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公司财务存在的问题和不足范文1
受到城市现代化建设的推动，国内经济水准在不断提升，市场经济日益呈现出多变、复杂的特点，因此公司在组织开展生产运行、组织管理的过程中，需要面临更多的不可预测因素，其承担的经营风险、管理风险、财务成本风险也相应提升。为了有效解决以上问题，降低公司在生产销售、组织运作中的财务风险、管控隐患，应当构建起科学、全面的财务审计与风险管控机制，凭借财务审计部门的建立与有效运行，帮助公司分析开发项目的经济成本、预期收益与风险系数，帮助公司的领导决策人员制定经营策略、执行各项决策，提供充分依据。下文中，笔者将针对公司的生存发展需求，分析财务审计与风险管控的要点与管理策略，因此公司应当采取积极措施，尽快构建起科学财务审计与风险管控体系，实现公司的健康、稳定发展。
关键词：
公司财务审计管理；风险风范与管控；策略
公司的财务审计与风险管控策略，是关系到公司生存、发展的重要管理理论与核心策略手段。有关公司与财务管理人员应当正确认识到财务审计与风险管控的作用和意义，帮助公司实现当前的生产经营目标和长远发展计划。
一、公司的财务审计与风险管控概述
所谓的公司财务审计与风险管控可以理解为，公司的领导决策人员认识到财务管理的重要性，具备科学的财务管控理念，促使公司内部建立起职权清晰、各负其责、运行有效的组织管理体系。公司的财务审计与风险管理部门，一方面需要上级部门的监督与管理，一方面需要管理组织规章守则的约束与指导，需要自觉遵守并积极履行国家法律法规关于公司财务管理的相应规定。公司财务审计与风险管控机制的构建，能够确保各项财务数据与信息的准确性，能够有效实现公司生产成本、经营费用的管理与核算，避免生产成本的浪费；而构建信心化的公司财务审计与风险管控系统，能够将公司的全部财务活动统一起来，系统全面评估企业的经营业绩、成本与收益、开发成本与费用支出，从而起到评估与防范风险的作用。笔者认为，公司财务审计与风险管控的作用体现在以下几个方面：一是，公司财务审计与风险管控机制能够规范公司生产、组织中的各项活动与行为，确保公司生产经营、组织管理符合国家法律、公司规章制度的相应规定，实现生产经营、组织管理活动的有序、规范；二是，公司财务审计与风险管控机制能够监督、评估公司的财务管理情况，帮助公司决策者分析开发与经营项目的预期收益和风险系数，起到防范财务风险的作用；三是，公司财务审计与风险管控机制能够以经营目标、管理标准，对公司的未来经营计划、项目开发与投资、公司财务情况作出统计、分析与评估，确保公司的全部活动符合国家法律规范，确保公司始终将长期发展规划与近期经营目标结合起来，不断调整并优化内部组织管理结构，实现资源的优化配置。最后，公司财务审计与风险管控机制能够对公司的经营策略与方针，对公司各部门的经营管理成绩、对公司员工的表现与业绩作出审核与评估，便于公司调整经营计划，采取对应的奖励或者惩罚措施。
二、公司财务审计与风险管控机制的不足之处
1.公司财务审计与风险管控受到多方制约。我国的现代化市场建设过程中，公司逐步构建起内部的财务审计与风险管控部门，但是受到国家计划计划经济的相关法律法规、部门规章与行政条例的制约，带有局限性；随着我国逐渐由计划经济向市场经济结构转型，公司的生产经营方式也随之发生改变与调整，公司财务审计与风险管控机制不仅仅是少数大型公司的建设需要，也是其他中小企业的经营需求；同时，公司财务审计与风险管控机制不能过分受到国家与地方政府部门的调整与干涉，而应当将主要管理职能下放给具体公司独立完成，行政部门与机构可以起到全局监督的作用。最后，公司财务审计与风险管控机制的构建，需要在公司内部设置独立的组织管理部门，需要公司提供充足的经营管理资金。
2.公司人员素养有待提高，审计方法与策略急需改革。由于我国的公司建设与发展进程与西方发达国家相比起步较晚，因此其公司财务审计与风险管控机制也存在很多不足之处。首先，公司财务审计人员缺乏相应的职业素养与审计意识，仅仅将公司财务审计等同于基础财务审计，而忽略了对财务数据核实、对财务经营管理风险的防范。由于公司财务审计工作者的职业素养不足，导致公司财务审计工作缺乏客观依据，经常由审计工作者的个人主观想法决定，造成审计数据的遗漏、不准确，增加了公司的财务审计风险。其次，公司在实施财务审计与风险管控工作中，各管理部门、公司员工对财务审计与风险管理工作缺乏支持与认同，不能够积极主动配合完成财务审计与风险控制，相反采取捏造数据、伪造资料等方法，给公司财务审计与风险管控机制的构建增添了负担。
3.公司财务审计与风险管控机制需要调整与完善。在审计过程中，审计人员缺少必要的审计规范体系，在审计过程中，凭借的大多数是自己的主观判断和审计经验，随意性比较大，这就增加了企业的一些管理账户余额或者是某些交易事件出现重大错报或者是重大漏报的可能性。
三、公司财务审计与风险管控机制的优化策略
1.为公司财务审计与风险管控机制的构建提供有利的外部环境。针对当前存在的内部审计机构不独立现象，需要建立完善的内部审计管理体制，使得内部审计机构能够独立于企业的其他部门，提高审计部门领导职位，使得审计的独立性和权威性得到有效的保障。在企业管理过程中，增强企业员工对审计的充分认识，从企业管理领导者开始，重视和支持内部审计工作的开展，使得审计人员在审计工作开展过程中，能够按照国家的法律法规、审计制度等进行操作。同时要加强内部审计机构的内部管理，不断地完善内部控制制度。建立三级复核制度，也就是最先的审计工作底稿及其报告等有审计负责人复核，之后交由部门负责人复核，最后交由审计机构负责人审定。
2.优化公司财务审计与风险管控的手段与策略。在审计工作开展过程中，一方面要对企业审计项目可能存在的审计风险进行分析和预测，对于审计项目可能存在的风险问题，制定相应的控制措施，选择合适的企业内部审计技术和方法，必须要确保被审计对象所提供的资料和信息的完整性、真实性和可靠性，做出书面承诺，并对此承担法律责任。另一方面，要不断提高企业计算机信息技术利用水平，在企业审计人员搜集证据的过程中，通过利用先进的技术，就可以实现取证的时效性、准确性和可靠性，同时利用利用计算机信息技术开展审计过程，保证审计结果的完整可靠。
3.提升财务审计的准确性，降低公司的财务风险隐患。这是内部审计工作开展过程中风险控制的重要环节，在开始审计工作以前，审计人员需要对被审计单位开展必要的审计调查，对被审计单位或者是审计项目存在的风险需要进行有效的预测，确定审计风险，那么在审计过程中，就可以有针对性对审计风险问题进行慎重检查和评价，从而达到事半功倍的效果。综上所述，公司财务审计与风险管控机制的构建，需要公司领导决策人员的支持与推行，帮助公司员工树立正确的公司财务审计与风险管控理念，优化财务审计与风险管控方法策略，实现公司各个职能部门之间的有效沟通与相互配合，在遵守国家相关法律法规的前提条件下，帮助公司将近期经营目标与长期发展规划结合起来，收获更多的经营利润。
参考文献：
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公司财务存在的问题和不足范文2
关键词：上市公司；财务报表；不足；解决措施
一、影响上市公司财务报表分析的要素
(一)上市公司财务报表本身
财务报表的作用在于能够及时有效的反映出公司的实际经营状况，由于财务报表自身所存在的不足，上市公司的财务报表分析工作不够周全，仅仅使用财务报表的反映方式却有其局限性。这些不足之处主要表现在以下两点：第一，财务报表的编制方法不统一；由于编制方法不统一则在一定程度上影响对上市公司财务分析结果的准确性。而这类不统一出现的主要原因便在于上市公司在同一时期内采用不一样的财务报表编制方法，故而导致该公司无法在同一时期进行财务报表内部对比从而取得分析结果。对上市公司在制定经营发展战略上会产生一定程度的不利影响。第二，上市公司粉饰财务报表的倾向严重，某些上市公司为使得自身的财务报表得到社会的认可，尤其是投资者的满意，故而会采取一定的措施来粉饰自身的财务报表，譬如某些企业会通过延迟确认费用来提高当前的收入，进而增加自身的利润。这样便会导致财务报表所反映出的信息不够真实可靠。
(二)财务报表分析指标
在分析上市公司的财务报表时，由于某个因素的变化，便会导致分析结果出现较大问题。而这类因素往往来自于财务报表当中的分析指标。其主要内容阐述如下：第一，财务报表分析指标体系不够完善。譬如对绝对指标、净利润、净资产以及主营业务净收入额等重要的绝对指标的重视度比不上相对指标。又譬如当前的财务指标分析体系当中，对投资收益率的重视程度比不上对流动性指标或者可偿还债能力指标。第二，使用指标存在的不足；无法及时有效全面的反映出上市公司所关联的信息。譬如在使用盈利指标净资产收益率时，其仅仅能够反映在某段时间内上市公司的实际盈利经营情况，故而不足之处便在于欠缺时效性，同时也无法阐明相对应的财务风险。导致使用者不能够清楚的了解到上市公司在何种背景之下才取得的收益，因此无法做出正确的判断。
(三)各类财务报表分析方法
1.比较分析法
比较分析法的作用便在于使得上市公司能够清楚的认识到自身实际的发展情况和当前所处的位置。使用比较分析法时，要求使用者必须选取具备可比性的对象才具有意义。然而诸多上市公司在实际做出选择时往往会受到自身经营规模和经营方式等因素的限制，一些上市公司并不存在可比对象，尤其是在选择计算方式和计算基准时，若是出现选择不准确的情况，便会导致财务报表分析不具备任何意义。甚至会对公司的决策者在制定发展战略时产生一定程度上的不利影响，从而导致公司蒙受损失。因此上市公司在使用比较分析法时，需要将其局限性纳入到考虑范围当中。
2.比率分析法
比率分析法主要要求便在于保持计算口径的一致性，且使用时较为简单。静态的比率分析，不能很好的对企业未来进行预测，并且通过使用比率分析法，虽可以找出企业财务数据的变动状况，发现企业经营过程中可能需要调整的方面，但是并不能找出这些变动的原因所在。另一方面比率分析法以财务报表数据为基础，如果财务报表数据失真，那么使用比率分析法所得出的结果便是会让财务分析法产生误解。此外，比率分析法欠缺一个清晰的标准，没有明确划分出比率的高低。
3.趋势分析法
趋势分析法主要是通过利用不同会计时期的公司财务报表数据，合理预测出公司在未来一段时间的发展趋势。而趋势分析法的重要基础就是财务报表数据，数据本身局限于时效性和准确性，加之当前市场环境波动较大，以及上市公司的经济易受到各类因素的影响。特别是在通货膨胀的情况下，上市公司受货币影响尤为严重，故而需谨慎使用趋势分析法。
4.杜邦财务分析法
杜邦财务分析法的作用便在于能够帮助上市公司准确的发现自身问题所在。其局限性有以下几点；第一，在计算总资产周转率时，所采取的总资产和净利润并不相符，故而无法真实有效的反映出企业的实际报酬率。第二，没有准确的区分经营活动与金融活动之间的损益、负债差别，故而以此为基础很难明确的分析出公司的盈利能力。第三，虽然某些大型上市公司对杜邦财务分析法进行改进或者调整，但是由于其内容复杂且工作量大，其局限性在选择使用它时不可不考虑。
二、不断完善上市公司财务报表分析指标体系
在分析上市公司财务报表时，通过不断提高财务报表分析指标的使用效率以及调整该体系的构成结构，以便于上市公司的实际经营状况能够全面有效的得到反映，主要优化措施有以下几点：第一，完善财务报表分析指标体系；其要求便在于重视相对指标的开发运用的同时也需要兼顾对绝对指标的分析。譬如绝对指标当中的净利润、净资产以及主营业务收入净额等非常重要的绝对指标，以便于能够提高对其的重视程度。此外，在全面分析上市公司的财务指标时，为实现健全财务指标分析体系的目的，也需要重视对非财务指标的使用。比如上市公司产品的市场渠道、市场容量分析等，这类非财务指标有助于激发上市公司的发展潜力和提高其盈利能力，从而有助于完善财务报表指标分析体系。第二，由于各类指标都存在着不足，并不能单独的全面反映出公司的实际运行状况，因此将各类指标综合使用便有助于弥补单个指标所存在的不足。譬如，盈利指标当中的对收益率的衡量，为获取更高质量的收益，而对该收益率下的相对应的偿还能力、付息能力以及风险的衡量做出进一步的研究分析。因此便可清楚的知道上市公司在何种背景下取得收益，为科学准确的决策提供了有力的依据。
三、不断优化对财务报表分析方法的使用，从而提高财务报表信息质量
一般而言，上市公司的财务报表的分析方法主要是由比较分析法、比率分析法、趋势分析法以及杜邦分析法等构成。在使用这些分析方法时要注意逐步提高财务报表编制方法的统一性，不断优化财务报表的指标体系，结合上市公司自身实际选择多种分析方法提高财务报表分析的科学有效性，这样才能够从根本上提高财务报表的分析质量，取得上市公司更有价值的信息。(1)在上市公司财务报表分析方法的选择上，由于各类方法都有其侧重点和优缺点，只有综合使用各类财务报表分析方法才能达到弥补单一财务报表分析方法存在不足的效果，故而在进行实际的分析时，不应当仅仅使用单一的分析方法，这样才能获取上市公司有效全面的财务信息。譬如在使用比率分析法时，发现上市公司的财务信息或者数据的变动，然后便可以使用因素分析法，快速及时地找出引起这类数据变动的因素，根据分析结果制定相对应的解决措施。(2)在对上市公司进行财务报表分析的整个过程中，需要额外注意分析方法和分析信息的时效性，这样才能及时反映出上市公司的实际财务状况。同时也需要全面详细考虑到通货膨胀的因素和货币的时间因素等，有助于进一步提高上市公司财务报表的信息质量。
四、结论
总而言之，需要对上市公司的财务报表分析思路进行不断优化或者改进，主要从以下几点入手：第一，必须将上市公司财务报表的编制方法朝着规范化和统一化的方向发展，其目的在于有效避免上市公司财务报表的不具对比性，故而需要不断规范上市公司财务报表编制方法的统一性。第二，健全上市公司财务报表分析指标体系。完善上市公司财务报表分析指标体系，首先需要不断重视对相对指标的开发使用，与此同时要强化对绝对指标的分析力度，也要兼顾对非财务指标的运行。其次，要将各类指标数据形成数据库，便于各类横向、纵向分析。最后，将各类指标结合起来进行综合性使用，这样才能够弥补单个分析指标的片面与欠缺。第三，不断优化上市公司对财务报表分析的使用方法，有助于提高上市公司财务信息的质量和指标分析方法的科学性，从而促进上市公司的健康可持续发展。
作者:袁慧敏 单位:千金药业
参考文献：
公司财务存在的问题和不足范文3
【关键词】 证券公司；财务管理；存在问题；改进策略
随着整个中国市场的国际化进程的不断深入，我国的证券行业不断规范，证券业环境已经发生了根本性的变化。但是市场环境的过分复杂，竞争激烈程度不断加剧等使得证券公司面临着日益严峻的生产挑战。同时，随着现代化高科技技术的应用发展，各种新型的交易方式的产生，更加便利的运营环境则为传统的证券公司运营模式带来了巨大的考验。我国证券公司的财务管理部门作为企业的核心，急需分析问题，解决问题，财务管理的改革已经迫在眉睫。
1 证券公司财务管理中存在的问题分析
面对目前经济社会发展的现状，我国证券公司的发展过程中证券公司财务管理的各个环节及程序都存在着不足。我国证券公司存在的具体的财务管理问题，包括以下几个方面。
第一，我国的证券公司财务管理人员素质不高，财务管理制度不完善。证券公司的市场运营过程中离不开公司内部的工作人员，所有证券公司的工作人员完成工作的能力是一个企业能否高效有序运行的关键。财务管理人员的素质对于财务管理部门而言就显得尤为重要，从本质上影响了公司一切的经济活动[1]。目前，许多证券公司的财务管理人员存在着素质不高的现象，对职业精神缺乏认识，自身工作的业务能力交差，面对客户及公司缺乏工作热情，不仅不能给证券公司带来更高的经济效益，反而损害了公司的基本利益，制约了证券公司的发展。
另外，财务管理制度不完善也是证券公司财务管理方面存在的严重问题。由于我国的证券行业发展时间较短，许多制度在制定时尚不完善，运行时则出现了诸多问题，这些由于制度产生的问题就必须从修改制度入手，必须从根本出发。
第二，我国的证券公司财务管理部门的组织结构不合理，过于简单与分散，缺乏明确的奖惩制度和严格的财务考核制度。在我国的证券公司的经营中，财务管理部门的组织结构过分松散，这不仅限制了公司的运行速度，同时增加了公司的运营成本，不利于证券公司财务管理的有效执行。我国的证券公司普遍存在着没有完善的科学的奖惩和考核制度，长期这样下去会严重影响公司工作人员的工作积极性，不能够有效的提高财务管理人员的工作热情，不利于证券公司的生存与长期稳定的发展。
第三，我国的证券公司财务管理缺乏监督管理机制。在证券公司的财务管理中其中的监督管理环节缺少明确的制度，公司不能与相应的法律政策进行统一管理，任何部门的运营都离不开过程中兜里不开合理的完善的监督管理机制[2]。由于缺乏此种监管机制，导致了证券公司的财务风险大大增加。
2 证券公司财务管理的改进策略
第一，定期进行财务管理人员的业务培训与职业道德培训。针对财务管理人员存在素质低下的问题，积极地在证券公司中定期举行系统的财务管理知识培训。公司设计良好的生存培训训练，增加员工对公司的依赖与信任性，增加员工对工作的热度，从精神和行动两方面提高公司员工素质。另一方面，证券公司在招聘财务管理人员时，对所招聘员工的个人要求也要尽量提高，在进入工作岗位之前就进行很好的把关。另外，证券公司需要根据自身的特点，制定和完善适合本公司运营的财务管理制度。
第二，证券公司要根据自身的特性设计合理的财务管理组织结构，提高创新不要一味的墨守成规将不适合发展的组织结构一路用到底。财务管理结构的适当的改变会对财务管理充分发挥自身作用起到关键作用。另外，要制定明确的奖惩制度并且要有一个严格的考核制度为依据，只有当考核准确时，奖惩制度才能发挥其应有的作用，从而起到提高财务组织管理效率的作用。
第三，要全面细致的制定证券公司的监管机制。将许多公司所忽略的监管机制制定完善，在有一个完善的监管机制的基础下，才能有好的财务管理行动的执行。没有监督机制，就保证不了当各部门运行时出现问题能及时找到出问题的环节，并能有效的解决与避免。要加强风险意识，因为证券行业的特殊性，其高风险是一大特点，监管过程中，财务管理人员也要加强财务风险意识，最大限度地避免证券公司可能出现的损失。
目前，随着社会主义市场经济体制的建立于运行，我国的经济社会发生了突飞猛进的发展，证券行业在这艘加速行驶的航船上也按着自己的步调稳步前行中。但是，在各个证券公司不断寻求突破创新，渴望找寻属于自己的经营模式的情况下，许多综合因素的影响导致其在经营活动中不可避免地出现了诸多问题。其中财务管理问题是本文的研究中心，只有找到这些问题所在才能针对问题制定相应的措施，使得财务管理问题得到有效的解决，提高公司的财务管理水平，提高公司的经济效益。
参考文献
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公司财务存在的问题和不足范文4
关键词 电力公司 集体财务 企业财务管理 问题 风险
企业财务管理是企业管理中的重要组成部分，也是关乎企业自身发展前景的关键因素。财务管理是企业进行资产投资、资本筹资、资金运营等活动的经营管理工作。电力公司只有处理好集体企业财务管理中存在的问题和风险，建立完善的企业财务管理系统，才能为电力企业的发展提供保障。反之，集体企业财务问题如无法得到有效解决，将严重制约企业的正常发展，更甚者会威胁到企业的生存。
一、电力公司集体企业财务管理存在的问题
（一）内控意识薄弱
受我国计划经济体制的影响，当前电力公司多存在重生产轻经营、重安全轻盈利的现象，公司管理层对集体企业财务管理认识不足、重视不够，内控意识薄弱，且未建立健全完善的公司集体财务管理制度。财务管理内控意识薄弱主要表现在两个方面：一是导致电力公司在财务管理中出现各种问题，例如采购中出现的物资短缺现象和库存积压现象。二是导致财务管理的监控作用无法有效发挥。当前电力公司财务多呈现粗放型管理，管理层没有正确理解财务管理与会计核算之间的关系，没有正确认识财务管理在企业经营管理中的重要作用，对财务管理重视程度的严重缺乏，大大制约了财务管理中在公司运营中监督控制作用的发挥。
（二）涉及范围较窄
当前我国电力公司对机体企业财务管理的理解存在严重不足，仅片面认识财务管理所涉及的范围。一些公司或财务人员认为财务管理仅仅是管理公司资金、资产，进行会计核算；而忽略了公司日常决策应以财务管理情况作为基础，更忽略了财务管理在计划智能中的重要作用。基于电力公司的特殊性，其集体企业财务管理无法对其商品――电的价格进行有效管理，造成电价管理缺位，这也是电力公司财务管理涉及范围狭窄的重要表现。
（三）管理方式简单
财务管理方式简单，也是财务管理涉及范围狭窄的另一表现。换言之，管理所涉及范围较窄是造成管理方式简单的直接原因。当前我国大部分电力公司集体企业财务管理业务主要是对公司成本及资金运营进行管理和控制，但没有对质量和预算进行有效管理。
（四）缺乏完善的财务风险机制
我国电力企业长期处于国有垄断地位，其生产要素是由国家政策和计划进行配置的，缺乏有效应对竞争市场风险的能力。且随着市场的不断发展与进步，电力行业面临的挑战逐渐增加，市场压力不断增加，部分电力公司没有意识到当前存在的财务风险，或是对风险的认识尚且不足，未建立完善的财务风险机制，影响企业的健康发展。
二、电力公司集体企业财务管理存在的风险
（一）内部环境引起的集体财务管理风险
电力企业公司治理结构、投资、融资、营销活动等都是引起集体财务管理风险的内部因素。
电力公司作为国有独资企业，其公司治理结构需选择集权、分权相结合的方式。为避免公司进入失控状态，增加财务管理风险，公司管理层应将部分权利合理下放或集中，以保证基层人员工作的积极性和创新性。
融资活动通常发生在企业盈利能力较低，需要通过负债来维持公司生产、经营和投资。但是电力公司资金来源和融资方式均较为单一，以向银行申请融资为主，这就是说电力公司经济效益直接受国家政策影响。
国家电网改造、电力基础设施建设等投资以及电力商品营销都引起电力公司财务管理风险。主要表现在：电网改造和基础设施建设投资大、资金回笼慢，且需兼顾社会效益，一旦出现投资决策错误，将给企业带来无法挽回的损失；而电力商品销售后，如果无法保证电费及时清收，将给公司财务带来巨大的风险。
（二）外部环境引起的集体财务管理风险
国家宏观经济政策、政府指导电价政策、电力商品的市场供需关系是引起电力公司集体财务管理风险的外部因素。
国家宏观经济政策指导市场和企业的发展，决定着能源行业的兴衰。当国家宏观经济发展战略偏向对电力消费量较高的产业时，市场对电力需求较高；反之，市场对电力需求较低。国家鼓励支持电力行业发展时，电力企业能够获得较好、较快的发展。所以说，国家宏观经济政策与电力企业发展紧密相关。电价不仅受到政府指导政策的约束，还收到市场供需关系的影响。当前市场上多采用阶梯电价策略，使得企业无法有效控制经营情况，在一定程度上加大了企业财务管理的风险。
三、结语
财务管理是电力公司经营管理中的重要组成部分，对提高公司经济效益、促进公司发展有着十分重要的现实意义。但是，集体企业财务管理并非是一项简单、短暂的工程，电力公司管理人员必须强化认识、加强重视程度，在充分认识当前电力公司集体企业财务管理存在的问题及风险的基础上，进行科学分析，创新管理理念，推进财务信息化进程，只有这样，才能有效提高电力公司集体企业财务管理水平。
（作者单位为国网安徽省电力公司宿州市城郊供电公司）
参考文献
公司财务存在的问题和不足范文5
关键词：保险业；财务控制体系；内部控制
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）01-0-01
一、概述
近年来，随着社会经济的快速发展，我国保险市场也得到了迅速发展，市场的开放化不断加强，保险公司迎来了新的发展机遇，但由于市场竞争日益激烈，公司面临的风险也越来越大。保险公司的内部控制具有社会性、多样性、复杂性以及成本高昂性等，这就使得保险公司的内部控制难度较大，公司的经营管理面临诸多问题。因此，如何采取科学合理的措施提高公司的财务内控能力，保护公司资产的安全性和完整性，积极有效地防范并化解公司内、外部的风险是目前保险公司亟待解决的问题。
二、保险公司财务内部控制中存在的问题
（一）缺乏对财务控制理论的研究，对财务内控的认识不足
我国保险业虽然在财务内控方面展开了探索和创新，也融合了国际上的一些先进经验，但大多缺乏实用性，适合我国保险公司实际经营特点以及管理要求等的财务内控理论研究成果及实践成果还很少。在这种背景下，很多公司的领导对于财务内部控制的重视不足，对财务内控制度的理解存在许多误区。部分公司认为财务内控就是通过制定各种规章制度来约束和控制员工的行为，而没有将制度落到实处，制度建设与管理混淆，没有及时地对财务内控过程中存在的问题进行处理和整改。
（二）内控建设的覆盖面不够全面
近年来，随着保险市场的快速发展，市场竞争体系也在不断地完善，许多保险分支机构都建立起了防范和化解内外部风险的财务内控理念，但还不够完善。风险管理还只停留在公司的高级管理层面，在各部门及各个环节还没有落实。
（三）缺乏完善的财务内控机制
目前，我国的保险公司的财务内控制度还不够完善，部分内控制度还没有真正地建立起来，甚至未建立内审制度或者合规的管理部门，有的即便建立了管理部门，但未对其进行分设，导致管控职能无法落到实处，财务内控制度还有待进一步完善。而部分制度还存在一定的缺陷，且人为操控空间很大，缺乏健全的激励机制等。此外，部分内控制度不够细化，适用性和操作性较差。
（四）内部审计体系不完善
部分保险公司的内部审计体系还不完善，对事前控制和事后监督的重视度还不够。内审功能未得到很好的发挥，执行力度严重不足，导致风险控制形成盲区，存在许多违反财务内控制度的行为，而相关惩罚制度都还不完善，或者未落到实处，内部审计滞后，财务内控存在空白地带。
三、完善保险业财务内部控制的具体措施
（一）加强财务内控意识，对财务内控作用的重视
保险公司的管理人员应充分认识到财务内控制直接关系着公司的生存和发展，建立健全财务内控制度。公司的高层管理者应加强对财务内控的重视，做好模范带头作用，树立全体员工的财务内部控制意识，将责任落实到岗位和个人。同时，建立健全相关的管理约束和奖惩制度，做好绩效考核工作，以最大限度地激发所有员工的潜能，并调动全员参与财务内控的积极性、主动性。通过这一系列的措施来确保财务内部控制制度、责任以及相关控制措施能够贯彻落实，从而发挥财务内控在公司管理中的重要作用。
（二）完善公司的治理结构
完善的治理结构是顺利进行财务内控的前提和基础保障，是发挥财务内控制度作用的关键。应全面监督和控制公司的治理结构，明确地划分公司的权力机构，并平衡好执行权、监督权与决策权三权关系。并应健全激励机制，提高对治理结构的监督和管理力度，不断完善公司的治理结构，从而从分地发挥财务内控的作用。
（三）建立健全财务内控制度
1.明确财务内控目标，完善并落实岗位责任制
应明确公司的财务内控目标，围绕这个目标研究并建立健全公司的财务内控体系，从而加强对公司财务的监督。设置好财务管理模式、财务内控机构以及内部核算体系等，科学严谨地对各部分的职能进行划分，将财务职责落实到岗位和个人，规范财务内控制度的执行行为，使财务内控相关人员在工作中能够有法可依和有章可循。
2.建立健全各项财务内控制度
应建立并严格执行财务的收支审批制度，对于财务内控及其相关工作项目的授权权限、范围、程度以及具体的责任内容等。应建立健全公司的财产清查制度，定期对各项财产以及物资等进行全面的盘点、清查和核对，以确保会计信息的完整性和真实性，从而保护公司资产的安全性和完整性。
（四）完善内审制度
1.全面提高内审人员的综合素质
公司应配备具有丰富审计实践经验且具有较高业务水平的专职内审人员，同时，加强从业资格考核，建立健全内审考核制度。并应对内审人员进行有计划的继续教育，使其能够熟悉国家的相关政策及法规，掌握一定的生产经营管理能力，精通会计核算业务、熟悉审计相关知识和技术，从而为公司营造一个良好的财务内控环境。同时也要求所有的内控人员应具备高度的责任心和良好的业务素质、职业道德，全面提高公司财务内审质量，充分地发挥内部审计对于公司财务内控的保驾护航作用。
2.加强内部审计的权威性和独立性，加强内审的全过程控制
应确保内部审计的权威性和独立性，确保财务信息的全面性和准确性，充分发挥其监控作用。此外，应加事前、事中以及事后的审计。做好事前的审计工作，以预防风险，控制事中的业务执行情况，做好事后经济业务的监督和控制，从而全面降低公司的经营风险，及时地发现财务工作中存在的问题，并予以制止和纠正、完善。
总之，财务内控建设保险公司是全面防范和控制风险的重要手段，在规范公司的经营管理行为和提高经营管理水平等方面具有积极的促进作用。通过积极地探讨和改善保险公司的财务内控机制，可以促进保险业又好又快地发展。
参考文献：
[1]陈洪.试论公司财务内部控制[J].现代商业，2011（35）：221-222.
公司财务存在的问题和不足范文6
为规范农电用工管理，深化农村供电所专业化、精益化管理，加快提升服务“三农”水平，国网公司下发了《关于实施农村供电所业务委托工作的指导意见》，决定推广实施农村供电所业务委托[1]工作。福建公司作为第一批推广实施单位，于2012年8月份启动业务委托工作。在资金隶属上，各地区的农电服务公司均由市供电公司所属的集体企业70%控股投资，所辖县供电公司参股30%；在业务管理上，省公司层面由农电部牵头组织各业务部门对口指导，市供电公司层面则视同二级部门进行管理；财务管理方面，由于尚未有统一的财务管理模式，各地区的会计核算模式、业务收费范围及标准、资金管理等方面的做法不尽相同。
2农电服务公司财务管理中存在的主要问题
2.1财务管理隶属关系不明确，专业管控力度不一在产权关系上，农电服务公司属于集体企业控股的子公司，农电服务公司财务管理应由各市供电公司集体企业管理，省公司层面由经法部对口指导。在业务上，委托费属于农村电网维护费的延伸，农电服务公司财务管理应由各市供电公司财务部管理，省公司层面由财务部对口指导。由于缺乏统一的文件规定，农电服务公司财务上到底应该归主业财务部还是集体企业管理，尚无法明确。
2.2合同签订主体不一致，双方约定事项不明确目前，各地区农电服务公司业务委托合同签订主体不一致。有的地区采取由总公司、分公司分别与市供电公司、县供电公司签订合同方式；有的地区则采取由市农电服务公司统一签订方式。另一方面，业务委托合同约定的事项不够明确。省公司农电部下发的《农村供电所业务委托合同》对业务委托范围、工作内容、工作质量要求和标准等方面进行了规定，但未对双方的权利、义务等方面内容进行约定，不利于主业与农电服务公司成本费用的清[2]楚划分。
2.3委托费收费依据不足，存在外部检查风险农电服务公司按照与委托方签订的业务委托合同收取业务委托费，但相关合同条款中只明确了涉及的业务委托工作量，并未明确具体的收费标准。省公司农电部要求农电服务公司以“收支平衡、略有盈余”为目标，在实际的运作中，各地市均采用“以支定收”的方法，根据成本费用总额倒挤出收入。由于农电服务公司与委托方属于关联方关系，双方签订的业务委托合同属于关联方交易，其收费标准缺乏依据且未经政府相关部门认可，存在较大的外部检查风险。
3财务管理模式研究与设计
3.1明确专业分级垂管职责省公司财务部：主要负责农电服务公司财务业务的专业管理；负责制定规范农电服务公司财务管理的指导性意见；负责指导各地区制定业务委托费收费标准；协调解决共性的财务管理问题等工作；负责组织农电服务公司财务人员业务培训等工作。市供电公司财务部：具体负责对农电服务公司日常财务管理和财务内控的指导与协调工作，保证其财务管理工作的合法性及规范性；具体负责对农电服务公司财务稽核与评价；负责组织年度业务委托费的测算、审核、上报；负责预算指标的审核、下达，跟踪其完成情况，并进行相应考核。市供电公司集体企业财务机构：主要负责协助市供电公司财务部检查、指导农电服务公司日常会计核算等工作；负责编制含农电服务公司在内的集体企业合并会计报表。
3.2优化财务管理模式现阶段各地区农电服务公司财务管理原则上采用“集约管控”模式。一是总公司财务管理职能应覆盖到各分公司，包括统一地区财务管理制度和会计核算办法、强化预算管理、加强财务监督评价；二是总公司须加强对各分公司业务管控，通过明确财权，对分公司的大额资金使用、敏感业务、重大财务事项进行事前审批，实现事前风险管控；三是资金管理上执行收支两条线，严格管控资金风险。
3.3强化两级预算管理市供电公司层面：主业财务部应加大对农电服务公司预算工作的指导管控力度，以预算管理为主线，组织预算审核，并将农电服务公司年度预算提交预算决策机构审议，介入农电服务公司主要成本开支的审核和月度收支情况的管控工作，加强过程跟踪、分析考核全过程管理。农电服务公司层面：一是总公司应建立起内部预算管理体系，明确归口管理部门，牢固树立“花钱进盘子、支出凭预算”思想；二是实行月度现金流量预算管理，严格控制预算执行偏差；三是总公司应加强预算执行分析，建立重大预算偏差事项报告制度，形成闭环管理。
4结语
