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财务部存在问题范文1
【关键词】财务内部控制；财务管理；存在问题
随着社会主义市场经济体制的逐步建立和日益完善，企业现代管理制度需要新的改革，企业管理创新发展的重要环节是变革企业财务管理制度。只要建立与社会主义市场经济相适应的企业管理制度，企业就能在激烈的市场竞争中占领制高点。因此，企业需要灵活转变管理理念，不断改变管理思路和管理手段，建立健全企业财务管理制度，从企业内部财务控制制度出发，探寻新的适应市场经济发展需要的企业财务内部控制制度。本文通过对广告公司的财务内部控制制度进行分析，来寻求解决财务管理变革的新路径，以此提升广告传媒业的市场竞争力。
一、我国广告企业在财务内部控制方面存在的问题
1.广告企业中的财务人员人才缺乏、素质不高
由于广告公司数量多，企业之间的竞争尤其激烈，许多企业为了节约成本，财务内部控制选用的都是水平和能力不够高的人员，而且忽视了相关人员的培训和深造。由于对财务内部控制的人才不够重视，造成了我国广告企业财务内部控制人才的普通缺乏。某些财务人员在思想道德素质上不符合现代企业发展的要求，对自己的工作不重，漠不关心，缺乏爱岗敬业的思想和服务大众的意识。而且某些财务管理人员的业务能力不足，自己的工作也不能准时、准确完成，造成工作出现错误和延误，对企业的发展产生不好的影响。
2.管理者对财务内部控制认识不足
一些家族广告企业传统的经营管理习惯阻碍了企业内部控制的发展，与集权的企业内部机构设置相符，企业内部经营权主要集中在家族成员手中或者投资人手里。因为财务内部控制主要给企业带来的是长远利益，并非眼前利益，所以许多私营广告企业管理者意识不到财务内部控制住对企业发展的重要性，大部分企业管理者只是单纯地认为财务内部控制就是管理企业资金、分发员工工资之类的，所以不太重视，没有在上面下功夫，从而让财务内部控制失去了存在的意义。
3.财务管理存在诸多问题
（1）内部审计过程
广告企业内部的审计过程形同虚设，审计项目和目标不够精确，所以广告企业的内部审计工作就和企业自身情况和提高竞争力的目的相违背，以至于企业内部管理出现漏洞和错误，影响到企业财务安全和效益
（2）财务管理制度
广告企业财务管理制度不规范，企业不能根据自身特点来制定有利于企业自身发展的体系和制度。而且在审批过程中不严谨，程序混乱，尤其重要的是制度不够权威，企业人员基本不会按照规章制度办事，把管理制度当成了摆设。
（3）预算管理模式
预算管理模式不完善，在执行过程中，对应的监督监管，分析，评价和反馈制度建立不够到位。无法确定企业资金的使用方向和效益，继而影响各部门的预算分析、评价，预算内容也缺少真凭实据。除此之外，也缺少能有效发现问题和完善的制度。
二、采取的措施
1.提高财务人员的素质
思想观念非常重要，首先要改变员工的思想观念，树立“服务为本”的理念。做好财务内部控制工作的前提和保障就是有关部门加大教育和宣传的力度，从思想上改变员工的意识和想法。财务部门应该每段时间组织对财务人员进行培训，让其熟练掌握财务内部控制工作的流程和内容，提升他们的财务工作能力水平和专业素质。培训过后经常进行考核，考核合格者可以上岗，不合格者继续培训，建立专业的职业团队。
2.建立和完善财务管理制度
企业可以结合自身情况和结构特点，制定合适的、方便管理的财务管理制度，完善各部门的事务审批和财务处理程序，具体到每个过程和每个部门；还可以通过调整和规范单位的资金流通过程、财务活动和内部财务关系来保障企业经营管理中各个环节的顺利进行。财务内部控制的重要内容就是做好财务管理制度的控制，它对广告企业的发展起着非常重要的作用。
3.建立健全内部审计内容和程序
广告企业的审计控制，实质上是指的企业内部审计，审计部门的建立应该区别于财务部门。企业内部审计是管理工作，是会计和财务检查等工作的基础，它能提高分析和评价工作的效率。广告企业应该开展合法、公正的工作，按照预期的目标监督制约主体，用科学、完善的标准制约监督目标。包括评估审计项目预算，审计财务的收支；经济审计相关责任人；根据制定的目标和财务内部控制制度，开展专门的审计工作；增强预算的专项监督项目的透明度，按照程序进行上报和公布。通过内部审计的控制来发现企业财务管理中的漏洞，为解决这些问题提出有效的方法，继而完善财务内部控制制度，提高企业经营效益。
4.实行全面的预算管理方式
广告企业的各个环节都离不开全面预算管理，全面预算能让各责任部门明确自己的业务方向和目标。增强对考核部门的控制，达到预算的目的，客观编制预算，监管措施要到位，保证预算的完成。预算工作落实到各部门和各岗位，形成责任体系，每个环节专人负责。
三、结语
面对日趋激烈的市场竞争，只有从不同角度出发，全面分析，采取多种手段，才能增强广告企业的财务实力，推动广告业的发展，真正实现其经济效益。
参考文献：
[1]朱旭平.关于公司财务内部控制的思考[J].现代商业.（17）；249-250.
财务部存在问题范文2
关键词 消防部队 财务工作 问题 对策
一、前言
消防部队财务工作是部队后勤建设工作的重要组成部分，涉及各类经费的收支、记录、审核、分析等内容，对后勤保障和部队的各项建设都具有十分重要的意义。随着部队后勤建设改革步伐的加快，如何加强消防部队财务工作，提高消防部队财务工作的综合水平，就显得尤为重要。
二、消防部队财务工作存在的主要问题
（一）依法理财观念薄弱，预算执行约束力不足
当前，我国各级消防部队普遍存在依法理财观念薄弱，预算执行约束力不足的问题。有的单位依法理财观念薄弱，编制出的预算得不到严格执行；有的单位只注重经费来源数量，而忽视经费使用上的质量，经费使用率不高，忽视财务工作的分析、控制作用，不能对经费使用进行科学的决策；有的单位办事讲排场、比阔气，花钱大手大脚，造成各项经费没有真正用在部队急需的建设上。同时，很多单位都认为预算工作是财务部门的工作。因此，其他部门可以不参与，导致单位预算编制缺乏科学性，进而造成预算执行不到位，预算编制流于形式，预算执行效果不佳，对消防部队的重大决策造成了不利影响。
（二）财务人员素质偏低，财务人员队伍不稳定
目前，消防部队中很多财务人员都不是财务专业毕业，很多都是从其他岗位调过来的，没有接受过系统的、专业的财会培训，甚至连基本的从业资格也不具备。另外，财务人员队伍也很不稳定，调动较为频繁，随意更换财务人员，财务工作的连续性得不到保证，阻碍了财务人员专业素质的提高，难以适应新形势下部队财务工作的需要。
（三）财务制度不健全，制度执行落实不到位
消防部队财务工作是后勤管理的重要组成部分，但其制度并不健全，在制度执行上也流于形式，主要表现在以下四个方面：
一是没有建立起安全有效的资金管理制度，未能严格落实专款专用，且各专项资金的供应范围也过于宽泛。同时，白条抵库等现象非常突出。
二是在资产管理上，很多单位重资产购置，轻资产管理，对上级配发或地方赠送的物资没有进行计价挂账，造成物资的不必要浪费和损坏，甚至发生物资转移、流失等现象。
三是债权债务制度不完善，很多单位往来款长期累积，未及时处理，导致往来款项挂账金额越来越大。
四是物品采购缺少验收登记制度，有些单位实物验收流于形式。
以上这些问题如果得不到很好的解决，势必影响部队整体财务工作的提高。
三、加强消防部队财务工作的对策
加强对财务工作本质的研究，采取针对性措施，具体从以下这三个方面入手，才能要解决好以上问题。
（一）强化党委理财意识，加强预算执行
坚持党委理财制度是部队财务工作的一项基本制度，是做好财务工作的根本保证，党委理财要把握好以下三个方面：
一是党委集体决策制度。各单位党委要紧紧依靠集体的智慧，做到民主决策，特别是一些事关部队长远建设的重大问题，都必须经党委集体研究讨论，集体决策，绝不能个人说了算。
二是科学决策。要做到有多少钱办多少事，少花钱多办事，办实事，最大限度地发挥经费的使用效益。
三是强化预算执行制度。要将预算执行作为党委理财的重要内容，使单位各部门充分认识到预算工作的重要性，认识到预算一经党委审定，必须严格执行，不得随意更改，确需调整的，必须按规定程序报批。坚持保障重点、量入为出的原则，把有限的经费用在部队建设的刀刃上。
（二）提高财务人员素质，加强队伍建设
加强财务工作必须打造高素质的人才队伍，而提高财务人员素质，离不开财务培训。首先，要重视财务人员的入口，高标准选人，选拔懂财务，又了解部队发展的人，将其放到财务工作岗位上。其次，要抓培训，高规格育人，要进一步完善培训体系，要有针对性地进行培训，不断提高财务人员的专业素质和综合素养。再次，要重视政治教育，高要求管人，财务人员除了应当熟悉相关财经法规外，还要不断增强自身的政治信念，提高防腐拒变能力，提高自身的职业道德和敬业精神，切实增强财务队伍的稳定性，提高财务队伍的质量，从而最大限度地提高财务工作效率。
（三）建立健全财务制度，抓好制度执行
制度化和规范化是抓好财务工作的基础，财务工作的首要任务就是不断建立和完善财务的相关制度。首先，要充分认识到制度建设的重要意义，制度规范为财务工作提供了有力的依据，是防范财务风险的强大武器。其次，有了制度，就一定要严格执行，要增强制度的约束力。再次，要建立独立的审计监督制度，加大监督力度，实现将事后监督转变为事前、事中、事后全方位、全过程的监督，充分发挥部队内部审计的监督制约作用。
四、结语
随着社会经济的不断发展和社会环境的日趋复杂，消防部队的工作职能随之扩展，消防部队的财务工作也面临着更高的要求。所以，要不断加强消防部队财务工作，提高财务人员的思想认识，改进工作作风，加大监督举报的力度，切实推动消防部队财务工作水平的提升，为部队建设作出更大的贡献。
（作者单位为重庆市北碚区公安消防支队）
参考文献
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财务部存在问题范文3
关键词：电力行业 财务内部控制 问题 对策
一、企业内部控制概述
内部控制，即以内部牵制为基础，企业相应的管理人员通过切身实践而归纳，同时根据审计人员相应的理论总结而逐渐形成与日益完善的自行调节与自我监督体系。
内部控制体系涵盖有以下内容：首先，人员素质方面。人力是企业赖以生存与获得发展最基本的要素。根据不同的岗位职责与要求，选择最适合的人员。选用人才时应当综合考虑整体素质。良好的人才队伍是企业谋求发展，获得经济效益最基本的前提。其次，职责权限方面。企业中任何岗位的权限以及职责范畴都必须以制度的形式予以明确规定。对各部门各人员在行使权限时的行为予以监督，对越权行为必须坚决 杜绝。 再次，业务流程方面。企业的业务繁多，包括经济与非经济业务，企业应当将重点落在经济业务流程上。例如，对供电企业而言，其收入对应的业务包括会计、审核、抄表、收费等环节。任何环节上存在问题，都会对企业在回收现金上造成负面影响。只有各个环节的制约与控制做好了，才能够解决问题。 最后，会计控制方面。会计部门是企业的重要核算部门，对企业一切资金管理以及涉及到经济的所有业务对应的会计记录进行审核。因此，对电力系统加强内部控制，尤其是涉及到财务的会计控制，能够在很大程度上促进企业健康、快速发展。同时还有利于企业防范以及规避某些财务经营风险。电力企业想要在新的经济环境下获得发展，必须依靠内部控制。电力企业是非常重要的基础产业，是我国经济高效、快速发展最基本的保障。目前，电力企业在一定程度上还是处于竞争经营的状态。 因此，内部控制更加显示出其必要性。
二、我国电力企业财务内部控制上的不足
会计控制所期待达到的目标为：一是规范会计相应的职业行为，确保会计资料完整并且符合实际；二是及时发现并且尽量制止舞弊行为，使企业资产能够完整、安全，消除隐患，查漏补缺；三是促进国家以及企业内部相关的法律以及制度能够贯彻落实。而目前就我国电力行业而言，在财务内部控制方面还存在着以下方面的不足：
（一）不尽合理的费用支出造成国有资产流失
为了使经济能够灵活而持续运转，某些电力企业在业务费用上对部门管理比较宽松。其次，某些电力部门为了促进其辅业发展。在财务上与辅业没有明确的界限，有些人利用此漏洞进行资金转移或者资金变通，而辅业企业一般都是民营化体制。这样就造成了国有资产在一定程度上的流失。还有一些电力部门在财产以及物资上的内部控制不够严密，物资购销管理制度较为松散，运输、采购、付费、保管、验收等职责都缺乏明确落实到人、落实到岗的机制，对现存货物发出的程序不够规范。
（二）内控观念不强
内部控制是合理使用资金，规范企业以及内部人员行为，促进企业经济良好发展不可或缺的。但是，电力企业的大部分高层管理人员都存在着重经营、重宏观、轻管理、轻微观的倾向，或多或少的缺乏内控理念，不够重视会计控制工作，对内控机制的建立、完善以及实施往往予以忽视。除此之外，某些电力企业的管理人员虽然对内控有比较客观的认识，但是在实际问题中却不能够针对具体情况提出行之有效的合理制度，并且往往对控制方法、方式的强化容易忽略，这样就使内控效果不佳。
（三）会计信息失真
目前某些电力部门在会计核算上程序不够科学、规范。 首先，一些电力企业会计核算不尽合理导致账目混乱，由此所形成的会计信息并不可以很好地反映企业生产以及经营的真实情况；账实以及账目之间长期缺少必要的核对以及清理；存货以及固定资产长期未能按照相关规定进行盘点，导致企业财务管理不清，会计基础数字缺少可靠性。 其次，少数企业为了一己私利作假账或者搞账外账，私底下设立小金库对企业资金暗渡陈仓，进行资金转移，对很多收入进行隐瞒或者截留，致使一部分资金并未参与企业内部循环。再次，一些企业负责人由于外界压力，要求相关的财务部门作假账，对财务报表进行处理后再上交。 上述问题的成因主要包括以下几个方面：一是内控机制不够合理、健全。主要是相关人员配置不尽合理，权责界限不够清晰，对会计处理事务缺乏监督。总公司与其分公司在财务核算上关系不清，使监控效果较差。二是财会人员既要保证企业财务的正确核算，又要对其经济行为进行监督，双重身份致使其精力分散，使会计监督工作不够。三是社会以及政府等外部监督比较乏力，监督标准不一，管理分散，职业环境不规范。恶性的业务竞争等都使监督弱化。四是会计人员自身素质有待提高。会计人员虽然迅速增多，但是其业务水平并非真正过硬，对其进行的必要的思想以及业务培训往往停留在形式上，人员素质不能符合发展需要。
三、加强电力企业财务内部控制的对策
（一）提高人员素质
内部控制的最基本的是对人员的控制。人员控制应当主要从票据控制、流程优化、职责分离等层面入手。 首先，为了能够更好实施内控机制，将企业内部所有的交易或者活动都严格、清晰的划分其权责界限，最大限度地发挥人员的聪明才智，使人尽其才。 其次，对工作流程应当进行适当的优化，在人尽其职的基础上，让任何人的工作能够自然的相互检查其他人的工作，从而相互督促，相互促进。这就要求对部门以及人员的工作时间、工作内容以及工作质量等进行流程设计上的合理优化。 再次，控制相应的票据以及记录，票据能够说明交易的发生。可以对票据进行编号，以便于追踪其去向，作废票据另行保管，过期票据定期消号处理，及时核对，确保结算款项能够按时到达。
（二）建立完善合理的财务控制机制
企业的内控是否仅仅停留在形式上，究竟能否真正落实，其关键是企业相关的管理者能否认识到内部摔制的重要性。可以通过改革产权制度，建立新的企业体制，促进企业管理人员去建立、完善、实施其内控制度。比较完善、科学的会计制度必须包括企业在经济活动过程中所涉及到的方方面面，其中应当建它资产管理、成本及 其费用、财务报告管理、对外投资、资金筹集、预算管理等，在具体实施中，根据需要 进行必要而及时的修改，使其趋于完善，在电力企业内控上发挥其功效。
（三）建立完善的成本控制机制
首先，对成本费用进行事先预算。根据统一领导、各自管理的准则，形成电力企业内部成本预算以及管理体系，并且在实施中逐步完善，形成逐级、全面的预算管理体系。对年度、季度、月度的成本进行控制、预算，明确责任，严格控制。 其次，将成本费用责任以体制的形式实施。为了能够对成本进行有效控制，根据其具体职责进行分工，建立成本责任中心，使成本的控制以责任的形式进行。
（四）建立完善的内控体系
对企业所涉及的经济行为以及业务活动进行核查、监督，及时发现问题并且采取措施，最大限度地减少经营以及会计风险。第一，建立良好的监控防线。企业经营的整个过程中，将相互牵制、互相制约的思想贯穿于监控中。财务控制应当贯穿于其相应的法人管理的所有方面、整个过程、所有环节，涵盖一切员工、岗位、部门。 第二，事中监督十分重要。除了常规性的核算，还必须对会计部门各种业务、所有岗位进行周期性、日常性的核查。对监督过程中的具体情况及其结果及时反馈给财务部。 第三，重视事后检查工作。为了促使内控机制行之有效，企业应当选择能力强、业务精、责任心强的人员构成管理委员会，对内控定期进行考核与检查。
（五）建立会计控制评价以及检查机制
会计控制中一个非常重要的环节是检查、评价，这项工作应该由企业相应的审计部门来实施。检查工作的目的是看制度实施的效果，通过检查以及评价及时发现管理中有待改进的地方，促使各级部门认真的贯彻落实内部相应的会计控制机制，使工作起到成效，提高管理水平。
参考文献：
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财务部存在问题范文4
关键词：畜牧业 财务控制 财务监管
畜牧生产在保障人们生活品质方面发挥了重要作用。做好畜牧业企业内部的财务管理对促进畜牧发展有重要意义。国内畜牧业企业要有大的发展，必须重视企业内部管理水平的提高。财务内部控制是现代企业发展的重要方面。因此，重视畜牧业的内部控制，规范畜牧企业的生产活动，来保障畜牧企业的全面健康发展。
一、畜牧业财务内部控制存在的问题
畜牧业企业的财务内部控制对畜牧业发展有重要意义。国内畜牧业财务内部控制水平并不高，还存在许多问题。
（一）畜牧业企业对财务内部控制重视度不高
受传统企业管理习惯的影响，国内畜牧业企业内部管理并不高。少数大型畜牧企业建立起了完善的管理体系，从养殖到深加工再到销售分工明确。但国内还有许多畜牧企业其内部管理制度并不完善，甚至并没有建立起完善的财务内部控制制度。其主要原因是对财务内部控制的理解和重视度并不高。
（二）畜牧业企业财务内部控制制度还不完善
畜牧企业与传统制造业企业的生产活动有一定区别，因此传统行业企业的财务内部控制制度不能直接照搬到畜牧企业。从畜牧企业的内部控制实践来看，控制力度不够。企业对内部控制制度的执行和配合不高，导致在一些企业内部出现了制度一套，执行又一套。财务内部控制的票据、单据还没有完全统一，企业内部对财务控制的配合力度也不高。
（三）畜牧企业财务内部控制制度缺乏有效的监管
企业内部控制实现了企业内部资源的有效利用，同时经过完善的财务内部控制制度能有效避免企业资本的流失。建立完善的财务监督制度和体系是现实内部控制的关键。由于畜牧企业主要以养殖为主，养殖过程极具风险。一方面，动物疾病是危险畜牧业发展的重要因素；另一方面，市场变化对畜牧业影响较大。例如：饲料价格的波动，肉制品市场价格的波动。如何实现对畜牧企业经营风险的有效控制，以及如何对畜牧企业实施有效的财务监控是当前必须要解决的课题。
（四）畜牧企业财务内部控制的实施缺乏得力的专业人才
畜牧业企业主要业务以养殖为主，企业内部以畜牧技术人才为主，而在财务、管理等方面的专业人才并不多。在一些企业其财务人员并不基本扎实的财务基础。财务上任用唯亲，导致财务专业人才的及其匮乏。没有专业财务人才参与的财务内部控制只是形同虚设。
二、提高畜牧业财务内部控制水平的对策
提高畜牧企业的财务内部控制水平对促进畜牧业的发展有重要意义。一方面，完善的财务内部控制实现对企业内部的高效管理；另一方面，通过完善的财务内部控制制度可以有效避免一些畜牧企业违规使用禁用药物、饲料。畜牧产业企业的管理水平备受社会关注，在这样背景下提高畜牧企业的财务内部控制水平是及其重要的。
（一）不断提高畜牧企业对财务内部控制的理解和重视
从畜牧企业整体的管理水平来看，还有很多企业的内部管理比较粗放。一些养殖厂只有厂长、会计、技术人员和饲养员的岗位安排。这样的组织结构反映了一些畜牧企业对财务控制管理的忽视，甚至一些企业的管理层对财务内部控制的认识还不够。重视畜牧企业管理层对财务内部控制管理体系的学习是关键，通过学习帮助管理层建立正确的财务管控意义，实现财务管控制定在企业内部的有效实施。重视企业内部财务内部管控的思想统一。重视财务内部控制对畜牧企业发展的重要意义是关键。
（二）重视财务内部控制制度的完善
其内容除了财务内控制度的完善，还要做好组织结构的完善和优化，建立健全财务控制体系下的财务制度。首先，财务内控制度是建立在完善的财务预算基础上的。畜牧业竞争激烈，在市场行情好的时候大家一窝蜂的增加圈养数量，但这样又导致了市场价格的下跌。建立完善的财务预算体系，能有效对市场畜牧圈养的数量以及市场价格做一个科学的预算和计划。财务预算帮助畜牧企业有效规避的市场风险。其次，完善的财务控制制度需要健全财务监管体系。在财务岗位上要岗责分离，设立会计、出纳岗位，实现有效的财务监督才能实现财务内控的有效进行。最后，实现财务内控制度的条件下可以对畜牧企业的采购行为有效监管，避免一些违规药物、饲料在畜牧饲养中使用，保障畜牧养殖的安全进行。
（三）重视畜牧企业专业财务人才的引入和培养
人才是保障企业财务内控制度有效实施的关键。财务人才也是许多畜牧企业发展的薄弱环节，因此重视畜牧企业专业财务人才的引入和培养是对企业发展是及其重要的。财务内控制度下，财务人员需要具备良好的财务专业技能，具备完善企业财务内控体系的能力。但同时由于畜牧企业的特殊性，作为畜牧企业的财务人才还需要具备一定畜牧养殖知识。畜牧养殖过程中涉及到的饲料采购、疾病预防防止、病死动物的处理、销售等等方面，各个环节都有一定的技术含量。不懂养殖技术的财务人才是很难有效推动财务内控制度。重视财务人才的沟通能力的培养是非常必要的。
三、结束语
不断完善畜牧企业的管理水平，提高畜牧养殖企业的生产效率是非常必要的。财务的内部控制制度在现实社会经济改革中扮演了重要角色，在畜牧企业推行有效的财务内部控制制度是实现畜牧企业发展的关键。完善财务内部控制制度、大力推行内控有效措施、积极推动财务人才的培养等等是比较有效的措施。
参考文献：
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财务部存在问题范文5
一、财务管理中常见的问题
(一)财务管理基础工作薄弱，财务管理制度不完善。在管理过程中，由于管理理念不到位，我国部分企业对财务管理工作重视的程度不够，致使财务管理秩序混乱，信息失真，在一定情况下财务管理并未达到想要的效果。此外，虽然国家相继制定了一些法律制度，提出了要求，但是就我国目前来讲很多制度都处在初级阶段，这些规定和要求只是原则性的，缺乏实际可操作性，制度的不健全，造成员工工作积极性不高，机制运行效果不好。
(二)资产管理薄弱，融资困难，资金不足。中小企业的管理人员对现资方法和资本增值方法了解不多，使得资金浪费严重。主要表现为：第一，中小企业缺少投资所需资金。第二，追求短期目标。第三，投资存在盲目性。目前，我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系。但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的突出问题。
（三）财务管理人员素质不高，对财务管理工作重视不够。高素质财务管理人员的缺乏是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。企业普遍注重对科技人员的培养，而对管理人员的培养重视不够，对会计人员重使用轻培养，会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务，却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对介入财务管理心有余而力不足，不能正确处理财务管理与会计核算的关系。
二、解决财务管理问题的对策分析
(一)加强中小企业的内部审计和管理，通过加强内部审计能够发现企业在生产经营和管理中出现的问题，并针对这些问题，提出有效的解决方案，以确保企业内部财务管理制度的有效性。
1.加强财务管理意识，重视财务管理。中小企业的领导者首先要具有创新精神，积极转变管理观念。中小企业领导者要提高财务管理的自觉性，勇于突破“小作坊式”的、传统的管理思想和管理方法，敢于接受先进的、科学的管理理念，并致力于在企业的经营活动中加以实施，结合企业实际，制定更合理更完善的管理制度，重视人才在企业发展过程中的重要作用，大力引进高级财务管理方面的人才。
2.完善计算机内部管理，健全财务管理电子化内部控制制度。建立良好的内部控制制度。只有建立的良好企业内部环境，并落实强调了电子输出和输入权限，针对业务过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。随着外部环境的变化，企业经济业务的不断调整和管理要求的不断提高，更新了企业内部的控制制度。总之，强化企业的内部管理在很大程度上不但有利于企业电子计算机内部控制，更有利于纠正大的错误，使财务管理电子化更加完善。
3.建立完善的财务管理制度。要建立岗位分工制和轮换制，对于不相容的岗位，如会计和出纳，不能让一个人担任，而且对于同一个岗位同一个人担任的时间应有一定的限制，到了任职期限，就应实行轮换。规范会计核算。提高会计基础工作的水平。会计科目的使用要符合相关法律的规定，各个总账、明细账、流水账等会计账目要内容清楚，能真实反映企业的财务状况，会计报表等资料也要根据相关规定来制作，符合《会计法》、《税法》等法律法规的要求，使企业的会计资料能够真正为企业各项财务分析和决策提供真实、完整的财务数据。
（二）正确地进行投资决策，增强融资能力。
1.中小企业要建立中长期的发展目标，正确处理近期与远期利益的关系，树立投资信心。要以财务部门提供的真实的数据作依据，分析企业自身的经营状况，确定自身的投资取向。应对所投资的项目进行可行性分析，即从产品的先进性、市场生产力和市场竞争力去分析，进行科学的预测和决策，对风险大的项目、决策面临不确定性的风险应主动回避。分散资金投向，降低投资风险。投资多元化是现代企业控制投资风险的有效途径。
2.中小企业融资渠道的宽窄直接影响企业财务管理的质量。也成为制约中小企业发展的瓶颈。中小企业经营规模小、抵御市场风险的能力差，中小企业应根据自身特点尽可能地把资金投放到回收期短、风险相对低的项目上，提高资金使用效益，有效拓宽企业融资。
(三)提高内部财务管理人员的素质。中小企业的财务管理人员的素质高低，在一定情况下，影响了企业的财务信息准确度，虽然我国财务管理人员的队伍在迅速扩大，但是综合素质不高，有的财务管理人员学历低，还有一些财务管理人员缺乏职业道德风险意识，不能坚持原则，有意造假，使得企业的经营业绩不能真正地反映在账面上，造成财务管理混乱和财务管理信息失真。这样就要求我们建立一支高素质的财务工作团队。如何提高财务管理人员的综合素质，是我们面临的主要问题，这就要求企业管理者改变培训方式和培训内容，同时加大培训力度。
参考文献：
[1]马少妮，王治.中小企业财务管理应注意的问题[J].中国中小企业
财务部存在问题范文6
【关键词】中职院校；财务管理；内部控制
随着我国职业教育的发展，中职院校办学模式越来越多样化、经济活动也越来越复杂化；同时，各级财政相继推行部门预算和国库集中支付改革，引起了财政预算管理和事业单位财务管理的重大变革。但目前我国中职院校在财务管理方面普遍存在意识薄弱、观念落后、管理方法陈旧等问题。如何采用科学手段，加强中职院校财务管理，规范资金使用，建立健全院校内部控制制度就显得尤为重要，而且势在必行。根据这一情况，笔者拟就我国中职院校财务内部控制存在的问题做如下分析，并针对这些问题提出解决对策。
一、中职院校财务内部控制存在的问题
（一）财务内部控制环境弱化，内控意识不足，重视程度不够
主要表现在以下几方面：第一，就目前情况而言，我国中职院校校级领导多是由教师成长起来的，他们在专业学科方面知识全面、经验丰富，但对中职院校经营管理方面的知识却相对欠缺，对财务内部控制方面知识也了解不多，以至于内控意识淡薄，重视程度不够，难以建立完善的校内财务管理内控制度。第二，部分中职院校财务人员业务素质不高，责任心不强，甚至认为领导说的就是依据，不能有效监督。更有甚者，有的还违反财务管理规定，由非专业教师兼任财务工作。第三，有的院校财务管理制度不健全，由于重视不够，就算制定了制度，也是一纸空文，毫无执行力度。
（二）财务制度不完善，内控体系不合理，存在以下问题
1、由于编制有限、人员紧张等原因，部分院校财务存在业务交叉、一人多岗、不相容岗位兼职等现象。在管理上，缺乏明确的财务岗位责任制，对财务人员的职责分工、权限设置不明确。
2、许多业务都是按照惯例办理，没有相应的制度保证，随意性较大。有的虽然有相关内部制度，但也存在陈旧、不完整，与各科室部门之间的制度规定不相协调配套，难以形成制约机制等问题。
3、许多院校还沿袭着中、小学的管理模式，财务附属于后勤或者总务部门，缺乏独立性，使会计的审核监督职能流于形式，不能发挥财务应有的管理职能。
4、大多数院校没有独立的内部审计机构，或内部审计机构形同虚设，对财务工作和经济活动起不到监督作用。
（三）预算编制不科学，执行缺乏应有的约束力和严肃性
中职院校的预算编制工作是学校财务管理工作的重要组成部分，但许多院校都没有科学的预算管理观念，预算编制工作未能引起校领导的足够重视，未进行全员预算。据笔者了解，有的院校在编制预算的时候，对项目的安排不切实际、依据不充分、预算不具体；在项目支出的细化程度、基本支出定额定制的科学性方面做得还不够。有的仅仅是为了满足主管部门或财政部门的需要，使预算流于形式、缺乏预算的刚性约束。在预算执行过程中，年度预算调整变动情况时有发生；各项费用没按照预算安排支出，，随意扩大开支范围、提高开支标准、以及决算与预算脱离，致使预算执行情况不能正确反映，无法体现预算的计划控制作用。
（四）现行中职学校会计存在制度性的缺陷
以收付实现制为记帐基础的中职学校会计核算制度不进行成本核算，因而无法计算统计行政成本，也无法评价资金使用效益。同时，收支全部采用收付实现制，导致会计信息失真。比如，学校开学的时候，一些学生不能按时缴纳学杂费，拖欠到第二年缴交，这部分欠交的学费未在当年确认为应收债权，虚减了资产。再如，有些基建项目已建成投入使用若干年，由于未办理竣工决算手续而无法转为固定资产，长期挂在往来账上，使学校固定资产账面价值明显不实。特别是固定资产价值体现不准确，现行学校财务制度规定，固定资产不计提折旧，从入账之日起即以原值体现在报表上，无法反映其净值和新旧状况，导致资产虚增。一旦需要更新或报废，由于缺乏可靠的依据，往往凭主观判断，要么提前报废造成资产的浪费和流失，要么因经费紧张或者为满足指标需要，对应报废的资产不予报废。由于缺乏高质量的会计信息，加大了中职学校财务内部控制的难度。
二、加强中职学校财务内部控制的对策
（一）强化单位领导内控意识和相关人员职业道德，提高其专业技能水平
我国《会计法》和《内部控制基本规范》明确规定：单位负责人是单位会计工作的第一负责人，对本单位会计信息的真实性、完整性以及内部控制知道的合理性、有效性负主要责任。各中职院校领导应认真学习相关政策法规，树立校负责人对会计工作和内部制度建设的“第一责任主体”意识，加强内控制度建设。校级财务人员、财务管理人员及内部审计人员应由具有专业知识和资质的会计从业人员担任。各院校还应加强对财务人员的后续培训，加强财务人员队伍建设，要以各种形式努力提高财务人员业务素质、政策水平以及职业道德水平。同时，财务人员还应该掌握岗位所需的财务内部控制知识，能正确应用内部控制方法实现学校的控制目标，这是实现院校内部控制的重要保证。
（二）完善制度，建全内部控制体系
院校内财务制度的建设，主要从制定以下几个方面制度着手：第一，综合性管理制度，如制定完善的《财务人员职业道德规范》、《财务管理制度》、《会计管理工作职责》等。第二，单项管理制度，如《固定资产管理办法》、《专项资金管理办法》、《业务招待费管理办法》、《办公费管理办法》等等。第三，相关性的管理制度，如《合同管理办法》、《采购程序》、《车辆管理办法》等等。通过这些制度，从单位内部建立起有效的约束机制，做到有章可循，确保日常财务工作制度化、规范化。并严格按照制度办事，以堵塞漏洞，节约资金。
在建立建全制度的同时，还应科学合理设置内部控制体系。首先，财务部门应该有相对的独立性，一方面，学校的内部的各项控制措施要通过财务人员的日常工作得以贯彻；另一方面，财务人员承担着监督学校管理者及其他参与管理活动人员执行财务控制规范的职责，所以财务部门和财务人员必须具备独立性，应与学校其他科室部门具有相同行政地位，才能更好履行监督职能。其次，设立独立的内部审计机构。内部审计机构是院校内部财务控制的重要组成部分，学校应授予内部审计机构适当权利，以确保其独立履行审计职责，更好对内部牵制制度的充分性和有效性进行检查、监督和评价，以及对会计相关信息的真实、合法、完整，对资产的安全、完整，进行检查、监督和评价。
（三）预算编制科学化，严格预算执行控制
改变长期以来实行增量预算的老办法，实行零基预算，科学地细化预算编制。在校长领导下成立预算编制小组，认真研究办学成本与学生数量之间的关系，组织各部门和教学部对学校重大收支进行预测、研究、协调。在编制过程中，要本着优先保障基本支出，贯彻统筹兼顾、量入为出、留有余地的方针。坚持存量保稳定、增量促发展的原则，整合财力资源，优化配置结构。学校预算一经确定，就成为全校财务工作的“指挥棒”，各职能部门应紧紧围绕预算指标，对预算内业务实行自主确定执行，落实到岗位、落实到人，并承担相应责任。为增加预算的刚性和有效性，非经规定程序，任何人和部门都无权调整预算。
（四）会计制度引入权责发生制核算
根据职业教育发展的客观现实，中职学校在遵循《事业单位财务制度》的同时，应建立成本核算机制。学校在会计核算实行收付实现制的同时，根据学校内部的核算和管理的需要，对某些特定事项采用权责发生制为核算基础来弥补收付实现制的缺陷。在引入权责发生制应注意以下点：
1、按照资金性质分类。中职学校收入分为财政性资金和非财政性资金收入。学校取得的财政拨款和收取的学杂费等事业性收费，均属于财政性资金。为了便于财务会计体系与预算会计体系的衔接，可以按照国家预算管理要求采用收付实现制确认收入。而对需要缴交所得税的经营收入等非财政性资金收入，其收益期可能（下转第240页）（上接第218页）超过一个自然年度，但资金可能一次性到位。对于非财政性资金，应当根据合同规定或按照配比原则，以权责发生制为基础确认收入。
2、基建纳入学校财务。长期以来，中职学校基建账游离于财务账之外，造成一个会计主体有两套账务，两套报表，使得基建资金的拨款与现行财政体制改革发生冲突。相关职能部门不能完整、准确地掌握学校财务信息。把基建纳入学校财务管理才更加有利于了解学校财务情况，追踪资金绩效，或检查监督执行情况、加强管理。
3、实行固定资产折旧制度。实操能力是中职学校培养学生的重点。为了提供各种职业技能培训，学校必然会加大教学设备的投入，以满足职业教育的需要。加强学校固定资产的核算和管理，是财务活动的重要组成部分。学校财务在对固定资产核算时，固定资产分类核算应与资产管理部门一致，其分类标准也应与资产管理部门的分类标准保持一致。应增设“累计折旧”、取消“固定基金”科目。以正确反映固定资产的净值。固定资产的有关核算应反映学校清理固定资产的净损益，分别转入其他支出和其他收入。建立折旧制度是防止学校国有资产流失的重大措施，以提取折旧费的形式既能使学校投入的国有资产保值，又能保证会计信息的更真实和完整。
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