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内部制度建设情况范文1
关键词：企业；会计制度；建设；措施
内部会计制度是企业开展财务会计工作的基础，其在企业管理中发挥着不容忽视的作用：首先，内部会计制度建设能够确保企业财务会计工作的顺利实施。完善的内部会计制度可以使得企业经营管理中的各项活动都能够符合会计相关法律法规的要求，提升财务会计信息的可靠性和准确性，推动企业各项活动的顺利开展；其次，内部会计制度建设可以促进企业会计信息质量提高。就目前来看，不少企业在经营管理中存在着低效率低效益的情况，财务会计工作混乱，违规现象时有发生，通过完善的内部会计制度，可以在企业内部营造出良好的会计环境，促进会计信息质量的提高，为财务会计工作水平及质量的提高提供良好保障；然后，内部会计制度建设是企业适应市场竞争的客观要求。新时期，伴随着市场经济体制的完善，企业开始面临越发激烈的市场竞争，想要获得长远稳定发展，就必须不断提高自身的市场竞争力。通过内部会计制度建设，企业的经营管理效率可以得到提高，经济效益也会有所增长，在这种情况下，企业可以更加从容地应对市场竞争，保持自身良好的优势[1]。
二、企业内部会计制度建设中存在的问题
(一)内控制度不完善
财会内部控制是企业内部控制的一个重要组成部分，但是当前不少企业财务会计控制意识相对薄弱，没有能够形成完善的内控制度，或者已经设置了相应的财务管理制度，却没有风险防范机制作为支撑，在这种情况下，企业财务制度与其本身的经营目标契合度不足，对于风险的抵抗能力有限，也因此影响了企业经营管理的整体效率。部分企业没有能够形成完善的治理结构，业务类型的复杂性使得其各种制度不够成熟，对于关键风险点难以实现有效控制，财务内部控制的整体效果也会因此受到影响。
(二)会计信息不健全
受主观及客观因素影响，很多企业都存在着财务会计信息质量不高的情况，准确性和可靠性难以得到保障。调查显示，部分企业在财务会计工作中依然存在有数据造假、业务造假等情况，引发了账实不符的问题，企图通过这样的方式来实现粉饰业绩、转移利润、逃避税款等目的。当然，也有部分企业是因为财务会计人员的专业素质不高，导致了财务会计工作质量无法提高，无法为企业管理层提供有效的会计报表信息，也必然会对决策制定的科学性产生影响[2]。
(三)监督机制不合理
当前，很多企业实际上都认识到了内部会计制度的重要性，也已经制定了较为完善的内部会计制度，但是因为监督机制的缺乏，使得会计管理制度沦为了一种表面形式，无法得到有效落实，而且缺乏对于会计制度执行效果的检查和监督，内部会计制度同样无法发挥出应有的作用。不少企业对于内部审计重视不足，没有设置专门的内部审计部门，或者审计部门缺乏独立性，在针对企业内部控制以及财务会计信息进行审计的过程中，往往会忽视内部会计控制效果审计，这样很容易导致企业管理层将两者的审计目标混淆。
三、加强企业内部会计制度建设的有效措施
(一)优化企业环境
结合新时期市场经济出现的新变化，企业应该从自身实际情况出发，采取切实有效的措施和方法，对内部会计制度建设的环境进行优化，进一步加快企业管理制度的建设和完善速度，推动所有权和管理权的分离，配合治理结构的优化，在企业中形成权责分明、管理科学的制度。同时，应该进一步提高财务会计人员的专业能力和素质，使得其能够认识到内部会计制度建设的重要性，明确企业内部会计制度应该包含的内容，运用自身掌握的专业知识，开发企业内部会计制度建设的新思路和新途径，推动内部控制的科学化和标准化，确保内部会计制度建设工作能够做到与时俱进，适应企业及市场发展带来的变化[3]。
(二)构建内控体系
必须认识到，内部会计控制制度是确保企业财务会计工作顺利实施的基础，从企业的角度，必须严格依照新会计法以及会计准则的要求，对内部会计制度进行建设和完善。例如，在岗位设置方面，应该将不相容职务分离开来，避免彼此之间的干扰问题，同时应该建立起切实可行的控制流程，针对一些关键点，更是应该做到重点管控。在建立内部会计制度的过程中，应该从企业的具体情况着眼，坚持成本效益原则，在保证其有效性的同时，还必须具备良好的可行性及可操作性。对于一些风险关键点，如货币资金、金融债券等，必须对相应的审批流程进行完善，强化权限控制，针对审批工作，做好必要的权限分级管理，避免出现越级操作或者越级审批的情况。应该重视对于应收账款的管理及控制工作，业务部门在对具体合同进行签订的过程中，必须做好审核工作，对坏账风险进行防范，另外也必须重视对应收账款的跟踪管理，避免在任何一个环节出现坏账的情况。针对企业内部的资金流向，财会人员更是应该做到重点关注，落实不相容职务分离的原则，避免在资金管理和资金流通的过程中，产生贪污舞弊的情况[4]。
(三)完善控制制度
财务会计管理是企业管理中一个非常重要的组成部分，对于企业而言，想要更好地适应新时期市场经济发展需求，在内部会计制度建设和完善的过程中，就应该始终坚持整体性原则，确保内部会计制度不仅需要涉及企业财务会计工作的各个方面，也能够满足企业短期目标和长期发展的需求，更可以与企业现有的管理制度实现有效配合。企业在建设内部会计制度的过程中，应该重视对于财务薄弱环节的处理，从自身的实际情况着眼，促进财务会计质量以及财会工作水平的提高。不仅如此，在对会计控制制度进行完善的过程中，应该确保其连续性，实现前后一致，如果企业内部环境及外部环境发生变化，需要及时对会计控制制度进行调整，确保其能够切实满足企业发展需求。
(四)健全监督机制
为了确保企业内部会计制度的有效实施，在建设内部会计制度的同时，还需要对相应的内部监督机制进行完善。具体来讲，一是应该优化会计组织结构，建立起与企业实际情况相符的分级工作会计组织，对不同层级会计组织的工作范围进行合理设定；二是应该构建合理的治理模式，在内部监督机制完善的基础上，对外部监督进行强化，形成内外结合的监督模式；三是应该强化对于企业内部会计工作的评价与监督，结合存在的问题，提出相应的解决对策，依照会计组织结构的设置，对内部审计机构的权责范围进行相应调整，确保其具备相应的权威性和独立性[5]。
四、结语
总而言之，新时期，企业内部会计制度在提高会计工作质量、保证会计信息可靠性等方面发挥着重要作用。不过，面对新的发展环境，企业在内部会计制度建设方面存在不少问题，需要充分重视起来，采取切实可行的措施和方法，加强企业内部会计制度建设，以此来促进企业经济效益的提高，推动企业的长远健康发展。
参考文献：
[1]秦倩.企业内部会计制度建设现状及对策[J].现代国企研究，2017(16)：62.
[2]皮春华.企业内部会计制度建设现状及对策研究[J].财经界(学术版)，2013(21)：224.
[3]王筱红.论企业内部会计制度建设[J].时代经贸，2011(17)：217-218.
内部制度建设情况范文2
1.1对内控制度建设认识不足
医院内部管理阶层，尤其是私营医院，对此缺乏实际认识，甚至是拒绝完善医院内控制度建设，往往造成各部门人员混用、行政指令的随意调配等现象。同时，由于监督手段的低效甚至是缺乏，使得上下部门之间、上下等级人员之间缺乏行之有效的监督体系，造成医院内部管理体系混乱，监督权、决策权得不到保障，医院制定的一系列规则也得不到认真贯彻和实施。
1.2内部控制制度不健全
现在虽然有许多医院正在逐步接受并完善其内部控制制度的建设，但从整体上来讲，与西方发达国家相比，还有许多不健全的地方。如部门、系统之间流程衔接不当，缺乏系统性、规范性、科学性，没有形成一套科学严谨的系统化的、统一性的内控制度体系。此外，由于监督手段不到位，使得很多规章制度成为摆设，并没有真正实施，成为一纸空文。
1.3医院内部会计控制有效性的缺乏
大多数医院，尤其是公立医院，由于其内部会计控制体系不完善，致使医院很多科室、项目缺乏准确的财务预算，同时，由于其内部财务管理体制的不健全以及制约体系的不完善使得很多决策缺乏科学合理的有效依据，从一定程度上增加了医院的投资决策风险。此外，在会计成本核算过程中，大多数医院缺乏对其自身物资财产，尤其是大型医疗设备的有效控制和核算监督，致使医院内部固定资产管理混乱，账面和实际存在很大差距，增加医院的运营成本。
1.4医院财务支出审批程序规范性和严格性的缺乏
目前我国很多医院，尤其是公立医院内部运行机制僵化，致使医院的运营成本一直居高不下，其中低效的财务管理制度及不规范、缺乏严格性的财务支出审批程序是最重要的原因。
2我国医院内控制度建设思路和措施
我国医院内部控制制度的建设要充分考虑其所处的外部环境，如法律、政治制度、经济财税制度等多方面的外部不可控因素。此外，还要与其所处的医院内部管理体系及医院自身水平相适应，实事求是，并根据医院自身情况的发展变化，以相关法律法规为依据，建立符合医院业务规范和符合其公益性质的内控制度。
2.1医院文化建设
医院内控制度的建设是其内部管理体制建设的重要组成部分，是针对人的行为所做出的一系列制度措施，从根本上来说带有一定的文化性。良好的医院文化氛围，可以对员工的思维方式和工作行为产生潜移默化的影响，有利于员工职业道德的提高、职业操守的巩固。人性化的医院文化明显要比僵硬化的指令更容易为员工所接受和认可。医院可通过塑造和谐的医院文化氛围、建立有效的员工激励机制，把医院独特的“白衣天使”文化与内控制度有效结合起来，充分发挥医院文化的导向功能、约束性功能，解决组织和个体之间的矛盾，满足员工的精神需求，促使员工朝着医院整体的共同目标前进。
2.2逐步完善医院内控制度建设体系
国家、地方政府等相关管理部门应加强对医院，尤其是公立医院内控制度建设的理论教育，使其意识到医院内控制度建设的重要意义，并对其内控制度建设加以引导、支持。而医院自身，尤其是医院上层管理人员应加强本医院的内控制度建设、完善内控制度系统，建立完善的财务管理体系，做好医院财务预决算，加强医院货币物资的会计成本核算，做好财产物资的安全控制工作，并建立一套科学、合理、规范的监督体系，保障职权责相符，给予“授权性”保障，以维护医院的整体利益。
2.3建立有效的员工激励机制
科学合理的员工激励体制是保障医院内控制度建设的重要手段，也是其内控制度得以贯彻实施的重要措施。如将内控制度中的相关规定与年终绩效评价挂钩，并设置年终考核系统，对遵循制度规章的员工从精神上和物质上加以奖励，而对违规者，则给予处罚。此外，应注意到医院内部管理体系权利的平衡与制约，并给予员工职业发展的一定空间，有良好的员工竞争氛围及职位晋升机制。
2.4坚持内控制度建设的公开化、透明化
在医院内控制度建设的过程中，要重视相关人员，尤其是医院管理人员职权责的公开化、透明化，规范其行为，并在医院内部网站上及时公布医院员工的奖惩情况，给予员工一定的监督权、建议权，根据员工的及时反馈，对医院内控制度建设进行更加合理、有效的调节，实现医院内控制度建设公开化、透明化，建立起合乎实际且切实可行的内控制度。
内部制度建设情况范文3
关键词：内部审计 内部控制 独立性 监督
一、引言
随着经济全球化的日益深入，企业的经济活动愈发呈现出多元化、国际化的特点，市场竞争不断加剧，各种风险也随之而来，并有不断增加的趋势。而企业为了自身经营安全的需要，纷纷建立现代企业内部控制体系，来避免经济活动中的风险带来的不必要的损失。内部审计不仅能在企业建立健全的内部控制制度中起到一定的协助作用，而且在企业内部控制制度实施的有效性、可行性进行监督；它不仅注重企业的生产经营状况，而且注重经营效果，它是企业高效运行的保障。因此，强化内部审计是企业内部控制制度的建设中亟待解决的重要问题之一。
二、内部审计在内部控制制度建设中的作用
一个企业的完善的内部审计体系是其建立健全的内部控制制度系统必不可少的部分，它既是企业实现内部控制目标的重要手段，又是提高企业生产经营管理水平的有力保障。在企业内部控制制度建设中，内部审计的作用显得尤为重要。
（一）监督内部控制，确保健全内控制度
财政部2008年印发的《企业内部控制基本规范》中指出企业应当监督检查企业的内部控制的健全性和有效性，而内部审计正是内部控制监督检查的重要手段之一。内部审计的监督职能体现在它依据企业战略，通过审计监督，查漏补缺，以确保内部控制制度的高效运行为目标，持续监督企业内部控制的情况，通过内部审计的监督来确保企业建立健全的内部控制制度，提高企业的经营管理能力。
此外，内部审计还能通过其监督职能进而影响企业管理层的经营思想和管理理念，进而为企业营造出良好的内控氛围，有助于企业经营发展大局，更有利于提高企业的经济效益。
（二）指导内部控制，协助建立内控体系
“审计监督是手段，帮助服务是目的”是企业内部审计的基本思想，充分体现了内部审计在监督中加强服务的理念和对内部控制的指导职能。内部审计部门通过审计监督形式，在充分考虑企业内部控制制度建设中的带有全局性、普遍性的问题后，及时为企业的内部控制制度建设提出可行性意见，进而完善企业的内部控制制度。因此，内部审计在为企业战略决策的科学性提供保障的同时，也为内部控制制度的建设提供指导，协助企业建立完善的内部控制体系。
（三）治疗内部控制，充分弥补内控缺陷
企业在生产经营管理过程中出现的问题在一定程度上阻碍了企业目标的实现的脚步。内部审计通过对内部控制的监督审计，能够及时发现影响企业目标实现的重要风险领域的内部控制制度建设中存在的缺陷，并及时把这些问题和相应的有针对性的解决办法一并向上级部门汇报。上下级之间信息的及时反馈，使企业能够有效地解决内控制度建设中的问题，充分弥补内部控制的缺陷，从而达到加强企业内控制度建设，协助实现企业目标的目的。
三、目前我国企业内部审计存在的问题
虽然在理论上，内部审计在企业内部控制制度建设中扮演着十分重要的作用，但是在企业的实际生产运营中，多数企业的内部审计并没有真正意义上发挥上述作用。纵观我国企业内部审计发展现状，存在如下问题：
（一）内审制度不健全，独立性差
由于企业规模、企业文化等客观原因和企业领导重视程度及企业员工配合程度等主观原因的影响，内部审计在不同的企业中具有不同的地位。目前，大部分企业的内部审计部门不能起到监督审计作用，有些企业甚至没有独立的内部审计部门。究其原因，是企业内部审计制度不健全所致：有的是制度根本没有提及；有的是虽有制度，但形同虚设，在实际操作中漠视制度；还有的是制度本身不合理；这都导致了企业内部审计的独立性差，内部控制制度建设更是无从说起。
（二）人员结构不合理，专业性弱
在我国，企业的内部审计人员多是原来在企业财务部门从事财务工作的人员，无论是审计的理论水平还是实际的审计经验都差强人意。有些内部审计人员对企业的具体业务、工作流程不够熟悉，也没有意识到内部审计在内控制度建设中的重要性，导致内审人员工作不积极主动。由于企业的内部审计人员的结构不够合理，素质更是良莠不齐，专业知识和业务能力稍显薄弱，这使得企业的内部审计工作大打折扣，内部控制制度建设也因此受到重重阻碍。
（三）纠错力度不理想，落实率低
企业的内部审计工作受审计手段、工作经验和专业知识所限，使得有些审计人员对内部审计职能的理解出现偏差。部分审计人员将内部审计的职能单纯地理解为审计监督，并将其主要的精力全部放在了财务报告、会计账簿、会计凭证的真实性、合法性的审计上，而忽视了内部审计的查错防弊职能，致使纠错的执行力度不够理想，内部审计工作的落实率偏低。
四、如何有效发挥内部审计在内控中的作用
企业要想更好地进行生产经营活动，就必须有完善的内部控制制度。而健全的内控制度的建设离不开健全的内部审计制度、高素质的内部审计人才、较为独立的内部审计机构。针对上述论述，提出如下几点来更加有效地发挥内部审计在企业内部控制制度建设中的作用。
（一）转变观念，保证内审独立地位
企业应该结合自己单位的生产规模、经营情况等因素合理地设置内部审计机构，若想有效发挥内部审计在内部控制制度建设中的作用，企业领导层必须转变观念，对内部审计工作给予高度重视，给予它毋庸置疑的权威，进而保证内部审计的独立地位。一方面，内部审计部门直接听命于资本所有者，而不受任何其他组织约束；另一方面，内审机构是独立于市场部、财务部等部门的一个独立部门，不受相关章程约束外的事情干扰。
（二）加强培训，提高内审人员素质
加强对企业内部审计人员的专业知识培训和思想道德培训，提高内审人员的素质。只有具备较高素质的内部审计人员才能更好地开展企业的内部审计工作，使内部审计有效发挥在内部控制制度建设中的作用。此外，企业的内部审计机构的人员从构成上来看应该具有多元化，不仅要求懂财务的专业人才，还需要对企业运营流程精通的全面人才。对全方面人才的引进，丰富了内部审计机构的人员组成，使内部审计在内控制度建设中更有效。
（三）调整目标，实现内审职能转变
随着经济社会的不断发展，企业的内部审计目标也处在不断的变化之中。现代企业制度要求企业的内部审计目标应该由单纯地针对财务报告、会计凭证的真实性、合法性的审计转向帮助企业规避风险、强化企业经营管理，进而提高企业的经济效益。同时，实现企业内部审计职能由查错防弊向监督服务转变，从强调控制完整性向强调风险管理有效性转变。
（四）全面监督，加强内审考核力度
为了保证内部审计能够有效地发挥作用，企业必须进行全面监督，加强对内部审计的执行情况的考核力度，由企业高级领导层组织财务部及企业的管理人员参与考核，力图使内审工作标准化、制度化。在考核过程中，严格按照制度进行工作的人员要给予适当的激励；对于违规办事的，依据严重程度给予相应的经济处罚或者行政处罚。
综上所述，企业的内部审计是建设企业内部控制制度的重要手段，只有内部审计有效发挥其作用，企业的内控制度才能建设好，才能使企业走得更远。
参考文献：
[1]程雄娥.刍议内部审计在内部控制中的作用[J].中国商界（下半月）.2009（4）：129
[2]潘浚.论内部审计在内部控制中的作用[J].财政监督.2012（8）：71-72
[3]章之旺，李宗彦.内部审计理论前沿[M].北京：中国时代经济出版社.2012.12：124
内部制度建设情况范文4
【关键词】医院；财务内部控制；制度建设
一、医院财务内部控制制度的重要性
严格按照财务内部控制制度展开工作，能够确保医院的资产完整性，提高资产的使用率。健全的内部控制制度规范资产的具体使用，把控医院资产调用分配，有效避免资产流失的情况。财务内部控制制度能够提高财会信息的可靠性，财会人员根据准确的会计信息进行财务管理工作。医院的财务部门需要向相关负责人反馈医院的财务现状，准确的财会信息有助于决策者制定科学有效的发展决策。财务内部控制制度能够规范医院职工的行为，促使其加快落实与工作相关的制度规范。充分利用财务内部控制制度将相关责任工作具体到个人或部门，保证医院日常工作能够有序进行。财务内部控制制度的实施减少了医院的成本支出，在以往的医院财务管理中由于管理过程有疏漏，往往出现虚报支出的现象，无形中增加了医院的经营成本，为医院带来较大的经济压力，不利于医院的良性发展。而在财务内部控制制度的帮助下，财务部门对医院的各项支出收入进行严格审核，控制医院的经营成本。财务内部控制制度还能优化医院的人员组织结构，优化人员配置，确保每位员工都能在相应岗位上发挥最大价值，进而提高医院的服务质量。实施财务内部控制制度有利于医院经营目标的实现，及时发现落实目标过程中出现的问题，采取针对性措施进行改进。
二、医院财务内部控制制度建设的现状
（一）财务内部控制制度建设基础环境较弱财务内部控制制度建设的前提条件是医院全体员工要正确认识财务内部控制，但是目前有少数医院的员工甚至管理人员对财务内部控制的认识存在误区，缺乏正确认识，不利于制度建设。医院财务内部控制制度建设基础环境较为薄弱，部分医院仍旧沿用传统的财务管理观念，忽视制度建设。而且医院倾向于纵向权利管理，很少使用横向管理体系，导致医院各个部门之间的沟通联系较弱，基于这些情况下建立的财务内部控制制度不能保证其全面性。另外，医院财务人员的素质能力也是影响财务内部控制制度建设环境的重要原因，缺少专业的人才支持，建立的财务内控制度的可执行性无法得到可靠保障。财务内部控制工作的展开需要有完善的制度保障，就目前医院的管理现状来看，财务内部控制制度的建设基础环境仍需加强改进。
（二）财务内部控制制度的重点内容发生变化由于医院属于公共服务性行业，国家会给予其一定的资金支持，所以医院的一大部分收入来自于国家拨款，但是也因为资金来源于政府，医院更注重资金使用的合法性和透明公开程度。在这种情况的影响下，财务内部控制制度类似于事业单位向上级部门反馈自身的财务情况，而对医院自身不具备监管作用，对医院的运营效益和降低成本作用并不明显。目前医院财务内部控制制度不仅要求财务部门的工作透明公开，严格遵循法律规范，还需要将医院的经营成本和效益纳入考量范围，财务内控制制度内容发生的变化医院还需要一定的时间适应。
（三）监督机制不完善国内大多数医疗机构对财务内部控制制度的监督评价机制不完善，缺少统一的标准，导致监督评价机制流于表面，不具备实际效果，财务内部控制制度的落实程度不高，内部审计制度不完善、奖惩机制落实不到位、缺少内部约束，部门职责未能遵循相容分离原则，影响医院的发展。
三、医院财务内部控制制度建设的策略
（一）重视财务内部控制医院所有职工需要正确认识财务内部控制，首先，医院管理人员以及其他员工需要改变以往的传统思想，改变政府拨款心理，提高对财务内部控制的重视程度，明确财务内部控制对医院财务管理的积极影响，通过完善的财务内部控制制度全面提升医院财务管理水平。其次，医院的财务人员需要重视自身能力素质的提升，积极参加医院开展的专业培训，同时还需要树立终身学习意识，不断学习新知识，提升自身能力。对于财务管理工作财务人员的职业道德同样重要，提升道德修养能够有效避免财务工作中出现违规行为。最后，医院需要加快完善监督机制，确保财务内部控制制度能够顺利实施，通过内部审计部门对制度的落实情况进行监管，及时发现财务内部控制工作中的缺陷不足。财务内部控制制度建设的前提是医院对财务内部控制有足够的重视。
（二）建立完善的内部货币资金管理制度医院的货币资金由银行存款、现金、专项资金等组成，货币资金的流动性较强，若财务内部控制制度不健全，则会导致出现侵占公款、挪用公款等行为。医院的日常工作中货币资金频繁进出，货币资金管理控制方面存在较多风险，医院要对每天收到的资金严格核算审查，将出现违规行为的可能性降到最低。内部控制制度中的账实管理，出纳人员和会计人员相互分离，出纳人员负责货币资金的收付工作，登记现金和银行存款的相关信息，规定银行票据和印章的管理方式，会计人员主要负责财务管理。货币资金的收付都需要经由专业人员的审核，核对其相关手续票据是否完整。定期清点货币资金，安排人员与银行核对账目，保证账实相符。另外，医院职工的资金借支管理需要对员工资金借支的范围进行限定，同时规范借支方法及报销流程。
（三）完善应收付账款管理制度医院收入是支持医院正常经营的关键，收入账款管理是财务管理中的重点，医院需要根据物价管理部门制定的药物价格标准合理设置药品价格以及医院其他服务项目的收费标准，在医院信息系统中准确录入各项收费标准，并且通过系统对具体收费情况进行监管，保证医院的收付符合标准。加强票据管理，安排专人负责管理票据，核实票据的有效性，通过加强票据管理能够清楚划分收入界限。医院需要加强支出管理，要规范医院支出，严格控制资产购置的资金支出，合理设置报销流程。
（四）完善资产管理制度医院的资产包括医疗设备器械、药品等，加强资产管理是财务内部控制中的重点内容之一，为了减少资产管理不到位而带来的风险，医院需要严格把控资产采购的最终处置环节。采购资产需要严格根据预算内容进行，并且保证购入资产的质量，同时保留资产采购的相关票据；资产入库要详细登记其数量、特性、存放方式、金额等信息；资产保存需要根据其特性要求妥善保管，避免资产损坏，对于特殊资产要单独管理，将资产的各项信息录入信息系统，生成条形码或者二维码，后期根据条形码对资产进行动态管理；资产出库也需要详细登记其去向以及领取人员，跟踪资产的流向，建立一定的问责机制。一旦资产在使用过程中出现问题应追究责任人的责任，尽量减少人为损坏资产情况的发生；医疗资产的处置不得由个人或部门私自处理，必须交由专业机构进行规范化处置。除此之外，需要由库房管理人员定期盘点清查资产数量和折损情况，确保资产的真实价值与账面上登记的信息相符。
四、结束语
总而言之，医院需要加强财务内部控制制度的建设，改变传统的财务管理观念。医院管理人员以及其他职工都需要全面提升对财务内部控制制度建设的重视程度，清楚了解医院当前财务内部控制制度建设的现状。同时结合医院的实际发展情况，改进财务内部控制制度，保证医院资产的完整性，提升财会信息的准确可靠性。通过完善的财务内部控制制度有效降低医院的经营成本，规范医院职工的行为，全面提升医院的内部管理水平。
参考文献：
[1]解传敏.加强医院财务管理提高医院综合效益[J].时代经贸,2018(35).
[2]李淼.关于医院开展财务内部控制制度的研究[J].科学中国人,2017(8).
内部制度建设情况范文5
关键词：内控制度;内审监督;事业单位;建设;问题;对策
我国目前正处于平稳的市场经济转型过渡期，政治相对稳定，所以在事业单位内控制度建设与内审监督工作方面应该结合实际国情，充分明确事业单位组织的特殊属性，多多借鉴外部经验，丰富和完善自我，尽快做到对事业单位内控制度建设的合理完善。
一、事业单位内控制度建设与内审监督现存的问题分析
（一）内控制度健全性不足
我国目前属于市场经济发展转型期，所以政府职能也在随着经济转型而发生转变，公共财政框架逐渐建立，这些也被视为是事业单位内控标准体系的最初形态。如此的现状也就说明了事业单位在内部控制标准方面还不存在严格的机制规范性与专门针对性，还未能为事业单位建立基于单位特点的相应内控准则。这就导致了事业单位在财政预算支出管理改革上无法适应目前日益复杂的社会环境，导致事业单位在内部管理方面出现无章可循的混乱状态，亟待改善。
（二）内控意识薄弱
在思想方面，现在多数事业单位管理层都存在过度重视政绩与事业发展，却忽略了对单位内部的管理机制建设，这种做法就是缺乏对内控机制建设最基本认识的思想表现，根本无视了内控机制建设的重要性。从本质上讲，这是因为事业单位领导层认为单位的主要职责就是公共事业管理，而不是生产，因为没有成本核算环节，所以就不需要建立内部控制制度，但是这种思想是严重错误的。这说明事业单位管理层领导还将对内控制度的认识局限于财务管理和审计上，实际上内控制度建设就是对事业单位控制监督职能的强化。因此这样的思想偏差也造成了事业单位对相关业务控制的脱节，无法充分发挥单位内部的各环节控制监督作用。
（三）事业单位信息系统建设的缺失
内控制度建设与内审监督的缺乏也造成了事业单位信息系统建设的缺失与滞后。没有良好的信息系统对于现代事业单位发展而言是相当严重的问题。由于内控制度建设的不利而导致信息系统滞后直接影响了事业单位上下级以及部门之间的交流，进而不能及时解决问题，更不能把握时机发出重要决策。例如某事业单位就因为其信息系统建设的落后，信息交流相对滞后造成了某些部门违反规定私自篡改专项资金用途的恶劣行为，更严重的是这一行为在实施3个月后才被单位发现，造成了单位各方面的严重损失。所以说，由于内控制度建设不利而带来的事业单位信息系统问题不但影响了事业单位的正常运转进程，也增加了管理及决策的错误率，让国家资产不断流失，无法被正常控制。
（四）内审监督管理体系完备性差
首先，国内许多事业单位都存在内审监督机构设置不合理的现象。虽然在表面上事业单位已经形成了较为全面的内审监督机制，但是从本质来看许多单位还是处于“自我监督”的状态。而且许多事业单位管理层还存在“事业单位不需要安排内审监督”的偏见。
其次，事业单位内审监督机制缺乏独立性，而且实际监督工作流于表面形式。国内事业单位目前所实行的一般多为“双重领导”内审监督体制，所以在这种体制下，内审监督机构通常都是在事业单位的多部门领导下运行，实际缺乏相对独立性地位，尤其是在内审监督过程中过度考虑高层领导的利益，无法贯彻执行相关内审业务。最后所导致的内审监督结果就是难以达成共识，权威性不足[1]。
二、事业单位内控制度建设与内审监督发展的对策建议
针对上述讨论，发现了目前我国事业单位在内控制度建设与内审监督方面建设的缺陷，所以为了确保事业单位的长期稳定发展，对社会产生正面效应，就必须马上完善事业单位的内部建设，为内控制度建设与内审监督发展提出有效的相关对策。
（一）完善内控制度
对我国事业单位的内控制度建设而言，目前的当务之急就是建立完善一套完整的内部控制建设制度，并同时完善相关的政策法规。根据我国国情，目前的事业单位内控机制可以借鉴国际公共部门的内控准则以及国内社会上企业的成功经验，并依据国际惯例中内部控制的五要素原则（全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益）与相关主管机构合理构建概念逻辑框架，实现事业单位所有的内部控制评价标准。另外，事业单位的内控制度建设也应该配套相关法律法规措施，以适应绝大部分事业单位的共通性，实现有章可循和严谨的内控责任追究制度，进而强化法律对事业单位各个部门内控监督的严谨性。
（二）强化内控意识
内控制度与内审监督建设的强化要从事业单位人员个体做起，首先要营造单位内部的内控良好氛围，例如领导应该负起责任，做到表率作用，强化管理层内控意识，让内控制度建设真正受到重视，做到内控制度建设的全面落实。在制定内控制度相关规定时，本文建议事业单位在明确负责人经济责任制的同时，将责任风险与管理层政绩与内控制度与内审监督建设挂钩，强化管理层的履责意识，让事业单位所有工作人员都能发挥各自的效能，做到全员团结主动维护改善单位的内控环境，从而达到主动建设内控制度与内审监督的目的。
（三）建立于基于内控制度建设与内审监督的内部报告制度
所谓内部报告制度就是以正式书面形式向事业单位决策层来反映单位目前的各个项目状况。以财务部门来说，资金的利用情况、资金的运营管理状况都是内部报告制度需要负责的部分。内部报告制度能够促进事业单位的领导层作出与单位本身战略目标协调一致的关键决策，它也为事业单位的预算编制工作提供了最重要的信息基础，而且在建立该制度之后，事业单位的信息交流效果明显有所改善[2]。
（四）建设以确保内审监督质量为主的审计制度
内审监督制约机制的加强也是事业单位改善内控制度建设质量的重要环节，开展内审监督不但能有效控制事业单位内部会计控制的执行情况，也能有效协调事业单位高级管理层履行其应该担当的职责，真正达到对事业单位内部各个层面的监督目的。
首先，要确保内审监督机构的独立性。事业单位人员首先要做到自我监督，比如为事业单位设立具有内部审计监督功能的预算委员会，内部监督机构不受审计单位的控制，从而真正实施全面审计，如实反映事业单位的内控制度建设状况。
其次，要做到对内审监督制度的技术创新。如今，随着信息化技术的不断发展，内部审计技术与方法也在发生着巨大的变化，这也为内部审计带来了不大不小的挑战。所以事业单位也应该与时俱进，从传统的经验内审监督限制中走出来，向现代化信息技术内审监督的方向发展转变，注重审计技术的革新，顺应事业单位的现代化发展潮流[3]。
三、总结
从本文可以看出，我国事业单位在内控制度与内审监督建设方面还是存在许多不完善之处的，比如对组织框架构建的不合理、控制约束力与意识的薄弱、信息沟通的不通畅等等。所以我国事业单位一定要在基于提升社会公信力的同时，从外部借鉴经验到内部自我调整来健全事业单位的内部控制机制，并结合事业单位自身的行业特殊属性与实际国情，做到对内部控制与内审监督建设的相对完善，保证事业单位的长期可持续发展态势。
参考文献：
[1] 杨帆.财政透明度视角下的政府部门内部控制建设研究[J].商业会计，2014（13）：56-58.
内部制度建设情况范文6
一、总体要求
以党的十七大精神为指导，深入贯彻落实科学发展观，认真贯彻党的十七大和中央省市纪委全会精神，紧密结合我市反腐倡廉建设、效能建设实际，围绕中心、服务大局，在效能制度建设和作风建设基础上推进反腐倡廉建设，用反腐倡廉制度建设促进机关效能的提升和作风的优化，着力构建完善的反腐倡廉制度体系，为促进我市经济社会和谐发展、又好又快发展提供有力的制度保障。
二、工作目标
通过深入开展反腐倡廉制度建设推进年活动，力求达到“四个目标”：一是制度意识进一步增强；二是制度体系进一步完善；三是制度执行力进一步提高；四是反腐倡廉和机关效能建设进一步加强。
三、工作重点
在反腐倡廉制度建设推进年活动中，要切实抓好以下五个方面的工作：
（一）抓好制度清理。对照《市机关工作质量管理标准》，结合机关效能制度建设的实际需要，对现有的制度体系认真清理，查找薄弱环节。
（二）抓好制度完善。在全面清理、科学论证的基础上，该坚持的坚持，该废止的废止，修订完善缺乏有效性、不便操作的现有制度，全面建立符合机关工作质量管理标准的制度体系。
（三）抓好制度创新。注重研究反腐倡廉建设和效能建设面临的新情况、新问题，优化工作流程、细化工作标准、强化过程评价，制定出台一批新的制度和规定。
（四）抓好制度落实。抓好制度的学习、宣传和监督检查，盯住不落实的事，追究不落实的人，着力提高反腐倡廉制度的执行力。
（五）突出抓好重点领域和关键环节的制度建设。要突出抓好计划管理、项目评审、成果奖励、干部任用、资金分配使用、班子自身建设、内部管理、监督制约等关键环节的制度建设，力争取得突破式进展。
四、方法步骤
我局反腐倡廉制度建设推进年活动，从今年3月份开始，集中10个月左右时间，具体分动员部署、制度建设和总结考评三个阶段进行。
第一阶段：动员部署（3月19日至3月31日）
1、深入进行思想发动。召开动员大会，学习有关会议和文件精神，切实提高广大干部对推进反腐倡廉制度建设的重要性、必要性的认识，把思想和行动统一到省、市的重大部署上来。
2、组织开展查摆活动。以科室为单位，围绕腐败现象易发、多发的重点领域、关键环节认真组织制度建立全不全、制度规定细不细、制度执行好不好、廉洁自律严不严的查摆活动。
第二阶段：制度建设（4月1日至10月31日）
1、深入调查研究（4月1日至4月20日）
通过召开座谈会、个别访谈、开设意见箱等多种形式，广泛征求群众、服务对象和机关干部意见，找准本单位廉政制度建设的薄弱环节。
2、抓好制度清理（4月21日至5月10日）。对照《市机关工作质量管理标准》，结合机关效能制度建设的实际需要，对现有的制度体系认真清理和审查。要全面审查各科室、各单位内部管理、业务工作、评价考核和监督制度，重点审点领域和关键环节的反腐倡廉制度，并按照“坚持、充实、完善、废止”的要求做好分类登记。
3、切实完善制度。（5月11日至6月10日）。在全面清理、科学论证的基础上，按照反腐倡廉建设和效能建设的要求，修订完善制度，形成符合机关工作质量管理标准的制度体系。
4、做好制度公开（6月11日至6月30日）要按照“公开为原则，不公开为例外”的要求，通过各种有效的方式，做好制度公开工作，接受内外监督。同时，强化机关工作人员的制度学习培训，增强对制度的理解和掌握。
5、严格落实制度。贯穿“推进年活动”全过程。在修订完善制度的同时，强化监督检查，严格执行责任追究规定，不断增强制度的刚性。
第三阶段：检查总结（11月1日至12月31日）
在前期工作的基础上，对反腐倡廉制度建设推进年活动开展情况进行全面自查和小结，并按照制度建设持续改进的要求不断创新完善制度，进一步巩固制度建设成果。制度建设阶段结束后，适时开展一次“回头看”活动。
五、要求
1、加强组织领导。成立市科技局反腐倡廉制度建设推进年活动领导小组，由局长于彦任组长，副局长孙华涛、芮安邦、孙颖任副组长，各科室、二级机构负责人为成员。由办公室具体负责此项工作的开展。
