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公司财务的问题范文1
关键词：财务管理；资金管理；核算；控制
一、 认识小公司财务管理的重要性
财务管理问题不是简单的财务领域的安全的管理以及理念上的管理，而是要在进一步改进管理方式、财务管理的现代企业上要健康等方面实现由“不可靠”到“安全”的转变，应当在安全诚信的环境下的自由与安全的财务管理，不能在信息不可靠的环境中，而且，这财务危机背后不乏对“利益”的索取，同时也是“企业信誉”毁坏的过程，不利于小公司有序的发展以及诚信安全体系的构建。因此，尤其是当前小公司发展持续加快、国内小公司竞争加剧、网络覆盖面越来越宽领域调的情况下，一定要多方着力，深刻地挖掘互联网的潜力，加快对财务工作的有效管理，同时可以有效扩大对于企业管理人员的安全意识与安全技术的培训和研发力度，促进我国企业在电子商务领域的经济长期平稳较快发展以及减少不安全因素，促进社会和谐进步。
二、 加强小公司的财务管理内容与实际操作方法浅述
（一） 加强小公司的财务管理的内容。加强小公司的财务管理包括资金的预算管理、资金的风险管理、资金的日常管理，财务管理是小公司以及关系每个人切身利益的特殊管理工作。[1]目前现代企业制度的发展，已达到很高的水平，尽管已经采取不少措施改善安全境遇，但由于涉及长期积累的深层次问题，许多问题具体而言还有系统维护、实时性更新、程序的升级。
（二） 加强小公司的财务管理的实际操作方法
首先在加强小公司的财务管理的实际操作中，财务部门要在每年年初编制资金的预算计划；其次是在资金的风险管理上，小公司要加强对投资项目的可行性的调查论证，项目评审做到科学化与专业化，将加强小公司的财务管理风险降低到最低；最后是在资金的日常管理方面，公司应该定期与不定期地对资金的使用情况进行检查，确保钱出去、货进来，将坏账的损失降到最低程度。
三、 加强小公司财务管理的集中核算与控制
（一） 集中核算与控制在加强小公司的财务管理的内容
1、 财务的集中核算与控制的解决方案是公司财务管理的基础。加强小公司的财务管理的目的是依托网络环境，财务会计的根本目标是是实现企业的管理目标，还要真实地反映财务信息，财务会计最重视的报表是否准确，如果不准确会直接影响到企业的利润以及管理者对信息的分析以及更好的预测。更加注重的是质量，重点趋向于对于这过去时间以来企业的管理态势比如：要对债权人负责，将自己企业的财务信息与情况进行汇总做成报表呈现给需要的管理者，以便管理者能根据这个信息来分析下一步该如何进行改进以及制定策略，主要是对于现有的信息进行整合、一定要真实、准确而且定期作出报表，并且合理地规划公司的财务集中核算的内容与策略，实现对加强小公司的财务管理的完整与有效。
2、 完善公司内部的控制制度。公司在设计内部会计制度时，会充分考虑到内部控制制度，将内部控制制度贯穿与管理的各个方面，内部控制制度时公司内部的各职能部门，完善的内部控制制度，可以保证小公司的财务管理的安全与完整，保证会计资料的真实与合法。
四、 加强小公司的财务管理的建议
（一）要确定小公司内部行政领导和各职能部门拥有的职权和应该承担的责任。加强小公司的财务管理，一方面要重视财务管理问题的理论方面，从外延扩张向内涵提升转变，企业财务管理人员以及企业管理者都一定要对企业财务管理中的资金与应对收账款项等有一个较强的管理，加强财务控制可以为财务安全状况的可靠性增添砝码，更重要的是可以随时完善，财务管理不仅仅是中下企业中要完善管理欠缺的问题，管理者要有科学的安全技术规划和科学部署；[2]一方面则要根据我国企业财务管理规范不完善的现实，引导企业财会人员在对于安全问题的重视，从而为中下企业提供一个好的财务管理状况，将企业的融资渠道拓展有一个最好的前提信誉保证，这样能够据以确定的他们在处理经济业务时所处的地位以及作用。
（二）要明确每一项经济业务的人员之间的制约的方式，实现并能很好地配合。相互之间的制约，在他人的监督之下进行，要具备一定的会计基础知识能力以及相关的法律知识，更要有细致、严谨、有耐心的个人处理事务以及计算机能力，一般情况下，财务会计提供的基础性信息资源，是供管理者使用以及提供决策的关键信息来源，而且都是企业会计中为了企业能够更好的发展与赢得更大的效益的两个会计总系统的两个重要部分，只有相互配合好才能更好的协调发挥出最大的作用。[3]因此，高素质的要求是企业中不管是管理人员也是每一个企业员工都要具备的，明确每一项经济业务的处理程序和手续。
（三）制定严格的加强小公司的财务管理的账务处理程序。在加强小公司的财务管理实践中，《会计基础工作规范》也明确规定，要大幅提高系统恢复信息备份和数据信息备份等预案，减少其在数据与信息等方面遭到窃取与篡改的后顾之忧。要尽快把公认现代企业的财务管理制度进行应用，并且保证专门人员定期的检查和核实，保证其发挥作用，因此，一定要有财务管理上的安全问题上有根本保障。要认真制定和执行会计准则与制度，保证会计工作的规范运行。
五、 结束语
总之，财务制度时加强小公司的财务管理的最主要也是最关键的规程，这决定了设计小公司的财务管理一定要从公司的实际状况与需求出发，结合公司的各项业务处理程序，正确反映公司的管理制度，业务的循环与系统地反映每一类经济活动的会计处理程序，与其他的各项成本管理只能保持一致，从而体现管理内部控制的要求。（作者单位：辽宁大学新华国际商学院）
参考文献：
[1] 刘崇欣. 构建现代公司制度下的财务管理、内部控制体系[J]. 中国总会计师. 2005（11）160-162.
公司财务的问题范文2
众所周知，计划经济时期企业没什么财务风险可言，即使有也在国家的帮助下迎刃而解，而市场经济时期企业的发展完全靠自己，出现任何财务问题都需要自己去化解，因此企业应不断树立财务风险意识，使自身具备一定承受风险的能力，以应对变幻莫测的市场环境。近年来，随着国家能源消耗的日益增多，进行煤生产和供应的煤业公司发展势头非常迅猛，但当前大多煤业公司财务管理较为粗放，在财务风险识别与控制方面没有什么经验可谈。基于此背景，研究煤业公司的财务风险问题极具实用价值。
一、对财务风险的认识
（一）财务风险的涵义。财务风险具有广义和狭义两个不同涵义。就广义而言，企业受不确定因素影响，经营业绩未达到预期目标而对企业造成不利影响；就狭义而言，由于某种原因企业借入资本以后就需要还本付息，但在偿债能力不确定的情况下很容易面临无法偿还债务的风险。总之，企业负债越多，可能面临的财务风险就越大。
（二）财务风险的特征
1、客观性。财务风险是客观存在的，不受人的主观意志影响。人们进行财务风险控制的目的是为了最大程度的减小或避免风险，使风险处于一个合理的、可接受的范围，而不是完全消除风险。
2、不确定性。风险并不是存在就可以发生，它必须具备一定的条件才可能发生。风险与财务管理密切相关，只要在管理中充分考虑诱导风险发生的各个因素，并采取合理的避让措施，是可以影响风险的发生与损害程度的。
3、系统性。风险存在于企业生产经营的全过程，任何一个环节都可能存在风险。
4、双重性。风险是相对的，任何决策都存在风险，如果有效控制风险，就可能把握到商机获得风险收益。
二、财务风险的识别
研究财务风险控制无非是为了降低企业财务风险，使企业获得最多的经营收益。进行财务风险控制的第一步就是风险识别，就是利用一种或多种手段来判断财务风险发生的概率和损害程度，以便于企业的正确决策。目前，我国在财务风险识别及控制上发展远落后于发达国家，但总体来讲已形成两种比较成熟的风险识别方法即定性和定量识别法。所谓定性的识别，主要是从定性的概念来判断企业财务面临何种风险因素，以及该风险因素的结构及未来发展的性质。定量识别则主要是利用数学方法和计算机技术，通过对企业财务指标的计算分析来揭示企业的财务风险。这两种方法各有各的特点，具体如下：（1）分析风险角度不同。定性法主要从风险诱因及风险表现着手来判断风险的存在；定量分析法则利用计算将财务风险量化，最终用数据类比来说明财务风险问题。（2）主观影响程度不同。定性识别法更多依赖人的经验，主观因素的影响在所难免；定量识别法则不用担心这种情况，受人的主观影响较小。（3）涵概面不同。定性识别法兼顾分析企业内外环境，研究项目较多也较全面；定量识别法则只能依靠比率反映财务的某一方面，得出的结论也较片面。（4）成本不同。定性法主要依靠人力完成，研究项目耗时多、成本高；定量法通过计算机完成决策程序，只需要收集相关数据即可，所以成本非常低廉。
三、煤业公司存在的财务风险问题
（一）财务管理体系不适应宏观经济环境。社会文化、资源环境、市场、法律以及经济等都会对企业产生影响。多数煤业公司缺乏对这些宏观因素的认知，所以宏观环境的不利变化必然给企业带来财务风险。目前，一些煤业公司还存在财务管理人员素质低、工作基础薄弱、相关制度不健全的问题，致使企业缺乏对外部环境的应变能力和适应能力。
（二）内控制度不健全。通过资料调查发现，我国煤业公司内控方面普遍存在的问题是制度不健全，可行性差，甚至流于形式根本没有起到约束作用；在实际操作当中，过多是领导的主观意志，有章不循、违章不究；资金管理混乱，资金管理制约机制尚未形成或成熟。另外，一些煤业公司还存在岗位职能分离不清，重大事项决策不民主，内部审计不真实的情况。
（三）财务决策缺乏科学性。重大事项的决策是企业担负财务风险的一个重要因素。然而，一些煤业公司在决策中不按科学的程序进行，而凭经验或领导主观意志，决策失误的情况时有发生。例如，投资决策还是主要以厂领导的经验和直觉为基础，不进行充分的市场调研，不进行科学的投资可行性论证。筹资决策也没有从资本结构、资本成本的角度考虑，对潜在的风险不做估计。
（四）管理者风险意识不高。既然财务风险是客观存在的，那么管理者就必须有较强的财务风险意识。就煤业公司的管理者而言，大多缺乏这种意识，认为只要管理好，企业就不会产生财务风险。另外，管理者过于片面的看待财务风险问题，往往只处理某一种情况的风险，而没有全面的财务风险分析系统，固风险意识不高成为了煤业公司财务风险问题的重要诱因之一。
四、煤业公司财务风险的控制策略
（一）建立全过程的风险控制机制
1、事前控制。决策之前识别潜在财务风险，采取有效措施应对风险。
2、事中控制。其方法是财务活动过程中，企业运用各种有效的风险识别方法准确判断风险状况，及时调整财务活动。
3、事后控制。主要包括两个方面：一是对于已发生的风险，应制定风险档案，总结风险管理的经验教训，避免同类风险再次发生。二是企业应及时总结风险管理的经验，以财务风险分析资料作为评价、指导未来财务风险管理行为的依据，制定今后风险管理的方向和措施。
（二）建立风险预警机制。财务风险预警机制是对企业的整个经营过程以及财务状况进行实时追踪，一旦发现异常情况立即发出警告，提醒企业尽快采取应变措施。就煤业公司而言，可根据近5~10年的经营状况制定风险预警模型，同时将关键控制点指标化，以便于量化操作。此外，随着财务管理精细化程度的不断提高，将非财务信息引入到风险预警系统当中，将有助于煤业公司更准确的找出潜在风险。
（三）建立内部会计控制制度
1、对不相容职务分离控制。不相容职务不分很容易造成徇私舞弊现象，同时还可很好的掩盖舞弊真象。煤业公司应严格按照职务要求，明确设计会计及相关岗位的职责权限。
2、建立授权批准制。是指所有的经济业务必须按照一定的授权程序进行，授权者可自行处理权限范围内的日常业务。煤业公司应规定会计及相关人员的职责权限，让他们在职权内办理业务和承担责任。
3、预算控制。煤业公司应结合自身的特点进行财务预算编制，同时及时分析和控制预算差异以保证编制的正常执行。预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批，严格控制无骤升的资金支出。
（四）拓宽融资渠道。重发挥权益性融资和债务性融资的双重作用；积极引入战略投资者以解决公司发展的资金要求；借助债务性融资，尽量争取银行贷款。在融资思路上，应改变“有用才借”的旧思想，事先拟定战略计划，提前融资或委托优良所属企业当地融资以达到节约成本和协调企业内部资金的目的。
公司财务的问题范文3
关键词： 财务治理；股权结构；监督
目前我国上市公司内外部理财环境还处于改革转型期，各种利益关系未得到真正的理清，还存在大量的制度和法律漏洞，因此出现了许多非理性的理财行为，如股权融资偏好、多元化投资冲动、各异的关联方交易、大股东的资金侵占行为等等。从90年代末的琼民源、红光实业、到银广厦、猴王都存在财务治理失效的问题。面对现实我们不得不承认，影响公司财务运作效率的关键性因素，并不是财务的技术性方法，而是技术背后的权力较量和制度安排，即公司财权的配置与治理问题。无论是制度构造上的缺陷还是市场机制发育的不完善，如何加强上市公司财务治理，使上市公司财权的配置能真正保护相关者的利益，已是一个迫切需要解决的问题。
一、我国上市公司财务治理现状与问题
（一）特有的股权结构导致公司为控股股东或高管层控制
一般说来，股权结构直接决定着公司控制权的分布，是公司治理的基础。不合理的股权结构是上市公司种种非规范现象形成的根本原因。目前我国上市公司的股权结构具有如下特点：
一方面，股权集中度过大，控股股东“一股独大”。我国的上市公司大部分是由国有企业改制而成，目前上市公司中有54%的股权为国家和国有法人所有，有些上市公司的国有股甚至高达80%以上。股权高度集中，使得第一大股东利用控股地位几乎完全支配了公司董事会和监事会。从而导致公司治理结构的不平衡。因上市公司控制权在非流通股股东手里，这就意味着控制股东不能从公司股价的上升中得到任何好处，也不会因为股价的下跌遭受任何损失，即控股股东是与广大中小投资者———流通股股东不同的利益集团。在这种情况下，控股股东的投票权和决策权在双重意义上是廉价的：他们取得投票权的成本大大低于流通股股东，在货币价值上是廉价的；他们投票的利益导向也是廉价的，很容易为了自己的特殊利益而去廉价出卖流通股股东的利益。另外，由于流通股比重过小，证券市场对经营管理者的压力传导机制作用有限，因而丧失了督促上市公司经营人员勤勉尽责的一个外在压力。
另一方面，国有产权主体虚置，缺乏人格化的国有产权主体。我国上市公司源于国有企业，其治理结构的主体不仅具有单一性，而且由于国有股股东本身很难人格化，股东作为出资人的身份是不确定的，具有模糊性。从理论上讲，国有资产的最终产权主体是明确的，即全体人民，但必须由其人———国有资产监督管理部门代为行使出资人权利。这些人在经营目标方面与真正的所有者不完全一致，真正的所有者关心的是其投入资本的保值增值，而人则更多地关注自身的政绩与仕途，因而很难真正从委托人的立场出发来监督国有资产，从而形成事实上的国有产权主体虚置。
（二）董事会职能弱化，“内部人控制”严重。
董事会是公司实际权力机关，真正掌握着公司主要财务权力，是公司财务治理的核心。在现代公司的“两权分离”情况下，董事会独立是完善财务治理结构的关键，是衡量财务治理结构是否完善的标尺。目前，在中国上市公司中，国有股占绝对控股地位，国有股权的有效持有主体严重缺位，致使国有产权主体虚置，这种制度的缺陷是很容易衍生经营者道德风险，产生内部人控制。为什么会产生内部人控制问题？根据委托理论，在经营权和所有权分离且经营者是有限理性经济人的前提下，由于所有者和经营者的目标不一致以及所有者和经营者之间信息不对称，导致经营者利用自己的信息优势实施内部人控制。在我国的国有企业治理结构中，董事会成员、总经理的聘任都是由国有股东或原主管部门指定，多数情况下董事长兼任总经理，这样身兼二职者，不可能自我监督，而且总经理不由董事会任命扭曲了董事会与总经理之间的雇佣关系，总经理不再对董事会负责而直接对政府大股东负责。总经理并未受到股东大会和董事会的有效监督，权力日益膨胀，“内部人控制”现象日益突出。
（三）监事会“有名无实”，没有充分发挥监督作用。
监事会是公司财务治理结构中对董事会和经理层行使监督职能的专门机构。现代公司中，监事应由股东大会选举，但在国有股占绝对优势情况下，监事实际上由国有股东指定。这样，董事会成员与监事会成员都成了国有股东指定的人员，都是代表国有股东的股东代表，等于让自己监督自己，监督标准、监督效率必然搁置一边，监事会“徒有虚名”。
另外，绝大多数监事会成员受教育程度不高，缺乏法律、财务等方面的知识和技能，很难从技术层面上独立地对董事、经理的管理行为进行准确辨别和有效监督。
（四）债权人的相机财务治理机制不健全
中国银企关系的制度设计是以防范金融风险为首要目的，认为银行对企业的监督只能以外部的事后监督为主，而反对或不鼓励银行对公司财务治理的内部参与。商业银行法禁止银行对非金融企业直接投资，银企财务关系就是单一的贷款关系。在正常的市场经济中，本应成为硬约束的银行债务，反而在中国变成软预算约束；本应分享贷款企业部分控制权的银行，实际上被贷款企业所控制，加上国有商业银行自身的链过长等银行制度因素，银行也缺乏完全的独立性和财务治理动机，这都使银行无法有效地行使财务监督权。
二、完善我国上市公司财务治理的基本对策
（一）优化股权结构，引进多元化投资者
首先，积极推进国有股减持。对于那些处于非国民经济命脉行业的上市公司，国有股权应逐步退出，以此来降低国有股权的集中程度和增加非国有股权比重，实现上市公司投资主体多元化。第一大股东与其他股东的股权差距缩小，可以形成股东之间互相制约的局面，可以事先预防大股东侵权行为的发生。国有股减持既可以改善股权结构及上市公司治理结构，又可以促使国有资产变现，促进国有经济从竞争性领域向公益性、基础性领域进行战略转移，从而实现经济结构的优化与升级。
其次，积极发展和激励机构投资者。国外的经验表明，机构投资者能够借助投票机制参与甚至主导公司的决策，以保证其利益不受侵害。对机构投资者的资产实施一定的流动性限制，有助于培养长期投资的理念，克服短视行为和“羊群效应”，使机构投资者真正成为稳定市场的中坚力量。目前机构投资者在我国的力量还比较薄弱，结构过于单一。当前应当大力发展开放式基金，积极培育中国的养老、保险基金，尽快提高机构投资者在我国证券市场中的比重。
再次，积极推进法人持股和银行持股。法人相互持股能够形成牢固的资本联系，这就迫使法人股东加强对公司经营管理的监控，同时法人股东有足够的能力去实施对公司的监控，从而能在一定程度上避免内部人控制问题。另外，我们还可以效仿日本和德国，推行银行持股，我们可以通过债转股的方式实现或者直接参股被投资公司。银行持股可以实现对公司的债务重组，减轻公司的债务负担；同时银行作为债权人，又作为所有者，可以强化对公司的利益约束。
应当明确国有股和其他性质股权的股东是平等的市场交易主体，健全多元股权的财务制衡机制，割断国有股东和作为行政管理者的政府之间的关系，解决“超股东地位”的过度行政干涉行为。
（二）完善董事会结构，强化董事会在公司财务治理中的核心地位。
董事会是一种重要的对内部人控制的内部监控机制，作为分散股东的人，它联系着公司的经营管理者和股东，处于公司财务治理的核心。强化董事会在公司财务治理中的核心作用，应从以下两方面来进行：
1、完善上市公司独立董事制度
为提高董事会独立性，我国借鉴先进国家经验，在董事会中引入独立董事，但独立董事在选聘、薪酬等方面仍然受到大股东的控制，难以保证应有的“独立性”；对独立董事的选聘过分关注其名望和社会影响，很多独立董事缺乏足够的精力和能力参与公司经营决策；缺乏完善的激励和约束机制等等。因此，完善独立董事制度必须建立四个基本机制：①独立董事选聘机制；②薪酬激励机制；③绩效评价机制；④独立董事信誉评价机制。
2、加强上市公司审计委员会制度建设
审计委员会是董事会下属的具体执行审计职能的专门委员会，其职责是通过评价公司内部财务控制和风险管理体系，监控公司财务报告体系的运行和内外部审计过程，提高信息披露质量，全面确保公司受托责任的履行和解除。从理论角度看，审计委员会是解决两权分离下所产生的委托问题的一种补救方案，目的在于提高决策控制面，即通过董事会下属的审计委员会加强对管理层决策（特别是财务问题决策）的控制和监督。审计委员会作为公司内部有效保护股东利益的一种制度安排，在公司内部营造了一种公司管理层受监督的环境，能有效防范公司管理层利用不实财务报告掩饰其经营不善、欺诈等行为，并进行有效防治。
（三）以强化监事的独立监督权作为监事会建设的中心
企业财务监督机制是否有效，最根本的就在于监督机构的设立和监督人本身的独立性。监事会独立性建设的目的在于保证监事独立的财务监督权，监事的独立性是监事会独立的真正体现。
由法律明确规定监事的任职资格，保证监事独立于董事会和经理层；赋予监事独立、平等行使监督的权力，不受监事会、监事会主席的干涉；在监事的构成上，借鉴德国主要由银行和员工构成的经验，充分发挥银行的治理能力，鼓励职工积极参与内部财务监督，明确规定职工监事的比例，保护其监督权益；明确监事会的工作程序和权限，使监事会真正成为保障、协调、监督监事有效行使权力的机关。
（四）强化债权人的相机治理机制我国上市公司目前的财务资源约40%—50%由债权人提供，银行作为主要债权人主导外部财务监督权的行使能有效地降低财务治理成本。
我国银企关系的改革应从以下几个方面入手：
第一，结合金融制度改革，最大化地保证银行独立性。结合银行产权制度和内部管理创新，割裂各级政府对银行干涉的通道（产权、人事等），保证银行作为独立的产权主体，有独立的剩余财务收益，即充分的财务治理动力。大力发挥银监会的作用，通过对银行业务活动的监督和审查，督促银行独立地监控贷款企业。
第二，银行以债权人代表或股东委托人的身份直接进入贷款企业，按所占财务资源提供的比例直接进入监事会或董事会，也可依照权利信托的机制， 其他债权人和中小股东自愿将权力委托给主银行行使，使主银行以债权人代表、股东代表的身份获得更大的投票力度和监控权限，直接参与和监督财务决策的形成与执行。
第三，大力推进主银行制，完善财务和资金使用的全面监督。银行的财务治理优势表现在它作为企业资金收付的平台，可以直接、全面、低成本地获取企业财务信息。事中财务监督也是银行控制相机治理权有效转移的制度保障。因为只有通过长期、稳定的银企合作，主银行才可能全面监控企业，彻底摆脱逆向选择和道德风险问题导致的“人质效应”。加大主银行的财务治理动力，企业也能获得稳定的资金支持，健康快速地向前发展。
第四，健全破产法等相关法律法规，赋予银行主导事后财务控制权的地位。随着社会保障体系的全面健全，对破产法等法律的修订也应与时俱进，尽快出台具有可操作性的企业财务危机和解整顿、破产清算的政策法规。让各个财务治理主体充分博弈，政府只保证他们行使的公平合法即可。在保护公平的宗旨下，也要重视财务治理效率，象英美国家一样，给企业一定的破产保护时间，由银行代表全部债务人主导事后财务治理权，负责科学地和解整顿。
第五，允许银行持有企业股份，股权控制和债权控制相结合。国际金融业发展的趋势是混业化、自由化，英、美、日、德等国都降低了行业进入的门槛，取消经营业务管制，允许商业银行混合经营，持有工商企业的股份。混合化的商业银行能为企业提供全面、长期、稳定的金融服务，减少交易成本和交易风险。我国金融控股公司的出现也反映了这种趋势。随着法律、市场、政府监管能力的全面提高，我国的银行业也应顺应这种趋势，以股权和债权的结合更好地实现对企业全面的财务监督。
参考文献：
[1]李维安。公司治理教程[m].上海人民出版社，2001.
[2]林钟高。财务治理结构、机制与行为研究[m].经济管理出版社，2005.
[3]李心合。利益相关者财务论[j].会计研究，2003.
公司财务的问题范文4
财务风险是公司的风险结构出现不合理的状况，公司的融资可能会失去其偿还的能力，从而导致投资者的预期收益率出现下降情况出现。财务风险是公司在财务管理过程中必须面对的现实问题，财务风险是客观存在的，公司管理的财务风险只有采取有效措施来降低风险，但是并不能完全消除公司的风险。
二、公司财务风险问题分析
公司厂区占地面积18000平方米，在职员工人数为230人，公司始终坚持以高质量的产品，优质的技术，快捷、真诚的服务赢得客户，感动客户。公司产品广泛应用于机床，汽车，服装，冶金，钢铁，矿山，石材机器，优良的品质服务于广大现代化装备制造。对此，本文对公司的财务风险进行研究，公司财务风险存在以下问题：
1.在筹资方面，资金结构不合理
现如今，我国的市场资本结构还不是特别完善，公司的融资手段还不是特别健全。对此，与之形成高负债的风险相比，公司因为债务形成的风险更为微妙，这也导致公司的潜在风险更大。对此，绝大多数公司要保证严格的管理，要根据公司的相关规定，如果担保的公司出现破产的情况下，公司担保或公司负债转化为债务，这样的债务负担情况很容易导致公司出现现金短缺的情况，甚至是公司无力偿债，在一定程度上很容易迫使公司出现财务风险的状况。
2.在投资方面，投资决策随意性大
在公司，不管自己的能力和发展目标，急于做新的店铺摊位，盲目投资，造成严重损失的例子比比皆是。在进行任何投资之前，公司必须处理投资项目的可行性分析，只有在综合考虑各种因素的基础上，投资项目产生的正现金流是可行的，这并不奇怪。只有盲目追求广泛的扩张和所谓的多元化，而不是在深入研究后会搞的项目投资，这将是公司特地破产的根本原因。这主要还是因为公司缺乏对投资风险的认识，决策失误和盲目投资，导致公司出现巨大的投资损失，甚至会迫使公司倒闭。
3.在资金营运方面，公司存货比重较大
公司为了让公司的销售量有一定的提高，让产品有更大的市场，使用了大量的信用产品销售，但是这在一定的程度上导致公司应收账款的增加。不仅如此，公司在信贷过程中，由于在信贷过程中的公司出现对公司的客户信用评级了解的不够全面，出现盲目赊销，造成了公司应收账款失控，导致公司出现较大的应收账款长时间无法被公司收回，一直到公司出现应收账款坏账的情况发生。不仅如，公司债务人的长期资产被占用，在一定程度上影响了公司的安全性以及流动性。
4.收益分配政策方面，股利分配政策无章可循
选择红利分配的方式会影响到公司的投资者的地位和声誉，这在一定程度上也会对公司融资渠道造成一定的影响。对此，应该建立科学有效的财务机构，从而建立间接的财务风险。与股利政策相比，广泛用于现金分红少的分布，或代表配送发送调度相比，一方面是奖金的，这不仅有利于投机股市的气氛，另一方面使得投资者建立正确的有效的投资理念。但是现如今，企业制定分红政策往往不遵循这一章程，主要是因为股利分配方案常常出现反复无常的情况，投资者处于亏损。特别是，我国的国有公司占据了很多领域，民营公司的发展受到了很大的限制。
三、公司财务风险问题的相关对策
1.一般措施
（1）完善公司的财务管理体制
现如今，公司必须要根据公司出现的问题，制定相应的运作流程，这样才能及时实施有效的财务风险管理。对此，公司只有实施有效的财务风险组织运用，才能使财务风险管理在公司真正得到重视，开展相应的经营模式。对此，公司要加强财务风险方面的管理，还要对公司相关的投资活动、业务活动、现金流等预算编制工作要进行一定的加强。同时，整个过程中要执行各种各样的管理预算，除了事前的预算之外，事中的预算主要是通过期预算与经营绩效进行比较，并根据公司额外的管理控制方面的实施，以及对以后年度预算和性能比较，根据以此进行奖优罚劣。而在处理与母子公司分离的问题时，应坚持集中化的权力，应建立起责任、权利和利益的机制。公司只要结合责任、权利和利益，这样才能够拥有一定的权利抵御内部以及外部的压力，加强公司抵御金融风险的能力。
（2）完善公司治理结构
加强内部控制制度建设，建立明确责任，合理划分财务风险管理组织结构、治理结构和控制制度弱化中出现高风险的表现。因此，首先要完善公司治理结构，提高风险控制能力，实现科学决策、科学管理，形成一个完整的决策机制、激励机制和约束机制，并从重要的财务事项入手，通过经济活动的风险防范与控制，建立完善公司财务风险监管体系。提供有利于培养员工财务风险管理意识的环境，加强对会计人员的监督。只有依靠全体员工的共同努力，才有可能提高公司的经营管理，搞好财务管理，提高公司的竞争实力。
2.具体环节风险控制措施
（1）筹资风险控制
在市场经济中，融资活动作为发起的生产经营活动的基础，但是如果在融资活动出现管理不善将不符合资金收益的不确定性，导致融资风险管理措施效力活动出现一定的风险。公司融资资金管理，有两个渠道：首先是投资，如增加融资方面的投资管理，以提高投资收益分配之后的再投资方式。其次，借入资金。对于借入的资金，公司享有财务杠杆，债务管理和执行借入资金管理，在一定程度上也会给带来公司偿债能力和盈利能力的损失的不确定性。从具体的原因中可以看出筹资风险融主要是因为，由于利率波动的风险和公司融资，或以提高比平常利息得高水平的上升。不仅如此，还有金融机构和调度风险，操作风险，外汇风险。对此，公司在一定程度上有必要加强公司控制债务的规模。
（2）投资风险控制
通过融资公司的活动经费，有三种类型的投资：第一，是生产项目的投资；第二，是股市投资市场；第三，是投资业务活动。然而，投资项目预计不会产生收入，盈利能力和公司的偿付能力，以减少不确定性。在投资项目的情况下，不能按计划投产，公司不能从中受益，或者即使产量不盈利，反而出现亏损，导致公司的整体盈利能力和偿债能力下降，虽然没有损失，但盈利水平低，利润率的利润比同期银行存款利率较低；或者利润率高于银行存款利率。目前的财务利润率高，但当投资决策中的风险低，同时也克服了盲目自信和冒险，尽量防止或减少投资的风险。在公司决策中是为了追求回报，还是在利益和风险中间的最佳组合，从而充当抗衡保守原则。
（3）资金回收风险控制
①建立存货及其他流动资产管理系统。由于在制造业资金量大，周转速度慢，影响了公司的经营能力，增加了公司的股票基金，增加了公司的财务风险。因此，公司应建立健全存货管理制度，加快公司的库存销售和收款收款，如：库存住房销售价格；第一线深度，销售到生产；视频同步。
②加强应回收应收款的管理。应收账款回收。应收账款回收是回收资金的重要组成部分，应收账款不仅加快资金周转。虽然获利，但不增加现金，但也将使公司利用有限的流动性未实现收益的初步费用，加速资金周转。因此，应收账款的管理，应在以下几个方面加强：一是建立信贷政策的稳定，二是确定信用评级为客户评估公司的偿付能力，第三是确定应收账款的合理比例，第四是建立销售责任制。
（4）收益分配风险控制
收入分配是公司财务周期的最后一个环节。收入分配，包括留存收益和分红两种方式。未分配利润是扩大投资规模，股息是财产的股东发展的需要，无论是两个相互关联和相互矛盾的。如果该公司正在迅速增长，销售和生产规模的快速发展，需要获得大量的资产，大部分利润税后收集。但是，如果高的利润率，股息低于一定水平时，它可能会影响该公司股票的价值，从而形成一个合资企业的收入分配。因此，我们一定要注意两者之间的平衡，加强金融风险监测。
公司财务的问题范文5
关键词：水利工程；竣工决算；财务决算
一、竣工财务决算在水利工程建设中的重要性
竣工财务决算是综合反映水利工程建设项目投资来源、投资使用和投资效果的总结性文件，它具有正确核定建设成果、考核概预算执行情况、积累技术经济资料、为管理单位提供核算、管理依据等作用。竣工财务决算的编制贯穿于整个项目建设过程的各个环节和各个阶段，是对整个基本建设过程的全面总结，是建设单位向管理单位移交资产的依据。
二、水利工程竣工财务决算编制
由于水利工程资产具有分散性，因此必须对工程完工形成的交付使用资产按照资产类别逐一对每项资产进行实地盘点，并编制交付使用资产盘点清单，列明资产名称、数量、地点以及使用部门，为竣工财务决算的编制做好准备。
1、以每一项一类费用（即建筑安装工程投资、设备投资和其他投资）的合同、结算和支出类别为单位编制资产组成的基础明细表。
2、按照前述资产类别，将同一类别的资产归集在一起，然后将组成同一项资产的各项支出合并，组成未分摊费用前的资产组成明细表。3、确定需分摊费用的资产，房屋建筑物、构筑物、各种管道线路以及需要安装的机器设备均为需要分摊费用的资产；不需安装的机器设备、工器具以及其他投资帐户中的生活办公用家具设备、各项无形资产、递延资产则不分摊费用。
4、分摊待摊投资，需分摊费用的资产确定后，再确定费用分摊比率，将待摊投资分摊计入资产价值，编制交付使用资产明细表。
5、帐务调整工作，在编制资产明细表时，要根据工程费用的类别，按照国有建设单位会计制度，对各项投资帐户作必要的调整，以保证各项投资分类的正确性。
6、编制交付使用资产总表，根据交付使用资产明细表的资产类别，汇总数据后，编制交付使用资产总表。
7、其他报表的编制，根据交付使用资产明细表的各项数据，先将各项投资帐户结转到交付使用资产帐户，然后结帐、对帐。账目无误后，编制决算总表。根据工程相关文件资料编制基本情况表等报表。
8、竣工决算报告要保证报表的真实性、完整性、合规性，要如实反映工程建设的实际情况。
（一）水利基本建设竣工项目投资分析表问题
水利基本建设竣工项目投资分析表是竣工财务决算的一系列报表中最为关键的一张。水利基本建设竣工项目投资分析表以单项、单位工程和费用项目的实际支出与对应的概预算进行比较，从而反映出水利基本建设竣工项目的投资情况。由于实际工作中，项目实际支出与概预算难以保持完全一致，而决算编制中会计科目与项目概预算在口径上又难以充分统一，因而水利基本建设竣工项目投资分析表是整个竣工财务决算编制过程中的重点和难点。编制好水利基本建设项目投资分析表的基本要求是：在不违反会计制度的前提下，尽量保证会计账簿与项目概预算口径一致。在进行投招标项目价款结算时，应尤其注意投招标文件与概预算项目之间的区别与联系，必要时对概预算中被归并和重组的内容进行还原。
（二）水利基础建设项目的会计核算问题
财务建账方法对水利基建项目竣工财务决算具有十分重要的影响，因此水利工程项目从一开始就应该按要求作好帐务设置、处理等相关准备工作，因为竣工财务决算看似是竣工之后才需要完成的工作，但是它与前面的工作也是息息相关的，因此从一开始就应该为以后的水利工程财务决算的编制作好相关的准备。作好水利工程基本建设项目的会计核算是财务决算中工作之一，对涉及到水利基建项目的各项经济业务进行分类和汇总，对各科目核算的内容进行总结和概括。要对不同性质的符合财务决算要求的各项经济业务，要按照合理的方法进行反映。
竣工财务决算从本质来看，有很大一部分通过会计的各项科目对基本建设项目进行反映。但是会计制度的设置可能与日常的项目的概算或者预算在口径上存在一些差异，不是完全的一致和统一，因此从该水利基项开始建账开始，就应该以项目概算或预算的单项、单位工程以及费用明细等为基础进行成本的核算，同时按照竣工财务决算的编制要求建立与其可以衔接的分账，从而可以弥补由于会计账薄与概算之间存在的差异性，以满足水利基建项目竣工财务决算编制的需要。
（三）单项工程中未单列的设备问题
在实际工程中，经常是某一单项工程整体承包给某个单位，如机电工程，签订合同时，是签订一个整体的机电工程承包合同，支付基建工程款时一般是直接计入建安工程投资，其中的设备并不单独核算。这样记帐的结果，在项目竣工交付资产时，对于接收单位的后续管理就存在一些问题，如若出现其中部分机电设备的毁损报废，如何进行处理。笔者认为在建设单位核算时，可否查阅关于该单项工程的审计资料中有关设备价值的相关资料，将设备从总的工作量中剔出，并列明细帐进行核算，在资产交接时，一并移交给接收单位，以便于其进行后期管理。
（四）不同项目之间的资金拆借问题
由于种种原因，可能出现有的项目建设资金不能及时到位，各项目之间拆借资金的问题。如果工程已经竣工面临决算，但这种拆借又不能及时清理，那么这种往来款在竣工财务决算中如何体现是一个有争议的问题。有的观点认为工程项目是由建设单位承建的，彼此的拆借也应当是一种单位之间的行为，而且工程一旦竣工交付使用，该项目也就不存在了，而其后续的债权债务要有受让者和承担者，这种后续债权债务清理只能由原有建设单位承担，所以不必反映在各项目决算中。但笔者认为比较合适的做法应该是在决算中体现这种往来关系。因为如果不体现这种往来关系，借出资金的一方肯定存在节余资金，节余资金不体现在应收款科目而体现在货币资金科目问题不大，但借入资金一方其支出大于收入部分所亏欠的这部分资金如果不挂在借款或应付款项，则这部分资金的来源将无法解释。
（五）审核的目的和对象
现在有一种现象审核时，仅对施工企业报送的工程结算进行审核，而对建设单位自行采购的材料、设备、费用、工程及财务管理等等不作审核，审核完全是一种中介行为，也就是我们通常所说工程审价行为。我们认为这样的审核是不完整的，所以，特别提请大家注意，在做审核工作时，要明确财政审核的目的和对象，就目前来说，财政投资审核的主要目的是通过技术性的审查评价，确定合理的财政投资额（不一定是核减，核减不是目的，有时要核增）。这里请大家注意，“合理的财政投资额”，既不是工程实际发生额，也不是合理的工程造价，合理的工程造价，是针对施工企业而言的。而我们确定的财政投资额是针对审核的对象---建设单位，即我们常说的甲方而言的。这一点务请大家明确。对施工单位的结算审查实际上是技术性审核的延伸。更进一步讲，财政投资审核最终确定的是财政部门应该给建设单位的投资额，而不是建设单位应该给施工企业的工程款，财政审核时对项目的材料、设备、费用也要包括在内，一般来说这部分的投资占总投资的比重很高，达50-70%，如果都是甲供，而我们不作审核，哪就谈不上全面审核。这也正是财政投资审核与社会中介机构审查的很重大的一个区别。
参考文献：
公司财务的问题范文6
财务公司是大型企业集团投资成立、为本集团公司提供金融服务的非银行金融机构，依法具有融资、投资和中介服务功能。财务公司在我国发展已经有20年的发展历史，从1987年第一家财务公司东风汽车工业财务公司成立到现在已经发展为上百家财务公司。在发展和运营中取得了可喜的成绩。但也存在不少问题，主要问题是：
（一）资金的规模小、来源少，制约了财务公司的发展和运营
财务公司的资金，主要来源于集团公司内部各个单位的长期、短期存款和委托存款，资金来源渠道比较少，而且资金规模偏小，多数财务公司注册资金只有几亿元。于是财务公司的运营活动必然受到集团公司的行政干预；由于资金规模比较小，金融职能有限、运营能力比较低，业务量少，收益必然比较少。同时，还存在着利率风险、汇率风险、流动性风险等等财务风险。因此，使财务公司运营的发展受到限制。
（二）管理模式的不足影响了财务决策的制定
主要表现在以下两个方面：一方面是集团公司内部各个分公司从自身的利益出发，隐瞒货币资金的存量，将分公司的现金存入财务公司以外的其他金融机构，以获取高额利息。从而削弱了财务公司的运营能力和资金监督管理能力；另一方面是央行对财务公司在经营的地域和项目上都控制得比较严格，比如在外地设立分支机构的限制就很严，使财务公司无力对跨地域的资金进行运作，因而，对外营施工项目的资金缺乏监督和管理，影响了财务公司的财务战略决策。在这方面我们和国际还没有完全接轨，管理模式比较落后。
（三）产品同质化及金融产品的短缺给财务公司的盈利带来了极大地压力
财务公司与各个大的金融机构相比，其产品无非是对集团公司内部的结算、存款、贷款等服务，这些业务范围与各大金融机构的业务范围具有同质化特点，缺乏创新性和竞争力。各个大的金融机构将政策的优惠措施发挥到了极致，所以，财务公司在产品开发方面几乎没有任何优势，这样一来更加限制了财务公司的运作规模，财务公司如果靠提高存款利率、降低贷款利率来维持运营规模，必然会使财务公司自身的成本加大，盈利空间变小。
（四）财务公司的人员素质比较差，难以对集团公司的资本运营做出卓越贡献
由于财务公司的人员大多数是从会计部门转入的，对理财规划比较陌生，而且服务意识和营销理念比较落后。另外，人员受教育水平也不高。根据网上的资料计算，具备研究生学历的人员占全部人员比例的6%，具备高级职称的人员也只有4%，所以，这样一支业务队伍很难为集团公司的资本运营做出卓越的贡献。而在这方面商业银行和国际财务公司则正在卓越地开展运营工作。
由于以上种种原因，财务公司的违规行为时有发生。比如中国第一家被摘牌的财务公司——华诚财务公司就是因为狂炒房地产、高额揽存款、高额拆借、盲目投资、高利放贷款等走上不归路的。其亏损已经超过注册资本的30%，连续三年超过10%了。
二、搞好财务公司运营的基本对策
（一）我国财务公司的管理制度和管理模式应该借鉴国际的经验
应该和国际接轨给财务公司更大的经营自主权，在筹集资金和投资方面要允许财务公司进行良性的“多种经营”。比如办理成员单位和社会其他单位的财务融资顾问、咨询业务；保险业务；贷款和融资租赁；发行企业债券；同业拆借等。另外要加强“行业自律意识”，加强中央银行的监督和管理，把违法苗头消灭在萌芽中。
（二）要协调好以下两个关系
1.集团公司和财务公司的关系。集团公司要重视、支持财务公司的发展，给财务公司一定的自主权利；财务公司要关注集团公司的整体利益，依托于集团也要服务于集团。以实现集团公司利益最大化为理财目标，要坚持运营资金的流动性、安全性和效益性原则。
2.监督与服务的关系。财务公司要既为各个成员单位服务，又要监督成员单位执行集团公司和国家的法律法规的情况。
（三）坚持四项基本功能
这基本功能是结算功能、融资功能、资本运作功能和咨询服务功能。在这方面，一拖福赛特集团公司做的比较好，在2006年为企业融资6亿元，收效很大。要发挥好这个功能，企业必须有一套科学严密的规章制度，要用制度保证各个成员单位以大局利益为重。便于企业整体资金的运作。
（四）财务公司应该在国家法律允许的范围内，进行新产品新服务项目的开发
新的服务和产品要有突出的特点，要具有创新性。比如可以开展社会上其他企业和个人理财咨询业务等。
（五）要借助行业协会的力量大力提高财务公司员工的业务素质和职业道德
古人云：概有非常之功，必得非常之人。21世纪的金融业是以知识为基础的高附加值产业，财务公司要想在未来的竞争中占据主要地位，必须造就一支高素质、高水平的金融员工队伍。人才是企业的无形资产，是竞争力的关键因素，所以，财务公司应该：
1.要加大人员培训力度，分批选派知识面广、年轻有为的员工进行二次学习深造，建立良好的激励和教育培训机制，培养一批懂金融专业知识、计算机技术和国际金融法规及国际惯例、熟练运用外语的复合型人才；
2.还要加大人事改革力度，把那些政治思想过硬、业务能力强、懂经营和管理的同志尽快提拔上来，真正实现“干部能上能下、工资能高能低、人员能进能出”的动态用人模式；
3.要加大人才引进力度，对一些亟需紧缺的专业人才，提供优惠的待遇将他们吸引过来，以达到不断补充新鲜血液、增强竞争活力的目的；
4.要加大人才开发力度，紧紧围绕人力资源开发与有效配置这个关键环节，建立健全人才的规划、培训、考核、成长、奖惩机制。只有这样，在未来的人才竞争中财务公司才能立于不败之地。
（六）完善财务公司基础设施建设
伴随着现代科学技术尤其是计算机和信息技术的迅猛发展，金融业正面临一场深刻的变革，日益呈现出服务电子化、管理数字化、业务流程无纸化的发展趋势，特别是网络银行的出现引起了银行业经营手段与方式的根本性改变，成为银行在未来竞争中抢占制高点的关键。目前财务公司电子化建设不仅与国内其他金融机构的差距明显，更谈不上与国外同行相比，而且各财务公司基本上自成一体，相互间的差别甚大。对此，各财务公司要高度重视自身的电子化建设，这是在未来竞争中处于不败之地的必经之路。因为它既能极大地提高服务质量，提升服务水平，还可有效地降低经营成本。据有关专家测算，目前网络银行的交易成本只是传统交易成本的三分之一，而且交易速度和准确性大为提高。另外，随着金融业务不断创新，一些新兴金融业务必须以现代科学技术作为支撑才能实现高附加值的业务所占比例的上升，从而提升财务公司的盈利能力。
（七）努力提高财务公司综合经营实力
打铁还在自身硬，竞争的实质实际上就是各自实力的较量。尽快壮大财务公司经营实力迫在眉睫，其主要工作有两方面：
1.积极推行财务公司间重组联合，尤其是一些由国家部委改制成的行业性集团公司如电力、石油石化、航空航天等内部财务公司的合并重组势在必行，以适应国家产业发展和行业体制改革的需要；
