前言：中文期刊网精心挑选了企业内部制度建设范文供你参考和学习，希望我们的参考范文能激发你的文章创作灵感，欢迎阅读。
企业内部制度建设范文1
关键词:企业 内部控制 制度建设
2007年开始爆发的世界金融危机，又称信用危机、次贷危机。直到2008年9月9日，这场金融危机开始失控，并导致多间相当大型的金融机构倒闭或被政府接管。受全球金融风暴的影响，我国各地、各行业都受到不同程度的冲击。在这种情况下，我觉得企业更应加强内部控制制度的建设，以提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展。
2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会和保监会等五部委在北京联合举行了《企业内部控制基本规范》会，宣布我国《企业内部控制规范》自2009年7月1日起首先在上市公司范围内施行，同时鼓励其他国有大中型企业试行。2010年4月26日，财政部等五部委联合了《企业内部控制配套指引》。该配套指引包括《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。根据财政部等五部委为企业内控规范体系顺利实施设计的时间表，自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司率先全面执行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行，在此基础上，择机在中小板和创业板上市的公司施行。对促进我国企业及其他单位开展内部控制、防范风险、提高企业经营管理水平将发挥积极作用。
一、我国内控制度的建设必须要领导重视和全员参与
(一)内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程
会计法规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；会计机构、会计人员依照会计法规定进行会计核算，实行会计监督，单位领导要真正重视企业的财务工作，健全会计管理机制。财务部门的职责与特点决定了其在内部控制中信息收集与分析的作用，财务部门的两大职能也明确了其在企业内部控制体系中的重要作用。
(二)企业应根据自身的特点来构建适合的内部控制组织结构与控制体系
单位领导应抛弃内部控制就是财务内部控制的错误认识，建立实施企业内部各个部门、全员、全过程的内部控制制度，以财务管理为基础，认真执行制度是做好企业内部控制的关键。企业应根据内部控制的目的与目标，明确控制体系中各个部门、职位的职责，为有效实施内部控制打下基础。
二、紧紧围绕内部控制的目标、原则与要素
(一)企业内部控制建设首先要明确内控的五个目标
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。从内部控制的目标可知，内部控制并不能完全杜绝企业违法违规行为和规避所有风险，而只是起到合理保证和促进企业实现发展战略。
内部控制的目标是企业内控建设的核心，是衡量企业内控制度建设成败的最终评价标准。内控目标的五个方面都对企业的生存和发展起到重要作用，企业内控建设不能顾此失彼，企业所有的管理制度都是内控制度，并不仅仅只是财务部门的规章制度。企业要重新发展，使人们对企业恢复信心，企业就要从自身的各项内部控制制度出发，各个控制环节都要严格审核并加以整改完善，而不能流于形式，内控目标达到了，就能促进企业重新走上快速发展的道路。
(二)内部控制的设计与实施要符合内控的五项原则与五个要素
1、企业内部控制建设应当遵循全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益性原则
我国企业在实施内部控制过程中存在许多问题，例如：企业管理者重收入、利润、业绩，轻内部控制等现象，一些企业的管理层在实施内控中未承担应有职责，一些企业过于强调控制成本，忽视控制带来的利益；一些企业根据美国一般公认会计原则编制财务报表的能力不强，在编制财务报表时过分依赖外部审计师；西方往往以对流程和基础设施的管理为主，而中国往往以对人员的管理为重点，由此造成控制流程缺乏规范，有大量的制度、办法，但缺乏系统性的执行体系，导致“变通”事项多等问题；受法不责众的思想影响，在内控测试时出现许多问题，从深层次看，监督检查机制不足，惩罚机制还不到位；内部审计和审计委员会的独立性和能力不足；内控建设只关注流程层面，而忽视公司层面的信息系统的控制，等等。
2、企业内部控制建设应当重视内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督
在内部环境中，应当强调治理结构的科学健全、内部机构设置的科学合理、权责分配的明确适当、内部审计机制的独立客观、良好的人力资源政策、企业文化的人本管理等，这部份思想性、导向性很强；在风险评估中，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险与外部风险，确定相应的风险承受度，应当在充分识别各种潜在风险因素的基础上，对固有风险和剩余风险采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险，采取一系列策略使剩余风险处于期望的风险容限以内，常用的风险应对策略有风险规避、风险承受、风险降低和风险分担等，这部份技术性相对较强；在控制活动中，应当引导企业综合运用各种行之有效的控制方法和手段去加强内部控制，例如不相容职务分离、授权审批、会计系统控制、财产保护、预算控制、运营分析、绩效考评、重大风险预警机制和突发事件应急处理机制等，尤其是在财务、会计、预算、资金管理中的许多好做法、好经验，都可以在这部份呈现出来；在信息与沟通中，应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行，这部份主要包括信息质量、沟通制度、信息系统、反舞弊机制等；在内部监督中，应当制定内部控制监督制度，明确内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求，通过日常监督和专项监督，揭示存在的内部控制缺陷，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具自我评价报告。
三、重点关注各环节的关键控制点及采取相应的控制措施
企业内部控制内容包括企业层面和业务层面的内部控制，内控建设必须要对企业的全面工作流程比较熟悉，重点关注主要风险在什么环节，各个环节的关键控制点，并采取有效的控制措施。
企业层面控制是指对企业控制目标的实现具有重大影响并与之直接相关的控制，主要有组织架构控制、发展战略控制、人力资源控制、社会责任控制、企业文化控制等。比如这几年出现的食品安全问题，给人民群众带来身体上、经济上、精神上的巨大损失，究其根源，主要是企业内部控制缺失，在组织架构控制方面，任人唯亲，权力高度集中，治理结构形同虚设；片面追求利润最大化，缺乏明确、科学的发展战略和长远规划；社会责任方面，假冒伪劣产品质量低劣，坑害广大消费者；在企业文化方面，企业管理层道德缺失，缺乏正确的文化观念及价值取向。
业务层面控制是指综合运用各种控制手段和方法，针对具体业务和事项实施的控制，按性质分为控制活动类和控制手段类的控制。企业的性质、规模、经营范围和业务特点千差万别，企业应当采取适合的控制方法，在日常生产经营管理活动中不断总结经验，并对行之有效的内控制度持之以恒地执行，对各种手段查出的内控缺陷及时地报告和整改。
四、结束语
企业内部控制建设是一个长期的过程，必须企业管理者加强自身的道德素质修养，对内控制度引起足够的重视，并协调推进全员参与。《企业内部控制基本规范》颁布后，企业内部控制评价有了统一的标准，企业应当围绕内部控制的目的、原则及要素，确定内部控制评价的具体内容，并建立内部控制评价的核心指标体系，对内部控制设计与运行情况进行全面评价。
参考文献：
[1]中华人民共和国会计法.1999年10月31日
[2]陈苇,邓晓丹.浅析企业内部会计制度的缺陷及对策.财经界.2009（3）
[3]杜安国.扫清风险绊脚石:企业风险管理案例分析.2009.8
企业内部制度建设范文2
关键词：矿业企业；内部控制；制度建设；思考
内部控制是矿业企业日常经营管理中的重要内容。内部控制主要是对企业内部的管理制度，如会计管理、行政管理和审计管理等等进行科学有效的管控。企业通过内部控制管理来对企业的管理工作进行不断的完善和发展，为企业的健康有序发展提供重要的保障，提高企业市场中的竞争力。但是在矿业企业内部控制管理的过程中，需要注意内部控制会有一个管理的目标，通过采取一些有助于实现企业生产工作目标的方法，来提高企业生产质量和经济效益，提高企业的市场竞争力，让企业得到更好的发展。然而，对于矿业企业来说，企业的内部控制仍然存在着一些不足和问题，对矿业企业的内部控制工作效率和企业快速发展产生了非常大的消极影响。
企业内部控制相关概念介绍
1.内部控制的目标
按照美国COSO报告论述中的内容显示，内部控制主要指的是为了到达企业经营管理的效果和效率，按照相关法令的要求，提升企业财务报告的可靠性，有企业董事会、经理管理层和其他企业员工采取的一系列的科学合理的保障企业正常运转的过程。所以可以说，企业的内部控制目标包括了三个方面，第一是法律法规的遵循、企业经营的效率和效果实现、企业财务报告的可靠性。
2.内部控制的原则
第一，合法性原则；合法性原则主要是指惬意内部控制需要符合相关的法律法规，以及政府监管部门的监督管理要求。第二，有效性原则；主要是指，企业在生产经营的过程中，通过内部控制来提高企业的经营效果，遵守相关的法律法规，实现财务报告的可靠性，而内部控制目标的实现，要求其具有一定的有效性。第三，重要性原则；内部控制需要在保障企业整体经营利益的基础上来实施的，针对一些重要的业务和事项要采取针对性，严格的控制措施，这样才可以减少控制过程中风险的出现。第四，适应性原则；企业内部控制需要根据企业外部的环境情况来进行变化，如对业务经营进行调整，对管理要求和管理目标等进行完善和调整等等。第五，全面性原则；在企业的发展过程中，内部控制需要覆盖到企业的整个发展过程中，覆盖到惬意所有的业务活动中，涵盖所有的部门和岗位，这样才可以让企业的内部控制作用充分的发挥出来。第六，独立性原则；在内内部控制检查的过程中，相关的评价部门需要独立于其他部门来进行内部控制的评价工作，这样才可以避免出现职责交叉的情况，提高内部控制监督的作用和价值。第七，成本效益原则；企业在进行内部控制管理的过程中需要考虑成本的问题，内部控制效益要大于成本，不能因为实施内部控制而给企业带来比较大的经济损失。第八，分步行原则；主要是指在进行内部控制的过程中，企业需要按照自身的实际情况进行分步走的方式。
3.内部控制的方法
第一，组织规划控制；内部控制管理方法中，组织规划控制主要是对企业的组织结构设置和相关工作岗位职务进行科学合理性的分工，从而提高内部控制的有效性和科学性；第二，授权批准控制；企业内部各February2021ForeignInvestmentinChina47FOREIGNINVESTMENTINCHINAFebruary2021中国外资个级别和部门的管理人员需要在一定的收取那范围内来履行工作职责和义务，并承担相应的责任；第三，全面预算控制；主要是对企业的预算进行分析、编制、考核、执行等各个流程的管理，同时还要制定预算的目标，建立起预算标准和准则，规范预算的编制、审定、下达和执行步骤，从而通过完善的措施来保障预算工作的顺利进行；第四，风险方法控制；市场大环境的变化是非常复杂的，在此过程中难免会遇到各种各样的风险和问题，所以，企业在进行内部控制管理的过程中要建立起风险评估机制，规避和防范风险管理；第五，内部报告控制；在企业完善内部控制的过程中需要建立起内部管理报告体系，这样才可以更好的保障内部控制的实效性和针对性；第六，内部审计控制；这是企业内部的独立的评价机构，主要是对内部控制进行监督和管理工作，内部审计可以根据其目的性分为经营审计、财务审计和管理审计。
矿业企业内部控制的意义
1.保证财务信息质量的安全性和完
整性矿业企业的财务情况直接反映的是企业的经营效益情况和企业的经营管理情况。如果矿业企业管理人员在日常的工作管理中出现了一些不科学的行为就会对企业会计信息的真实性产生很大的影响，这对矿业企业下一步的发展决策产生很大的影响。所以，对于矿业企业来说，加强内部控制可以对财务管理人员进行约束管理，并在企业内部员工之间形成一种相互性的制约，从而保障会计信息的准确性和完整性，提高矿业企业的财产安全。
2.有利于实现企业的整体工作部署
近些年，很多矿业企业得到飞速的发展，企业通过科学的管理模式，提升其现代化管理水平，在市场竞争中获得了一定的优势，为了更好的推动企业生产经营管理的发展，很多矿业企业开始通过加强内部控制管理来提高企业的整体水平，充分的发挥出企业的最大优势，提高企业的整体工作部署。
3.有利于更好的执行贯彻国家法律法规
在矿业企业中建立起完善的内部控制制度可以保障企业生产经营的科学化和合法化；内部控制制度可以帮助矿业企业在其内部建立起一个相互制约和相互推动的整体，对日常生产经营过程中的不科学，不规范的行为进行监督和优化，通过这种方式来更好在国家相关方针政策的影响下推动矿业企业的健康发展。
矿业企业内部控制制度完善建议
1.完善内部货币资金和融资控制
矿业企业需要严格的按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》和财务部颁布的《内部会计控制制度—货币资金》的相关规定，对企业内部的资金使用范围进行规范；同时还要在企业内部采取内部牵制、钱账分管和定期轮换制度；通过这种方式来保障矿业企业资金的使用安全；此外，企业还要对日清月结和定期盘点制度进行完善；对每个月都要对库存现金的情况进行盘点，有资产清算人员对账实的吻合情况、没有有挪用公款的情况和白条抵库情况等进行监管；另外，还要通过资金审批制度来对企业的资金进出计划进行完善和统筹，做到以收定支，量入为出。此外，还要对融资内部控制制度进行完善；需要建立起融资审核批准制度，并按照相关的规定权限和程序来进行融资业务的办理。企业财务部门要根据企业工程项目的年度预算和固定资产投资计划、生产经营方案来对融资的规模和方式进行控制，对公司的信贷资金规模和融资成本进行控制，以保障公司的战略发展信贷资金需求为基础，完善融资内部控制制度。
2.加强采购和销售内部控制
第一，要建立完善的采购和付款内部控制制度；首先，要加强对采购计划的控制；各个部门的采购需要根据部门的预算生产计划，材料耗损定额等具体的情况来制定材料预算计划，之后经过专业的领导进行审核签字确认之后，交由采购部门的进行采购；其次，要加强对采购物品的验收控制；采购物品的验收工作需要由报备部门进行验收，在验收合格之后由采购部门和报备验收部门进行双方确认签字之后进行入库，如果在入库后发现质量问题需要追究相应部门管理人员的责任；另外，在付款控制方面；需要根据双方签字确认的入库单和采购发票，交由领导进行签字确认，由财务部门进行挂账，在挂账后的下一个月，财务部门进行账务核对之后进行支付。第二，还要建立起销售内部控制制度；首先，要建立起岗位责任制；例如，销售人员需要对订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款等进行负责；货品发运发挥人员需要对审核发货单据进行负责，同时还要对发货事项进行办理；而财务人员需要对销售款项的结算、货款回收等进行监督和管理。
3.固定资产和存货内部控制
首先，固定资产的内部控制制度完善需要加强对新增加固定资产的管理，例如新增加的设备、新建设的房屋等等这些都要由专门的部门进行验收、登记和管理，并进行资产编号处理，在和财务部门进行核对之后，由财务部门登记台账进行相应的账务处理；另外，还要对固定资产的移交和减少进行完善处理；在固定资产发生减少和转移的时候，需要列明原因和主要负责人，并报给财务部门进行登记和备案处理，并落实相关的责任人；此外，在固定资产盘点方面，可以每个季度对新进、闲置和报废的固定资产进行审核和抽查，并由财务部门开出盘点清算单据，单据一式三份，并把盈亏原因进行登记，提出合理管理的建议。在存货内部控制制度管理方面，要对存货的取得进行管理，由各个部门按照规定的时间进行上报，之后在相关负责人签字确认之后，进行办理；同时，还要对存货的库存管理进行完善，库存材料要建立起台账管理，保障账和卡物的相吻合，并在月底的时候交由财务部门进行审核；而针对库存中的生产成品也要进行准确的计量，并实施一天已统计，在月底的时候进行详细的盘点，实现以销定产。
企业内部制度建设范文3
【关键词】企业内部会计制度 意义 问题 探究
制定企业内部会计制度是对法律法规的相关缺陷进行的补充，是实现国家会计法律法规的重要保障。企业进行内部会计制度建设研究，有助于进一步优化会计工作流程，完善会计管理机制，提高企业的管理水平。
一、建设企业内部会计制度的意义
（一）有助于提升会计信息质量水平
目前，我国的企业制度改革进一步深化，企业运营过程中往往会出现效率低下、效益减少、浪费行为严重等问题，无章可循、有章不循、弄虚作假、违规操作等不正当行为时有发生。所以，政府机关部门需要及时制止并严格处理，营造一个井然有序、公开公正的市场竞争氛围，从而保障企业的健康发展，又切饱了全社会经济效益的提升。而从企业内部分析得知，加强企业内部会计制度建设无疑是对提升企业效益百利而无一害。
（二）有助于从源头上政治腐败
腐败行为由来已久，具有复杂的社会历史背景，伴随着私有制、阶级、共有权力的发展而发展。最近几年，腐败行为越来越高调，这是由于当前的社会环境越来越复杂、市场经济处于探索阶段、权力监督的不力等引起的有些空白、薄弱的环节，另外我们也要明白，企业内部会计控制薄弱是一个重要的影响因素。针对这一因素，财政部公布了《内部会计控制规范》，对于从源头上整治腐败、根本兼治、加强作风建设具有重大的现实意义。
二、我国企业内部会计建设的现状
（一）企业内部会计制度建设普遍薄弱
当前，我国很多企业都未充分认识到内部会计制度建设的重要性。有很多企业没有全方面建设内部会计制度，即使建设了企业内部会计制度，但是缺乏规划、不完善，未能对企业的经济运行起到很好地促进作用，更有些其也对内部会计制度的理解依然存在很多错误。
（二）企业内部会计制度缺乏严肃性
当前，我国的企业资产流失的形势十分严峻。企业内部会计制度要求企业要进行规范的会计处理，这就要求会计制度必须具有严肃性和强制性，企业的会计人员要认真遵守会计制度的各项规定，然而在现实财务工作开展过程中，由于缺乏强有力的监督，企业为了追求自身利益的最大化在会计处理上主张“各取所需”，体现在契约会计人员不按照会计制度办事，完全按照企业领导的目的开展会计处理，造成了核算不统一、数据不正确或者做“两套账”来应对财政、税务机关的检查。另外，由于执法不严格，纵容了会计违法行为，例如在检查过程中发展企业财务出现了很多问题，但是在处理上大多数采取“限期纠正”、“下不为例”的处理方式，对相关领导从轻或者不予处理，这并未使得企业和领导者得到教训，反而更加助长了他们的气焰，从而导致大量企业的违法行为再次出现，甚至比上次更加严重。
三、关于企业内部会计制度建设的探讨
（一）进一步完善内部会计制度
各个企业要以国家的会计制度相关法律法规为基础，立足于本企业自身的生产经济和管理模式进行必要的补充。企业内部会计制度建设要显现出会计法律法规，同时也要落实会计法律法规，以此，本文笔者就如何完善会计制度进行了探讨。
1.会计制度的适用主体明确。当前企业发展迅速，经营规模、人数、资产都在不断变化中，按照这些指标制定企业的内部会计制度必然会影响到起实施效果。因此，合理划分企业的标准应从如下方面着手：辨清是否是从资本市场筹集；注册资金的实际大小。按照实际企业情况建设适合自身发展的内部会计核算和监督机制。
2.会计制度应适当运用谨慎性原则。新会计制度，对资产增减进行了修改，确定了资产减值的普遍原则，并对资产减值的范围作出了新的规定，进一步强调了会计的谨慎原则。当前，我国很多企业都存在设备差、技术水平低、竞争力差、贷款困难等难题。从会计层面上来看，企业要向稳定健康发展，就必须想社会披露真实可信的会计数据，杜绝虚盈实亏的现场出现，这就要求企业在进行内部会计制度建设时要贯彻落实谨慎性原则。
3.会计制度应尽可能与税法保持一致。当前，大多数的企业都采用会计与税收相分离的制度，其重点服务对象在企业管理者和有关税务部门，在履行纳税义务后大多是不对外会计报告，所以企业内部会计制度建设不能仅凭本企业的会计制度开展财务工作，要在最大程度上与税法保持一致，以此来提升工作效率。
（二）强化会计制度执行的约束和监督机制
现如今，企业内部会计制度存在的很多问题主要是由于执行不严，缺少强有力的监督、干部职工观念等方面造成的。没有强有力的监督机制，会计标准难以实现其作用，加强内部会计制度执行的制约和监督制度，保障会计制度的严肃性，是推动会计制度革新的重要举措。
1.加强会计主体的制约和监督。会计主体因为适用不一样的会计处理原则、流程和方式，会取得不同的会计效果，从而造成了会计主体与国家质检的利益不平衡，因此，会计主体往往为了追求自身利益而逐渐偏离会计制度的政策，采取对自身有利的会计方式。因此，企业会计主体必须按照国家制定的统一政策的要求开展会计事务，并结合国家政策建设企业内部会计制度，从而来进一步约束会计违法行为，保证企业会计行为和生产经营行为都处于法律允许的范围内。
2.强化外部监督机制。财务、税务和审计部门要严格执法，维护国家法律法规的严肃性，将维护市场健康稳定发展作为重点工作来实行。另外，不断健全社会监督机制，加强促进会计审计事业的发展，进一步推动企业财务会计报表审计鉴证机制的完善，如未被审计通过的报表不具有法律效力。
企业的目的在于盈利，企业要想降低支出、避免贪污、提高效率，就必须建设科学合理、可操作的企业内部会计制度，强化企业会计职能，彻底解决问题，增强企业的竞争力。因此，完善企业内部会计制度建设尤为重要，加强对企业内部会计制度建设的研究势在必行。
参考文献
[1]朱志婉，徐保根. 企业内部会计制度建设的探讨[J].《商品与质量》，2011年S5期.
企业内部制度建设范文4
1现今企业内部管理建设存在问题
社会经济发展建设在不断改进，因此对行业建设管理的要求进而变得更加严格。我国多数企业的管理制度现状多呈现为管理人员工作散漫，管理制度实施松弛性较高，制度管理控制被弱化等状况，本质上其实缺乏良好的内部环境管理，并在发现管松懈的同时并未拿出有效的管理措施，用以控制人员的散漫。另外，缺乏对内部工作人员管理工作的管理与审评，间接导致企业会计信息失去真实性与实时性[1]。运行资产下降并且收产效益低下，导致企业甚至国有资产的流失等，导致产生以上问题的主要原因有：
1.1工作人员素质下降
现今许多人员在岗位上长期进行机械工作，导致人员的管理工作质量下降，工作懒惰性增强。在实施内部管理制度建设加强后，打破了员工的工作状态，使作弊或弄虚造假的行为成本不断提高，以此控制员工的不良行为，但是企业管理制度的加强会影响部分人群的利益所获，以此在拓展管理制度时会经常受到抵制。
1.2产权意识不高
通常情况下国有企业的经营管理并不如私营企业的管理制度执行完善，主要的原因在于产权意识的不明确，这也是导致国有企业管理制度执行与控制不完善的根本原因，私有企业人员的管理制度执行力强，是私营企业的优点之一[2]。
1.3法律制约控制环境不良
员工在工作时周遭环境最为重要，只有受到环境的熏陶才能增加人员的工作效率，现如今我国并未增设有关于企业建设环境局面设定，有法可依、有法必依、执法必严的局面还未完全落实，因此多数企业内部环境很难形成遵循制度的环境。
1.4风险意识较低
社会经济持续发展的情况下，行业经济市场参与项目的增设导致行业风险性增高，市场大环境的繁琐变化导致企业间的竞争力加大，竞争激烈直接提升多数企业经营管理难度与风险增高[3]。
1.5对企业内部经营意识不善
为有效实施内部管理经营，企业的管理人员应当在经济基础稳定情况下，保证公司管理层与决策人员了解公司现状，完成企业实现决定目标，把那个对外界公开公司内部财务管理能力遵循法律法规具有可靠性，加强人员管理的严谨意识。在实施企业管理内部制度建设的同时，首要工作便是防止会计工作的信息准确性，控制工作信息出现失真性，由此可看出现今企业管理制度建设的主要目的，便是在最大程度上提升企业的经济效益，在保证企业能在市场环境中运行完好的状态下，实现企业定下的经营目标，同时在此环境下完成企业转型[4]。
1.6管理角度错误
许多企业将管理公司员工作为控制内部制度管理的唯一对象，因此在实施管理制度建设时会产生许多管理不平衡的状况出现。内部控制管理的开展是如今许多企业需要遵守的第一制度，在实施内部管理建设是管理对象也包括最高管理层人员，许多企业内部制度管理较为混乱，主要原因在于管理制度的实施对象仅局限于企业工作人员有较大关系。
2加强企业管理制度建设的实际措施
2.1划分员工工作职责
职责工作分工控制通常解释为，对不同员工所分属不同职业进行分离控制工作，若发生某人主要责任工作出现错误行为与舞弊行为，并且可能通过职位便捷性掩盖这一事实的职务，通常情况下称为不相容职务。不相容职务的主要工作职责便是对业务展开经办工作，授权批准并实施监督与检查工作。在企业管理制度建设实施工作中，不相容职务可以大概率的避免发生工作舞弊行为[5]。对不相容职业实施分离工作是展开内部管理控制的主要措施，基于此，许多企业在进行设立与建设巩固制度工作时，应该在第一时间划分员工之间的工作职责。企业总体运行的职责需要分段划分清楚，在做到不留死角的同时，还要做到分配责任后人员之间不产生冲突，在员工充分理解自己的权职范围后，了解自己的工作要求有哪些，使员工在工作时所涉及到的职务不产生交叉行为，明确授权单位与工作人员的工作权限，两者之间不准跨权工作。并且应在公司管理中制定奖惩规定，应在无法划分明确责任的情况下使用，并且在职员完成工作后加强检查力度，保证工作质量。
2.2进行预算控制工作
预算的控制是现今公司的主要经营来源，开源、节流工作需要双管齐下，不仅需要工作人员带动企业的经济项目开发，还要妥善经营公司的预算管理的资金。由此可见，资金预算管理贯穿了整体企业工作，经营活动的每一环节均需要预算资金的支持。工作人员对企业的总体资金运转进行编制工作，通过观察每月执行状况，分析统计每个项目的预算未完成原因，并对项目实施过后的资金使用情况作总结，划分预算资金分类方便工作管理的实施[6]。在实际工作开展过程中，预算工作编制方式不管采用从上而下或从下而上，最终的决定权最终落定在企业内部管理人员肩上，对具有决定性的问题有最终指挥权与协调权。无论是大企业或是小企业都应当在企业中建立预算控制，首先设立合理性强的预算目标，并在此基础上组织人员实施，结合权利与职责在其中产生的作用，利用专门审计管理人员负责预算的执行与监督工作，根据预算工作管理执行优劣实施奖惩制度。预算管理实施的同时伴随的审计问题也要解决，市场竞争过大，审计工作的开展可以更好的辅助预算控制的准确性，最大化保障公司利益，提升企业的竞争危机感，让审计管理人员提高工作严谨性。
3结语
诸多企业想要在经济环境持续变幻的背景下生存，便要更新企业的经济建设经营理念，完善管理制度，加强企业的生产结构、经营模式、人才能力提升方面共同展开统一化管理，实现企业经济管理制度建设后的稳定发展。因此，在遵循企业大规模制度建设形势下，企业若想加强在市场的竞争实力，便要不断完善自身管理，促进企业完成转型并建立内部管理相关政策，提升在市场上与其他企业竞争的能力，与此同时增加企业的经济收益。
【参考文献】
[1]钟菊平.企业内部制度建设管理探讨——以A企业为例[J].现代商贸工业,2019(22):92-93.
[2]沈杭均.论现代企业内部财务管理制度的建设[J].商情,2019(9):147.
[3]申安升.加强企业内部管理制度建设的对策分析[J].财会学习,2019(11):199.
企业内部制度建设范文5
关键词：内部会计制度 建设 对策
控制作为管理的一项基本职能，在社会发展中担负着重要的职责。事实上，人类研究内部会计控制的历史可以追溯到古代文明，公元前360年美索不达米亚文化时期的原始会计中，就蕴涵着初步的内部会计控制思想。20世纪，现代审计外部的促进，现代企业内部经营管理的要求，控制论、耗散结构论和系统论等“三论”的确立，为内部控制系统建立提供了思路和科学方法，推动了内部控制的进一步完善。长期以来，我国的会计工作更注重其核算功能，未能发挥管理的基本职能，在控制风险与监督管理方面，主要加强的是审计机关的强制执法作用，这种事后控制不能及时监控各单位的业务活动，为此，我国相继出台一系列政策，指导单位内部控制的研究与应用。
企业内部会计控制涵盖诸多方面，从货币资金、实物资产、对外投资、工程项目等环环相扣。是一个管理的系统工程。内部会计控制实际上是使内部各方面、各个环节形成一个相互制衡的体系，与其他管理控制交织进行，通过这个体系，在企业内部任何一个方面、任何一个环节的工作都受到另一个方面或缓解的制约，达到内部控制的基本目标。加强企业内部会计控制建设对企业的发展是至关重要的。本文主要从几个方面谈了企业加强内部会计制度建设的对策。
一、企业必须发挥内部会计监督的作用
内部会计监督是强化内部会计制度的一项基本措施，内部审计工作的职责不仅包括监督会计账目，还包括稽查、评价。内部会计控制制度是否完善，与企业内各组织机构执行职能的效率，向民营中小企业最高管理部门提出报告，从而保证企业的内部会计控制更加完善严密。如报账员和单位负责人。会计是在报账员和单位负责人审核、签字的基础上，对原始凭证进行监督，保证了经济业务的真实性、完整性及合法性。内部会计制度还应发挥会计监督的权威性和评价作用。定期或不定期的对企业内部会计制度进行评价。以杜绝民营中小企业管理部门负责人所造成的内部会计控制形同虚设的情况，并要求企业根据情况的变化和出现的问题，对相应的内部会计控制制度做出及时修正或建立新的内部会计制度。
二、注意企业内部会计制度的原则
首先是与国家法律、法规、制度相配套的原则。企业内部会计制度属于会计法律法规的基本组成部分。但接会计法律法规级次划分原则，无论企业内部会计制度的具体内容和体系结构如何，都必须在不违背国家已颁布的会计法、会计准则、财务通则和会计制度的前提下，通过制度约束去具体实施和运用会计法、会计准则、财务通则和会计制度，正确处理企业内部会计制度与外部会计法律法规的关系。
其次要充分考虑企业行业背景和行业特点的原则。企业内部会计制度，即然是着眼于操作实施层面上，那么就应该充分考虑行业特点，体现内部特色，否则即使建立起来。也只能是纸上谈兵，无法具体指导和应用于企业实践。以航空运输企业为例，建立内部会计制度，必须考虑到航空运输企业下列特殊行情：生产对象是它所运输的商品，生产过程不改变劳动对象的属性和形态，也不创造出新的产品，只是改变劳动对象原有产品的位置；企业生产的产品是没有实物形态的产品劳务，而且生产与消费在时间和空间上结合在一起：生产运输能力虽然也由三大要素组成，但生产经营过程中，只消耗劳动力和劳动资料(运输工具)，不消费劳动对象；因生产地点流动分散、线长点多，且各具有相对独立性，存在大量的资金结算工作；企业存货理论上属于流动资产，有时间限制，也有序号进行跟踪管理，可多次重复使用的零附件，而且价值形态与实物形态相分离，入库后采取类似计提固定资产折旧的方式按固定的期限和比例分期摊销等。
三、建立严密切合企业实际的内部会计制度
企业会计制度是企业进行会计管理的规程，这就决定了设计会计制度时应在国家统一会计规范和有关法规的指导和约束下，从企业的实际出发。结合企业各项业务处理程序，要能正确反映有关的管理制度，按照业务循环，系统地反映每一类经济活动的会计处理程序，这样才能通过制度的运作，加强对各类经济业务的管理。建立严密的不相容职务相分离制度。要求企业按照不相容职务相分离的原则，合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。授权批准控制制度。要求企业明确规定涉及财务及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级经办人员，包括管理层，必须在授权范围内行使职权和承担责任。会计系统控制制度。要求企业依据会计法和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计工作流程，建立岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。会计系统控制制度包括企业的核算规程、会计工作规程、会计人员岗位责任制、会计档案管理制度等。
四、强化企业内部会计控制制度
首先需要优化内部会计控制制度的环境，具体地说，就是要完善法人治理结构，设计出一套使经营者在获得激励的同时，又要受到相应的约束，以保障所有者权益的机制；其次是要优化经济环境。我国的市场经济体制不完善，对内部会计控制产生影响最为直接的是政企不分，造成内部会计控制制度失灵，甚至使内部会计控制系统成为空架子；再次是要改革现行会计管理体制。为充分发挥企业内部控制制度的作用，现行的管理体制必须改革。由所有者委派财务总监，领导会计机构及会计工作。财务总监对所有者负责，会计人员对财务总监负责。通过财务总监使所有者与经营者达成共识，从而为企业的内部会计控制制度创造良好的运行环境。
五、要设计会计监督机制
财务与会计是属于两种不同层次的活动，它们应相互联系、相互依赖。笔者认为加强企业的会计监督应该做到以下几个方面：
1、加大宣传学习《会计法》的力度，从思想上重视企业内部会计制度建设的意义。应当将会计监督寓于会计核算中，在会计核算过程中实行有效的事前、事中、事后监督。企业应当充分认识到加强内部会计监督和内部控制的重要性、紧迫性，建立、健全会计监督制度和内部控制制度，明确会计工作相关业务的程序和相关人员的职责权限。在机制上、制度上达到规范行为、控制风险、防范舞弊、纠正差错的效果，切实保证会计工作规范有序地进行。
企业内部制度建设范文6
【关键词】秋林集团；内部控制；信息披露
在社会化大生产中，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。企业规模越大，其重要性越显著。可以说，内部控制健全与否，是企业经营成败的关键。2011年4月秋林集团爆出未经过董事会决议原董事长私自低价出售固定资产一案，一方面让人感到匪夷所思，另一方面也反映出秋林集团内部治理的混乱。在此就这次事件为切入点，对秋林集团企业内部控制进行解剖，并提出建议。分析的主要数据来源于秋林集团披露。相信秋林集团只是内部控制存在问题的一个较典型案例，希望通过此次分析能使更多企业进一步认识到企业内部控制的重要性，并能更加客观对待企业内部控制问题。
一、公司简介
哈尔滨秋林集团股份有限公司是一个历史悠久、驰名中外的老字号。该企业创建于1900年，先后由沙俄资本家、英国汇丰银行、日本商人、前苏联政府经营，1953年10月有偿移交我国。秋林接收经营后，为适应市场需求，先后进行了4次扩建改造，现已发展成为一个以商业为主的集团化、现代化的大型商业企业，黑龙江省唯一一家商业上市公司。公司下属秋林食品厂、秋林糖果厂等企业；在哈尔滨市南岗商业圈拥有两座商业大楼，经改建后老营业楼营业面积由原来的2.1万平米扩大至现在的3万平米；而经过重新装修设计的秋林时代购物广场也于05年重新开业。目前公司商业零售业务总营业面积已达6万平米。
二、事件回顾与分析
2011年4月14日，秋林集团收到黑龙江省哈尔滨市南岗区人民法院《传票》、《状》及区法院《民事裁定书》。内容显示，原告黑龙江博瑞商业发展有限公司（以下简称博瑞公司）状告秋林集团董事长蒋贤云与哈尔滨秋林大厦有限公司董事长韩先勇，应该协助原告办理哈尔滨市南岗区东大直街320号房屋的房屋所有权证与土地使用权证。
经过审理，区法院表示，按照原告与二被告签订的房地产买卖协议约定，二被告现应为原告办理更名过户手续，原告的诉讼请求，本院应予支持。但秋林集团不服其判决，于2011年10月12日提出上诉，认为法院认定房产买卖协议非秋林集团真实意思的表示。其关键分别是：其一，博瑞公司实际控制人与秋林集团签订了资产收购框架协议；其二，秋林集团将房产及相关手续、设备等交付给了博瑞公司，并签署了财产交接确认书；其三，秋林集团就已交接的房产签署了买卖协议。对于这三点，秋林集团坚决否认。其一，资产收购框架事宜未经公司董事会、股东大会审议、批准，也未对任何人就相关事宜授权包括时任公司董事长的蒋贤云；其二，财产交接确认书的签署，同样未获公司授权，也没有授权时任公司副总裁的赵立强签署确认书；其三，房地产买卖协议也未获公司授权。
按照秋林集团2006年4月24日召开的第五届董事会第七次会议审议通过的《公司章程》明确规定：董事会确定对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保事项、委托理财、关联交易、核销和计提资产减值准备的权限及审查决策的程序，当以上行为产生的金额达到一定数量时必须经股东大会审核批准。资料显示，在博瑞公司与秋林集团签订的协议中约定，秋林集团将位于哈尔滨市南岗区东大直街320号，建筑面积为40553.17平方米的房屋产权及其项下的土地使用权以及附属设施、设备一并转让给原告，转让价款为30820.40万元。很明显，这笔转让款金额按《公司章程》中所定的标准，应该经股东大会批准，蒋贤云等人并无相应权限出售该资产，而实际上蒋贤云等人也未将房产买卖协议告知秋林集团董事会和上市公司的股东。公司两位原高管的合谋就能轻易将上市公司资产出卖，这无疑暴露出该公司在公司治理、内部控制等方面存在严重问题。
对于此次资产出售，查阅秋林公司07-10年的年度报告，公司对上述协议未做过任何信息披露。但在查2010年年报发现2010年7月1日，秋林集团在汉帛（中国）投资公司的授意下，将本案所涉房产的地下二层到七层以每平方米不足900元的价格租赁给了哈尔滨美达商业服务管理有限公司，租赁期三年。这又见企业内部信息交流不畅，公司至此还未发现该处房产已被出售。而在秋林从收到传票到一审判决的160天时间里，集团管理层几乎没有作为。他们不提存在管辖权异议，也不出示任何有力证据，独立董事也不知所踪，也不按照上市公司规定要求进行公告，这又进一步证实了秋林集团内部的混乱。
