大，需要有较高的审计手段，精心设计测试环节，但检测结果更接近实际，是对上述选取的两种测试方法的一种有效的补充。
四、测试模型的应用效果
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关键词:企业;财务管理;财务管理环节
1财务管理的内容及意义
财务管理是企业管理的重要组成部分。随着市场经济特别是资本市场的不断发展,财务管理在企业管理中的作用日益重要,其不再局限于编制财务计划、进行日常资金管理,而是根据企业发展规划进行筹资、投资等财务决策,编制财务计划,实施财务控制等,并处理各种活动和财务关系。具体而言,财务管理的内容有:①资金筹集:企业采取一定的方式从有关渠道取得企业生产经营所需资金的活动,即筹资。从整体上看,企业可以从两个方面筹集并形成两种性质的资金来源:一是企业自有资金,它是企业通过吸收直接投资、发行股票、企业内部收益留存等方式取得,其投资者包括国家、法人、个人等。二是企业债务资金,它是企业通过向银行借款、发行债券、应付款项等方式取得的资金。筹集资金是企业资金运动的起点,是企业财务管理的首要环节,是企业进行投资的前提,是决定企业资金规模和生产经营发展速度的重要环节。②资金投放:企业将从各种渠道筹集到的资金投入到企业经营过程及其他企业,以期获取收益的活动,及投资。投资管理是现代企业财务管理的重要环节,投资决策的成败,对企业未来的经营具有决定性的影响。③资金运营:企业通过投资将所形成的各项资产予以利用、调配、经营及运作、回收的过程。通过资金运营,企业将形成必要的成本费用开支以及运营收入。④收益分配:是企业根据国家有关规定和企业经营的需要,将企业经营成果在不同利益相关者之间的分割过程。收益分配直接关系企业长期的利益问题,因为若当期的利润分配过多,则会影响到企业未来的长期发展,分配过少又会满足不了利益相关者的短期利益。
财务管理是管理活动中重要的一环,与各部门的营运活动息息相关。加强资金管理,加强事前预测、控制与决策,将企业的财务资源——资金用活,创造最大的效益。
2财务管理的基本环节
2.1财务预测财务预测是指根据财务活动过去和现在的资料,考虑企业现实的要求和条件,运用科学的方法,对企业未来的活动和财务成果做出预算。企业为追求财富最大化,不仅需要有效地组织企业当前的财务活动,更需要对未来做出科学的预计和测算。现实企业经营中,对企业本身进行财务预测,可以使企业明确发展方向,避免财务活动的盲目性,为企业做出正确的财务决策提供依据;预计财务收支的发展变化情况,以确定经营目标。
2.2财务决策财务决策是在财务预测的基础上,根据企业经营战略和企业财务目标的要求,运用科学的方法从各种备选方案中选择的最优方案的过程。财务决策时整个财务管理工作的核心,关系到企业的生存和发展,具体实施过程中应遵守:①确定决策目标;②设计备选方案;③评价选择最优方案。
2.3财务计划财务计划是在一定的计划期内以货币形式反映生产经营活动所需要的资金及其来源、财务支出、财务成果及分配计划。编制财务计划是使企业的各项经营活动都有具体的依据。
2.4财务控制财务控制室为了达到特定的目的,而对资金运动过程进行组织和协调的过程,是利用有关信息和特定的手段,发现并纠正财务活动实际开展情况与财务计划目标之间偏差的环节。财务控制一般应遵守:①确定控制目标、制定控制标准;②执行标准、建立控制系统;③信息传递与反馈;④纠正实际偏差。
2.5财务检查财务检查是对企业财务活动的合法性、合理性和有效性所进行的检查,是财务监督职能的具体体现。财务检查有外部检查和内部检查两种。外部检查主要是企业外部经济管理部门对企业财务活动进行的检查。外部检查主要以国家的财务制度、法规为依据,对企业财务活动的合法性所进行的检查。内部检查是企业财务部门及相关的其它管理部门对企业财务活动进行的自我检查。财务检查可以促使企业自身自觉遵守国家的财经法规、政策,也可促使企业有关部门和人员不断地纠正缺点、改进工作,提高生产经营管理水平。
3企业经营中财务管理存在的问题以及改进措施
企业经济的发展对全民经济的发展做出了突出的贡献,多数企业都能按照国家财务会计法规的要求进行会计管理;多数企业建立了相关的内部会计控制规范,制定和实施了统一的会计核算制度;不少企业实现了电算化会计,还有的实现了网络化会计,但是,长期以来由于监管措施不到位,以及有些企业对财务管理的认识存在偏差,造成财务管理水平普遍不高,有的甚至比较混乱。有些企业依然停留在传统的财务管理方法和手段上,财务管理的基础工作、管理手段、管理意识等方面还有较大差距;有的企业会计信息有用性不足甚至信息失真,给财务决策带来了负面影响,从而直接导致资金链的断开,为企业今后生存发展,埋下了巨大隐患;有的企业由于点多、线广,财务管理仍停留在简单的财务收支上,会计核算只能应付简单的算账、计账、报账;有的企业在财务管理硬件上投入不足,会计核算还停留在手工阶段,难以适应信息化时代的要求。具体来讲,省属企业在财务管理、会计核算中存在以下几个必须注意并切实加以改进的问题:①部分企业会计基础工作薄弱;②部分企业财务管理不规范;③部分企业内部控制不健全;④部分企业财务管理意识淡薄。
以上问题已经严重制约和影响了这些企业国有资产的保值和增值,影响了国有经济发展和壮大,影响了国有经济的布局和结构调整。
针对以上企业财务管理的不足及存在的问题,提出以下几点建议:
3.1高度重视,确立财务管理在企业经营管理中的核心地位企业作为一个经济组织,必须追逐经济效益,讲求投资回报。在当前国际国内市场竞争越来越激烈的形势下,企业效益增长的空间越来越小。企业要追逐较高收益,一方面是靠自主创新赢得市场先机,另一方面就是眼睛向内抓管理,尤其是通过加强财务管理,降低成本,挖掘企业内部增长潜力,提高整体资产运营效率。
3.2巩固落实,保证会计核算和会计管理工作规范化在财务会计工作上,我们所有的企业,所有的财会人员,首先要做到按《会计法》规定算清账、记清账、记好账。
3.3加快步伐,确保财务管理和内部控制制度化要发挥财务管理的重要作用,必须建立健全相关的会计核算制度和财务管理制度。
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在这次财务大检查中，我们根据有关部门的部署，成立了检查领导小组，由主管财务的副经理任组长，以公司财务部为主，对本公司和下属分公司的财务收支情况进行了认真地自查，在自查过程中，发现有以下情况和问题，现报告如下：
1.去年年初，因流动资金极度紧张，经有关部门同意，将局里给的外汇额度 万美元由省外调剂中心调出，所得人民币 万元列作流动资金;
2.以前年度曾卖出过一部分调剂外汇，买卖过程中取得的利息收人 万元，挂账应付款，上年未从应付款账户直接调至专用基金账户，列作生产发展基金;
3.有一部分销货款计 万元挂账应付款结转下年度，未体现在当年的销售实现;
4.全年支付劳务费现金 万元，支出方向是用于装卸货物 万元，业务员交际经费 万元，其他零星支出 元;
5.午餐补助，每人每天 元，金额列支企业管理费。按规定每人每天只能列支 元，全年超列金额 元。
以上1一5项金额合计 万元。
特此报告。
商贸公司
年 月 日
附：
财务检查自查报告，是企、事业单位对本单位的财务活动、财产物资、遵守财经纪律、执行有关政策、完成计划诸情况进行自我检查后，向主管部门写出的书面材料。它是执行财务纪律的一种方式。
财务检查
自查报告通常有以下几部分内容构成：
①标题。一般包括介词(如关于)、事由和文种三要素。
②主送机关。即受文单位名称。
③正文。正文部分通常有引文和主文两部分。引文部分一般是简要说明财务检查自查组织、领导情况和检查自查的工作态度及方式方法等，并引人主文。主文部分主要说明检查自查的基本内容及主要情况。
④落款。即在报告末尾应写明报告单位的全称和写作日期，并应加盖公章。
***镇政府：
根据****文件精神，从5月上旬起，结合本单位的实际情况，对本单位会计基础工作情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下：
一、财务收支情况
在财务工作过程中，本单位严格按照《会计法》的规定，依法设置会计账簿 ，并保证其真实完整，根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。严格执行国家有关财务法规，所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算，确保数据真实、有效。在安排支出时，分轻重缓急，保证常规和重点支出需要，既体现实际工作需要，又考虑财力可能，根据办公室各项工作任务，在财力可能的情况下，有保有压，确保重点，统筹安排，合理支出。
二、单位内部控制制度建立和执行情况
根据本单位工作实际，在建立并实施内部监督和控制制度过程中，制定了《财产管理制度》。建立和完善各项制度的同时，相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度，有效地实施了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全，加强了对本单位财产物资的监督和管理，杜绝了各种漏洞的发生，达到了以下三点要求：
1、明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限，使其相互分离、相互制约，以明确责任，防止舞弊，各项业务事项得以有序进行。
2、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效益。
3、明确经费支出的范围和开支标准，采取各种有效措施控制经费开支，杜绝了浪费现象的发生。
三、固定资产管理和使用情况
为了加强固定资产管理和使用，在固定资产购置时，严格按照政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款项和实物核查制度，通过建立健全制度，会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一致;另一方面通过账簿记录和记账凭证，原始凭证的核对，保证账账相符。无固定资产不入账，公物私用及其他违规问题。
四、存在问题
通过自查，我村在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足，在实施内部监督制度和内部控制制度时，还未能完全达到《会计法》所规定的要求，预算管理制度、财务分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要进一步完善这方面的制度，实行更有力的措施，力求将这方面的工作做得更好。
《范文二》
根据财政局文件【2019】号文件要求，为进一步加强事业单位财务管理工作，规范事业单位管理行为，提高财务管理质量，学校成立了自查领导小组，由总务主任牵头对2019年度财务收支情况、资产帐目进行了认真地自查，对自查情况报告如下：
一、学校费用收取情况
(一)学生费用收取
我校收取学生费用按学期收取，在开学初，由总务处分组统一收取，收费标准为：学费每学期400元/生，住宿费80元/生，书费根据各专业不同由教务处预算出书费，总务处统一收取，学期后期统一结算，多退少补。
在收费过程中，严格按照收费有关规定进行公示，挂牌收费。当天所收费用汇总后均全部交由学校出纳员开起财政部门统一印发收据，如数存入财政专户。严禁学校各处室、学部、教师个人向学生再收取任何费用。
(二)勤工俭学收入
我校勤工俭学收入来源主要有：学生食堂、小卖部、基地。学校按年核定向管理者收取管理费，校内设立勤工俭学专帐，并将所收管理费按时存入财政专户，严格按照勤工俭学“433”制列支使用。
(三)教职工的房租费、水电费及其他学校零星收入，均按月或学期进行统一收取存入专户。
二、学校经费列支情况
学校所需列支经费均按照有关规定按月向主管部门申请，由会计统一列支。
学校支出实行校长负责制，在购买所需物品时，超千元以上的须由领导班子讨论报县采购中心批准后采购，在经费支出中，所产生的票据由经办人签字，校长核实签字认可后，方可报销。
三、资产管理情况
由于学校校舍紧张，没有统一的保管室，所购进物资均由总务处严格进行资产登记，并作好借出登记。由使用教师从总务处领出，保管使用，在期末或年末由总务处统一清理，并将不再使用的物资统一收回管理，开学初再按需发放到使用教师手中。
四、学生各种补助管理情况
学生国家助学金及各种学生助学金，学校均设专门帐户和管理人员，做到了专款专人专用，同时，严格按照相关文件规定和相应操作程序设立台帐支付给学生。
五、培训经费管理使用情况
学校培训经费严格按照文件规定和培训列支程序进行列支。具体由学校财务室、招生就业办根据培训计划和培训进程对所需经费报校长审批，总务处统一采购耗材，学员补助费由培训班主任报招生就业办公室汇总，报校长签字，财务室统一发放。
六、上级划拨资金管理情况
上级划拨的各种资金，均通过财政专户严格实行“专款专用”，无截留、挪用违规行为。
七、学校财务检查工作
学校每学期均由总务处牵头，以校长为组长各处室、工青妇负责人组成查帐小组对学校财务收支进行检查，并在全职会上进行帐目公布，络列大笔资金的支出情况。
经过学校的认真自查、清理，我校均无乱收费、私设“小金库”，虚报、坐支、挪用公款、公款私存、资产抵押担保等违规行为。
《范文三》
众所周知，依法办事是做好工会财务管理工作的前提条件，在平时的财务管理工作中，学会依法办事，建立和健全工会的财务管理制度。而工会主席、工会委员和工会经济审查小组都要各自具有明确的工作职责，这样才能共同管好用好工会经费。并要做到以下三点：一、有严格的经费使用审批手续和定期的经济审查工作。二、经费使用有预算有计划，经费主要用在为职工办实事上。三、同时严格法律法规，积极做好行政拨缴经费的管理，并按时足额向上级工会上缴工会经费。
当前，随着我市各区、县工会及开发区工会的经费收入实现了持续稳定增长，如何管好、用好工会经费则显得尤为重要。现就我县工会财务管理中出现的问题，进行以下自查报告。
一、工会财务管理中出现的问题
我市工会所辖13个区县和3个开发区工会。近年来，各区、县工会在加强财务管理工作方面进行了一些有益的探索，取得了一定成效，但也存在一些问题，主要表现在:区、县财政划拨工会经费尚未全部到位;部分区、县工会财务预算管理粗放、预算约束不强、配套制度还不完善;乡镇、街道、社区及新建企业工会会计基础工作薄弱等。这些问题与市场经济形势下工会工作的发展不相适应，其弊端日渐凸显，亟待改善和加强。
(一)财政划拨工会经费不到位
目前在我市十三个区、县工会中，城三区及雁塔区工会财政划拨工会经费相对解决得较好，其他区、县或只解决区、县工会机关人员的工会经费或定额划拨经费，与足额划拨相差甚远，临潼区及3个开发区至今尚未解决。
(二)税务代收的覆盖面不够广
税务代收工会经费后，各区、县及开发区工会的建会率及工会经费收缴率与以往相比有了大幅度提高，但仍然存在经费收缴空白点。据调查显示，碑林区工会所属基层单位已成立工会的有4000多家，而缴经费的只有1600多家，不到40%;雁塔区工会所属基层单位已成立工会的有多家，而缴经费的单位只有600多家，也只达到30%。
(三)财务管理制度尚不完善，经费支出随意性较大
有的区、县多年来没有制订相关的财务制度，有的区、县财务制度制订的不全面、财务报销及审批制度不明确，尤其缺少预决算管理制度，直接导致了经费支出随意性大。决算情况表明，有的区、县工会行政费、工会业务费超支达200%，有的经费支出不足预算的5%。有的开发区工会会计、出纳一人担任，不符合会计核算规定，财务管理基础薄弱。
(四)财务审批报销制度不够规范
有的区、县审批报销程序中没有会计人员审核，经办人直接让领导签字报销，待会计人员作账时发现问题，为时已晚。还有一些财务人员审核把关不严，存在白条报账及无效票据报账的现象。有的未严格执行现金管理规定，支出时超限额使用现金，发放物品未附发放明细单。
(五)乡镇、街道工会财务工作薄弱
(六)人员素质不高，会计基础工作薄弱
有些区、县工会财务人员不具备相应专业知识，业务水平低，人员变动频繁，同时又身兼多职。加之有的财务人员责任意识不强，存在会计核算不及时、科目使用不准确、凭证装订不规范等现象。有的单位未制订票据的管理、使用制度。收经费时每人一本收据，开出的收据无人监督和管理，有的长达数年票据和钱无法收回，同时还存在提前开收据和票据丢失的现象。县级文化宫的财务人员很少参加业务培训，无法适应财务管理工作发展的需要。
二、原因及分析
(一)财政划拨工会经费的问题
地税代收后，各单位的经费收入主要分为三大块，即地税代收经费、财政划拨经费及自收经费。在财政划拨工会经费问题上，各区、县工会都不同程度地做了一些工作，但由于区、县财政比较困难，加之我们的协调沟通工作也不到位，导致财政划拨的工会经费不能全部到位。
(二)工会经费收缴率不高的问题
区、县及开发区工会认为地税代收后经费已经比原来多了，够花就行，认为税务局代收多少就收多少，收不上来也没有办法，催缴经费工作不到位。有些单位趁着税务局抓的不严，工会经费想交多少就交多少，有些单位甚至不向税务部门申报缴纳工会经费。地税代收工会经费的信息化、网络化工作未步入正轨，财务人员每次对代收信息进行手工分类及汇总，这样就很难及时掌握应缴未缴及未足额缴纳单位的信息，工作效率不高。
(三)财务管理基础薄弱的问题
一是多年来对如何管好、用好工会经费重视不够，没有制定相应的制度来确保工会经费的合理、有效使用;二是县级工会财务人员大多缺乏专业知识，加之培训工作未能跟上，因此，县、区工会财务工作不能适应形势发展的要求。
(四)乡镇街道一级工会财务管理问题
我市乡镇、街道工会工作范围广
，肩负的任务重，人员编制少，非公企业多问题多。如工会经费开支由行政领导审批，工会经费无法正常保证，只能依靠区县工会的补助等，管理起来困难很大。
三、对策及建议
(一)采取有效措施，提高代收经费收缴率及财政划拨工会经费到位率
各区、县及开发区工会要克服地税一代收就万事大吉的思想，充分发挥收缴经费的主动作用，及时掌握基层单位的职工人数、工资总额情况。针对代收经费过程中存在的问题，采取与税务局联合下发催拨通知或与稽查局联合检查的方式，督促基层单位足额缴纳工会经费，逐步减少收缴经费的盲区。要采取有效措施，加大财政划拨工会经费工作力度，在调查研究，摸清底数的基础上，向同级
党委和政府汇报，与同级财政部门进行协调，切实将财政统发工资的行政事业单位的工会经费纳入财政预算，力争全面实现行政事业单位计拨工会经费由财政统一划拨。
(二)加强领导，为财务人员履行职责创造条件
各单位领导要切实加强对财务工作的领导，认真研究解决经费收缴、财务管理、资金使用中的重点和难点问题;要对存在的问题，逐一检查，寻找差距，分析原因，制定措施，限期整改;要充分调动财务人员的积极性和创造性，为财务人员依法按章履行职责创造条件。
(三)强化财务管理，建立健全工会各项财务制度
制度重在管理，管理重在规范。市总工会财务部已针对检查中存在的问题，制定了一系列强化区、县工会财务管理的工作制度。要求各单位逐步联系实际建立和完善内部控制制度，建立健全符合当前工会财务工作实际的相关制度，做到用制度管人、用制度管事、用制度管财。
财务检查发现的问题范文6
（一）“强管理”--自我检查找准病因对症下药，不断增加监督格局的整体合力
监管格局日趋严紧，党支部始终坚持“央企姓党”的政治站位，紧绷风险意思，合规安全理念的底线思维。坚持走正确的政治道路，认真学习监管部门、南方电网公司重要文件和重点工作要求，将中央巡视整改意见和财务合规内部控制要求相结合，对全辖财务工作进行全面监督，自我检查诊断，并找准病因，精准施策，对症下药。发现问题立行立改、部署防范举措，对违规行为进行问责，建立长效防范机制，筑牢合规防线，夯实财务基础工作。
1、提高思想认识，牵头开展财务自查和专项检查。通过制定检查方案，明确检查范围和关注重点，将检查工作分解到科室、责任到人，层层压实责任。
2、丰富检查方式，充分运用信息化手段，通过现场检查和非现场检查结合的方式加强管控力度。一方面，强化现场检查结果运用，根据现场检查发现问题，出具检查报告，明确问题并限期整改，完善闭环管理机制。另一方面，继续做好非现场定期抽查机制，通过每月不低于20%的抽查覆盖率，对财务现场检查工作做有力补充。
3、建立长效机制，根据财务检查结果，完善财务内控管理制度，对公司财务领域重大风险进行事前识别、事中监控，事后分析。从制度层面进一步夯实管理基础，规范管理流程。
（二）“增效益”--探索公司业务高质量发展途径，助力亏损机构改善经营效益。
按照“1+1”原则进行人员组合，对河北、山东等八家落后机构进行帮扶指导。以效益优先为原则，严格监督各综合成本率进展情况，指导机构制定、调整业务政策及费用投放方案。促进机构综合成本率同比优化。以差异管理原则，帮扶机构定期沟通并匹配销售费用，帮助机构不断优化业务结构，检视机构关键指标预算达成情况，分析偏差原因，制定纠偏计划，打造适应当地市场环境、监管环境的高质量发展途径。以成本控制为原则。提升预算管控效率，设定成本投入上限，确保销售费用使用刚性，严格执行费用使用标准；根据“市场、机构、边际成本率、规模”四个方面给予边际成本率管控和销售支持。
（三）“促升级”--升级财务智能化共享平台，积极推进财务转型。
目前保险市场竞争激烈，特别是疫情发生后，国内经济下行压力增大，保险公司均面临严峻的市场形势。坚持创新驱动发展，是公司高质量发展的内生动力。财务管理工作将重心移向“转型升级”这一目标。依托信息技术减少人力的使用，以技术创新和流程创新为核心，以优化组织结构、提高智能化与自动化程度、提升流程效率、降低营运成本或创造企业价值为目的的财务管理模式。
1、发挥管理会计职能。管理会计系统的上线后，成本分摊可明细级别，这将大大提升财务分析的精准度，为公司经营决策，提升效益提供精确的数据支持。
